Porezu na vodu plaćaju pravna lica, samostalni preduzetnici ako za svoju delatnost prikupljaju vodu iz rezervoara, kao i fizička lica koja prikupljaju tečnost iz bunara. Razmotrimo veličinu takve državne dažbine i period za njeno plaćanje u državnu blagajnu.

Kako se utvrđuje porez na vodu u 2016. godini?

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, iznos koji se plaća za fizička, pravna lica ili individualne preduzetnike izračunava se kao proizvod poreske osnovice i stope, koja se indeksira pomoću faktora prilagođavanja (različit je za svaku kategoriju).

Član 333.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje stope koje se razlikuju po vrsti korištenja vode od prirodnih resursa, ne uključujući rijeke i jezera, čija se voda koristi za potrebe stanovništva.

Porez na vodu se indeksira na godišnjem nivou: stope iz januara prošle 2015. pomnožene su faktorom usklađivanja, koji je 2016. godine iznosio 1,32.

Poreska osnovica pri obračunu poreza na vodu

Za svaki način korištenja vode koji podliježe carini, utvrđuje se vlastita baza za jedno tromjesečje:

• kod povlačenja tečnosti iz rezervoara, ovo je zapremina vode koja se uzima iz rezervoara tokom kvartala;
• pri korišćenju vode iz objekta bez crpljenja (za hidroelektrane) - proizvedena električna energija po kvartalu;
• kada se koristi teritorij akumulacije (bez splavarenja drvetom) - područje vodenog područja;
• kod raftinga - proizvod zapremine splavljenog drveta (hiljadu m3) sa udaljenosti raftinga (km), podijeljen sa 100.

Promjene u visini vodne takse za pravna lica, fizička lica i samostalne preduzetnike u 2016.

Za organizacije, individualne preduzetnike i fizička lica koja prikupljaju vodu po licenci, Zakonom br. 366-FZ od 24. novembra 2014. godine, koji je stupio na snagu 1. januara 2015. godine, jasno je utvrđen koeficijent za 2016. godinu u iznosu od 1,32.

Stanovništvo, odnosno pojedinci u 2016. godini, dobijaju vodu iz rezervoara uz poresku stopu od 93 rublje na 1 hiljadu m3.

Vodna taksa - rokovi za podnošenje izvještaja, postupak plaćanja

Državna pristojba se uplaćuje u budžet Ruske Federacije u regiji u kojoj bi organizacija obveznika mogla koristiti vodu. Izvještaji pravnih lica i individualnih preduzetnika podnose se nekoliko puta godišnje:

• prije 20. dana četvrtog mjeseca za prvi kvartal godine,
• 20. jula za drugi kvartal;
• Organizacija mora podnijeti izvještaj za 4. kvartal najkasnije do 20. januara naredne godine.

Kako izračunati iznos poreza na vodu za kvartal: primjer obračuna

Osnovica za obračun se utvrđuje za svaki objekat posebno i zbraja. To, zauzvrat, ima stopu koja se razlikuje od stope za drugi objekt.

Na primjer, Volga - stopa je 300 rubalja. za 1 hiljadu m3, Neva - 264 rublja. za isti obim (tačka 1 člana 333.12 Poreskog zakona)

Napomena: Kada kompanija koristi količinu vode iznad utvrđene granice, faktor povećanja 5 se primjenjuje na stopu.

Primer kalkulacije (isplata u 2016): zahvat vode 450 hiljada m3 (a granica je 400 hiljada m3) 450 hiljada - 400 hiljada = 50 hiljada m3

• 1. deo u okviru norme: 450 hiljada * 300 rubalja * 1,32 = 178.200 rubalja, gde je 300 rubalja stopa utvrđena Poreskim zakonikom, član 333.12, tačka 1 za prikupljanje tečnosti iz predmeta koji pripada određenom.
• 2. dio poreza je iznad norme: 50.000 m3 * 300 rubalja * 1,32 * 5 = 99.000 rubalja, gdje je 5 korekcijski faktor za unos iznad "granične" vrijednosti.
• 3. 178.200 + 99.000 = 277.200 rubalja. – ovaj iznos će organizacija platiti za prvi kvartal 2016. godine prilikom uzimanja vode iz sliva Volge.

