Merværdiafgift (herefter benævnt moms, skat) er en af de vigtigste skatter i skattesystemet i Den Russiske Føderation. Derfor er de regulerende myndigheders øgede opmærksomhed på periodisering, rettidig betaling og overførsel til budgettet. I den nærmeste fremtid er det planlagt at hæve satsen fra de nuværende 18 % til 20 %. Skattemyndighederne online overvåger gensidige afregninger mellem skattemodparter og sender, hvis der er uoverensstemmelser, anmodninger til skatteyderne. Det er unødvendigt at bemærke, at sådanne anmodninger rejser yderligere spørgsmål og opmærksomhed fra virksomhedens ledelse til regnskabstjenesten. Nedenfor giver vi en trin-for-trin vejledning i, hvordan du udfylder din momsangivelse korrekt og indsender den til tiden, uden at du behøver at udarbejde en justeringsangivelse.
Fakturaer
Nøglen til succes ved udarbejdelse af momsindberetning er korrekt udarbejdelse af fakturaer, både udstedte og modtagede fra leverandører, samt deres rettidige og korrekte afspejling i 1C-systemet.
Lad os antage, at vi i juli i år købte 500 stykker Rainbow-maling fra Vodnik LLC til en pris på 200 rubler. Moms på denne transaktion beløb sig til 18.000,0 rubler. Leverandøren udstedte fakturaen til tiden.
Fig.1
I bunden af dokumentet afspejler vi modtagelsen af fakturaen samme dato.
Det er vigtigt (!) at huske, at for at indsende moms til tilbagebetaling er det nødvendigt at opfylde betingelserne i artikel 172 i Den Russiske Føderations skattelov (Del Anden), som giver mulighed for obligatorisk accept af regnskaber for indkøbte varer (værker, tjenesteydelser). I modsat fald har skattemyndighederne ret til at nægte tilbagebetaling af "indgående" moms.
Fig.2
Bog over køb og salg
Før vi genererer en momsangivelse, skal vi sikre os, at vores transaktioner er afspejlet i Købs- og Salgsbogen. Begge disse dokumenter er placeret i afsnittet "Rapporter" - "moms".
Fig.3
Når du har indstillet perioden til 3. kvartal 2018, skal du klikke på knappen "Generer".
Fig.4
Købsbogen afspejler transaktionen for køb af varer, moms afspejles i mængden af 118,0 tusind rubler.
Vi opretter en salgsbog på samme måde.
Fig.5
Moms på salg i mængden af 20.593,22 rubler afspejles også i salgsbogen.
Derudover er det nødvendigt at foretage en udtrykkelig kontrol af regnskabet, som giver dig mulighed for hurtigt at spore tilstedeværelsen af forkerte transaktioner i systemet, der forhindrer den korrekte udfyldelse af momsangivelsen.
Denne handling er tilgængelig i menuen "Rapporter" - "Regnskabsanalyse" - "Express Check".
Fig.6
Indstil perioden og klik på "Kør kontrol".
Fig.7
Da programmet ikke opdagede nogen fejl, kan vi trygt fortsætte med at generere en erklæring.
Selvangivelse
Gå til menuen "Rapporter" - "Regulerede rapporter".
Fig. 8
I vinduet, der åbnes, skal du klikke på knappen "Opret" og vælge "momsangivelse" fra den præsenterede liste over rapporter.
Fig.9
Vi indstiller den periode, der er interessant for os - 3. kvartal 2018, og klikker på knappen "Opret".
Fig.10
Et standardvindue med den etablerede erklæringsformular vises, hvor vi klikker på knappen "Udfyld".
Fig.11
Erklæringen består af et titelblad og 12 afsnit. Lad os se nærmere på hver af dem.
Det er dannet baseret på de indledende data, der er indtastet i systemet. Dette er navnet på den organisation, der sender angivelsen, OKVED, indberetningsperioden og koden for den skattemyndighed, som angivelsen indsendes til.
Fig.12
Afsnit 1 erklæringen kaldes "Størrelsen af den skat, der skal betales til budgettet (refusion fra budgettet) ifølge skatteyderen."
Fig. 13.
OKTMO installeres automatisk i den øverste linje, samt den aktuelle budgetskatteklassifikationskode. Resultatet af vores aktiviteter i 3. kvartal 2018 var betaling af moms til budgettet på 2.593 rubler (20.593 - 18.000,0).
Udfyldes af skatteagenter, der indsender en erklæring for en anden person. Da vi ikke har kontrakter (eller aftaler med modparter, hvorunder vi fungerer som skatteagenter for moms), udfylder vi ikke dette afsnit.
Fig.14
Dedikeret til afgiftspligtige transaktioner. Det afspejlede afgiftsgrundlaget for afgiften samt mængden af påløbet moms på salg, der skal betales til budgettet (20.593 rubler).
Fig.15
Den nederste del af dette afsnit definerer det samlede beløb, der skal betales til budgettet, samt det skattebeløb, som skatteyderen fremlægger til fradrag i budgettet.
Fig.16
Og også det endelige resultat af virksomhedens momsaktiviteter, i vores eksempel - betaling til budgettet på et beløb på 2.593 rubler.
Fig.17
Afsnit 7 udfyldes, hvis der er transaktioner i henhold til artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov (Del 2) og indeholder oplysninger om varer (arbejde, tjenester), der ikke er beskattet.
Afsnit 8 og 9 afspejle oplysninger fra henholdsvis købs- og salgsreskontro.
Fig.18
Fig.19
Afsnit 10 og 11 afspejle oplysninger om fakturaer udstedt og modtaget som led i gennemførelsen af kommissionsaftaler og agenturaftaler i en anden persons interesse.
§ 12 udfyldt i de tilfælde, der er omhandlet i punkt 5 i artikel 173 i Den Russiske Føderations skattelov (Del 2).
Efter visuel inspektion af dokumentet er det nødvendigt at kontrollere dokumentets kontrolforhold, hvilket sker automatisk ved at klikke på knappen "Check" - "Check control ratios".
