Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.
Касса и система налогообложения: есть ли связь
Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.
В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца
По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.
Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:
- оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
- занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
- распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:
- ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
- розничной торговлей,
- оказанием услуг общественного питания,
- иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
- ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
- ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
- оказанием парикмахерских или косметических услуг;
- оказанием фото услуг;
- ремонтом мебели;
- прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
Видео: о необходимости применения ККМ
Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат
Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:
- если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
- при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
- организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
- в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.
Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ
И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:
- продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
- реализации ценных бумаг;
- продаже лотерейных билетов;
- реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
- обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
- разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
- продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
- торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
- приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
- реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
- продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
Видео: использование ККМ
Штраф за отсутствие кассового аппарата
Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.
За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы
Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ
| Нарушение | Наказание |
| Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. | Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей. |
| Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. | Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано. |
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:
| Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей. |
| ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. |
| ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. | Предупреждение или штраф в 2000 рублей. |
Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата
Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.
Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом
Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:
- для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
- для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.
Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.
Что касается использования контрольно-кассовых аппаратов, то относительно их в 2019 году вступил в силу новый закон. Эти изменения будут направлены на работу тех предпринимателей, чья деятельность может проходить без использования кассовых аппаратов. Далее мы более подробно рассмотрим эти новшества и попытаемся дать ответ на самый главный вопрос: может ли работать ООО без кассового аппарата?
Нужен ли кассовый аппарат для ООО или УСН, если регистрация уже прошла в 2019 году
Опираясь на новый закон «О применении контрольно-кассовой техники», который будет рассмотрен в будущем году, предприниматели, работающие по ЕНВД, УСН, а также на патенте, могут перейти на кассовые аппараты в обязательном режиме. Несмотря на это, многие эксперты, которые работают в Министерстве экономразвития, считают, что такие требования немного излишни. Но на данный момент пока неизвестно, будет ли принято такое решение по этому вопросу.
Несмотря на то, как зарегистрировано ваше предприятие, будь оно ООО, ИП или же ОАО, ведущую роль в этом вопросе решает именно вид деятельности.
Давайте рассмотрим те лица, для которых оснащение рабочего места кассовыми аппаратами считаются обязательным:
- Предприниматели, которые работают по ЕНВД и оказывают услуги для других компаний.
- Предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, а именно упрощенной системе налогообложения. Но стоит учесть тот факт, что если расчет наличными необязателен, то наличие контрольно-кассового аппарата необходимо.
- Категория предпринимателей, которая осуществляет свою деятельность по патентной системе, не обязана работать по кассовому аппарату.
В данном законе также существуют еще исключения. Рассмотрим теперь категории, которых данные изменения не коснутся.
- Это в первую очередь те предприниматели, деятельность которых осуществляется на открытых специально отведенных для этого местах. К ним можно отнести рынки, ярмарки, выставочные комплексы и другие подобные места. Одним из обязательных условий считается торговля товарами непродовольственного назначения. На примере это будет выглядеть так – ваш вид деятельности заключается в торговле женской одеждой на рынке. При таком виде торговли вы без нарушения закона можете осуществлять реализацию своего товара. Если при этом рядом находятся специальные помещения, предназначенные для сохранности и демонстрации товара, то при этом вы получите запрет на продажу. К таким помещениям можно отнести магазины, палатки, киоски, помещения в виде контейнеров, рынки и другие подобные места. Если же все-таки продажа осуществляется в них, то наличие кассового аппарата считается обязательным.
- К ним можно отнести и тех, кто реализует безалкогольные напитки, а также мороженое, которое производится при киосках.
- Бизнесмены, которые реализуют продукцию в мелкую розницу, а именно продают продовольственные и непродовольственные товары, не требующие специальных условий для своего хранения. Обычно это идет торговля такими товарами с лотков, корзин и ручных тележек.
- Лица, которые занимаются продажей продукции из цистерн на разлив. Это продажа пива, кваса, молока или же живой рыбы.
