Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja. Popunjavamo obračun doprinosa u neuobičajenim situacijama Obračun doprinosa za osiguranje za 9 mjeseci

Svi privrednici koji koriste najamnu radnu snagu dužni su da dostave obračune za premije osiguranja (DAM). Izveštaj kombinuje informacije o doprinosima koje kontroliše poreska služba. Danas su to sve vanbudžetske obavezne uplate, osim premija osiguranja za povrede koje su ostale pod kontrolom Fonda socijalnog osiguranja. Pogledajmo kako popuniti i dostaviti obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2018. Donosimo i uzorak popunjavanja ERSV-a za 3. kvartal 2018. godine.

Obrazac i sastav izvještaja za 3. kvartal 2018. godine

Obrazac i postupak za popunjavanje DAM-a (u daljem tekstu Procedura) odobreni su naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/ Poslodavci koji su obavezni da dostave DAM uključuju ne samo pravna lica ili individualni preduzetnici, već uopšte svi koji koriste usluge najamnih radnika. To mogu biti, na primjer, poljoprivrednici, advokati, notari, itd. Nepostojanje osnovice u određenom periodu ne daje poslodavcu pravo da odbije podnošenje izvještaja.

Obrazac izvještaja DAM sadrži više od 20 listova. Ovo nije iznenađujuće s obzirom na to da ovaj izvještaj kombinuje informacije iz više uplata. Međutim, “redovni” obveznik naknade ne mora popuniti svih dva tuceta listova. Postoji nekoliko potrebnih odjeljaka koji sadrže osnovne informacije:

Naslovna strana.
Odjeljak 1, koji pruža opšte informacije o procijenjenim doprinosima. Objašnjenja različitih opcija za obračun doprinosa data su u prilozima ovog odjeljka. Najmasovnije opcije su sadržane u pododjeljcima 1.1 i 1.2 Dodatka 1, kao iu Dodatku 2.
Odjeljak 3, koji uključuje personalizirane računovodstvene podatke za pojedince kojima se isplaćuje prihod.

Upravo gore navedene odeljke i priloge treba da unesu u svoje izveštaje svi privredni subjekti koji vrše plaćanja fizičkim licima (tačka 2.4. Procedure).

Svi ostali obračunski listovi se popunjavaju po potrebi, ako uplatitelj ima određeni status ili vrši određene vrste plaćanja. Na primjer, odjeljak 2 popunjavaju samo starješine seljačkih gazdinstava, a Dodatak 9 odeljku 1 popunjavaju samo oni poslodavci koji isplaćuju plate stranim radnicima.

Takođe možete preuzeti uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine u Excel formatu.

Naslovna strana

Ovaj odjeljak uključuje informacije o uplatitelju i samom izvještaju:

TIN i KPP kodovi su preuzeti iz potvrde dobijene od Federalne poreske službe;
Po broju ispravke možete razumjeti da li su unesene ispravke na obrazac. Ako je ovo originalna verzija, tada je naznačena šifra "0 - -", za ažurirani izvještaj - "1- -", "2- -", itd.
Period rezervisanja obuhvata kalendarsku godinu i šifru obračunskog perioda u njoj u skladu sa Prilogom 3. ovog Procedura. Šifra za 9 mjeseci je “33”.
Šifra porezne uprave - preuzeta iz potvrde o registraciji.

Šifra u polju „Na lokaciji (računovodstvo)“ je izabrana iz Priloga 4. Proceduri i pokazuje zašto se obrazac dostavlja upravo ovoj Federalnoj poreskoj službi. Na primjer, ako pravno lice - stanovnik Ruske Federacije podnese izvještaj na mjestu svoje registracije, tada je naznačen kod 214;
Puni naziv organizacije ili puno ime pojedinca.
Šifra vrste aktivnosti prema OKVED-u.
Ukoliko izveštaj podnosi pravni sledbenik, koriste se polja „Obrazac reorganizacije (likvidacije)” i „PIB (KPP) reorganizovane organizacije” Šifre reorganizacije su u Prilogu 2. Procedura. U ovom slučaju obračunski period se šifrira na poseban način, za šta su u Dodatku 3 date posebne linije.
Kontakt telefon u formatu “8 – razmak – pozivni broj – razmak – broj telefona”
Broj listova obrasca i priloženih dokumenata (ako ih ima).
Potvrda tačnosti izvještaja. Ovaj blok sadrži ime i potpis odgovorne osobe i datum potpisivanja. Ako obrazac podnosi zastupnik, tada se navode podaci o njemu i detalji punomoći.
Informacije o podnošenju izvještaja. Ovaj blok popunjava uposlenik Federalne poreske službe, pa ga uplatitelj ostavlja praznim.

Odjeljak 1 ERSV za 3. kvartal 2018

Ovdje su podaci o ukupnom iznosu premija osiguranja svih vrsta uključenih u obrazac.

Red 010 označava OKTMO kod kojim se uplate prenose.

Glavni dio odjeljka uključuje pet blokova, od kojih svaki odgovara svojoj vrsti plaćanja. Redovi 020 – 033 prikazuju informacije o penzijskim doprinosima

Red 020 označava KBK.
Red 030 odražava iznos koji treba platiti za obračunski period u cjelini (u ovom slučaju za 9 mjeseci 2018.)
U redovima 031 – 033 posebno su istaknute uplate za posljednja tri mjeseca perioda (jul, avgust, septembar).

Pročitajte također: VRNETRUD u SZV-STAZH: kod, dekodiranje i primjer

Blokovi posvećeni još tri dole navedene vrste isplata popunjavaju se na isti način kao i blok „penzije“.

Premije zdravstvenog osiguranja (redovi 040 – 053)
Penzijski doprinosi po dodatnoj stopi (str. 060 – 073).
Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje (stranice 080 – 093)

Podaci o premijama invalidskog i porodiljskog osiguranja upisuju se na obrazac nešto drugačije. Činjenica je da poslodavac ove isplate (bolovanje i porodiljske naknade) može izvršiti samostalno. Moguće je da će iznos isplaćenih naknada premašiti obračunate doprinose. Da bi se ova opcija prilagodila, postoje dva bloka linija na obrascu za doprinose za „invalidske“.

U red 110 ispisuje se ukupan iznos doprinosa koji se plaćaju za izvještajni period (minus socijalni troškovi).
U redovima 111-113, slično kao i druge vrste doprinosa, mjesečno se izdvajaju iznosi za plaćanje za period jul-septembar.

Ako je za period (ili njegov dio) isplaćeno više naknada nego što je naplaćeno doprinosa, potrebno je koristiti redove 120 - 123, koji se popunjavaju slično kao i redovi 110 - 113. Naravno, "upareni" redovi 110 i 120, 111 i 121, 112 i 122, 113 i 123 se ne mogu popuniti istovremeno.

Dodatak 1 (pododjeljci 1.1 i 1.2) i Dodatak 2 odjeljku 1

Ovi dijelovi izvještaja direktno uključuju obračun premija osiguranja po vrsti.

Sve linije aplikacija 1 i 2 imaju istu strukturu, svaka od njih uključuje pet ćelija koje odražavaju indikatore:

Od početka obračunskog perioda.
U posljednja tri mjeseca (jul-septembar).
Za jul, avgust, septembar mjesečno.

Na početku Priloga 1 navedena je tarifna oznaka iz Priloga br. 5 Postupka. Za „normalnu“ situaciju (opšti poreski sistem i standardna tarifa), označena je šifra „01“.

Pododjeljak 1.1 Dodatka 1

Sadrži informacije o penzijskim doprinosima:

U red 010 ispisuje se broj osiguranika.
Red 020 – broj lica čija su primanja uključena u osnovicu doprinosa. Jasno je da broj u redu 020 ne može biti veći od broja u redu 010. Ali može biti i manji (na primjer, zbog napuštanja porodiljstva).

Red 021 označava broj visoko plaćenih zaposlenika čije su beneficije premašile ograničenje (član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Red 030 sadrži podatke o svim isplatama osiguranim licima.
Red 040 označava iznose koji ne podliježu penzionim doprinosima (klauzule 8, 9 člana 421 i član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Red 050 sadrži konačnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa umanjenu za neoporezive iznose.
U redu 051, od indikatora u redu 050, istaknute su “prekomjerne” uplate za fizička lica sa strane 21.
U red 060 ispisuje se ukupan iznos obračunatih penzijskih doprinosa.
U redovima 061 i 062 indikator reda 060 podijeljen je na iznose obračunate iz „normativne“ i „prekomjerne“ (red 051) osnovice.

Pododjeljak 1.1 (kraj)

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1

Sadrži informacije o obračunu premija zdravstvenog osiguranja. Sadrži redove od 010 do 060 i uglavnom se popunjava na isti način kao pododjeljak 1.1. Razlika je u tome što za “zdravstvena” plaćanja izvještaj ne ističe “višak” osnovice i doprinose iz nje. Dakle, u pododjeljku 1.2 nema linija 021, 051, 061, 062.

Dodatak 2

Sadrži informacije o obračunu doprinosa za socijalno osiguranje, kao i isplatama koje se mogu prebiti sa ovim doprinosima.

Red 001 sadrži podatke o kategoriji socijalnih davanja: mogu se vršiti direktno na teret Fonda socijalnog osiguranja (šifra 1) ili putem kreditnog sistema (šifra 2).
U red 010 ispisuje se broj osiguranika.
Red 020 sadrži ukupan iznos uplata u njihovu korist.
U red 030 ispisuje se neoporezivi iznos, u skladu sa tač. 8. i 9. čl. 421 i čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Red 040 sadrži iznos plaćanja koji prelazi utvrđeni limit (klauzula 3 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U red 050 iskazuje se konačna osnovica za obračun doprinosa umanjena za neoporezive iznose.

Redovi 051 – 054 iz baze podataka (ako ih ima) označavaju plaćanja na koja se primjenjuju posebne stope:

– u red 051 – naknade zaposlenima koji imaju pravo obavljanja farmaceutske djelatnosti;

– u red 052 – plata pomoraca koji su dio posade brodova upisanih u međunarodni registar;

– u redu 053 – uplate koje vrše individualni preduzetnici koji rade pod patentom (osim za određene vrste aktivnosti navedenih u tačkama 19 i 45-48 tačka 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije);

– u red 054 – prihodi stranaca i lica bez državljanstva (osim državljana država članica Evroazijske ekonomske unije – EAEU);

Red 060 sadrži iznose obračunatih premija osiguranja, uzimajući u obzir sve navedene faktore.
U redak 070 iskazuje se iznos troškova poslodavca koji se prebijaju sa premijama osiguranja (bolovanje i druga socijalna davanja).

Dodatak 2 (nastavak)

Ako je FSS u potpunosti ili djelimično nadoknadio osiguraniku troškove navedene u redu 070, tada se iznos naknade prikazuje u redu 080.
Red 090 se može popuniti na dva načina:

Pročitajte također: Kada je krajnji rok za dostavljanje uplate premija osiguranja za 1. kvartal 2018. godine?

– iznos plativih premija osiguranja, ako troškovi ugovarača osiguranja ne prelaze obračunatu uplatu (znak „1”);

– iznos viška troškova poslodavca nad obračunatim doprinosima (znak „2“).

Dodatak 2 (kraj)

Dodatak 3 Odjeljku 1

Ovaj odjeljak dešifruje "socijalne" troškove poslodavca.

