Pēc reģistrācijas daudziem individuāliem uzņēmējiem rodas jautājums, vai viņiem ir nepieciešams kases aparāts. Saskaņā ar likumu par kases aparātu tehnoloģiju visiem uzņēmumiem ir jāizmanto kases aparāti. Tomēr jebkuram noteikumam ir izņēmumi.
Kase un nodokļu sistēma: vai ir savienojums?
Jaunā kases iekārtu lietošanas kārtība šodien katrai uzņēmēju kategorijai atšķiras atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma. Iepriekš daudzi uzņēmēji nevarēja izmantot kases aparātu, reģistrējot pārdošanu tikai ar stingrām atskaites veidlapām vai pārdošanas čekiem. Sakarā ar to, ka patents un UTII, iekasējot nodokli, ņem vērā iespējamo gada peļņu, visi, kas tirgojas šajā sistēmā, nevarēja izmantot kases aparātu.
2018. gadā Federālais nodokļu dienests nereģistrē vecā tipa kases aparātus
Situācija atšķiras ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, OSNO un vienoto lauksaimniecības nodokli, jo apliekamā nodokļa aprēķināšanai tiek izmantoti reāli dati par organizācijas ienākumiem. Iepriekš visa nepieciešamā informācija tika ierakstīta kases EKLZ atmiņā. Saskaņā ar jaunajiem likumiem organizācijām ar OSNO un vienkāršotām nodokļu sistēmām ir pienākums izmantot tiešsaistes kases aparātus.
Tiešsaistes kases aparātu izmantošana UTII un patentam nav obligāta līdz 2018. gada 1. jūlijam. Tiesības līdz 2019. gada 1. jūlijam neizmantot kases aparātu ir tām pašām komersantu kategorijām (individuāliem komersantiem un juridiskām personām), ja:
- sniegt mājsaimniecības vai veterināros pakalpojumus,
- iesaistīties mehānisko transportlīdzekļu remontā, mazgāšanā vai apkopē,
- izplatīt vides reklāmu utt. (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1.–5., 10.–14. punktu, 2. punktu, 346.26. pantu).
Individuālajiem uzņēmējiem (UTII un patents) kases aparātu var nepielietot līdz 01.01.2019 šādos gadījumos:
- Individuālajam uzņēmējam nav darba līgumu, un viņš nodarbojas ar:
- Mazumtirdzniecība,
- ēdināšanas pakalpojumu sniegšana,
- citas punktos uzskaitītās darbības. 6–9 lpp 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26 un punktos. 45–48 2. punkts art. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
- Individuālais uzņēmējs nodarbojas ar (prasības darbinieku klātbūtnei/prombūtnei nav noteiktas):
- apavu remonts, tīrīšana, krāsošana un šūšana;
- Frizieru vai kosmētikas pakalpojumu nodrošināšana;
- Fotopakalpojumu nodrošināšana;
- mēbeļu remonts;
- punktos uzskaitītās citas darbības. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 2. lpp. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Video: par kases aparātu lietošanas nepieciešamību
Uzņēmēju kategorijas, kuri nedrīkst iegādāties kases aparātu
Saskaņā ar normatīvo aktu Nr. 54-F3 jebkurai organizācijai, kas pārdod pakalpojumus vai preces par skaidru naudu, bezskaidras naudas vai elektronisko maksājumu, ir jāizmanto kases aparāts. Tas pats likums paredz vairākus izņēmumus, saskaņā ar kuriem kases aparātu var nelietot:
- ja organizācija sniedz pakalpojumus iedzīvotājiem, bet šajā gadījumā tiek nodrošināti nosacījumi - organizācijai ir jānodrošina SSO saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības prasībām;
- ar UTII un patentu, taču uzņēmējam ir pienākums pēc pircēja pieprasījuma izsniegt pārdošanas čeku vai citu dokumentu (nosacījums ir spēkā līdz 2018. gada 1. jūlijam un līdz 2019. gada 1. jūlijam, kā minēts iepriekš);
- organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus nomaļās vai grūti sasniedzamās vietās (izņemot pilsētas, reģionu centrus, pilsētas tipa apdzīvotās vietas), kas norādītas attiecīgajā sarakstā (saskaņā ar izsniegšanu pircējam (klientam), pēc viņa maksājuma faktu apliecinoša dokumenta pieprasījums);
- ja tālāk norādīts uzņēmēja darbības veids.
Jebkurš sniegtais maksas pakalpojums vai prece ir jāreģistrē, izmantojot kases aparātu.
