Standarta atskaitījums uz vienu darbinieku. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides

Standarta nodokļa atskaitījums ir summa, kas samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi.

Pastāv šādas nodokļu atlaides:

3000 rubļu par katru mēnesi - paredzēti nodokļu maksātājiem, kuri Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas rezultātā saslimuši vai pārcietuši staru slimību un citas slimības, kas saistītas ar radiācijas iedarbību, tiem, kuri ir atbildīgi par militāro dienestu, iesaukti militārajās mācībās un piedalījās 1988. - 1990. gadā darbā Patversmes objektā; kļuva invalīds negadījuma rezultātā 1957. gadā ražošanas apvienībā Mayak; Lielā Tēvijas kara invalīdi; militārpersonas invalīdi, kas kļuvuši par I, II un III grupas invalīdiem PSRS aizstāvēšanas laikā gūto ievainojumu, smadzeņu satricinājuma vai ievainojuma dēļ u.c.;
500 rubļu par katru mēnesi - Padomju Savienības varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kas apbalvotas ar trīs grādu Goda ordeni; padomju armijas un PSRS flotes civilais personāls; Lielā Tēvijas kara dalībnieki, militārās operācijas PSRS aizstāvēšanai; invalīdi kopš bērnības, kā arī I un II grupas invalīdi u.c.;
Nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz vecāku vai adoptētāju, aizbildni, aizgādni, kurš uztur bērnu, šādā apmērā:

1400 rubļu - par pirmo bērnu;
1400 rubļi - par otro bērnu;
3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu;
3000 rubļu - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I grupas invalīds vai II.

Nodokļu atlaide tiek saņemta par katru bērnu no dzimšanas līdz 18 gadu vecumam. Ja bērns ir pilna laika students, maģistrants, praktikants, kadets vai studē rezidentūrā, tad atskaitījums tiek veikts līdz 24 gadu vecumam.

Nodokļu atlaide tiek veikta divkāršā apmērā vienīgajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizgādnim. Taču, iestājoties laulībā, šis atskaitījums tiek pārtraukts no nākamā mēneša un tiek veikts vienā apmērā.

Standarta nodokļa atlaide ir spēkā līdz mēnesim, kurā nodokļu maksātāja kopējie ienākumi no gada sākuma no viena nodokļu aģenta (organizācijas) nepārsniedz 280 000 rubļu. Sākot ar mēnesi, kurā norādītie ienākumi pārsniedza 280 000 rubļu, nodokļa atlaide netiek piemērota.

Standarta nodokļu atskaitījumi ir nepieciešami, lai aprēķinātu un ar to palīdzību samazinātu iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi organizācijām, kas nodarbina darbiniekus, kuriem ir tiesības uz atskaitījumu. Tiesības saņemt atskaitījumu var iegūt, iesniedzot rakstisku iesniegumu, kas adresēts organizācijas direktoram.

Kā darbojas nodokļu atlaides?

Apskatīsim piemēru, kā darbojas standarta nodokļu atskaitījumi:

Gr. Petrovs strādā organizācijā Romashka LLC, viņa ikmēneša ienākumi ir 45 000 rubļu. Viņš viens pats audzina 23 gadus vecu meitu, kura mācās aspirantūrā.

Šajā situācijā gr. Petrovs būs tiesīgs saņemt dubultstandarta bērnu atskaitījumu 2800 rubļu apmērā līdz mēnesim, kurā viņa ienākumi ir lielāki par 280 000 rubļu. Attiecīgi pēdējo atskaitījumu viņš saņems pārskata gada jūnijā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis janvāris - jūnijs: 5 486 rubļi mēnesī ((45 000 - 2 800) x 13%); tikai 32 916 rubļi;

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jūlijs - decembris: 5850 rubļi mēnesī (45 000 x 13%); tikai 35 100 rubļu.

Mēs redzam, ka šī summa ir neliela un sastāda 2184 rubļus gadā, taču mums ir likumīgas tiesības izmantot šo atskaitījumu, un tā neizmantošana mums būtu nepieejama greznība. Galu galā mēs zinām visu par finansēm.

Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā jūs varat atdot 13% no izdevumiem par izglītību, medicīnu, mājokļa iegādi un citiem mērķiem. Nodokļu kodekss tam sniedz plašas iespējas, taču jums ir jāspēj tās izmantot.

Ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis (), kas ir 13%. To iekasē, piemēram, no jūsu oficiālās algas. Parastam darbiniekam ar to pat nav jāsaskaras, jo jūsu uzņēmuma grāmatvedis nodarbojas ar uzkrājumiem, un jūs parasti saņemat algu ar nodokļu atskaitījumu. Tie nonāk valsts budžetā un pēc tam saņemtā nauda tiek sadalīta dažādām vajadzībām, tostarp bērnu pabalstu izmaksai, algām ārstiem, skolotājiem, policistiem, ugunsdzēsējiem, deputātiem un citiem valsts sektorā darbiniekiem.

Atsevišķos gadījumos, par kuriem tiks runāts šajā rakstā, valsts pieļauj šo nodokli neiekasēt, vai arī atgriezt iepriekš pārskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tādējādi:

Nodokļu atlaide ir noteikta ienākuma summa, kas netiek aplikta ar nodokli, vai daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ko esat iepriekš samaksājis saistībā ar izdevumiem, kas radušies saskaņā ar noteiktām nodokļu kodu kategorijām, kas ietver, piemēram, izdevumus par dzīvojamās telpas iegādi. īpašums, izglītība, ārstēšana, medikamentu iegāde utt.

Jūsu uzņēmums jums ir piešķīris algu 100 000 rubļu gadā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 13% no šīs summas. Jūs saņemsiet 100 000 – 13% = 87 000 rubļu.

Bet tagad jūs esat veicis atskaitījumu par bērna izglītību, piemēram, 50 000 rubļu apmērā. Mēs atņemam šo summu no kopējiem ienākumiem: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubļu. Šī ir jūsu nodokļu bāze pēc atskaitījumiem.

Un jūs saņemat savās rokās pavisam citu summu: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubļu.

Starpību starp šīm summām 6500 rubļu apmērā var saņemt nākamā gada sākumā vienā apmērā vai pa daļām, sākot ar nākamo mēnesi. Par diviem veidiem, kā pieteikties atskaitījumam, lasiet attiecīgajā nodaļā zemāk.

Veicot atskaitījumus, valsts mudina iedzīvotājus strādāt oficiāli, bez “algas aploksnēs”, vienlaikus novirzot papildu līdzekļus no iedzīvotājiem būvniecībai, izglītībai un veselības aprūpei. Tāpat tiek veikti ieturējumi visiem darbiniekiem, kuriem ir bērni vai kuri ir iesaistīti noteiktos pasākumos. Vairāk par katru pabalstu veidu lasiet tālāk.

Nodokļa atlaide tiek nodrošināta tikai tad, ja ir izpildīti visi likumā noteiktie nosacījumi. Katram atskaitījuma veidam ir sava dokumentu pakete, kas jāiesniedz nodokļu iestādēm. Ir arī ierobežojumi.

Nodokļu atskaitījumu veidi

Visi Krievijas nodokļu tiesību aktos noteiktie atskaitījumi ir sadalīti četros veidos:

Standarta;
Sociālie;
Īpašums;
Investīcijas;
Profesionāls.

Apskatīsim sīkāk katru no atskaitījumiem:

Standarta nodokļu atlaide

Standarta atskaitījuma būtība ir tāda, ka katru mēnesi noteikta ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Tā tiek nodrošināta vai nu pašam nodokļu maksātājam dalībai atsevišķos pasākumos (militārās operācijās, Černobiļas avārijas likvidēšanā u.c.), vai arī bērnam. Atšķirībā no citiem atskaitījumu veidiem, šo parasti izsniedz darba devējs, lai gan to ir iespējams arī deklarēt ar nodokļu dienesta starpniecību. To regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants.

1 Atskaitījums 3000 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts ir 13% no šīs summas - 390 rubļi). Tiesības uz to ir:

Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidatori un šīs avārijas upuri (radiācijas slimība).
Kodolizmēģinājumu un avāriju seku likvidētāji.
Invalīdi, kuri militārajā dienestā guvuši ievainojumus, sakropļojumus un slimības
Lielā Tēvijas kara invalīdi.

2 Atskaitījums 500 rubļu mēnesī(saņēmēja pabalsts – 65 rubļi). Nodrošināts:

PSRS un Krievijas Federācijas varoņi
kaujas operāciju dalībnieki (ar atbilstošu sertifikātu)
Invalīdi (I, II grupa, kā arī bērni invalīdi)
Citām personām (pilns saraksts ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2. punktā)

Ja izrādās, ka personai pienākas uzreiz divi atskaitījumi (piemēram, Černobiļas avārijas likvidators pēc tam kļuva par Krievijas varoni), tad tiek piemērots lielākais no tiem.

