L'entreprise a transféré des fonds au fournisseur. Mais la banque a restitué l’argent pour une raison : le compte du destinataire ne correspond pas au nom. quelles publications doivent être faites. (l'argent a été restitué par la banque du fournisseur).
Débit 60 Crédit 51 – paiement à la contrepartie,
Débit 76 « Banque » Crédit 60 – le fait de coordonnées incorrectes de la contrepartie est reflété
Débit 51 Crédit 76 « Banque » - l'argent a été restitué sur le compte de l'organisation.
Oleg le Bon, Chef du Département de la fiscalité des bénéfices des organisations du Département de la politique fiscale et tarifaire du ministère des Finances de la Russie
Que faire si les fonds ont été débités par erreur de votre compte courant
En comptabilité, refléter l'annulation erronée des fonds au débit du compte 76-2 « Calculs des créances » en correspondance avec le compte 51 « Comptes courants » (Instructions pour le plan comptable).
Si des fonds sont radiés par erreur du compte courant de l'organisation, effectuez l'écriture suivante en comptabilité :
Débit 76-2 Crédit 51
– un débit de fonds erroné du compte courant de l’organisation est reflété.
N'incluez pas l'argent radié par erreur de votre compte courant en tant que dépenses d'une organisation dans vos registres comptables. Cela est dû au fait qu'en ce qui concerne ces fonds, les conditions de comptabilisation des dépenses indiquées au paragraphe 16 du PBU 10/99 ne sont pas remplies.
Lors du retour de ces fonds sur le compte courant de l’organisation, il n’est pas non plus nécessaire de refléter ces montants comme revenus. Cela est dû au fait que dans la comptabilité, le revenu est reconnu comme une augmentation des avantages économiques de l'organisation (article 2 du PBU 9/99). Cependant, si des fonds précédemment radiés par erreur sont reçus, l'organisation ne reçoit aucun avantage économique. De plus, concernant ces fonds, les conditions de comptabilisation des revenus prévues à la section IV du PBU 9/99 ne sont pas remplies.
La législation prévoit que lors de la conclusion d'un accord entre l'acheteur et le fournisseur, ce dernier est tenu de fournir au client un bien, de fournir un service ou d'effectuer des travaux en stricte conformité avec la quantité, la qualité et l'assortiment prévus dans ces accords.
Si les conditions ci-dessus ne sont pas remplies, l'acheteur a le droit de retourner les produits qui ne répondent pas aux exigences et le fournisseur s'engage à restituer au client les fonds précédemment versés. Cet article décrit les opérations types qui reflètent la procédure de remboursement des fonds sur les comptes de l'acheteur et du fournisseur, ainsi que les documents sur la base desquels elles sont effectuées.
Selon l'article 466 du Code civil de la Fédération de Russie, l'acheteur a le droit de restituer les marchandises si elles sont livrées en quantités inférieures à celles prévues dans les contrats. En cas de divergences dans l'assortiment, le retour est effectué sur la base de l'article 468 du Code civil de la Fédération de Russie. Si un produit s'avère de qualité insuffisante, le client effectue un retour conformément à l'article 475 du Code civil de la Fédération de Russie.
Lors du retour des marchandises, l'acheteur établit les documents suivants :
- Rapport sur les écarts identifiés, établi sous le formulaire TORG-2 (pour les marchandises importées - formulaire TORG-3). Ce document est établi si, lors de l'expédition de la marchandise et après paiement, le client constate des écarts dans la qualité ou la quantité des produits, ainsi que si des incohérences sont détectées dans les documents d'expédition.
- Facture (formulaire TORG-12), par lequel un retour est émis si un produit s'avère défectueux ou si le produit n'est pas conforme à l'état approuvé ou à la norme contractuelle.
Ces documents sont transmis au fournisseur accompagnés d'une lettre de remboursement, sur la base de laquelle le fournisseur accepte les produits, et l'acheteur est crédité du prépaiement préalablement effectué.
Remboursements à l'acheteur : comptabilité avec le client et le fournisseur
Considérons chaque option de câblage.