Un arī uzņēmēji, kas veic darbības šādās jomās, ir atbrīvoti no obligātas kases aparātu lietošanas:
- laikrakstu un žurnālu, kā arī ar tiem saistīto preču tirdzniecība avīžu kioskos, ja laikrakstu un žurnālu pārdošanas daļa to apgrozījumā ir vismaz 50 procenti un saistīto preču klāstu ir apstiprinājusi valsts veidojošās vienības izpildinstitūcija. Krievijas Federācija. Tirdzniecības ieņēmumu uzskaite no avīžu un žurnālu pārdošanas un saistīto produktu pārdošanas tiek veikta atsevišķi;
- vērtspapīru pārdošana;
- loterijas biļešu tirdzniecība;
- ceļojumu biļešu un kuponu tirdzniecība pilsētas sabiedriskajā transportā;
- vispārējās pamatizglītības programmu īstenojošo izglītības organizāciju izglītojamo un darbinieku ēdināšanas nodrošināšana mācību stundu laikā;
- tirdzniecība tirgos, gadatirgos, izstāžu kompleksos, kā arī citās tirdzniecībai paredzētajās teritorijās, izņemot veikalus, paviljonus, kioskus, teltis, autoveikalus, autoveikalus, furgonus, konteinera tipa telpas un citas tamlīdzīgi aprīkotas un nodrošinot tirdzniecības vietu (telpu un transportlīdzekļu, t.sk. piekabju un puspiekabju) preču izstādīšana un drošība, slēgtās tirgus telpās atvērtas letes, pārdodot nepārtikas preces;
- tirgošanās ar pārtikas un nepārtikas preču mazumtirdzniecību (izņemot tehniski sarežģītas preces un pārtikas preces, kurām nepieciešami noteikti uzglabāšanas un realizācijas nosacījumi) no rokas ratiņiem, groziem, paplātēm (t.sk. no nokrišņiem aizsargātiem rāmjiem, pārklāti ar plastmasas plēvi, audeklu, brezents);
- tējas produktu tirdzniecība vilcienu pasažieru vagonos federālās izpildinstitūcijas apstiprinātā sortimentā dzelzceļa transporta jomā;
- tirdzniecība saldējuma un bezalkoholisko dzērienu kioskos;
- tirdzniecība no cisternām ar alu, kvasu, pienu, augu eļļu, dzīvām zivīm, petroleju, vatainajiem dārzeņiem un melonēm;
- stikla trauku un atkritumu pieņemšana no iedzīvotājiem, izņemot metāllūžņus;
- reliģisko pielūgsmes priekšmetu un reliģiskās literatūras tirdzniecība, pakalpojumu sniegšana reliģisko rituālu un ceremoniju veikšanai reliģiskās ēkās un būvēs un ar tiem saistītās teritorijās, citās reliģiskajām organizācijām šiem nolūkiem nodrošinātās vietās, reliģisko organizāciju iestādēs un uzņēmumos, kas reģistrēti Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā veidā;
- valsts pastmarku (pastmarku un citu pasta sūtījumiem uzlikto zīmju) pārdošana par nominālvērtību, kas apliecina pasta pakalpojumu apmaksu.
Video: izmantojot kases aparātu
Sods par kases aparāta neesamību
Ja individuālais uzņēmējs savā darbībā neizmanto kases aparātu, tas nozīmē naudas sodu noteiktā apmērā. Iepriekš individuālajiem uzņēmējiem naudas sods bija no 4000 līdz 6000 rubļu. Šobrīd viss ir kļuvis nopietnāk un kases sistēmu nelietošana individuālajam uzņēmējam var novest pat līdz darbības apturēšanai.
Par kases aparātu lietošanas likuma pārkāpumiem paredzēti naudas sodi
Tabula: naudas sodi par nepareizu kases aparātu darbību
| Pārkāpums | Sods |
| Preču un produktu tirdzniecība bez tiešsaistes kases aparāta gadījumos, kad jāizmanto tiešsaistes kases aparāts. Pārkāpums izdarīts pirmo reizi. | Naudas sods amatpersonai (direktoram, direktora vietniekam), kā arī individuālajam uzņēmējam: No 25 līdz 50% no summas, par kuru pārdotas preces, produkti, pakalpojumi, neizmantojot tiešsaistes kases aparātu. Bet ne mazāk kā 10 000 rubļu. LLC naudas sods būs šāds: No 75 līdz 100% no ieņēmumu summas, kas saņemta, neizmantojot tiešsaistes kases aparātu. Bet ne mazāk kā 30 000 rubļu. |
| Atkārtots pārkāpums: tiešsaistes kases aparāta nelietošana, ja to vajadzētu lietot stingri saskaņā ar likumu. Šajā gadījumā ieņēmumu summai bez kases jābūt 1 miljonam rubļu vai vairāk. | Amatpersonām (direktors, direktora vietnieks) – diskvalifikācija, tas ir, aizliegums ieņemt šo amatu uz laiku no 1 līdz 2 gadiem. SIA un individuālais uzņēmējs: darbības apturēšana līdz 90 dienām. Gadījumā, ja ieņēmumi bez tiešsaistes kases aparāta par atkārtotu pārkāpumu nepārsniedz 1 miljonu rubļu, visticamāk, iepriekšējā punktā noteiktais naudas sods būs jāmaksā otrreiz, jo tas nav skaidri norādīts vai norādīts likumā. Administratīvo pārkāpumu kodekss. |
Tiešsaistes kases aparāta izmantošana ar pārkāpumiem. Šādi pārkāpumi var būt:
| Brīdinājums vai naudas sods no 1500 līdz 3000 rubļiem. |
| Individuālajiem uzņēmējiem un SIA noteikti dokumenti elektroniski jāiesniedz nodokļu dienestam caur kases aparātu. Ja šie dokumenti netiek iesniegti, par to var uzlikt naudas sodu. | Brīdinājums vai naudas sods no 1500 līdz 3000 rubļiem. |
| SIA vai individuālais uzņēmējs pircējam neiesniedza kases čeku elektroniskā vai papīra formā. | Brīdinājums vai naudas sods 2000 rubļu. |
Naudas sodi par alkoholisko dzērienu pārdošanu bez kases aparāta
Mūsdienās ikvienam uzņēmējam ir pienākums lietot tiešsaistes kases aparātu, ja viena no darbībām ir alkohola tirdzniecība.
Par alkoholisko dzērienu pārdošanu, neizmantojot kases aparātu, draud naudas sods
Bez kases nevar pārdot ne tikai stipros dzērienus, bet arī alu. Sodi par kases aparātu lietošanas noteikumu pārkāpšanu ir:
- individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām - 75–100 procenti no aprēķinātās summas, bet ne mazāk kā 30 000 rubļu;
- pārējām amatpersonām - 25–50 procenti no aprēķinātās summas, bet ne mazāk kā 10 000 rubļu.
Protams, kases aparāta iegāde, reģistrēšana un uzturēšana nav lēta, taču kases aparātu lietošanas likuma pārkāpšana paredz nopietnāku atbildību. Naudas sodi var būt vairākas reizes lielāki par summu, ko iztērēsiet kases iekārtu apkalpošanai, tāpēc nevajadzētu riskēt.
