Novčana pomoć se ne odnosi na isplate za obavljanje radnih obaveza zaposlenog. Takođe, ovo plaćanje nije regulisano radnim zakonodavstvom. Razmotrimo glavne pravne aspekte i transakcije za finansijsku pomoć zaposlenima u organizaciji.
Objave za obračun novčane pomoći
Kako bi se izbjegli sporovi sa inspekcijskim organima, preporučuje se da se internim propisima utvrde vrste isplata koje su ekvivalentne novčanoj pomoći, njihov iznos i dokumentacija koju zaposleni moraju dostaviti da bi je dobili.
Mat. pomoć će biti dodeljena zaposlenom na njegov pismeni zahtev, na osnovu naloga rukovodioca.
Obračun ove isplate zaposlenima u organizaciji treba se odraziti knjiženjem: Debit 91.2 Kredit 73.
Ako se isplata vrši osobama koje nisu zaposleni u organizaciji, tada knjiženje izgleda ovako: Debit 91.2 Kredit 76.
Kompanija može izvršiti isplatu iz zadržane dobiti. Da biste to učinili, potrebno je održati sastanak osnivača i donijeti odluku u skladu s kojom će se novac isplatiti. Da biste prikazali obračun za ovu situaciju, morate izvršiti unos Debit 84 Kredit 73 (76).
Proces prenosa sredstava se ogleda knjiženjem: Debit 73 (76) Kredit 50 ().
Oporezivanje i doprinosi osiguranja za novčanu pomoć
Novčana pomoć ne podliježe porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje:
- Ako njegova veličina ne prelazi 4000 rubalja.
- Isplaćuje se pomoć u slučaju lične povrede usled elementarne nepogode
- Isplaćena pomoć za štetu uzrokovanu terorističkim napadom
- Pomoć je isplaćena zbog smrti bliskog rođaka ili samog zaposlenog
- Pomoć u iznosu do 50.000 rubalja. u vezi sa rođenjem djeteta (ovaj iznos je ukupan za oba roditelja, svaki prima uplatu na svom radnom mjestu)
Isplaćeni iznosi novčane pomoći ne umanjuju porez na dohodak, tj. Oni se ne mogu uzeti u obzir u troškovima.
Jedna od najčešćih vrsta novčane pomoći je isplata u vezi sa godišnjim odmorom. To je ekvivalentno plaćanju za odrađeno vrijeme, stoga podliježe porezu na dohodak i doprinosima u cijelosti.
Uz pojednostavljeni sistem oporezivanja, ako je mat. pomoć je utvrđena propisima organizacije, ekvivalentna je isplati plate. Stoga se može uključiti u rashode (objekat poreza „Prihodi minus rashodi“). Za plaćanja po pojednostavljenom režimu važe ista pravila kao i za opšti režim, tj. slučajevi kada psuju pomoć ne podliježe doprinosima, a porez na dohodak je isti.
Primjer knjiženja za isplatu novčane pomoći zaposlenom
Organizacija mu je, na zahtjev zaposlenog, sa priloženim dokumentima, izvršila isplatu u vezi sa rođenjem djeteta u iznosu od 30.000 rubalja. Priloženi dokumenti sadrže potvrdu 2-NDFL sa mjesta rada supruge zaposlenika, iz koje proizlazi da je primila istu pomoć u iznosu od 000 rubalja.
objave:
| Račun Dt | Kt račun | Opis ožičenja | Iznos transakcije | Baza dokumenata |
| 91.2 | 73 | Mat nabijen. pomoć u vezi sa rođenjem deteta | 30 000 | Nalog za plaćanje otirača. pomoć Izvod o platnom spisku |
Pružanje dodatne finansijske pomoći zaposlenom od strane preduzeća je prilično česta pojava. Dakle, 1C:ZUP pruža mogućnost obračuna novčane pomoći u vezi sa rođenjem djeteta, brakom, studijskim ili bolovanjem, kao i obračuna obračuna bivšem zaposlenom.
Odlukom skupštine osnivača organizacije, iznos isplate novčane pomoći može se uključiti u neto dobit ili dodati drugim rashodima.
Kako je navedeno u stavu 23 čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos materijalne pomoći uključen u ostale troškove klasificira se kao rashodi koji se ne uzimaju u obzir za potrebe poreza na dobit. Dakle, ako je preduzeće odlučilo da pruži finansijsku pomoć iz neraspoređene dobiti, onda će se knjiženje vršiti na kontu 84, u suprotnom će se koristiti račun 91.02, a to su ostali rashodi.
Kao primjer, pogledajmo kako se to odražava u softverskom rješenju "1C: Upravljanje platama i osobljem" izd. 3.1. odraz finansijske pomoći dodijeljene bivšoj uposlenici u penziji, Mamontova A.V.
