Kada treba podnijeti 2 poreza na dohodak godišnje.

Svake godine poslodavci moraju podnijeti izvještaje poreskoj upravi u obrascu 2-NDFL. Konkretni rokovi za podnošenje izvještaja utvrđeni su zakonom. Ovo se odnosi na sve organizacije i samostalne preduzetnike koji imaju zaposlene i isplaćuju im plate.

Rok za podnošenje 2-NDFL za godinu

Izvještaj na obrascu 2-NDFL sadrži znak koji odražava sljedeće informacije:

znak "1" - kada organizacija ili individualni preduzetnik zadržava i prenosi porez na prihode fizičkih lica;
znak “2” - kada su pojedinci primili prihod, ali porez nije zadržan i prebačen sa njega. To je moguće u slučaju kada su plaće isplaćene u naturi - u robi, na primjer, ili su primljene nagrade, pokloni u crtežima i tako dalje.

Za 2016. godinu poreski agenti su dužni da dostave izvještaje za svakog zaposlenog u sljedećim rokovima:

Takođe, Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa rokove za podnošenje izvještaja od strane organizacija koje sprovode postupke reorganizacije ili likvidacije tokom godine - 2-NDFL se podnosi od početka izvještajnog perioda do datuma promjena.

Metode za podnošenje 2-NDFL izvještaja zavise od broja zaposlenih:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

na papiru - ako nema više od 25 zaposlenih;
elektronski – ako je broj zaposlenih veći od 25 ljudi. Izvještavanje elektronskim putem može se prenijeti samo preko operatera koji obavlja elektronsko upravljanje dokumentima. Zabranjena je upotreba elektronskih medija za skladištenje – diskova, memorijskih kartica.

Kvartalno izvještavanje o porezu na dohodak građana

Od 2016. godine povećan je broj prijava poreza na dohodak građana. Ranije se izvještaj podnosio samo jednom godišnje, ali je Federalna porezna služba uvela novi obrazac - obračun iznosa poreza na dohodak građana. Ova kalkulacija će odražavati generalne informacije za sve pojedince; neće biti ličnih podataka u tromjesečnom izvještavanju.

Obračun 6-NDFL se odražava na obračunskoj osnovi i dostavlja se na sljedeći način:

za kvartal;
za pola godine;
za 9 mjeseci.

Rok za tromjesečno izvještavanje je 30. ili 31. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Nema potrebe za podnošenjem obračuna poreza na dohodak sa nula.

Budući da su individualni preduzetnici poreski agenti, oni su dužni da podnose i tromjesečni izvještaj o porezu na dohodak građana, bez obzira koji poreski sistem koriste.

Odgovornost

Prema čl. 126 Poreskog zakonika Ruske Federacije, Federalna poreska služba može izreći kazne organizaciji ili individualnom preduzetniku za kašnjenje u podnošenju izveštaja o porezu na dohodak. Za svaki sertifikat, kazna će biti 200 rubalja. Osim toga, primjenjuju se administrativne kazne u vezi sa kašnjenjem u podnošenju ili nepodnošenjem 2-NDFL, sudskom odlukom, ako Federalna porezna služba podnese tužbu. novčane kazne:

za građane - od 100 do 300 rubalja;
za službenike - od 300 do 500 rubalja.

Takve mjere se odnose na službenike preduzeća, na primjer, na direktora.

Ako poreski agent samostalno pronađe greške u prijavljivanju i uspije da podnese prilagođeni 2-NDFL certifikat prije nego što Federalna porezna služba otkrije netačnosti, takve kazne se mogu izbjeći. Međutim, u nekim slučajevima će i dalje biti izrečena novčana kazna.

Ako nisu izvršena plaćanja fizičkim licima u obliku prihoda, organizacija ili pojedinačni poduzetnik šalje informativno pismo Federalnoj poreznoj službi. Budući da Federalna porezna služba nema tačne podatke o zaposlenima i prihodima koji im se isplaćuju:

6-NDFL je uveden radi jačanja kontrole poreske službe nad dostavljanjem izvještaja individualnih preduzetnika i preduzeća. Poreski inspektori koriste ovaj izvještaj za provjeru sljedećih informacija:

ispravno popunjavanje dokumenta;
potpunost reflektovanih informacija;
tačnost poštovanja rokova za obračun i odbitak poreza na prihode zaposlenih.