Kas attiecas uz kases aparātu lietošanu, 2019. gadā attiecībā uz tiem stājās spēkā jauns likums. Šīs izmaiņas būs vērstas uz to uzņēmēju darbu, kuru darbība var notikt bez kases aparātu izmantošanas. Tālāk mēs šos jauninājumus aplūkosim tuvāk un mēģināsim atbildēt uz svarīgāko jautājumu: vai SIA var darboties bez kases aparāta?
Vai nepieciešams kases aparāts SIA vai vienkāršotā nodokļu sistēma, ja reģistrācija jau ir notikusi 2019. gadā?
Pamatojoties uz jauno likumu “Par kases aparātu lietošanu”, kas tiks izskatīts nākamgad, uzņēmēji, kuri strādā saskaņā ar UTII, vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī patentu, var pāriet uz kases aparātiem obligātajā režīmā. Neskatoties uz to, daudzi eksperti, kas strādā Ekonomikas attīstības ministrijā, uzskata, ka šādas prasības ir nedaudz nevajadzīgas. Bet šobrīd vēl nav zināms, vai šāds lēmums šajā jautājumā tiks pieņemts.
Neatkarīgi no tā, kā jūsu uzņēmums ir reģistrēts, vai tas ir SIA, individuālais uzņēmējs vai AAS, vadošo lomu šajā jautājumā nosaka darbības veids.
Apskatīsim tās personas, kurām darba vietas aprīkošana ar kases aparātiem tiek uzskatīta par obligātu:
- Uzņēmēji, kas strādā pie UTII un sniedz pakalpojumus citiem uzņēmumiem.
- Uzņēmēji, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, proti, vienkāršoto nodokļu sistēmu. Bet ir vērts apsvērt faktu, ka, ja skaidras naudas maksājums nav nepieciešams, tad kases aparāta klātbūtne ir nepieciešama.
- Uzņēmēju kategorijai, kas darbojas patentu sistēmā, nav obligāti jāstrādā ar kases aparātu.
Šim likumam ir arī citi izņēmumi. Tagad apskatīsim kategorijas, kuras šīs izmaiņas neietekmēs.
- Tie galvenokārt ir tie uzņēmēji, kuru darbība tiek veikta atklātās, īpaši noteiktās vietās. Tajos ietilpst tirgi, gadatirgi, izstāžu kompleksi un citas līdzīgas vietas. Viens no obligātajiem nosacījumiem ir tirdzniecība ar nepārtikas precēm. Izmantojot piemēru, tas izskatīsies šādi: jūsu darbības veids ir sieviešu apģērbu pārdošana tirgū. Izmantojot šo tirdzniecības veidu, jūs varat pārdot savas preces, nepārkāpjot likumu. Ja tuvumā ir speciālas telpas, kas paredzētas preču saglabāšanai un izstādīšanai, tad saņemsi tirdzniecības aizliegumu. Pie šādām telpām pieder veikali, teltis, kioski, telpas konteineru veidā, tirgi un citas līdzīgas vietas. Ja tomēr tajās tiek veikta tirdzniecība, tad kases aparāta klātbūtne tiek uzskatīta par obligātu.
- Tajos ietilpst tie, kas tirgo bezalkoholiskos dzērienus, kā arī saldējumu, kas tiek ražots kioskos.
- Uzņēmēji, kas pārdod produktus mazajā mazumtirdzniecībā, proti, pārdod pārtikas un nepārtikas preces, kuru uzglabāšanai nav nepieciešami īpaši apstākļi. Parasti tā ir šādu preču pārdošana no paplātēm, groziem un rokas ratiņiem.
- Personas, kas pārdod produktus no cisternām iepildīšanai pudelēs. Tā ir alus, kvasa, piena vai dzīvu zivju tirdzniecība.
- Tie varētu būt arī laikrakstu, loterijas biļešu, kuponu vai vērtspapīru tirgotāji.
- Šajā kategorijā ietilpst arī dažādu vilcienu vagonos un elektrovilcienos ražotās produkcijas pārdevēji.
- Arī reliģisko preču pārdevējiem ir tiesības neizmantot kases aparātus. Šādas preces ir ikonas, krusti, sveces un reliģiskā literatūra.
- Tie, kas pārdod pasta produkciju īpašās pasta nodaļās.
- Pakalpojumi, kas saistīti ar stikla trauku un atkritumu savākšanu, izņemot metāllūžņus.
- Tie, kas sniedz dažādus reliģiskos dievkalpojumus, proti, veic kristības vai kāzas baznīcā, un kuru dievkalpojumi maksā noteiktu naudas summu. Šajā gadījumā kases aparātu klātbūtne netiek uzskatīta par obligātu.
- Autoservisā strādājošie uzņēmēji savu darbību var veikt arī bez kases aparāta.
- Tie ietver tūrisma un skaistumkopšanas nozari; tie nedrīkst izsniegt čekus, bet ziņošanas nolūkos viņiem ir jāuztur stingras ziņošanas veidlapas.
Kases aparāta izmantošanas plusi SIA, pat ja tas nav noteikts likumā
Lūdzu, ņemiet vērā, ka kases aparāta vietā varat izmantot čeku drukas iekārtu.
Taču, lai pieņemtu pareizo lēmumu par to, vai jūsu uzņēmumam ir nepieciešams kases aparāts, tas ir rūpīgi jāpārdomā un rūpīgi jāizsver plusi un mīnusi.