3 Ieturējums par bērnu līdz 18 gadu vecumam(kā arī pilna laika studentam, kursantam, maģistrantam, rezidentam vai invalīdam - līdz 24 gadu vecumam) katru mēnesi, līdz saņēmējs sasniedz 350 000 rubļu ienākumus (piemēram, ar 40 000 rubļu mēnešalgu, tas prasīs 8 pilnus mēnešus, lai sasniegtu 350 000 rubļu robežu — šajā laikā jums nebūs jāmaksā ienākuma nodoklis par atskaitījumu summu). To izsniedz vecākiem, aizbildņiem un adoptētājiem pēc viņu iesnieguma, kas parasti tiek rakstīts darba devēja grāmatvedībā. Atskaitījumu summas 2020. gadā ir šādas:

Par pirmo un otro bērnu - 1400 rubļi katram (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 13% no šīs summas - 195 rubļi par katru bērnu).
Par trešo un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu. (saņēmēja ikmēneša pabalsts ir 390 rubļi).
Par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam un pilna laika studentam, maģistrantam, rezidentam, praktikantam, studentam - līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds - 12 000 rubļu. vecākiem un adoptētājiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 1560 rubļi) un 6000 rubļu. aizbildņiem un aizgādņiem (ikmēneša pabalsts saņēmējam ir 780 rubļi).

Vientuļajam vecākam vai adoptētājam ir tiesības uz jebkura standarta atskaitījuma dubultu summu par bērniem (bet, piemēram, ja vientuļā māte atkal apprecas, atskaitījums atkal kļūst par neprecētu).

Arī viens no vecākiem var saņemt dubultu atskaitījumu, ja otrs atsakās no savām tiesībām.

Sergejam Birjukovam ir 12 gadus vecs dēls, un viņš viņu audzina viens. Birjukova mēnešalga ir 47 000 rubļu. No šīs summas viņam katru mēnesi jāmaksā 6110 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodoklī. Gada sākumā nodokļu maksātājs sava uzņēmuma grāmatvedībā uzrakstīja iesniegumu par standarta atskaitījumu. Viņa ienākumi augustā sasniegs 350 000 rubļu. Attiecīgi Sergejs saņem tiesības uz atskaitījumu no janvāra līdz jūlijam. Šajā periodā viņa ietaupījumi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa būs (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubļi.

Sociālā nodokļa atlaide

Šāda veida atskaitījumi ir personu izglītības un medicīniskās aprūpes izdevumu daļēja kompensācija. Visiem sociālajiem atskaitījumiem gadā pienākas 120 000 rubļu nodokļu atvieglojumi - tas ir, šī jūsu ienākumu summa netiks aplikta ar nodokli (un, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis jau ir pārskaitīts, tas tiks atgriezts gada beigās). Runa ir tikai par sīkumiem: jums ir jāizpilda visas nodokļu likumdošanas prasības, jāstrādā oficiāli un jātērē noteikta summa apmaksātiem medicīnas vai izglītības pakalpojumiem.

1 Atskaitījums par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem.

Izmantojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, var atlīdzināt šādus izdevumus:

Izdevumi par sevis vai savu bērnu un vecāku ārstēšanu. Tas ietver apmaksātu medicīnisko aprūpi slimnīcā, klīnikā, ātrās palīdzības stacijā un maksas medicīnas centrā. Zobu ārstēšana un protezēšana (izņemot kosmētisko). Sanatorijas-kūrorta ārstēšana (par saviem līdzekļiem, nevis no arodbiedrības). Pilns pakalpojumu saraksts ir ietverts Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētā Nr.
Ārstēšanas laikā izrakstīto medikamentu izdevumi.
Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas izmaksas (ja polisi apmaksā pilsonis, nevis darba devējs).

Jūs varat pieteikties sociālajam atskaitījumam par uzskaitītajiem pakalpojumiem, ja medicīnas iestādēm ir valsts licence un tās ir reģistrētas Krievijas Federācijas teritorijā. Par katru medicīnisko pakalpojumu ir jānoslēdz līgums, apmaksa jāapliecina ar čekiem. Iegādājoties medikamentus, nepieciešama recepte uz veidlapām N 107/u veidlapā ar atzīmi par iesniegšanu nodokļu inspekcijā.

2 Atskaitījums par maksas izglītības pakalpojumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz vairākus pamatus atskaitījumam par apmācību:

Pašu apmācība. Tā var būt augstākā, vidējā, papildu izglītība, īstermiņa kursi jebkurā formā (pilna laika, nepilna laika, vakara, tālmācības). Šajā gadījumā izglītības iestādei ir jābūt licencei izglītības pasākumiem. Atlaidumu var saņemt arī studējot ārzemēs.
Bērna izglītība līdz 24 gadu vecumam. Bet šeit ir atļauta tikai apmācība klātienē. Atskaitījumu var iegūt par bērna izglītību maksas skolā, privātajā bērnudārzā, pārkvalifikācijas kursos, papildizglītības skolās utt.
Aprūpētāja izglītība līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai. Ir spēkā arī pilna laika izglītības noteikums. Sākot no 18 gadu vecuma, iesniegumā un deklarācijā lietots termins “bijusī aizgādne”.
Brāļa vai māsas apmācība līdz 24 gadu vecumam. Obligāta prasība ir pilna laika studijas. Brālis vai māsa var būt gan pilnasinīgs (no vienas mātes un tēva), gan pusasins.

Atšķirībā no medicīniskā atskaitījuma par laulātā izglītību netiek piemērots nodokļu atvieglojums. Jūs nevarat saņemt atvilkumu par tantēm, onkuļiem, vecvecākiem, brāļa dēliem, mazbērniem un citiem netuviem radiniekiem.

Ieturējuma summa par izglītību ir ne vairāk kā 120 000 rubļu, ja runājam par paša izglītību, kā arī par brāļa/māsas izglītību. Bērnu, kā arī palātu izglītošanai maksimālais atskaitījums ir 50 000 rubļu.

Visa informācija par nodokļa atskaitījumu izglītībai ar reāliem piemēriem ir mūsu rakstā:.

3 Atskaitījums nākotnes pensijas finansēšanai. Regulē Art. 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants. Tie, kas veic šādas iemaksas pensiju izmaksu veidošanā, ir tiesīgi saņemt:

Uz nevalstiskajiem pensiju fondiem.
Apdrošināšanas sabiedrībām (brīvprātīgā pensiju apdrošināšana un dzīvības apdrošināšana ilgāk par 5 gadiem).

Maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu, taču jāņem vērā, ka tas ir vispārējs rādītājs visiem sociālā nodokļa atvieglojumiem. Tas ir, ja esat jau veicis atskaitījumu par bērna izglītību 50 000 rubļu apmērā, tad lielākā summa, ar kuru varat paļauties tajā pašā gadā, piesakoties brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas ieturējumam, ir 120 000 - 50 000 = 70 000 rubļu (atmaksājams - 13%). no šīs summas – 9100 rubļi).

Nav nepieciešams slēgt līgumus par nākotnes pensijas finansēšanu sev par labu, jūs varat veidot iemaksas pensijā par laulāto, vecākiem/adoptētājiem vai bērniem invalīdiem.

4 Atskaitījums labdarībai. Jūs varat atgriezt 13% no saviem ziedojumiem šādām organizācijām:

Saraksta vienums
Saraksta vienums
Saraksta vienums

Lai saņemtu atskaitījumu, jums jāiesniedz līgums ar labdarības organizāciju vai NPO. Atskaitījums nedrīkst pārsniegt 25% no taksācijas periodā saņemtajiem ienākumiem.

Ivanovs M.M. pārskaitīja 300 000 rubļu fondam Atvērtā sirds (NVO, kas finansē operācijas slimiem bērniem). Ivanova oficiālie gada ienākumi ir 480 000 rubļu. Attiecīgi atskaitījums nedrīkst pārsniegt 480 000: 4 = 120 000 rubļu (atmaksājami - 13% no šīs summas: 15 600 rubļu).

Ir gadījumi, kad atskaitījums netiek sniegts:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka labdarības pasākumus regulē 1995. gada 11. augusta Federālais likums Nr. 135-FZ.