Écritures de retour du fournisseur
Pour plus de commodité, examinons la comptabilisation d'une transaction de retour d'un fournisseur à l'aide d'un exemple. Un accord a été conclu entre Phobos LLC et Demos LLC pour la fourniture de produits de peinture et de vernis, où Phobos est le fournisseur et Demos est l'acheteur. Les produits ont été vendus au prix de 155 000 roubles. au prix de 88 000 roubles. "Demos" a effectué le paiement à 100 % des marchandises. En raison du non-respect des caractéristiques de qualité, Demos a renvoyé l'intégralité du lot de marchandises après avoir délivré un acte TORG-2. Au retour des produits, Phobos a crédité les fonds précédemment versés sur le compte bancaire de Demos.
Les écritures suivantes ont été effectuées dans la comptabilité de Phobos LLC :
| Dt | CT | Base | Somme | Document |
| 90/1 | Reflet des revenus de la vente de produits de peinture et de vernis | 155 000 roubles. | Liste de colisage | |
| 90/2 | Radiation du coût des produits de peinture et de vernis | 88 000 roubles. | Coût | |
| 90/3 | 68 TVA | Accumulation de TVA sur les marchandises expédiées | 644 roubles. | Liste de colisage |
| Le paiement des produits a été reçu des démos | 155 000 roubles. | relevé bancaire | ||
| 68 TVA | Transfert de TVA | 644 roubles. | Liste de colisage | |
| 10 | 60 | Comptabilisation des marchandises retournées dans le cadre des matériaux | 88 000 roubles. | Déclaration des divergences |
| 19 | 60 | Comptabilisation de la TVA sur les marchandises retournées | 644 roubles. | Déclaration des divergences |
| 68 TVA | 16 | Acceptation des marchandises retournées pour déduction | 644 roubles. | Déclaration des divergences |
| 60 | LLC "Demos" a restitué les fonds précédemment payés | 155 000 roubles. | Rapport d'écart, lettre de remboursement | |
| 91/2 | 60 | Reconnaissance d'autres dépenses (155 000 RUB - 644 RUB - 88 000 RUB) | 356 roubles. | Rapport d'écarts, bon de livraison, calcul des coûts |
Comptabilité de l'acheteur
Pour comprendre quelles transactions sont nécessaires pour refléter le retour des fonds de l'acheteur, considérons l'exemple suivant :
Selon l'accord, la SARL « Faza » fournit à la SARL « Vector » des biens et des matériaux d'un montant de 24 pièces pour un montant de 64 000 roubles, TVA 9 762 roubles. Lors de la livraison, 4 unités de marchandises se sont révélées défectueuses et ont été renvoyées à Phase. Le coût des biens et matériaux défectueux a été crédité sur le compte de Vector.
Le comptable de Vector LLC a effectué les écritures suivantes :
| Dt | CT | Description | Somme | Document |
| 60/1 | Vector LLC a payé une avance de 100 % pour les marchandises | 64 000 roubles. | Ordre de paiement | |
| 41 | 60/1 | Les articles en stock sont enregistrés | 54 238 RUR | Liste de colisage |
| 19/3 | 60/1 | Comptabilité TVA | 9 762 RUB | Liste de colisage |
| 68 TVA | 19/3 | TVA déductible | 9 762 RUB | Facture |
| 76/2 | 41/1 | Les marchandises défectueuses ont été retournées à Faza LLC (4 unités) | 9 040 roubles | Déclaration des divergences |
| 76/2 | 68 TVA | La TVA a été restituée sur le coût des marchandises retournées | 1 627 RUB | Déclaration des divergences |
| 76/2 | Un remboursement a été reçu de Faza LLC pour les produits défectueux | 10 667 roubles | relevé bancaire |
Il est important de savoir que si une différence entre les produits est identifiée, les remboursements pour les produits de mauvaise qualité ne sont effectués que si tous les documents nécessaires sont complétés intégralement et correctement.