Apskatīsim galvenās priekšrocības, izmantojot LLC kases aparātu:
- ievērojams atvieglojums paveikto darbu summācijā. Tādējādi jūs varat skaidri sekot līdzi, kā notiek pārdošana un tiek saņemti līdzekļi konkrētam jūs interesējošam periodam;
- tiek atvieglots inventarizācijas process;
- kļūst iespējams izsniegt čekus, kuros ir pilnīga informācija par uzņēmumu, tā darbiniekiem un pārdotajām precēm;
- ja jums ir čeki, uzņēmums var veikt dažādas akcijas, atlaides, izpārdot dāvanu kuponus konkrētai precei un daudz ko citu;
- čeku klātbūtne palīdz analizēt klientu bāzi, nošķirot tos, kuri ir regulāri un kuri nav;
- Kļūst iespējams norēķināties ar bankas karti;
- tiek samazināti apkalpojošā personāla dienesta pienākumu ļaunprātīgas izmantošanas riski;
- pašu kases aparātu var pieslēgt elektroniskajiem svariem, personālajam datoram, printerim un citām līdzīgām iekārtām;
- tiek samazinātas prasības personāla atlasei;
- kases aparāta izmantošana ļauj paātrināt klientu apkalpošanas procesu, jo novērš nepieciešamību manuāli aizpildīt čekus;
- izmantojot kases iekārtas, uzlabojas sniegto pakalpojumu kvalitāte, un pats bizness sāk attīstīties paātrinātā tempā;
- Ierīcei nav nepieciešamas lielas finansiālas izmaksas. Kā atzīmē eksperti, kases aparāta ekspluatācijas un uzturēšanas izmaksas mēnesī nepārsniedz 50 rubļus.
Bet, neskatoties uz visām iepriekš minētajām priekšrocībām, vissvarīgākā no tām ir viņu klientu uzticība, kas ir ļoti svarīga. Un pircējam čeka klātbūtne ir zināma garantija, ka viņš netiks maldināts, un preces vajadzības gadījumā var apmainīt vai atgriezt.
Naudas sodi par kases aparātu nepareizu vai nelietošanu
Ja tiek pārkāpti kases aparāta lietošanas noteikumi vai ja kases aparāta nav, nodokļu administrācijai ir tiesības uzlikt naudas sodu. Šādi gadījumi ietver:
- uzņēmējs, veicot darbības, kurām nepieciešama kases aparāta klātbūtne, to neizmanto;
- tiek izmantota ierīce, kas nav reģistrēta nodokļu iestādēs;
- kases aparāts tiek izmantots nefiskālā režīmā;
- pārdošanas laikā kasiere neizsniedz klientam čeku vai to neperforē vispār;
- viltotas ierīces klātbūtne (lai no tā izvairītos, kases iekārtas jāiegādājas specializētajos veikalos vai tieši rūpnīcā, kurā tās tiek ražotas);
- čeki izsniegti bez vajadzīgā teksta vai uz tā esošā informācija neatbilst patiesībai;
- šai ierīcei nepieciešamās dokumentācijas trūkums.
Pēc 2019. gada 1. jūlija gandrīz visās uzņēmējdarbības kategorijās būs jāuzstāda kases aparāti, neskatoties uz daudzajiem protestiem un strīdiem par šo jautājumu. Nav svarīgi, vai pastāv pastāvīgs interneta pieslēgums - šajā gadījumā SIA vai individuālajam uzņēmējam ir pienākums reģistrēt datus bezsaistē.
Tātad, kad vajadzētu uzstādīt kases aparātu?
Kases aparāta iegādes nepieciešamība ir atkarīga no:- kādu nodokļu veidu jūs izmantojat: vienkāršotā nodokļu sistēma, OSN, patents vai UTII;
- kāda veida darbību jūs veicat;
- Vai jums ir algoti darbinieki?
- tirdzniecības platības lielums;
- tirdzniecības vietas atrašanās vieta;
- un vēl daži nelieli faktori, par kuriem mēs runāsim tālāk.
Uz jautājumu "vai nepieciešams kases aparāts" ir trīs iespējamās atbildes
- Kases aparāts ir jānovieto saskaņā ar likumu, pretējā gadījumā jums tiks piemērots naudas sods.
- Jums ir izvēle: varat vai nu uzstādīt kases aparātu, vai katram klientam izsniegt stingras atskaites veidlapas (SSR), kā arī ziņot par tām nodokļu inspekcijai. Tālāk mēs aprakstīsim šo divu iespēju plusus un mīnusus.
- Nav nepieciešams instalēt CCP. Šajā gadījumā jums vispār nav jāuzstāda kases aparāts. Bet pēc klienta pirmā pieprasījuma viņiem ir jāizsniedz pārdošanas kvīts vai kvīts. Kvīts jāatbilst noteiktām prasībām. Arī pēc saviem ieskatiem uzņēmuma iekšējai kontrolei varat instalēt CPM - čeku iespiedmašīnu. NIM nav jāreģistrē vai jāziņo – rupji runājot, tas ir kalkulators, kas izsniedz čekus.
Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem?
Individuālajiem uzņēmējiem tas viss ir atkarīgs no nodokļu veida, darbības veida un tā, vai individuālajam uzņēmējam ir līgumi ar darbiniekiem:
- UTII, patents - nav nepieciešams lietot kases aparātu, taču ir izņēmumi (skatīt zemāk);
- Lai izmantotu kases aparātu, ir nepieciešami STS, OSN u.c., taču atkal ir izņēmumi (skat. zemāk).
Individuālajiem uzņēmējiem, kuri iepriekš bija izmantojuši kases sistēmas, bija jāpāriet uz tiešsaistes kases aparātu līdz 2017.gada 1.jūlijam, savukārt, pārdodot alkoholu, neatkarīgi no nodokļu sistēmas, līdz 2017.gada 31.martam. To varēja darīt brīvprātīgi.
Savukārt uzņēmējiem mazumtirdzniecībā (izņemot alkoholu), ēdināšanu UTII bez algotiem darbiniekiem, kases sistēmu ieviešana atlikta līdz 01.07.2019.