- Также это могут быть торговцы газет, лотерейных билетов, талонов либо же ценных бумаг.
- Еще к этой категории относятся продавцы разнообразной продукции, производимой в вагонах поездов и электричек.
- Продавцы религиозной продукции тоже имеют право не использовать кассовые аппараты. К таким товарам можно отнести иконы, кресты, свечи, религиозную литературу.
- Те, кто занимается продажей почтовой продукции в специальных отделениях почты.
- Службы, связанные со сбором стеклопосуды и утиля, кроме металлолома.
- Те, кто оказывает разнообразные религиозные услуги, а именно, проводят крещение или венчание в церкви и чьи услуги стоят определенных денежных средств. В этом случае наличие контрольно-кассовой техники то же не считается обязательным.
- Предприниматели, работающие в сфере автосервиса, тоже могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата.
- К таким стоит отнести и сферу туризма и красоты, они могут не выписывать чеки, но для отчетности они должны вести бланки строгой отчетности.
Плюсы в использовании кассового аппарата для ООО, даже если по закону он необязателен
Доводим до вашего ведома, что вместо кассового аппарата можно использовать чекопечатающую машину.
Но для того чтобы принять правильное решение, в вопросе нужен ли для вашего бизнеса кассовый аппарат, следует все хорошо обдумать и тщательно взвесить все за и против.
Рассмотрим основные преимущества при использовании кассового аппарата для ООО:
- существенное облегчение в подведении итогов по проделанной работе. Так, можно четко отслеживать за тем, как идут продажи и поступают денежные средства за конкретный интересующий вас период;
- облегчается процесс проведения инвентаризации;
- появляется возможность выдавать чеки, в которых излагается полная информация о предприятии, его сотрудниках и о проданном товаре;
- при наличии чеков фирма может проводить разнообразные акции, скидки, делать распродажи подарочных купонов на тот или иной товар и многое другое;
- наличие чеков, помогает делать анализ клиентской базы, выделяя из постоянных и не очень;
- появляется возможность проводить оплату банковской картой;
- уменьшаются риски злоупотребления своими обязанностями со стороны обслуживающего персонала;
- сам кассовый аппарат возможно подсоединить к электронным весам, персональному компьютеру, принтеру и другой подобной технике;
- минимизируются требования при выборе персонала;
- применение кассового аппарата позволяет ускорить процесс обслуживания клиентов, так как это исключает заполнение квитанций вручную;
- с использованием контрольно-кассовой техники повышается качество предоставляемых услуг, а сам бизнес начинает развиваться с ускоренными темпами;
- аппарат не требует больших финансовых затрат. Как замечено специалистами, месячные затраты на работу и обслуживание кассового аппарата не превышают 50 рублей.
Но несмотря на все вышеперечисленные преимущества, самым основным из них является доверие своих клиентов, что очень важно. А для покупателя наличие чека является определенной гарантией в том, что его не обманут, что товар при необходимости можно обменять или вернуть.
Штрафы за неправильное или вовсе неиспользование ККМ
При нарушении правил по использованию кассового аппарата или при его отсутствии контролирующие налоговые службы имеют право наложить штраф. К таким случаям относятся:
- предприниматель, осуществляя деятельность, предусматривающую наличие кассового аппарата, его не использует;
- используется аппарат, не прошедший регистрацию в налоговой;
- применяется кассовая машина в нефискальном режиме;
- при продаже кассир не предоставляет клиенту чек либо вообще его не пробивает;
- наличие в работе поддельного аппарата (чтобы этого избежать, контрольно-кассовую технику необходимо приобретать в специализированных магазинах или прямо на заводе, где их производят);
- чеки выдаются без наличия обязательного текста либо информация на нем не соответствует действительности;
- отсутствие необходимой документации на данный аппарат.
После 01.07.2019 года ставить кассовую технику придется практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. При этом не имеет значение, есть ли постоянная интернет связь – в таком случае ООО или ИП обязано фиксировать данные в автономном режиме.