Fig.20
Programmet fandt ingen fejl.
Men med et stort antal operationer er fejl uundgåelige, så det er nødvendigt at huske de grundlæggende kontrolforhold ved generering af deklarationer. Således skal linje 040 og 050 i § 1 svare til henholdsvis linje 200 og 210 i § 3. Til gengæld er sektion 3 dannet af bogen over køb og salg (afsnit 8 og 9 i erklæringen).
Fig.21
Programmet vil generere en fil, som efterfølgende indlæses i det elektroniske rapporteringsprogram og sendes til tilsynsmyndigheden.
Erklæringen kan også sendes fra 1C ved at trykke på knappen "Send".
Fig.22
For at gøre dette skal 1C-Reporting-programmet være tilsluttet dit system.
Vigtig! Efter indgivelse af erklæringen har skattemyndighederne, hvis der opstår spørgsmål herom, ret til at anmode om passende forklaringer til erklæringen, som den skattepligtige siden begyndelsen af 2017 kun har afgivet i elektronisk form.
Der er ofte tilfælde, hvor der efter indsendelse af indberetninger er behov for at præcisere dem. Eksempelvis blev der opdaget en faktura for salg af varer, som ikke blev behandlet i systemet rettidigt. Lad os antage, at vi i løbet af den undersøgte periode også solgte 10 Philips-tv'er til en pris på 40,0 tusind rubler, moms udgjorde 61.016,95 rubler.
Fig.23
En tilsvarende linje optrådte i salgsbogen.
Fig.25
Afsnit 1 afspejler ændringerne. Hvis vi i den oprindelige erklæring afspejlede mængden af moms, der skulle betales til budgettet i mængden af 2.593 rubler, øger vi i den opdaterede erklæring mængden af moms til 63.610,0 rubler.
Fig.26
Ændringerne påvirkede også afsnit 3.
Fig.27
Fig.28
Afsnit 9 er blevet suppleret med en linje, der afspejler salget af fjernsyn til en moms på 61,0 tusind rubler.
Fig.29
Forklaringer til erklæringen foretages i overensstemmelse med kravene i artikel 81 i Den Russiske Føderations skattelov (del 1). Det er vigtigt at huske, at når skattebeløbet beregnet til betaling til budgettet ifølge en opdateret erklæring er steget i forhold til den oprindelige erklæring, er det nødvendigt at træffe alle foranstaltninger for rettidigt at overføre skatten til budgettet og derved reducere risikoen for at pålægge en skattebod.
I overensstemmelse med proceduren for udfyldelse af en momsangivelse, transaktioner, der ikke er skattepligtige (fritaget for beskatning), transaktioner, der ikke er anerkendt som et beskatningsobjekt, samt transaktioner til salg af varer (arbejde, tjenesteydelser) , hvis salgssted ikke er anerkendt som Den Russiske Føderations område, afspejles i afsnit 7 i momsangivelsen. Senest i udgivelsen 3.0.51 af programmet 1C:Regnskab 8 udgave 3.0, blev det muligt automatisk at udfylde dette afsnit af erklæringen baseret på regnskabsdata. Denne mulighed kan bruges fra og med rapportering for andet kvartal 2017. Organisationer, der fører særskilt momsregnskab ved regnskabsmetoder, kan drage fordel af innovationen.
I denne artikel vil vi se på, hvilke nye objekter og nye detaljer, der er dukket op i programmet i forbindelse hermed, og hvilke handlinger revisoren (brugeren) skal udføre i programmet 1C: Regnskab 8 udgave 3.0 for at sikre automatisk udfyldelse af ovenstående afsnit af erklæringen.
Eksempel
Organisation "Daggry" gælder generel skatteordning – periodiseringsmetode og fører særskilt momsregnskab iht § 4 art. 170 i Den Russiske Føderations skattelov (TC RF).
I tredje kvartal 2017 havde organisationen to momsfrie transaktioner.
For det første forsendelsesorganisation "Køber" efter aftale № 101 medicinsk udstyr inkluderet på listen over medicinske varer godkendt af Den Russiske Føderations regering, til et beløb på 200.000 rubler ekskl. moms.
For det andet udførte organisationen reparationer af produktionsudstyr placeret på en fremmed stats territorium. Omkostningerne ved arbejdet, i overensstemmelse med kontrakten (nr. 102), er 300.000 rubler eksklusiv moms.
Organisationens omsætning, underlagt moms med en sats på 18%, for tredje kvartal af 2017 er 1.500.000 rubler.
Lad os overveje, hvilke handlinger en revisor skal udføre for automatisk at udfylde afsnit 7 i momsangivelsen for 3. kvartal 2017. Lad mig endnu en gang minde dig om, at det kun er organisationer, der fører særskilt bogføring af indgående moms i programmet, der kan bruge den automatiske udfyldelse af denne del af erklæringen. Desuden bør der udføres særskilt momsregnskab i henhold til regnskabsmetoder ved hjælp af yderligere analyser af konto 19. Alle andre udfylder dette afsnit, som før, manuelt.
De momsprogramindstillinger, der tillader automatisk påfyldning, er vist i fig. 1:
For at gemme transaktionskoder, der er brugt til at udfylde momsangivelsens afsnit 7, samt til at udfylde registret over dokumenter, der bekræfter momsfordele, er der oprettet en mappe i programmet Transaktionskoder til momsangivelsens § 7.
Lad os se på den første momsfri transaktion.
Ifølge pp. 1 vare 2 art. 149 Skattekodeks for Den Russiske Føderation, salg på Den Russiske Føderations område af medicinsk udstyr (medicinske produkter) af indenlandsk og udenlandsk produktion i henhold til listen godkendt af Den Russiske Føderations regering er ikke underlagt beskatning (fritaget for beskatning).
