Déduction forfaitaire par employé. Déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Une déduction fiscale forfaitaire est un montant qui réduit l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les déductions fiscales suivantes existent :

3 000 roubles par mois - prévu pour les contribuables qui ont contracté ou souffert du mal des radiations et d'autres maladies associées à l'exposition aux radiations à la suite de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl, aux assujettis au service militaire, appelés à suivre une formation militaire et qui y ont participé en 1988 - 1990, dans le cadre des travaux du Shelter ; est devenu invalide à la suite d'un accident survenu en 1957 à l'association de production Mayak ; les handicapés de la Grande Guerre Patriotique ; les militaires invalides devenus invalides dans les groupes I, II et III en raison d'une blessure, d'une commotion cérébrale ou d'une blessure subie lors de la défense de l'URSS, etc.
500 roubles pour chaque mois - Héros de l'Union soviétique et Héros de la Fédération de Russie, ainsi que les personnes ayant reçu l'Ordre de la Gloire de trois degrés ; le personnel civil de l'armée soviétique et de la marine de l'URSS ; participants à la Grande Guerre patriotique, opérations militaires pour défendre l'URSS ; les personnes handicapées depuis l'enfance, ainsi que les personnes handicapées des groupes I et II, etc. ;
La déduction fiscale pour chaque mois de la période fiscale s'applique au parent ou parent adoptif, tuteur, curateur qui entretient l'enfant, pour les montants suivants :

1 400 roubles - pour le premier enfant ;
1 400 roubles - pour le deuxième enfant ;
3 000 roubles - pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;
3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II.

Une déduction fiscale est accordée pour chaque enfant depuis sa naissance jusqu'à l'âge de 18 ans. Si l'enfant est étudiant à temps plein, étudiant diplômé, stagiaire, cadet ou étudiant en résidence, la déduction est accordée jusqu'à l'âge de 24 ans.

La déduction fiscale est accordée en double montant au parent unique (parent adoptif), parent adoptif, tuteur, curateur. Toutefois, au moment du mariage, cette déduction cesse à partir du mois suivant et est versée en un seul montant.

La déduction fiscale forfaitaire est valable jusqu'au mois au cours duquel le revenu total du contribuable depuis le début de l'année provenant d'un agent fiscal (organisation) ne dépasse pas le montant de 280 000 roubles. À partir du mois au cours duquel le revenu spécifié dépasse 280 000 roubles, la déduction fiscale n'est pas appliquée.

Des déductions fiscales forfaitaires sont nécessaires pour calculer et, avec leur aide, réduire l'assiette fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques des organisations qui emploient des salariés éligibles à la déduction. Le droit à une déduction peut être obtenu au moyen d'une demande écrite adressée au directeur de l'organisme.

Comment fonctionnent les déductions fiscales ?

Regardons un exemple du fonctionnement des déductions fiscales standard :

Gr. Petrov travaille dans l'organisation Romashka LLC, son revenu mensuel est de 45 000 roubles. Lui seul élève une fille de 23 ans qui étudie aux études supérieures.

Dans cette situation, gr. Petrov aura droit à une double déduction pour enfants de 2 800 roubles, jusqu'au mois au cours duquel ses revenus dépassent 280 000 roubles. En conséquence, la dernière déduction lui sera versée en juin de l'année de référence.

Impôt sur le revenu des personnes physiques janvier - juin : 5 486 roubles par mois ((45 000 - 2 800) x 13 %) ; seulement 32 916 roubles ;

Impôt sur le revenu juillet - décembre : 5 850 roubles par mois (45 000 x 13 %) ; seulement 35 100 roubles.

Nous voyons que ce montant est faible et s'élève à 2 184 roubles par an, mais nous avons le droit légal de profiter de cette déduction et ne pas l'utiliser serait pour nous un luxe inabordable. Après tout, nous savons tout sur la finance.

Dans cet article, nous expliquerons comment vous pouvez rembourser 13 % de vos dépenses liées à l'éducation, aux médicaments, à l'achat d'une maison et à d'autres fins. Le Code des impôts offre de nombreuses possibilités pour cela, mais il faut pouvoir en profiter.

Il existe un impôt sur le revenu des personnes physiques (), qui est de 13 %. Elle est prélevée, par exemple, sur votre salaire officiel. Un employé ordinaire n’a même pas à s’occuper de cela, puisqu’un comptable de votre entreprise s’occupe des régularisations et que vous recevez généralement votre salaire avec déduction d’impôt. Ceux-ci vont au budget de l'État, puis l'argent reçu est distribué pour divers besoins, notamment le paiement des allocations familiales, les salaires des médecins, des enseignants, des policiers, des pompiers, des députés et d'autres employés du secteur public.

Dans certains cas, qui seront abordés dans cet article, l'État permet de ne pas percevoir cet impôt, ou de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment transféré. Ainsi:

Une déduction fiscale est un certain montant de revenu qui n'est pas imposé, ou un remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez précédemment payé en relation avec des dépenses engagées dans certaines catégories du code des impôts, qui comprennent, par exemple, les dépenses pour l'achat d'un bien résidentiel. propriété, éducation, traitement, achat de médicaments, etc.

Votre entreprise vous a attribué 100 000 roubles de salaire pour l'année. L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élèvera à 13 % de ce montant. Vous recevrez 100 000 – 13 % = 87 000 roubles.

Mais maintenant, vous avez accordé une déduction pour les études de votre enfant d’un montant de, disons, 50 000 roubles. Nous soustrayons ce montant du revenu total : 100 000 – 50 000 = 50 000 roubles. Il s’agit de votre assiette fiscale après déductions.

Et vous recevez entre vos mains un montant complètement différent : 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 roubles.

La différence entre ces totaux, d'un montant de 6 500 roubles, peut être reçue au début de l'année suivante en un seul montant ou en parties, à partir du mois suivant. Découvrez deux façons de demander une déduction dans le chapitre correspondant ci-dessous.

En prévoyant des déductions, l’État encourage les citoyens à travailler officiellement, sans « salaires dans des enveloppes », et en même temps redirige les fonds supplémentaires des citoyens vers la construction, l’éducation et la santé. Il existe également des déductions pour tous les employés qui ont des enfants ou qui participent à certains événements. Apprenez-en davantage sur chaque type d’avantages ci-dessous.

Une déduction fiscale n'est accordée que si toutes les conditions fixées par la loi sont remplies. Chaque type de déduction possède son propre ensemble de documents qui doivent être fournis à l'administration fiscale. Il existe également des limites.

Types de déductions fiscales

Toutes les déductions inscrites dans la législation fiscale russe sont divisées en quatre types :

Standard;
Sociale;
Propriété;
Investissement;
Professionnel.

Examinons de plus près chacune des déductions :

Déduction fiscale standard

L'essence de la déduction forfaitaire est que chaque mois, un certain montant de revenu n'est pas imposable. Elle est accordée soit au contribuable lui-même pour sa participation à certains événements (opérations militaires, liquidation de l'accident de Tchernobyl, etc.), soit à un enfant. Contrairement à d’autres types de déductions, celle-ci est généralement émise par l’employeur, bien qu’il soit également possible de la déclarer auprès du bureau des impôts. Réglementé par l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

1 Déduction de 3000 roubles par mois(la prestation du bénéficiaire est de 13% de ce montant - 390 roubles). Y ont droit :

Liquidateurs de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl et victimes de cet accident (mal des rayons).
Liquidateurs des conséquences des essais et accidents nucléaires.
Personnes handicapées ayant subi des blessures, des mutilations et des maladies au cours de leur service militaire
Personnes handicapées de la Grande Guerre patriotique.

