Vi minder dig om fristerne for indsendelse af rapporter til de regulerende myndigheder og fristerne for betaling af skat for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Overtrædelse af fristen for indsendelse af skatteindberetninger truer ikke kun med en bøde, men også blokering af bankkonti.
Vores artikel hjælper dig med ikke at gå glip af fristen for indsendelse af visse rapporter til de regulerende myndigheder.
Frister for indsendelse af rapporter til Federal Tax Service og betaling af skat for 3. kvartal (9 måneder) af 2018
Frister for indsendelse af momsangivelser og frister for betaling af moms for 3. kvartal 2018.
Skat momsangivelse skal afleveres senest kl 25. oktober 2018.
Momsbetalingsfrist for 3. kvartal 2018: 25. oktober 2018, 26. november 2018, 25. december 2018 (1/3 af det påløbne afgiftsbeløb for 3. kvartal).
Frister for indsendelse af rapporter og betaling af indkomstskat for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Skat selvangivelse 29. oktober 2018.
Fristen for indbetaling af indkomstskat for 3. kvartal 2018 er senest kl 29. oktober 2018.
Frister for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Beregning af forsikringspræmier for 3. kvartal 2018 indsendes til Federal Tax Service senest kl 30. oktober 2018.
Frister for indsendelse af indberetninger og betaling af skat ved anvendelse af det forenklede skattesystem for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Organisationer og individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, skal betale et acontoskat senest kl 25. oktober 2018. Der gives ikke kvartalsvis skatteindberetning under det forenklede skattesystem.
Frister for indsendelse af rapporter og betaling af skat ved ansøgning om UTII for 3. kvartal 2018.
Sende UTII erklæring for 3. kvartal 2018 kræves senest den 22. oktober 2018.
Du skal betale UTII-afgiften for 3. kvartal 2018 senest den 25. oktober 2018.
Deadlines for indsendelse af 6-NDFL-rapporter for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Send beregning pr formular 6-NDFL for 3. kvartal 2018 er det nødvendigt senest kl 31. oktober 2018.
Frister for indsendelse af indberetninger og betaling af ejendomsskatter for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Skat ejendomsskatteangivelse for 3. kvartal 2018 indsendes senest kl 30. oktober 2018.
Ydere af ejendomsskat er virksomheder, der har ejendom på deres balance, skattebetalingsfristen er senest kl 30. oktober 2018.
Frister for indsendelse af en enkelt forenklet erklæring for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Skat enkelt forenklet erklæring for 3. kvartal 2018 indsendes senest kl 22. oktober 2018
Denne erklæring afgives kun, hvis samtidig:
- der var ingen bevægelse af midler på løbende konti og i kasseapparatet;
- der var ingen beskatningsgenstande for de skatter, som de er anerkendt som betalere for.
Frister for indsendelse af rapporter til fonde og betaling af forsikringspræmier for 3. kvartal (9 måneder) af 2018
Individuelle iværksættere, der har ansatte, samt alle organisationer skal betale forsikringspræmier månedligt og indsende rapporter til de regulerende myndigheder kvartalsvis (månedligt). Hvis forsikringspræmier og lønninger ikke blev beregnet i rapporteringskvartalet, skal du indsende en nulerklæring.
Sidste frist for indberetning til Socialtilsynet for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Siden 1. kvartal 2017 er indberetningen til Socialkassen afgivet i forkortet form, som omfatter erhvervssygdomme og -skader.
På skrift forfalder senest den 22. oktober 2018
Elektronisk forfalder senest den 25. oktober 2018
Frist for indberetning til Pensionskassen for 3. kvartal (9 måneder) af 2018.
Pensionskassen skal indsende oplysninger om de forsikrede personer (skema SZV-M) og oplysninger om forsikringsperioden.