Et element med koden føjes til biblioteket ved at vælge det fra klassificeringen 1010204 og navn Salg af medicinske varer af indenlandsk og udenlandsk produktion i henhold til listen godkendt af Den Russiske Føderations regering, med afkrydsningsfeltet aktiveret. Operationen er ikke underlagt beskatning (artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov). Afkrydsningsfelt bruges til at medtage transaktioner i registret over dokumenter, der bekræfter momsfordele. For at udfylde kolonne 2 "Type (gruppe, retning) af ikke-afgiftspligtig transaktion" i ovennævnte register, kan du bruge oplysningerne Type af ikke-afgiftspligtig transaktion.
Vejviser præsenteret i fig. 2:
For at transaktionen for salg af medicinsk udstyr automatisk kan indgå i afsnit 7 og registret over støttedokumenter, skal du vælge transaktionskoden i det tilsvarende element i telefonbogen Nomenklatur. Desuden bliver detaljerne først synlige (tilgængelige), når momssatsen er fastsat - Uden moms
Nomenklatur vist i fig. 3:
Dernæst skal du på sædvanlig vis udfylde og sende dokumentet Implementering med typen af operation Gods. I tabeldelen er den tilsvarende produktnomenklatur valgt, dens pris og sats ekskl. moms er angivet.
Ved bogføring af et bilag i regnskab og skatteregnskab vil det blive afskrevet på kreditkontoen 41.01 “Varer på lagre” til debitering af kontoen 90.02.1 "Salgsomkostninger" solgt medicinsk udstyr (udgifterne til udstyr i vores eksempel er 150.000 rubler) vil blive opkrævet på fakturakreditten 90.01.1 "Omsætning" indtægt ved debitering af kontoen 62.01 "Afregninger med købere og kunder" vil påløbe gælden. Dokumentet vil også foretage de nødvendige indtastninger i registrene.
Udfylder dokumentet Implementering og resultatet af dens implementering er vist i fig. 4:
Ud over indtastninger i de sædvanlige (for os kendte) registre, vil dokumentet, når det bogføres, foretage indtastninger i to nye registre.
Akkumuleringsregister momsfri transaktioner har til formål at registrere salgsbeløb og varekøbsbeløb efter transaktionskoder og bruges til at forberede udfyldelse af momsangivelsens § 7.
Register over oplysninger er designet til at huske detaljerne i transaktionsdokumenter (faktura, aftale) og bruges til at oprette et register over dokumenter, der bekræfter momsbeskatningen.
Dokumenter bevægelser Implementering ifølge ovenstående registre er vist i fig. 5:
Lad os se på den anden momsfri transaktion.
Ifølge pp. 2 pkt. 1.1 art. 148 Skattekodeks for Den Russiske Føderation, hvis arbejdet er direkte relateret til løsøre beliggende uden for Den Russiske Føderations område (sådant arbejde omfatter især reparationer), anerkendes stedet for arbejdets gennemførelse ikke som Den Russiske Føderations område, og derfor , er de ikke skattepligtige.
Til opslagsbogen § 7 transaktionskoder for moms det er nødvendigt, ved at vælge fra klassificereren, at tilføje et element med koden 1010812 og navn Gennemførelse af værker (tjenester), hvis gennemførelsessted ikke anerkendes som Den Russiske Føderations territorium. Afkrydsningsfelt Operationikke omfattet af beskatning (artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov) deaktiveret som standard, da denne opcode ikke har noget at gøre med artikel 149. Afkrydsningsfelt Inkluderet i registret over støttedokumenter Uden at aktivere det forrige afkrydsningsfelt, er det ikke aktivt.
Vejviser § 7 transaktionskoder for moms præsenteret i fig. 6:
Hvis det i henhold til en aftale med køberen kun er transaktioner, der ikke er underlagt beskatning (fritaget for beskatning), ikke anerkendes som et beskatningsobjekt, er transaktioner med et salgssted, der ikke anerkendes som Den Russiske Føderations territorium. afspejles, så er det praktisk at angive transaktionskoden i biblioteket traktater uden at angive det i mappen Nomenklatur. I mappen traktater Transaktionskoden vælges i afsnittet "moms".
Eksempel på udfyldning af et mappeelement traktater vist i fig. 7:
Ved udførelse af bilaget i regnskab og skatteregnskab vil det blive opgjort efter krediteringen af kontoen 90.01.1 indtægt ved debitering af kontoen 62.01 vil påløbe gælden og foretage de nødvendige indførsler i registrene.
Udfylder dokumentet Implementering og resultatet af dens implementering er vist i fig. 8:
I modsætning til det foregående eksempel vil dokumentet, når det bogføres, kun foretage en indtastning i akkumuleringsregistret momsfri transaktioner, siden afkrydsningsfeltet Inkluderet i registret over støttedokumenter er ikke inkluderet for denne operationskode.
Indgangen til ovenstående register er vist i fig. 9:
Ved udgangen af kvartalet er det nødvendigt at generere et reguleringsdokument . Dokumentet genereres sidst, efter at alle andre lovpligtige momsoperationer er gennemført. Dette ses tydeligt i moms regnskabsassistent.
Fragment moms Regnskabsassistent vist i fig. 10:
Først vil vi oprette et reguleringsdokument momsfordeling. Dokumentet udfyldes fuldstændigt ved blot at trykke på én "Fyld"-knap.
Som vi allerede har bemærket, er momspligtige indtægter for kvartalet 1.500.000 rubler, indtægter, der ikke er momspligtige, er 500.000 rubler (200.000 rubler + 300.000 rubler).
Lad os for nemheds skyld antage, at organisationen kun modtog én faktura for kvartalet, hvorpå moms er genstand for distribution - en tjeneste blev købt for et beløb på 118.000 rubler, inklusive moms 18% (18.000 rubler), hvis udgifter er inkluderet i almindelige erhvervsudgifter (konto 26) . Ved fordeling vedrører beløbet på 13.500 rubler følgelig momspligtige aktiviteter og vil blive taget som et fradrag, og 4.500 rubler vedrører aktiviteter, der ikke er momspligtige og vil blive taget i betragtning i prisen på den købte tjeneste i almindelig virksomhed udgifter.