Informacije u redovima podijeljene su u četiri kolone:

Broj slučajeva uplata ili broj njihovih primalaca.
Broj dana za koje su izvršene uplate.
Ukupan uplaćen iznos.
Dio iznosa koji se finansira iz federalnog budžeta (ako je moguće za odgovarajuću isplatu).

Svaki red odjeljka odgovara određenoj socijalnoj pomoći:

Red 010 označava plaćanja za bolovanje za građane Rusije i država EAEU.

Red 011 naglašava isplate iz reda 010 koje se odnose na vanjske radnike sa skraćenim radnim vremenom.
Red 020 sadrži plaćanja bolovanja za strance (osim za državljane EAEU) i za lica bez državljanstva.
U redu 021, kao iu redu 011, isplate u korist vanjskih honorarnih radnika istaknute su iz prethodnog reda.
Red 030 sadrži podatke o porodiljskim naknadama.
Red 031, slično redovima 011 i 021, odražava informacije o isplatama ove vrste beneficija vanjskim radnicima sa skraćenim radnim vremenom.
U red 040 ispisuje se iznos naknada koje se isplaćuju trudnicama za ranu prijavu.
Red 050 sadrži podatke o troškovima jednokratne naknade za rođenje djeteta.
U red 060 iskazuju se iznosi „porodiljki“, tj. mjesečni dodatak za njegu djeteta.
Red 061 uključuje uplate za prvo dijete.
U red 062 - uključujući brigu o drugoj i narednoj djeci.
U red 070 ispisuje se podatak o plaćanju roditeljima djece sa invaliditetom za dodatne dane odmora.

Dodatak 3 (kraj)

Red 080 sadrži podatke o doprinosima u vanbudžetske fondove koji se odnose na uplate iz reda 070.
U red 090 ispisuje se iznos isplaćene pogrebne naknade.
Red 100 sumira sve vrste beneficija uključenih u ovaj odeljak obrasca (zbir svih redova od 010 do 090, osim „privremenih“, čiji se brojevi završavaju brojem „1“).
U red 110 ispisuju se neisplaćeni iznosi naknada (uključuju se samo one isplate za koje je propušten utvrđeni rok za isplatu).

Odjeljak 3 ERSV-a za 3. kvartal. 2018 – “Personalizovane informacije”

Ovaj dio obrasca DAM uključuje pojedinačne podatke o pojedincima koji su primaoci prihoda. Za svako osigurano lice mora se popuniti poseban odjeljak 3.

Redovi 010, 020, 030 sadrže broj usklađivanja, izvještajni period i izvještajnu godinu. Procedura za njihovo popunjavanje je ista kao i za slične podatke na naslovnoj strani.
Redovi 040, 050 prikazuju broj informacije i datum njenog formiranja.
Pododjeljak 3.1 u redovima 060 – 150 sadrži lične podatke:

– u redu 060 – PIB;

– u redu 070 – SNILS;

– u redovima od 080 do 100 – puni naziv;

– u redu 110 – datum rođenja;

– u redu 120 – šifra države čiji je državljanin (za lica bez državljanstva – šifra države koja je izdala ličnu kartu);

– u redu 130 – pol;

– u redovima 140 i 150 – šifra i podaci o ličnom dokumentu;

– u redovima 160, 170, 180 – oznaka registracije lica u sistemu penzijskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja (1 - da, 2 - ne).

Pododjeljak 3.2.1 (redovi 190 – 250) uključuje podatke potrebne za obračun penzijskih doprinosa i njihov iznos za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (jul-septembar):

– red 190 sadrži broj mjeseca (01, 02 ili 03);

– U red 200 ispisuje se šifra osiguranika iz Priloga 8. ovog postupka. Šifra prikazuje kategoriju zaposlenih sa stanovišta obračuna penzijskih doprinosa na poseban način, za „obične“ zaposlene označava se šifra „NR“;

– red 210 sadrži iznos uplata u korist ovog lica po mjesecima;

– u redu 220 navodi se mjesečna osnovica za obračun penzijskih doprinosa u okviru utvrđenog limita (za 2018. – 1.021.000 RUB);

– na liniji 230 iz indikatora u redu 220, alociraju se plaćanja po građanskim ugovorima;

– red 240 sadrži mjesečni iznos obračunatih doprinosa;

– red 250 sumira sve podatke na redovima 210 – 240 za tri mjeseca.

Pododjeljak 3.2.2 se koristi ako je potrebno za određenog zaposlenog prikupiti dodatne penzijske doprinose u vezi sa radom u štetnim ili opasnim uslovima (član 428 Zakona o radu Ruske Federacije). Podaci se popunjavaju slično kao u pododjeljku 3.2.1, tj. za tri mjeseca mjesečno i za kvartal u cjelini:

– red 260 označava broj mjeseca (01-03);

– termin 270 sadrži tarifnu oznaku iz Priloga 5. Postupka; za opšti poreski sistem i osnovnu tarifu za doprinose označava se šifra “01”;

– u red 280 ispisuje se iznos plaćanja koji podliježu dodatnom porezu:

– u red 290 ispisuje se iznos obračunatih „dodatnih“ doprinosa;

– red 300 sumira mjesečne pokazatelje redova 280 i 290.

“Neobavezni” listovi RSV obrasca

Odjeljci o kojima se govori u nastavku ne moraju biti popunjeni za sve platiše. Uključuju se u izvještaj ako poslodavac ispunjava određene kriterije (vrsta djelatnosti, pravo na beneficije i sl.)

Uplate za premije osiguranja za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 30. januara. Prethodni izvještajni periodi su pokazali ranjivosti u proračunima, gdje najčešće dolazi do grešaka. Članak će vam pomoći da ove karakteristike uzmete u obzir i lako prijavite svoje doprinose poreznim vlastima.

Rok za podnošenje RSV-a

Rok za dostavljanje obračuna doprinosa za lica koja plaćaju fizičkim licima je 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Obračunski period je kalendarska godina, a izvještajni periodi su prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci kalendarske godine.

Obračun se dostavlja u sljedećim rokovima:

Za prvi kvartal 2017. godine - najkasnije do 02.05.2017.

Za prvu polovinu 2017. godine - najkasnije do 31. jula 2017. godine;

Za 9 mjeseci 2017. godine - najkasnije do 30. oktobra 2017. godine;

Za obračunski period (2017) - najkasnije do 30.01.2018.

Obračun premija osiguranja u elektronskom obliku prema TKS-u se dostavlja ako prosječan broj zaposlenih za prethodni izvještajni (obračunski) period prelazi 25 osoba. Ovo se također odnosi na novostvorene organizacije u kojima ovaj pokazatelj prelazi navedeno ograničenje.

Za nepoštivanje procedure za dostavljanje obračuna u elektronskom obliku predviđena je novčana kazna iz čl. 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Ako je pokazatelj 25 ili manje ljudi, onda platitelji sami odlučuju kako će izvršiti uplatu: u elektronskom obliku ili na papiru (član 10. člana 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti RSV

Jedinstveni obračun premija osiguranja, kao i postupak za njegovo popunjavanje, odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@.

U obračunu je potrebno popuniti sledeće (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. aprila 2017. N BS-4-11/6940@):

naslovna stranica;
odjeljak 1;
pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1;
dodatak 2 odeljku 1;
odjeljak 3.

Prilikom obračuna i isplate socijalnih davanja, morate popuniti i Dodatak 3. odjeljku 1. On odražava naknade ostvarene u izvještajnom periodu. Naknada isplaćena na teret poslodavca za prva 3 dana bolovanja nije prikazana u ovoj prijavi.

Ako su se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje obračunavali po dodatnim tarifama, tada ćete morati popuniti i pododjeljke 1.3.1-1.3.2.

Prilikom primjene sniženih tarifa:

Dodatak 5 Odjeljku 1 popunjavaju IT organizacije;
Dodatak 6 odjeljku 1 – „pojednostavljeno“.

Ako kompanija zapošljava strance koji privremeno borave, onda se Dodatak 9 mora popuniti Odjeljku 1.

Ako zaposlenima u kvartalu nisu obračunate plate, tada se pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne popunjava (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. marta 2017. br. BS-4-11/4859).

Prema Ministarstvu finansija Ruske Federacije, ako obveznik premija osiguranja nema uplate u korist fizičkih lica tokom određenog obračunskog (izvještajnog) perioda, obveznik je dužan da poreskoj upravi dostavi obračun sa nultim pokazateljima u roku od propisanom roku (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. marta 2017. godine br. 03 -15-07/17273).

Napomena urednika:
Poreznici planiraju da ažuriraju obračun premija osiguranja. Prilagođeni obrazac će se primjenjivati za izvještajne periode 2018. godine.
Neki indikatori će biti ispravljeni u postojećem obrascu, prilagođena su pravila za njegovo popunjavanje, a promijenit će se i virtuelni format njegove prezentacije.

Kako uključiti nedoprinosne troškove u svoje kalkulacije

Način na koji se ti iznosi iskazuju u izvještaju zavisi od toga da li su priznati kao predmet doprinosa ili ne. Dakle, plaćanja koja se ne mogu pripisati objektu oporezivanja ne bi trebalo da budu uključena u obračun. Ako su plaćanja predmet, a ne podliježu doprinosima u skladu sa odredbama čl. 422 Kodeksa, treba ih odraziti u obrascu.

Obračun pokazuje poresku osnovicu. Definiše se kao razlika između obračunatih plaćanja koja su uključena u predmet oporezivanja i iznosa oslobođenih od njih prema čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Napomena urednika:
Primeri neoporezivih iznosa su, na primer, zakupnina koja se plaća licu za imovinu koju je on iznajmio, kao i dodaci za negu deteta do 1,5 godine.
Međutim, iznos zakupnine nije prikazan u obračunu, jer takva plaćanja nisu predmet doprinosa (klauzula 4 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takođe nisu imenovani u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.
A naknada isplaćena zaposlenom se odražava u obračunu.

Uostalom, predmet oporezivanja premijama osiguranja za obveznike, osim ako drugačije nije predviđeno čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije priznaju se isplate i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju (član 1. člana 420. Poreskog zakona Ruske Federacije). Posebno čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa izuzetke, odnosno plaćanja koja ne podliježu (oslobođeni) premijama osiguranja. Ovo posebno uključuje mjesečne naknade za brigu o djeci do 1,5 godine.

Kako prikazati troškove socijalnog osiguranja u proračunima

1. Ako u jednom izvještajnom periodu dođe do nadoknade troškova za troškove nastale u drugom periodu, ovi iznosi moraju biti prikazani u obračunu (stranica 080 Dodatka 2. Odjeljku 1. obračuna) u mjesecu prijema sredstava od socijalnog osiguranja. Fond Ruske Federacije.

Bilješka! U obračun nisu uključeni prošlogodišnji rashodi koje je fond nadoknadio u 2017. godini.

2. U konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, u kojima se, u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. br. 294, sprovodi pilot projekat Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije, naknade se isplaćuju direktno iz fonda.

Dakle, obveznici premija osiguranja - učesnici ovog projekta ne snose troškove VNiM-a, shodno tome ne popunjavaju priloge br. 3 i 4. odeljku 1. obračuna i ne uključuju ih u obračun.

Izuzetak su obveznici naknade:

koji su tokom obračunskog (izvještajnog) perioda promijenili adresu lokacije (mesto prebivališta) sa teritorije konstitutivnog entiteta Ruske Federacije koji ne učestvuje u pilot projektu na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije koji je učesnik u pilot projektu;
koji se nalaze na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije koji ulaze u pilot projekat ne od početka obračunskog perioda.