Koristeći ove podatke, Federalnoj poreskoj službi je mnogo lakše provjeriti blagovremenost i tačnost izvještavanja o porezima na dohodak fizičkih lica koji se prenose u budžet.

2-NDFL sertifikati su obavezan dokument za poreske agente. Zapravo, većina poslodavaca je takva, budući da su poreski agenti organizacije i individualni preduzetnici koji isplaćuju prihode fizičkim licima.

Ovo je problematično: sertifikati su potrebni za svakog takvog zaposlenika. U ovom članku ćemo odgovoriti na jedno glavno pitanje: rok za podnošenje 2-NDFL-a za 2017. godinu i pokriti srodne teme. Upute za popunjavanje i obrazac ovog dokumenta nalaze se na ovoj stranici.

Šta određuje rok isporuke?

Rok za podnošenje 2-NDFL u 2018. može se razlikovati u zavisnosti od toga koja je oznaka odabrana u polju „Znak“ ovog uzorka. Kako je propisano stavom 5 člana 226 i stavom 2 člana 230 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kada je izabran format sa oznakom 1, potvrda se dostavlja najkasnije do 1. aprila godine koja sledi nakon godine plaćanja. prihoda. A opcija sa znakom 2 mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 1. marta.

U našem slučaju, što se tiče sertifikata za 2017. godinu, dobijaju se sledeći rokovi za podnošenje 2-NDFL:

sa znakom 1 - najkasnije do 2. aprila 2018. godine; Moguće je pomjeranje roka jer je 1. april 2018. nedjelja.
sa znakom 2 - najkasnije do 01.03.2018.

Sankcije za nepoštovanje rokova

Ali bolje je ne čekati do posljednjeg dana. Šta se dešava sa onima koji kasne sa podnošenjem ovih dokumenata na vreme? Kazne: organizacija će platiti 200 rubalja za svaki poseban certifikat; plus 300-500 rubalja - službenik kompanije odgovoran za ovu funkciju.

Još jedan važan detalj za organizacije koje su u likvidaciji ili su u reorganizaciji. Potvrda 2-NDFL će biti potrebna poreskoj upravi za period od početka godine do datuma likvidacije ili reorganizacije. To su uslovi iz stava 3 čl. 55 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2011. br. ED-4-3 / 17827.

Zašto su zaposlenima potrebni sertifikati?

Postoji niz situacija kada zaposleni poreski obveznici traže potvrde u ovom formatu. Najčešći slučajevi kada je potreban ovaj sertifikat:

transfer zaposlenog u drugu organizaciju, izvršen u poreskom periodu. Potvrda je potrebna od strane računovodstva za novo radno mjesto kako bi zaposleniku omogućila standardne poreske olakšice, pri čemu treba uzeti u obzir i prihode ostvarene na prethodnom radnom mjestu;
za dobijanje kredita;
radnim penzionerima - za nadoknadu dijela troškova stomatološke protetike.

Postoji niz drugih slučajeva kada je zaposleniku potrebna ova potvrda. Zakon obavezuje poslodavca da izda takav dokument. Rok za pripremu u 2018. godini ostaje isti – najkasnije tri radna dana od dana podnošenja odgovarajuće prijave.

Na kraju, preporučujemo da proučite porezni kalendar za 2018. kako biste unaprijed planirali svoje porezno i administrativno opterećenje.

Zadnji dan za podnošenje 2-NDFL potvrde o prihodima fizičkih lica za protekli poreski period ove godine pada 3. aprila. Vikendi – subota i nedelja – davali su računovođama dodatna dva dana. Ali bolje ih je koristiti za opuštanje, vodeći računa o izvještavanju unaprijed.