Månedlig rapportering SZV-M:
Rapportering vedr form SZV-M skal indsendes månedligt inden den 15. dag i begyndelsen af måneden efter indberetningsmåneden. Deadlines for 3. kvartal 2018:
For juli 2018 – senest kl 15. august 2018
For august 2018 – senest kl 17. september 2018
For september 2018 – senest kl 15. oktober 2018
Frister for indbetaling af forsikringsbidrag til fonde
Individuelle iværksættere (arbejdsgivere) og organisationer skal betale forsikringspræmier hver måned indtil den 15. i måneden, efter måneden for fastsættelse af bidrag. Hvis den 15. er en arbejdsfri dag, anses fristen for at være den næste hverdag.
Frister for indbetaling af bidrag til fondene for 3. kvartal 2018 er indtil 16. juli (for juni), indtil 15. august (for juli), indtil 17. september (for august), indtil 15. oktober (for september).
For forenklet beskatning er der flere muligheder for at indberette og betale alle nødvendige overførsler. Skattebeløbet beregnes individuelt, men forskud og deres bidrag har visse regler, samt frister.
Kære læsere! Artiklen taler om typiske måder at løse juridiske problemer på, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem- kontakt en konsulent:
ANSØGNINGER OG OPKALD ACCEPTERES 24/7 og 7 dage om ugen.
Det er hurtigt og GRATIS!
Ejendommeligheder
Under det forenklede skattesystem sker indberetning ikke for et kvartal eller et halvt år, men for en årlig periode. Alle selvangivelser skal være modtaget senest på deadline.
Det forenklede skattesystem har mange funktioner, der skal tages i betragtning, når man skifter til dette skattesystem:
- der er et territorialt sæt af nuancer, herunder hver region har sin egen sats fastsat på lovgivningsniveau;
- fordele afhænger i høj grad af fagets love såvel som af forskellige typer aktiviteter;
- der er en grænse for størrelsen af organisationen eller virksomheden;
- ydelser beregnes efter et specifikt system;
- Du kan afdrage skat med forskellige forsikringspræmier, men for at gøre dette skal du indberette alle betalinger;
- satser bestemmes af regioner, og der er ingen yderligere koefficienter, som giver dig mulighed for kun at tage hensyn til indkomst eller "indkomst-udgifter" ved beregning af betalingsbeløbet.
Kvartalsvise forudbetalinger bruges af de organisationer og virksomheder, for hvilke det er lettere at opdele skattebeløbet i flere dele, samt reducere betalinger gennem bidrag for perioden i form af forsikringsoverførsler til dem selv og deres ansatte.
Begrænsninger for brugen af det forenklede skattesystem er foreskrevet i føderal lovgivning. Antallet af ansatte bør ikke overstige 100 personer, og indkomsten for rapporteringsperioden bør ikke overstige 1.500.000 rubler. En organisation kan ikke have filialer samt egenkapitalinvesteringer fra andre virksomheder på mere end 25 % af de samlede omkostninger.
Betalingsfrist for 3. kvartal 2019
Tidspunktet for betaling af skatter og overførsel af forudbetalinger afhænger af fordelingen af betalinger, som kan udstedes kvartalsvis, eller hele beløbet kan betales på én gang i slutningen af rapporteringsperioden sammen med indsendelse af en erklæring og alle definerende dokumenter .
Fristen for betaling af det forenklede skattesystem for 3. kvartal 2019 afhænger ikke af typen af forenklet skattesystem eller typen af organisation. Forskudsbetalingen skal være modtaget fra skatteyderen senest den 25. oktober 2018 inklusive.
For første kvartal - 25/04/2018 og for første halvår - 25/07/2018.
Tidligere havde organisationer og individuelle iværksættere deres egne betalingsbetingelser, men nu er kvartalsvise betalinger på vilkår ens for alle kategorier.
Du skal huske, at den sidste dag skal skat allerede betales forud. Hvis der er forsinkelse, skal du betale yderligere bøder. I tilfælde af store og hyppige manglende betalinger til tiden, kan iværksætteren få en bøde eller administrativ bøde.