Når et bilag bogføres i regnskab, vil det foretage posteringer på kontoen 19.04 - vil afskrive de tilsvarende momsbeløb fra analysen Distribueret til analyser Godkendt til fradrag og til analyser Inkluderet i prisen. Det momsbeløb, der skal inkluderes i prisen (4.500 rubler), vil blive debiteret fra kontokreditten 19.04 til debitering af kontoen 26 .
Reguleringsdokument momsfordeling og resultatet af dens implementering er vist i fig. 11:
Dokumentet vil, når det bogføres, foretage en indtastning i akkumuleringsregistret momsfri transaktioner uden nogen analyse af mængden af moms inkluderet i prisen.
Registerposten er vist i fig. 12:
Vi vil oprette og udfylde et reguleringsdokument Generering af poster i momsangivelsens § 7.
Dokumentet udfyldes på baggrund af data fra akkumuleringsregisteret momsfri transaktioner. Baseret på registerposter med transaktionskode oprettet af dokumenter Implementering, genereres dokumentlinjer. Baseret på en registrering uden en operationskode oprettet af et regulatorisk dokument momsfordeling, dannes kolonne 4 "Moms fordelt", og momsbeløbet fordeles på alle linjer i forhold til salgssummen.
Ved bogføring vil dokumentet afskrive registerposter momsfri transaktioner(de har gjort deres arbejde), opsummerer linjerne med den samme operationskode og genererer poster i driftskapitalregisteret Fortegnelser over momsangivelsens § 7.
Reguleringsdokument Generering af poster i momsangivelsens § 7 og resultatet af dens implementering er vist i fig. 13:
Nu er der kun tilbage at forme og fylde momsangivelse for tredje kvartal af 2017 og se, hvordan det ser ud for os Afsnit 7.
Kolonne 1 angiver transaktionskoder iht Bilag nr. 1 Til Fremgangsmåde for udfyldelse af erklæringen.
Ved afspejling i kolonne 1 transaktioner, der ikke er skattepligtige (fritaget for beskatning), udfylder skatteyderen indikatorerne i kolonne 2, 3 og 4 under de tilsvarende transaktionskoder.
Ved afspejling i kolonne 1 transaktioner, der ikke er anerkendt som et beskatningsobjekt, samt transaktioner til salg af varer (arbejde, tjenesteydelser), hvis salgssted ikke er anerkendt som Den Russiske Føderations territorium, skatteyderen udfylder indikatorerne i kolonne 2 under de relevante transaktionskoder. Samtidig er indikatorerne i kolonne 3 og 4 ikke udfyldt (en tankestreg er placeret i de angivne kolonner).
Rapport Registrer dig til erklæringens punkt 7 er dannet på baggrund af informationsregisterindførsler Dokumenter om ikke-momsafgiftspligtige transaktioner og har til formål at oprette et register over dokumenter, der bekræfter momsbeskatningen i overensstemmelse med brevet fra Federal Tax Service dateret 26. januar 2017 nr. ED-4-15/1281@ (fig. 15).
Ganske ofte skal brugere gemme data fra 1C 8.3 til en fil, for eksempel pdf, Word, Excel og andre formater. Send fx en rapport på mail til en anden person, lav beregninger i Excel. Desværre ved ikke alle brugere, at det er meget nemt at downloade sådanne data fra 1C på egen hånd uden hjælp udefra.
Det er ofte nødvendigt at downloade en liste over nogle data fra tabeldelen af et dokument, listeformular, dokumentlog osv. Sådanne opgaver er ofte isolerede, og det er uhensigtsmæssigt at inddrage en specialist til at skrive en rapport.
For eksempel skal du hente hele varen med "Materials"-visningen, men du behøver kun kolonnerne "Item" og "Unit".
I det tilfælde, hvor du skal uploade data med filtrering, skal du først og fremmest konfigurere listen i menuen "Mere" i tabelafsnittet.
I vinduet, der vises, fra venstre side (tilgængelige felter), skal du vælge dem, som du vil foretage et valg med (i dette tilfælde "Type element"). I højre del af vinduet indstilles værdierne for udvælgelsesparametrene. Desuden er typen af sammenligning ikke begrænset til lighed alene.
Efter at opgørelsen er blevet indstillet, i listeformen i "Nomenklatur"-biblioteket, vil kun de varer, der opfylder den angivne betingelse, blive vist.
Det næste trin er at udskrive denne liste i et regnearksdokument.
Vælg Liste i menuen Mere.
Hvis du ikke har brug for at vise alle kolonner, som i vores eksempel, så marker kun afkrydsningsfelterne for dem, der er nødvendige.
Som et resultat får du i det væsentlige en rapport, som vi kan gemme i ethvert tilgængeligt format. Hvordan man gør dette vil blive diskuteret nedenfor. På lignende måde kan du downloade tabeldele af dokumenter og opslagsværker, data fra dokumentjournaler, listeformularer med mere.
Upload af rapporter og udskrevne formularer fra 1C
Enhver rapport, udskrevet formular, regnearksdokument (for eksempel, som vi modtog i vores eksempel) i 1C 8.3 kan uploades til en ekstern fil med to klik.
På programmets øverste panel er der en knap til at gemme til en ekstern fil (Taxa-grænseflade). Den vil være aktiv på alle rapporter og udskrevne formularer, hvor der er mulighed for at gemme.
Upload af hele 1C-databasen
Denne metode er nødvendig i tilfælde, hvor 1C-databasen skal udlæses som en helhed, for eksempel for at lave en testkopi.
Gå til den ønskede informationsbase i konfiguratortilstand.
I menuen "Administration" skal du vælge "Download infobase".
Angiv et andet filnavn og gem stien, hvis det er nødvendigt.