2 Déduction de 500 roubles par mois(prestation du bénéficiaire – 65 roubles). Fourni:

Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie
Participants aux opérations de combat (ayant le certificat approprié)
Personnes handicapées (groupes I, II, ainsi que enfants handicapés)
À d'autres personnes (la liste complète se trouve à la clause 2 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

S'il s'avère qu'une personne a droit à deux déductions à la fois (par exemple, le liquidateur de l'accident de Tchernobyl est devenu par la suite un héros de la Russie), alors la plus importante d'entre elles est appliquée.

3 Déduction pour un enfant de moins de 18 ans(ainsi que pour un étudiant à temps plein, un cadet, un étudiant diplômé, un résident ou une personne handicapée - jusqu'à 24 ans) mensuellement jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne un revenu de 350 000 roubles (par exemple, avec un salaire mensuel de 40 000 roubles, il il faudra 8 mois complets pour atteindre la limite de 350 000 roubles - Pendant cette période, vous ne paierez pas d'impôt sur le revenu sur le montant de la déduction). Il est remis aux parents, tuteurs et parents adoptifs sur leur demande, généralement rédigée au service comptable de l’employeur. Les montants des déductions en 2020 sont les suivants :

Pour le premier et le deuxième enfant - 1 400 roubles chacun (la prestation mensuelle du bénéficiaire est de 13 % de ce montant - 195 roubles pour chaque enfant).
Pour le troisième enfant et les suivants - 3 000 roubles. (la prestation mensuelle du bénéficiaire est de 390 roubles).
Pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans et pour un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant - jusqu'à 24 ans, s'il s'agit d'une personne handicapée du groupe I ou II - 12 000 roubles. pour les parents et les parents adoptifs (la prestation mensuelle pour le bénéficiaire est de 1 560 roubles) et 6 000 roubles. pour les tuteurs et curateurs (la prestation mensuelle pour le bénéficiaire est de 780 roubles).

Un parent célibataire ou adoptif a droit à un montant double de toute déduction forfaitaire pour enfants (mais si une mère célibataire, par exemple, se remarie, la déduction redevient célibataire).

Aussi, une double déduction peut être perçue par l'un des parents si l'autre renonce à son droit.

Sergei Biryukov a un fils de 12 ans et l'élève seul. Le salaire mensuel de Biryukov est de 47 000 roubles. Sur ce montant, il doit payer chaque mois 6 110 roubles d'impôt sur le revenu des personnes physiques. En début d'année, le contribuable a déposé une demande de déduction forfaitaire auprès du service comptable de son entreprise. Ses revenus atteindront 350 000 roubles en août. En conséquence, Sergey bénéficie du droit à déduction de janvier à juillet. Pendant cette période, ses économies sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront de (1 400 * 7 * 0,13) * 2 = 2 548 roubles.

Déduction sociale

Les déductions de ce type constituent une compensation partielle des dépenses individuelles liées à l’éducation et aux soins médicaux. Toutes les déductions sociales donnent droit chaque année à un allègement fiscal de 120 000 roubles - c'est-à-dire que ce montant de votre revenu ne sera pas imposé (et si l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été transféré, il sera restitué à la fin de l'année). Ce n'est qu'une question de petites choses : vous devez répondre à toutes les exigences de la législation fiscale, travailler officiellement et dépenser un certain montant en services médicaux ou éducatifs payants.

1 Déduction pour services médicaux payants.

Les dépenses suivantes peuvent être remboursées grâce à votre remboursement d’impôt sur le revenu des personnes physiques :

Frais de traitement de vous-même ou de vos enfants et parents. Cela comprend les soins médicaux payants dans un hôpital, une clinique, une station d'ambulance et un centre médical payant. Soins dentaires et prothèses (sauf cosmétiques). Traitement en sanatorium (à vos frais, pas auprès du syndicat). La liste complète des services figure dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 du 19 mars 2001.
Les frais liés aux médicaments prescrits pendant le traitement.
Frais d'assurance maladie volontaire (si la police est payée par un citoyen et non par un employeur).

Vous pouvez demander une déduction sociale pour les services répertoriés si les établissements médicaux disposent d'une licence d'État et sont enregistrés sur le territoire de la Fédération de Russie. Une convention doit être conclue pour chaque prestation médicale et le paiement doit être confirmé par des reçus. Lors de l'achat de médicaments, une ordonnance est requise sur les formulaires du formulaire N 107/u avec une mention lors de la présentation au bureau des impôts.

2 Déduction pour services éducatifs rémunérés.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit plusieurs motifs pour accorder une déduction pour formation :

Propre formation. Il peut s'agir d'un enseignement supérieur, secondaire, complémentaire, de cours de courte durée sous quelque forme que ce soit (temps plein, temps partiel, du soir, enseignement à distance). Dans ce cas, l'établissement d'enseignement doit disposer d'une licence pour les activités éducatives. Vous pouvez également bénéficier d'une déduction lorsque vous étudiez à l'étranger.
Éducation d'un enfant jusqu'à 24 ans. Mais ici, seules les formations en présentiel sont autorisées. Une déduction peut être obtenue pour les études d’un enfant dans une école payante, dans un jardin d’enfants privé, dans des cours de reconversion, dans des écoles d’enseignement complémentaire, etc.
Éducation de la paroisse jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans. La règle de l’éducation à temps plein s’applique également. À partir de 18 ans, le terme « ancien pupille » est utilisé dans la demande et la déclaration.
Tutorat d'un frère ou d'une sœur jusqu'à l'âge de 24 ans. Une exigence obligatoire est l’étude à temps plein. Un frère ou une sœur peut être soit de sang pur (issu des mêmes mère et père), soit de sang mêlé.

Contrairement à la déduction médicale, il n'y a aucun avantage fiscal pour les études du conjoint. Vous ne pouvez pas bénéficier de déduction pour les études des tantes, oncles, grands-parents, neveux, petits-enfants et autres parents non proches.

Le montant de la déduction pour éducation ne dépasse pas 120 000 roubles, si l’on parle de sa propre éducation, ainsi que de celle d’un frère/d’une sœur. Pour l'éducation des enfants, ainsi que des pupilles, la déduction maximale est de 50 000 roubles.

Toutes les informations sur la déduction fiscale pour études avec des exemples concrets se trouvent dans notre article :.

3 Déduction pour le financement d'une future pension. Réglementé par l'article 4 de l'art. 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Ceux qui contribuent aux cotisations suivantes pour la constitution du paiement de la pension ont droit à :

Aux fonds de pension non étatiques.
Aux compagnies d'assurance (assurance retraite volontaire et assurance vie de plus de 5 ans).

Le montant maximum de la déduction est de 120 000 roubles, mais il faut garder à l'esprit qu'il s'agit d'un chiffre général pour toutes les prestations sociales. Autrement dit, si vous avez déjà émis une déduction pour les études de votre enfant de 50 000 roubles, le maximum sur lequel vous pouvez compter la même année lorsque vous demandez une déduction pour l'assurance pension volontaire est de 120 000 - 50 000 = 70 000 roubles (remboursable - 13 % de ce montant – 9100 roubles).

Il n'est pas nécessaire de conclure des accords pour financer une future pension en votre faveur ; vous pouvez constituer des cotisations de pension pour votre conjoint, vos parents/parents adoptifs ou vos enfants handicapés.

4 Déduction pour charité. Vous pouvez reverser 13% de vos dons aux organismes suivants :

Élément de liste
Élément de liste
Élément de liste

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez soumettre une entente avec un organisme de bienfaisance ou un OBNL. La déduction ne doit pas dépasser 25 % des revenus perçus au cours de la période fiscale.

Ivanov M.M. a transféré 300 000 roubles à la Fondation Open Heart (une ONG qui finance des opérations en faveur des enfants malades). Le revenu annuel officiel d’Ivanov est de 480 000 roubles. En conséquence, la déduction ne peut excéder 480 000 : 4 = 120 000 roubles (remboursable - 13 % de ce montant : 15 600 roubles).