U ovom slučaju popunjavanje priloga br. 3 i 4. odeljka 1. obračuna vrši se u skladu sa odjeljcima XII-XIII Procedure za popunjavanje obračuna.

Napomena urednika:
Federalna poreska služba Ruske Federacije saopštila je da se prebijanje viška troškova u odnosu na uplatu doprinosa vrši bez prijave obveznika doprinosa (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 31. maja 2017. br. GD-4 -8/10264).
O postupku prebijanja viška iznosa troškova za isplatu osiguranja za socijalno osiguranje za VNIM sa obračunatim doprinosima za ove namene, norma čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne primjenjuje.
Stoga je u ovom pitanju neophodno voditi se tačkom 9. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno navedeni kompenzaciju moraju izvršiti sami porezni organi.

Kako popuniti RSV prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema i UTII

U red 001 Priloga br. 1. Odjeljku 1. RSV-a morate navesti tarifnu oznaku koju koristi platilac. Šifre su navedene u Prilogu br. 5 proceduri popunjavanja obrasca.

U koloni 200 odeljka 3 obračuna upisuje se oznaka kategorije osiguranika u skladu sa Prilogom br. 8. postupku. U ovom slučaju, oba indikatora moraju odgovarati jedan drugom.

Tarifne oznake obveznika “01”, “02”, “03” odgovaraju jednoj šifri kategorije osiguranika “NR”. Shodno tome, preduzeća koja plaćaju doprinose po opštoj tarifi i istovremeno primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem i UTII, popunjavaju jedan dodatak 1. odjeljku 1. RSV-a navodeći jednu, bilo koju od navedenih tarifnih oznaka obveznika.

Kako popuniti odjeljak 3 RSV-a

Prilikom popunjavanja odeljka 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ obračuna premija osiguranja mora se uzeti u obzir sledeće.

Polja “Prezime” i “Ime”, “Državljanstvo (pozivni broj)” moraju biti popunjena.

Ako je osiguranik državljanin Ruske Federacije, tada treba popuniti polje punog imena (patronimija (ako postoji)) na sljedeći način:

polja se popunjavaju velikim (velikim) i malim slovima (uključujući slovo ë) ruskog alfabeta (ćirilica), a dozvoljena su i velika (velika) slova: I, V latinice;
polja ne smiju sadržavati brojeve ili znakove interpunkcije (osim “.” (tačka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “ “ (razmak);

Nevažeće u "Prezime":

prisustvo simbola "." (tačka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak) kao prvi, posljednji ili jedini znak;

Nedopustivo po imenu, patronimu:

prisustvo simbola “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak) kao prvi, posljednji znak ili jedini znak;
lokacija "." (tačka) iza simbola “-” (crtica);
prisustvo simbola "." (tačka) kao prvi ili jedini znak;
raspored dva ili više znakova u nizu: “.” (tačka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak);
prisustvo uzastopnih znakova: “.” (tačka), “-” (crtica), “‘” (apostrof) ili njihove kombinacije;
prisustvo malih slova latinice (I, V), kao i upotreba ovih slova kao prvog ili jedinog znaka.

Polje „TIN u Ruskoj Federaciji“:

provjera dužine i ispravnosti kontrolnog broja TIN-a (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima počevši od 0000000000, 1234567890 itd.).
indikator “TIN” treba da sadrži samo brojeve;
sadrži 12 karaktera;
vrijednost navedena na pozicijama od 1 do 4 odgovara šifri porezne uprave (prema SOUN klasifikatoru);
provjera odsustva u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" vrijednosti sa liste "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" u prve dvije cifre.

SNILS indikator mora se sastojati od 11 cifara u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9.

Polje "Serija i broj dokumenta" ako je ovo pasoš državljanina Ruske Federacije (šifra 21):

ova struktura bi trebala imati oblik "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (serija odvojena razmakom).

Polje "datum rođenja":

datum ne smije biti duži od trenutnog;
Godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900.

Kako odražavati iznose preračunavanja za prethodne godine u obračunu premija osiguranja

Poreska služba je poslala dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21.08.2017. 03-15-07/53488 radi informisanja i upotrebe u radu po pitanju obrade obračuna za premije osiguranja.

Od 01.01.2017., ispravnost obračuna i plaćanja ovih obaveznih plaćanja nadziru poreski službenici. Zakon br. 250-FZ utvrđuje da se izvještaji o doprinosima za prethodne godine, uključujući korektivne obrasce, podnose Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije u skladu sa prethodnim pravilima.

Stoga, ukoliko preduzeće vrši preračun doprinosa za prethodne obračunske periode, potrebno je ažurirane obrasce dostaviti relevantnim fondovima. Iznosi preračuna ne mogu biti uključeni u RSV za tekuću godinu.

Kako provjeriti obračun premije osiguranja

Prije podnošenja proračuna provjerite da li su ispunjeni kontrolni odnosi.

Tabele za provjeru su ažurirane kako bi se pratilo ispravno odražavanje indikatora u obračunu doprinosa ().

Napomena urednika:
moguća je provera prijavljenih troškova za isplatu naknada za privremenu nesposobnost i u vezi sa materinstvom, prikazane u Prilogu 3 i 4 odeljku 1 obračuna doprinosa. Odgovarajuće KS su dostavljene dopisom Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 15.06.2017. godine broj 02-09-11/04-03-13313.

Kako prijaviti doprinose ako imate odvojene odjele

Privredna društva su od 01.01.2017. godine dužna da plaćaju naknade i dostavljaju izvještaje o njima na svojoj lokaciji i na adresi posebnih odjeljenja koja izdaju isplate i druge naknade u korist fizičkih lica.

Za najveće poreske obveznike nema izuzetaka, pa obračune premija osiguranja dostavljaju inspekciji na svojoj lokaciji. I ako imaju posebne odjele koji imaju ovlaštenje za obračun isplata zaposlenima i uplatu doprinosa, također na njihovoj lokaciji.

Algoritam akcija je sljedeći. Organizacija:

dostavlja obračune doprinosa i uplaćuje ih isključivo na svom mjestu ako samostalno obračunava uplate i druge naknade u korist svih zaposlenih, uključujući i u korist radnika OP-a;
ima OP koji ima navedena ovlašćenja, dužan je da plaća premije osiguranja i da se javlja na lokaciju organizacije i na lokaciju OP, dok:

1) ako kompanija ima OP koji je imao takva ovlaštenja prije 01.01.2017., a nije ih izgubio nakon tog datuma, onda nema potrebe obavještavati inspekciju o prisustvu OP-a ovlaštenih za isplate zaposlenima (neophodno je da nastavi sa održavanjem posebne procedure za plaćanje doprinosa i dostavljanje obračuna);

2) ako je kompanija od 01.01.2017. godine dala OP-u takva ovlaštenja ili im je oduzela pravo na plaćanje, onda je do 01.02.2017. morala to prijaviti inspektoratu na svojoj lokaciji. Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. januara 2017. br. MMV-7-14 4@ odobren je obrazac za prijavu davanja posebnog odjela ovlaštenja za naplatu plaćanja fizičkim licima.

Pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 6. marta 2017. br. BS-4-11/4047@

Kada poreski organi smatraju da obračun nije dostavljen

Obračun se smatra nedostavljenim ako:

Podaci o ukupnom iznosu premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje ne odgovaraju podacima o visini obračunatih doprinosa za svakog osiguranika za navedeni period. Red 061 u kolonama 3-5 Priloga 1 odeljka 1 obračuna mora da se poklapa sa iznosima iz redova 240 odeljka 3 za svaki mesec, respektivno.

Navedeni su lažni lični podaci koji identifikuju osigurana lica (puno ime - SNILS - identifikacioni broj poreskog obveznika (ako je dostupan)).

Napominjemo da će od 2018. godine lista kritičnih grešaka u RSV-u biti sve veća. Da biste položili RSV bez problema, ne smijete praviti greške u sljedećim kolonama odjeljka 3:

210 - iznos uplata i drugih naknada za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
220 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
240 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
250 - zbrojevi za kolone 210, 220 i 240;
280 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog odnosno obračunskog perioda;
290 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za iste mjesece;
300 - ukupno za kolone 280, 290.
Zbirni podaci u navedenim redovima za sve pojedince moraju odgovarati zbirnim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 obračuna.

Napomena urednika:
kompanija će imati priliku da se ispravi: da bi to učinila, dan nakon prijema obračuna, poreska uprava mora obavijestiti kompaniju o netačnostima u obračunu, a ova će dostaviti obračun sa pouzdanim podacima.

Ažurirani obračun će se smatrati prihvaćenim, a datum njegovog podnošenja će biti određen prvobitnim datumom podnošenja, ako je dostavljen u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

kada se šalje elektronskim putem - u roku od 5 dana, računajući od dana slanja obavještenja u elektronskom obliku;
prilikom slanja papirne uplate - u roku od 10 dana od dana slanja obavještenja na papiru (član 7. člana 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koja je kazna za kašnjenje sa prijavom i plaćanjem takse?

Kašnjenje u podnošenju obračuna za posljedicu ima kaznu iz čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije u iznosu od 5 posto iznosa neuplaćenih premija osiguranja na vrijeme, uz plaćanje (doplata) na osnovu ovog obračuna, za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje. Gornja kazna je ograničena na 30 posto navedenog iznosa, donja - 1 hiljadu rubalja.

Stoga, ako se svi doprinosi plaćaju na vrijeme, onda će za zakašnjelo plaćanje kazna biti 1.000 rubalja.

Za službenike, ovaj prekršaj podliježe upozorenju ili administrativnoj kazni u iznosu od 300 do 500 rubalja (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U skladu sa važećim normama Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski organi nemaju osnova za blokiranje računa ako su prekršeni rokovi za podnošenje izvještaja o doprinosima (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. 2017. br. AS-4-15/8659).

Kazne iz st. 1 čl. 122 Poreskog zakona Ruske Federacije pozivaju se na neplaćanje premija osiguranja zbog potcjenjivanja osnovice za njih. Ako je društvo ispravno obračunalo premije osiguranja, ali ne žuri da ih plati, tada će joj biti naplaćena samo kazna za kašnjenje.

Novčana kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije za grubo kršenje predmeta oporezivanja, prihoda i rashoda također se primjenjuje na osnovicu doprinosa. Shodno tome, za ove grube prekršaje, koji su doveli do potcjenjivanja osnovice za doprinose, izrečena je novčana kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20 posto neplaćenih doprinosa, ali ne manje od 40 hiljada rubalja

Kako pravilno platiti kazne za kasno prijavljivanje

Ako i dalje postoji kašnjenje u podnošenju prijave, a naplaćena je kazna, onda se ona mora platiti

za svaku vrstu osiguranja posebno u odgovarajući BCC:

182 1 02 02010 06 3010 160 - za OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 - kod VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 - za obavezno zdravstveno osiguranje.

Minimalna kazna od 1.000 rubalja takođe se izriče za nepodnošenje nulte kalkulacije doprinosa. Ovaj iznos treba rasporediti u budžete na osnovu standarda za podjelu osnovne tarife od 30 posto na određene vrste obaveznog socijalnog osiguranja (22 posto za obavezno socijalno osiguranje, 5,1 posto za obavezno zdravstveno osiguranje, 2,9 posto za VNIM), i to:

22:30 x 1.000 = 733,33 rublja - Penzionom fondu Rusije;
5,1:30 x 1000 = 170 rubalja - u Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja;
2,9:30 x 1000 = 96,67 rubalja - u Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Kako popuniti "pojašnjenje"

Pojašnjenje ličnih podataka.