Prijava poreza na vodu 2016 - uzorak

Kako obračunati porez na vodu za drugi kvartal 2016

Poreska osnovica za porez na vodu - 2016

Poreska osnovica zavisi od namjene korištenja vodnog tijela, a obračunava se posebno za svako:

• predmet oporezivanja;

Ali šta ako nema instrumenata za mjerenje vode? Zatim odredite količinu vode na osnovu stvarnog vremena rada i produktivnosti tehničke opreme. Na primjer, kada se voda sakuplja pumpom, porezna osnovica ovisi o performansama pumpe (količina vode koja se uzima u jedinici vremena) i njenom vremenu rada. Uzmite u obzir i visinu uspona vode (vodeni stub), njegove karakteristike koje zavise od vremena i dubine, kao i stanje bunara.

Ako je nemoguće odrediti volumen ovom metodom, koristite standarde potrošnje vode. Ograničenje je navedeno u licenci. Utvrđuje se za svako vodno tijelo i svrhu korištenja.

Obračun vodne takse - 2016

Porez na vodu - 2016. obračunava se tromjesečno posebno za svaku vrstu korištenja vode. Odredite iznos poreza na vodu koji se plaća u budžet za svaki objekat koristeći formulu:

Plaća se porez na vodu

Voda taksa uveden na teritoriji Rusije ne tako davno: Državna duma je 2005. godine odlučila da Poreski zakonik dopuni još jednim poglavljem, s namjerom da poveća budžetske prihode povećanjem fiskalnog opterećenja poslovanja. Ovaj članak će se baviti obveznicima porez na vodu, kao i njegovu osnovicu, stopu i obračunski period.

Ko su obveznici poreza na vodu?

Utvrditi ko je poreski obveznik danas nije tako lako zbog periodičnih promjena i zamršenosti Zakona o porezima i vodama. Počnimo s činjenicom da je od 2005. godine, da bi se ostvarile neke vrste “vodnih” djelatnosti, porezno zakonodavstvo zahtijevalo dobijanje dozvole i plaćanje porez na vodu.

Međutim, od 2007. godine Zakon o vodama je ukinuo licenciranje i dozvolio poslovanje na osnovu sporazuma i odluka državnih organa, zamjenjujući plaćanje poreza plaćanjem zakupnine. Dakle, vidimo sliku koju nije lako razumjeti: ako je poduzetnik dobio licencu prije 2007. godine, tada je bio priznat kao poreski obveznik, ali samo za vrijeme važenja licence. Umjesto obnavljanja licence, bilo je potrebno zaključiti novi ugovor o korištenju vode i platiti neporezna plaćanja. Ako je preduzetnik odlučio da započne delatnost nakon 2007. godine, onda je obveznik porez na vodu više se ne priznaje, jer od ove godine nije bilo uslova za dobijanje licence.

To nije sve. Postoji vrsta djelatnosti koja se oporezuje porez na vodu u svakom slučaju, čak i ako nema licence nakon 2007. Riječ je o djelatnosti vađenja vodnih resursa pod zemljom (Zakon „O podzemnim površinama“ od 21. februara 1992. br. 2395-1).

Dakle, obaveze porez na vodu imaju lica (organizacije, individualni preduzetnici, obični građani) koja su licencu dobila prije 2007. godine. Takve vrste aktivnosti povezane su s posebnim korištenjem vodnog tijela u sljedeće svrhe:

• obezbjediti stanovništvo vodom - pijaćom i za domaće potrebe;
• za transport drva po vodi;
• za upotrebu u poljoprivredi;
• za upotrebu u proizvodnji, građevinarstvu;
• za rudarstvo;
• za hidroenergetske procese.

U nekim regijama, na primjer u Moskvi i Sankt Peterburgu, od 2015. godine, sve dozvole primljene prije 2007. su poništene (klauzula 5, član 5 Zakona br. 73-FZ od 3. juna 2006.).