Il existe des cas dans lesquels la déduction n'est pas prévue :

Veuillez noter que les activités caritatives sont réglementées par la loi fédérale n° 135-FZ du 11 août 1995.

Déduction de l'impôt foncier

D'après le nom de l'avantage, il ressort clairement qu'il est prévu pour certaines actions effectuées avec des biens. Comme il s'agit le plus souvent de montants importants de remboursements d'impôt sur le revenu des personnes physiques, ces déductions sont traitées principalement par l'intermédiaire du bureau des impôts. Contrairement aux prélèvements sociaux, les prélèvements fonciers non utilisés dans l'année en cours peuvent être reportés sur l'année suivante.

Vous pouvez déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (13 % du montant des dépenses) pour les actions suivantes :

1 Vente de propriété.

Lors de la vente de biens immobiliers résidentiels et de parts dans ceux-ci, ainsi que de terrains, la déduction fiscale maximale est de 1 000 000 de roubles. Ce montant sera déduit du prix de l'appartement que vous avez vendu et vous ne paierez l'impôt sur le revenu que sur le solde. Autrement dit, si vous vendiez un appartement pour 2,2 millions de roubles, sans déductions, vous paieriez 286 000 roubles d'impôt sur le revenu (13 % du montant reçu de l'acheteur). Et en utilisant la déduction, vous ne paierez l'impôt sur le revenu des personnes physiques que sur 1,2 million de roubles (2 200 000 - 1 000 000), soit 156 000 roubles. C'est pourquoi les vendeurs proposent souvent d'inclure dans le contrat d'achat et de vente non pas le coût réel de l'appartement, mais précisément 1 million de roubles - de sorte que, compte tenu de la déduction, ils n'aient pas du tout à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais le fisc a compris il y a longtemps cette astuce et ces transactions font désormais l’objet d’une attention accrue.

Pour les autres biens (voitures, garages, locaux non résidentiels), une déduction de 250 000 roubles est établie. Ces montants s'appliquent à toutes les propriétés vendues au cours de la dernière année combinées. Après avoir vendu trois voitures pour un montant total de 600 000 roubles, vous ne bénéficierez toujours d'une déduction que de 250 000 roubles. Lors de la vente d'un bien qui était en propriété partagée ou conjointe (par exemple, entre mari et femme), la déduction est divisée en deux parties - dans des proportions que les propriétaires se fixent.

Attention : les biens que vous possédez depuis plus de 3 ans ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu lors de leur vente. L'exception concerne l'immobilier résidentiel. A compter du 1er mai 2018, il n'est plus soumis à l'impôt sur le revenu lors de sa vente s'il est dans votre propriété depuis plus de 5 ans (sauf ceux reçus au titre d'un contrat de donation, au titre d'un contrat d'entretien avec une personne à charge, ou simplement privatisés - en dans ces cas, le délai de trois ans s'applique toujours).

2 Achat d'un appartement, d'une pièce isolée, d'une maison, d'une datcha, d'un terrain (ou d'une part dans l'un de ces objets).

La déduction peut être obtenue pour les objets finis et en construction. Jusqu'en 2014, il était possible de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un seul objet acheté, désormais - pour autant que vous le souhaitez, jusqu'à ce que le montant de la déduction atteigne 2 millions de roubles. Cependant, ceux qui ont exercé leur droit selon les anciennes règles ne pourront pas réémettre la déduction.

Réparation et finition d'un logement acheté en mauvais état (matériaux et travaux sont déductibles). Organisation de l'approvisionnement en électricité, eau, gaz et assainissement. Développement de la documentation du projet. La condition principale est la présence de toutes les pièces justificatives : contrats, chèques, quittances. En savoir plus sur ce type de déduction en utilisant le lien ci-dessous :

3 Intérêts sur le prêt hypothécaire contracté pour l'achat des propriétés ci-dessus, ainsi que les intérêts sur le prêt pour le refinancement de l'hypothèque.

La déduction maximale pour les intérêts hypothécaires payés est de 3 000 000 RUB. Il ne peut être fourni qu'après avoir déposé une déduction pour l'achat d'un logement (maximum - 2 000 000 de roubles), donc en fait, la limite de déduction pour l'achat d'un appartement avec une hypothèque est de 5 000 000 de roubles. Cela signifie que l'État peut théoriquement restituer votre impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 690 000 roubles.

Une déduction foncière ne peut être accordée que si la propriété est située sur le territoire de la Russie et est destinée à l'habitation humaine.

En savoir plus sur la déduction foncière pour l'achat d'une maison avec une hypothèque avec des exemples réels ici :

Déduction fiscale pour investissement

Une déduction fiscale pour investissement peut être obtenue dans trois cas :

Déduction pour revenus provenant de la cession de titres détenus depuis plus de trois ans. Ce type de déduction n'inclut pas les opérations effectuées sur un compte d'investissement individuel (ci-après dénommé IIA) ;
Déduction du montant des fonds déposés dans un IIS dans un délai de trois ans. La déduction est limitée à 400 000 roubles. par an, soit 1,2 million de roubles. pour trois ans. En un an, vous pouvez restituer 13 % de 400 000 roubles, soit 52 000 roubles. Ce type de déduction ne convient qu'aux salariés bénéficiant d'un salaire officiel « blanc » ;
Déduction des revenus provenant des opérations sur titres effectuées sur un compte de placement individuel dans un délai de trois ans. Ce type de déduction n'est pas lié au salaire et peut être utilisé par tout le monde, y compris les entrepreneurs individuels, ainsi que les personnes inactives (par exemple, une famille de deux personnes, où le mari travaille et la femme ne travaille pas, qui peut ouvrir un IIS à son nom, mais y crédite le salaire du mari, ou tout autre fonds, y compris les prestations et allocations pour enfants à charge).

Quels titres pouvez-vous acheter :

Déduction fiscale professionnelle

Ce type de déduction se démarque quelque peu. En fait, nous parlons d'un avantage non pas tant pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques que pour l'impôt sur les entrepreneurs. Cependant, étant donné que cet entrepreneur est un particulier et qu'il paie formellement de l'impôt sur le revenu, la déduction entre dans la catégorie générale des autres déductions prévues pour les particuliers.

La déduction d'impôt professionnel est prévue pour les types de revenus suivants :

Revenus des entrepreneurs individuels sous le régime fiscal général (OSNO).
Revenus des notaires, avocats et représentants d'autres professions en exercice privé qui gagnent de l'argent en pratique privée.
Revenus des contrats civils (contrats, services, etc.).
Redevances, ainsi que rémunérations pour l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques. Dans ce cas, les auteurs et inventeurs doivent être assujettis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une déduction professionnelle est prévue pour le montant total des dépenses (confirmées par des contrats et des justificatifs). Si un entrepreneur individuel n'est pas en mesure de confirmer ses dépenses, il peut demander une déduction d'un montant de 20 % des revenus perçus. Pour certains types de rémunération (honoraires d'auteur, pour l'exécution d'œuvres, etc.), en l'absence de pièces justificatives des dépenses, une norme de coût a été établie (la liste complète figure au 3° de l'article 221 du Code général des impôts de la Fédération Russe). Par exemple, les créateurs de produits vidéo - longs métrages ou vidéoclips - peuvent prétendre à une déduction à hauteur de 30 % de leurs revenus, et les auteurs de musique pour ces films - à hauteur de 40 % de leurs revenus.