Так когда нужно ставить кассовый аппарат?
Необходимость покупки кассового аппарата зависит от:- на каком типе налогообложения вы находитесь: УСН, ОСН, патент или ЕНВД;
- каким видом деятельности вы занимаетесь;
- есть ли у Вас наемные сотрудники;
- размера торговой площади;
- места расположения точки продаж;
- и еще несколько мелких факторов, о которых мы расскажем ниже.
Есть три варианта ответа на вопрос "нужен ли вам кассовый аппарат"
- Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадете под штрафы.
- У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчетности (БСО), и также отчитываться по ним перед налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
- Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но по первому требованию клиента обязаны выдать товарный чек или квитанцию. Квитанция должна соответствовать некоторым требованиям. Также, на свое усмотрение, для внутреннего контроля на предприятии, вы можете установить ЧПМ - чекопечатающая машинка. ЧПМ не нужно ни регистрировать, ни отчитываться по ней - грубо говоря, это калькулятор, который выдает чеки.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
Для ИП все зависит от типа налогообложения, вида деятельности,и есть ли у индивидуального предпринимателя договоры с наемными работниками:
- ЕНВД, патент – не обязаны использовать кассовый аппарат, но есть исключения (смотрите ниже);
- УСН, ОСН и др. – обязаны использовать кассовый аппарат, но опять же есть исключения (смотрите ниже).
Перейти на онлайн-кассу должны были индивидуальные предприниматели, кто ранее применял ККТ – до первого июля 2017, а при продаже алкоголя, независимо от системы налогообложения – до 31 марта 2017 года. Сделать это можно было и добровольно.
Однако для предпринимателей в розничной торговле (за исключением алкоголя), общепита на ЕНВД без наемных сотрудников, внедрение ККТ отложено до 01.07.2019.
ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?
При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат до 1 июля 2019 года не требуется, но стоит обратить внимание на то, что:
при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов;
если вашими контрагентами являются юридические лица, то без ККТ не обойтись;
даже если Вы не оказываете услуги и не работаете с ООО или ИП, то покупателю по первому требованию необходимо выдавать товарный чек или БСО, как подтверждение оплаты. Этот чек имеет некоторые требования, описанные ниже.
Нужен ли кассовый аппарат ИП на ЕНВД
За неприменение ККТ в ИП на вмененке до первого июля 2019 никаких санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено, но для упорядочения внутренней отчетности обзавестись аппаратами и чекопечатающими машинками целесообразно уже сейчас. Условием для отсрочки является отсутствие наемных сотрудников, которые числятся по договору. Как гласит, п. 7.3 закона № 290-ФЗ, при его нарушении предприниматель через тридцать дней с момента заключения договора обязан зарегистрировать онлайн-ККМ.
Государство сделало значительную поблажку для ИП на вмененке. Теперь предпринимателю разрешено уменьшать налог на сумму, которую он потратил на покупку аппарата, установку его программного обеспечения, последующую настройку. Уточняется, что общее возмещение будет не более восемнадцати тысяч рублей.
Нужно ли ИП кассовый аппарат на УСН
Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.
Отсутствует такая обязанность, если вы:
ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;
находитесь в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона либо на федеральном уровне.
Розничная торговля: нужен ли кассовый аппарат
Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами, не подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.
Услуги: нужен ли кассовый аппарат
С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.
Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением, металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.
Нужен ли кассовый аппарат для торговли
Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:
- одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
- ковровые изделия разного типа;
- изделия из кожи;
- товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
- вещества химического назначения;
- медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
- электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
- транспорт и оборудование к нему;
- товары из пластика и резиновые изделия;
- музыкальный инструментарий;
- ортопедические системы;
- спортивная продукция.
Имейте ввиду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.
Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.
А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО
Относительно ООО вопрос решается в зависимости от применяемых систем налогообложения. Так, плательщик ЕНВД и владелец патента (если не ведет расчетов наличными или банковскими картами), пока может пользоваться отсрочкой по установке ККТ до 01.07.2019. А вот при комбинации ЕНВД и УСН, ОСН, предполагает работу с онлайн-кассой.