UTII: vai jums ir nepieciešams kases aparāts?
Izmantojot imputāciju (UTII), kases aparāts nav nepieciešams līdz 2019. gada 1. jūlijam, taču jāpievērš uzmanība tam, ka:
sniedzot pakalpojumus Jums ir pienākums katram pircējam izsniegt stingras atskaites veidlapas, veikt to stingru uzskaiti un iesniegt atskaites par tām nodokļu inspekcijai. Šāda veida darbs ir sarežģīts, ja strādājat ar lielu klientu skaitu;
ja jūsu darījuma partneri ir juridiskas personas, tad jūs nevarat iztikt bez CCP;
pat ja jūs nesniedzat pakalpojumus un nestrādājat ar SIA vai individuālu uzņēmēju, pircējam pēc pieprasījuma ir jāizsniedz pārdošanas kvīts vai BSO kā maksājuma apliecinājums. Šai pārbaudei ir dažas tālāk aprakstītās prasības.
Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem UTII?
Par kases aparātu nelietošanu individuālajiem uzņēmējiem līdz 2019. gada 1. jūlijam nav noteiktas regulējošās iestādes, taču, lai efektivizētu iekšējo atskaišu sniegšanu, ierīces un drukas iekārtas vēlams iegādāties jau tagad. Atlikšanas nosacījums ir līgumā norādīto algoto darbinieku neesamība. Kā teikts likuma Nr.290-FZ 7.3.punktā, ja tas tiek pārkāpts, uzņēmējam ir pienākums reģistrēt tiešsaistes kases aparātu trīsdesmit dienu laikā no līguma noslēgšanas dienas.
Valsts ir būtiski piekāpusies individuālajiem uzņēmējiem attiecībā uz imputāciju. Tagad uzņēmējam ir atļauts samazināt nodokli par summu, ko viņš iztērēja ierīces iegādei, tās programmatūras instalēšanai un turpmākai konfigurēšanai. Tiek precizēts, ka kopējā kompensācija nepārsniegs astoņpadsmit tūkstošus rubļu.
Vai individuālajiem uzņēmējiem ir nepieciešams kases aparāts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas?
Uzņēmējiem, kuri strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, jāuzstāda kases aparāts.
Šāda pienākuma nav, ja jūs:
veikt norēķinus ar partneriem, izmantojot bankas kontus ar bankas pārskaitījumu;
jūs atrodaties attālā reģionā, kas ir iekļauts sarakstā kā tāds ar reģiona likumdošanas institūcijas lēmumu vai federālā līmenī.
Mazumtirdzniecība: vai jums ir nepieciešams kases aparāts?
Tirdzniecība ar periodiskiem izdevumiem, saldējumu, izlejamo kvasu, vērtspapīriem, pārtikas produktiem izglītības iestādēs, biļetēm, ceļošanas dokumentiem nav pakļauta obligātajai kases aparātu uzstādīšanai. To pašu var darīt, pārdodot dārzeņus tirgus stendos, pārdodot reliģisko piederumu un literāros darbus.
Pakalpojumi: vai nepieciešams kases aparāts?
No 2018. gada 1. jūlija, sniedzot pakalpojumus un veicot darbus, būs ne tikai jāizsniedz BSO (kā līdz šim), bet tas jādara, izmantojot automatizētu sistēmu elektroniskā veidā. Ievērojiet jauno noteikumu 290-FZ, Art. 7 8. punkts jāpiemēro gan uzņēmējiem, gan organizācijām.
CCT izmantošanai nav nepieciešams apavu remonts, nesēju pakalpojumi, otrreizējo izejvielu (izņemot metāllūžņus) un stikla taras pieņemšana, bērnu, slimu un invalīdu aprūpe, atslēgu izgatavošana, aršana, malkas zāģēšana un reliģiskas ceremonijas.
Vai jums ir nepieciešams kases aparāts tirdzniecībai?
Tirdzniecība ar šādām produktu kategorijām bez CCP ir aizliegta. Šis:
- Apģērbi, zeķes un trikotāžas izstrādājumi;
- dažādu veidu paklāju izstrādājumi;
- ādas izstrādājumi;
- preces no salmiem, koka, korķa, pinumiem;
- ķīmiskās vielas;
- ārstēšanai paredzētās zāles un produkti (izņemot tos, kas tiek pārdoti ar lauku aptieku starpniecību medicīnas posteņos);
- elektriskā, datortehnika, optika, elektroniskie modeļi;
- transports un aprīkojums tam;
- plastmasas izstrādājumi un gumijas izstrādājumi;
- mūzikas instrumenti;
- ortopēdiskās sistēmas;
- sporta preces.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka ATKĀRTOTA prasību pārkāpšana novedīs pie tirdzniecības vietas apturēšanas uz trim mēnešiem.
Tirdzniecība ar saldējumu kioskā, piena produktiem, kvasu no cisternas, bezalkoholiskajiem dzērieniem sabiedriskajā transportā, ēdināšanu ēdnīcās studentiem vai skolēniem, periodiskajiem izdevumiem nenozīmē obligātu darījumu ar kases aparātu, bet neatceļ brīvprātīgu pāreju uz tik dārgu iekārtu izmantošana.
Bet alu, tāpat kā citus alkoholu saturošus produktus, nevar pārdot, neizmantojot tiešsaistes kases aparātu.
Vai jums ir nepieciešams kases aparāts SIA?
Attiecībā uz SIA problēma tiek atrisināta atkarībā no piemērojamām nodokļu sistēmām. Tādējādi UTII maksātājs un patenta īpašnieks (ja viņš neveic maksājumus skaidrā naudā vai bankas kartēs) joprojām var baudīt atlikumu kases aparāta uzstādīšanai līdz 01.07.2019. Bet, apvienojot UTII un vienkāršotu nodokļu sistēmu, OSN ir saistīts darbs ar tiešsaistes kases aparātu.