Seuls ceux qui l'ont payé peuvent rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, les personnes suivantes ont droit à une déduction de l'impôt sur le revenu :

les citoyens de la Fédération de Russie travaillant dans le cadre d'un contrat de travail ou d'un contrat civil et payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
les retraités qui continuent de travailler ou ont travaillé pendant la période fiscale de déclaration ;
les étrangers qui passent plus de 180 jours par an en Russie et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de la Fédération de Russie ;
les citoyens de la Fédération de Russie et les résidents étrangers de la Fédération de Russie qui ont vendu des biens immobiliers détenus depuis moins de trois ou cinq ans (voir ci-dessus dans le chapitre « Déduction de l'impôt foncier »).

Où s'adresser pour obtenir une déduction

Dans la législation russe, il existe deux manières de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques : par l'intermédiaire du bureau des impôts ou par l'intermédiaire de l'employeur. Chacune de ces méthodes a son propre ordre d'exécution.

Méthode n°1. Remboursement d'impôt via le Service fédéral des impôts

Il est plus pratique de bénéficier d'une déduction auprès du bureau des impôts de votre lieu d'immatriculation si vous avez besoin de la totalité du montant de la déduction annuelle en une seule fois. La prestation peut être demandée à tout moment après la fin de l’année de déclaration. Par exemple, si vous avez acheté un appartement en 2019, vous pouvez déclarer votre souhait de bénéficier d'une déduction à compter du 1er janvier 2020.

L'impôt sur le revenu sera remboursé intégralement pour l'année de déclaration à hauteur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez payé, mais pas plus de 13 % des dépenses réelles.

La procédure pour demander une déduction est simple. Son ordre est le suivant :

Recueil de documents. Certains documents sont communs à toutes les déductions, tandis que d’autres sont spécifiques à chaque type de prestation. Une liste détaillée est fournie ci-dessous dans le chapitre correspondant.
Remise des documents au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement. Cela peut être fait en personne, par courrier, par l'intermédiaire d'un représentant autorisé ou via des canaux de communication électroniques via le site Web nalog.ru. Si vous ne connaissez pas l'adresse réelle de votre inspection, le moyen le plus simple de la trouver est d'utiliser des services spéciaux - par exemple ici : https://service.nalog.ru/addrno.do.
Vérification au bureau. Pendant plusieurs mois, vos documents sont vérifiés afin de garantir qu'ils répondent aux exigences formelles. Toutes les données contenues dans les documents fournis doivent correspondre aux informations contenues dans d'autres documents.
Remboursement de l'impôt sur le revenu sur votre compte bancaire.

Méthode n°2. Remboursement d'impôt par l'employeur

Dans ce cas, vous bénéficiez d'une déduction partielle : l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur votre salaire, la totalité du montant accumulé par le service comptable est à recevoir. Une autre caractéristique de cette méthode est que vous n'avez pas besoin d'attendre la fin de l'année, vous pouvez recevoir de l'argent déjà dans l'année en cours. Et en janvier de l'année suivante, vous avez le droit de déposer la déduction restante auprès du Service fédéral des impôts et de recevoir en une seule fois la totalité du montant restant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé l'année précédente.

Alexander D. a suivi des cours de formation sur les marchés publics en août-septembre 2017, y dépensant 43 000 roubles et a réalisé des prothèses dentaires pour un montant de 214 000 roubles. Immédiatement après avoir terminé ses cours, il a déposé une demande de retenue auprès de son employeur et, à partir d'octobre, a commencé à percevoir l'intégralité de son salaire, sans retenue d'impôt sur le revenu (le montant du revenu officiel non imposable était de 24 800 roubles/mois). Ainsi, pour octobre, novembre et décembre, la déduction utilisée s'élevait à 74 400 roubles. Le montant maximum des déductions sociales est de 120 000 roubles. Fin 2017, Alexander D. a exercé le droit de restituer par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts le solde de l'impôt sur le revenu qu'il a payé en 2017 (janvier-septembre). Les revenus de D. pour 9 mois de 2017 s'élevaient à 24 800 *9 = 223 900 roubles, mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne lui a été restitué qu'à partir de 45 600 roubles (120 000 - 74 400 roubles déjà utilisés en 2017)

Pour déclarer l'impôt sur le revenu des personnes physiques par l'intermédiaire d'un employeur, vous devez procéder comme suit :

Préparez un paquet de documents. La liste diffère de la liste similaire lors de l'enregistrement d'une déduction via le Service fédéral des impôts. Une liste détaillée se trouve au chapitre « Documents requis pour la déduction fiscale ».
Soumettez les documents au bureau des impôts. Cela se fait de la même manière que lors du dépôt d'une déduction auprès du Service fédéral des impôts : en personne, par courrier, par voie électronique via votre compte personnel sur nalog.ru ou via un mandataire. Dans les 30 jours, le Service fédéral des impôts est tenu de vous informer votre employeur que vous avez droit à une déduction fiscale.
Ensuite, vous devez transmettre l’avis d’imposition reçu à votre employeur. Une demande de déduction doit être jointe au document fiscal (un exemple se trouve sur le site nalog.ru). Vous recevrez votre salaire sans retenue d'impôt sur le revenu à partir du mois du dépôt du préavis jusqu'à l'épuisement de la déduction ou la fin de l'année. L'année prochaine, vous devrez vous adresser à nouveau au Service fédéral des impôts pour recevoir une notification destinée à l'employeur.

Il existe un ensemble commun de documents pour toutes les déductions et une liste requise dans chaque cas spécifique.

Liste générale des documents :

Liste des documents permettant de bénéficier des déductions pour les proches (enfants/parents/frères/sœurs/conjoints) :

des copies d'actes de naissance pour vous-même, vos enfants, frères et sœurs (confirmation de lien de parenté) ;
copie de l'acte de mariage

Liste des documents à déduire pour soins/achat de médicaments

Traitement dans un établissement médical (hôpital, clinique, ambulance, centre médical payant) :

Accord avec un établissement médical - original et copie. Le contrat doit indiquer le coût des services.
Une attestation confirmant le paiement au titre du contrat (doit contenir le numéro de la carte médicale du patient et son dossier médical, ainsi que le code de la catégorie de traitement : « 1 » - ordinaire, « 2 » - cher).
Une copie de la licence de l'établissement médical.

Achat de médicaments :

Ordonnance originale sous la forme 107-1/у avec le cachet « Pour l'administration fiscale.
Chèques, reçus, ordres de paiement (pour confirmer le paiement)
Un certificat confirmant l'absence d'un médicament coûteux dans un établissement médical (préparé au cas où le patient paierait de manière indépendante des médicaments coûteux prescrits par un médecin).

Conclusion d'un contrat d'assurance maladie volontaire :

Une copie du contrat d'assurance volontaire
Copie du permis de la compagnie d'assurance
Reçu ou chèque de paiement de la prime d'assurance

Liste des documents pour obtenir une déduction pour études :

Une copie de la convention de formation délivrée au nom du payeur.
Une copie de la licence de l'établissement d'enseignement, certifiée par le sceau de cet organisme.
Copies des reçus, chèques ou autres documents de paiement confirmant le paiement des services éducatifs.

Liste des documents pour obtenir une déduction foncière :

Documents confirmant la vente ou l'acquisition d'un bien immobilier : contrat d'achat et de vente, certificat de transfert et d'acceptation, reçu, ordre de paiement bancaire.
Documents confirmant la propriété du logement acheté (extrait du Registre d'État unifié ou certificat de propriété. Si la propriété a été achetée au stade de la construction partagée - une copie de l'accord de participation partagée.
Contrat de prêt confirmant le caractère ciblé du prêt (original et copie de chaque page).
Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur le prêt au cours de l'année de référence.

Liste des documents pour la déduction des intérêts hypothécaires :

Une attestation de la banque concernant les intérêts payés sur le prêt au cours de l'année de référence. Habituellement, il est administré soit immédiatement, mais contre de l'argent, soit gratuitement, mais au bout d'un mois.