Ko ne treba da plaća porez na vodu

Ne moraju platiti sve komercijalne strukture koje koriste vodne resurse u privrednim aktivnostima porez na vodu. Oni subjekti za koje je tačna barem jedna od sljedećih tačaka nisu obveznici:

• Poslovanje je klasifikovano kao „vodno“ poslovanje, odnosno direktno je povezano sa vodom (ribolov i lov, brodarstvo, navodnjavanje).
• Poslovanje već podliježe drugačijem porezu na korištenje resursa u vodenom prostoru (upotreba ljekovitih voda sa mineralima, termalnih izvora).
• Poslovanje se odnosi na zaštitu vodnih tijela.
• Preduzeća imaju pogodnosti za obavljanje posebnih aktivnosti (na primjer, obezbjeđivanje rekreativnog prostora opremljenog samo za osobe sa invaliditetom, veterane, djecu).
• Posao je stvoren za reprodukciju vode i drugih bioloških resursa.

Osim toga, ako poduzetnik ima licencu, a ne koristi vodne resurse, ne mora platiti porez na vodu, međutim, obaveza podnošenja tromjesečne deklaracije ostaje na njemu. Izvještavanje sa nultim indikatorima morat će se podnijeti dok se licenca ne poništi (bolje je to učiniti sami).

Kako odrediti osnovicu za obračun poreza na vodu prema Poreznom zakonu Ruske Federacije

Za različite vrste djelatnosti, pristupi utvrđivanju porezne osnovice za porez na vodubit će drugačije:

• ako se voda povlači za dalju upotrebu, tada se kao baza koristi volumen zahvata vode;
• ako se koristi vodeni prostor (osim za transport drvne građe), tada se baznom površinom smatra površina objekta;
• ako se drvo prevozi vodom, tada se količina materijala i dužina rute uračunavaju u bazu;
• Ako se voda koristi za proizvodnju električne energije, tada se količina proizvedene energije uzima u obzir kao osnova.

Koji je poreski period za porez na vodu prema Poreskom zakoniku?

Poreski period za porez na vodu je četvrtina. Rok za podnošenje prijave i plaćanje vodne takse je 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Izvještaj se podnosi poreskoj upravi u kojoj se nalazi vodno tijelo koje se koristi. Ovo pravilo se ne odnosi na najveće platiše koji podnose deklaraciju svom inspektoratu na lokaciji organizacije.

Stope poreza na vodu u 2016

Veličina opklade po porez na vodu izračunava se u rubljama po osnovnoj jedinici i varira u zavisnosti od regionalne lokacije objekta, ekonomske regije i sliva određenog rezervoara. Na primjer, za zahvatanje vode iz sliva rijeke Volge u Centralnoj ekonomskoj regiji podzemnom metodom, porezna stopa će biti 360 rubalja. po 1000 kubnih metara m. A za podzemni unos vode iz Bajkalskog jezera u istočnosibirskom ekonomskom regionu, stopa je već 678 rubalja. po 1000 kubnih metara m.

Stopa također ovisi o tome kako je voda sakupljena - površinska ili podzemna.

Ako se voda uzima u količinama koje prelaze utvrđenu granicu, tada se stopa povećava na pet puta.

Stopa se povećava i do 10 puta pri povlačenju podzemne vode ako se ona naknadno preprodaje.

Ukoliko obveznik ne može samostalno izmjeriti utrošenu količinu vode, tada se kao korekcijski koeficijent uzima vrijednost 1,32 (u 2015. godini koeficijent je bio manji - 1,15) i dodatni pokazatelj 1,1.

Ako se voda povlači za potrebe stanovništva, onda se primjenjuje smanjena stopa od 70 rubalja. po 1000 kubnih metara m vode.

Kako se obračunava porez na vodu u 2016. godini?

U 2015. godini uvedeni su posebni koeficijenti koji povećavaju porezno opterećenje poreza na vodu. Ovi koeficijenti su dati u tački 1.1 čl. 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije za period do 2026. Od 2026. godine indikator prilagođavanja će se računati na osnovu dinamike potrošačkih cijena.

U deklaraciji se mora navesti vrijednost stope uzimajući u obzir indikator usklađivanja uz pravilno zaokruživanje u redu 100.

Također napominjemo da će nakon 2026. godine koeficijent postati obavezan za korištenje čak iu odnosu na sniženu stopu poreza na vodu.