Najkasnije do 3. aprila 2017. godine zastupnici poreza na dohodak moraju svojoj Federalnoj poreskoj službi predati popunjene obrasce za svakog pojedinca kome su isplatili prihod u 2016. godini (tačka 7, član 6.1, tačka 2, član 230 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Za svaku potvrdu koja nije dostavljena na vrijeme, poreski agent može biti kažnjen sa 200 rubalja. (Član 126 Poreskog zakona Ruske Federacije, klauzula 1).

Nema potrebe za generiranjem i podnošenjem 2-NDFL potvrda za one pojedince kojima je isplaćen isključivo prihod (potklauzula 1, klauzula 1, član 227, podklauzula 2, tačka 1, član 228 Poreskog zakona Ruske Federacije, pisma Ministarstvo finansija Rusije od 03.07.2014. br. 03-04-06/10185):

po ugovorima o kupoprodaji;
po ugovorima zaključenim sa njima kao preduzetnicima.

Takvi poreski obveznici sami obračunavaju i plaćaju.

Osim toga, nema potrebe za podnošenjem 2-NDFL potvrde za pojedince koji su od poreskog agenta primili isključivo prihod koji ne prelazi neoporezivu granicu.

Na primjer, ako je u 2016. zaposleniku dat poklon u vrijednosti ne više od 4.000 rubalja. i više nije primao druge poklone ili druge prihode od poreskog agenta, za to nije potrebno podnositi potvrdu 2-NDFL (pismo Federalne poreske službe Rusije od 19. januara 2017. br. BS-4-11/ 787@).

Ako je broj pojedinaca koji su primili prihod od poreskog agenta u 2016. godini 25 ili više osoba, potvrda 2-NDFL mora se poslati poreznoj upravi u elektronskom obliku pomoću TKS-a (član 2. člana 230. Poreskog zakona Ruska Federacija, pismo Federalne poreske službe Rusije od 5. novembra 2015. godine br. BS-4-11/19263). Ukoliko je broj primatelja prihoda manji, potvrde se mogu dostaviti i u papirnoj formi.

Podnesite 2-NDFL sertifikate za pojedince koji su primili prihod od same organizacije (njenog glavnog odjela) Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije organizacije (član 2. člana 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Isto se navodi u pismu Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2016. br. BS-4-11/11951@).

Podatke o pojedincima koji su primili prihod iz posebnog odjeljenja (SU) organizacije dostavite Federalnoj poreskoj službi na mjestu registracije OP (pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. decembra 2015. br. BS-4 -11/23300@).

Ako ste u toku godine promijenili svoju pravnu adresu i, shodno tome, svoju poresku adresu, a niste najveći poreski obveznik, naznačite novi punkt i OKTMO u potvrdama i dostavite ih novoj Federalnoj poreznoj službi (dopis Ministarstva finansija Republike Srpske). Rusija od 19. novembra 2015. br. 03-04-06/66956) .

Potvrde mora potpisati rukovodilac ili drugi službenik koji je za to ovlašten internim dokumentima organizacije (na primjer, po nalogu menadžera).

Nema potrebe stavljati pečat na sertifikat, čak i ako ga organizacija nastavi da koristi (klauzula 7, član 2 Zakona od 26. decembra 1995. br. 208-FZ; tačka 5 člana 2 Zakona od 02. /08/98 br. 14-FZ).

Obrazac i postupak za popunjavanje sertifikata odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485@.

U polje „Znak“ sertifikata unesite 1. Svi pokazatelji (osim poreza na dohodak) treba da budu izraženi u rubljama i kopejcima. Okrugli iznosi poreza na dohodak građana prema pravilima aritmetike: odbacite manje od 50 kopejki, zaokružite 50 ili više kopejki na punu rublju.

Ako nema ukupnih pokazatelja, u odgovarajuće polje upisati nulu (odjeljak I Procedure za popunjavanje potvrde).

Podaci o poreskom obvezniku i poreskom agentu

U odjeljku 1 potvrde 2-NDFL morate navesti informacije o poreznom agentu:

OKTMO;
kontakt broj;
skraćeni naziv organizacije ili puni naziv preduzetnika.