Le calendrier des remboursements d'impôts dépend de la méthode d'enregistrement.

Lors de votre inscription auprès du Service fédéral des impôts

Vous pouvez bénéficier d'une déduction auprès du bureau des impôts dans un délai d'environ 4 mois, à compter du 1er janvier de l'année suivante. Autrement dit, si, par exemple, vous avez suivi une formation dans une auto-école en 2019, à partir du 1er janvier 2020, vous avez le droit de présenter des documents pour un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il faut trois mois pour un audit documentaire de la déclaration 3-NDFL. Si tout est en ordre, vous disposez de 30 jours supplémentaires pour transférer la taxe remboursée. Si vous demandez une déduction pour l'achat d'un bien immobilier, le délai de quatre mois n'est valable que la première année. Lorsque le solde inutilisé est transféré à la période fiscale suivante, le contrôle documentaire des documents de déduction est beaucoup plus rapide - si vous soumettez une déclaration début janvier, vous pouvez recevoir l'argent dès février.

Lorsque vous postulez par l'intermédiaire d'un employeur

Vous pouvez bénéficier d'une déduction (sous forme de salaire sans retenue à la source de l'impôt sur le revenu) à partir du mois suivant après avoir déposé au service comptable de votre organisation une notification du bureau des impôts concernant le droit à déduction, ainsi qu'une demande pour l'octroi de cette déduction. Si nous parlons de déductions foncières reportées à l'année suivante en cas d'utilisation incomplète, elles pourront alors être émises par l'employeur à l'avenir, mais il est plus logique de restituer le solde de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en un seul montant en soumettant documents au Service fédéral des impôts.

FAQ

– Comment se compare le montant de la déduction avec le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques remboursé ? Je suis confus au sujet des calculs.

– Pour expliquer en termes simples, une déduction est le montant de vos revenus sur lequel l’impôt sur le revenu vous sera restitué lors de l’achat d’un appartement, d’une formation, d’un traitement, etc. (ce montant de revenus est déduit du revenu imposable, d'où le nom - déduction). L'impôt sur le revenu dans la Fédération de Russie étant de 13 %, ce pourcentage du montant de la déduction déclaré dans la déclaration 3-NDFL vous sera restitué. Le montant de la déduction est égal à vos dépenses d'éducation, de traitement, d'achat d'un logement, etc. Dans ce cas, la déduction ne peut excéder le maximum fixé par le Code des impôts. Par exemple, le plafond de la déduction foncière lors de l'achat d'une maison est de 2 millions de roubles. Cela signifie que même avec un achat beaucoup plus cher, ils vous restitueront au maximum 13% de 2 millions, soit 260 000 roubles. Et si l'achat coûte moins de 2 millions, alors ils restitueront 13% de son coût total (ce coût sera considéré comme une déduction fiscale).

– La banque et le type de compte sont-ils importants lors d’une demande de remboursement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ? Y a-t-il des restrictions ?

– Le Service fédéral des impôts travaille uniquement avec les banques russes (ou les « filiales » russes de banques étrangères enregistrées dans la Fédération de Russie). Le compte doit être en roubles. Sinon, il n'y a aucune restriction : l'argent sera transféré à la fois sur la carte et sur . Les détails du compte doivent être certifiés par la banque et soumis au Service fédéral des impôts avec la demande de remboursement d'impôt.

– L’année dernière, j’ai acheté un appartement et j’ai fréquenté une auto-école. Dois-je remplir deux déclarations ou une seule suffit-elle ?

– Une déclaration est déposée pour chaque année, dans laquelle vous pouvez indiquer toutes vos dépenses pour cette période. Vous pouvez demander une déduction à la fois pour l’achat d’un logement et pour l’éducation. Attention : seul l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé peut vous être restitué, donc si la déduction dépasse les revenus, alors il est préférable de déclarer d'abord le prélèvement social - il ne peut pas être reporté sur la période fiscale suivante.

– J’ai trois emplois. Lors du dépôt d'une déclaration, dois-je joindre trois attestations 2-NDFL ?

– Le nombre de certificats à soumettre dépend de votre décision. Si les revenus d’un emploi suffisent à épuiser la déduction, les autres revenus ne doivent pas être déclarés. Mais le plus souvent, vous devez indiquer tous les revenus et soumettre toutes les attestations sous la forme au Service fédéral des impôts.

Conclusion

Les déductions fiscales sont un avantage que l'État encourage les bénéficiaires de services médicaux et éducatifs rémunérés, les acheteurs de logements, les philanthropes et les représentants de certaines professions.

Chacun d'eux a le droit de compenser 13 % de ses dépenses sous forme de restitution d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parallèlement, le Code des impôts établit des restrictions sur différents types de déductions afin d'éviter les abus et les dépenses budgétaires excessives.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les types de déductions suivants :

Standard
Sociale
Propriété
Professionnel

Vous pouvez les obtenir de deux manières : par l'intermédiaire du bureau des impôts du lieu d'immatriculation ou par l'intermédiaire de votre employeur.

Pour demander une déduction, vous devez soumettre un ensemble de documents, et il existe un ensemble de base (pour tous les types de prestations), et il existe un ensemble spécifique pour chaque type de déduction.

En général, il faut jusqu'à quatre mois pour déclarer votre impôt sur le revenu par l'intermédiaire du bureau des impôts, et vous pouvez commencer à bénéficier d'une déduction par l'intermédiaire de votre employeur dès le mois suivant après que l'employeur a reçu une notification du Service fédéral des impôts concernant votre droit à une déduction.

Qu’entend-on par « déductions fiscales forfaitaires en 2020 » ? Les citoyens percevant des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent réduire leur assiette fiscale à leurs frais. En conséquence, le montant de l’impôt diminue et le revenu net du citoyen augmente. Cela réduit la charge fiscale pesant sur le citoyen.

Les déductions fiscales standard (ci-après dénommées STDC) sont un moyen très courant de réduire le montant de la responsabilité financière des citoyens. Mais ce n’est pas le seul : code fiscal Avec ST, il parle également d'autres types de déductions :

sociale;
investissement;
propriété;
professionnel;
un certain nombre d'autres.

Ce droit est accordé dans un certain nombre de circonstances.

Il est très simple de bénéficier de déductions standard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2020, comme auparavant - vous devez informer les autorités fiscales que vous disposez d'un tel droit et fournir un certain ensemble de documents. Cette forme de bénéfice des préférences de l'État est de nature déclarative (cela signifie que le citoyen lui-même doit s'occuper de percevoir les prestations).

Définition et types

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale forfaitaire ? ? Il s’agit de la mise en œuvre du droit du citoyen à réduire l’assiette fiscale conformément aux Art. 218 Code des impôts de la Fédération de Russie pour un certain montant.

Cet article prévoit les types de déductions suivants :

sur le contribuable lui-même (pour certaines catégories de personnes) ;
pour les enfants du contribuable.

Des déductions fiscales standard sont accordées au contribuable pour chaque mois. Ce mois-ci est la période fiscale pour START.

Dimensions et procédure d'obtention d'armes offensives stratégiques

START est accordé au contribuable d'un montant de 3 000 roubles dans les cas où :

le citoyen a souffert et a contracté certaines maladies ou handicaps lors de la liquidation de la catastrophe de Tchernobyl, ainsi que si, dans ces conditions, il en a évacué d'autres ou a participé à l'élimination des conséquences ;
une personne a contracté certaines maladies ou handicaps à la suite de la catastrophe de Mayak, survenue en 1957 ;
la personne est invalide pendant la Seconde Guerre mondiale ;
un militaire est devenu invalide à la suite d'une blessure subie alors qu'il défendait l'URSS et la Fédération de Russie ;
le spécialiste a participé à des essais d'armes nucléaires et de substances radioactives, mais seulement si ces essais ont été effectués avant le 31 octobre 1963.