Mamontova A.V je dobila finansijsku pomoć u iznosu od 20.000 rubalja, budući da je podvrgnuta operaciji. Napominjemo da ranije ove godine nije pružena finansijska pomoć zaposlenima koji su već napustili kompaniju.
Postavljanje 1C:ZUP 3.1
Da biste omogućili obračun novčane pomoći u programu, idite u postavke platnog spiska i aktivirajte opciju za isplatu prihoda bivšim zaposlenima u kompaniji:
Meni “Postavke”->Payroll
Vrijedi napomenuti da finansijska pomoć podliježe porezu na dohodak fizičkih lica i premijama osiguranja različito. Stoga je potrebno konfigurirati direktorij "Vrste plaćanja bivšim zaposlenima":
Meni “Plaćanja”->Vidi. Vidi također->Vrste isplata bivšim zaposlenima
Da biste podesili isplate zaposlenima u preduzeću otpuštenim zbog odlaska u penziju, kao i nadoknadu troškova za lekove invalidima, izaberite odgovarajuću vrstu plaćanja koja je unapred definisana u programu.
*Napominjemo da će se u slučaju pomoći ranije otpuštenom, a nepenzionisanom radniku isplata novčane pomoći vrši uz odbitak poreza na dohodak građana u iznosu od 13%.
Registracija isplata finansijske pomoći
Sljedeći korak će biti registracija finansijske pomoći. Da biste to uradili, potrebno je da koristite dokument „Isplata bivšim zaposlenima“, namenjen za evidentiranje iznosa poreza na dohodak fizičkih lica i/ili premija osiguranja, a zatim ih prikažete u izveštavanju, uključujući i regulatorno izveštavanje.
Meni “Plaćanja”->Isplate bivšim zaposlenima
Kreirajmo novi dokument. Daćemo objašnjenja o uvođenju detalja u dokument koji obično izazivaju sumnje:
- Mjesec – naveden je tačan mjesec registracije finansijske pomoći u programu;
- Vrsta plaćanja – imenik „Vrste plaćanja...“ pomoći će vam da odlučite o vrsti plaćanja. Ako odabrana opcija predviđa dodatno zadržavanje poreza ili doprinosa, polja kao što su Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, premije osiguranja i odbitak će se popuniti automatski;
- Datum plaćanja – Prilikom obrade dokumenta sve transakcije sa porezom na dohodak fizičkih lica evidentiraju se do datuma navedenog u ovom polju;
- Prilikom dodavanja bivšeg radnika u tabelarni dio, otvorit će se obrazac sa ograničenim izborom zaposlenih, koji će uključivati samo one osobe koje su već primile uplate ili one koje su ranije radile u kompaniji. Ako je zaposlenik napustio kompaniju prije početka računovodstva u programu, jednostavno ga treba dodati na ovu listu. To se radi kroz prozor za odabir:
- Obračunati – iznos finansijske pomoći;
- Iznos odbitka – iznos odbitka prihoda, pri čemu se porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja obračunavaju automatski;
- Porez na dohodak fizičkih lica – prikazuje se podatak o odbitku. Ovdje također možete vidjeti informacije o izračunavanju NFDL-a;
- Biti plaćeni – konačni iznos finansijske pomoći;
- Premije – odražava se iznos obračunatih premija osiguranja.
*Podsjećamo da se premije osiguranja naplaćuju na plaćanja po ugovorima o radu i građanskim ugovorima koji se odnose na obavljanje poslova, kao i pružanje usluga (1. dio, član 7. Saveznog zakona od 24. jula 2009. godine br. 212-FZ i klauzula 1 člana 20.1 Saveznog zakona od 24. jula 2009. 98 br. 125-FZ).
Ovaj dokument takođe sadrži štampani obrazac, koji izgleda ovako:
Analiza
Izvještaj „Prihodi koji nisu plaćeni“ pomoći će vam da dobijete sveobuhvatne informacije i analizirate isplate bivšim zaposlenima.
Meni “Plaćanja”->Izvještaji o plaćanju
Preduzeće, na zahtev svog zaposlenog ili na sopstvenu inicijativu, može da obračuna i isplati novčanu pomoć. U ovom članku želim vam reći kako to učiniti u 1C ZUP 8.3, u obliku uputa korak po korak.
Finansijska pomoć se odnosi na jednokratna plaćanja. U prethodnim verzijama programa 1C ZUP (8.2), da bi se odrazila ova vrsta obračuna, postojao je dokument „Registracija jednokratnih obračuna zaposlenima u organizacijama“. Sada ga nema. Mnogi ljudi imaju pitanje: kako izračunati finansijsku pomoć? Odmah ću reći da postoji takva mogućnost, ali u početku je onemogućena u sistemu.
Postavke programa 1C ZUP za obračun novčane pomoći
Da bi dokument „Finansijska pomoć“ bio dostupan u 1C ZUP 8.3, potrebno je izvršiti dvije postavke. Prvi je da označite polje za potvrdu „Finansijska pomoć se isplaćuje zaposlenima“.