Et vigtigt punkt er inddragelsen af en sådan person i skattemyndighedernes generelle base, ifølge hvilken senere skattefordele af forskellige typer og en overgang til et mere bekvemt skattesystem ikke er mulige.
For individuelle iværksættere
For individuelle iværksættere er fristen for betaling af det forenklede skattesystem for 3. kvartal den samme som for andre organisationer og virksomhedstyper. Den 25. oktober 2018 skulle forudbetalingen allerede være indbetalt og indgå i bilagene.
I tilfælde af forsinkelser, hvis territorial lovgivning tillader det, kan iværksætteren være begrænset i at modtage skatteferier og en række andre fordele for erhvervslivet.
OOO
For tredje kvartal af rapporteringsperioden udbetales forudbetalingen den 25. oktober 2018.
Det er værd at huske på, at tab først kan fratrækkes skattebeløbet ved udgangen af hele indberetningsperioden, og de gælder ikke for kvartalsvise betalinger.
Det gælder negativ skat, der er betalt for meget for den foregående skatteperiode. Sådanne beløb er ikke inkluderet i forudbetalingen.
Straf
Enhver forsinket betaling af forskuddet vil medføre bøder. Bødens størrelse er lig med summen af dages forsinkelse ganget med 1/300 af den centralbankkurs, der var gældende i den angivne periode.
Der vil blive påløbet bøder, indtil hele beløbet er tilbagebetalt, selvom der praktisk talt ikke er nogen gæld, og det når kun et par rubler. Dette øjeblik tvinger dig til nøjagtigt at beregne betalingstidspunktet og dets størrelse.
Straffen ophæves i særskilt form med egen BCC for det forenklede skattesystem. Denne BCC er forskellig fra lignende for skatter af forskellige typer og forskudsdelen.
Eksempel:
Fristen for betaling af det forenklede skattesystem for 3. kvartal (indtil 25. oktober) blev overskredet, og betalingen fandt først sted den 7. november. Forskudsbetalingen er 12,5 tusind rubler. Centralbankens styringsrente er 9 pct.
Forsinkelsen er 13 dage. Beregning af bødens størrelse = 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0 %. Resultat = 48,75 rubler.
Dette beløb skal betales i en særskilt betaling.
Du skal huske, at alle bøder skal betales, og i overensstemmelse hermed. Ellers kan der pålægges højere bøder.
Sådan udfyldes en betalingsformular og dens prøve
Forskudsbetalingsordren udfyldes i henhold til standardplanen. Du skal være opmærksom på KBK samt indtaste dine data, da en fejl vil føre til, at betalingen ikke går igennem, og du bliver nødt til at indtaste det nødvendige beløb igen.
Eksempel på betaling:
Inden du udfylder betalingsformularen, skal du tjekke den aktuelle BCC relateret til betalingen, samt alle data på organisationen. Herefter er alle felter udfyldt. Der skal lægges særlig vægt på korrekt udfyldning, da hver kolonne har sine egne data.
Hvis det udfyldes forkert, går betalingen muligvis ikke igennem. Et par dage efter betalingen skal du tjekke, om den er gået igennem eller ej. Dette vil fjerne problemer senere.
Det er også værd at overveje, at der under det forenklede skattesystem er forskellige beregningssystemer. Hver af dem har sine egne karakteristika, som du bliver nødt til at kende, når du udarbejder rapporter og identificerer mængden af skatter.
Forskudsbetalinger
Forudbetalinger betegnes VA (forskudsbetaling). Ved betaling for 3. kvartal angives en periodebetegnelse (PI), og erklæringen indgår ikke i betalingsordrerne, da den afgives i slutningen af rapporteringsperioden.
Standardbetalingen er betaling baseret på indkomst, det vil sige, at standardblanketten udfyldes, og det forud opgjorte beløb betales. Med systemet "indkomst minus udgifter" skal du indtaste data om, at personen har valgt denne opgørelsesmetode.