Den resulterende downloadede datafil med *.dt-udvidelsen er meget nem at downloade i fremtiden. For at gøre dette skal du i konfiguratortilstanden i menuen "Administration" vælge "Load infobase" og åbne den tidligere modtagne *.dt-fil.
"moms i 1C 8 2" er en kompleks regnskabsblok, og den er også svær at forstå og forstå. Moms er en føderal skat, der vises for en virksomhed, der skaber yderligere markedsværdi i transaktioner relateret til salg af varer, arbejde, tjenesteydelser (herefter benævnt varer). En trin-for-trin præsentation af skatteregnskabet ser tydeligt således ud: "Udgående moms" (beregnet på salgsindtægter); "Indgående moms" (betalt til leverandører); forskellen fundet mellem "Output Moms" minus "Input Moms" er lig med det beløb, som juridiske enheder er forpligtet til at betale til statskassens føderale budget.
Konti involveret i momsregnskab
- 68.02;
- 68.32;
- 76 VA;
- 76 AB;
- 76 OT;
- 76 NA.
I listen over regnskabskonti er der en konto, der i en standardkonfiguration er defineret til bogføring og opkrævning af moms. Merværdiafgiftsregnskab i 1C udføres på konto 19, som har underkonti.
Aktiv-passiv konto 68.02 i en standardkonfiguration bruges til at registrere summariske momstal og udarbejde en erklæring, som indsendes månedligt til de regulerende myndigheder.
Erklæringen ændres ofte, så det er nødvendigt at overvåge ændringer i lovmæssige referencesystemer og anvende dem i dit arbejde.
Konto 68.2 underkonto 2 er nødvendig for bogføring af eksporttransaktioner, når det kommer til momsrefusion fra budgettet, med tilladelse fra tilsynsmyndigheden. Her skal vi tale om særskilt regnskab i en typisk indgående moms-konfiguration.
For at redegøre for moms, når virksomheder repræsenterer sig selv som en agent (skatteagent), er der i en standardkonfigurationskonto 68.32, der står "moms ved brug af en skatteagents pligter."
Modtagne forudbetalinger og forskud fra købere (herefter benævnt forudbetalinger) afspejles på regnskabskonto 62.02 "Forskud fra købere", og moms på disse transaktioner i en standardkonfiguration på konto 76 AB.
Når virksomheden selv overfører forskud og forudbetalinger til modparter, er der i henhold til aftalens vilkår i en standardkonfiguration en konto 76.BA.
I en typisk konfiguration, før du begynder at arbejde, skal du sørge for at kontrollere indstillingerne for regnskabspolitikken.
Standardkonfigurationen tager højde for alle krav i gældende lovgivning på skatteområdet.
Hvordan fungerer "s/f issued" i en typisk konfiguration?
- Til forsendelse;
Det udstedes ved udførelse af transaktioner relateret til beskatning.
Dets registrering sker, underlagt underordningsstrukturen, på grundlag af salgstransaktioner. Regnskabspostering, samt position i ved bogføring af “Realisation” bilaget.
D-t 90,03 K-t 68,02
- ved modtagelse af et forskud;
Der oprettes en konto for den fra køber modtaget forudbetaling, grundlaget er betalingsdokumentet. Når du udfører behandlingen "Oprettelse af forudbetalingskonto", kan du automatisk oprette en forudbetalingskonto, når du trykker på knappen "Udfyld".
Hvis du bogfører en momsregnskabspostering, vises en momsregnskabspostering, og der vises en momslinje i salgsbogen.
D-t 76 AB K-t 68,02 
Når forsendelsen er i gang, modregnes den tidligere modtagne forudbetaling. Den regulatoriske procedure opretter en c/f-post på fanen "Momsfradrag fra modtagne forskud" i dokumentet "Oprettelse af indkøbsposter."
D-t 68,02 K-t 76 AB
- at øge omkostningerne;
Det fuldføres ved hjælp af "Justering af implementering" operationen.
Følgende afkrydsningsfelt er placeret i dokumenterne:
— Ved implementering — "Justering efter aftale mellem parterne";
— I s/f – “Justering”.
Dokumentet ”Tilpasning af salg” skal udføres, hvorefter fakturapositioner vises for størrelsen af den justerede salgsværdi og påløbet moms. Optegnelser, der ligner de primære, vises:
— D-t 62,01 K-t 90,01;
— D-t 90,03 K-t 68,02.
Der kommer en linje i salgsbogen på det tidspunkt, hvor regnskabet for reguleringspositioner bogføres.
- at reducere omkostningerne.
Den er udarbejdet ved hjælp af dokumentet "Implementeringstilpasning".
Tegnet er givet:
— I implementeringsdokumentet — "Justering efter aftale mellem parterne";
— I dokumentet s/f – “Justering”.
Som en del af rutineproceduren for oprettelse af en indkøbsreskontro vises en reguleringskontolinje, og der oprettes også kontoposteringer:
D-t 68,02 K-t 19,09
Konto 19, underkonto 09, bruges til at afspejle reguleringsbeløbet for moms forbundet med et fald i salgsomkostningerne. Prisnedsættelser er foreskrevet i en bilateral aftale (tillæg) til kontrakten.
Oprettelse af reguleringsregnskaber afspejles i indkøbsbogen på fanen "Momsfradrag ved fald i salgsværdi".
Hvordan fungerer reguleringsdokumentet "Oprettelse af poster til salgsbogen"?
På den sidste dag i hver måned er det nødvendigt at bruge fanen "Recovery by Advances". Efter denne procedure registreres regnskabsposter for udstedte forskud, og transaktioner oprettes. Vi taler om at genoprette afgiften på transaktioner, for hvilke der tidligere blev udstedt et forskud af virksomheden, og så blev forskuddet returneret, eller varerne ankom. Indlæg:
D-t 76 VA K-t 68,02
Alle handlinger, der ikke er rutine, skal udføres korrekt i databasen inden klokken 23:59:58, og rutineoperationer skal udføres efter sekvensskemaet den sidste dag i måneden, klokken 23:59:59. Så vil BU og NU være pålidelige, korrekte og alle operationer vil blive taget i betragtning.