Nav jāizsniedz čeki par maksājumiem starp organizācijām un uzņēmējiem, kas tiek veikti, izmantojot elektroniskos līdzekļus (saskaņā ar noteikumiem tie ietver maksājumu sistēmā reģistrētos digitālos makus).
Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajam uzņēmējam uz patenta?
Iepriekš patentu īpašnieki saviem klientiem varēja vienkārši izsniegt papīru, kas aizstāja standarta naudas čekus. Bet tagad jums būs jāiegādājas tiešsaistes kases aparāts, ja jums ir darbinieki vai tirdzniecība. Visiem pārējiem patentu īpašniekiem ir atļauts to atlikt uz vēl vienu gadu līdz 2019. gada jūlija sākumam.
Pēc 01.07.2019 bez kases aparātiem var strādāt tikai individuālie uzņēmēji:
ja jūs pats ražojat produktus vai pakalpojumus, ko pārdodat, nealgojot darbiniekus;
ja pārdodat biļetes uz valsts vai pašvaldību teātriem ar roku vai no paplātes.
Vai individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā ir nepieciešams kases aparāts?
Viltniekiem un patentu īpašniekiem jauna veida kases aparāti nebūs nepieciešami līdz 2019. gadam. Tajā pašā laikā ievērojami palielinājušies naudas sodi uzņēmumiem:
- strādājot bez tiešsaistes kases, būs jāmaksā vismaz desmit tūkstoši (no puse līdz ceturtdaļai ieņēmumu);
- ja pircēja pieprasītais elektroniskais čeks netiek nodots, pircējam draud administratīvā atbildība desmit tūkstošu rubļu apmērā;
- un vecā kases izmantošana uzņēmējam izmaksās trīs tūkstošus sodu.
Vai jums ir nepieciešams kases aparāts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?
Visiem vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājiem ir jāizmanto kases aparāti, taču, ja sniedzat pakalpojumus sabiedrībai, atrodaties grūti pieejamā vietā un izsniedzat kases aparātus, kas izdoti saskaņā ar 6.maija dekrētu Nr.359 , 2008, jūs varat būt atbrīvots no šāda pienākuma.
LLC par vienkāršoto nodokļu sistēmu: vai jums ir nepieciešams kases aparāts?
Valsts atļauj nelietot kases aparātus, ja organizācija visus pārskaitījumus veic caur bankas kontu. Ja klients maksā skaidrā naudā vai ar bankas kartēm, tad bez kases aparāta neiztikt.
Vai interneta veikalam nepieciešams kases aparāts?
Produktu pārdošana, izmantojot virtuālo tīklu, nav pakļauta patentiem un imputācijai, tāpēc virtuālās tirdzniecības vietas īpašniekiem būs jācenšas iegādāties dārgu aprīkojumu.
Atcerieties, ka visi tiešsaistes maksājumi jāveic, izmantojot paša veikala URL. Kurjeriem, kuri saņem naudu no klientiem, ir vērts iegādāties mobilos kases aparātus, kas tiek reģistrēti pēc konkrēta transportlīdzekļa numura vai kurjera uzvārda. Čeks jāizsniedz skaidras naudas pārskaitīšanas brīdī no pircēja kurjeram.
Vai tirgū ir nepieciešams kases aparāts?
Saskaņā ar pašreizējiem 290-FZ standartiem tirgos, gadatirgos un citās ikdienas tirdzniecības vietās varat pārdot jebko bez kases aparāta. Prasības var rasties, ja jūs pārdodat vienu no septiņpadsmit kategorijām no Finanšu ministrijas (Krievijas Federācijas valdības 2017. gada 14. aprīļa rīkojums Nr. 698-r).
| № | OKP kods OK 034-2014 (KPES 2008) |
Produkta nosaukums |
| 1 | 13.93 | Paklāji un paklāju izstrādājumi |
| 2 |
14, izņemot: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Apģērbs, izņemot:
|
| 3 | 15, izņemot: 15.20.4 | Āda un ādas izstrādājumi, izņemot:
|
| 4 | 16, izņemot:
|
Koksne un koka izstrādājumi un korķis, izņemot mēbeles; izstrādājumi, kas izgatavoti no salmiem un aušanas materiāliem, izņemot:
|
| 5 | 20 | Ķīmiskās vielas un ķīmiskie produkti |
| 6 | 21 | Medicīniskiem nolūkiem izmantotie medikamenti un materiāli |
| 7 | 22 | Gumijas un plastmasas izstrādājumi |
| 8 | 23 | Citi nemetālisko minerālu izstrādājumi |
| 9 | 26 | Datoru, elektroniskās un optiskās iekārtas |
| 10 | 27 | Elektriskais aprīkojums |
| 11 | 28 | Mašīnas un iekārtas, kas nav iekļautas citās grupās |
| 12 | 29 | Mehāniskie transportlīdzekļi, piekabes un puspiekabes |
| 13 | 30 | Transporta līdzekļi un aprīkojums, citi |
| 14 | 31 | Mēbeles |
| 15 | 32.2 | Mūzikas instrumenti |
| 16 | 32.50.22.120 | Ortopēdiskās ierīces |
| 17 | 32.3, izņemot:
|
Sporta preces, izņemot:
|
Kases aparāts frizētavā un skaistumkopšanas salonā: vai tas ir nepieciešams?
Līdz 2019. gada jūlijam frizierim ar patentu jeb UTII ir tiesības strādāt bez kases aparāta un saņemt skaidru naudu, bet jāizsniedz pārdošanas čeks vai čeks, ja klients to pieprasa.
LLC par UTII: vai jums ir nepieciešams kases aparāts?