Lični podaci prikazani u odeljku 3 „Personalizovane informacije o osiguranicima“ obračuna pojašnjavaju se na osnovu obaveštenja dobijenih od poreskih organa: o pojašnjenju obračuna, o odbijanju da se prihvati, da se obračun smatra nedostavljenim ili zahtjevi za objašnjenje.

Navedeni odjeljak (3) proračuna sastavlja se na sljedeći način:

Za svakog pojedinca za kojeg su utvrđene nedosljednosti, lični podaci prikazani u početnom obračunu navedeni su u odgovarajućim redovima pododjeljka 3.1 obračuna. U ovom slučaju, u redovima 190-300 pododjeljka 3.2, "0" se stavlja u znakovne prostore: vrijednost "0" se koristi za popunjavanje ukupnih indikatora navedenog pododjeljka, au preostalim znakovnim prostorima odgovarajućeg polje se unosi crtica;

Za ista osigurana lica popunjava se pododjeljak 3.1 obračuna sa navođenjem tačnih (ažurnih) ličnih podataka i redova 190-300 pododjeljka 3.2 obračuna, ako postoji potreba za prilagođavanjem pojedinačnih pokazatelja pododjeljka 3.2. obračuna.

Pojašnjenje ostalih informacija.

Ovdje se moraju uzeti u obzir sljedeće nijanse:

Ako nisu svi osiguranici uključeni u početni obračun, onda se u ažurirani obračun uključuje dio 3 sa podacima o nestalim licima i istovremeno se usklađuju pokazatelji u dijelu 1 obračuna;

Ako su se greške uvukle u početni obračun u pogledu prikazanih informacija o osiguranicima, onda se Odjeljak 3 sa podacima o takvim osobama ponovo uključuje u „pojašnjenje“, u kojem je „0“ naznačeno na svim mjestima u redovima 190-300 od pododjeljak 3.2 obračuna, i Istovremeno se prilagođavaju indikatori u dijelu 1. obračuna.

Ako je za pojedinačne osiguranike potrebno izvršiti prilagođavanja pokazatelja prikazanih u pododjeljku 3.2 obračuna, tada se u ažurirani obračun uključuje odjeljak 3 sa podacima o takvim licima sa ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 obračuna, a po potrebi (u slučaju promjene ukupnog iznosa obračunatih doprinosa) potrebno je ispraviti podatke u tački 1. obračuna.

Greške koje inspektori pronalaze

1. Nedosljednosti u podacima o zaposlenima

Mnoga odbijanja da se prihvate plaćanja javljaju se zbog neslaganja između SNILS-a, podataka iz pasoša i punog imena. radnici. Ukoliko se otkriju iskrivljeni podaci, program automatski odbija da prihvati obračun, šaljući poreskom obvezniku obaveštenje o greškama.

Neke netačne informacije o SNILS-u prebačene su iz baze podataka PIO. Kompanije su takve greške prijavljivale poreskoj upravi u pisanom obliku u roku od 5 dana, prilažući kopije prateće dokumentacije, a inspektori su ručno vršili ispravke u bazi podataka.

U drugim slučajevima, sama preduzeća su griješila prilikom davanja podataka o osiguranicima. Ako dođe do ove situacije, dostavlja se ažurirani obračun; nema kazne za nepotpune ili nepouzdane informacije.

2. Nedosljednost u visini doprinosa općenito i za svakog zaposlenog

Red 061 u kolonama 3-5 Priloga 1. odjeljka 1. obračuna ne poklapa se sa iznosima redova 240. odjeljka 3. obračuna za svaki mjesec, odnosno. U tom slučaju potrebno je dostaviti i ažurirane obračune.

3. Greške prilikom poređenja pokazatelja za obračun doprinosa i Obrasca 6-NDFL

U većini slučajeva iznosi ovih izvještaja ne bi trebali da se podudaraju (na primjer, prilikom isplate dividendi, plaćanja banjskog tretmana).

U svakom slučaju, inspektor ima pravo zahtijevati objašnjenja u vezi utvrđenih neslaganja između ovih obračuna, a računovođa ih je dužan dati. Ako odstupanja nastaju zbog greške, tada se mora dostaviti ažurirani obračun.

4. Problemi sa izračunavanjem nule

Pojavila su se i pitanja u vezi sa podnošenjem obračuna nule. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije ne postoje pravila koja oslobađaju obveznike doprinosa od ove obaveze.

Podnošenjem nultog obračuna obveznik obavještava poreske organe da u izvještajnom periodu nije izvršio uplate fizičkim licima koja su obveznici premija osiguranja. Nepodnošenje nulte kalkulacije za premije osiguranja rezultirat će kaznom od 1.000 rubalja za organizaciju i individualne poduzetnike (član 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

ČLANAK Zh. S. Selyanina, savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 3. klase

Organizacije i preduzetnici - poslodavci koji svojim zaposlenima isplaćuju prihode su osiguravači u odnosu na njih i dužni su da plaćaju doprinose za osiguranje vanbudžetskim fondovima.

Ko mora uzeti RSV-1 tokom 9 mjeseci 2017

Konkretno, sljedeće moraju dostaviti RSV-1 za 9 mjeseci 2017. godine:

organizacije i njihove odvojene divizije;
advokati, privatni detektivi, privatni notari.

Svi osiguranici trebaju dostaviti RSV-1 u roku od 9 mjeseci ako imaju osigurane osobe i to:

zaposleni po ugovorima o radu;
generalnog direktora, koji je jedini osnivač;
pojedinci - izvođači po građanskim ugovorima (na primjer, ugovori ili pružanje usluga).

Pažnja: RSV-1 za 9 mjeseci dostaviti odjeljenjima fonda, bez obzira da li se privredna djelatnost obavljala od januara do septembra 2017. godine ili ne.

Napominjemo da se obračun mora poslati Federalnoj poreskoj službi bez obzira da li je aktivnost obavljena u izvještajnom periodu (od januara do septembra 2017.) ili ne.

Ako organizacija ili individualni preduzetnik:

uopšte ne radi;
ne akumulira plaćanja pojedincima;
nema kretanja po tekućim računima,

ni to ne ukida obavezu dostavljanja obračuna za premije osiguranja za treći kvartal 2017. godine.

U takvoj situaciji, potrebno je da podnesete nulti obračun Federalnoj poreskoj službi (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4-11/6940).

Ukoliko individualni preduzetnik nema zaposlene, a nije izvršio isplate ili naknade fizičkim licima za period od januara do septembra 2017. godine, onda ne treba da podnosi RSV-1 za 9 mjeseci 2017. godine. U takvim okolnostima, individualni preduzetnici nisu priznati kao „osigurači“.

Obrazac za obračun u 2017: šta uključuje

Obračun premija osiguranja mora se popuniti prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Ovaj obrazac se koristi od 2017.

Postupak plaćanja premija osiguranja

Svi poslodavci (uključujući i individualne preduzetnike) obračunavaju i plaćaju premije osiguranja iz isplata zaposlenima na zakonom propisan način.

Premije osiguranja se obračunavaju i plaćaju posebno svakom državnom vanbudžetskom fondu, i to:

za obavezno penzijsko osiguranje - u Penzionom fondu Rusije;
za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom - u Fondu socijalnog osiguranja;
za obavezno zdravstveno osiguranje - u FFOMS.

Premije osiguranja po GPC ugovorima

Iz prihoda pojedinaca koji rade na osnovu građanskopravnog ugovora (GPC), doprinosi se uplaćuju samo u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Ne obračunavaju se doprinosi Fondu socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, a Fondu socijalnog osiguranja za nezgode na radu i profesionalne bolesti - samo ako je to predviđeno GPC ugovorom (stav 4. stav 1. član 5 Saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ “O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti”).

Izvještajni period za premije osiguranja

Poreski period za doprinose je godina, a izvještajni period je prvi kvartal, pola godine i 9 mjeseci u godini. (Obračun se vrši na obračunskoj osnovi za prvi kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu).

Unatoč „povećanoj“ prirodi, Obračun se često naziva tromjesečnim (npr. za četvrti kvartal, a ne za godinu), jer detaljno (po mjesecima) prikazuje podatke samo za posljednji kvartal izvještaja (obračun) period.

Dakle, govori se, na primjer, o izradi obračuna premija osiguranja za treći kvartal 2017. na osnovu rezultata 9 mjeseci 2017. godine.

Način prijavljivanja prema obrascu RSV-1

Po pravilu, obračun se može prikazati i na papiru i elektronski. Međutim, ako obveznik premije osiguranja ima prosječan broj fizičkih lica u čiju korist su izvršene uplate veći od 25 lica za prethodni obračunski (izvještajni) period, Obračun se podnosi samo u elektronskom obliku (čl. 10. člana 431. Poreske uprave). Kodeks Ruske Federacije).

Elektronski obračun moraju dostaviti i novoosnovane organizacije sa više od 25 ljudi (član 10. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dan podnošenja elektronskog izvještaja je datum njegovog slanja.

Izvještaj na papiru se podnosi kada je broj zaposlenih manji od 25 osoba.

Možete ga predati na sljedeće načine:

lično ili preko punomoćnika;
poštom vrednim pismom sa spiskom sadržaja.

Rok za podnošenje izvještaja na obrascu RSV-1

Organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju podneti Obračun svojoj poreskoj upravi najkasnije 30. dana u mesecu koji sledi nakon isteka tromesečja (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, obračuni za premije osiguranja moraju se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (poravnanja) perioda.

Ako 30. padne na vikend ili neradni praznik, Obračun će biti moguće dostaviti bez posljedica prvog radnog dana nakon tog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni period za premije osiguranja je prvo tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci.

Obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Stoga je ispravnije tekuće izvještavanje nazvati obračunom premija osiguranja za 9 mjeseci, a ne za treći kvartal 2017. godine.

Uostalom, u obračun su uključeni pokazatelji od 1. januara do 30. septembra 2017. godine, a ne samo za treći kvartal 2017. godine.

Mjesto prijave prema obrascu RSV-1

Izvještaj na obrascu RSV-1 dostaviti filijali Penzijskog fonda u mjestu registracije organizacije.

Kazne za kasno prijavljivanje u RSV-1 obrascu

Za neblagovremeno podnošenje obračuna za premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, organizacija ili individualni preduzetnik može biti kažnjen novčanom kaznom od 5% iznosa doprinosa koji podliježe uplati (doplata) po osnovu obračuna.

Kazna za menadžera može se kretati od 300 do 500 rubalja. (Dio 2 člana 15.33 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Organizacija se suočava sa kaznom od 5% iznosa doprinosa za penzijsko i zdravstveno osiguranje obračunatog za uplatu na osnovu zakašnjelog obračuna RSV-1 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda, za svaki pun ili nepun mjesec koji je protekao od dan utvrđen za dostavljanje obračuna do dana kada je isti (dopis Ministarstva rada od 04.04.14. br. 17-3/B-138).

Novčana kazna se naplaćuje za svaki mjesec (puna ili djelimična) kašnjenja u podnošenju obračuna, ali ukupan iznos kazne ne može biti:

više od 30% iznosa premija osiguranja obračunate za plaćanje po osnovu kašnjenja u plaćanju za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda;
manje od 1000 rub.

Na primjer, ako ste u potpunosti platili naknade za poravnanje na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje obračuna iznositi 1000 rubalja.

Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, onda će se kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda u cjelini za obveznika ne odgovara podatku o visini doprinosa za penzijsko osiguranje za svakog osiguranika, tada se obračun smatra nedostavljenim.

Slične posljedice nastaju ako se daju nepouzdani lični podaci koji identifikuju osigurane osobe (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takve nedosljednosti moraju biti otklonjene u roku od pet radnih dana od dana kada Inspektorat Federalne poreske službe pošalje odgovarajuće obavještenje u elektronskom obliku, odnosno u roku od deset radnih dana ako je obavještenje poslano „na papiru“.

Ako ispunite rok, datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrat će se datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno dostavljen (tačka 6. člana 6.1., tačka 7. člana 431. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Vrijedi napomenuti da je Ministarstvo finansija ukazalo da obračuni za premije osiguranja koji nisu na vrijeme dostavljeni Federalnoj poreznoj službi nisu osnov za obustavu transakcija na računima obveznika premije osiguranja (dopis od 21.04.17. br. 03- 02-07/2/24123). Stoga nema razloga za strah da će račun biti blokiran zbog kašnjenja u plaćanju za 9 mjeseci 2017. godine.

Primjer 1 Iznos kazne za kasno podnošenje plaćanja obračunavamo pomoću obrasca RSV-1. Organizacija je dostavila obračun na obrascu RSV-1 za 9 mjeseci 2017. godine elektronskim putem 25. novembra 2017. godine, dok je posljednji dan za dostavljanje obračuna bio 21. novembar 2017. godine. Dakle, kašnjenje je bilo manje od mjesec dana.

Obračunati iznos doprinosa prema obračunu za jul - septembar 2017. godine bio je:

za penzijsko osiguranje - 1.960.000 rubalja;
za zdravstveno osiguranje - 390.000 rubalja.

Iznos kazne izrečene organizaciji bit će jednak 117.500 rubalja. ((1.960.000 RUB + 390.000 RUB) x 5% x 1 mesec).

Postupak za obračun osnovice za doprinose za osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Osnovica za obračun doprinosa za osiguranje u Fond PIO, FFOMS i FSS za VNiM (obavezni doprinosi za osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, uplaćeni FSS) mora se obračunati za svakog zaposlenog posebno. Osnovica u Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusije za osiguranje od industrijskih nesreća može se izračunati kako odvojeno za svakog zaposlenog, tako i kao ukupan iznos za sve zaposlene odjednom.

Osnovica se smatra kumulativnim iznosom od početka godine.

Uključuje oporezive uplate koje ste obračunali u korist zaposlenog od početka godine do posljednjeg dana prošlog mjeseca.

Ako je zaposleni primljen u radni odnos u organizaciji sredinom godine, onda se njegova primanja sa prethodnog radnog mjesta ne moraju uračunavati u osnovicu za obračun doprinosa (dopis Ministarstva rada od 12.11.2015. 17-4/OOG-1569, Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja od 17. januara 2011. br. 76-19, tačka 9 Informativnog pisma FSS Rusije od 14. marta 2016. godine br. 02-09-05/06 -06-4615).

Granična osnovica za obračun doprinosa za osiguranje fondovima

U 2017. godini maksimalna osnovica za obračun doprinosa u Fond PIO i Fondu socijalnog osiguranja za privremeni invaliditet i u vezi sa porodiljstvom (VNiM) nije se promijenila u odnosu na 2016. godinu i iznosila je 796.000 rubalja za doprinose u PIO i socijalno osiguranje. Fond - 718.000 rubalja.

Maksimalna osnovica za obračun doprinosa Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja za osiguranje od nesreća na radu („doprinosi za povrede”) nije utvrđena. To znači da se ovi doprinosi obračunavaju na cjelokupan iznos oporezivih davanja zaposlenima u toku godine.

Primjer 2 Obračunavamo osnovicu za doprinose za osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Osnovica za doprinose za osiguranje Fondu PIO, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja od isplata zaposlenom za januar - septembar 2017. godine obračunava se kako je prikazano u tabeli.

Mjesec	Oporezivo plaćanja za mjesec,	Suma plaćanja raste ukupno sa počeo godine, rub. (gr. 3 prethodni linije + gr. 2)	Osnovica za obračun doprinosa po obračunskoj osnovi od početka godine, rub.
			Penzionom fondu		U FSS		U FFOMS-u (gr. 8
			Do 796.000 inkluzivno (ako je gr. 3 manje ili jednako 796.000, zatim gr. 4 = gr. 3; ako gr. 3 > 796.000, zatim gr. 4 = 796 000)	Djelimično, prekoračenje (gr. 3 - gr. 4)	U VNiM do inkluzivno (ako je gr. 3 manje ili jednako 718.000, zatim gr. 6 = gr. 3; ako gr. 3 > 718.000, zatim gr. 6 = 718 000)	"Za povrede" (gr. 7 = gr. 3)	U FFOMS-u (gr. 8









septembra

Obračun doprinosa iz prihoda zaposlenih

U 2017. godini premije osiguranja prema vanbudžetskim fondovima treba izračunati na sljedeći način. Počnimo sa doprinose u Penzioni fond.

Ukoliko uplate u korist zaposlenog, obračunate po obračunskoj osnovi od početka godine, ne prelaze granicu prihoda za obračun doprinosa u PIO, tada stopa doprinosa u PIO iznosi 22%. Doprinosi u Penzioni fond za iznose koji prelaze limit (796.000 RUB) naplaćuju se po stopi od 10%.

Sada o doprinosi Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije. Ako uplate u korist zaposlenog, obračunate po obračunskoj osnovi od početka godine, ne prelaze granicu prihoda za obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, tada stopa doprinosa za socijalno osiguranje iznosi 2,9%.

U 2017. godini, maksimalna osnovica za obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije (u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom) iznosi 718.000 rubalja. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. br. 1265).

Doprinosi za socijalno osiguranje se ne uplaćuju od iznosa koji prelazi maksimalnu osnovicu.

Od 1. januara 2015. osiguranje doprinosi za FFOMS RF Sve isplate zaposlenima moraju biti isplaćene po stopi od 5,1%. Ukinuta je maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Tako su u 2017. godini utvrđene sljedeće opšte tarife za obračun premija osiguranja:

Koje listove i rubrike obračuna prema obrascu RSV-1 treba popuniti?

Svi obveznici premija osiguranja koji vrše uplate fizičkim licima popunjavaju sljedeće obavezne listove, rubrike i pododjeljke Obračuna:

Naslovna stranica;
Odjeljak 1 “Sažetak obaveza isplatioca premija osiguranja”;
Pododjeljak 1.1 “Obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje” Dodatka br. 1. Odjeljku 1;
Pododjeljak 1.2 “Obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje” Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
Dodatak br. 2 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“ odeljku 1;
Odjeljak 3 “Personalizovane informacije o osiguranim licima.”

Dakle, firme i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju obavezno uključiti u obračun premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine (klauzule 2.2, 2.4 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenog naredbom Federalne poreske službe od Rusija od 10. 10. 16 br. MMV-7-11/551):

naslovna stranica;
odjeljak 1;
pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 odjeljku 1;
dodatak 2 odeljku 1;
odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 meseci 2017. treba da primi Federalna poreska služba, bez obzira na aktivnosti koje su sprovedene u izveštajnom periodu (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4- 11/6940).

Preostali odjeljci i pododjeljci su uključeni u Obračun ako su relevantne informacije dostupne.

Tako, na primjer, ako je u izvještajnom (obračunskom) periodu osiguravač plaćao bolovanje na teret socijalnog osiguranja, onda u Obračun mora uključiti i Prilog br. 3 „Troškovi obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u u vezi sa porodiljskim i troškovima nastalim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije prema odjeljku 1.”

Objasnimo sastav kalkulacije u tabeli:

Obračun za 9 mjeseci: rubrike i ko popunjava rubrike

	Ko ga popunjava
Naslovna strana	Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici
List „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“	Formiraju ga fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici ako u obračunu nisu naveli svoj PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3	Popunite sve organizacije i individualne preduzetnike koji su isplaćivali prihode fizičkim licima od 1. januara do 30. septembra 2017.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim stopama
Dodaci 5 - 8 odeljku 1	Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu)
Dodatak 9 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su od 1. januara do 30. septembra 2017. godine isplaćivali prihode stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su isplaćivali prihode studentima koji rade u studentskim timovima od 1. januara do 30. septembra 2017.
Dodaci 3 i 4 odeljku 1	Organizacije i individualni preduzetnici koji su od 1. januara do 30. septembra 2017. godine isplaćivali bolničke naknade, dječije dodatke i sl. (odnosno u vezi sa naknadama iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz federalnog budžeta)
Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2	Rukovodioci seljačkih farmi

Kojim redoslijedom treba da ispunim obračun koristeći RSV-1 obrazac?

Obračun prema obrascu RSV-1 se mora ispuniti ovim redoslijedom.

Počnite popunjavati sa naslovnom stranom.

Zatim kreirajte odjeljak 3 za svakog zaposlenog koji je registrovan u trećem kvartalu.

Nakon toga popunite dodatke odeljku 1.

I na kraju, ali ne i najmanje važno, sam odjeljak 1.

U ovom slučaju, potrebno je pridržavati se omjera navedenih u tabeli (tačke 7.1 - 7.3 Procedure za popunjavanje obrasca RSV-1, odobrenog Rešenjem Odbora PIO od 16. januara 2014. godine br. 2p, registrovan od strane Ministarstva pravde Rusije 18. februara 2014. godine broj 31344, u daljem tekstu Procedura).

Sekcija indikatora 1	Čemu bi trebao biti jednak?
Linijski grafikoni 100	Odgovarajuće kolone reda 150 odjeljka. 1 obrazac RSV-1 za prošlu godinu
Red 110 kolona 3	Zbir redova 205 i 206, kolona 3 svih pododjeljaka 2.1
Red 110 kolona 8	Zbir redova 214 kolona 3 svih pododjeljaka 2.1
Red 120, kolona 3 (ako je ovaj red popunjen)	Red „Ukupni iznos konverzije“, kolona 6, odjeljak. 4
Red 120, kolona 8 (ako je ovaj red popunjen)	U redu „Ukupni iznos konverzije“, kolona 14, odjeljak. 4

Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 9. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C).

U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program.

Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške.

Objasnit ćemo značajke sastavljanja svakog odjeljka trenutnog izračuna, kao i redoslijed njihovog popunjavanja u uputama korak po korak.

KORAK 1: Popunjavanje naslovne stranice

Sada možete popuniti naslovnu stranu RSV-1 za 9 mjeseci 2017.

Na naslovnoj stranici popunite sve rubrike, osim pododjeljka „Popunjava zaposlenik Penzionog fonda Rusije“ (klauzula 4. Procedure).

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, posebno morate navesti sljedeće pokazatelje:

IRS CODE

U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja.

Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Federalne porezne službe pomoću službene usluge - https://service.nalog.ru/addrno.do

NAME

Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica.

Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

Tabelu „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ popunjavaju građani koji dostavljaju uplate za najamne radnike, ako u obračunu nije naveo svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje lične podatke.

IZVJEŠTAJNI PERIOD

U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga br. 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja:

Dakle, u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, šifra izvještajnog perioda će biti „33“.

KOD MJESTA IZVOĐENJA

Kao ovaj kod, prikažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo Federalne porezne službe kojoj se dostavlja DAM za 9-mjesečni kvartal 2017.