Un plus large éventail de citoyens ont droit à recevoir START d'un montant de 500 roubles : héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, personnes handicapées des groupes 1 et 2, anciens survivants du blocus, prisonniers des camps de concentration, des ghettos, personnes handicapées depuis l'enfance, les médecins qui ont été trop exposés aux radiations lors de la liquidation de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl et d'autres catégories de citoyens conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie.

START pour les enfants (naturels ou adoptés) est prévu dans les montants suivants pour les parents ou les parents adoptifs :

Les parents mariés et les parents divorcés qui participent aux soins de l'enfant ont le droit de percevoir le ST. Le double START peut être perçu par les parents célibataires et les parents dont les prestations ont été abandonnées par leur deuxième conjoint.

Les déductions forfaitaires en 2020 sont accordées jusqu'au mois au cours duquel le revenu d'un citoyen atteint 350 000 roubles.

Exemple

La femme reçoit un salaire de 30 000 roubles et a trois enfants mineurs.

Sans déduction fiscale, le montant qu'elle recevra entre ses mains sera de 26 100. Le montant de l'impôt sur le revenu retenu = 3 900 roubles.

Lors de l'inscription, le résultat sera le suivant : l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera évalué non pas à 30 000, mais à 30 000 - 1 400 * 2 - 3 000 = 24 200. C'est-à-dire que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu = 3 146. En main - 26 854.

Quels paiements sont couverts ?

Les déductions fiscales standard s'appliquent aux paiements suivants :

salaire des employés ;
rémunération (honoraires) en vertu d'un accord juridique civil ;
d'autres types de revenus et de gains, si un impôt de 13 % leur est appliqué - impôt sur le revenu des personnes physiques.

Comment avoir

En règle générale, l'exonération fiscale pour les enfants est obtenue au travail - pour ce faire, vous devez contacter le service comptable avec une demande et fournir des documents sur la naissance ou l'adoption d'un enfant, l'enregistrement du mariage et un certificat d'invalidité.

Dans des cas particuliers, d'autres pièces justificatives seront exigées (par exemple, si le parent paie une pension alimentaire ou prend en charge l'enfant, bien qu'il ne soit pas marié à l'autre parent).

Pour obtenir un START, si cela n'était pas possible au travail, vous devez introduire une demande auprès de l'INFS de votre lieu de résidence. En plus de la demande et des pièces justificatives (dont une attestation 2-NDFL, des copies des 1ère et 2ème pages du passeport, des documents pour les enfants), vous devez joindre une déclaration 3-NDFL. Il est pratique de le remplir dans le programme sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Vous y trouverez également des instructions vidéo détaillées sur la façon de remplir le certificat. N'oubliez pas de cliquer sur le bouton « Calculer les déductions forfaitaires à l'aide de cette source ».

Si un citoyen perçoit des revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu au taux de 13%, et qu'il a des enfants, il a alors le droit de profiter de la déduction fiscale standard pour enfants et de payer chaque mois moins d'impôt sur le revenu au budget.

Qui peut profiter de la déduction

Les contribuables qui soutiennent un ou plusieurs enfants (y compris les enfants adoptés) peuvent bénéficier de la déduction fiscale standard pour enfants en 2020.

La déduction est prévue pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein de moins de 24 ans.

Limite de déduction

La déduction pour enfants peut être utilisée tant que les revenus (au taux de 13%) du début de l'année ne dépassera pas 350 000 roubles(jusqu'en 2016, la limite était de 280 000 roubles).

À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé le montant de 350 000 roubles, la déduction forfaitaire pour un enfant est plus élevée n'est pas fourni.

Montant de la déduction par enfant

Le montant de la déduction fiscale dépend directement du nombre d'enfants à la charge du contribuable :

Afin de déterminer correctement le montant de la déduction, il est nécessaire d'aligner les enfants selon leurs dates de naissance (les plus âgés seront considérés en premier, etc.). De plus, même si l'aîné a déjà plus de 24 ans et qu'aucune déduction n'est prévue pour lui, il sera toujours considéré comme le premier.

Note: si les époux ont déjà un enfant issu de mariages antérieurs pour lequel ils versent une pension alimentaire, alors leur enfant commun sera considéré comme le troisième.

Exemples de calcul

Exemple 1. Déduction forfaitaire pour un enfant

Conditions pour bénéficier d'une déduction

D'un employé de Fialka LLC, Petrova I.A. Il y a un enfant âgé de 5 ans. Parallèlement, le salaire mensuel de Petrova I.A. s'élève à 40 000 roubles.

Calcul de la déduction fiscale

Depuis l'enfant de Petrova I.A. mineure, elle peut bénéficier de la déduction fiscale forfaitaire.

Le montant de la déduction en 2020 est de : 1 400 roubles.

Par conséquent, l'impôt sur le revenu de Petrova I.A. ne sera pas retenu sur 40 000 roubles, mais sur 38 600 roubles. (40 000 roubles – 1 400 roubles).

Petrova mensuel I.A. paiera l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de : 5 018 RUB(38 600 RUB x 13 %) au lieu de 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %).

Elle économisera donc : 182 roubles.(5 200 roubles – 5 018 roubles).

Déduction de Petrov I.A. recevra jusqu'en septembre car c'est ce mois-là que son revenu imposable depuis le début de l'année atteindra le seuil de 350 000 roubles.(40 000 x 9 mois).

1 456 RUB(RUB 182 x 8 mois).

Exemple 2. Déduction forfaitaire pour plusieurs enfants (dont un a plus de 24 ans)

Conditions pour bénéficier d'une déduction

D'un employé de Fialka LLC, Petrova I.A. il y a quatre enfants âgés de 5, 9, 16 et 25 ans. Parallèlement, le salaire mensuel de Petrova I.A. s'élève à 40 000 roubles.

Calcul de la déduction fiscale

Déduction de Petrov I.A. a le droit de recevoir seulement pour trois enfants mineurs, mais son aîné, âgé de 25 ans, sera toujours considéré en premier.

Le montant total de la déduction sera égal à : 7 400 roubles.(1 400 roubles (pour le deuxième) + 3 000 roubles chacun (pour le troisième et le quatrième)).

Ainsi, l'impôt sur le revenu ne sera pas calculé à partir de 40 000 roubles, mais à partir de 32 600 RUB(40 000 roubles – 7 400 roubles).

Par conséquent, le mensuel Petrova I.A. paiera un impôt sur le revenu d'un montant de : 4 238 roubles(32 600 RUB 13 %) au lieu de 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %) et économisez : 962 roubles.(5 200 roubles – 4 238 roubles).

Déduction de Petrov I.A. recevra jusqu'en septembre, puisque c'est ce mois-là que son revenu imposable du début de l'année atteindra le seuil de 350 000 roubles.(40 000 x 9 mois).

Ainsi, entre janvier et août 2020, Petrova I.A. pourra sauvegarder : 7 696 RUR(962 RUR x 8 mois).

Comment obtenir une déduction auprès de votre employeur

La procédure pour obtenir une déduction fiscale forfaitaire pour enfants se déroule en 2 étapes :

La première étape consiste à rassembler les documents nécessaires

Pour bénéficier d'une déduction pour enfant, les documents suivants sont requis :

Acte de naissance de l'enfant.
Un document confirmant l'enregistrement du mariage (passeport russe ou acte d'enregistrement de mariage).
Attestation de l'établissement d'enseignement, si l'enfant est étudiant.
Certificat d'invalidité, si l'enfant est handicapé.

Si l'employé est parent célibataire De plus, vous devez fournir :

acte de décès du deuxième parent.
un document confirmant que le parent n'est pas marié (généralement un passeport).