Не нужно выдавать чеки при расчетах между организациями и предпринимателями, которые производятся с помощью электронных средств (к таковым по регламенту относятся цифровые кошельки, зарегистрированные в системе платежей).
Нужен ли кассовый аппарат ИП на патенте
Ранее обладатели патентов могли просто выдавать своим покупателям бумаги, заменяющие стандартные кассовые чеки. Но теперь придется приобретать онлайн-кассу, если вы имеете наемных работников или осуществляете торговлю. Всем остальным патентщикам разрешено отложить это еще на год до начала июля 2019.
После 01.07.2019 без кассовых аппаратов могут работать только ИП:
если Вы сами производите продукцию или услуги, которые продаете, при этом не имея наемных сотрудников в штате;
если Вы продаете билеты в государственные либо муниципальные театры с рук или с лотка.
Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2019 году
Вмененщикам, владельцам патентов не потребуется ККТ нового образца до 2019 года. При этом значительно возросли штрафы для бизнеса:
- не меньше десяти тысяч (от половины до четверти выручки) придется заплатить при работе без онлайн-кассы;
- при непередаче электронного чека, который требовал покупатель грозит административная ответственность в размере десяти тысяч рублей;
- а применение старой кассы обойдется для предпринимателя трехтысячным штрафом.
Нужен ли кассовый аппарат при УСН
Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако, если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.
ООО на УСН: нужен ли кассовый аппарат
Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина
Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.
Помните, что все онлайновые платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя - курьеру.
Нужен ли кассовый аппарат на рынке
По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).
| № |
Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
Наименование товара |
| 1 | 13.93 | Ковры и ковровые изделия |
| 2 |
14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Одежда, кроме:
|
| 3 | 15, кроме: 15.20.4 |
Кожа и изделия из кожи, кроме:
|
| 4 |
16, кроме:
|
Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме:
|
| 5 | 20 | Вещества химические и продукты химические |
| 6 | 21 | Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях |
| 7 | 22 | Изделия резиновые и пластмассовые |
| 8 | 23 | Продукты минеральные неметаллические прочие |
| 9 | 26 | Оборудование компьютерное, электронное и оптическое |
| 10 | 27 | Оборудование электрическое |
| 11 | 28 | Машины и оборудование, не включенные в другие группировки |
| 12 | 29 | Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы |
| 13 | 30 | Средства транспортные и оборудование, прочие |
| 14 | 31 | Мебель |
| 15 | 32.2 | Инструменты музыкальные |
| 16 | 32.50.22.120 | Приспособления ортопедические |
| 17 |
32.3, кроме:
|
Товары спортивные, кроме:
|
Кассовый аппарат в парикмахерской и салоне красоты: нужен ли?
Парикмахер на патенте или ЕНВД до июля 2019 года вправе работать без кассового аппарата, получать наличные, но должен выдать товарный чек или же квитанцию, если этого потребует клиент.
ООО на ЕНВД: нужен ли кассовый аппарат?
Предприятие, с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от выдачи БСО по требованию. Обратите внимание – если ваши партнеры любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.
ИП «оказание услуг»: нужен ли кассовый аппарат?
До ввода онлайн-кассы предприниматели заполняли бланки строгой отчетности, они могли быть заполнены от руки или напечатаны. Теперь с 1 июля 2018 года туристические операторы, автомобильные сервисы, детские развивающие центры, спортивные тренеры, а также другие сервисы обязаны будут направлять электронные данные ОФД.
Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат
Если вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда вы получаете.
Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).
Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.
Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.
Нужен ли кассовый аппарат на пиво?
Если вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.
Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе, пивом регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако, с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.
Нужен ли кассовый аппарат в такси?
Таксисты обязаны применять контрольно-кассовую технику, но могут не возить кассовый аппарат в машине, а пробивать чеки удаленно.