Odobreni kodovi su predstavljeni u tabeli:

	Gdje se dostavlja uplata?
	U mjestu prebivališta fizičkog lica koje nije preduzetnik
	U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika
	U mjestu prebivališta advokata koji je osnovao advokatsku kancelariju
	U mjestu prebivališta notara se bavi privatnom praksom
	U mjestu prebivališta člana (šefa) seljačkog (poljoprivrednog) preduzeća
	Na lokaciji ruske organizacije
	Na mjestu registracije pravnog sljedbenika ruske organizacije
	Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji odvojene divizije
	Na lokaciji odvojenog odjeljenja strane organizacije u Rusiji
	Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Rusiji

Ažuriraj broj

U polje “Broj podešavanja” unesite “000” ako je ovo primarni RSV-1 za 9 mjeseci. Ako pojašnjavate informaciju iz prethodno dostavljenog RSV-1, označite serijski broj pojašnjenja (“001”, “002” itd.).

OKVED

U polje „Šifra vrste privredne djelatnosti“ upisuje se glavna šifra vrste privredne djelatnosti prema klasifikatoru.

Imajte na umu da su do 1. januara 2017. godine na snazi dva OKVED klasifikatora: stari OK 029-2001 i novi OK 029-2014.

Ako je organizacija ili samostalni preduzetnik registrovan prije 11. jula 2016. godine, onda u RSV-1 9 mjeseci unaprijed navesti šifre prema klasifikatoru OK 029-2001 (tačka 5.8. Procedure).

Oni koji su registrovani 11. jula 2016. ili kasnije mogu označiti šifre prema klasifikatoru OK 029-2014.

KORAK 2: Popunjavanje odjeljka 3

Odjeljak 3: Personalizirane računovodstvene informacije

Odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ kao deo obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine, potrebno je popuniti za sve osiguranike za jul, avgust i septembar 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su isplate obračunate za 9 meseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora.

Pododeljak 3.1 odeljka 3 prikazuje lične podatke osiguranika - primaoca prihoda: Puno ime, matični broj poreskog obveznika, SNILS, itd.

Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 sadrži podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.

Primjer 3 Isplate su ruskom državljaninu izvršene u trećem kvartalu 2017. godine. Njihovi doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje su sljedeći:

Napominjemo da za lica koja nisu primila uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar), pododjeljak 3.2 odeljka 3 nije potrebno popunjavati (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kopije odeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenima.

Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je lice podnijelo zahtjev za te informacije.

Dajte svakom zaposlenom kopiju Odjeljka 3, koji sadrži informacije samo o njemu.

Ako se obračuni dostavljaju u elektronskom formatu, moraćete da odštampate papirne kopije.

Dajte licu izvod iz Odjeljka 3 i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora.

Izvod se mora pripremiti za cijeli period rada počevši od januara 2017. godine.

KORAK 3: Popunite Dodatak 3 Odjeljku 1

DODATAK 3 ODJELJAK 1: TROŠKOVI BENEFICIJA

U Dodatku 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o troškovima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja (ako takvih podataka nema, onda se Prilog ne popunjava, jer nije obavezan).

U ovom zahtjevu iskazuju se samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja obračunate u izvještajnom periodu.

Datum isplate naknade i period za koji je naplaćena nisu bitni.

Na primjer, prikažite naknade ostvarene krajem septembra i isplaćene u oktobru 2017. u obračunima za 9 mjeseci.

Naknade za bolovanje, koje se otvaraju u septembru i zatvaraju u oktobru, odražavaju se samo na godišnjem nivou.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolovanja zaposlenog ne bi trebalo da se nalaze u Dodatku 3.

Sve podatke u ovu aplikaciju unositi po obračunskom principu od početka godine (tač. 12.2 – 12.4 Procedure).

Što se tiče stvarnog popunjavanja, redove Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način.

U koloni 1 na redove 010 – 031, 090 navesti broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u redu 010 - broj dana bolovanja, au redu 030 - porodiljsko odsustvo. U redove 060 – 062 naznačiti broj zaposlenih kojima su isplaćene naknade (tačka 12.2. ovog Pravilnika).

U koloni 2 odražavamo (tačka 12.3 Procedure):

u redovima 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
u redovima 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako smo za svih 9 mjeseci isplaćivali naknade jednom zaposlenom, unesite broj 9 u red 060;
u redovima 040, 050 i 090 - broj beneficija.

KORAK 4: Popunjavanje pododjeljaka

Dodatak 1. odjeljku 1

Penzijski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1 – 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1

Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna uključuje 4 bloka:

pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja iz člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

U redu 001 „Tarifna oznaka platitelja“ Priloga 1. odeljku 1. navesti važeću tarifnu oznaku.

U obračun za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1 odeljku 1 (ili pojedinih pododjeljaka ovog priloga) koliko su tarife primjenjivane u izvještajnom periodu 2017. godine (od januara do zaključno septembra).

Objasnimo karakteristike popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: penzijski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose i iznos doprinosa za osiguranje za penzijsko osiguranje. Objasnimo indikatore linija ovog odjeljka:

red 010 – ukupan broj osiguranika;
red 020 – broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja u izvještajnom periodu (za 9 mjeseci 2017. godine);
red 021 – broj lica iz reda 020 čije su uplate premašile maksimalnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa (vidi „Granična vrijednost osnovice za penzijske doprinose u 2017. godini“);
red 030 – iznosi obračunatih isplata i nagrada u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
u red 040 prikazujemo iznose:

Uplate koje ne podliježu penzionim doprinosima (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Troškovi koje je izvođač dokumentovao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama utvrđenim stavom 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije;

red 050 – osnovica za obračun penzijskih doprinosa;
red 051 – osnovica za obračun premija osiguranja u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije);
red 060 – iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, uključujući:

Na liniji 061 - sa baze koja ne prelazi limit (876.000 RUB);

Linija 062 – sa baze koja prelazi ograničenje (876.000 RUB).

Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan dio.

Sadrži obračun oporezive osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i iznos premija osiguranja za zdravstveno osiguranje.

Evo principa formiranja nizova:

red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
red 030 – iznosi plaćanja u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplate koje ne podliježu premijama osiguranja ne prikazuju se u redu 030;
na liniji 040 – iznosi uplate:

Ne podliježe premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Iznosi troškova koje je izvođač dokumentovao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 je ispunjen ako premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje plaćate po dodatnoj stopi, a pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. januara do 30. septembra 2017. godine plaćali premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje za članove letačke posade aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i što se tiče određenih kategorija zaposlenih u organizacijama industrije uglja.

KORAK 5: Popunjavanje Dodatka 2 Odjeljku 1

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Dodatak 2 Odjeljku 1

U Dodatku 2. Odjeljku 1. obračunava se iznos doprinosa za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom.

Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. septembra, kao i za jul, avgust i septembar 2017. godine.

U polju 001 Priloga br. 2 morate navesti znak plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim:

“1” – direktna plaćanja osiguranja, ako postoji pilot projekat socijalnog osiguranja u regionu:

Od 1. jula 2017. pripremaju se za učešće u pilot projektu za isplatu naknada po obaveznom socijalnom osiguranju direktno od strane teritorijalnog organa Fonda: Republika Adigeja, Republika Altaj, Republika Burjatija, Republika Kalmikije, Altajske teritorije, Primorske oblasti, Amurske oblasti, Vologdske oblasti, Omske oblasti, Orelske oblasti, Magadanske oblasti, Tomske oblasti, Jevrejske autonomne oblasti;

Od 1. jula 2018. nastaviće se realizacija ovog pilot projekta na teritorijama Republike Saha (Jakutija), Transbajkalske teritorije, Volgogradske oblasti, Vladimirske oblasti, Voronješke oblasti, Ivanovske oblasti, Kirovske oblasti, Kemerovske oblasti, Kostrome Region, Kursk Region, Ryazan Region, Smolensk Region, Tver region;

Od jula 2019. pilot projektu će se pridružiti sljedeće zemlje: Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Kabardino-Balkarska Republika, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Sjeverna Osetija - Alanija, Republika Udmurt, Republika Hakasija, Republika Čečena, Republika Čuvaš, Arhangelska oblast, Tulska oblast, Jaroslavska oblast;

“2” – ofset sistem plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje naknade, a zatim prima potrebnu naknadu (ili prebijanje) od Fonda socijalnog osiguranja).

red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
red 020 – iznosi isplata u korist osiguranika. U ovom redu nisu prikazana plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
red 030 rezimira:

Iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);

red 040 – iznos isplata i drugih naknada u korist lica koja podliježu doprinosima za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (odnosno isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svakog osiguranika);
na red 050 - iskazuje osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje;
u red 051 uračunava se osnovica za obračun premija osiguranja od plaćanja u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su primljeni u nju (ako imaju odgovarajuću licencu). Ako nema takvih zaposlenih, unesite nule.

Red 053 popunjavaju individualni preduzetnici koji primenjuju sistem poreza na patente i vrše uplate u korist zaposlenih (osim individualnih preduzetnika koji obavljaju delatnosti navedene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije (podtačka 19, 45-48 klauzula 2 od Član 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije) (podtačka 9, tačka 1, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije) Ako nema podataka, unesite nule.

Red 054 popunjavaju organizacije i individualni poduzetnici koji isplaćuju prihode strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovoj liniji je potrebno prikazati osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih (osim građana iz EAEU). Ako nema ništa slično - nule.

Na red 060 - upisati doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. Red 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje, koja se plaćaju na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2016. br. PA-4-11/25227). U redak 080 iskazati u njemu iznose koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio za bolovanje, porodiljske naknade i druga socijalna davanja.

U redu 080 prikazati samo iznose nadoknađene iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.

Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:

Ako ste primili iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru “1” u red 090. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, onda u red 90 uključite šifru „2“.

KORAK 6: Popunite odjeljak 1

Molimo popunite Odjeljak 1 posljednji.

Potrebno je sažeti podatke koji su prikazani u odjeljcima 2, 3 i 4.

Kao rezultat toga, u odjeljku 1 ćete imati podatke za sve rubrike koje ste prvi popunili.

Odjeljak 1 “Zbirni podaci o premijama osiguranja”

U odeljku 1 obračuna za 9 meseci 2017. godine odražavaju se opšti pokazatelji za iznose premija osiguranja koje se plaćaju.

Predmetni dio dokumenta sastoji se od redova od 010 do 123, u kojima se navodi OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, doprinosa za privremeno invalidsko osiguranje i još neki odbici.

Takođe u ovom odeljku treba da navedete BCC prema vrsti premija osiguranja i iznosu premija osiguranja za svaki BCC koji se obračunavaju za plaćanje u izveštajnom periodu.

Penzijski doprinosi

Na liniji 020 navesti KBK za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje. U redovima 030-033 - prikazati iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje koji se mora uplatiti na gore navedeni BCC:

na red 030 – za izvještajni period po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
na redovima 031-033 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (juli, avgust i septembar).

Medicinske naknade

Na liniji 040 upisati BCC za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050-053 - rasporedite iznose premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koje je potrebno uplatiti:

na liniji 050 - za izvještajni period (9 mjeseci) po obračunskoj osnovi (odnosno od januara do septembra);
na redovima 051-053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Penzijski doprinosi po dodatnim stopama

Na liniji 060 navesti BCC za penzijske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070-073 – iznosi penzijskih doprinosa po dodatnim tarifama:

na red 070 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od 1. januara do 30. septembra);
na redovima 071 – 073 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 080 navedite BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090-093 - iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

na liniji 090 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
na redovima 091-093 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 100 upisati BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. U redovima 110-113 – iznos doprinosa za obavezno socijalno osiguranje:

na liniji 110 – za 9 mjeseci 2017. godine po obračunskoj osnovi (od januara do zaključno septembra);
u redovima 111-113 za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (tj. za jul, avgust i septembar).