Si l'enfant un parent, alors la déduction fiscale peut être doublé, mais seulement dans les cas où la paternité de l'enfant n'a pas été légalement établie, le deuxième parent est décédé ou est porté disparu.

Dans le même temps, le fait que les parents soient divorcés ou ne paient pas la pension alimentaire pour enfants ne signifie pas que le parent est le seul et, par conséquent, ne donne pas droit à une double déduction.

La deuxième étape est le transfert des documents collectés à l'employeur

Les documents collectés doivent être remis à l'employeur sur le lieu de travail. Après examen, le salarié bénéficiera d'une déduction forfaitaire pour l'enfant.

Si vous travaillez pour plusieurs employeurs en même temps, la déduction ne peut être obtenue que auprès de l'un d'entre eux.

Comment obtenir une déduction via le Service fédéral des impôts

Si au cours de l'année les déductions pour l'enfant n'ont pas été accordées ou n'ont pas été intégralement perçues, elles peuvent alors être obtenues en fin d'année auprès du service des impôts. Pour ce faire, vous avez besoin de :

La vérification de la déclaration 3-NDFL et des documents qui y sont joints est effectuée dans un délai de 3 mois à compter de la date de leur dépôt au Service fédéral des impôts.

Dans les 10 jours suivant la fin du contrôle, le service des impôts doit adresser au contribuable une notification écrite avec les résultats du contrôle (octroi ou refus d'accorder une déduction fiscale).

Après avoir reçu la notification, vous devez vous présenter au Service fédéral des impôts et rédiger une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en indiquant les coordonnées bancaires par lesquelles le transfert d'argent sera effectué.

Les fonds doivent être transférés dans un délai d'un mois à compter de la date de dépôt de la demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais au plus tôt avant la fin de la vérification des documents (audit documentaire).

Questions particulières concernant la déduction fiscale forfaitaire

A partir de quel mois le droit à déduction cesse-t-il si l'enfant atteint 18 ans en milieu d'année ?

Sur cette question, l'avis du fisc est unanime. Une déduction fiscale est présentée avant la fin de l'année, à condition que le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire, ne dépasse pas 350 000 roubles.

À partir de quel mois le droit à déduction est-il perdu si un enfant étudiant à temps plein obtient un diplôme (reçoit un diplôme) en milieu d'année ?

Le fisc ne dispose pas d'un consensus sur cette question.

Certaines lettres du ministère des Finances indiquent que le droit à une déduction forfaitaire prend fin le mois suivant le jour où l'enfant a obtenu son diplôme (reçu un diplôme), dans une autre partie que le fait d'obtenir son diplôme au milieu du année n'affecte pas le fait que la déduction est accordée jusqu'à la fin période fiscale. Ainsi, la Lettre du 28 août 2012 n°03-04-05/8-1010 précise que :

« D'après le paragraphe 12 p. 4 clause 1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une déduction fiscale est accordée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24.

Parallèlement, conformément au paragraphe dix-neuf du présent alinéa, l'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance du ou des enfants, ou à partir du mois au cours duquel l'adoption a eu lieu, la tutelle (tutelle) a été établie, ou à partir du le mois de l'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert du ou des enfants à l'éducation dans une famille et jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le ou les enfants ont atteint l'âge spécifié au paragraphe douze du présent alinéa, ou le l'accord sur le transfert de l'enfant (des enfants) devant être élevés dans une famille a expiré ou a été résilié prématurément, ou le décès de l'enfant (des enfants).

Puisque, conformément au paragraphe dix-neuf de ce paragraphe, le parent a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 24 ans, la déduction fiscale est donc soumise jusqu'à la fin de l'année, à condition que le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale par l'agent fiscal, accordant cette déduction fiscale forfaitaire, ne dépasse pas 350 000 roubles.

À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé 350 000 roubles, la déduction fiscale prévue au présent paragraphe n'est pas appliquée.

Une déduction fiscale est un montant spécifique dont l'assiette fiscale est réduite ou le revenu d'un citoyen qui travaille est augmenté. Ce terme désigne également le montant d’une partie des revenus que l’État restitue de l’impôt payé antérieurement. Le Code des impôts de la Fédération de Russie (articles 218 à 221) établit des déductions fiscales foncières, sociales, d'investissement et standard pour les salariés.

Caractéristiques de la déduction fiscale

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13%. Elle est retenue sur les salaires et versée au trésor public. Tout citoyen officiellement employé de la Fédération de Russie a le droit de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il a engagé des dépenses pour l'achat d'un logement, la formation, l'achat de médicaments, etc.

L'employeur a versé à l'employé 100 000 roubles de salaire pour l'année. Sur ce montant, 13 % sont allés aux impôts. La personne recevra 87 000 roubles (100 000 - 13 %). L’employé a demandé une déduction pour les études de l’enfant d’un montant de 50 000 roubles. Nous le soustrayons du revenu total : 100 000 – 50 000 = 50 000 roubles. Il s’agit de l’assiette fiscale après déduction. Le citoyen recevra un montant différent : 93 500 roubles. (100 000 – (50 000 *0,13)).

Pour exercer le droit à déduction d'un salarié, les conditions suivantes doivent être remplies :

Citoyenneté russe ou statut de résident fiscal (séjour sur le territoire de l'État au moins 183 jours par an).
Percevoir un revenu imposable.

Les chômeurs, les non-résidents de la Fédération de Russie et les entrepreneurs individuels travaillant sous un régime fiscal spécial perdent le droit aux déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Types de déductions d'impôt sur le revenu

Les déductions fiscales pour les salariés en 2020, établies par la législation de la Fédération de Russie, sont classées dans les types suivants :

Sociale.
Standard.
Propriété.
Investissement.

Jetons un coup d'œil à chacun des types répertoriés.

Prélèvements sociaux

Cet avantage fiscal est décrit à l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'État couvre une partie des coûts liés à l'éducation et aux services médicaux, au cofinancement d'une future pension et aux œuvres caritatives.

Important! Pour les NV sociales, la base est de 120 000 roubles par an. Cela signifie que les revenus ne seront pas imposés. Si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est versé au budget de l'État, un particulier a droit à un remboursement.

S'il s'agit de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour services médicaux payants, le salarié a droit à une indemnisation pour les dépenses engagées pour :

Votre traitement et vos proches (enfants, parents, conjoint).
Acheter des médicaments prescrits par votre médecin.
Assurance maladie volontaire lors du paiement du contrat avec vos propres fonds.

La NV sociale est déclarée si un établissement médical fonctionne sur la base d'une autorisation d'État.

Un citoyen a le droit de déduire les services éducatifs pour sa propre éducation et pour un enfant de moins de 24 ans. Il n'existe pas de NI pour l'éducation d'un conjoint, de neveux ou de petits-enfants.

Exemple de déduction sociale pour un salarié pour cause caritative

Medvedev a transféré 300 000 roubles à un fonds chargé des opérations en faveur des enfants. Le salaire annuel d'un ouvrier est de 400 000 roubles. Le remboursement ne dépassera pas 13 % de 120 000 à 15 600 roubles.

Déductions forfaitaires

Le Code des impôts de la Fédération de Russie (article 218) établit des types de déductions fiscales standard pour les salariés.

Une compensation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est accordée à un enfant de moins de 18 ans, à un résident, à un étudiant à temps plein ou à une personne handicapée, si le salaire annuel ne dépasse pas 350 000 roubles. Un parent, tuteur ou parent adoptif sur le lieu de travail a le droit de bénéficier d'une déduction sur la base d'une demande.

Dimensions HB :

Pour 1 et 2 enfants – 1400 roubles.
Pour 3 et suivants – 3000 roubles.
Pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans, étudiant à temps plein, résident de moins de 24 ans avec handicap de 1 ou 2 groupes - 12 000 pour les parents et parents adoptifs, 6 000 roubles. - pour les tuteurs et curateurs.