Īpašuma nodokļa atlaide

No pabalsta nosaukuma noprotams, ka tas paredzēts par noteiktām darbībām, kas veiktas ar mantu. Tā kā visbiežāk runa ir par lielām iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summām, šādi atskaitījumi galvenokārt tiek apstrādāti ar nodokļu dienesta starpniecību. Atšķirībā no sociālajiem atskaitījumiem kārtējā gadā neizmantotos īpašuma atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli (13% no izdevumu summas) varat atgriezt par šādām darbībām:

1 Īpašuma pārdošana.

Pārdodot dzīvojamo nekustamo īpašumu un tajā esošās daļas, kā arī zemes gabalus, maksimālā nodokļa atlaide ir 1 000 000 rubļu. Šī summa tiks atskaitīta no pārdotā dzīvokļa izmaksām, un iedzīvotāju ienākuma nodokli maksāsiet tikai par atlikumu. Tas ir, pārdodot dzīvokli par 2,2 miljoniem rubļu, bez atskaitījumiem ienākuma nodokli samaksātu 286 000 rubļu (13% no summas, kas saņemta no pircēja). Un, izmantojot atskaitījumu, jūs maksāsit iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai par 1,2 miljoniem rubļu (2 200 000 - 1 000 000), tas ir, 156 000 rubļu. Tāpēc nereti pārdevēji piedāvā pirkšanas un pārdošanas līgumā iekļaut nevis dzīvokļa reālās izmaksas, bet gan tieši 1 miljonu rubļu - lai, ņemot vērā atskaitījumu, vispār nebūtu jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Taču nodokļu dienests šo viltību redzēja jau sen, un tagad šādiem darījumiem tiek pievērsta pastiprināta uzmanība.

Par citu īpašumu (automašīnas, garāžas, nedzīvojamās telpas) tiek noteikts atskaitījums 250 000 rubļu. Šīs summas attiecas uz visiem pēdējā gada laikā pārdotajiem īpašumiem kopā. Pārdodot trīs automašīnas par kopējo summu 600 000 rubļu, jūs joprojām saņemsit atskaitījumu tikai par 250 000 rubļu. Pārdodot īpašumu, kas bijis dalītā vai kopīpašumā (piemēram, starp vīru un sievu), atskaitījums tiek sadalīts divās daļās - īpašnieku noteiktajās proporcijās.

Ņemiet vērā: īpašumu, kas jums pieder vairāk nekā 3 gadus, pārdodot netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izņēmums ir dzīvojamais nekustamais īpašums. No 2018. gada 1. maija tas netiek aplikts ar ienākuma nodokli, pārdodot, ja jūsu īpašumā atrodas ilgāk par 5 gadiem (izņemot tos, kas saņemti saskaņā ar dāvinājuma līgumu, saskaņā ar uzturēšanas līgumu ar apgādājamo vai tikko privatizēti - šajos gadījumos joprojām ir spēkā trīs gadu periods).

2 Dzīvokļa, izolētas istabas, mājas, vasarnīcas, zemes gabala (vai daļas kādā no šiem objektiem) iegāde.

Atskaitījumu var saņemt gan par pabeigtiem, gan būvniecības stadijā esošiem objektiem. Līdz 2014. gadam iedzīvotāju ienākuma nodokli bija iespējams atgriezt tikai par vienu iegādātu objektu, tagad - par tik daudz, cik vēlaties, līdz atskaitījuma summa sasniegs 2 miljonus rubļu. Tomēr tie, kuri izmantoja savas tiesības saskaņā ar vecajiem noteikumiem, nevarēs atkārtoti izsniegt atskaitījumu.

Neapstrādātā apdares stāvoklī iegādāta mājokļa remonts un apdare (pašrisks gan materiāli, gan darbs). Elektrības, ūdens, gāzes apgādes un kanalizācijas organizēšana. Projekta dokumentācijas izstrāde. Galvenais nosacījums ir visu apliecinošo dokumentu klātbūtne: līgumi, čeki, kvītis. Uzziniet vairāk par šāda veida atskaitījumiem, izmantojot tālāk norādīto saiti:

3 Procenti par hipotekāro kredītu, kas ņemts minēto īpašumu iegādei, kā arī procenti par kredītu hipotēkas pārfinansēšanai.

Maksimālais atskaitījums par hipotēkas procentiem ir 3 000 000 RUB. To var nodrošināt tikai pēc ieturējuma iesniegšanas par mājokļa iegādi (maksimums - 2 000 000 rubļu), tāpēc faktiski atskaitījumu limits dzīvokļa iegādei ar hipotēku ir 5 000 000 rubļu. Tas nozīmē, ka valsts teorētiski var jums atdot iedzīvotāju ienākuma nodokli 690 000 rubļu apmērā.

Īpašuma atskaitījumu var veikt tikai tad, ja īpašums atrodas Krievijas teritorijā un ir paredzēts cilvēku dzīvošanai.

Vairāk par īpašuma atskaitījumiem mājokļa iegādei ar hipotēku ar reāliem piemēriem lasiet šeit:

Investīciju nodokļa atlaide

Ieguldījumu nodokļa atskaitījumu var saņemt trīs gadījumos:

Atskaitījums par ienākumiem no vairāk nekā trīs gadus turētu vērtspapīru pārdošanas. Šis atskaitīšanas veids neietver darījumus, kas veikti individuālā ieguldījumu kontā (turpmāk – IIA);
Atskaitījums no IIS noguldīto līdzekļu summas trīs gadu laikā. Atskaitījums ir ierobežots līdz 400 000 rubļu. gadā jeb 1,2 miljoni rubļu. trīs gadus. Viena gada laikā jūs varat atgriezt 13% no 400 000 rubļu vai 52 000 rubļu. Šis atskaitīšanas veids ir piemērots tikai strādājošām personām ar oficiālo “balto” algu;
Atskaitījums no ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar vērtspapīriem, kas veikti individuālajā ieguldījumu kontā trīs gadu laikā. Šāda veida atskaitījumi nav piesaistīti algai un to var izmantot visi, tostarp individuālie uzņēmēji, kā arī nestrādājoši cilvēki (piemēram, divu cilvēku ģimene, kurā vīrs strādā, bet sieva nestrādā, kas var atvērt IIS uz viņas vārda, bet ieskaita tur vīra algu vai citus līdzekļus, ieskaitot bērnu pabalstus un pabalstus).

Kādus vērtspapīrus var iegādāties:

Profesionāla nodokļu atlaide

Šis atskaitīšanas veids ir nedaudz atšķirīgs. Faktiski mēs runājam par pabalstu ne tik daudz iedzīvotāju ienākuma nodoklim, bet gan uzņēmēju nodoklim. Taču, tā kā šis uzņēmējs ir fiziska persona un formāli maksā ienākuma nodokli, atskaitījums ietilpst vispārējā kategorijā, kas paredzētas privātpersonām.

Profesionālā nodokļu atlaide tiek nodrošināta šādiem ienākumu veidiem:

Individuālo uzņēmēju ienākumi saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu (OSNO).
Privāti praktizējošu notāru, juristu un citu profesiju pārstāvju ienākumi, kuri pelna privātpraksē.
Ieņēmumi no civiltiesiskajiem līgumiem (līgumi, pakalpojumi utt.).
Autoratlīdzība, kā arī atlīdzība par zinātnes, literatūras un mākslas darbu izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Šajā gadījumā autoriem un izgudrotājiem ir jābūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem.

Profesionāls atskaitījums paredzēts par visu izdevumu summu (apliecināts ar līgumiem un kvītis). Ja individuālais uzņēmējs nevar apstiprināt izdevumus, viņš var pieprasīt atskaitījumu 20% apmērā no saņemtajiem ienākumiem. Dažiem atlīdzības veidiem (autora atlīdzības, par darbu veikšanu utt.), ja nav izdevumus apliecinošu dokumentu, ir noteikts izmaksu standarts (pilns saraksts ir Nodokļu kodeksa 221. panta 3. punktā). Krievijas Federācija). Piemēram, video produktu – spēlfilmu vai mūzikas video veidotāji var pieprasīt atskaitījumu 30% apmērā no saviem ienākumiem, bet šo filmu mūzikas autori – 40% apmērā no saviem ienākumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli var atgriezt tikai tie, kas to samaksājuši. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir tiesības saņemt ienākuma nodokļa atskaitījumu:

Krievijas Federācijas pilsoņi, kas strādā saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli;
pensionāri, kuri turpina strādāt vai strādāja pārskata taksācijas periodā;
ārzemnieki, kuri Krievijā pavada vairāk nekā 180 dienas gadā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli Krievijas Federācijas budžetā;
Krievijas Federācijas pilsoņi un Krievijas Federācijas ārvalstu rezidenti, kuri pārdeva īpašumu, kas piederēja mazāk nekā trīs vai piecus gadus (skatīt iepriekš sadaļā “Īpašuma nodokļa atlaides”).