U redovima 120-123 navedite iznos prekoračenja nastalih troškova socijalnog osiguranja:

na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
na linijama 121-123 – jul, avgust i septembar 2017.

Ako nije bilo viška troškova, unesite nule u ovaj blok.

Ne možete popuniti istovremeno:

red 110 i red 120;
red 111 i red 121;
red 112 i red 122;
red 113 i red 123.

Sa ovom kombinacijom, obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe.

Kontrolni omjeri pokazatelja obračuna dati su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 13. marta. 2017. br. BS-4-11/4371.

Istovremeno, da biste provjerili ispravnost popunjavanja odjeljka 1 RSV-1 za 9 mjeseci 2017. godine, možete koristiti omjere navedene u tabeli (tačke 7.1 – 7.3 Procedure):

Obračun doprinosa iz prihoda preduzetnika

Za razliku od organizacija, preduzetnici-poslodavci doprinose plaćaju ne samo iz prihoda svojih zaposlenih, već i iz sopstvenih prihoda.

Pojedinačni preduzetnici, advokati, notari koji se bave privatnom praksom uplaćuju za sebe premije osiguranja Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnim iznosima.

Od 1. januara 2017. godine individualni preduzetnici doprinose prebacuju poreskoj upravi, što znači da poreska uprava ima više mogućnosti da proveri da li je individualni preduzetnik pravilno smanjio poreze na premije osiguranja ličnih lica.

U 2017. godini važi sledeće pravilo:

Ako godišnji prihod preduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja, tada se fiksni iznos doprinosa u Penzioni fond utvrđuje na sledeći način:

Fiksni iznos doprinosa FFOMS-u utvrđuje se na sljedeći način:

Imajte na umu da je uprkos činjenici da je od 1. jula 2017. minimalna plata povećana na 7.800 rubalja, prilikom izračunavanja fiksne isplate za godinu potrebno je koristiti indikator uspostavljen 1. januara tekuće godine.

Tako u 2017. poduzetnici za obračun premije osiguranja koriste minimalnu vrijednost plate od 7.500 rubalja.

Dakle, fiksna isplata Penzionom fondu u 2017. iznosi 23.400 rubalja (7.500 rubalja × 26% ×12), FFOMS-u – 4.590 rubalja. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Ako prihod poduzetnika premašuje 300.000 rubalja, on će uplatiti dodatnih 1% Penzionom fondu na prihode koji premašuju ovaj iznos.

1% se obračunava od prihoda (prihodi od prodaje i neposlovni prihodi navedeni u članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije) bez umanjenja za troškove.

Ovo mišljenje je iznijelo Ministarstvo finansija (dopis od 27.03.2015. godine broj 03-11-11/17197) iz sljedećih razloga.

Prilikom određivanja predmeta oporezivanja, „pojednostavljeni“ ljudi uzimaju u obzir prihode od prodaje i neposlovne prihode na način utvrđen stavovima 1. i 2. člana 148. Poreskog zakona Ruske Federacije. Izuzetak su prihodi:

prema članu 251 Poreskog zakona Ruske Federacije;
Individualni preduzetnici su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica po stopama od 35% i 9%.

Slijedi da se za obračun penzijskih doprinosa iz iznosa prihoda „pojednostavljenog“ preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja, mora uzeti u obzir samo prihod bez smanjenja za troškove.

Štaviše, bez obzira na to koji predmet oporezivanja individualni poduzetnik primjenjuje.

Ukupan iznos doprinosa za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije koji za sebe prebacuju poduzetnici s prihodom iznad 300.000 rubalja ograničen je maksimalnim iznosom.

Računa se ovako:

U 2017. navedeni limit je 187.200 RUB.

Shodno tome, ako prihod preduzetnika koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem prelazi 300.000 rubalja, onda on izračunava iznos premije osiguranja gore navedenim redosledom, a zatim upoređuje rezultujuću vrednost sa maksimalnim iznosom premija osiguranja koji se može preneti na penziju. Fond Ruske Federacije (član 9. člana 430. Poreskog zakonika Ruske Federacije, do 1. januara 2017. – podtačka 2. tačke 1.1. člana 14. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ „O doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja“).

Ako obračunata fiksna isplata prelazi maksimum, 187.200 rubalja se uplaćuje u Penzioni fond.

Ako se preduzetnik registruje u poreskoj upravi sredinom godine, on utvrđuje visinu premije osiguranja na osnovu troška osigurane godine srazmerno broju kalendarskih meseci, počev od meseca otpočinjanja poslovanja.

Za nepun mjesec aktivnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

Primjer 4 Potvrda o registraciji izdata je preduzetniku 23.09.2017. Minimalna plata je 7.500 rubalja. Preduzetnik je poslovao puna 3 mjeseca (oktobar, novembar, decembar) i 8 dana septembra. Septembar ima 30 kalendarskih dana.

Na kraju godine mora platiti:

Penzionom fondu Rusije – 6370 rubalja. (23.400 RUB: 12 meseci × 3 meseca + 23.400 RUB: 12 meseci: 30 dana × 8 dana);
u Federalnom fondu obaveznog medicinskog osiguranja - 1351,5 rubalja. (4590 rubalja: 12 meseci × 3 meseca + 4590 rubalja: 12 meseci: 30 dana x 8 dana).

Odeljenje revizije RIGHT WAYS doo

Novi objedinjeni obračun premije osiguranja za 2019. godinu, čiji primjer donosimo u članku, sastoji se od naslovne stranice i tri odjeljka, koji pak sadrže 11 priloga. O tome smo detaljno pisali u članku. Pogledajmo sada korak po korak popunjavanje obrasca RSV-1 koristeći primjer.

Kazne za RSV-1 u 2019

Ukoliko ne dostavite obračun premije osiguranja ili prekršite rok, slijedi administrativna odgovornost i kazne.

Ako se prekrši rok za podnošenje obrasca RSV-1 (za 2. kvartal - prije 30. jula 2019. godine), za svaku potpunu ili djelomičnu kaznu naplaćuje se kazna od 1000 rubalja ili 5% obračunate premije osiguranja u obračunskom periodu. mjesec kašnjenja.

U 2019. godini, jedinstven izvještaj za 2. kvartal potrebno je dostaviti najkasnije do 30. jula! Transferi nisu predviđeni.

Ukoliko se na obrascu pronađu greške ili neslaganja, smatrat će se da izvještaj nije dostavljen. Ispravke se moraju izvršiti u roku od 5 radnih dana od prijema obavještenja od Federalne porezne službe. Nakon unošenja izmjena, datum izvještaja se priznaje kao dan kada je poslat jedinstveni obračun premija osiguranja za 2019. godinu, obrazac RSV-1 (stav 2. i 3. stav 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). prvi put.

Jedinstveni obračun premija osiguranja 2019, obrazac

Uslovi za popunjavanje objedinjenog izvještaja

Razmotrimo primjer obračuna premija osiguranja u 2019. za budžetsku organizaciju u 1. polugodištu: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" primjenjuje OSNO; Za obračun se utvrđuju opšte poreske stope. Prosječan broj zaposlenih je 22.

Za izvještajna 3 mjeseca 2019. godine obračuni zarada iznosili su:

april - 253.000,00 RUB;
maj - 253.000,00 RUB;
jun — 253.000 rub.

Osiguranje obračunavamo na mjesečnom nivou.

Penzijski fond Ruske Federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubalja.
VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Penzijski fond Ruske Federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubalja.
VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Prekoračenja osnovice za obračune osiguranja u korist zaposlenih za 2019. godinu nije bilo.

Za referenciju.

U 1. kvartalu 2019. obračunate plate su iznosile 759.300,00 rubalja:

Penzijski fond Ruske Federacije: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje: 759.300,00 × 5,1% = 38.724,00 rub.
Fond socijalnog osiguranja: 759.300,00 × 2,9% = 22.019,00 rubalja.

Predviđeni podaci za 2. kvartal:

Obračunata plata - 759.000,00 rubalja.
Doprinosi za penziju - 166.980,00 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje—38.709,00 RUB.
FSS - 22.011,00 RUB.

Konačni podaci se unose u obrazac za izvještavanje.

Za prvu polovinu 2019:

razgraničenja - 1.518.300,00 rubalja;
Doprinosi u Penzioni fond - 334.026,00 rubalja;
Obavezno zdravstveno osiguranje - 77.433,00 rubalja;
FSS - 44.030,00 rubalja.

Primjer popunjavanja RSV-1

Detaljan postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2019. godinu utvrđen je Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-11/551. Uzimajući u obzir odredbe Naredbe, daćemo primjer popunjavanja obrasca RSV-1 za 2. kvartal 2019. godine.

Korak 1. Naslovna stranica

Na naslovnoj strani jedinstvenog obračuna navodimo podatke o organizaciji: INN i KPP (prikazano na svim stranicama izvještaja), naziv, šifru ekonomske djelatnosti, puni naziv. menadžer, broj telefona. U polje „Broj usklađivanja“ stavljamo „0“ ako dajemo jedan izvještaj po prvi put u izvještajnom periodu ili postavljamo uzastopni broj usklađivanja. Navodimo šifru Federalne porezne službe i šifru lokacije.

Korak 2. Idite na treći odjeljak

Ovdje je potrebno popuniti personalizirane podatke o svim osiguranicima u organizaciji, za svakog zaposlenog posebno.

Navedimo primjer popunjavanja informacija u jednom izvještaju na osnovu podataka menadžera.

Odražavamo broj usklađivanja - 0, period i datum završetka.

Navodimo lične podatke u dijelu 3.1: INN zaposlenog, SNILS, datum rođenja, spol i državljanstvo. Za ruske državljane postavljamo vrijednost "643" (red 120), kod zemlje je uspostavljen Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. decembra 2001. godine. Šifru vrste dokumenta (strana 140) biramo u skladu sa Dodatkom br. 2 Naredbi Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671@. Šifra pasoša državljanina Ruske Federacije je "21", označava seriju i broj pasoša (ili podatke drugog dokumenta).

Navodimo atribut osiguranog lica: 1 - osigurano, 2 - ne. U našem primjeru "1".

Korak 3. Kraj trećeg dijela

Popunjavamo dio 2.1 trećeg odjeljka objedinjenog obračuna osiguranja: polje “mjesec” postavite na “04” - april, "05" - maj, "06" - jun. Zapisujemo šifru kategorije osiguranog lica. U skladu sa Dodatkom br. 8 Naredbe Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@, “zaposleni” znači “NR”.

Korak 4. Unesite iznos uplata i drugih nagrada

Plata direktora iznosila je 60.000,00 rubalja mjesečno. Ukupno za 2. kvartal - 180.000,00 rubalja. Doprinosi za penzijsko osiguranje (60.000,00 × 22%) iznosili su 13.200,00 rubalja za svaki mjesec. Ove iznose navodimo u odgovarajućim redovima jedinstvenog obračuna za premije osiguranja.

Kraj odjeljka 3

Ako jedan od zaposlenih premaši iznos maksimalne osnovice za obračun premija osiguranja, popunjavamo dio 3.2.2, vodeći se graničnim vrijednostima utvrđenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. novembra 2017. br. 1378. Za obavezno osiguranje u 2019. godini - 1.150.000,00 rubalja po jednom zaposlenom.