Hvordan fungerer den resulterende s/f?
- til optagelse;
På baggrund af transaktioner til indkøb af varer oprettes en finanskonto.
Momsregistreringen udføres ved hjælp af "Modtagelse af varer eller tjenesteydelser".
— D-t 19,03 K-t 60,01;
— Dt 19,04 Kt 60,01.
Der er to muligheder for at oprette en s/f-post i købsbogen:
— I s/f skal du markere feltet for at beregne momsfradraget;
— Marker afkrydsningsfeltet til beregning af momsfradraget på kvitteringen.
For aktiverede varer og materialer kan du ifølge forklarende skrivelser fra Finansministeriet fradrage moms i en treårig periode, opgørelsen begynder fra det øjeblik denne RETTIGHED opstår. Efter den angivne periode kan tilbagebetalingen ikke anvendes.
- for forudbetalingen;
S/f fra leverandøren for det af ham modtagede forskud overføres til køber. Det tjener som grundlag for at afspejle dokumentet "S/f modtaget" i 1C. Det kræver, at du markerer afkrydsningsfeltet "Afspejle momsfradrag". Herefter registreres regnskabsposteringer:
D-t 68,02 K-t 76 VA
Det er muligt at fratrække moms af udstedte forskud, ifølge begrundelsesskrivelser fra Finansministeriet, først i indberetningsmåneden, det vil sige, når denne RET er opstået, kan fradraget ikke overføres til efterfølgende indberetningsperioder.
Når varer modtages, registreres "S/f modtaget" i salgsbogen for beløbet for det forskud, der er udstedt til leverandøren, på fanen "Inddrivelse for forskud".
Hvis varer og materialer modtages delvist og ikke fuldt ud dækker forskudsbetalingen, sker momsrefusion i 1C-programmet på et tidligere modtaget forskud netop for delkvitteringsbeløbet.
Posteringen i forbindelse med genoprettelse af skat fra acontobetalingen foretages i salgsreskontroen. Som følge heraf oprettes regnskabskonti:
D-t 76 VA K-t 68,02
- at øge omkostningerne;
S/f for en værdiændring mod en stigning opstilles på samme måde som for et fald.
Bogføringer foretages ved bogføring af bilaget “Kvitteringstilpasning”.
D-t 19,03 K-t 60,01
- at reducere omkostningerne.
Dokumentet "S/f modtaget" udfærdiges ved hjælp af dokumentet "Kvitteringstilpasning".
Dokumenterne angiver følgende:
— Modtagelse — "Justering efter aftale mellem parterne";
— I s/f – “Justering”.
Indtastninger for at justere omkostningerne for modtagne varer foretages ved hjælp af dokumentet "Kvitteringstilpasning". Følgende poster vises:
Dt 19.03 Dt 60.01 – vending
For at generere posteringer i salgsbogen skal du markere afkrydsningsfeltet "Momsgenoprettelse i salgsbogen" i bilaget "Kvitteringstilpasning".
D-t 19,03 K-t 68,02
Hvordan fungerer forskriften om "Oprettelse af poster til indkøbsbogen"?
Reguleringsdokumentet "Oprettelse af poster i købsbogen", som findes i journalen "VAT Regulatory Documents", er nødvendigt for automatisk at udfylde købsbogen. Det er dannet på grundlag af dokumenter, der er oprettet og indtastet i databasen, som afspejler det faktum, at varerne er modtaget.
Når du opretter rutineoperationer, er det bedre at bruge "VAT Accounting Assistant", dette vil være:
- Lige;
- Pålidelig;
- Helt klart.
Håndgribelige ændringer påvirkede innovationer i 1C: Accounting 8-databasen, red. 3.0, er der foreskrevet en mekanisme, der bestemmer proceduren for at opretholde særskilt bogføring af indgående moms.
Separat regnskab, er det?
I en typisk konfiguration skal skatteyderen føre separate registreringer af "indgående moms" for transaktioner, der er underlagt skat:
- afgiftspligtig;
- Ikke beskattet.
Skatteyderen må ikke føre separate optegnelser i overensstemmelse med stk. 8 i stk. 5 i artikel 170 i Den Russiske Føderations skattelov i de skatteperioder, hvor andelen af de samlede udgifter til produktion af varer (arbejde, tjenesteydelser), ejendomsrettigheder, hvis transaktioner til salg ikke er skattepligtige, ikke overstiger 5 procent af den samlede værdi af de samlede produktionsomkostninger.
Kontrollerende myndigheder, som led i en on-site, desk-revision, kan, når de opdager en kendsgerning, hvor en virksomhed er forpligtet til at foretage særskilt bogføring af indgående moms, men af en eller anden grund ikke udfører særskilt bogføring, nægte at acceptere en bestemt andel af indgående moms til fradrag.
Der kræves også særskilt bogføring for eksportleverancer med 0 % moms.
For at lette separat bogføring tilføjede udviklerne til konto 19 en ny underkonto "Metode for momsregnskab".
Det gør det muligt at udføre særskilt regnskab for modtagne transaktioner:
- Hele måneden uden at vente på slutningen;
- Gennemsigtig;
- Det er klart;
- Helt klart.
For ikke at udsætte organisationen for bøder og renter er det bedre at udføre separat regnskab i databasen.
I overensstemmelse med proceduren for udfyldelse af en momsangivelse, transaktioner, der ikke er skattepligtige (fritaget for beskatning), transaktioner, der ikke er anerkendt som et beskatningsobjekt, samt transaktioner til salg af varer (arbejde, tjenesteydelser) , hvis salgssted ikke er anerkendt som Den Russiske Føderations område, afspejles i afsnit 7 i momsangivelsen. Senest i udgivelsen 3.0.51 af programmet 1C:Regnskab 8 udgave 3.0 , blev det muligt automatisk at udfylde dette afsnit af erklæringen baseret på regnskabsdata. Denne mulighed kan bruges fra og med rapportering for andet kvartal 2017. Organisationer, der fører særskilt momsregnskab ved regnskabsmetoder, kan drage fordel af innovationen.