Kur vērsties, lai saņemtu atskaitījumu

Krievijas tiesību aktos ir divi veidi, kā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli: caur nodokļu biroju vai ar darba devēja starpniecību. Katrai no šīm metodēm ir sava izpildes secība.

1. metode. Nodokļu atmaksa, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Ērtāk ir saņemt atskaitījumu no nodokļu inspekcijas reģistrācijas vietā, ja uzreiz nepieciešama visa gada atskaitījuma summa. Pabalstu var pieteikties jebkurā laikā pēc pārskata gada beigām. Piemēram, ja iegādājāties dzīvokli 2019. gadā, savu vēlmi saņemt atskaitījumu varat deklarēt, sākot ar 2020. gada 1. janvāri.

Ienākuma nodoklis par pārskata gadu tiks atmaksāts pilnā apmērā Jūsu samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā, bet ne vairāk kā 13% no faktiskajiem izdevumiem.

Pieteikšanās procedūra atskaitīšanai ir vienkārša. Tā secība ir šāda:

Dokumentu kolekcija. Daži no dokumentiem ir kopīgi visiem atskaitījumiem, savukārt daži ir specifiski katram pabalsta veidam. Detalizēts saraksts ir sniegts zemāk attiecīgajā nodaļā.
Dokumentu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. To var izdarīt personīgi, pa pastu, ar pilnvarota pārstāvja starpniecību vai izmantojot elektroniskās saziņas kanālus, izmantojot vietni nalog.ru. Ja nezināt pārbaudes faktisko adresi, vienkāršākais veids, kā to atrast, ir speciālajos dienestos, piemēram, šeit: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Galda pārbaude. Vairāku mēnešu laikā jūsu dokumenti tiek pārbaudīti, lai pārliecinātos, ka tie atbilst formālajām prasībām. Visiem sniegtajiem dokumentiem sniegtajiem datiem jāsakrīt ar informāciju citos dokumentos.
Ienākuma nodokļa atmaksa uz jūsu bankas kontu.

2. metode. Nodokļu atmaksa ar darba devēja starpniecību

Šajā gadījumā jūs saņemat ieturējumu pa daļām: no algas netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tiek saņemta visa grāmatvedības nodaļas uzkrātā summa. Vēl viena šīs metodes iezīme ir tā, ka nav jāgaida līdz gada beigām, naudu var saņemt jau kārtējā. Un nākamā gada janvārī jums ir tiesības iesniegt atlikušo atskaitījumu ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību un uzreiz saņemt visu atlikušo iepriekšējā gadā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

Aleksandrs D. 2017. gada augustā – septembrī pabeidza publisko iepirkumu apmācību kursus, tiem iztērējot 43 000 rubļu un veica zobu protezēšanu 214 000 rubļu apjomā. Uzreiz pēc kursu beigšanas iesniedza darba devējam atskaitījumu un no oktobra sāka saņemt algu pilnā apmērā, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli (oficiālā neapliekamā ienākuma apmērs bija 24 800 rubļu/mēn.). Tādējādi par oktobri, novembri un decembri izmantotais atskaitījums bija 74 400 rubļu. Maksimālā sociālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu. 2017. gada beigās Aleksandrs D. izmantoja tiesības ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību atgriezt 2017. gadā (janvāris-septembris) samaksātā ienākuma nodokļa atlikumu. D. ienākumi 2017. gada 9 mēnešos sastādīja 24 800 *9 = 223 900 rubļu, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis viņam tika atgriezts tikai no 45 600 rubļiem (120 000 - 74 400 rubļi, kas jau izmantoti 2017. gadā)

Lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli ar darba devēja starpniecību, jums jāveic šādas darbības:

Sagatavojiet dokumentu paketi. Saraksts atšķiras no līdzīgā, reģistrējot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu. Detalizēts saraksts atrodams sadaļā “Nodokļu atskaitīšanai nepieciešamie dokumenti”.
Iesniedziet dokumentus nodokļu dienestam. Tas tiek darīts tāpat kā, iesniedzot atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu: personīgi, pa pastu, elektroniski, izmantojot jūsu personīgo kontu vietnē nalog.ru vai starpniekserveri. Federālajam nodokļu dienestam 30 dienu laikā ir jāizsniedz jums paziņojums jūsu darba devējam, ka jums ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu.
Tālāk jums ir jāpārsūta saņemtais nodokļu paziņojums savam darba devējam. Nodokļu dokumentam jāpievieno pieteikums par atskaitījumu (paraugs ir vietnē nalog.ru). Algu bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas saņemsiet no uzteikuma iesniegšanas mēneša līdz atskaitījuma izsmelšanai vai gada beigām. Nākamajā gadā jums atkal jādodas uz Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu paziņojumu darba devējam.

Ir vienots dokumentu kopums visiem atskaitījumiem un saraksts, kas nepieciešams katrā konkrētajā gadījumā.

Vispārējs dokumentu saraksts:

Dokumentu saraksts ieturējumu saņemšanai par radiniekiem (bērniem/vecākiem/brāļiem/māsām/laulātajiem):

dzimšanas apliecību kopijas sev, bērniem, brāļiem un māsām (attiecību apstiprinājums);
laulības apliecības kopija

Dokumentu saraksts ieturēšanai par ārstēšanu/zāļu iegādi

Ārstēšanās ārstniecības iestādē (slimnīca, klīnika, ātrās palīdzības stacija, maksas medicīnas centrs):

Līgums ar ārstniecības iestādi - oriģināls un kopija. Līgumā jānorāda pakalpojumu izmaksas.
Izziņa, kas apliecina maksājumu saskaņā ar līgumu (jābūt pacienta medicīniskās kartes numuram un viņa slimības vēsturei, kā arī ārstēšanas kategorijas kodam: “1” - parasts, “2” - dārgs).
Ārstniecības iestādes licences kopija.

Zāļu iegāde:

Receptes oriģināls veidlapā 107-1/у ar zīmogu “Nodokļu iestādēm.
Čeki, čeki, maksājuma uzdevumi (maksājuma apstiprināšanai)
Izziņa, kas apliecina dārgu zāļu neesamību ārstniecības iestādē (sagatavo gadījumā, ja pacients patstāvīgi maksā par ārsta izrakstītajām dārgajām zālēm).

Brīvprātīgās veselības apdrošināšanas līguma noslēgšana:

Brīvprātīgās apdrošināšanas līguma kopija
Apdrošināšanas kompānijas licences kopija
Apdrošināšanas prēmijas samaksas kvīts vai čeks

Dokumentu saraksts, lai iegūtu atskaitījumu par izglītību:

Apmācības līguma kopija, kas izdota uz maksātāja vārda.
Izglītības organizācijas licences kopija, kas apliecināta ar šīs organizācijas zīmogu.
Kvīšu, čeku vai citu maksājuma dokumentu kopijas, kas apliecina samaksu par izglītības pakalpojumiem.

Dokumentu saraksts īpašuma atskaitījuma saņemšanai:

Nekustamā īpašuma pārdošanu vai iegādi apliecinoši dokumenti: pirkuma-pārdošanas līgums, nodošanas-pieņemšanas akts, kvīts, bankas maksājuma uzdevums.
Dokumenti, kas apliecina īpašumtiesības uz iegādāto mājokli (Izraksts no Vienotā valsts reģistra vai īpašumtiesību apliecība. Ja īpašums iegādāts dalītas būvniecības stadijā - dalītās līdzdalības līguma kopija.
Aizdevuma līgums, kas apliecina aizdevuma mērķtiecību (oriģināls un katras lapas kopija).
Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem.

Dokumentu saraksts hipotēkas procentu atskaitīšanai:

Izziņa no bankas par pārskata gadā samaksātajiem kredīta procentiem. Parasti dod vai nu uzreiz, bet par naudu, vai bez maksas, bet pēc mēneša.

Nodokļu atmaksas laiks ir atkarīgs no reģistrācijas metodes.

Reģistrējoties Federālajā nodokļu dienestā

Ar nodokļu inspekcijas starpniecību atskaitījumu varat saņemt aptuveni 4 mēnešu laikā, sākot ar nākamā gada 1.janvāri. Tas ir, ja, piemēram, 2019. gadā esat apguvis apmācību autoskolā, tad no 2020. gada 1. janvāra jums ir tiesības iesniegt dokumentus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai. 3-NDFL deklarācijas dokumentu pārbaudei nepieciešami trīs mēneši. Ja viss ir kārtībā, jums ir vēl 30 dienas, lai pārskaitītu atmaksāto nodokli. Ja piesakāties atskaitījumam par nekustamā īpašuma iegādi, četru mēnešu periods ir spēkā tikai pirmajā gadā. Kad neizmantotais atlikums tiek pārcelts uz nākamo taksācijas periodu, dokumentu pārbaude atskaitījumu veikšanai notiek daudz ātrāk - ja deklarāciju iesniedz janvāra sākumā, naudu varēsi saņemt jau februārī.