Mais comme la carte n’appartient pas au salarié et que le nom du salarié était indiqué sur le bulletin de versement, la banque a restitué l’argent sur notre compte courant. L'objet du paiement est le suivant : « Retour de l'ordre de paiement N... de... pour compte de montants inconnus. Le nom complet du destinataire du paiement ne correspond pas. Si je fixe Dt 51 Kt 70, alors j'ai une dette envers l'employé. Quelles transactions doivent être utilisées pour refléter ce paiement de la banque ? La dette est correcte, il n'a pas reçu l'argent (employé) Angara_911 05-12-2012, 11:13:17 J'ai oublié d'indiquer le point que l'employé a refusé de travailler par virement bancaire et a reçu l'argent en espèces. Que. J'ai reçu un double salaire. cegth 12/05/2012, 11:15:28 J'ai oublié d'indiquer le point selon lequel l'employé a refusé de travailler sans espèces et a reçu l'argent en espèces. Que. J'ai reçu un double salaire.
Restitution des salaires selon la comptabilité
Écritures : Compte Dt Compte Kt Description de l'écriture Montant de l'écriture Base documentaire 26 70 Salaires accumulés par le salarié 30 000 Relevé de paie 70 68 Impôt sur le revenu Impôt sur le revenu retenu 3900 Relevé de paie 70 50 Salaires versés le 26 mai 100 Ordre de caisse des dépenses 26 70 Le montant de l'excédent sur les salaires a été extourné - 2000 Feuille de paie 70 68 Impôt sur le revenu des personnes physiques inversé Impôt sur le revenu des personnes physiques -260 Feuille de paie 73 70 Le montant de l'excédent a été transféré vers d'autres règlements avec le salarié 1740 Feuille de paie 50 73 Le salarié a restitué l'argent à à la caisse 1740 Reçu de mandat de caisse L'employeur retient de l'argent Sur demande adressée à un salarié, l'employeur peut retenir lui-même le salaire versé en trop.
Restitution du salaire sur le compte personnel de l'établissement
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Restitution du salaire transféré de la banque. Comment le corriger correctement dans la déclaration ?
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Retour des salaires à l'écriture en compte courant
Inscription utilisateur Lelia : 24/03/2010 Adresse : Moscou Messages : 11 Merci : 3 Remercié 1 fois dans 1 message C'est vrai, rien d'inhabituel ne devrait arriver sur le compte 70, si vous faites tout comme suggéré ci-dessus. Mais s’ils ont fait quelque chose de mal et que quelque chose se produit, alors ils ne peuvent s’en prendre qu’à eux-mêmes. Irina87 Super modérateur Inscription : 21.10.2010 Adresse : District fédéral d'Extrême-Orient Messages : 968 A remercié : 6 Remercié 339 fois dans 301 messages Silens, ils n'ont probablement tout simplement pas fait le câblage correctement, c'est tout.
C'est bon. Vérifiez bien, comme Tanchik vous l'a suggéré, et tout sera beau. Je vous aiderai de toutes les manières possibles...
Dans le cas où l'erreur réside précisément dans le calcul arithmétique des salaires accumulés, les écritures suivantes doivent être effectuées :
- Débit 20 (26, 23...) Crédit 70 – reverse masse salariale excédentaire
- Débit 73 Crédit 70 - radiez le montant excédentaire pour d'autres règlements avec les employés
Une fois les montants des salaires corrigés, n'oubliez pas d'éliminer les montants erronés tant pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (extourne la régularisation d'impôt pour le débit 70 et le crédit 68 de l'impôt sur le revenu) que pour les cotisations d'assurance (extourne l'écriture du compte 20 ( 26, 25...) et créditer les comptes 69 ) Exemple : Une organisation a calculé et payé par erreur (moins l'impôt sur le revenu) un salaire de 30 000 roubles à un employé. pour mai, au lieu de 28 000 roubles. L'employé a rendu l'argent au caissier.