Porezu na vodu obračunava sam obveznik, da biste to učinili potrebno je pomnožiti poreznu stopu uzimajući u obzir primjenjivi koeficijent sa osnovicom.

Važno je ne brkati ga sa porezom na vodu

Brodarstvo podrazumijeva i korištenje vodnih resursa, ali vlasnici ovog posla ne plaćaju porez na vodu. Drugi porez se odnosi na otpremu - transport - koji ni na koji način nije povezan sa porezom na vodu.

Takođe, od 2007. godine, zakonodavstvo je ukinulo dozvole za obavljanje djelatnosti u vezi sa korištenjem voda. Korištenje vodnih resursa je dozvoljeno na osnovu sporazuma i odluka koje odobrava nadležni organ konstitutivnog entiteta Rusije. Ugovorom je predviđeno plaćanje zakupnine za korištenje vode, što također nema nikakve veze sa porezom na vodu.

***

Može se zaključiti da se korišćenje vodnih resursa za poslovne aktivnosti i dalje plaća, a finansiranje dolazi iz dva izvora: vodne takse i plaćanja po ugovoru o korišćenju vodnih resursa. U bliskoj budućnosti planirano je povećanje fiskalnog opterećenja zbog povećanja koeficijenata i, kao rezultat, povećanja poreskih stopa. Dakle, rusko zakonodavstvo je još uvijek u fazi formiranja mehanizma za praćenje korištenja nacionalnih vodnih resursa. Pitanje racionalnog korišćenja resursa podrazumeva uvođenje efikasnog sistema plaćanja i važno je ne samo sa ekonomske tačke gledišta (punjenje budžetske kase), već i sa ekološke.

Druga vrsta obaveznih plaćanja u budžet je porez na vodu. Njegovi obveznici su organizacije i individualni preduzetnici koji se bave poslovima korišćenja vodnih resursa. Porez na vodu uveden je 2005. godine i zamjenjuje prethodno postojeći porez na korištenje vodnih tijela. Odnosi se na federalnu.

Obveznici poreza na vodu

Da bi se smatrali obveznicima poreza na vodu, privredni subjekti moraju se baviti određenim djelatnostima. U tom slučaju, djelatnost mora biti licencirana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Ostali poslovi vezani za korištenje voda ne podliježu oporezivanju.

Obveznici poreza na vodu koriste vodne resurse na sljedeći način:

• korištenje vodenog područja (vodnog područja) sa izuzetkom raftinga;
• splavarenje drvetom;
• pribavljanje resursa za hidroenergetske svrhe;
• unos vode.

Subjekti koji posluju na osnovu izdatih dozvola u skladu sa prethodnim izdanjem Vodnog zakonika Ruske Federacije, koji je prestao da važi od 01.01.2007. godine, takođe su priznati kao obveznici.

Poreskim obveznicima ne smatraju se organizacije i individualni preduzetnici koji se bave vrstama korišćenja vode, uključujući sledeće:

1. Aktivnosti direktno vezane za vodu. To uključuje uzgoj ribe, brodarstvo, neke vrste građevinarstva, navodnjavanje i drugo.
2. Ako su vrste radova podložne drugim porezima (vađenje mineralnih i termalnih voda).
3. Mjere zaštite voda.
4. Preferencijalne vrste aktivnosti uključuju potrebe odbrane i zaštitu od požara.

Od 2007. godine aktivnosti korištenja površinskih voda ne podliježu licenciranju. Takav rad se može obavljati prema zaključenim ugovorima o korištenju voda ili primljenim odlukama.

Stope poreza na vodu

Stope poreza na vodu zavise od nekoliko faktora: područja korištenja i vrste vodozahvata. Početni podaci utvrđeni su zakonom i sadržani u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Obračun se vrši na osnovu cijene 1 hiljadu kubnih metara vode.

Primjer poreskih stopa po regijama Ruske Federacije

Ekonomska regija	Područje vode	Površinska vodna tijela	Podzemna vodna tijela
Sjeverno	Volga	300	384
Sjeverno	Neva	264	348
Northwestern	Volga	294	390
Northwestern	Neva	258	342
Central	Volga	288	360
Central	Neva	252	306
Volgo-Vjatski	Volga	282	336

Slična podjela poreskih stopa utiče i na druge regione Ruske Federacije: Zapadni Sibir, Istočnosibirski, Uralski, Centralno-crnozemski, Kalingrad, Sjeverni Kavkaz, Daleki istok, Volški region. Među slivovima rijeka i jezera obuhvaćeni su Lena, Don, Dnjepar, Baikal, Ob i drugi.