Водители и операторы такси не обязаны выдавать клиентам бумажные чеки , но ДОЛЖНЫ пробить чек и показать клиенту QR-код, прислать чек на почту либо через SMS.
Нужен ли кассовый аппарат курьеру?
Курьеры, как и водители такси не обязаны возить с собой кассовый аппарат, но обязаны пробить чек удаленно и отослать клиенту ссылку либо QR-код чека на почту, СМС либо показать визуально.
Изменения в 2018 - 2019 годах
В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.
Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могут воспользоваться следующие категории предпринимателей:
- организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
- предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
- юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
- ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.
Обратите внимание, с 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.
Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи, по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017 года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года).
С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО
Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .
В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).
Тем не менее, существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата:
По результатам проведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное или отрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы» решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточно быстро.
Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начать регистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. В обязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1 июля 2017 года.
Обратите внимание , что данная реформа не обошла стороной и тех предпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассового аппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы в обязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года.
Штрафы за нарушения применения кассового аппарата
Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые, также, вправе выписывать штрафы.
Неприменение ККТ:
- Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
- Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.
Повторное неприменение ККТ:
- Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
- Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина
В процессе использования кассового аппарата необходимо оформлять следующие документы:
- Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1 ) – оформляется при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулились счетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
- Акт о снятии показаний счетчиков (форма КМ-2 ) – оформляется при ремонте кассового аппарата или при его передаче для работы в другую организацию.
- Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3 ) – оформляется при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочно пробитым чекам).
- Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4 ) – оформляется для учета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассир по снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельный журнал.
- Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта).
- Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6 ) – оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаются показания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдает по приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольших организациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка.
- Сведения о показаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7 ) – применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (является приложением к справке-отчету кассира-операциониста).
- Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8
) – ведет специалист ЦТО, который делает записи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации.
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54 поясняет:
Все организации и ИП, осуществляющие наличный денежный расчёт или расчёт с использованием банковских карт, обязаны применять зарегистрированную контрольно-кассовую технику (ККТ), при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.
ВАЖНО: если деятельность организаций (ООО, АО) связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15 %, то кассовый аппарат обязателен, кроме случаев нахождения торговой точки в отдалённых и труднодоступных местностях.
Но есть исключения, и обязанность применять кассовый аппарат ложится не на всех, например, в сфере оказания услуг населению применение ККМ не обязательно, но при условии выдачи бланков БСО (это, своего рода, альтернатива кассовым чекам). Налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД и патенте, могут тоже не использовать кассовый аппарат при выполнении одного условия. Все подробности ниже.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО
1) Индивидуальные предприниматели и организации на любой системе налогообложения, оказывающие услуги физическим лицам (населению), могут не применять ККМ. Но тогда при расчетах с клиентами необходимо выдавать (БСО), которые выдаются всем клиентам, оплачивающим услуги (по факту каждой «покупки»). Список услуг населению приведён в классификаторе ОКУН.
К БСО относятся: квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и др. документы, приравненные к кассовым чекам. Если для вашего вида услуг законом не предусмотрена стандартная форма БСО, то вы можете разработать её самостоятельно с учётом присутствия необходимых реквизитов. Порядок заполнения, учёта и хранения БСО регламентирован Постановлением Правительства РФ №359 от 06.05.2008.
2) ИП и организации на ЕНВД (вменёнка) и патенте (ПСН) имеют право не применять кассовый аппарат.
В этом случае предприниматели по требованию покупателя (клиента) вместо чека ККМ должны выдавать документ, подтверждающий прием наличных денег за соответствующий товар (товарный чек, квитанция, БСО). Этот документ должен содержать следующие обязательные данные:
- Наименование документа
- Порядковый номер документа, дату его выдачи
- Наименование организации (ФИО предпринимателя)
- ИНН организации (предпринимателя)
- Наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг)
- Сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или)
С использованием платежной карты (в рублях)
- Должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись
Для печати такого документа удобно использовать чекопечатающую машинку (ЧПМ) . По ряду функций и внешнему виду эти машины схожи с кассовыми аппаратами (фискальными регистраторами), за исключением того, что в них отсутствует ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищенная).