I denne artikel vil vi se på, hvilke nye objekter og nye detaljer, der er dukket op i programmet i forbindelse hermed, og hvilke handlinger revisoren (brugeren) skal udføre i programmet 1C: Regnskab 8 udgave 3.0 for at sikre automatisk udfyldelse af ovenstående afsnit af erklæringen.
Eksempel
Organisation "Daggry" gælder generel skatteordning – periodiseringsmetode og fører særskilt momsregnskab iht § 4 art. 170 i Den Russiske Føderations skattelov (TC RF) .
I tredje kvartal 2017 havde organisationen to momsfrie transaktioner.
For det første forsendelsesorganisation "Køber" efter aftale № 101 medicinsk udstyr inkluderet på listen over medicinske varer godkendt af Den Russiske Føderations regering, til et beløb på 200.000 rubler ekskl. moms.
For det andet udførte organisationen reparationer af produktionsudstyr placeret på en fremmed stats territorium. Omkostningerne ved arbejdet, i overensstemmelse med kontrakten (nr. 102), er 300.000 rubler eksklusiv moms.
Organisationens omsætning, underlagt moms med en sats på 18%, for tredje kvartal af 2017 er 1.500.000 rubler.
Lad os overveje, hvilke handlinger en revisor skal udføre for automatisk at udfylde afsnit 7 i momsangivelsen for 3. kvartal 2017. Lad mig endnu en gang minde dig om, at det kun er organisationer, der fører særskilt bogføring af indgående moms i programmet, der kan bruge den automatiske udfyldelse af denne del af erklæringen. Desuden bør der udføres særskilt momsregnskab i henhold til regnskabsmetoder ved hjælp af yderligere analyser af konto 19. Alle andre udfylder dette afsnit, som før, manuelt.
De momsprogramindstillinger, der tillader automatisk påfyldning, er vist i fig. 1:
For at gemme transaktionskoder, der er brugt til at udfylde momsangivelsens afsnit 7, samt til at udfylde registret over dokumenter, der bekræfter momsfordele, er der oprettet en mappe i programmet Transaktionskoder til momsangivelsens § 7.
Lad os se på den første momsfri transaktion.
Ifølge pp. 1 vare 2 art. 149 Skattekodeks for Den Russiske Føderation , salg på Den Russiske Føderations område af medicinsk udstyr (medicinske produkter) af indenlandsk og udenlandsk produktion i henhold til listen godkendt af Den Russiske Føderations regering er ikke underlagt beskatning (fritaget for beskatning).
Et element med koden føjes til biblioteket ved at vælge det fra klassificeringen 1010204 og navn Salg af medicinske varer af indenlandsk og udenlandsk produktion i henhold til listen godkendt af Den Russiske Føderations regering, med afkrydsningsfeltet aktiveret. Operationen er ikke underlagt beskatning (artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov). Afkrydsningsfelt bruges til at medtage transaktioner i registret over dokumenter, der bekræfter momsfordele. For at udfylde kolonne 2 "Type (gruppe, retning) af ikke-afgiftspligtig transaktion" i ovennævnte register, kan du bruge oplysningerne Type af ikke-afgiftspligtig transaktion.
Vejviser præsenteret i fig. 2:
For at transaktionen for salg af medicinsk udstyr automatisk kan indgå i afsnit 7 og registret over støttedokumenter, skal du vælge transaktionskoden i det tilsvarende element i telefonbogen Nomenklatur. Desuden bliver detaljerne først synlige (tilgængelige), når momssatsen er fastsat - Uden moms
Nomenklatur vist i fig. 3:
Dernæst skal du på sædvanlig vis udfylde og sende dokumentet Implementering med typen af operation Gods. I tabeldelen er den tilsvarende produktnomenklatur valgt, dens pris og sats ekskl. moms er angivet.
Ved bogføring af et bilag i regnskab og skatteregnskab vil det blive afskrevet på kreditkontoen 41.01 “Varer på lagre” til debitering af kontoen 90.02.1 "Salgsomkostninger" solgt medicinsk udstyr (udgifterne til udstyr i vores eksempel er 150.000 rubler) vil blive opkrævet på fakturakreditten 90.01.1 "Omsætning" indtægt ved debitering af kontoen 62.01 "Afregninger med købere og kunder" vil påløbe gælden. Dokumentet vil også foretage de nødvendige indtastninger i registrene.
Udfylder dokumentet Implementering og resultatet af dens implementering er vist i fig. 4:
Ud over indtastninger i de sædvanlige (for os kendte) registre, vil dokumentet, når det bogføres, foretage indtastninger i to nye registre.
Akkumuleringsregister momsfri transaktioner har til formål at registrere salgsbeløb og varekøbsbeløb efter transaktionskoder og bruges til at forberede udfyldelse af momsangivelsens § 7.
Register over oplysninger er designet til at huske detaljerne i transaktionsdokumenter (faktura, aftale) og bruges til at oprette et register over dokumenter, der bekræfter momsbeskatningen.
Dokumenter bevægelser Implementering ifølge ovenstående registre er vist i fig. 5:
Lad os se på den anden momsfri transaktion.
Ifølge pp. 2 pkt. 1.1 art. 148 Skattekodeks for Den Russiske Føderation , hvis arbejdet er direkte relateret til løsøre beliggende uden for Den Russiske Føderations område (sådant arbejde omfatter især reparationer), anerkendes stedet for arbejdets gennemførelse ikke som Den Russiske Føderations område, og derfor , er de ikke skattepligtige.