Stopa povlačenja vode iz morske vode ovisi o moru koji se koristi. Dakle, u odnosu na Crno i Azovsko more, porez na vodu se obračunava kao 14,88 rubalja za hiljadu kubnih metara vode. Što se tiče Čukotskog mora, iznos plaćanja će biti 4,32 za hiljadu kubnih metara.

Posebne stope se utvrđuju za vodno područje koje se koristi i za potrošnju vode za potrebe hidroenergije. Za splavarenje drvetom porez se obračunava na osnovu 1.000 kubnih metara drva na 100 km rute. Na primjer, ove akcije u slivu jezera Ladoga koštat će 1.705,2 rubalja po kubnom metru na 100 km.

Također je predviđena snižena stopa. Koristi se za prikupljanje vode za vodosnabdijevanje stanovništva. Njegova veličina se izračunava prema čl. 333.12 Poreski zakonik Ruske Federacije. U 2016. ova brojka iznosi 93 rublja na hiljadu kubnih metara vode.

Postupak obračuna poreza

Voda se obračunava na osnovu utvrđenih stopa, ali i uzimajući u obzir odobrene faktore povećanja. Veličina ovih indikatora se mijenja svake godine do 2025. godine. Prilikom obračuna poreza za 2016. koeficijent bi trebao biti 1,32, za 2017. godinu - 1,52.

Dodatni koeficijenti primjenjuju se i za sljedeće aktivnosti zahvatanja vode:

• 5-struki obračun se uspostavlja kada se prekorači granica povlačenja;
• 10-struko se uvodi kod povlačenja podzemnih voda u svrhu prodaje;
• Dodatno se uračunava 10% ako nema mjernih instrumenata za naplatu.

Konačna vodna taksa se obračunava uzimajući u obzir sve postojeće koeficijente.

Primjer. Organizacija se bavi vađenjem podzemnih voda u svrhu dalje prodaje u Sjevernoj ekonomskoj regiji u slivu rijeke Volge. Količina zahvata u 2. kvartalu iznosila je 24 hiljade kubnih metara. Izračunajte iznos dugovanog poreza.

Početna stopa za unos vode prema početnim podacima iznosi 384 rubalja na 1000 kubnih metara. Potrebno je uzeti u obzir i sljedeće faktore povećanja: 10 puta kada se voda povuče radi prodaje i 1,32, na snazi ​​u 2016. Ukupan iznos poreza je 384*24*1,32*10= 121.651 rubalja.

Pružanje izvještaja o porezu na vodu

Obračun plaćanja poreza za potrošene vodne resurse i podnošenje prijava vrši se tromjesečno. Plaćanje se mora izvršiti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Plaćanje se prenosi na lokaciju objekta.

Ako ne postoji oporezovani objekat, onda nije potrebno pripremati izvještaj.

Pitanja i odgovori na temu poreza na vodu

1. Organizacija koristi nekoliko vrsta aktivnosti koje se odnose na potrošnju vodnih resursa. Koju poresku stopu da uzmem kao osnovu?

Prilikom obračuna plaćanja treba se fokusirati na odobrene porezne stope prema vrsti djelatnosti i teritoriji lokacije objekata. Dobijeni pokazatelji se sumiraju.

2. Prilikom uzimanja vode u 2. kvartalu naše preduzeće je prekoračilo granicu za 20 hiljada kubnih metara. U 1. kvartalu zahvat vode iznosio je 160 hiljada kubnih metara u odnosu na dozvoljenu granicu od 220 hiljada. Možemo li zanemariti 5-struki faktor množenja pri obračunu poreza za 2. kvartal?

Ne možeš. Izvještajni period za porez na vodu je četvrtina. Iznos se obračunava za svaki kvartal posebno, bez obzira na prethodno dobijene rezultate za prethodni put.