Piesakoties ar darba devēja starpniecību

Ieturējumu (algas veidā bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas) varat saņemt, sākot ar nākamo mēnesi pēc nodokļu inspekcijas paziņojuma par tiesībām uz atskaitījumu, kā arī iesnieguma iesniegšanas savas organizācijas grāmatvedībā. šī atskaitījuma nodrošināšanai. Ja runājam par īpašuma atskaitījumiem, kas pārceļas uz nākamo gadu nepilnīgas izmantošanas gadījumā, tad tos turpmāk varēs noformēt no darba devēja, bet loģiskāk ir atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlikumu vienā apmērā, iesniedzot dokumenti Federālajam nodokļu dienestam.

FAQ

– Kā atskaitījumu apmērs atšķiras ar atgriezto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu? Esmu neizpratnē par aprēķiniem.

– Vienkāršiem vārdiem skaidrojot, atskaitījums ir jūsu ienākumu summa, no kuras jums tiks atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pērkot dzīvokli, apmācot, ārstējot u.c. (šī ienākumu summa tiek atskaitīta no apliekamā ienākuma, no tā arī nosaukums - atskaitījums). Tā kā ienākuma nodoklis Krievijas Federācijā ir 13%, jums tiks atgriezta šī 3-NDFL deklarācijā deklarētā atskaitījuma summa. Atskaitījuma summa ir vienāda ar jūsu izdevumiem par izglītību, ārstēšanu, mājokļa iegādi utt. Šajā gadījumā atskaitījums nedrīkst pārsniegt Nodokļu kodeksā noteikto maksimumu. Piemēram, īpašuma atskaitīšanas limits, iegādājoties māju, ir 2 miljoni rubļu. Tas nozīmē, ka pat ar daudz dārgāku pirkumu viņi jums atgriezīs ne vairāk kā 13% no 2 miljoniem, tas ir, 260 000 rubļu. Un, ja pirkums maksāja mazāk nekā 2 miljonus, viņi atdos 13% no pilnām izmaksām (šīs izmaksas tiks uzskatītas par nodokļa atskaitījumu).

– Vai, piesakoties iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai, ir nozīme bankai un konta veidam? Vai ir kādi ierobežojumi?

– Federālais nodokļu dienests strādā tikai ar Krievijas bankām (vai Krievijas Federācijā reģistrētām ārvalstu banku Krievijas “meitasuzņēmumiem”). Kontam jābūt rubļos. Pretējā gadījumā ierobežojumu nav: nauda tiks pārskaitīta gan uz karti, gan uz . Konta informācija ir jāapstiprina bankai un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam kopā ar nodokļu atmaksas pieteikumu.

– Pagājušajā gadā nopirku dzīvokli un apmeklēju autoskolu. Vai man ir jāaizpilda divas deklarācijas vai pietiek ar vienu?

– Par katru gadu tiek iesniegta viena deklarācija, kurā var norādīt visus savus izdevumus par šo periodu. Jūs varat pieprasīt atskaitījumu gan par mājokļa iegādi, gan par izglītību. Ņemiet vērā: Jums var atgriezt tikai samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādēļ, ja atskaitījums pārsniedz ienākumus, tad labāk vispirms deklarēt sociālo atskaitījumu - to nevar pārnest uz nākamo taksācijas periodu.

– Strādāju trīs darbos. Vai, iesniedzot deklarāciju, man jāpievieno trīs 2-NDFL sertifikāti?

– Cik daudz sertifikātu iesniegt, ir jūsu lēmums. Ja ienākumi no viena darba ir pietiekami, lai izsmeltu atskaitījumu, citi ienākumi nav jādeklarē. Bet visbiežāk jums ir jānorāda visi ienākumi un jāiesniedz visi sertifikāti veidlapā Federālajam nodokļu dienestam.

Secinājums

Nodokļu atlaides ir ieguvums, ko valsts veicina maksas medicīnas un izglītības pakalpojumu saņēmējiem, mājokļa pircējiem, filantropiem un noteiktu profesiju pārstāvjiem.

Katram no viņiem ir tiesības 13% no saviem izdevumiem kompensēt atgrieztā iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā. Tajā pašā laikā Nodokļu kodeksā ir noteikti ierobežojumi dažāda veida atskaitījumiem, lai izvairītos no ļaunprātīgas izmantošanas un pārmērīgiem budžeta izdevumiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz šādus atskaitījumu veidus:

Standarta
Sociālie
Īpašums
Profesionāls

Jebkuru no tiem varat iegūt divos veidos: caur nodokļu biroju reģistrācijas vietā vai ar darba devēja starpniecību.

Lai pieteiktos atskaitījumam, jāiesniedz dokumentu pakete, un ir pamata komplekts (visiem pabalstu veidiem), un katram atskaitījuma veidam ir konkrēts komplekts.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana caur nodokļu biroju parasti aizņem līdz četriem mēnešiem, un jūs varat sākt saņemt atskaitījumu ar darba devēja starpniecību jau nākamajā mēnesī pēc tam, kad darba devējs ir saņēmis paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta par jūsu tiesībām atskaitīšana.

Ko nozīmē “standarta nodokļu atlaides 2020. gadā”? Pilsoņi, kuri saņem ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus, uz sava rēķina var samazināt savu nodokļa bāzi. Rezultātā nodokļa summa samazinās un pilsoņa neto ienākumi palielinās. Tas samazina nodokļu slogu iedzīvotājiem.

Standarta nodokļu atlaides (turpmāk tekstā STDC) ir ļoti izplatīts veids, kā samazināt iedzīvotāju finansiālās atbildības apjomu. Tomēr ne vienīgais: nodokļu kods Kopā ar ST viņš runā arī par cita veida atskaitījumiem:

sociālais;
investīcijas;
īpašums;
profesionāls;
virkne citu.

Tiesības uz tām tiek piešķirtas vairākos apstākļos.

Standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides 2020. gadā, tāpat kā līdz šim, ir ļoti vienkārši saņemt - jāpaziņo nodokļu iestādēm, ka jums ir šādas tiesības, un jāiesniedz noteikta dokumentu pakete. Šādai valsts preferenču saņemšanas formai ir deklaratīvs raksturs (tas nozīmē, ka par pabalstu saņemšanu jārūpējas pašam pilsonim).

Definīcija un veidi

Kas ir standarta nodokļu atlaide? ? Tā tiek īstenota pilsoņa tiesības samazināt nodokļa bāzi saskaņā ar Art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss par noteiktu summu.

Šajā rakstā ir sniegti šādi atskaitījumu veidi:

par pašu nodokļu maksātāju (dažām personu kategorijām);
nodokļu maksātāja bērniem.

Par katru mēnesi nodokļu maksātājam tiek sniegti standarta nodokļu atskaitījumi. Šis mēnesis ir START taksācijas periods.

Izmēri un procedūra stratēģisko uzbrukuma ieroču iegūšanai

START tiek nodrošināts nodokļu maksātājam 3000 rubļu apmērā gadījumos, kad:

pilsonis cieta un saņēma noteiktas slimības vai invaliditāti Černobiļas avārijas seku likvidēšanas laikā, kā arī, ja šajos apstākļos viņš evakuēja citus vai bija iesaistīts seku likvidēšanā;
persona saņēmusi noteiktas slimības vai invaliditāti Mayak katastrofas rezultātā, kas notika 1957. gadā;
persona ir invalīds Otrā pasaules kara laikā;
militārpersona kļuva invalīds traumas dēļ, kas gūta, aizstāvot PSRS un Krievijas Federāciju;
speciālists piedalījās kodolieroču un radioaktīvo vielu izmēģinājumos, taču tikai tad, ja šīs pārbaudes veiktas līdz 1963.gada 31.oktobrim.

START 500 rubļu apmērā ir tiesīgs saņemt plašāks pilsoņu loks: PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, 1. un 2.grupas invalīdi, bijušie blokādi pārcietušie, koncentrācijas nometņu, geto ieslodzītie, invalīdi kopš bērnības, ārsti, kuri saņēma pārmērīgu starojuma apstarošanu Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas likvidācijas laikā, un citas pilsoņu kategorijas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.