Important! Si un enfant est élevé par un seul parent ou tuteur, une NV double standard est requise. Lorsque la mère ou le père se marie, le droit à la double indemnité est perdu.

Un exemple de calcul d'une NV standard pour un enfant

Shishkin élève seul son fils de 12 ans. Le revenu mensuel de mon père est de 47 000 roubles. De ce montant, un impôt sur le revenu d'un montant de 6 110 roubles est déduit. Au début de l'année, Shishki a signalé une déduction forfaitaire au service comptable de son lieu de travail. En août, ses revenus atteindront un maximum de 350 000 roubles. Un citoyen paiera une taxe de 5 928 roubles. de janvier à juillet.

Mensuel d'un montant de 3000 roubles. NV est affecté aux catégories suivantes :

Aux liquidateurs des accidents de la centrale nucléaire de Tchernobyl et des conséquences des essais nucléaires.
Personnes handicapées de la Grande Guerre patriotique.
Personnes handicapées ayant subi des blessures, des mutilations et des maladies pendant leur service militaire.

Mensuel 500 roubles. la déduction est effectuée :

Les participants aux opérations de combat qui possèdent un certificat.
Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie.
Personnes handicapées des groupes 1 et 2 et enfants handicapés.

Important! Dans une situation où un citoyen a droit à 2 déductions fiscales forfaitaires par salarié, il peut utiliser la plus élevée des deux.

Déduction foncière

Des avantages fiscaux sont accordés aux citoyens pour l'accomplissement de certaines actions liées à la propriété. L'État restitue des sommes importantes et se tourne vers le service des impôts pour obtenir de l'argent. Si la déclaration de taxe foncière n'est pas entièrement utilisée au cours de la période fiscale en cours, elle peut être transférée à l'année suivante.

L'État accordera une indemnité (13 % de compensation) pour les manipulations immobilières suivantes :

Vente de biens et de parts dans ceux-ci. Le montant maximum de la déduction foncière par employé est une base de 1 000 000 de roubles.
Achat d'un appartement, d'une chambre, d'un chalet, d'un terrain ou d'une participation dans ceux-ci. La taxe est remboursée non seulement pour l'objet fini, mais également pour l'objet en construction. NV peut être utilisé autant que vous le souhaitez jusqu'à ce qu'il atteigne 2 000 000 de roubles.
Intérêts sur un prêt émis pour l'achat des biens immobiliers ci-dessus. La limite maximale des intérêts hypothécaires est de 3 000 000 de roubles.

Si les citoyens aliénent d'autres biens immobiliers, la loi exige une déduction d'un montant de 260 000 roubles.

Déductions pour investissement

La législation définit 3 cas dans lesquels une déduction fiscale pour investissement peut être appliquée :

Sur les revenus de cession de titres détenus depuis plus de trois ans.
Du montant déposé sur un compte d’investissement individuel dans un délai de trois ans. Le montant est limité à 400 000 roubles par an ou 1,2 million pour 3 ans. Au cours de l'année, il est permis de restituer au maximum 13 % de 400 000 roubles - 52 000 roubles. La NV est due aux personnes physiques officiellement salariées et percevant un salaire imposable.
Du bénéfice tiré des opérations sur titres détenus sur un compte d'investissement individuel pendant 3 ans.

Dans ce dernier cas, chacun a droit à déduction, y compris les entrepreneurs individuels et les citoyens qui ont une personne travaillant dans leur famille. Ce type de NV n'est pas lié au salaire.

Documents pour le traitement d'un remboursement d'impôt

Le paquet de papiers requis pour appliquer une déduction fiscale dépend du type de déduction fiscale et du mode d'obtention de celle-ci. Si le contribuable accorde une déduction forfaitaire sur le lieu de travail pour les enfants, vous aurez besoin de :

Une copie de l'acte de naissance de tous les enfants, s'il y en a plusieurs.
Certificat d'invalidité, si l'étudiant est handicapé.

Lorsqu'un salarié handicapé du groupe 1 ou 2 demande une indemnisation, il présente une attestation d'invalidité. Employés-Héros de la Fédération de Russie, anciens combattants présentent une copie du certificat correspondant.

Pour rembourser l'impôt sur le revenu d'un salarié, le Service fédéral des impôts prépare un ensemble des documents suivants :

Déclaration du formulaire 3-NDFL.
Certificat 2-NDFL de l'employeur.
Demande de NV.
Documents confirmant le droit à indemnisation.

Lors du paiement d'une compensation de l'impôt sur le revenu pour un conjoint, des enfants ou des parents, ceux-ci doivent présenter une copie de leur propre acte de naissance, enfant ou conjoint, ainsi qu'une copie de leur acte de mariage.

Papiers pour la NV sociale pour le traitement et l'achat de médicaments :

Original et copie de l'accord avec l'établissement médical.
Une attestation certifiant le paiement des prestations conformément au contrat.
Une copie de la licence de l'établissement médical.
Le formulaire de prescription original portant le cachet « Pour l'administration fiscale » selon le formulaire 107-1/u.
Reçus et chèques confirmant les frais d'achat des médicaments.

Lors de la conclusion d'un accord d'assurance maladie volontaire :

Contrat d'assurance (copie).
Permis d'assureur (copie).
Un chèque ou un reçu prouvant le paiement de la prime d'assurance.

Déduction foncière :

Documents confirmant la vente ou l'achat d'un bien immobilier (contrat de vente et d'achat, certificat de réception, ordre de paiement de la banque, reçu).
Documentation certifiant la propriété de l'objet acheté (extrait du Registre national unifié de la propriété).

Si un appartement est acheté avec une hypothèque, la banque obtient un certificat d'intérêt payé au cours de la période de référence.

Façons de bénéficier d'une déduction

La législation de la Fédération de Russie prévoit deux options pour enregistrer une déduction pour un employé : sur le lieu de travail ou auprès du Service fédéral des impôts.

Par l'intermédiaire de l'employeur

Lors d'une demande de déduction fiscale sur le lieu de travail, il est nécessaire d'établir une demande permettant au salarié de demander une déduction fiscale. Le document est rédigé sous quelque forme que ce soit et soumis une seule fois. Si le montant de l'indemnisation évolue, une nouvelle demande et un nouveau jeu de documents sont adressés au service comptable.

Important! Si un citoyen restitue des sommes importantes lors de l'achat d'un appartement, par exemple, vous devez recevoir une notification de l'administration fiscale concernant le droit à la NV. Le document sera prêt dans les 30 jours.

À partir du mois de dépôt de la demande, l'employeur commencera à payer les salaires sans impôt sur le revenu jusqu'à épuisement du montant spécifié.

Dans la structure fiscale

Lors de la demande de déduction fiscale pour un employé auprès du Service fédéral des impôts, la totalité du montant est versée en une seule fois. Vous pouvez contacter le bureau des impôts à tout moment après la fin de la période de déclaration.

Une personne a acheté une propriété résidentielle en 2018. Il a le droit d'appliquer la NV dès 2019.

Algorithme de restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques par l'intermédiaire du bureau des impôts :

Préparation de la documentation ci-dessus en fonction du type de prestation.
Transfert des papiers au service du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement. Les documents peuvent être transportés par vous-même, envoyés par l'intermédiaire d'un représentant autorisé, par la poste russe ou via le compte personnel du contribuable.
Examen documentaire de la documentation soumise. Le processus dure jusqu'à trois mois.
Paiement de l'indemnité sur un compte bancaire dans un délai d'un mois.

Conformément aux exigences légales, la mise en œuvre de déductions salariales est accessible aux citoyens russes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail et percevant des revenus imposés au taux de 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.