Forudbetalinger sker i overensstemmelse med den kvartalsvise afgrænsning og uden forsinkelser. Denne procedure giver dig mulighed for at fordele skatten over hele indberetningsperioden, og i slutningen af året, efter fuld indberetning og indgivelse af selvangivelse, betales restbeløbet.
Indkomst
For indkomst er opgørelsen baseret på størrelsen af beskatningsgrundlaget. Det vil sige, at alle beregninger bestemmes af mængden af rentabilitet og skattesatsen, som varierer for forskellige versioner af det forenklede skattesystem, og afhænger også af regional lovgivning.
Indtægter minus udgifter
Med dette beregningssystem fratrækkes bidrag til sig selv og lønmodtagere i form af forsikringsudbetalinger i skattebeløbet, det vil sige, at det endelige beløb, der er tilbage efter fradrag af alle udgifter, betales.
Med denne mulighed er det værd at huske på, at alle typer udgifter, der kan bruges, er foreskrevet ved lov.
For 3. kvartal sker forudbetalingen efter det forenklede skattesystem senest den fastsatte grænse 25. oktober 2018. Hvis du kommer for sent, kan du få en bøde samt bøder, som skal betales separat.
Forudbetalinger beregnes på forhånd, og det endelige beløb er inkluderet i betalingsordrer.
Momsindberetning er kvartalsvis eller i 9 måneder - hvad er betalingsfristen?
Hvem betaler moms: betalere i almindelig ordning og skatteagenter samt forretningsenheder, der er fritaget for moms, men udsteder primære dokumenter med en særskilt skat.
Merværdiafgiften beregnes på baggrund af hvert kvartals resultater og ikke på et periodiseringsgrundlag: Det er forkert at beregne moms for 9 måneder. Skatteperioden er en fjerdedel (artikel 163 i Den Russiske Føderations skattelov). Den samlede betalingsfrist er ikke senere end den 25. dag i hver af de tre måneder efter rapporteringsperioden (klausul 1 i artikel 174 i Den Russiske Føderations skattelov).
Baseret på resultaterne af momsangivelsen for 3. kvartal 2018, når de arbejder med økonomiske enheder i Den Russiske Føderation, skal momsbetalere og skatteagenter betale en skat på 1/3 af det samlede skattebeløb i etaper. Momsbetalingsfrister for 3. kvartal 2018:
- den første del af afgiften (1/3 af den samlede afgift) - indtil 25. oktober 2018;
- anden 1/3 - indtil 26.11. 2018;
- tredje 1/3 - indtil 25. december 2018.
Desuden, hvis betalingsfristen falder på en weekend, udskydes den til den første hverdag.
Der er fastsat særlige frister for importtransaktioner og for skatteagenter, der arbejder med udlændinge.
Så virksomheder, der importerer varer fra EAEU-landene, betaler moms indtil den 20. dag i måneden efter den, hvor de accepterede varerne til registrering (klausul 19 i tillæg nr. 18 til traktaten om EAEU). Hvis der i leasingaftalen er fastsat en bestemt betalingsdato, betales afgiften samme dag.
Ved import af varer fra andre lande betales moms sammen med al told.
Skatteagenter, der interagerer med ikke-residenter, skal overføre skatten samtidig med betaling for varer, værker, tjenesteydelser (klausul 4 i artikel 174 i Den Russiske Føderations skattelov).
Momsbetaling for 3. kvartal 2018
Når vi danner en betalingsordre, stoler vi på ordren fra det russiske finansministerium dateret den 12. november 2013 nr. 107n. Bilag 1 og 2 til denne bekendtgørelse indeholder en detaljeret beskrivelse af reglerne for dens udførelse. Skattebetalingen for 3. kvartal indeholder generelle oplysninger:
- Forretningsenheden angiver betalingsstatus (felt 101) som 01. Hvis du er skatteagent, er din status 02.