3. Da li je organizacija obveznik vodnog poreza ako obavlja radnje korištenja površinskih vodnih tijela u skladu sa licencom koja važi do kraja 2016. godine? Licenca je izdata 2006.

Da. Organizacija je priznata kao obveznik poreza na vodu, uprkos činjenici da odredbe novog izdanja Kodeksa o vodama Ruske Federacije ne prepoznaju vrstu djelatnosti u pitanju kao licenciranu. Transakcije izvršene u skladu sa prethodno izdatim dozvolama priznaju se kao predmet oporezivanja.

Porez na vodu regulisan je Poglavljem 25.2 Poreskog zakona i predstavlja savezno plaćanje. Sve osnovne informacije o ovom porezu, relevantne za 2016. godinu, prikupljene su u ovom materijalu.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Ko mora da plati porez na vodu u 2016
• Šta određuje veličinu poreza na vodu?
• Koje koeficijente treba primijeniti u pojedinačnim slučajevima?

Obveznici poreza na vodu

Porez na vodu plaćaju organizacije i građani koji se bave posebnim ili specifičnim korištenjem vode (klauzula 1, član 333.8 Poreskog zakona Ruske Federacije). Naime, radi se o dvije kategorije lica:

1) organizacije i preduzetnici koji koriste površinska vodna tijela na osnovu dozvola izdatih prije 1. januara 2007. godine (datum donošenja Zakona o vodama). U ovom slučaju, vodna pristojba se mora platiti prije isteka licence;

2) organizacije i preduzetnici koji koriste podzemna vodna tijela na osnovu licenci prema Zakonu Ruske Federacije od 21.02.92. br. 2395-1 „O podzemlju“ (sa izmjenama i dopunama od 29.12.2014.).

Napominjemo da lica koja koriste vodu na osnovu ugovora o korišćenju voda ili odluke o davanju vodnih tijela na korišćenje nisu obveznici vodne takse, pod uslovom da je dokument primljen nakon 1. januara 2007. godine (tačka 2. člana 333.8. Porezni zakonik Ruske Federacije).

Predmet vodne takse

Sljedeće vrste korištenja vode podliježu porezu na vodu (klauzula 1 člana 333.9 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• zahvat vode iz vodnih tijela;
• korištenje vodnog područja vodnih tijela, s izuzetkom raftinga drva u splavovima i torbicama;
• korištenje vodnih tijela bez vodozahvata u hidroenergetske svrhe;
• korištenje vodenih tijela u svrhu raftinga drva u splavovima i torbicama.

Vodna tijela koja ne podliježu porezu na vodu navedena su u stavu 2 člana 333.9 Poreskog zakona Ruske Federacije. To posebno uključuje:

• zahvatanje iz podzemnih vodnih tijela vode koja sadrži minerale i (ili) prirodne ljekovite resurse, kao i termalne vode;
• zahvat vode za osiguranje požarne sigurnosti, kao i za otklanjanje elementarnih nepogoda i posljedica nesreća;
• zahvat vode za sanitarne, ekološke i transportne ispuste;
• vodozahvat za navodnjavanje poljoprivrednog zemljišta, zalivanje hortikulturnih, baštenskih, vikendica itd.

Poreski period za porez na vodu

Poreski period za porez na vodu je četvrtina (član 333.11 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osnovica poreza na vodu

Za svaku vrstu korištenja vode koja je priznata kao podložna porezu na vodu, poreska osnovica se utvrđuje posebno za svako vodno tijelo (član 1. člana 333.10 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, poreska osnovica za zahvatanje vode je količina vode povučena iz vodnog tijela tokom poreskog perioda – kvartala. Indikator se izračunava na osnovu podataka vodomjernih instrumenata prikazanih u dnevniku korištenja vode. Ako nema vodomjera, količina zauzete vode se utvrđuje na osnovu vremena rada i produktivnosti tehničke opreme ili na osnovu standarda potrošnje vode.

Poreska osnovica za korištenje vodnih tijela u hidroenergetici (bez zahvata vode) je količina električne energije proizvedene tokom poreskog perioda.

Poreska osnovica za korištenje vodnih tijela (sa izuzetkom raftinga drva u splavovima i torbicama) je površina predviđenog vodnog prostora.