Navesti OKTMO i KPP šifru organizacije ako je pojedinac primao prihod od glavnog odjeljenja, i OKTMO i KPP posebnog odjeljenja ako je pojedinac primio prihod od OP-a (Odjeljak III Procedure za popunjavanje potvrde).

Podaci o poreskom obvezniku, odnosno o licu koje je primilo prihod od poreskog agenta, daju se u tački 2 uverenja.

Prvi među detaljima koje treba popuniti je Ako to ne možete saznati od zaposlenika, na primjer, jer on više ne radi za vas, možete koristiti uslugu „Saznaj TIN“ na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, morat ćete unijeti puno ime pojedinca, njegov datum rođenja i podatke o pasošu.

Ako to ne pomogne, možete dostaviti potvrdu bez navođenja TIN-a (pisma Federalne poreske službe Rusije od 02.02.2016. br. BS-3-11/358@, od 02.02.2016. br. BS-3-11 /360@, od 27.01.2016. godine broj BS -4-11/1068@). Ukoliko u potvrdi nema drugih nedostataka, inspektori su dužni da je prihvate. A još bolje je dostaviti potvrdu bez PIB-a ako niste sigurni u informacije koje imate o tome. Za svaku potvrdu sa netačnim TIN-om, poreski organi mogu kazniti poreskog agenta sa 500 rubalja (član 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. februara 2016. br. BS-3-11/ 590@).

Ako popunjavate potvrdu o strancu koji radi u Ruskoj Federaciji pod patentom, unesite 6 u polje „Status poreskog obveznika“ (pismo Federalne poreske službe Rusije od 15. marta 2016. br. BS-4-11/ 4272@). Ako u odnosu na drugo lice koje je poreski rezident na dan 31. decembra 2016. ili na dan otpuštanja - 1 (pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. novembra 2012. godine br. 03-04-05/6-1305 ). Prilikom popunjavanja potvrde za nerezidenta navedite (odjeljak IV Procedure za popunjavanje 2-NDFL potvrde):

5, ako je lice dobilo privremeni azil u Ruskoj Federaciji ili ima status izbjeglice;
4, ako je pojedinac učesnik državnog programa za dobrovoljno preseljenje sunarodnika u Ruskoj Federaciji;
3, ako je osoba visokokvalifikovani specijalista;
2 – u ostalim slučajevima.

U polju "Državljanstvo (šifra zemlje)" navedite kod zemlje čiji je pojedinac državljanin, iz Sveruskog klasifikatora zemalja svijeta (OKSM). Za državljane Ruske Federacije ovaj kod je 643.

U polju „Šifra ličnog dokumenta“ navesti šifru ovog dokumenta iz Imenika datog u Prilogu br. 1. Procedura za popunjavanje potvrde. Pasoš državljanina Ruske Federacije odgovara kodu 21.

U polje „Šifra predmeta“ upisuje se šifra iz Imenika u Prilogu br. 2. Procedura za popunjavanje potvrde.

Odjeljak 3. Prihodi

Odjeljak 3 potvrde mora odražavati informacije o prihodima koje je pojedinac primio u 2016. godini i odgovarajućim odbitcima. Odnosno, govorimo samo o odbitcima koji se primjenjuju na određene vrste prihoda, kao što su profesionalni odbici ili iznosi koji su djelimično oslobođeni poreza na dohodak prema članu 217. Poreskog zakona Ruske Federacije (Odjeljak V Procedure za popunjavanje potvrde ). Standardni nisu prikazani u ovom odjeljku.

Odrazite iznose prihoda u potvrdi hronološkim redom, raščlanjenim po mesecima i šifri prihoda, odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@.