- Oplysninger om skatteyderen: fulde navn, INN og KPP, bankoplysninger.
- Nærmere oplysninger om skattemyndigheden.
- Budgetklassifikationskoden er 182 1 03 01000 01 1000 110.
- OKTMO af aktivitetsstedet.
- Betalingsgrundlagsindikator (felt 106): sæt TP - løbende betaling.
- Perioden (felt 107), som vi betaler for, er som følger: KV.03.2018.
- I felt 108 angiver vi 0 (nul).
- I felt 109 viser vi datoen for indberetningen.
Eksempel
Baseret på driftsresultaterne for 3. kvartal 2018 skal Obereg LLC betale moms på 45.548 RUB. Skattebeløbet skal deles i tre lige store dele og betales 1/3 hver måned inden forfaldsdatoen. Organisationens leder besluttede dog at betale den fulde skat i én betaling. Momsindberetningen er afleveret den 18. oktober 2018.
Momsbetalingen for 3. kvartal 2018 er som følger:
Kender du ikke dine rettigheder?
Grundlæggende detaljer: hvad skal du være opmærksom på?
For at sikre, at betalingen er opført på budgettet uden fejl, er vi afhængige af ovenstående detaljer. Vi er særligt opmærksomme på KBK. For at betale en bestemt type betaling (skat, bøde, bøde) tildeles din egen BCC. Vi vil gruppere information om KBK i en tabel:
Hvis du laver en fejl i BCC, kan dette føre til dannelse af gæld og optjening af bøder. Dette kan rettes ved at søge om betalingsafklaring.
Har du alligevel lavet en fejl i KBK eller ikke betalt den første del af 1/3 af afgiften, vil der komme et krav fra skattevæsenet. For forsinket betaling vil de opkræve bøder for de første 30 dage med en sats på 1/300 af refinansieringssatsen. Efterfølgende dage - 1/150 af indsatsen. Betalingen for momsbetaling for 3. kvartal 2018 efter anmodning har følgende detaljer:
Formål med betaling i betalingsordren
For at afspejle oplysninger om afgiften og den periode, den betales for, tildeles felt 24 "Formål med betaling" i betalingsordren. Her angiver vi specifikt typen af skat, dens andel og den periode, vi overfører den for. Ved betaling af indkomstskat angiver vi perioden i betalingsformålet i 9 måneder for moms kvartalsvis indberetning, derfor sætter vi i formålet med betaling for moms "for 3. kvartal 2018".
Et eksempel på formålet med en betalingsordre ved betaling af den første del af afgiften:
1/3 moms for 3. kvartal 2018.
Ved betaling af hele afgiftsbeløbet i én betaling, bedes du angive:
moms for 3. kvartal 2018.
Hvis vi efter anmodning betaler bøder eller bøder, sætter vi i opgaven:
Bøder for moms for 3. kvartal 2018 ud fra kravet<номер>fra<дата>.
Betal moms for de 3. kvartaler af 2018 etapevis inden for den lovregulerede periode. Ved generering af et betalingsdokument angiver vi de korrekte detaljer, så betalingen krediteres korrekt. Dette vil frigøre forretningsenheden for unødvendige omkostninger og opmærksomhed fra skattevæsenet.
Og lokale budgetter er fastsat i de lokale myndigheders regler (artikel 12, 363, 383, 387, 397 i Den Russiske Føderations skattelov). I denne artikel vil vi se på tidspunktet for skattebetalinger for forskellige kategorier af skatteydere for grundskatter.
Generel information om skattebetalinger
Du kan betale skat og forskud på dem senest den sidste dag på forfaldsdagen. Hvis betaling foretages senere, vil der blive opkrævet bøder for forsinkelsesperioden (klausul 2, artikel 57; paragraf 3, artikel 58 i Den Russiske Føderations skattelov). Skatteyderen (skatteagenten) kan idømmes bøder for forsinket betaling af skat (artikel 122 og 123 i Den Russiske Føderations skattelov), og bøder pålægges ikke for sene forudbetalinger.