STARTS bērniem (dabiskiem vai adoptētiem) vecākiem vai adoptētājiem tiek nodrošināts šādās summās:

Tiesības saņemt ST ir gan precētiem vecākiem, gan šķirtiem vecākiem, kuri piedalās bērna apgādāšanā. Dubulto STARTu var saņemt vientuļie vecāki un tie vecāki, kuru pabalsta pabalsta atteicās otrais laulātais.

Standarta atskaitījumi 2020. gadā tiek veikti līdz mēnesim, kurā pilsoņa ienākumi sasniedz 350 000 rubļu.

Piemērs

Sieviete saņem algu 30 000 rubļu, viņai ir trīs nepilngadīgi bērni.

Neiesniedzot nodokļu atskaitījumus, summa, ko viņa saņems savās rokās, būs 26 100. Ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa = 3900 rubļu.

Reģistrējoties rezultāts būs šāds: iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks novērtēts nevis 30 000, bet 30 000 - 1400 * 2 - 3000 = 24 200. Tas ir, ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa = 3146. Rokā - 26 854.

Kādi maksājumi tiek segti?

Standarta nodokļu atlaides tiek piemērotas šādiem maksājumiem :

darbinieka alga;
atlīdzība (atlīdzība) saskaņā ar civiltiesisku līgumu;
citus ienākumu un izpeļņas veidus, ja tiem piemēro 13% nodokli - iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Kā nokļūt

Parasti nodokļu atbrīvojumu par bērniem iegūst darbā - lai to izdarītu, jums jāsazinās ar grāmatvedību ar iesniegumu un jāiesniedz dokumenti par bērna piedzimšanu vai adopciju, laulības reģistrāciju un invaliditātes apliecību.

Īpašos gadījumos būs nepieciešami citi apliecinoši dokumenti (piemēram, ja vecāks maksā uzturlīdzekļus vai uztur bērnu, kaut arī nav precējies ar otru vecāku).

Lai iegūtu STARTu, ja tas nebija iespējams darbā, jāiesniedz pieteikums INFS savā dzīvesvietā. Papildus pieteikumam un apliecinošiem dokumentiem (t.sk. 2-NDFL sertifikāts, pases 1. un 2. lapas kopijas, dokumenti bērniem) jāpievieno 3-NDFL deklarācija. To ir ērti aizpildīt programmā Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietnē. Tur jūs varat arī atrast detalizētus video norādījumus par sertifikāta aizpildīšanu. Neaizmirstiet noklikšķināt uz pogas “Aprēķināt standarta atskaitījumus, izmantojot šo avotu”.

Ja pilsonis saņem ienākumus, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar likmi 13%, un viņam ir bērni, tad viņam ir tiesības izmantot standarta bērnu nodokļa atlaidi un katru mēnesi maksāt budžetā mazāku ienākuma nodokli.

Kas var izmantot atskaitījumu

Nodokļu maksātāji, kuri uztur bērnu vai bērnus (tostarp adoptētos), var izmantot standarta bērnu nodokļa atlaidi 2020. gadā.

Ieturējums paredzēts par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī par katru pilna laika studējošo līdz 24 gadu vecumam.

Ieturējuma ierobežojums

Bērnu atskaitījumu var izmantot tik ilgi, kamēr ienākumi (ar likmi 13%) no gada sākuma nepārsniegs 350 000 rubļu(līdz 2016. gadam limits bija 280 000 rubļu).

Sākot ar mēnesi, kurā ienākumi pārsniedza 350 000 rubļu, standarta atskaitījums par bērnu ir lielāks netiek nodrošināts.

Atskaitījuma summa par bērnu

Nodokļa atskaitījuma apmērs ir tieši atkarīgs no nodokļu maksātāja apgādājamo bērnu skaita:

Lai pareizi noteiktu ieturējuma apmēru, ir nepieciešams sarindot bērnus pēc viņu dzimšanas datumiem (vecākais tiks ņemts vērā vispirms utt.). Turklāt, pat ja vecākais bērns jau ir vecāks par 24 gadiem un viņam nav paredzēts atskaitījums, viņš joprojām tiks uzskatīts par pirmo.

Piezīme: ja laulātajiem jau ir viens bērns no iepriekšējām laulībām, par kurām viņi maksā alimentus, tad viņu kopējais bērns tiks uzskatīts par trešo.

Aprēķinu piemēri

1. piemērs. Standarta atskaitījums vienam bērnam

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

No Fialka LLC darbinieka Petrova I.A. Ir bērns 5 gadus vecs. Tajā pašā laikā Petrova I.A. mēnešalga. summas 40 000 rubļu.

Nodokļu atskaitījumu aprēķins

Kopš Petrovas bērna I.A. nepilngadīga, viņa var izmantot standarta nodokļu atskaitījumu.

Atskaitījuma summa 2020. gadā ir: 1400 rubļi.

Tāpēc ienākuma nodoklis Petrova I.A. tiks ieturēti nevis no 40 000 rubļiem, bet no 38 600 rubļiem. (40 000 rubļu – 1 400 rubļu).

Ikmēneša Petrova I.A. maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli šādā apmērā: RUB 5018(RUB 38 600 x 13%) 5200 RUB vietā. (RUB 40 000 x 13%).

Tāpēc viņa ietaupīs: 182 rubļi.(5200 rub. – 5018 rub.).

Petrova I.A. atskaitīšana. saņems līdz septembrim, jo tieši šajā mēnesī viņas ar nodokli apliekamie ienākumi kopš gada sākuma sasniegs slieksni 350 000 rubļu.(40 000 x 9 mēneši).

RUB 1456(RUB 182 x 8 mēn.).

2. piemērs. Standarta atskaitījums vairākiem bērniem (no kuriem viens ir vecāks par 24 gadiem)

Nosacījumi atskaitījuma saņemšanai

No Fialka LLC darbinieka Petrova I.A. ir četri bērni 5, 9, 16 un 25 gadus veci. Tajā pašā laikā Petrova I.A. mēnešalga. summas 40 000 rubļu.

Nodokļu atskaitījumu aprēķins

Petrova I.A. atskaitīšana. ir tiesības saņemt tikai uz trim nepilngadīgie bērni, bet viņas vecākais 25 gadus vecais bērns joprojām tiks uzskatīts par pirmo.

Kopējā atskaitījuma summa būs vienāda ar: 7400 rubļi.(1400 rubļu (par otro) + 3000 rubļu katrs (par trešo un ceturto)).

Tādējādi ienākuma nodoklis tiks aprēķināts nevis no 40 000 rubļu, bet gan no RUB 32 600(40 000 rubļu – 7 400 rubļu).

Līdz ar to ikmēneša Petrova I.A. maksās ienākuma nodokli šādā apmērā: RUB 4238(32 600 RUB 13%) 5 200 RUB vietā. (RUB 40 000 x 13%) un ietaupiet: 962 rubļi.(5200 rubļi – 4238 rubļi).

Petrova I.A. atskaitīšana. saņems līdz septembrim, jo tieši šajā mēnesī viņas ar nodokli apliekamie ienākumi no gada sākuma sasniegs slieksni. 350 000 rubļu.(40 000 x 9 mēneši).

Tādējādi laika posmā no 2020. gada janvāra līdz augustam Petrova I.A. varēs ietaupīt: RUB 7696(962 RUR x 8 mēneši).

Kā saņemt atskaitījumu ar darba devēja starpniecību

Standarta bērna nodokļa atskaitījuma iegūšanas procedūra notiek 2 posmos:

Pirmais posms ir nepieciešamo dokumentu vākšana

Lai saņemtu atskaitījumu par bērnu, ir nepieciešami šādi dokumenti:

Bērna dzimšanas apliecība.
Laulības reģistrāciju apliecinošs dokuments (Krievijas pase vai laulības reģistrācijas apliecība).
Izziņa no izglītības iestādes, ja bērns ir students.
Invaliditātes apliecība, ja bērns ir invalīds.

Ja darbinieks ir vientuļais vecāks Turklāt jums ir jānodrošina:

otrā vecāka miršanas apliecība.
dokuments, kas apliecina, ka vecāks nav precējies (parasti pase).

Ja bērns viens vecāks, tad nodokļa atlaide var būt dubultojies, bet tikai gadījumos, ja bērna paternitāte nav juridiski noteikta, otrs vecāks ir miris vai pazudis.

Tajā pašā laikā tas, ka vecāki ir šķīrušies vai nemaksā uzturlīdzekļus bērnam, nenozīmē, ka vecāks ir vienīgais un attiecīgi nedod tiesības saņemt dubultu ieturējumu.

Otrais posms ir savākto dokumentu nodošana darba devējam

Savāktie dokumenti jānodod darba devējam darba vietā. Pēc to izskatīšanas darbiniekam tiks nodrošināts standarta atskaitījums par bērnu.