Idemo u odjeljak postavki 1C Enterprise (izbornik "Postavke", zatim slijedite vezu "Platni spisak" i idite na postavke platnog spiska). U ovom prozoru nalazi se još jedna veza: "Postavljanje sastava naknada i odbitaka." Kliknite na njega. Otvara se još jedan prozor postavki. Sadrži nekoliko oznaka. Zanima nas kartica “Ostala razgraničenja”. Ovdje morate označiti gore opisani okvir:
Sada će se u odjeljku “Plaća” pojaviti stavka menija “Finansijska pomoć”.
Drugo podešavanje koje treba da se uradi jeste da se na listu razgraničenja doda obračun sa svrhom „Finansijska pomoć“.
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
- Na kartici „Osnovno“, u polju „Svrha obračunavanja“ izaberite „Finansijska pomoć“.
- U polju „Obračun se vrši“ naznačite „Po posebnom dokumentu“.
- U odeljku „Obračun i indikatori“ izaberite metod obračuna – fiksni iznos.
U osnovi se koristi ova metoda, iako je moguće postaviti formulu za obračun na osnovu nekih pokazatelja. Ovi indikatori će se pojaviti kasnije u dokumentu koji treba popuniti:
Kliknite na “Sačuvaj i zatvori”.
Usput, ako ne uđete u postavke za sastav razgraničenja i odbitaka, već dodate obračun sa svrhom „Finansijska pomoć“ na listu razgraničenja, tada će se potvrdni okvir u postavkama automatski označiti, a stavka će se takođe automatski pojaviti u meniju.
Počnimo s računanjem.
Obračun i isplata novčane pomoći u 1C ZUP
Klikom na dugme „Kreiraj“ u obrascu liste „Finansijska pomoć“, kreiraćemo novi dokument.
Hajde da popunimo zaglavlje dokumenta. Skrenuo bih vašu pažnju na atribut „Vrsta finansijske pomoći“. Pomoć se može pružiti iz različitih razloga, tako da može postojati nekoliko postavki u tu svrhu. Ovdje biramo obračun koji nam je potreban. Hajde da dodamo zaposlenog u tabelu. U koloni „Rezultat“ navodimo iznos finansijske pomoći. Program od nas traži da odaberemo “503” kao kod za odbitak. Prilikom odabira koda, program treba za nas izračunati iznos odbitka.
Dokument ima dvije opcije obračuna:
- automatski;
- ručno klikom na dugme „Preračunaj“.
Ako potvrdni okvir „Automatski obračun u dokumentima“ nije odabran u postavkama, onda kada promijenite detalje, u tabličnom dijelu će se pojaviti žuto dugme. Da biste ponovo izračunali dokument, potrebno je da kliknete na njega.
Ali onda sam naišla na problem. U mojim postavkama je onemogućeno automatsko ponovno izračunavanje, a da bih izračunao iznos odbitka, kliknuo sam na dugme. Rezultat je bio ovakav:
Odnosno, došlo je do greške i iznos nije izračunat. Možda je greška već ispravljena u izdanju vašeg programa, pa ćete moći ponovo izračunati iznose bez dodatnih postavki programa 1s 8.3.
Za obračunavanje novčane pomoći zaposleniku u organizaciji, u najnovijoj verziji programa 1C ZUP 8.3 postoji dokument pod nazivom „Finansijska pomoć“.
Prvo, konfigurirajmo potrebne opcije za prikaz ovog dokumenta u programu. Idite na karticu Postavke i odaberite Obračun plate. U prozoru koji se otvori pratite hipervezu označenu plavom bojom - Postavljanje sastava nameta i odbitaka.
U sljedećem prozoru idite na karticu Materijalna razgraničenja i potvrdite okvir pored reda: Novčana pomoć se isplaćuje zaposlenima.
Sada kliknite Primijenite i zatvorite.
Nakon dovršetka radnji na kartici Plata nova stavka menija će se prikazati.
Sada idite na karticu Postavke i kliknite na stavku Obračuni. U sljedećem prozoru kliknite Stvoriti.
U obrascu dokumenta idite na karticu Osnove i na terenu Svrha obračuna izaberite sa liste koju nudi program Materijalna pomoć.
Onda u redu Obračuni u toku molimo navedite stavku Poseban dokument.
U desnom bloku ovog dokumenta tzv Obračun i indikatori Označite polje pored tražene metode izračuna (fiksni iznos ili formula).
Dokument snimamo i zatvaramo.
Sada prelazimo direktno na obračun novčane pomoći zaposleniku. Da biste to učinili, idite na karticu Plata i pritisnite stavku Materijalna pomoć. Kreirajmo novi dokument.