Fristerne for betaling af skatter og afgifter er fastsat i dage (beregnet i arbejdsdage) eller i kalenderdage (herunder ikke-arbejdsdage) (klausul 6, artikel 6.1 i Den Russiske Føderations skattelov).
Hvis den sidste dag i betalingsfristen falder sammen med en ikke-arbejdsdag, udskydes den til den næste hverdag (klausul 7, artikel 6.1 i Den Russiske Føderations skattelov).
Frister for betaling af skat af enkeltpersoner
For ejendomsskatter modtager borgere, der ikke er individuelle iværksættere, meddelelser fra Federal Tax Service med betalingsbeløbet, for hvilket de kun skal betale skatten til tiden.
Personskat, grund- og befordringsafgift skal betales senest den 1. december året efter indberetningsåret. Det vil sige, at den sidste dag til at betale skat for 2016 vil være 1. december 2017. Hvis meddelelsen fra Federal Tax Service ankommer mindre end 30 dage før udløbet af betalingsperioden, eller efter 1. december, så har borgeren yderligere 30 dage tilbage. For eksempel ankom meddelelsen den 25. november, hvilket betyder, at skatten betales indtil den 25. december, og der vil ikke blive opkrævet gebyrer for forsinket (klausul 6, artikel 58 i Den Russiske Føderations skattelov).
Hvis en person har afgivet en 3-NDFL-angivelse ved modtagelse af indkomst i indberetningsåret, overføres den selvstændigt beregnede skat til betaling senest den 15. juli i året efter det år, hvor indkomsten blev modtaget.
Frister for betaling af skat for individuelle iværksættere og organisationer
Individuelle iværksættere betaler forsikringspræmier "for sig selv" til Federal Tax Service inden for følgende perioder:
- faste bidrag til den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond og Den Russiske Føderations pensionsfond med en indkomst på højst 300.000 rubler. – senest den 31. december i indeværende år (for 2017 – 01/09/2018),
- Pensionsfondsbidrag fra indkomst over 300.000 rubler. – senest 1. april det følgende år (for 2017 – 04/02/2018).
Afgifter for individuelle iværksættere af egen ejendom, jord og transport betales på samme måde som afgifter for enkeltpersoner.
For individuelle iværksættere og juridiske enheder vil fristerne for betaling af skat afhænge af den gældende skatteordning.
OSNO antager følgende frister for skattebetalinger:
- for personlig indkomstskat for individuelle iværksættere er fristerne for betaling af forudbetalinger 15. juli for halvåret, 15. oktober for 3. kvartal, 15. januar næste år for 4. kvartal;
- Selskabsskat - for kvartalsvise forudbetalinger, betalt senest den 28. i måneden efter kvartalets udløb, årlig skat - inden den 28. marts; for månedlige forskud - betaling den 28. i hver måned i rapporteringsperioden.
- Momsen for det seneste kvartal betales i lige store rater senest den 25. dag i hver af de tre måneder efter kvartalet.
- Organisatorisk ejendomsskat - hvis regionen fastsætter indberetningsperioder, fastsætter den også fristen for den årlige betaling; så bør de kvartalsvise betalingsfrister ikke være senere end 30. april, 30. juli og 30. oktober.
For dem, der bruger særlige ordninger, vil skatteyderens kalender være som følger:
- STS - skatteforskud overføres af organisationer og individuelle iværksættere senest 25. april, 25. juli, 25. oktober; Organisationer betaler årlig skat senest 31. marts det følgende år, og individuelle iværksættere - 30. april.
- UTII - skat betales af individuelle iværksættere og organisationer for hvert kvartal den 25. april, 25. juli, 25. oktober og 25. januar.
- Samlet landbrugsskat - forudbetaling for seks måneder af individuelle iværksættere og organisationer betales den 25. juli, årlig skat - senest den 31. marts det næste år.