Til opslagsbogen § 7 transaktionskoder for moms det er nødvendigt, ved at vælge fra klassificereren, at tilføje et element med koden 1010812 og navn Gennemførelse af værker (tjenester), hvis gennemførelsessted ikke anerkendes som Den Russiske Føderations territorium. Afkrydsningsfelt Operationikke omfattet af beskatning (artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov) deaktiveret som standard, da denne opcode ikke har noget at gøre med artikel 149. Afkrydsningsfelt Inkluderet i registret over støttedokumenter Uden at aktivere det forrige afkrydsningsfelt, er det ikke aktivt.
Vejviser § 7 transaktionskoder for moms præsenteret i fig. 6:
Hvis det i henhold til en aftale med køberen kun er transaktioner, der ikke er underlagt beskatning (fritaget for beskatning), ikke anerkendes som et beskatningsobjekt, er transaktioner med et salgssted, der ikke anerkendes som Den Russiske Føderations territorium. afspejles, så er det praktisk at angive transaktionskoden i biblioteket traktater uden at angive det i mappen Nomenklatur. I mappen traktater Transaktionskoden vælges i afsnittet "moms".
Eksempel på udfyldning af et mappeelement traktater vist i fig. 7:
Ved udførelse af bilaget i regnskab og skatteregnskab vil det blive opgjort efter krediteringen af kontoen 90.01.1 indtægt ved debitering af kontoen 62.01 vil påløbe gælden og foretage de nødvendige indførsler i registrene.
Udfylder dokumentet Implementering og resultatet af dens implementering er vist i fig. 8:
I modsætning til det foregående eksempel vil dokumentet, når det bogføres, kun foretage en indtastning i akkumuleringsregistret momsfri transaktioner, siden afkrydsningsfeltet Inkluderet i registret over støttedokumenter er ikke inkluderet for denne operationskode.
Indgangen til ovenstående register er vist i fig. 9:
Ved udgangen af kvartalet er det nødvendigt at generere et reguleringsdokument . Dokumentet genereres sidst, efter at alle andre lovpligtige momsoperationer er gennemført. Dette ses tydeligt i moms regnskabsassistent.
Fragment moms Regnskabsassistent vist i fig. 10:
Først vil vi oprette et reguleringsdokument momsfordeling. Dokumentet udfyldes fuldstændigt ved blot at trykke på én "Fyld"-knap.
Som vi allerede har bemærket, er momspligtige indtægter for kvartalet 1.500.000 rubler, indtægter, der ikke er momspligtige, er 500.000 rubler (200.000 rubler + 300.000 rubler).
Lad os for nemheds skyld antage, at organisationen kun modtog én faktura for kvartalet, hvorpå moms er genstand for distribution - en tjeneste blev købt for et beløb på 118.000 rubler, inklusive moms 18% (18.000 rubler), hvis udgifter er inkluderet i almindelige erhvervsudgifter (konto 26) . Ved fordeling vedrører beløbet på 13.500 rubler følgelig momspligtige aktiviteter og vil blive taget som et fradrag, og 4.500 rubler vedrører aktiviteter, der ikke er momspligtige og vil blive taget i betragtning i prisen på den købte tjeneste i almindelig virksomhed udgifter.
Når et bilag bogføres i regnskab, vil det foretage posteringer på kontoen 19.04 - vil afskrive de tilsvarende momsbeløb fra analysen Distribueret til analyser Godkendt til fradrag og til analyser Inkluderet i prisen. Det momsbeløb, der skal inkluderes i prisen (4.500 rubler), vil blive debiteret fra kontokreditten 19.04 til debitering af kontoen 26 .
Reguleringsdokument momsfordeling og resultatet af dens implementering er vist i fig. 11:
Dokumentet vil, når det bogføres, foretage en indtastning i akkumuleringsregistret momsfri transaktioner uden nogen analyse af mængden af moms inkluderet i prisen.
Registerposten er vist i fig. 12:
Vi vil oprette og udfylde et reguleringsdokument Generering af poster i momsangivelsens § 7.
Dokumentet udfyldes på baggrund af data fra akkumuleringsregisteret momsfri transaktioner. Baseret på registerposter med transaktionskode oprettet af dokumenter Implementering, genereres dokumentlinjer. Baseret på en registrering uden en operationskode oprettet af et regulatorisk dokument momsfordeling, dannes kolonne 4 "Moms fordelt", og momsbeløbet fordeles på alle linjer i forhold til salgssummen.
Ved bogføring vil dokumentet afskrive registerposter momsfri transaktioner(de har gjort deres arbejde), opsummerer linjerne med den samme operationskode og genererer poster i driftskapitalregisteret Fortegnelser over momsangivelsens § 7.
Reguleringsdokument Generering af poster i momsangivelsens § 7 og resultatet af dens implementering er vist i fig. 13:
Nu er der kun tilbage at forme og fylde momsangivelse for tredje kvartal af 2017 og se, hvordan det ser ud for os Afsnit 7.
Kolonne 1 angiver transaktionskoder iht Bilag nr. 1 Til Fremgangsmåde for udfyldelse af erklæringen.
Ved afspejling i kolonne 1 transaktioner, der ikke er skattepligtige (fritaget for beskatning), udfylder skatteyderen indikatorerne i kolonne 2, 3 og 4 under de tilsvarende transaktionskoder.
Ved afspejling i kolonne 1 transaktioner, der ikke er anerkendt som et beskatningsobjekt, samt transaktioner til salg af varer (arbejde, tjenesteydelser), hvis salgssted ikke er anerkendt som Den Russiske Føderations territorium, skatteyderen udfylder indikatorerne i kolonne 2 under de relevante transaktionskoder. Samtidig er indikatorerne i kolonne 3 og 4 ikke udfyldt (en tankestreg er placeret i de angivne kolonner).
Rapport Registrer dig til erklæringens punkt 7 er dannet på baggrund af informationsregisterindførsler Dokumenter om ikke-momsafgiftspligtige transaktioner og har til formål at oprette et register over dokumenter, der bekræfter momsbeskatningen i overensstemmelse med brevet fra Federal Tax Service dateret 26. januar 2017 nr. ED-4-15/1281@ (fig. 15).