Najčešći kodovi prihoda:

1010 – dividende;
2000 – plata;
2002 – nagrada;
2010 – naknada po građanskom ugovoru za obavljanje poslova (pružanje usluga);
2012 – godišnji odmor;
2300 – naknada za privremenu invalidninu;
2610 – materijalna korist od uštede na kamatama za korišćenje pozajmljenih sredstava;
2720 – cijena poklona;
2760 – novčana pomoć zaposlenima (osim novčane pomoći izdate u vezi sa rođenjem djeteta);
2762 – novčana pomoć pri rođenju djeteta;
4800 – ostali prihodi, odnosno oni za koje nije odobrena sopstvena šifra. Na primjer, višak dnevnica, naknada za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu (pisma Federalne poreske službe Rusije od 19. septembra 2016. br. BS-4-11/17537, od 6. jula 2016. godine br. BS-4-11/ 12127).

Imajte na umu da prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica u cijelosti, kao što je onaj koji se daje zaposlenom u vezi sa smrću člana porodice ili prirodnom katastrofom, ne moraju biti prikazani u 2-NDFL potvrdi (klauzula 8, 8.3 člana 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. avgusta 2015. br. 03-04-06/44861).

Štaviše, svaki prihod se odnosi na mjesec u kojem se smatra stvarno primljenim (odjeljak V Procedure za popunjavanje potvrde).

Nasuprot onih prihoda za koje su primijenjeni odbici, navesti iznos odbitka i njegovu šifru, odobrenu istom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. godine br. MMV-7-11/387@.

Najčešći kodovi odbitaka (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije):

403 – profesionalni odbitak po GPA za obavljanje poslova (pružanje usluga);
501 – odbitak od troškova poklona (do 4.000 rubalja godišnje);
503 – odbitak od iznosa finansijske pomoći (do 4.000 rubalja godišnje).

Decembarska plata isplaćena u januaru

Plate obračunate zaposlenima za decembar 2016. moraju biti prikazane u 2-NDFL sertifikatu kao deo prihoda za decembar, čak i ako su isplaćene već u januaru 2017. (pismo Federalne poreske službe Rusije od 03.02.2012. br. ED -4-3/1692@). Na kraju krajeva, prihod u obliku plata smatra se stvarno primljenim posljednjeg dana u mjesecu za koji je obračunat (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno, akontacija plate se ne odražava posebno u 2-NDFL sertifikatu. Samo navedite cjelokupni iznos vaše plaće obračunate za mjesec.

Naknada prema GPC ugovoru

Ali naknada po građanskom ugovoru obračunata u decembru 2016., ali isplaćena već u januaru 2017. godine, ne mora biti prikazana u 2-NDFL certifikatu za 2016. godinu. Takav prihod se smatra primljenim na dan njegove isplate, što znači da se odnosi na januar 2017. godine (podtačka 1, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nagrada

Za potrebe poreza na dohodak građana, bonus je posebna vrsta prihoda koja ima svoju šifru - 2002. Datum prijema takvog prihoda je dan njegove isplate (podtačka 1. tačka 1. člana 223. Poreskog zakona Ruska Federacija; dopis Ministarstva finansija Rusije od 27. marta 2015. br. 03-04-07 /17028, Federalna poreska služba Rusije od 04.07.2015. br. BS-4-11/5756@). Stoga se mora odraziti u 2-NDFL certifikatu u mjesecu plaćanja.

Dividende

Ako ste pri obračunu poreza na dohodak fizičkih lica uzeli u obzir dividende primljene od drugih organizacija, suprotno iznosu navedenom u potvrdi bez umanjenja poreza na dohodak građana, potrebno je da odbitak prikažete šifrom „601“. Iznos odbitka se izračunava pomoću formule.

Formula za određivanje iznosa odbitka

PRIMJER. REFLEKSIJA PRIHODA

P. A. Kudashkin, porezni rezident Ruske Federacije, učesnik je i zaposlenik Alpha LLC. Njegova mjesečna plata je 30.000 rubalja. U januaru je Kudaškin napisao zahtjev za „dječiji“ odbitak za svoje prvo dijete.

U aprilu je Kudaškin dobio poklon u vrednosti od 6.000 rubalja.

U maju je Alpha LLC podijelila među učesnicima i isplatila dobit na osnovu rezultata 2015. godine u iznosu od 3.000.000 rubalja, uključujući:

P. A. Kudaškin – 300.000 rubalja;

Beta doo – 2.700.000 RUB.