- Patentsystem - kun individuelle iværksættere bruges, og betalingsperioden afhænger af patentets varighed: op til 6 måneder - betalt indtil udgangen af "patent"-perioden; fra 6 måneder til et år - 1/3 af omkostningerne betales inden for 90 dage fra gyldighedens begyndelse, og 2/3 før patentets udløb.
Skattebetalingsfrister for arbejdsgivere
Alle arbejdsgiverorganisationer såvel som individuelle iværksættere med ansatte betaler for dem:
- Personlig indkomstskat - på den første arbejdsdag efter dagen for betaling af indkomst til en person; for sygeorlov og feriepenge overføres skat den sidste dag i måneden for deres udbetaling;
- forsikringsbidrag til den føderale skattetjeneste (for Den Russiske Føderations pensionsfond, socialforsikringsfond, obligatorisk medicinsk forsikring), bidrag til socialforsikringsfonden for "skader" - senest den 15. dag i måneden efter måneden for indkomstperiodisering.
Virksomheder og individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, er forpligtet til at foretage kvartalsvise forudbetalinger til budgettet efter det forenklede skattesystem, samt betale skat for året (4. kvartal). Artiklen indeholder betalingsfrister, eksempler på beregninger for objekterne "indtægter" og "indtægter minus udgifter", samt prøver på indbetalingskort.
Opmærksomhed! Vi har udarbejdet dokumenter, der hjælper dig med at betale enkeltafgiften korrekt og til tiden under det "forenklede" system. Download gratis:
Du kan udfylde indberetningen efter det forenklede skattesystem online og indsende den via internettet på. Det transmitterer enhver rapportering online automatisk. Du kan sende angivelser og beregninger til skattevæsenet, socialforvaltningen. frygt, Pensionsfonden, Rosstat og andre offentlige myndigheder. Før afsendelse testes enhver rapport af alle verifikationsprogrammer fra Federal Tax Service og Pension Fund of Russia. Prøv det gratis:
Frister for betaling af forudbetalinger og skat efter det forenklede skattesystem
Den forenklede skatteperiode er et kalenderår (4. kvartal). Rapporteringsperioderne er første kvartal, et halvt år (2. kvartal) og 9 måneder (3. kvartal).
"Simplere" beregner kvartalsvis størrelsen af forskudsbetalingen og overfører skatten under det forenklede skattesystem til budgettet.
Fristen for udbetaling af forskud er senest den 25. i måneden efter indberetningsperioden. Beløbet skal overføres inden bankdagens udløb. I dette tilfælde vil Federal Tax Service modtage forskuddet til tiden.
Tabeller. Datoer for overførsel af skattebetalinger under det forenklede skattesystem
Beregning af forudbetalinger i henhold til det forenklede skattesystem: objekt "indkomst"
Alle virksomheder og individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, skal beregne forudbetalinger. Beløbet fastsættes kumulativt fra begyndelsen af året. Forskud for tidligere rapporteringsperioder er ekskluderet fra det opnåede resultat. Den positive forskel er det beløb, der skal betales i tillæg til budgettet.
Ved anvendelse af det skattepligtige objekt "indkomst" til beregning af acontobetalingen multipliceres den modtagne indkomst for kvartalet (se afsnit I i bogføringen af indtægter og udgifter) med skattesatsen. Lad os huske, at det kan variere fra 1 til 6%. Nogle regioner fastsætter lavere takster.
Den resulterende "forenklede" værdi har ret til at blive reduceret med det betalte beløb for perioden fra januar til september 2018:
- bidrag til obligatorisk forsikring;
- bidrag i henhold til frivillige forsikringskontrakter for ansatte vedrørende midlertidig invaliditet;
- sygehusydelser de første 3 dages sygdom.
For disse indikatorer, se afsnit IV i Indtægts- og Udgiftsregnskabsbogen.