Ja strādājat pie vairākiem darba devējiem vienlaikus, tad atskaitījumu var saņemt tikai pie viena no tiem.

Kā saņemt atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Ja gada laikā atskaitījumi par bērnu netika veikti vai nav saņemti pilnā apmērā, tad tos gada beigās var saņemt ar nodokļu dienesta starpniecību. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams:

3-NDFL deklarācijas un tai pievienoto dokumentu pārbaude tiek veikta 3 mēnešu laikā no to iesniegšanas Federālajā nodokļu dienestā.

Nodokļu dienestam 10 dienu laikā pēc audita beigām nodokļu maksātājam jānosūta rakstisks paziņojums ar audita rezultātiem (nodokļa atskaitījuma piešķiršana vai atteikums veikt).

Pēc paziņojuma saņemšanas jums jāierodas Federālajā nodokļu dienestā un jāuzraksta pieteikums iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksai, norādot bankas rekvizītus, ar kuriem tiks veikts naudas pārskaitījums.

Līdzekļi jāpārskaita 1 mēneša laikā no iesnieguma par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu iesniegšanas dienas, bet ne agrāk kā dokumentu pārbaudes (darba audita) beigām.

Īpaši jautājumi par standarta nodokļa atskaitījumu

No kura mēneša izbeidzas tiesības uz atskaitījumu, ja bērnam gada vidū aprit 18 gadi?

Šajā jautājumā nodokļu iestāžu viedoklis ir vienprātīgs. Nodokļa atskaitījums tiek uzrādīts pirms gada beigām, ja nodokļu maksātāja ienākumi, ko pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma aprēķina nodokļu aģents, kurš nodrošina šo standarta nodokļa atskaitījumu, nepārsniedz 350 000 rubļu.

No kura mēneša zūd tiesības uz atskaitījumu, ja pilna laika studijas bērns beidz (saņem diplomu) gada vidū?

Nodokļu iestādēm šajā jautājumā nav vienprātības.

Atsevišķās Finanšu ministrijas vēstulēs teikts, ka tiesības saņemt standarta atskaitījumu beidzas nākamajā mēnesī pēc dienas, kad bērns beidzis skolu (saņēma diplomu), citā daļā, ka skolas beigšanas fakts beidzas mēneša vidū. gads neietekmē to, ka atskaitījums tiek veikts līdz taksācijas perioda beigām. Tādējādi 2012.gada 28.augusta Vēstulē Nr.03-04-05/8-1010 ir norādīts, ka:

“Saskaņā ar 12. punktu pp. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. panta 1. punktu nodokļa atskaitījums tiek veikts par katru bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem, kā arī par katru pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par gadu. 24.

Tajā pašā laikā saskaņā ar šā apakšpunkta deviņpadsmito punktu nodokļa bāze tiek samazināta no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša vai mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizgādnība), vai no mēneša līguma par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē spēkā stāšanās mēnesi un līdz tā gada beigām, kurā bērns (bērni) sasniedza šā apakšpunkta divpadsmitajā daļā noteikto vecumu, vai līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē beidzās vai tika pārtraukts pirms termiņa, vai bērna (bērnu) nāve.

Tā kā saskaņā ar šī apakšpunkta deviņpadsmito punktu vecākam ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi līdz tā gada beigām, kurā bērnam aprit 24 gadi, līdz ar to nodokļa atskaite tiek iesniegta līdz gada beigām, tad nodokļa atlaide tiek iesniegta līdz gada beigām. ar nosacījumu, ka nodokļu maksātāja ienākumi, ko pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma aprēķina nodokļu aģents, nodrošinot šo standarta nodokļa atskaitījumu, nepārsniedz 350 000 rubļu.

Sākot ar mēnesi, kurā ienākumi pārsniedz 350 000 rubļu, šajā apakšpunktā paredzētā nodokļa atlaide netiek piemērota.

Nodokļu atskaitījums ir noteikta summa, par kuru tiek samazināta nodokļa bāze vai palielināti strādājoša pilsoņa ienākumi. Šis termins attiecas arī uz ienākumu daļas apmēru, ko valsts atdod no agrāk samaksātā nodokļa. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (218.-221. pants) nosaka darbiniekiem īpašuma, sociālo, ieguldījumu un standarta nodokļu atskaitījumus.

Nodokļu atskaitīšanas iezīmes

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13%. Tas tiek ieturēts no algas un nonāk valsts kasē. Ikvienam oficiāli nodarbinātam Krievijas Federācijas pilsonim ir tiesības atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja viņam ir radušies izdevumi par mājokļa iegādi, apmācību, medikamentu iegādi utt.

Darba devējs izmaksāja darbiniekam algu 100 000 rubļu par gadu. No šīs summas 13% tika aplikti ar nodokli. Persona saņems 87 000 rubļu (100 000 - 13%). Darbinieks pieprasīja atskaitījumu par bērna izglītību 50 000 rubļu apmērā. Mēs to atņemam no kopējās peļņas: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubļu. Šī ir nodokļa bāze pēc atskaitīšanas. Pilsonim tiks samaksāta cita summa: 93 500 rubļu. (100 000 – (50 000 *0,13)).

Lai darbiniekam izmantotu atskaitīšanas tiesības, ir jāievēro šādi nosacījumi:

Krievijas pilsonība vai nodokļu rezidenta statuss (uzturēšanās valsts teritorijā vismaz 183 dienas gadā).
Ar nodokli apliekamā ienākuma saņemšana.

Bezdarbnieki, Krievijas Federācijas nerezidenti un individuālie uzņēmēji, kuri strādā saskaņā ar īpašu nodokļu režīmu, zaudē tiesības uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumiem.

Ienākuma nodokļa atskaitījumu veidi

Nodokļu atskaitījumi darbiniekiem 2020. gadā, kas noteikti Krievijas Federācijas tiesību aktos, tiek klasificēti šādos veidos:

Sociālie.
Standarta.
Īpašums.
Investīcijas.

Apskatīsim katru no uzskaitītajiem veidiem.

Sociālie atskaitījumi

Šis nodokļu atvieglojums ir aprakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantā. Valsts daļēji kompensē izdevumus par izglītību un medicīnas pakalpojumiem, nākotnes pensijas līdzfinansējumu un labdarību.

Svarīgs! Sociālajiem NV bāze ir 120 000 rubļu gadā. Tas nozīmē, ka ienākumi netiks aplikti ar nodokli. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis nonāca valsts budžetā, privātpersonai ir tiesības saņemt atmaksu.

Ja mēs runājam par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu par apmaksātiem medicīnas pakalpojumiem, darbiniekam ir tiesības uz kompensāciju par izdevumiem, kas radušies:

Jūsu ārstēšana un tuvākie radinieki (bērni, vecāki, laulātais).
Ārsta izrakstīto medikamentu iegāde.
Brīvprātīgā veselības apdrošināšana, apmaksājot polisi par saviem līdzekļiem.

Sociālo NV deklarē, ja ārstniecības iestāde darbojas uz valsts licences pamata.

Pilsonim ir tiesības veikt atskaitījumu par izglītības pakalpojumiem, kas iegūti pašam un bērnam, kas jaunāks par 24 gadiem. Nav NI laulātā, brāļadēlu vai mazbērnu izglītībai.

Sociālā atskaitījuma piemērs darbiniekam labdarībai

Medvedevs pārskaitīja 300 000 rubļu fondam, kas nodarbojas ar operācijām bērniem. Strādnieka gada alga ir 400 000 rubļu. Atmaksa nebūs lielāka par 13% no 120 000 - 15 600 rubļiem.

Standarta atskaitījumi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (218. pants) nosaka standarta nodokļu atskaitījumu veidus darbiniekiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensāciju piešķir bērnam līdz 18 gadu vecumam, rezidentam, pilna laika studentam vai invalīdam, ja gada alga nepārsniedz 350 000 rubļu. Vecākam, aizbildnim vai adoptētājam darba vietā ir tiesības saņemt ieturējumu, pamatojoties uz iesniegumu.

HB izmēri:

Par 1 un 2 bērniem - 1400 rubļi.
Par 3 un turpmākiem - 3000 rubļu.
Par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam, pilna laika studentu, iedzīvotāju līdz 24 gadu vecumam ar 1 vai 2 grupu invaliditāti - 12 000 vecākiem un adoptētājiem, 6 000 rubļu. - aizbildņiem un aizbildņiem.

Svarīgs! Ja bērnu audzina viens vecāks vai aizbildnis, ir nepieciešama dubultstandarta NV. Mātei vai tēvam apprecoties, tiesības uz dubultu kompensāciju tiek zaudētas.