Uzņēmumam ar “noskaitīto režīmu”, pieņemot skaidru naudu no iedzīvotājiem (tas ir, no fiziskām personām), nav pienākuma lietot kases aparātus, taču tas neatbrīvo to no BSO izsniegšanas pēc pieprasījuma. Ņemiet vērā, ka, ja jūsu partneri ir kādas juridiskas personas (SIA, AS, uzņēmēji), tad jums joprojām būs jāiegādājas kases aparāts.
Individuālais uzņēmējs “sniedz pakalpojumus”: vai nepieciešams kases aparāts?
Pirms tiešsaistes kases aparātu ieviešanas uzņēmēji aizpildīja stingras atskaites veidlapas, tās varēja aizpildīt ar roku vai izdrukāt. Tagad, no 2018. gada 1. jūlija, tūrisma operatoriem, autoservisiem, bērnu attīstības centriem, sporta treneriem, kā arī citiem dienestiem elektroniski dati būs jānosūta OFD.
Vairumtirdzniecība: vai nepieciešams kases aparāts?
Ja pārdodat produktus vairumā un maksājat saviem darījumu partneriem ar bankas pārskaitījumu uz savu kontu, jūs esat atbrīvots no dārgas ierīces iegādes un uzstādīšanas. Šajā gadījumā bezskaidras naudas ieņēmumi ir pārskatāmi nodokļu iestādēm – tās jebkurā laikā varēs pārbaudīt, ko jūs saņemat un no kurienes tie nāk.
Bet, ja apmaksa par precēm tiek veikta skaidrā naudā, ar bankas karti vai citā veidā, tad kases sistēmu lietošanas prakse būs atšķirīga. Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē ar numuru ED-4-2/23721, kā arī Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2013.gada 20.novembra vēstulē Nr.03-01-15/49854 norādīts, ka obligāti izsniedz kases čeku par iemaksāto summu, reģistrē to fiskālajā sistēmā un pārskaita pircējam (ja vēlas).
Ir svarīgi, lai no naudas pieņemšanas brīža līdz kvīts izdrukāšanai nepaietu ne vairāk kā piecas minūtes. Un, ja preces piegādā tirdzniecības pārstāvis, un ieņēmumi tiek nodoti vēlāk, tad viņam vēlams nodrošināt mobilo kases aparātu.
Ja uzņēmuma partneris ir privātpersona un iegādājas lietas personiskām vajadzībām ne vairāk kā simts tūkstošu apmērā, tad saskaņā ar Valsts statistikas komitejas norādījumiem un Art. 492, obligāti jāiesniedz kases čeks, izmantojot tiešsaistes kases aparātu. Līgumā atsevišķā rindā ir norādīts fiziskās personas statuss. Pārdodot produkciju uzņēmējam, ir līdzīgs simts tūkstošu ierobežojums un nepieciešamība izsniegt kases čeku.
Vai jums ir nepieciešams kases aparāts alum?
Ja pārdod alu, tad kases aparāta lietošana ir obligāta. Nav nozīmes tam, vai to darāt, izmantojot letes vai ēdināšanas vietu – tiešsaistes kases aparāta uzstādīšana ir neatņemama uzņēmējdarbības sastāvdaļa.
Iepriekš tirdzniecību ar alkoholiskajiem produktiem, tostarp alu, regulēja 16.panta 10.punkta noteikumi. 171-FZ. Taču, ieviešot grozījumus ar 2017. gada 31. martu, komersantiem jāvadās pēc 54-FZ normām - kā speciālās normas prioritātes pār vispārējo.
Vai jums ir nepieciešams kases aparāts taksometrā?
Taksometru vadītājiem obligāti jāizmanto kases aparāti, taču kases aparātu automašīnā nedrīkst nēsāt, bet čekus perforēt attālināti.
Taksometru vadītājiem un operatoriem nav jānodrošina klientiem papīra čeki, bet OBLIGĀTI jāiesit čeks un jāuzrāda klientam QR kods, jānosūta čeks pa pastu vai SMS.
Vai kurjeram ir nepieciešams kases aparāts?
Kurjeriem, tāpat kā taksometru vadītājiem, nav obligāti jānēsā līdzi kases aparāts, bet ir pienākums attālināti caurdurt čeku un nosūtīt klientam čeka saiti vai QR kodu pa e-pastu, SMS vai parādīt to vizuāli.
Izmaiņas 2018. - 2019. gadā
Ņemot vērā programmas īstenošanas sarežģītību un ieviešanas ilgumu uzņēmējdarbības struktūrās, tika nolemts pārcelt iepriekš noteiktos termiņus.
2017. gada 5. novembrī likumdevēji pieņēma projektu 186057-7, ar kuru tika grozīts Federālais likums 290-FZ. Tādējādi līdz 2019. gada 1. jūlijam atlikšanu var izmantot šādas uzņēmēju kategorijas:
- organizācijas, kas izmanto patentus, vispārējo nodokļu sistēmu un vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas sniedz pakalpojumus saskaņā ar 1.-5., kā arī 10.-14. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus un veic mazumtirdzniecību, nav algoti darbinieki, kas norādīti Nodokļu kodeksa 346.26 panta 2.punktā 6.-9.punktā;
- juridiskas personas un uzņēmēji par imputāciju un patentiem, kas nodarbojas ar tirdzniecību;
- Individuālie uzņēmēji uz patentiem, kas sniedz dažādus pakalpojumus, kas uzskaitīti Nodokļu kodeksa 346.43.
Piezīme, 2016. gada 15. jūlijā stājās spēkā likums par tiešsaistes kases aparātiem (2016. gada 3. jūlija federālais likums Nr. 290), saskaņā ar kuru lielākajai daļai uzņēmumu un individuālo uzņēmēju no 2017. gada ir jāpāriet uz jauniem kases aparātiem.