Treći dio jedinstvenog obračuna osiguranja (prvi list i kraj) popunjava se za svakog zaposlenog posebno! Ukupan iznos razgraničenja i doprinosa za osiguranje za svakog zaposlenog mora odgovarati iznosima 1. i 2. odjeljka. Ukoliko dođe do neslaganja, poreska uprava neće prihvatiti izvještaj! Takođe, smatra se da nije podnet izveštaj ukoliko se utvrde greške u ličnim podacima zaposlenih.

Korak 5. Idite na pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1 odjeljka 1 Jedinstvene kalkulacije

U pododjeljku 1.1, prije svega, navodimo tarifni kod platitelja: "01" - za OSNO, "02" - za pojednostavljeni poreski sistem, "03" - za UTII.

Zatim navodimo ukupne vrijednosti odjeljka 3.

Prvo, odražavamo broj ljudi:

general;
broj onih koji su primili obračune uključene u obračunsku osnovicu;
koji je premašio maksimalnu osnovnu vrijednost.

Tada se iznosi obračuna i premija osiguranja zasnivaju na istom principu kao i broj.

U poljima 010 (broj lica) i 020 (broj lica kojima su izvršene uplate i od kojih su obračunate premije osiguranja) postavite vrijednost na 22 (osobe). Ne popunjavamo polje 021, ono označava broj pojedinaca koji su prekoračili osnovnu granicu za obračun.

Polje 030 je ukupan iznos razgraničenja, 040 je iznos neoporezivih plaćanja, 050 je osnovica za obračun premija osiguranja, određena razlikom između polja 030 i 040.

Neoporeziva plaćanja (str. 040) utvrđena su čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije i uključuju:

državne beneficije na saveznom, regionalnom i lokalnom nivou;
naknade i naknade koje utvrđuje država, u granicama standarda;
jednokratne novčane isplate u vidu materijalne pomoći (u slučaju smrti bliskog srodnika, u slučaju elementarnih nepogoda i vanrednih situacija);
novčana pomoć pri rođenju djeteta do 50.000,00 rubalja; iznosi iznad navedenog limita podliježu porezima;
novčana pomoć u iznosu od 4.000 rubalja; iznos koji prelazi limit se oporezuje u skladu sa utvrđenim postupkom;
iznos doprinosa za osiguranje, uključujući i za dodatno osiguranje;
druga plaćanja.

Polje 051 - iznos razgraničenja koji prelazi maksimalnu baznu vrijednost.

Polja 060, 061 i 062 - obračunati dobrovoljni penzijski doprinosi. 060 - opšte (ukupno i zbir su redova 061 i 062), 061 - bez prekoračenja limita, 062 - sa prekoračenjem limita.

Korak 6. Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1 odjeljka 1

Podatke za obavezno zdravstveno osiguranje popunjavamo na isti način kao pododjeljak 1.1:

010 i 020 - broj;
030 - ukupan iznos vremenskih razgraničenja;
040 - neoporeziva plaćanja (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
050 - razlika između 030 i 040;
060 - iznos obračunate premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.

Imajte na umu da trenutno zakonodavstvo ne utvrđuje prekoračenja (ograničenja) pod kojima se primjenjuju posebni uslovi.

Korak 7. Popunite Dodatak br. 2 odeljka 1. Navedite podatke za obračun VNiM odbitaka

Analizirajmo red po red šta obuhvata objedinjeni obračun premija osiguranja u Dodatku 2 Odjeljka 1. Red 001 (indikator plaćanja): utvrđen u skladu sa tačkom 2 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21.4.2011. 294 i dopis Federalne poreske službe od 14.02.2017. godine broj BS -4-11/2748@. “01” je naznačeno ako se organizacija nalazi u regiji koja učestvuje u pilot projektu FSS, “02” za sve ostale:

010 - navesti ukupan broj osiguranika;
020 - ukupan iznos razgraničenja u obračunskom periodu;
030 - neoporeziva plaćanja (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
040 - iznos naknada koji premašuje utvrđeni limit. U 2019. iznosi 865.000,00 rubalja;
050 - osnova za obračun odbitka;
051-054 - iznosi vremenskih razgraničenja (pod posebnim uslovima), ako postoje.

Korak 8. Završavamo popunjavanje Dodatka br. 2 Odjeljka 1 Jedinstvene kalkulacije

Polja su za iznose:

060 — obračunate premije osiguranja;
070 — troškovi nastali za plaćanje osiguranja (bolovanje, naknade);
080 - troškovi koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja;
090 - naplativo, jednake su razlici između obračunate premije osiguranja i stvarno nastalih troškova (060 - (070 - 080)).

Označavamo “1” - prilikom plaćanja u budžet; “2” - ako nastali troškovi premašuju obračunate premije osiguranja.

Ako je organizacija izvršila uplate za bolovanje ili beneficije tokom perioda izveštavanja (iznosi isključeni iz obračunske osnove), treba da popunite Dodatak br. 3 odeljka 1. U našem slučaju nema podataka.

Korak 9. Popunite odjeljak 1 (zbirni podaci) jedinstvenog izvještavanja o osiguranju

Navodimo iznose koji se plaćaju za svaku vrstu osiguranja posebno.

Popunite OKTMO. Za svaku vrstu osiguranja navodimo BCC, iznos za obračunski period (kvart) i za svaki mjesec.

DAM 2017 se dostavlja tromjesečno po obračunskom principu, izvještajni periodi su prvi kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i kalendarska godina

Poreska uprava mora da dostavi obračun premija osiguranja pre 30. u mesecu koji sledi za izveštajni kvartal. Izvještavaju kompanije i individualni poduzetnici koji svojim zaposlenima plaćaju premije osiguranja. DAM 2017 se dostavlja tromjesečno po obračunskom principu, izvještajni periodi su prvi kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i kalendarska godina.

Ako je broj zaposlenih u preduzeću veći od 25 ljudi, Obračun se mora dostaviti u elektronskom formatu i poslati putem TKS-a, ako je manji, obveznik sam bira kako će poslati Obračun Poreznoj službi: elektronski ili na papiru (klauzula 10 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pogledajmo najčešća pitanja vezana za podnošenje obračuna premija osiguranja.

Ako postoje uplate koje ne podliježu doprinosima

U pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 08.08.2017. godine broj GD-4-11/15569@, poreski organi su objasnili proceduru iskazivanja iznosa koji ne podležu doprinosima za osiguranje u DAM 2017. Navođenje takvih iznosa u Obračunu će zavisiti od toga da li su predmet premije osiguranja. Ako nisu, nema potrebe da ih odražavate u Obračunu. Ako jesu i ne podliježu doprinosima, prema odredbama člana 422 Poreskog zakonika Ruske Federacije, onda se moraju navesti u obrascu.

Službenici su u komentarisanom pismu podsjetili da je utvrđena osnovica koja podliježe doprinosima za osiguranje razlika između obračunatih plaćanja uključenih u predmet oporezivanja i iznosa oslobođenih plaćanja doprinosa u skladu sa članom 422. Poreskog zakona Ruske Federacije. Vrijedi napomenuti da član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije daje iscrpnu listu troškova koji ne podliježu doprinosima za osiguranje.

Računovodstvo u oblaku Bukhsoft će vam pomoći da pravilno i brzo popunite izračun premija osiguranja (DAM u Federalnoj poreznoj službi) na mreži.

Kako prikazati troškove socijalnog osiguranja u DAM-u 2017?

U pismu poreskih službenika od 5. jula 2017. godine br. BS-4-11/12778@, zvaničnici su komentarisali pitanje uključivanja troškova socijalnog osiguranja u Obračun. naime:

Prilikom naknade troškova u jednom periodu za troškove nastale u drugom izvještajnom periodu, iznosi se iskazuju u Obračunu na liniji 080 Priloga 2. tački 1. Obračuna u mjesecu kada je novac primljen od socijalnog osiguranja. Važna stvar je da se troškovi prije 2017. godine koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio ove godine ne moraju odražavati u DAM-u za 2017. godinu.
U regionima Ruske Federacije, gde je počeo da funkcioniše pilot projekat FSS „Direktna plaćanja” (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. br. 294), samo socijalno osiguranje isplaćuje naknade direktno pojedincima. U skladu s tim, osiguranici ne snose troškove V&M i ne popunjavaju podatke u Dodatku br. 3 i 4 Odjeljku 1 Obračuna. Izuzetak: Prilozi br. 3 i 4. Odjeljka 1. Obračuna i dalje moraju biti popunjeni u skladu sa poglavljima XII-XIII Postupka za popunjavanje Obračuna premija osiguranja: - obveznici premija osiguranja koji su promijenili adresu prebivališta (mjesto prebivalište) sa teritorije konstitutivnog entiteta Ruske Federacije tokom obračunskog (izvještajnog) perioda Federacija koja ne učestvuje u pilot projektu, na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije - učesnika u pilot projektu; - obveznika premije osiguranja koje se nalaze na teritoriji konstitutivnih subjekata Ruske Federacije koji ulaze u realizaciju gore navedenog pilot projekta ne od početka obračunskog perioda.

Kada se smatra da Obračun nije dostavljen?

Poreska uprava priznaje DAM 2017 kao nedostavljenu u sljedećim slučajevima:

U jednom izvještajnom periodu ukupan iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje ne poklapa se sa ukupnim iznosom doprinosa koji se obračunava za svakog pojedinca. Dakle, vrijednost u redu 061 u kolonama 3 do 5 Priloga 1 odjeljka 1 treba da bude jednaka zbiru redova 240 odjeljka 3 Obračun na mjesečnom nivou.
Obračun sadrži pogrešne lične podatke osiguranika (puno ime, SNILS, INN (ako postoji)).

Kazne za kasnjenje

Prema odredbama člana 119. Poreskog zakonika Ruske Federacije, ako se prekrši rok za podnošenje obračuna, porezni organi imaju pravo primijeniti kazne u iznosu od 5% iznosa doprinosa koji nisu uplaćeni na vrijeme za svaki puni ili djelimičnog mjeseca kašnjenja. Iznos kazne ne može biti veći od 30% iznosa doprinosa za plaćanje i manji od hiljadu rubalja.

Dakle, ako su doprinosi plaćeni na vrijeme, ali je Obračun dostavljen kasno, onda će kazna biti 1.000 rubalja.

Službenici mogu biti kažnjeni i novčano, prema čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, administrativna kazna za njih se kreće od 300 do 500 rubalja.

Dodatak članku: U poruci Federalne poreske službe Rusije od 20. oktobra 2017. godine „Obračuni za premije osiguranja za 9 meseci 2017. moraju biti dostavljeni do 30. oktobra“, stručnjaci poreske službe su vas zamolili da obratite pažnju na popunjavanje sledećih indikatora: 1. U polju „KPP“ na naslovnoj strani obračuna, KPP je naznačen u skladu sa potvrdom o registraciji organizacije kod poreske uprave na njenoj lokaciji.2. U polje „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ kod popunjavanja obračuna za devet mjeseci upisuje se šifra „33“, a kod reorganizacije (likvidacije) organizacije šifra „53.“3. U polju „mjesec“ (kolone 190, 260) odjeljka 3.2. obračuna, naznačuje se redni broj mjeseca u kalendarskoj godini; pri popunjavanju obračuna za devet mjeseci - „07“, „08“, „09“.