Forum du magazine "Glavbukh" Comptabilité et impôts Travail et salaires Restitution du salaire transféré sur le compte PDA Voir la version complète : Restitution du salaire transféré sur le compte Angara_911 05-12-2012, 11:07:32 Le salaire de l'employé était transféré sur une carte bancaire. Mais comme la carte n’appartient pas au salarié et que le nom du salarié était indiqué sur le bulletin de versement, la banque a restitué l’argent sur notre compte courant. L'objet du paiement est le suivant : « Retour de l'ordre de paiement N...
de... compte de montants inexpliqués. Le nom complet du destinataire du paiement ne correspond pas. Si je mets Dt 51 Kt 70, alors j'ai une dette envers le salarié, quelles transactions dois-je utiliser pour refléter ce paiement de la banque ? Hippo 12/05/2012, 11:09:11 Kt 70 - vous le devez à l'employé cegth 12/05/2012, 11:11:12 Le salaire de l'employé a été transféré sur une carte bancaire.
Retour des salaires au budget d'écriture du compte courant
L'employé a restitué au caissier le montant du trop-payé KIF 1.201.34.510 KRB 1.206.11.660 395,85 Ordre de réception de fonds Ordre de réception de fonds (f. 0310001) KRB Diminution 18,34 (KPS 121, KEC 211) 395,85 1. Ajustement des salaires accumulés 1.1 . Pour ajuster le salaire accumulé pour un employé, utilisez le document Reflet du salaire en comptabilité (Fig. 1). Un nouveau document est saisi en cliquant sur le bouton Créer un journal des documents du même nom.
Info
Riz. 1 1.2. Une nouvelle ligne dans l'onglet Opérations est saisie en cliquant sur le bouton Ajouter (Fig. 2). Dans ce cas, la date du document correspond à la date de réalisation des écritures comptables de régularisation. La première ligne ajuste le salaire accumulé.
Restitution du salaire sur le compte courant d'une institution gouvernementale
Inscription de l'utilisateur : 22/11/2017 Adresse : Territoire de Stavropol Messages : 3 Remerciés : 0 Remerciés 0 fois dans 0 messages Si vous avez besoin d'acheter des thermostats de très haute qualité pour planchers chauffants, rendez-vous sur le site Web Si vous avez besoin d'acheter des thermostats très élevés -thermostats de qualité pour planchers chauffants genre puis rendez-vous sur le site [Seuls les utilisateurs enregistrés et activés peuvent voir les liens. Cliquez ici pour vous inscrire] « Sujet précédent | Sujet suivant » Vous ne pouvez pas créer de nouveaux sujets Vous ne pouvez pas répondre aux sujets Vous ne pouvez pas joindre de pièces jointes Vous ne pouvez pas modifier vos messages Codes BB Activé Smileys activés Code activé Code HTML désactivé
Retour des salaires au budget d'inscription du compte courant 1 s
TC, s'il trouve des témoins et prouve l'emploi. Angara_911 05-12-2012, 12:17:04 dans le cas n°15 - violation du Code du travail, s'il trouve des témoins et prouve l'emploi. Je me fiche de ce qui se passe là-bas, je ne suis qu'une calculatrice.
Il y a un gestionnaire et un chef comptable, un responsable du personnel. Maintenant, je dois tout refléter correctement))) Je reçois donc deux bulletins de versement - un pour le paiement anticipé (70/51), le second pour le retour de la banque (51/70). Il semble avoir été bloqué, mais la fiche de paie fait apparaître la dette due au salarié. ProstoBuh 12/05/2012, 12:21:04 Et c'est comme ça. L'employé a trouvé un emploi, a travaillé pendant deux semaines et a reçu une avance.
puis il s'est disputé avec le directeur, qui l'a licencié. J'ai ordonné au responsable du personnel de délivrer un certificat de travail, sans notre dossier. la même chose avec les salaires. c'est-à-dire que maintenant l'employé ne travaillait pas réellement pour nous, mais une avance était accordée. donc cette avance a également été restituée par la banque. Maintenant, je ne sais pas comment tout faire correctement en comptabilité.
Des problèmes surviennent lorsqu'une erreur se produit lors du calcul du salaire et que l'employé reçoit plus que le montant requis. Ici, la solution au problème est le retour de la différence, qui se produit en déposant une demande avec une demande de retenue du montant requis ou en choisissant une autre voie - retour du salaire sur un compte bancaire. Comment se fait ce travail ? Que dois-je faire pour afficher la transaction dans les transactions ? Nous examinerons ces nuances et d’autres ci-dessous.