Poreska osnovica za vodna tijela koja se koriste za rafting drva u splavovima i torbicama mora se utvrditi obračunom po formuli:

Poreska osnovica, ponavljamo, mora se utvrditi za svako vodno tijelo i za svaku vrstu korištenja vode (član 333.10 Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, kada se voda crpi iz više rijeka, osnovica se mora obračunati posebno za svaku rijeku, čak i ako poreske stope za slivove ovih rijeka mogu biti iste.

Ako se za vodno tijelo utvrđuju različite stope, poreska osnovica se utvrđuje u odnosu na svaku poresku stopu.

Stope poreza na vodu

Stope poreza na vodu navedene su u članu 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oni se određuju u rubljama po jedinici poreske osnovice. Stopa ovisi o vrsti korištenja vode. Osim toga, stope se razlikuju po ekonomskoj regiji, riječnom slivu, jezeru i moru.

Od 1. januara 2015. godine porezne stope navedene u stavu 1 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije (za sve vrste korištenja, osim za zahvatanje vode iz vodnih tijela za vodosnabdijevanje stanovništva), podliježu indeksaciji (klauzula 1.1 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). U 2016. godini koeficijent je 1,32. U 2015. godini koeficijent je bio 1,15.

Kada se voda povuče iznad utvrđenih tromjesečnih (godišnjih) ograničenja, stope se povećavaju pet puta, uzimajući u obzir koeficijente (klauzula 2 člana 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije). Povećane stope se odnose samo na onaj dio povučene vode koji prelazi ograničenje.

Ako kompanija (preduzetnik) nema mjerne instrumente, potrebno je platiti porez na vodu sa dodatnim koeficijentom od 1,1 (klauzula 4 člana 333.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ista poreska stopa utvrđuje se za sve obveznike prilikom zahvatanja vode iz vodnih tijela za vodosnabdijevanje stanovništva. Dakle, od 1. januara do 31. decembra 2016. godine, stopa iznosi 93 rubalja/hiljadu. kocka m vodnih resursa uzetih iz vodnog tijela. U 2015. godini, tarifa je bila 81 rublja/hiljadu. kocka m.

Obračun vodne takse

Ukupan iznos vodne takse je rezultat zbrajanja iznosa poreza obračunatih za sve vrste korištenja vode.

Plaćanje vodne takse

Porez se uplaćuje u budžet na osnovu rezultata izvještajnog tromjesečja na lokaciji objekta (na mjestu korištenja vode). To se mora učiniti najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (član 333.14 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, u 2016. godini rokovi su sljedeći: najkasnije do 20. januara (za četvrti kvartal 2015.), 20. aprila, 20. jula i 20. oktobra.

Izvještavanje o porezu na vodu

Porezna prijava se podnosi za porez na vodu (klauzula 1, član 333.15 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obrazac za izvještavanje je odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije od 3. marta 2005. br. 29n. Pokazatelji u njemu moraju biti izraženi u punim rubljama.

Federalna poreska služba Rusije dala je pojašnjenja o popunjavanju deklaracije o porezu na vodu. Riječ je o deklaracijama za 2015. godinu. Međutim, dokument se može koristiti kao referenca u 2016.

Dakle, prilikom popunjavanja prijave poreza na vodu za izvještajne kvartale 2016. godine imajte u vidu sljedeće.

Ako obveznik zauzme vodu više od utvrđenog limita, taksa za vodu za to uzimanje mora platiti petostruki iznos. Zatim u odeljku 2.1 deklaracije u redu 110 treba da prikažete vrednost poreske stope uvećanu za faktor 1,32 i za 5.

Prilikom povlačenja vode za vodosnabdijevanje stanovništva u 2016. godini, u odjeljku 2.1 deklaracije na liniji 100, trebate prikazati stopu poreza na vodu od 93 rublje. Štaviše, čak i ako se voda koristi preko granice utvrđene u dozvoli, petostruka stopa ne mora se primjenjivati.

Ukoliko obveznik nema mjerila, u tački 2.1. izjave, u red 100. iskazuje se vrijednost poreske stope pomnožena sa faktorom 1,32 i faktorom 1,1.