Bemærk venligst: virksomheder og individuelle iværksættere, der er arbejdsgivere, har ret til at reducere forskudsbetalingen med ovennævnte beløb for bidrag og fordele med kun halvdelen (klausul 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov).
Vi bemærker også: firmaer og individuelle iværksættere, der er engageret i handel, har ret til at reducere det beregnede beløb af awas med det betalte handelsgebyr.
Forskudsbetalingen under det forenklede skattesystem for 3. kvartal 2018 beregnes ved hjælp af formlen:
Forskudsbeløbet opføres på budgettet under hensyntagen til de beløb, der allerede er betalt for tidligere perioder. Find det ved hjælp af formlen:
Lad os se på et eksempel.
Eksempel
Fra januar til september 2018 modtog virksomheden 9.820.100 rubler i indtægt. I samme periode betalte hun forsikringspræmier på 434.200 rubler
Forskudsbetalingen under det forenklede skattesystem for 3. kvartal 2018 vil være:
9.820.100 ₽ x 6 % = 589.206 ₽
Selskabet har ret til at nedsætte dette beløb med forsikringspræmier betalt for ansatte. Men med en begrænsning: afgiften kan ikke reduceres med mere end 50 %:
589.206 ₽ x 50 % = 294.603 ₽
Mængden af indbetalte bidrag overstiger den fastsatte grænse (RUB 294.603< 434 200 ₽).
Således vil beløbet for forudbetalingen for 3. kvartal være 294.603 rubler
For første kvartal overførte virksomheden en forudbetaling på 112.050 rubler, og for det andet - 92.860 rubler. For 3. kvartal vil det betale til budgettet:
589.206 - 294.603 - 112.050 - 92.860 = 89.693 ₽
Årets skattebeløb beregnes på et kumulativt grundlag fra begyndelsen af året ved hjælp af formlen:
Beregning af forudbetalinger for objektet "indtægter minus udgifter"
Forskudsbeløbet beregnes ved hjælp af formlen:
Indikatoren "indkomst" er taget fra sektion 1 i Indtægts- og Udgiftsbogen (den samlede værdi af kolonne 4 for rapporteringsperioden). "Udgifts"-indikatoren skal tages fra kolonne 5 i sektion 1 i bogen.
Ved faciliteten "Indkomst minus udgifter" reducerer beløbene for forsikringspræmier betalt for ansatte og hospitalsbetalinger, der overføres til dem, ikke skattebeløbet under det forenklede skattesystem. De er fuldt skattepligtige udgifter.
"Forenklingen" har ret til at reducere den resulterende forudbetalingsværdi for 3. kvartal 2018 med beløbet for udbetalte forskud for tidligere rapporteringsperioder.
Bemærk, at skattesatsen for det pågældende skatteemne er 15 %. Men regionale myndigheder kan i henhold til deres love indføre differentierede satser i intervallet fra 5 til 15 %.
Forskudsbeløbet, der skal betales for 3. kvartal, findes ved at trække betalinger for tidligere rapporteringsperioder fra det modtagne beløb:
Lad os se på et eksempel.
Eksempel
Virksomheden modtog fra januar til september 2018 indtægter på 935.000 rubler. Udgifterne beløb sig til 628.000 rubler. Med hensyn til skat under det forenklede skattesystem har virksomheden en sats på 15%.For første kvartal betalte virksomheden en forskudsskat på 15.600 rubler, for første halvdel af året 8.300 rubler. Derfor vil forudbetalingen for 3. kvartal være:
(935.000 ₽ – 628.000 ₽) × 15 % - 15.600 ₽ - 8.300 ₽ = 22.150 ₽
Skattebeløbet for året beregnes ved hjælp af formlen:
KBK og indbetalingskortprøver
For korrekt at overføre forudbetalingen til budgettet skal betalingsordreformularen angive den korrekte BCC. Indsæt det i felt 104 (se eksempel nedenfor).