Popunite polja:
- Mjesec
- Organizacija
- Vrsta finansijske pomoći
U tabelarnom dijelu dokumenta kliknite Dodati Odabiremo zaposlenika kome će se izvršiti obračun. U kolonu Rezultat unesite traženi iznos. Odabiremo šifru odbitka koju predlaže program, u našem slučaju 503.
Da biste automatski izračunali iznose u dokumentu, potrebno je postaviti odgovarajući kvadratić u postavkama programa: Podešavanje – Platni spisak.
Nakon popunjavanja svih potrebnih podataka, dokument je spreman za obradu.
Preduzeća mogu pružiti finansijsku pomoć svojim zaposlenima i drugim pojedincima. Visina novčane pomoći nije utvrđena zakonom i utvrđuje ga organizacija samostalno.
Na osnovu čl. 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak građana u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. godišnje pružene finansijske pomoći:
poslodavci svojim zaposlenima, kao i svojim bivšim zaposlenima koji su dali otkaz zbog odlaska u penziju zbog invalidnosti ili starosti;
invalida od strane javnih organizacija osoba sa invaliditetom.
U skladu sa st. 3 str. 422 Poreski zakon Ruske Federacije, st. 3 str. 20.2 Federalnog zakona br. 125-FZ od 24. jula 1998. godine, iznosi jednokratne novčane pomoći ne podliježu doprinosima za osiguranje ako se finansijska pomoć pruža:
pojedincima za naknadu materijalne štete koja im je pričinjena ili štete po njihovo zdravlje u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim situacijama za potrebe, kao i pojedincima koji su pretrpjeli teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije;
zaposlenom u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;
zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, uspostavljanju starateljstva nad djetetom, koji se plaća u toku prve godine nakon rođenja (usvojenja), uspostavljanju starateljstva, ali ne više od 50.000 rubalja po svakom dijete.
Iznosi druge novčane pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, na osnovu st. 11 klauzula 1 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije ne podliježu doprinosima za osiguranje u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja po zaposlenom po obračunskom periodu.
Računovodstvo finansijske pomoći u 1C računovodstvu 8 izd. 3.0
Pogledajmo obračun finansijske pomoći u programu na primjeru finansijske pomoći za godišnji odmor.
Prema odredbama kolektivnog ugovora, organizacija Karavay doo jednom godišnje daje zaposlenima novčanu pomoć za godišnji plaćeni odmor u visini mjesečne plaće. U julu 2016. Kremovljev radnik K.K. odlazi na još jedan plaćeni godišnji odmor, dok mu se za odmor isplaćuje jednokratna novčana pomoć. Plata zaposlenog u trenutku odsustva iznosi 25.000 rubalja.
Za izračunavanje finansijske pomoći u programu 1C Računovodstvo 8 izd. 3.0, prvo ćemo kreirati novu vrstu obračuna. Može se naći
U nazivu označavamo “Finansijska pomoć za godišnji odmor”.
Na liniji poreza na dohodak građana označavamo šifru 2760 „Materijalnu pomoć koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, kao i njihovim bivšim zaposlenima koji su dali otkaz zbog odlaska u penziju“. Prihodi prema ovom kodu u iznosu do 4.000 rubalja ne podliježu porezu na dohodak građana tokom kalendarske godine.
U našem primjeru, finansijska pomoć se pruža prvi put u godini.
U koloni za premije osiguranja navodimo da finansijska pomoć djelimično podliježe premijama osiguranja, odnosno da će se oporezovati samo iznosi iznad 4.000 rubalja.
Za porez na dohodak ova vrsta materijalne pomoći će se uzeti u obzir u troškovima rada i biramo klauzulu 25, čl. 255 Poreski zakon Ruske Federacije.
Polje za potvrdu „Uključeno u osnovne naknade za obračun naknada „Regionalni koeficijent“ i „Sjeverna doplata“ nije označeno.
Način prijave novčane pomoći za godišnji odmor nije potrebno popunjavati, jer pripisuje se istom računu kao i plata zaposlenog. Stoga će program uzeti metodu refleksije ili iz općih postavki ili iz metode specificirane u imeniku zaposlenika.
Za ostale vrste novčane pomoći, koje se obračunavaju na 91 račun i ne ulaze u troškove rada, potrebno je kreirati novi način obračuna Dt 91,02 Kt 70.
Za izračunavanje finansijske pomoći u 1C računovodstvu 8, koristit će se dokument "Platni spisak" koji se nalazi u odjeljku "Plate i osoblje", "Sva obračunska razdoblja". Ovo obračunavanje je jednokratno, tako da se informacije mogu unijeti u dokument ručno. Odaberemo zaposlenika, naznačimo vrstu obračuna i iznos. Po dokumentu će se obračunavati i porez na dohodak i doprinosi.
Sljedeće transakcije su generirane prema dokumentu:
