Classification CBC du décodage des dépenses du budget fédéral. Qu’est-ce que KBC ? Nouveaux codes de classification budgétaire

Bonjour! Dans cet article, nous vous expliquerons ce qu'est le CBC et pourquoi il est nécessaire.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

Dans quels documents pouvez-vous trouver le KBK ;
Comment les chiffres sont-ils déchiffrés dans le KBK ?
Quelles innovations ont marqué KBC en 2019 ?

Changements en 2019

En 2016, de nouvelles normes pour l'utilisation du BCC ont été élaborées. Certains codes ont été supprimés et de nouveaux ont été ajoutés. Outre les changements répertoriés liés à la fiscalité simplifiée et aux primes d'assurance, il en existe d'autres qui ne sont pas moins importants.

Depuis 2017, les principales innovations suivantes ont eu lieu :

Le nombre de codes destinés au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté. Cela est dû à l'ajout de classificateurs pour l'interaction avec les partenaires étrangers ;
L'impôt sur le revenu a également été complété par de nouveaux codes en raison de leur nécessité de contrôler les transferts avec des contreparties étrangères. Aussi, pour ce type de déductions, de nouveaux BCC sont apparus liés au paiement des amendes et pénalités ;
La nouvelle édition du classificateur exclut certains BCC liés à l'alcool et au mazout.

L'impôt sur le revenu a été complété par un nouveau code relatif aux revenus d'intérêts des obligations en équivalent rouble. L'innovation s'applique aux obligations émises pour la période du 01/01/2017. jusqu'au 31/12/2021
Les droits d'accise ont été complétés par un code pour les cigarettes électroniques et autres mélanges contenant de la nicotine.
L'introduction de la taxe de séjour a également nécessité la création d'un nouveau code pour son paiement.

L’année 2019 a introduit deux nouveaux CBC importants. Ils ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances n°245n du 30 novembre 2018. Il s'agit de :

Impôt sur le revenu professionnel destiné aux indépendants.

Un paiement d'impôt unique pour les particuliers est un certain montant qui peut être transféré pour payer les impôts fonciers : fonciers, transports et autres. Les inspecteurs les distribueront aux CSC concernés.

Les BCC associés à :

Par paiement ;
Traduction;
Taxe sur les véhicules ;
pour les organisations;

KBC pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019

Impôt sur le revenu	Code fiscal	Code de pénalité	Code d'amende
payé par l'agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
payés par les entrepreneurs et les personnes exerçant une pratique privée, les notaires et les avocats (article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
payé par le résident de manière indépendante, y compris à partir des revenus de la vente de biens personnels	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
sous forme d'avances forfaitaires sur les revenus des étrangers qui travaillent sur la base d'un brevet	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Tableau KBK pour les primes d'assurance 2019

Paiement des cotisations pour les salariés et autres personnes physiques

Description de paiement	Assurance retraite	Assurance santé	Assurance sociale
Contributions	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Peine	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Amendes	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Paiement des primes d'assurance à un tarif supplémentaire

Liste n° 1, 400-FZ du 28 décembre 2013, article 30, alinéa 1, partie 1	Description de paiement	Sans cotisation particulière	Soumis à une cotisation particulière
	Contributions	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Peine	182 1 02 02131 06 2100 160
	Amendes	182 1 02 02131 06 2100 160
Liste n°2, 400-FZ du 28 décembre 2013, article 30, article 2-18, partie 1	Contributions	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Peine	182 1 02 02132 06 2100 160
	Amendes	182 1 02 02132 06 2100 160

Paiement de primes d'assurance fixes pour les entrepreneurs individuels

Description de paiement	Les cotisations de retraite	Assurance santé
Cotisations : montant fixe, ainsi que pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles. - 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 1110 160
Peine	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Amendes	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Paiement des cotisations des salariés contre les accidents

KBK pour la TVA en 2019

KBK pour les devoirs de l'État

Obligation de l'État sur les affaires examinées par les tribunaux arbitraux	182 1 08 01000 01 1000 110
Obligation de l'État pour l'enregistrement public d'une personne morale, les personnes physiques en tant qu'entrepreneurs individuels (si le service est fourni par les autorités fiscales), les modifications apportées aux documents constitutifs d'une personne morale, pour l'enregistrement public de la liquidation d'une personne morale et d'autres actions juridiquement significatives	182 1 08 07010 01 1000 110
Obligation de l'État pour l'enregistrement par l'État d'une personne morale, des particuliers en tant qu'entrepreneurs individuels (si le service est fourni par un centre multifonctionnel)	182 1 08 07010 01 8000 110
Obligation de l'État d'avoir le droit d'utiliser les noms « Russie », « Fédération de Russie » et les mots et expressions formés sur cette base dans les noms d'entités juridiques	182 1 08 07030 01 1000 110

KBK selon le régime fiscal simplifié en 2019

BCC pour 2019 pour les taxes d'accise

Type de taxe d'accise	KBK
Type de taxe d'accise	Taxe d'accise	Peine	Amendes
Pour les systèmes électroniques d'administration de nicotine fabriqués en Fédération de Russie	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
Pour les liquides contenant de la nicotine produits en Fédération de Russie	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
Pour le tabac (produits du tabac) destiné à la consommation par chauffage, produit dans la Fédération de Russie	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

BCC 2019 pour la taxe foncière des personnes morales

BCC pour la taxe foncière en 2019

KBK pour l'UTII en 2019

KBK pour l'impôt sur le revenu en 2019

KBK pour le brevet en 2019

KBK pour (MET) - taxe sur l'extraction minière

KBK pour Taxe Agricole Unifiée - taxe agricole unifiée

Taxe agricole unifiée

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

KBK 2019 sur les impôts et taxes en Crimée et Sébastopol

Paiement des frais de séjour

La taxe peut être introduite à partir du 01/05/18. dans la région de Krasnodar, l'Altaï, Stavropol et dans certains territoires de Crimée. À ces fins, un nouveau BCC a été introduit - « Resort Fee ». Son code est : 000 1 15 08000 02 000 140, où au lieu des trois premiers chiffres « 000 », vous devrez saisir le code du territoire administratif où la redevance est perçue.

BCC pour les frais de commerce 2019

BCC pour la taxe de transport en 2019

Autres paiements et frais

La nécessité du BSC

Il existe de nombreux codes utilisés par les agences gouvernementales pour simplifier le contrôle des activités des individus et. En plus d'eux, il existe également ceux qui sont nécessaires à la réception des paiements en temps opportun et de manière ciblée. Ces codages incluent KBK - code de classification budgétaire.

Cela signifie une séquence de chiffres qui dirigera tout paiement vers sa destination. Tous les paiements reçus par l'administration fiscale ont leur propre « place ». Par exemple, vous payez des impôts ou effectuez un paiement anticipé sur des contributions extrabudgétaires - ces montants ont des objectifs différents et seront donc pris en compte dans des directions différentes.

Pour garantir que tous les montants reçus par les agences gouvernementales ne soient pas confondus et que la raison pour laquelle ils ont été transférés soit claire, chaque transfert d'argent se voit attribuer un BCC. Il s'agit d'un classificateur complet qui comprend de nombreux codes destinés à diverses fins de paiement.

KBC est requis pour :

Envoi correct des fonds ;
Suivi de l'historique des traductions ;
Simplification de la comptabilité dans les ministères ;
Gestion des flux financiers ;
Réparer la dette sur le compte.

Sur quels documents le KBK est-il apposé ?

Codes de classification budgétaire– voici les attributs requis des ordres de paiement pour le paiement :

Amendes ;
Peine;
Montants des taxes ;
Contributions aux fonds extrabudgétaires.

De plus, le BCC doit être indiqué dans certaines déclarations :

Pour la taxe de transport ;
Par ;
Par .

Si vous devez remplir une déclaration ou émettre un ordre de paiement via KBK, vous pouvez toujours trouver une liste des codes en vigueur sur le site officiel du service des impôts. C'est pratique si vous ne connaissez pas le décodage des codes, mais que vous devez rédiger un document.

Tout ordre de paiement généré, par exemple, par l'administration fiscale, possède déjà un BCC. Vous n’avez pas besoin de le rechercher et de le saisir vous-même. A partir des chiffres contenus dans ce code, le destinataire du paiement déterminera immédiatement l'objet du virement et en tiendra correctement compte dans ses activités.

Déchiffrer KBK

Tout code du classificateur KBK comprend 20 chiffres, chacun ayant son propre objectif :

Les premier à troisième chiffres indiquent le destinataire auquel le paiement est destiné (par exemple, le code 182 est le bureau des impôts, 392 est la Caisse de pension et 393 est la Caisse d'assurance sociale) ;
Le quatrième chiffre désigne le groupe de paiement (si l'administration fiscale reçoit des montants sur son compte, ils sont alors caractérisés par le revenu et marqués d'un );
Les cinquième et sixième chiffres désignent le sous-groupe de la catégorie précédente, c'est-à-dire le type de revenu (par exemple, 06 correspond à l'impôt foncier, 08 aux taxes de l'État et 16 aux amendes diverses) ;
Les septième à onzième chiffres expliquent plus en détail l'essence du revenu et sa sous-section ;
Les nombres 12 et 13 signifient à quel niveau les paiements sont crédités (par exemple, le budget fédéral est désigné « 01 » et les recettes régionales sont désignées « 02 ») ;
Les nombres 14 à 17 déterminent à quoi exactement les fonds ont été transférés (par exemple, effectuer le paiement principal - 1 000, payer des pénalités - 2 000 et des amendes - 3 000) ;
Les numéros 18 à 20 classent les types de revenus versés au budget (120 sont des revenus de la propriété, 130 proviennent de prestations de services contre rémunération, 160 sont des transferts à des fins sociales).

Regardons les valeurs numériques en utilisant l'exemple de KBK182 101 02010 01 1000 110:

182 – paiement envoyé au bureau des impôts ;
1 – les revenus de l'administration fiscale ;
01 – paiement de l'impôt sur le revenu ;
02010 – l'employeur agit en tant qu'agent du paiement des impôts ;
01 – le paiement a été effectué au budget fédéral ;
1000 – paiement de la taxe elle-même ;
110 – revenus des recettes fiscales.

Le KBK 182 101 02010 01 1000 110 considéré signifie un transfert pour les personnes morales pour leurs salariés. Le paiement est transféré sur le compte de l'administration fédérale des impôts.

Modifications du BCC pour les cotisations d'assurance et fiscales

En 2017, de nombreuses nouveautés ont été introduites dans la nomenclature budgétaire. Les changements concernent notamment les contributions aux fonds extrabudgétaires. Désormais, ces paiements sont sous le contrôle de l'administration fiscale. Les exceptions incluent les paiements liés aux accidents du travail. Ils doivent également cotiser à la Caisse d'assurance sociale.

Depuis que le destinataire du paiement a changé, le code classificateur a changé. En 2018, il est nécessaire d'appliquer uniquement les nouveaux codes introduits le 1er janvier 2017. Les codes précédemment valides ne peuvent pas être utilisés.

Si auparavant les trois premiers chiffres étaient désignés comme 392 (PFR) et 393 (Caisse d'assurance sociale), il faut désormais saisir 182 (destinataire du virement - bureau des impôts) pour ces cotisations à la KBK.

Remplir un reçu fiscal

Pour payer une taxe ou une amende en vertu de celle-ci, vous devez remplir correctement le document de règlement à l'aide du formulaire unifié 0401060. Le BCC y est indiqué à la ligne 104.

Règles de base pour remplir un document de paiement :

Le bureau des impôts (en abrégé) doit être indiqué comme destinataire (ligne 16) ;
Dans le champ du NIF (ligne 61), le numéro fiscal (10 chiffres) est indiqué ;
L'identifiant d'accumulation sera « 0 » s'il s'agit d'un paiement en cours (22ème ligne) ;
BCC est indiqué par « 182 » ;
indiqué dans le champ 103 et égal à 9 chiffres ;
La ligne 105 contient le code OKTMO, qui est égal à 8 ou 11 chiffres selon les régions ;
Le champ 106 indique l'objet du paiement. Contient 2 lettres majuscules (par exemple, les paiements en cours sont indiqués par la combinaison « TP ») ;
La ligne 107 indique le délai de paiement (par exemple, l'entrée « KV.03.2017 » signifie le paiement du troisième trimestre) ;
La 108ème ligne détermine la base du paiement (la valeur « TR » indique que le paiement intervient à la demande de l'administration fiscale) ;
La ligne 109 reflète la date à laquelle la base pour effectuer le paiement est apparue ;
La ligne 110 n'a pas été remplie depuis 2015 (inscrivez « 0 ») ;
Le 21ème champ reflète l'ordre de paiement (lors du paiement de l'impôt, mettez « 5 »).

Vous pouvez facilement créer un ordre de paiement en utilisant le site officiel du service des impôts. En vous rendant sur le site Internet de la structure étatique, vous pouvez générer un document pour payer la taxe et payer dans n'importe quelle banque ou via votre compte personnel. Dans ce cas, KBK et autres encodages seront saisis automatiquement. Il contient également un tableau avec la liste complète des KBK.

S'il y a une erreur dans le KBK

Si, pour une raison quelconque, vous avez commis une erreur lors de la rédaction du KBK, le bureau des impôts ne doit pas considérer ce fait comme un défaut de paiement. C'est en tout cas ce que dit le Code des impôts. En fait, des amendes peuvent être imposées.

Étant donné que les fonds envoyés avec des informations incorrectes ne peuvent pas être retrouvés rapidement, des arriérés vous seront également facturés, ce qui peut entraîner des pénalités. Le bureau des impôts reçoit des centaines de paiements chaque jour, et trouver le vôtre parmi eux n'est pas une tâche facile que peu de gens souhaitent accomplir.

Pour garantir à l'administration fiscale que vous êtes un payeur de bonne foi, vous devez :

Contactez la banque auprès de laquelle vous avez effectué le virement et demandez un ordre de paiement avec une note de la banque attestant que le paiement a été effectué ;
Rédigez une demande pour rechercher votre paiement.

Après réception par l'opérateur fiscal des pièces justificatives de votre part, le paiement sera retrouvé et crédité en votre faveur.

Si vous avez commis une erreur dans le KBK lors de l'établissement de la déclaration, vous pouvez présenter un rapport de clarification. Il est préférable d'y joindre une note explicative, dans laquelle il est recommandé d'indiquer votre erreur et la date de dépôt de la déclaration initiale.

Il est important de comprendre que si le champ 104 contient un BCC inexistant, la banque n'acceptera pas un tel ordre de paiement. Dans ce cas, vous pouvez immédiatement corriger l'inexactitude. Le plus souvent, s'il y a une erreur dans les numéros KBK, le paiement est transféré à un autre service ou est considéré comme peu clair. Il existe cependant une forte probabilité qu'il parvienne quand même au destinataire et soit crédité. Vous ne serez pas considéré comme une violation de la loi si vous effectuez le transfert à temps.

Si vous avez reçu une amende parce que le paiement a été reçu tardivement par l'administration fiscale en raison d'une erreur dans le KBK, vous pouvez contester les actions des représentants fiscaux. De tels cas se sont déjà produits et le tribunal s'est rangé du côté du plaignant.

L’un des détails essentiels que les payeurs doivent fournir lors du transfert d’impôts et d’autres paiements au budget du pays est le BCC. Il s’agit d’une séquence de chiffres dont de nombreux citoyens haussent les épaules avec perplexité, incapables de comprendre ce qu’ils veulent dire.

Pourquoi il est nécessaire et où l'obtenir sont des problèmes qui se posent certainement à tout contribuable qui remplit au moins une fois un reçu de paiement d'un droit d'État, d'un prélèvement ou d'une taxe d'accise. Les instructions du ministère des Finances de la Fédération de Russie sur l'utilisation du système budgétaire de la Russie et leurs compléments, approuvant le BCC, visent à répondre à cette question.

Qu'est-ce que KBK

KBK est l'abréviation de la notion de « code de classification budgétaire ». Il s'agit d'une longue chaîne de nombres qui représentent un chiffre spécial. Chaque numéro de cette chaîne code un groupe spécifique de recettes budgétaires dans le système financier national. A partir de l'ordre établi de ces groupes, il est possible de déterminer d'où vient le paiement, quel est son but, qui apparaît exactement comme le destinataire et vers quelles missions les ressources monétaires sont transférées, permettant ainsi de les réorienter davantage.

Le budget de l'État n'est pas un compte unique où s'accumulent les rentrées de fonds, il contient plusieurs « branches » : BCC, recettes, dépenses du système budgétaire, parmi lesquelles s'effectue la réaffectation des fonds de l'État.

Exemple

Pour une compréhension plus détaillée du système budgétaire, considérons le flux de fonds selon le système fiscal simplifié KBK - revenus moins dépenses. Les contribuables de cette taxe sont les entreprises et les organismes bénéficiant du régime fiscal simplifié. Les paiements d'impôts des personnes morales sont versés au budget du pays et ces fonds sont utilisés pour payer les salaires des employés du secteur public. Ainsi, les entreprises commerciales, en contribuant au budget de l’État, soutiennent non seulement leurs salariés, mais aussi les enseignants, les médecins, etc.

Consolidation des parties recettes et dépenses du budget

Tous les paiements entrants marqués "KBK sont triés selon les programmes économiques. Ils sont accumulés sur le KBK de l'inspection des impôts, qui prend en compte les impôts séparément en fonction non seulement du KBK, mais également de l'OKATO. Une telle comptabilité nous permet de tirer une conclusion sur le bien-être de la collecte des impôts dans une région particulière.

Ainsi, le ministère des Finances peut « surveiller » la réception des impôts et autres paiements au budget, selon les codes de profit du budget de la Fédération de Russie, et créer des plans tenant compte de sa part des dépenses. Le concept de codes est créé de la manière décrite ci-dessus afin de se comparer clairement à la texture du budget de l'État.

Pourquoi les BCC ont-ils été introduits ?

Avant l'introduction des codes budgétaires, le destinataire et le but du paiement étaient indiqués sur les reçus, mais il n'était pas possible d'étudier les informations nécessaires sur la seule base des données spécifiées. Actuellement, grâce à l'introduction des paiements KBK, il est possible de suivre clairement le sort de tout montant, même insignifiant, entrant dans le budget de l'État, de savoir réellement d'où proviennent les finances du budget, pour quelles raisons, où ils ont été envoyés et redirigés.

Un tel système simplifie grandement le travail des organisations nationales dans l'élaboration d'un programme de répartition du budget du pays pour l'année suivante. De plus, ce système permet de gérer les flux de trésorerie plus efficacement qu'avant l'introduction de la BCC.

Nouveau KBK avec changements en 2015

L'arrêté n° 150n du ministère des Finances de la Fédération de Russie a approuvé de nouvelles règles d'application du BCC en 2015. Ces changements ont affecté plusieurs groupes de déductions fiscales pour les entreprises commerciales. Il s'agit tout d'abord de la « taxe foncière » KBK, qui est désormais répartie pour être payée par les personnes physiques et morales. Et, en outre, il est également délimité par la catégorie de propriété foncière.

L'Inspection des impôts a présenté un tableau spécial en 2015, dans lequel elle a combiné les principaux codes de 2014 avec des codes similaires de 2015. Ce tableau, selon les inspecteurs, facilitera grandement le remplissage des documents pour les entreprises commerciales et aidera les comptables à éviter les erreurs lors de la création des ordres de paiement et des déclarations nécessitant l'indication du BCC. De nombreux comptables savent ce qu’est une erreur dans le code et combien il est parfois difficile de récupérer de l’argent.

Codes de décodage

Le chiffre budgétaire contient vingt nombres, répartis selon les rangs en quatre parties informatives :

administratif;
rentable;
logiciel;
classement.

Partie administrative

Les premiers éléments du codage à trois chiffres sont l'indicateur de l'administrateur principal du paiement (c'est-à-dire le destinataire destinataire au nom duquel les ressources monétaires sont créditées). Ainsi, par exemple, dans le cas des impôts, la combinaison de chiffres 182 est utilisée, avec les paiements aux fonds extrabudgétaires de la Caisse d'assurance sociale, l'assurance KBK avec une combinaison de chiffres 393 est utilisée, lors du transfert de fonds pour l'assurance médicale obligatoire. à la caisse d'assurance maladie obligatoire - 392.

Partie revenus

Le bloc de profit comprend des sous-groupes.

Le premier chiffre de la participation aux bénéfices (c'est-à-dire le quatrième chiffre de l'ensemble du code) est le type de profit. Paiement contenant un chiffre d'impôt - 1, ressources en devises libres - 2, revenus d'entreprise - 3.

Les deux chiffres suivants indiquent l'objet du paiement (sous-groupe de bénéfices), par exemple : 01 - impôt sur le revenu ; 06 - taxes matérielles.

Les deux derniers chiffres du code de profit établissent le degré du budget du bénéficiaire (national, territorial, régional et autres) :

01 - impôt sur le revenu ;

02 — cotisations à la sécurité sociale;

03 - taxes sur les marchandises vendues en Russie ;

04 - taxes sur les produits fabriqués hors de Russie et importés ;

05 - impôts sur le revenu ;

06 - paiements immobiliers ;

07 — contributions des utilisateurs du sous-sol ;

08 - devoir de l'État ;

09 : amendes et pénalités pour les impôts qui ont été supprimés (par exemple, l'impôt social unifié) ;

10 - les revenus des opérations d'import-export ;

11 - les revenus des biens de l'État en les louant pour un usage temporaire ;

12 — les contributions pour l'utilisation du sous-sol;

13 - profiter des services payants des agences gouvernementales ;

14 - bénéfice de la vente des biens de l'État ;

15 — amendes et autres frais ;

16 - indemnisation des dommages causés.

Partie logicielle

Un code à quatre chiffres appelé « programme » précisera le type de paiement arrivant dans la partie rentable du budget. Les impôts et taxes de l'État sont classés par le numéro 1000, les pénalités - 2000, les amendes - 3000.

Partie classificatrice

Le dernier groupe de trois chiffres correspond au code de paiement, selon la systématisation du travail financier : 110 - revenus fiscaux ; 160 - contributions publiques.

110 - bénéfice d'impôts ;

151 - revenus reçus par redistribution des budgets d'autres niveaux ;

152 – recettes provenant d'autres États et de sociétés transnationales ;

153 - prêts de banques étrangères et produits d'entreprises de crédit étrangères ;

160 - paiements des cotisations sociales ;

170 - bénéfice de la vente d'un bien immobilier ;

171 - bénéfice de la revalorisation des biens de l'Etat ;

172 - profit de la redistribution des biens ;

180 - autres bénéfices.

Ainsi, comprenant la règle de formation des codes, il est facile d'apprendre à « lire » ces chaînes numériques incompréhensibles, par exemple, le code KBK « revenus moins dépenses » lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié 182 1 05 01021 01 1000 110 se déchiffre comme suit :

182 - transfert au budget de l'État ;

1 - entrée dans l'option fiscale ;

05 - Le régime fiscal simplifié KBK précise les revenus et dépenses ;

01 - numéro de la note financière ;

021 - sous-article du code financier ;

01 - le destinataire de l'argent est le budget fédéral de l'État du pays ;

1000 - acompte ;

110 - appartient aux bénéfices fiscaux du pays.

Comment déterminer le BCC

La liste des codes de classification budgétaire se trouve dans un répertoire spécial KBK - à partir de ce document important, ils découvriront la combinaison numérique nécessaire appartenant à un paiement particulier. Des modifications, bien que peu fréquentes, se produisent toujours et sont acceptées par le biais de modifications et de publications d'un nouveau répertoire. Le répertoire KBK, en vigueur pour 2015, a été approuvé par le ministère des Finances de la Fédération de Russie en 2013 (arrêté n° 65n du 1er juillet 2013). Le classificateur KBK a été adopté en 2015 tel que modifié par l'arrêté du 26 septembre 2014 (Addendum 1).

Et des codes de classification budgétaire individuels sont nécessaires pour remplir correctement les ordres de paiement pour le transfert des impôts, pénalités, amendes et tout autre paiement à l'État. Pour indication dans les ordres de paiement, un champ spécial 104 est prévu pour KBK. Ce qu'est ce code peut être indiqué dans certains types de déclarations de revenus et d'états financiers.

Historique de l'introduction des codes et nuances d'application

Ils ont été introduits pour la première fois en Russie en 1999 et ont subi de nombreux changements depuis. Les codes clés utilisés par pratiquement tout le monde se trouvent au tout début du répertoire. Il s'agit de codes de recettes permettant d'effectuer le paiement des impôts et des contributions aux droits et taxes d'accise. De nombreux entrepreneurs estiment que le système de codage budgétaire n'est pas tant conçu pour faciliter que pour compliquer le travail des entreprises commerciales.

Il est peu probable que cela soit vrai, même si l'utilisation des BSC, et surtout leur remplacement fréquent, présente certains inconvénients. Ainsi, si le code est mal renseigné, le paiement peut aller sur un autre budget, et la taxe peut être considérée comme impayée. S’en suivront des pénalités et amendes en cas de non-paiement. De plus, il n'est pas toujours possible de restituer un paiement mal envoyé (au mauvais budget), surtout s'il s'agit de budgets de niveaux différents. Par exemple, si, lors du paiement des impôts fédéraux, des fonds ont été envoyés par erreur au budget régional ou local, les récupérer peut être une tâche très difficile.

Pour restituer les fonds transférés par erreur, vous devrez remplir une demande écrite et la soumettre à votre bureau des impôts avec une demande d'attribution d'un code différent au paiement ou, si le paiement a été répété avec le bon code, la restituer à l'entreprise. compte courant. L'administration fiscale elle-même ne corrigera pas les erreurs dans les ordres de paiement.

Code de classification budgétaire(KBK) est un code numérique spécial utilisé pour regrouper les postes du budget de l'État.

Le concept de BCC a été introduit par le Code budgétaire de la Fédération de Russie du 31 juillet 1998 n° 145-FZ. La loi le définit comme « un regroupement de revenus, de dépenses et de sources de financement des déficits budgétaires du système budgétaire de la Fédération de Russie ». KBK est utilisé pour établir et exécuter les budgets et rendre compte de leur exécution. De plus, les codes garantissent la comparabilité des indicateurs.

La classification budgétaire comprend :

classification des recettes budgétaires ;
classification des dépenses budgétaires;
classification des sources de financement des déficits budgétaires ;
classification des opérations des personnes morales publiques.

Le code de classification budgétaire est utilisé dans les documents lorsque l'une des parties est l'État ou ses autorités. En particulier, le BCC est indiqué dans l'ordre de paiement lors du paiement des impôts, ainsi que des amendes et autres versements obligatoires au budget.

Le KBK se compose de 20 chiffres, divisés en quatre parties et a la forme suivante :

La première partie est appelée « Administrateur », composée de trois caractères et définit l'administrateur des recettes (par exemple, Service fédéral des impôts - 182, Service fédéral des douanes - 153, Caisse de pension - 392, etc.).

La deuxième partie est « Type de revenu », du 4ème au 13ème caractère inclus : « Groupe », « Sous-groupe », « Article », « Élément ». Le premier chiffre montre le « Groupe » : 1 - revenus, 2 - revenus gratuits, 3 - revenus des activités commerciales, etc.

Les « sous-groupes » sont deux signes. Par exemple, 01 – impôt sur le revenu, 06 – sur la propriété, 07 – sur l'utilisation des ressources naturelles, 08 – devoir de l'État, 16 – amendes, sanctions, compensation des pertes, etc.

Le « Poste » (7-8ème catégories) et le « Sous-poste » (9-11ème) sont extraits des documents de règlement pertinents en stricte conformité avec les valeursdonnées dans la classification des recettes budgétaires de la Fédération de Russie.

« Élément » indique le niveau budgétaire suivant : 01 - fédéral, 02 - budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie, 03 - budget local, 04 - district de la ville, 05 - district municipal, 06 - budget de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. Fédération, 07 - Caisse d'assurance sociale, etc.

La troisième partie s'appelle « Programme » et occupe les 4 caractères suivants, soit du 14 au 17. Sert à séparer les taxes (code 1 000), les pénalités (2 000) et les pénalités monétaires (3 000).

La quatrième partie est « Classification économique » - les trois derniers caractères : 110 - les recettes fiscales, 120 - les revenus de la propriété, 130 - la prestation de services payants, 140 - le montant de la saisie forcée, etc.

Le résultat est un code qui doit être indiqué dans le champ « Objet du paiement » des ordres de paiement. En 2011, par exemple, pour l'impôt sur le revenu au budget fédéral, le code était 182 1 01 01011 01 1000 110, pour le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie - 182 1 01 01012 02 1000 110, TVA - 182 1 03 01000. 01 1000 110.

Les codes sont établis par arrêtés du ministère des Finances. Des modifications sont apportées assez souvent, il est donc préférable de consulter les annuaires KBK disponibles sur Internet lors de tels paiements.

Ces trois lettres magiques, qui ne disent rien aux citoyens ordinaires, créent régulièrement des maux de tête aux entrepreneurs.

Que signifie KBK ?

KBK - codes de classification budgétaire

Les BCC des organisations, nécessaires pour que le paiement aille là où il était prévu, changent presque chaque année. Et la responsabilité de leur indication correcte incombe au payeur !

Essayons de comprendre quels sont ces codes mystérieux, pourquoi ils sont nécessaires, comment ils se forment et pourquoi ils changent régulièrement. Nous vous dirons également quoi faire si vous trouvez une erreur dans le code spécifié, et ce que vous risquez dans ce cas, et surtout, comment éviter ce risque et ne pas vous retrouver avec des amendes et des pénalités accumulées pour le paiement de taxes et de frais sur temps.

Liste actuelle des KBK pour 2019

Classification budgétaire : qu'est-ce que c'est et pourquoi ?

En juillet 1998, le Code budgétaire de la Fédération de Russie, dans la loi fédérale n° 145, a introduit pour la première fois le terme « KBK », utilisé comme moyen de regrouper le budget.

Il existe 4 types de KBK :

relatifs aux revenus du gouvernement ;
liés aux dépenses;
indiquer les sources à partir desquelles le déficit budgétaire est financé ;
reflétant les opérations gouvernementales.

A quoi servent les KBK ?

organiser le reporting financier ;
fournir une forme unifiée d'informations financières budgétaires ;
aider à réguler les flux financiers au niveau de l’État ;
avec leur aide, le budget communal et fédéral est élaboré et exécuté ;
vous permettre de comparer la dynamique des revenus et des dépenses sur la période souhaitée ;
informer sur la situation actuelle du Trésor public.

INFORMATION POUR LES ENTREPRENEURS! KBK est un codage interne nécessaire avant tout au trésor public, où s'effectue la répartition des fonds entrants. Les entrepreneurs ont besoin de ces codes dans la mesure où ils souhaitent se conformer aux exigences relatives au traitement des paiements gouvernementaux, en particulier les impôts et les contributions aux fonds extrabudgétaires. N'oubliez donc pas d'indiquer le code KBK correct et actuel dans le champ 104 du reçu de paiement.

Structure du KBK

Ce code est composé de 20 caractères - chiffres, séparés par des tirets en groupes, il a la forme suivante XX - X XX XX XXX XX - XXXX - XXX.

Chaque groupe de caractères correspond à une signification cryptée déterminée par le Ministère des Finances. Considérons la structure des BCC rentables, puisque ce sont eux que les entrepreneurs doivent principalement utiliser (les codes de dépenses peuvent être trouvés principalement lors du retour de fonds dans le cadre de n'importe quel programme gouvernemental).

"Administrateur". Les trois premiers signes indiquent qui recevra les fonds et est chargé de reconstituer telle ou telle partie du budget avec eux, et gère l'argent reçu. Les codes les plus courants pour les hommes d'affaires commencent par 182 - autorité fiscale, 392 - Fonds de pension, 393 - Fonds d'assurance sociale et autres.
"Type de revenu" comprend les signes de 4 à 13. Ce groupe de signes permet d'identifier assez précisément les reçus en fonction des indicateurs suivants :
- groupe– 4ème caractère (c'est-à-dire le premier de ce paragraphe) ;
- sous-groupe– 5ème et 6ème caractères ; un code à deux chiffres indique un impôt, un droit, une contribution, une amende, etc. spécifique ;
- article– catégories 7 et 8 (la valeur de la destination des revenus perçus est codée dans les documents de règlement du budget de la Fédération de Russie) ;
- sous-article– 9, 10 et 11 chiffres (précise le poste de revenu) ;
- élément– 12 et 13 chiffres caractérisent le niveau budgétaire – du fédéral 01, municipal 05 aux budgets spécifiques de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie – 06, de la Caisse d'assurance sociale – 07, etc. Le code 10 indique le budget du règlement.
"Programme"– positions de 14 à 17. Ces chiffres sont destinés à différencier les impôts (leur code est 1000) des pénalités, intérêts (2000), pénalités (3000) et autres paiements (4000).
"Classement économique"– les trois derniers chiffres. Ils identifient les revenus en fonction de leur type économique. Par exemple, 110 parle de recettes fiscales, 130 - provenant de la fourniture de services, 140 - de fonds saisis de force, etc.

UNE INFORMATION IMPORTANT! Le code à 20 chiffres doit être saisi correctement et sans erreur dans le champ « Objet du paiement » (champ n°104) de l'ordre de paiement. En effet, il duplique les informations indiquées dans le champ « Base de paiement », ainsi que partiellement dans les champs « Destinataire » et « Compte courant du bénéficiaire ».

Où puis-je me procurer KBK ?

Pour remplir un ordre de paiement, le code KBK peut être trouvé de plusieurs manières :

faites défiler un peu plus haut - la plupart d'entre eux ont été publiés par nos soins ;
au Trésor public (en appelant, en envoyant une demande ou en effectuant une visite) ;
L'arrêté du ministère des Finances n° 65N contient toutes les informations sur la BCC ;
Lors des paiements en ligne sur de nombreux services, les BCC sont saisis automatiquement.

Pourquoi les codes de classification budgétaire changent-ils ?

C’est le cri du cœur de la grande majorité des entrepreneurs : combien cela serait plus facile si ces codes étaient uniformes et établis une fois pour toutes. Mais le ministère des Finances apporte presque chaque année certains changements au BCC. Les entrepreneurs et les comptables n'ont pas toujours la possibilité de surveiller en temps opportun les innovations et de corriger les BAC spécifiés, cela est particulièrement évident pendant les périodes de reporting. La responsabilité d'un code mal spécifié repose entièrement sur les épaules des hommes d'affaires, ce qui entraîne souvent des dépenses inattendues et des difficultés pour corriger l'erreur et prouver qu'ils ont raison.

Il existe différentes versions proposées par les entrepreneurs et le ministère des Finances et le ministère de la Justice ne font aucun commentaire.

Plus il y a de reçus transmis via des BCC incorrects, plus les fonds seront « suspendus » pendant un certain temps comme étant inconnus. Jusqu'à ce que les erreurs soient corrigées, elles peuvent être utilisées à des fins inconvenantes, et à l'échelle nationale, cela représente une somme énorme.
Remplissage supplémentaire du budget en imposant des amendes et des pénalités pour les paiements « en retard » effectués via le BCC déjà inactif. Prouver un paiement dans les délais est assez difficile.
Incohérence entre les actions du ministère des Finances, qui attribue les codes, et celles du ministère de la Justice, qui les approuve.
Le KBK étant directement « lié » au secteur public, tout changement au sein des structures concernées, la réception de nouvelles directives, etc. entraîner un changement de codage.

POUR VOTRE INFORMATION! Certains pensent que, puisque ce codage est une affaire interne au Trésor, il devrait être effectué par lui, et non par les contribuables. Le code KBK peut être attribué par les employés de la banque sur la base des données spécifiées concernant le destinataire et l'objet du paiement, ou par les employés du Trésor dès réception de celui-ci. Cependant, aujourd'hui, le travail supplémentaire de codage repose sur les épaules des payeurs ; ils ne peuvent l'éviter, ce qui signifie qu'il ne reste plus qu'à se conformer aux exigences actuelles et à se tenir au courant des dernières innovations.

Quelles sont les conséquences d’une erreur dans le KBK ?

Si le code d'objet du paiement est mal renseigné, le paiement sera transféré au budget, mais il n'y sera pas réparti correctement, ce qui signifie que l'État ne le recevra pas réellement. Le résultat peut être le même que si l'argent n'avait pas été transféré du tout : le bureau des impôts comptabilisera les arriérés sous un certain poste. Dans le même temps, si le BCC est simplement mélangé, il peut y avoir un trop-payé sous un autre poste.

En conséquence, l'administration fiscale émettra une demande de paiement des arriérés, une amende pour paiement tardif de l'impôt ou des frais et pénalités pour paiement tardif. Cette situation est extrêmement désagréable pour un entrepreneur consciencieux qui a payé l'impôt à temps, dont toute la faute réside dans la confusion avec de nombreuses CBC.

La procédure habituelle pour un entrepreneur lorsqu'une erreur est détectée dans le KBK

Le plus important est de s'assurer que l'erreur n'a pas entraîné la non-réception des revenus au budget, sinon il sera considéré que les fonds n'ont pas été payés, le payeur en étant entièrement responsable.
Soumettez à votre bureau de comptabilité fiscale une déclaration concernant l'erreur détectée et une demande de clarification de la base, du type et de l'affiliation du transfert de fonds, si nécessaire, de la période fiscale ou du statut de contribuable.
La demande doit être accompagnée des ordres de paiement pour lesquels la taxe a été payée et encaissée par le budget.
Le cas échéant, un rapprochement des impôts payés est effectué conjointement avec l'inspecteur (un procès-verbal est établi à ce sujet).
Après quelques jours (le délai n'est pas défini par la loi), une décision est prise pour clarifier ce paiement et est remise au demandeur.

IMPORTANT! Lorsqu'un paiement est clarifié, il est considéré comme effectué le jour où l'ordre de paiement est soumis avec un BCC incorrect, et non le jour où la décision de clarification et de compensation est reçue. Ainsi, le retard de paiement obligatoire, qui prévoit des pénalités, ne se produit pas réellement.

Examinons divers cas qui se produisent en raison d'erreurs dans le CBC et analysons ce qu'un entrepreneur devrait faire.

L'inspection a imposé des sanctions pour non-paiement des impôts. S'il y a eu une demande avantageuse du payeur pour compenser le montant payé, vous devez en outre demander au bureau des impôts de recalculer les pénalités accumulées. Si l'administration fiscale refuse de le faire, le recours au tribunal permettra très probablement un nouveau calcul (il existe une riche jurisprudence avec des précédents similaires).
BCC ne correspond pas au paiement spécifié dans la mission. Si l'erreur est « à l'intérieur d'une taxe », par exemple, le KBK est indiqué sur l'USN-6 et la base de paiement est indiquée sur l'USN-15, alors le bureau des impôts effectue généralement facilement une nouvelle compensation. Si le KBK ne correspond pas complètement à la base de paiement, par exemple, un homme d'affaires allait payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais a indiqué le KBK appartenant à la TVA, le bureau des impôts refuse souvent de clarifier, mais le tribunal est presque toujours du côté du contribuable.
En raison d'une erreur dans le KBK, les primes d'assurance n'ont pas été payées. Si les fonds n’arrivent pas sur le compte du Trésor requis, cela entraîne presque inévitablement des amendes et des pénalités. L'entrepreneur doit répéter le paiement le plus rapidement possible avec les détails corrects afin de réduire le montant des éventuelles pénalités. Ensuite, l'argent payé par erreur doit être restitué (vous pouvez également le déduire des paiements futurs). Pour ce faire, une demande est adressée à l'autorité sur le compte de laquelle l'argent a été transféré par erreur. Le non-respect d'une demande de remboursement ou de recrédit est un motif de recours en justice.
Les fonds sont arrivés dans le fonds prévu, mais sous la mauvaise rubrique. Par exemple, le bulletin de versement indiquait le KBK pour la partie capitalisée de la pension, mais ils avaient l'intention de payer la partie assurance. Dans ce cas, les cotisations sont toujours considérées comme versées à temps et vous devez procéder de la même manière que selon la procédure habituelle. Le tribunal peut résoudre tout problème concernant un fonds qui refuse de procéder à un nouveau calcul, ainsi qu'une demande illégale de paiement d'arriérés et d'accumulation de pénalités.