Prilikom raspodjele dobiti Alpha doo je uzelo u obzir dividende primljene u 2014. godini u iznosu od 1.500.000 RUB.

Odbitak poreza na dohodak od dividendi iznosi 150.000 rubalja. (300.000 RUB : 3.000.000 RUB × 1.500.000 RUB)

Od 1. do 14. avgusta Kudaškin je bio na odmoru. Plaćanje za godišnji odmor u iznosu od 13.230 rubalja. isplaćen je 27.07.2016. Plate za avgust su iznosile 16.956,52 rubalja.

Od 8. do 15. novembra bio je na bolovanju. Privremena invalidnina u iznosu od 5125 rubalja. isplaćen je 21.11.2016. Plate za novembar iznosile su 21.428,57 rubalja.

U decembru je Kudaškinu isplaćen bonus na osnovu rezultata njegovog rada za godinu u iznosu od 12.600 rubalja.

Porez na lični dohodak na sav Kudaškinov prihod se zadržava i prenosi u cijelosti.

Odjeljak 3 2-NDFL certifikata za 2016. godinu će biti popunjen kako je prikazano u tabeli.

Dohodak oporezovan po stopi od 13%

Mjesec	Šifra prihoda	Iznos prihoda, rub.	Kod odbitka	Iznos odbitka, rub.
01	2000		30 000	0
02	2000	30 000		0
03	2000	30 000		0
04	2000	30 000		0
04	2720	6000	501	4000
05	2000	30 000		0
05	1010	300 000	601	150 000
06	2000	30 000		0
07	2000	30 000		0
07	2012	13 230		0
08	2000	16 956,52		0
09	2000	30 000		0
10	2000	30 000		0
11	2000	21 428,57		0
11	23 000	5125		0
12	2000	30 000		0
12	2002	12 600		0

Odjeljak 4. Odbici

U odeljku 4 treba da prikažete iznose i šifre standardnih, socijalnih i poreskih olakšica na imovinu koje se daju licu (odeljak VI Procedure za popunjavanje potvrde). Poreski agenti i poslodavci ne daju odbitke za ulaganja.

Šifre za odbitak su odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@. Napominjemo da su se kodovi odbitaka za djecu promijenili u odnosu na prošlu godinu.

Odjeljak 5. Iznosi poreza

U odjeljku 5 trebate prikazati:

ukupan iznos prihoda naveden u odeljku 3 sertifikata;
poreska osnovica - ukupan iznos prihoda umanjen za ukupan iznos odbitaka prikazanih u odjeljcima 3 i 4 potvrde;
ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica je proizvod poreske osnovice i poreske stope po kojoj se popunjavaju odeljci 3-5 uverenja;
ukupni iznosi poreza po odbitku i prebačeni u budžet.

Štaviše, čak i ako je plata za decembar 2016. isplaćena već u januaru 2017., porez na lični dohodak na nju mora biti odražen u 2-NDFL sertifikatu za 2016. u poljima (pismo Federalne poreske službe Rusije od 2. marta 2015. br. BS-4-11/3283, od 02.03.2012. godine br. ED-4-3/1692@):

“Obračunati iznos poreza”;
“Iznos poreza po odbitku”;
"Preneti iznos poreza."

Sastavljanje, generisanje i podnošenje poreskih izveštaja je složen i mukotrpan proces, koji prati i potreba za poštovanjem propisa. Obrazaca za prijavu ima mnogo, a rokovi za njihovo podnošenje značajno se razlikuju jedni od drugih. U ovom članku ćemo pogledati kada podnijeti 2-NDFL.

Obrazac 2-NDFL možete preuzeti na adresi.

Postoje rokovi za podnošenje izvještajnih dokumenata koji se odnose na sve privredne subjekte bez izuzetka.

Ako je poslodavac zaposlenom u toku godine isplatio prihode od kojih je zadržao i platio porez, onda treba da prijavi ovog zaposlenog do 1. aprila nove godine.

U 2017. godini datum podnošenja izvještaja pada na vikend, dakle 2-NDFL za 2016. potrebno je dostaviti do 3. aprila 2017. godine.

Ako su prihodi ostvareni, a nije bilo moguće zadržati iznos poreza na dohodak, i takva lica moraju prijaviti, ali je rok za tu namjenu nešto kraći - do 1. marta Nova godina. Osim toga, u takvoj situaciji poreski agent mora obavijestiti pojedinca o potrebi plaćanja poreza u budžet.

Ko podnosi 2-NDFL?

Priprema izvještajne dokumentacije neodvojiva je od potrebe plaćanja poreza. Činjenica je da nastanak bilo kakvog poreza stvara čitav tok sredstava u budžetu, a onda je teško odgonetnuti šta, gdje i od koga bez izvještajne dokumentacije. Izvještavanje se daje na uvid i kontrolu od strane poreskih organa.

2-NDFL ima neke karakteristike. Ovu vrstu prijavljivanja generišu oni privredni subjekti koji su poreski agenti, odnosno imaju zaposlene i radnike i isplaćuju im iznose prihoda od kojih se sami obavezuju da će obračunati i zadržati iznos poreza za njegov naknadni prenos u državni budžet. .

U malim preduzećima ovaj izvještajni dokument sastavlja sam privatni preduzetnik, a kod pravnog lica i osnivač i računovođa.

U kojim slučajevima ga treba popuniti?

2-NDFL sertifikat izdaje poslodavac za svakog zaposlenog godišnje. U njemu izvještava poreske organe koliko je on, kao poreski agent, uspio da zadrži iznos poreza od svog zaposlenog, kao i u kojoj mjeri je taj iznos prebačen u budžet. Osim toga, potvrdom poslodavac dokazuje iznose koje isplaćuje svom zaposlenom kao prihod, kao i iznose koji podliježu odbijanju od ovog prihoda.

Ovu potvrdu mogu zahtijevati i druge državne agencije, kao i sam zaposlenik u nekim slučajevima.

Dakle, ako zaposleni želi usvojiti dijete ili urediti starateljstvo, ovu potvrdu će morati dostaviti organima socijalnog osiguranja kako bi potvrdili sopstvenu finansijsku sposobnost. Potvrdu može tražiti sud, na primjer, za brakorazvodni postupak, kada se utvrđuje iznos alimentacije. Ljudi se takođe suočavaju sa potrebom da ovaj dokument dostave u bankama kada žele da podignu kredit ili apliciraju za hipoteku.

Više o porezu na dohodak možete saznati u ovom videu:

Rokovi sastavljanja

Ako je zaposlenom potrebna potvrda kao način za potvrdu vlastitih prihoda, mora se obratiti nadređenima ili računovodstvu svoje kompanije, napisati pismeni zahtjev za izdavanje potvrde, a poslodavac se obavezuje da će takvu potvrdu izdati u roku od tri dana. Ovjerava ga glavni računovođa ili direktno rukovodilac preduzeća, ako računovođa nema takvo pravo.

U slučaju da se potvrda generira na razmatranje od strane državnih kontrolnih organa, ona se takođe sastavlja u računovodstvu. Za popunjavanje se koristi poseban registar koji se vodi u preduzeću. Podaci uključeni u certifikat su:

Prema poslodavcu kao poreskom agentu.
Za zaposlenog kao poreskog obveznika.
Po prihodu i stopi.
Po odbitcima.
Na osnovu ukupnog iznosa poreza i prihoda za godinu.

Ovaj dokument je pripremljen prije isteka roka za podnošenje na državno razmatranje.

Dakle, 2-NDFL je izvještajni oblik dokumenta, koji je potvrda za dokazivanje prihoda pojedinca, kao i iznosa poreza koje je poreski agent obračunao iz prihoda i prebacio u budžet.

Kako predati potvrdu u obrascu 2-NDFL ako zaposlenik nije dostavio PIB?

Već smo razmatrali pitanje kako predati 2-NDFL obrasce u 2016. za zaposlene koji nemaju PIB. Međutim, računovođe još uvijek imaju mnogo pitanja o tome uoči nove kalendarske godine. Kako podnijeti 2-NDFL u 2017. za one koji nisu dali ili nemaju matični broj obveznika?

Nekoliko općih riječi o obrascu 2-NDFL

Prilikom isplate prihoda zaposlenima koji su fizička lica, kompanija mora godišnje Poreskoj inspekciji dostaviti potvrde na Obrascu 2-NDFL.

Ova obaveza poslodavaca je navedena u stavu 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije. Potvrda ima strogu formu i proceduru za popunjavanje, koji su odobreni naredbom Poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485@. Dakle, 2-NDFL certifikat ima dvije karakteristike: 1 i 2, respektivno:

Potvrde sa atributom 1 dostavljaju se za sve zaposlene kojima su isplaćeni prihodi u toku kalendarske godine.
Potvrde sa znakom 2 moraju se dostaviti samo ako porez nije zadržan na prihodu fizičkih lica.

Rok za podnošenje 2-NDFL u 2017

Dakle, kako smo saznali, 2-NDFL sertifikati mogu imati karakteristike 1 i 2. Rokovi za podnošenje sertifikata sa različitim karakteristikama su različiti. naime:

Potvrde sa znakom 1, prema stavu 2 člana 230 Poreskog zakonika Ruske Federacije, moraju se dostaviti najkasnije do 1. aprila naredne izvještajne godine. Dakle, informacije za 2016. moraju biti poslate fiskalnim organima najkasnije do 3. aprila 2017. godine (jer 1. april 2017. pada na subotu). Potvrde u obrascu 2-NDFL za 2017. godinu potrebno je dostaviti do zaključno 2. aprila 2018. godine.
Prema stavu 5 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije, potvrde sa znakom 2, koji označavaju porez bez odbitka, moraju se dostaviti prije 1. marta naredne godine. Odnosno, podaci za 2016. se dostavljaju do 1. marta 2017. godine, a za 2017. godinu do 1. marta 2018. godine.

Dakle, šta je sa TIN-om?

Drugi odjeljak obrasca 2-NDFL ima polje - "TIN u Ruskoj Federaciji", kao i - "TIN u zemlji državljanstva". Ova polja treba popuniti sljedećim redoslijedom.

Ako je pojedinac državljanin Rusije, njegov TIN je naveden u polju „TIN u Ruskoj Federaciji“. Ako vaša kompanija zapošljava stranog državljanina, moraćete da saznate da li on ima broj koji je analogan ruskom TIN-u. Ako postoji, treba ga navesti u redu „PIB u zemlji državljanstva“.

Došli smo do glavnog pitanja: da li je moguće podnijeti obrazac 2-NDFL u 2017. za zaposlene bez PIB-a? I ovdje ćemo to morati shvatiti. Budući da ima onih koji uopće nemaju broj (a to, vrijedi napomenuti, nije zabranjeno zakonom). A ima i onih koji jednostavno ne znaju svoj identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) iz više razloga. Na kraju krajeva, podrazumijeva se da je pamćenje 12 brojeva koje ne koristite stalno teško i nema smisla.

Štaviše, zakonom, tačnije članom 65. Zakona o radu Ruske Federacije, utvrđeno je da fizičko lice koje nije samostalni preduzetnik (za koga je ovaj detalj potreban prilikom registracije u poreske svrhe) nije dužan da daje TIN kada prijavljivanje za posao, odnosno ovaj dokument nije obavezan prilikom zasnivanja radnog odnosa.

Ovdje odmah trebamo napraviti rezervu da postoji kategorija osoba koje, čak i ako nisu samostalni poduzetnici, moraju dobiti PIB zbog prirode svoje profesionalne djelatnosti. To uključuje državne službenike, glavne računovođe i poslovne menadžere. Istina, ni u ovom slučaju niko nije obavezan da zna svoj PIB napamet i ne treba ga pokazati na zahtjev.

Imajte na umu da možete popuniti nove 2-NDFL certifikate za zaposlene u vašoj kompaniji pomoću praktičnog i funkcionalnog programa „Bukhsoft: Plate i osoblje“.