Чекопечатающую машину не нужно ставить на учёт в налоговой и ежегодно производить замену ЭКЛЗ, что удобно для предприятий и ИП, находящихся на особых налоговых режимах (ЕНВД и ПСН). Многие модели ЧПМ совместимы с торгово-учётными программами (например, 1С). В случае перехода на другие налоговые режимы, предусматривающие обязательное применение ККМ, аппарат ЧПМ можно дополнить блоком ЭКЛЗ.
ВНИМАНИЕ: В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988 налогоплательщики ЕНВД и патента должны будут к 1 июля 2018 года в обязательном порядке перейти на новые онлайн кассы. То есть к тому времени уже не получится обходиться без контрольно-кассовой техники.
Зарегистрировать онлайн-кассу можно в этом автоматизированном .
3) ИП и организации на любой системе налогообложения могут рассчитываться наличными средствами и вести расчёты с использованием банковских карт БЕЗ применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016):
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
- продажа ценных бумаг;
- продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
- обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
- торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ;
- организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ; при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между сторонами и содержащего: наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
- аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
4) Адвокаты и нотариусы не обязаны использовать ККМ для расчётов (Письмо МНС РФ от 26 октября 2004 г. № 33-0-13/683).
Штрафы в связи с применением кассового аппарата
Напомним, что ФЗ № 54 распространяется только в отношении денежных средств поступающих за продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг. В остальных случаях (например, приём взносов, пожертвований, возмещение ущерба и т.д.) применять ККМ не нужно.
С 15 июля 2016 года введены новые штрафы за ККТ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Все нарушения, связанные с применением / неприменением ККТ, указаны в Статье 14.5 КоАП РФ, здесь приводим штрафы и другую ответственность по основным моментам:
Нарушение
Ответственность
ИП или юр. лицо не применяет контрольно-кассовую технику вообще (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) - Должностные лица - штраф от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 10 000 руб.).
- Юридические лица - штраф от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30 000 руб.).
При повторном нарушении (неприменение ККТ, указанное в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составляет 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ): - Должностные лица - дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.
- ИП и юр. лица - приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям. Это, если, например, старую ККТ вовремя не поменяете на новые онлайн кассы.А также нарушение порядка регистрации ККТ; сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) - Должностные лица - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 руб.
- Юридические лица - предупреждение или штраф 5 000 - 10 000 руб.
ИП, юр. лицо не направляет клиенту чек или бланки строгой отчётности (БСО) в электронной форме или не выдаёт их в бумажном виде по требованию покупателя (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) - Должностные лица - предупреждение или штраф 2 000 руб.
- Юридические лица - предупреждение или штраф 10 000 руб.
Срок «годности» кассы
Нормативный срок эксплуатации кассы - не более 7 лет с момента ввода в пользование. Однако:
1) Если ККМ исключили из Госреестра ККТ, а срок эксплуатации ещё не закончился, то использовать ККМ можно до истечения её нормативного срока «годности».
2) ККМ с истёкшим нормативным сроком эксплуатации (7 лет), но при этом всё ещё включённая в Госреестр ККТ, может дальше использоваться вплоть до исключения её из этого Госреестра.
3) По истечению срока «годности» кассы и после исключения её из Госреестра, налоговая обычно сама снимает с учёта ККМ, при этом обязательно письменно уведомив вас заранее.
Наглядная таблица применения ККТ на разных системах налогообложения
Организационно правовая форма Применяемая система налогообложения Вид деятельности
(кроме розничной торговли алкоголем и видов деятельности в п.3 ФЗ №54)Что использовать? Товарный чек (по требованию) или чек ЧПМ Юридические лица ОСНО Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + УСН Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + ЕНВД Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + Индивидуальные предприниматели ОСНО Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + УСН Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + ЕНВД Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) + Патент Торговля, услуги прочие + Услуги населению (ОКУН) +