Lire aussi -
Quand est effectuée la retenue ?
Selon la loi, l'employeur a le droit de percevoir les salaires payés en trop auprès de l'employé dans les situations suivantes :
- Il y a eu une erreur arithmétique lors du calcul.
- Le salarié ne respecte pas les normes du travail et sa culpabilité a été prouvée par une commission spéciale ou un organe judiciaire.
- La raison de l'erreur était les actions illégales d'un employé qui a soumis au service comptable des documents contenant des informations manifestement erronées (confirmées par une autorité judiciaire).
Ces règles sont prescrites dans le Code du travail de la Fédération de Russie (article 113).
Dans d'autres situations, le retour du salaire sur le compte courant ou sa déduction est interdit. Le remboursement est possible sur demande personnelle (Code civil de la Fédération de Russie, article 1109). Ainsi, il est interdit de récupérer de l'argent auprès d'un salarié si le motif est une erreur technique. Selon la loi, il est permis de retenir jusqu'à 20 % du montant dû.
Comment organiser cela ?
Le recouvrement de l'excédent d'argent accumulé par un employé s'effectue par l'émission d'un arrêté. Ce dernier est imprimé au plus tard 30 jours après la fin du délai de retour. Si aucun délai n'est prévu, la commande est émise dans un délai d'un mois à compter de la découverte du trop-payé. Cependant, il est important de savoir comment afficher le remboursement du salaire sur un compte courant ou par retenue.
Il convient de noter que le maintien en poste est possible en l'absence de litige de la part de l'employé (Code du travail de la Fédération de Russie, article 137). Pour éliminer les complications, le gestionnaire doit établir un rapport et décrire dans le document les raisons de ses actions.
Écritures pour le retour des salaires sur le compte courant et par d'autres moyens
Considérons deux façons de transférer le montant payé en trop :
- L'employé transfère l'argent de manière indépendante. Dans une telle situation, il remet les fonds à la caisse de l’entreprise ou restitue le salaire sur le compte bancaire. Le câblage dans ce cas a la forme suivante - D 50/K 70 et D 51/K 70, respectivement. Si un salarié a reçu une somme importante lors du calcul du salaire, la réflexion sur le 70ème compte remet tout à sa place d'origine.
Si la cause est une erreur dans les calculs arithmétiques, la comptabilisation est la suivante :
- D 20 (23.26 et autres), K 70 - se plaindre du salaire supplémentaire.
- D 73 K 70 - annulation des fonds excédentaires pour d'autres calculs avec les employés.
Une fois le montant du salaire corrigé, il ne reste plus qu'à supprimer les erreurs concernant l'impôt à payer (impôt sur le revenu des personnes physiques) et les cotisations d'assurance. Dans le premier cas, les régularisations sont annulées selon D 70, K68, et dans le second cas - selon le compte. 20 (25, 26 et autres), également comptes K 69.
- Retenir de l'argent. Ce qui précède montre comment refléter le retour du salaire sur un compte bancaire ou via une caisse enregistreuse. Mais il existe des situations où l'employeur retient les fonds. Dans une telle situation, le salarié remplit une demande et les écritures D 70, K 73 sont enregistrées dans la comptabilité. Dans le mois où les salaires sont accumulés en excédent, des écritures permanentes sont effectuées pour les cotisations, les paiements d'impôts et les salaires.
Comment saisir des informations dans 1C ?
Dans le cas de 1C, il est recommandé de diviser l'énoncé en deux. Dans le premier document, les employés et les montants réellement arrivés sont laissés, et dans l'autre, les autres employés avec d'autres transferts. Les débits du compte courant sont également divisés en deux parties. Un ordre de paiement est un transfert de salaire (D70, K51) et le second est une autre radiation (D57.01 K51). Lorsqu'un salaire est reversé sur le compte courant, cela se traduit par l'opération « autres revenus » D51 K57.01. Dès qu'une radiation complète a eu lieu, l'information est indiquée dans le deuxième relevé de paiement du document radié du compte courant. Dans ce cas, les paiements sur le compte 70 pendant 30 jours sont clôturés.