Standarta NV aprēķināšanas piemērs bērnam

Šiškins viens pats audzina savu 12 gadus veco dēlu. Mana tēva ikmēneša ienākumi ir 47 000 rubļu. No šīs summas tiek ieturēts ienākuma nodoklis 6110 rubļu apmērā. Gada sākumā Shishki ziņoja par standarta atskaitījumu grāmatvedības nodaļai savā darba vietā. Augustā viņa ienākumi sasniegs ne vairāk kā 350 000 rubļu. Pilsonis maksās nodokli 5928 rubļu apmērā. no janvāra līdz jūlijam.

Ikmēneša 3000 rubļu apjomā. NV ir piešķirts šādām kategorijām:

Černobiļas atomelektrostacijas avāriju un kodolizmēģinājumu seku likvidatoriem.
Lielā Tēvijas kara invalīdi.
Invalīdi, kuri militārā dienesta laikā guvuši ievainojumus, sakropļojumus un slimības.

Mēnesī 500 rubļi. atskaitījums tiek veikts:

Kaujas operāciju dalībnieki, kuriem ir sertifikāts.
PSRS un Krievijas Federācijas varoņi.
1. un 2. grupas invalīdi un bērni invalīdi.

Svarīgs! Situācijā, kad pilsonim ir tiesības uz 2 standarta nodokļu atskaitījumiem uz vienu darbinieku, viņš var izmantot lielāko no diviem.

Īpašuma atskaitījums

Nodokļu atvieglojumi pilsoņiem tiek piešķirti par noteiktu darbību veikšanu ar īpašumu. Valsts atdod lielas summas, un viņi vēršas pēc naudas nodokļu dienestā. Ja īpašuma nodokļa deklarācija kārtējā taksācijas periodā netiek pilnībā izmantota, to atļauts pārcelt uz nākamo gadu.

Valsts nodrošinās atvieglojumu (13% kompensāciju) par šādām manipulācijām ar nekustamo īpašumu:

Īpašuma un tajā esošo daļu pārdošana. Maksimālā īpašuma atskaitījuma summa uz vienu darbinieku ir 1 000 000 rubļu bāze.
Iegādājoties dzīvokli, istabu, kotedžu, zemes gabalu vai daļas tajos. Nodoklis tiek atmaksāts ne tikai par gatavo objektu, bet arī par būvējamo objektu. NV var izlietot tik daudz, cik vēlaties, līdz tas sasniedz 2 000 000 rubļu.
Procenti par kredītu, kas izsniegts iepriekš minētā nekustamā īpašuma iegādei. Maksimālais hipotēkas procentu limits ir 3 000 000 rubļu.

Ja pilsoņi atsavina citu nekustamo īpašumu, likums nosaka atskaitījumu 260 000 rubļu apmērā.

Ieguldījumu atskaitījumi

Tiesību akti nosaka 3 gadījumus, kādos var piemērot ieguldījumu nodokļa atskaitījumu:

Par ienākumiem no vairāk nekā trīs gadus īpašumā esošo vērtspapīru pārdošanas.
No summas, kas iemaksāta individuālajā ieguldījumu kontā trīs gadu laikā. Summa ir ierobežota līdz 400 000 rubļu gadā vai 1,2 miljoniem uz 3 gadiem. Gada laikā ir atļauts atgriezt ne vairāk kā 13% no 400 000 rubļu - 52 000 rubļu. NV pienākas personām, kuras ir oficiāli nodarbinātas un saņem ar nodokli apliekamu algu.
No peļņas, kas saņemta no darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek turēti individuālajā ieguldījumu kontā 3 gadus.

Pēdējā gadījumā ikvienam ir tiesības uz atskaitījumu, tostarp individuālajiem uzņēmējiem un pilsoņiem, kuru ģimenē strādā viena persona. Šis NV veids nav piesaistīts algai.

Dokumenti nodokļu atmaksas noformēšanai

Nodokļa atskaitījuma piemērošanai nepieciešamo dokumentu pakete ir atkarīga no nodokļa atlaides veida un iegūšanas metodes. Ja nodokļu maksātājs izsniedz standarta atskaitījumu bērnu darba vietā, jums būs nepieciešams:

Visu bērnu dzimšanas apliecības kopija, ja tādas ir vairākas.
Invaliditātes apliecība, ja skolēns ir invalīds.

Kad 1. vai 2. grupas darbinieks invalīds piesakās uz atlīdzību, viņš uzrāda invaliditātes apliecību. Darbinieki-Krievijas Federācijas varoņi, kaujas veterāni uzrāda attiecīgā sertifikāta kopiju.

Lai darbiniekam atmaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, Federālais nodokļu dienests sagatavo šādu dokumentu paketi:

3-NDFL veidlapas deklarācija.
Darba devēja sertifikāts 2-NDFL.
Pieteikums NV.
Dokumenti, kas apliecina tiesības uz kompensāciju.

Izmaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensāciju par laulāto, bērniem vai vecākiem, jāuzrāda savas dzimšanas apliecības, bērna vai laulātā kopija un laulības apliecības kopija.

Papīri sociālajai NV ārstēšanai un medikamentu iegādei:

Līguma ar ārstniecības iestādi oriģināls un kopija.
Sertifikāts, kas apliecina samaksu par pakalpojumiem saskaņā ar līgumu.
Ārstniecības iestādes licences kopija.
Recepšu veidlapas oriģināls ar zīmogu “Nodokļu iestādēm” atbilstoši veidlapai 107-1/u.
Kvītis un čeki, kas apliecina zāļu iegādes izmaksas.

Slēdzot līgumu par brīvprātīgo veselības apdrošināšanu:

Apdrošināšanas līgums (kopija).
Apdrošinātāja licence (kopija).
Čeks vai kvīts, kas apliecina apdrošināšanas prēmijas samaksu.

Īpašuma atskaitījums:

Nekustamā īpašuma pārdošanu vai pirkšanu apliecinoši papīri (pirkuma-pārdošanas līgums, pieņemšanas akts, maksājuma uzdevums no bankas, kvīts).
Dokumentācija, kas apliecina īpašumtiesības uz iegādāto objektu (izraksts no Vienotā valsts īpašumu reģistra).

Ja dzīvoklis tiek iegādāts ar hipotēku, banka iegūst izziņu par pārskata periodā samaksātajiem procentiem.

Veidi, kā saņemt atskaitījumu

Krievijas Federācijas tiesību akti nosaka divas iespējas, kā reģistrēt atskaitījumu darbiniekam: darba vietā vai Federālajā nodokļu dienestā.

Ar darba devēja starpniecību

Piesakoties nodokļa atlaidei darba vietā, ir nepieciešams noformēt darbinieka iesniegumu nodokļa atlaides pieteikšanai. Darbs tiek noformēts jebkurā formā un iesniegts vienu reizi. Ja mainās atlīdzības apmērs, uz grāmatvedību tiek nosūtīts jauns iesniegums un dokumentu komplekts.

Svarīgs! Ja pilsonis, piemēram, pērkot dzīvokli, atdod lielas summas, jāsaņem nodokļu iestādes paziņojums par tiesībām uz NV. Dokuments būs gatavs 30 dienu laikā.

No pieteikuma iesniegšanas mēneša darba devējs sāks izmaksāt darba samaksu, neiekasējot ienākuma nodokli, līdz noteiktā summa ir izsmelta.

Nodokļu struktūrā

Iesniedzot Federālajam nodokļu dienestam darbinieka nodokļa atskaitījumu, visa summa tiek samaksāta uzreiz. Jūs varat sazināties ar nodokļu inspekciju jebkurā laikā pēc pārskata perioda beigām.

Persona dzīvojamo īpašumu iegādājās 2018. gadā. Viņam ir tiesības piemērot NV jau 2019. gadā.

Algoritms iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai caur nodokļu inspekciju:

Iepriekš minētās dokumentācijas sagatavošana, pamatojoties uz pabalsta veidu.
Dokumentu nodošana Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. Dokumentus var nēsāt līdzi pats, nosūtīt ar pilnvarota pārstāvja starpniecību, ar Krievijas pasta starpniecību vai caur nodokļu maksātāja personīgo kontu.
Iesniegtās dokumentācijas pārbaude. Process ilgst līdz trim mēnešiem.
Atlīdzības izmaksa uz bankas kontu mēneša laikā.

Saskaņā ar likuma prasībām darbinieku atskaitījumu īstenošana ir pieejama Krievijas pilsoņiem, kuri strādā saskaņā ar darba līgumu un saņem ienākumus, kas apliekami ar 13% iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.