SOUVIENS-TOI! Selon la loi, une erreur dans le KBK n'est pas un motif pour lequel le paiement ne sera pas considéré comme transféré. L'ordre de paiement contient des informations supplémentaires indiquant l'objet du paiement et son destinataire, par conséquent, s'il est indiqué correctement, il existe et ne peut pas y avoir de motif de sanctions à l'encontre de l'entrepreneur ; d'autres décisions peuvent être contestées devant les tribunaux.

Vérifiez régulièrement auprès du bureau des impôts comment les paiements effectués sont répercutés sur votre compte personnel.
Si vous avez reçu une demande de paiement d'un impôt, d'une cotisation, etc. que vous avez déjà transféré, contactez l'autorité compétente (administration fiscale, fonds extrabudgétaire) pour rapprocher les calculs.
Si vous constatez vous-même une erreur dans le KBK, rédigez une demande de clarification.
Essayez de vous tenir au courant des dernières évolutions de la législation, notamment de la dernière version des codes.

À partir du 30 novembre 2016, « une autre personne » (c'est-à-dire n'importe qui) pourra payer des impôts pour l'organisation. Mais en même temps, cette personne ne peut exiger le remboursement des sommes versées.

Modes spéciaux

fiscalité simplifiée

Pour les paiements : Régime fiscal simplifié (simplifié): Revenus du régime fiscal simplifié KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110, revenus-dépenses du régime fiscal simplifié KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - impôt minimum du régime fiscal simplifié pour 2012-2015, et pour 2016-2018, vous devez lister un régime fiscal simplifié « revenus-dépenses »).

D'ailleurs, vous pouvez complétement gratuit générer et envoyer au Service fédéral des impôts, une déclaration zéro du régime fiscal simplifié.

Dans les paiements d'impôts simplifiés, le délai doit être indiqué comme suit :

pour le 1er trimestre -KV.01.2018

pour le 2ème trimestre - PL.01.2018

pour le 3ème trimestre -KV.03.2018

pour le 4ème trimestre - GD.00.2018

UTII

Pour les paiements : Taxe UTII (imputation): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

Dans les bulletins de versement UTII, indiquez le délai comme suit :

pour le 1er trimestre -KV.01.2018

pour le 2ème trimestre - KV.02.2018

pour le 3ème trimestre -KV.03.2018

pour le 4ème trimestre -KV.04.2018

Brevet

Depuis 2013, de nouveaux BCC pour le système des brevets (PSN) sont apparus.

182 105 04010 02 1000 110 Taxe perçue dans le cadre du recours à la fiscalité des brevets, créditée aux budgets des communes (depuis 2013)

182 105 04020 02 1000 110 Taxe perçue dans le cadre du recours au régime de taxation des brevets, créditée aux budgets des communes (depuis 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 Taxe perçue dans le cadre de l'utilisation du système de taxation des brevets, créditée aux budgets des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg (à partir de juillet 2013)

Paiement IP

Paiement de l'entrepreneur individuel pour lui-même

Le 22 février 2018, un nouveau BCC a été introduit pour les paiements supérieurs à 1% des primes d'assurance - 182 1 02 02140 06 1210 160 (arrêté du 27 décembre 2017 n°255n). Cependant, il a ensuite été annulé (arrêté du 28 février 2018 n°35n). Pour le pourcentage supplémentaire, le BCC ne change pas.

Il n'y a aucune erreur dans le tableau. Les BCC en 2017 dans la Caisse de pension sont les mêmes pour le correctif. pièces et pour des revenus supérieurs à 300 tr.

Type de paiement	Jusqu'en 2017 (pour toute année antérieure à 2016, 2015, etc.)	Après 2017 (pour n'importe quelle année - 2017, 2018, etc.)
Cotisations d'assurance pour l'assurance pension des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie d'un montant fixe (basé sur le salaire minimum)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Cotisations d'assurance pour l'assurance pension des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes dans la Caisse de retraite de la Fédération de Russie dont les revenus dépassent 300 000 roubles.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Primes d'assurance pour l'assurance médicale pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes dans le Fonds fédéral d'assurance maladie obligatoire d'un montant fixe (basé sur le salaire minimum)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

La période à indiquer dans la Caisse de Pension est GD.00.2018

Pénalités et amendes

On change le 7ème chiffre à droite (en prenant l'exemple des revenus KBK USN) :

KBK pour transfert fiscal - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)

BCC pour transfert de pénalités fiscales - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (c'était le cas jusqu'en 2015). Depuis 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – pour le paiement des pénalités, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – pour les intérêts.

KBK pour transfert d'amende fiscale - 182 1 05 01011 01 3 000 110

KBK incorrect ?

Avez-vous commis une erreur dans le KBK et l'avez-vous mal indiqué ? Nous écrivons pour le Service fédéral des impôts ou la Caisse de pension : Demande de transfert de KBK.doc.

Avec de l'aide, vous pouvez générer des paiements et des reçus pour le paiement d'éventuels impôts dans le cadre du régime fiscal simplifié, de l'UTII et pour les salariés 2017, soumettre des rapports via Internet, etc. (à partir de 150 roubles/mois). 30 jours gratuits. Avec votre premier paiement(), trois mois gratuits.