Reģistrēt kases aparātu bez tiešsaistes pārskaitījuma funkcijas, saskaņā ar šajā pantā noteiktajiem noteikumiem, iespējams tikai līdz 2017. gada 1. februārim (ar tiesībām strādāt pie šādas kases līdz 2017. gada 1. jūlijam).
No 2017. gada 1. februāra līdz 1. jūlijam var reģistrēt tikai tiešsaistes kases aparātu. Noteiktajā laika posmā SIA un individuālajiem uzņēmējiem jāpāriet uz jaunām ierīcēm. Vienlaikus pieļaujama veco kases aparātu pārreģistrācija (dereģistrācija).
Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem un SIA?
Kases aparāta izmantošanu saimnieciskajā darbībā reglamentē noteikumi 2003. gada 22. maija federālais likums Nr.54 - Federālais likums “Par kases aparātu lietošanu, veicot skaidras naudas norēķinus un (vai) norēķinus ar maksājumu kartēm”.
Saskaņā ar 2003. gada 22. maija federālo likumu Nr. 54 individuālie uzņēmēji un SIA, kas veic norēķinus skaidrā naudā lai izmantotu kases aparātu (CCT), ir nepieciešama skaidra nauda vai bankas kartes.
Tomēr ir vairāki izņēmumi, kas dažiem individuāliem uzņēmējiem un organizācijām ļauj veikt uzņēmējdarbību, neizmantojot kases aparātu:
Pamatojoties uz eksperimenta rezultātiem, “eksperimenta subjektiem” īsti nebija laika sajust neko noderīgu vai negatīvu no šīs idejas, savukārt lēmumu, ka mūsu valsts ir gatava šādai praksei, “eksperimentētāji” pieņēma diezgan ātri.
Tādējādi no 2016. gada aprīļa uzņēmēji varēja brīvprātīgi sākt reģistrēt nodokļu iestādēs kases sistēmas ar tiešsaistes datu pārraides funkciju. Pāreja uz moderniem kases aparātiem obligāti jāveic līdz 2017. gada 1. jūlijam.
Piezīme ka šī reforma nav apieta tos uzņēmējus, kuri šobrīd ir atbrīvoti no kases aparāta lietošanas (PSN un UTII maksātāji). Viņiem arī bez kļūmēm būs jāizmanto tiešsaistes kases aparāti. Tas notiks 2018. gada 1. jūlijā.
Naudas sodi par kases aparāta lietošanas pārkāpumiem
Kases iekārtu pareizas lietošanas uzraudzību veic Federālā nodokļu dienesta darbinieki, kuriem ir arī tiesības uzlikt naudas sodus.
CCP neizmantošana:
- Amatpersonām - no 25% līdz 50% no pirkuma summas, bet ne mazāk kā 10 000 rubļu.
- Juridiskām personām - no 75% līdz 100% no pirkuma summas, bet ne mazāk kā 30 000 rubļu.
Atkārtota CCP neizmantošana:
- Amatpersonām – diskvalifikācija no 1 līdz 2 gadiem;
- Individuālajiem komersantiem un uzņēmumiem – darbības apturēšana līdz 90 dienām.
Kases aparātu uzskaite un kases disciplīna
Lietojot kases aparātu, jāaizpilda šādi dokumenti:
- Likums par rādījumu tulkošanu un skaitītāju reģistrāciju ( forma KM-1) – tiek izsniegts, nododot ekspluatācijā jaunu kases aparātu, kā arī situācijās, kad ir atiestatīti kases skaitītāji (nomainot fiskālo atmiņu vai veicot citus remontdarbus centrālajā servisa centrā).
- Rīkojums par skaitītāju rādījumu noņemšanu ( forma KM-2) – izsniedz, kad kases aparāts tiek remontēts vai kad tas tiek nodots darbam citai organizācijai.
- naudas līdzekļu atgriešanas sertifikāts ( forma KM-3) – tiek izsniegts, atdodot naudas līdzekļus klientiem, izmantojot neizlietotos kases čekus (t.sk. kļūdaini perforētus čekus).
- Kases-operatora žurnāls ( forma KM-4) – sastādīts visu darījumu fiksēšanai kases aparātā. Ierakstus žurnālā veic kasiere, pamatojoties uz Z-pārskata nolasījumiem. Katram kases aparātam tiek vests atsevišķs žurnāls.
- Žurnāla autors forma KM-5– izsniedz organizācijās, kas darbojas bez kasiera-operatora (gadījumos, ja kases aparāti ir uzstādīti veikalu plauktos vai viesmīļa darbam).
- Palīdzības ziņojums no kasiera-operatora ( forma KM-6) – katru darba dienu (maiņu) sagatavo kasiere, pamatojoties uz Z-pārskatu. Tas atspoguļo kases skaitītāju rādījumus un dienas ieņēmumus. Kasiere iesniedz pārskatu kopā ar ieņēmumiem saskaņā ar kases ieņēmumu orderi organizācijas vadītājam. Mazās organizācijās kasieris nodod naudu tieši bankas inkasatoram.
- Informācija par KKM skaitītāju rādījumiem ( forma KM-7) – izmanto, lai sastādītu kopsavilkuma atskaiti par kases skaitītāju rādījumiem un ieņēmumiem par darba dienu (ir pielikums kasiera-operatora sertifikāta aktam).
- Zvanu žurnāls tehniskajiem speciālistiem ( veidlapa KM-8) – vada centrālā servisa centra speciālists, kurš veic veikto darbu pierakstus. Žurnālu kārto organizācijas vadītājs.
2003. gada 22. maija federālajā likumā Nr. 54 ir paskaidrots:
Visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic skaidras naudas maksājumus vai maksājumus ar bankas kartēm, pārdodot preces, veicot darbu vai sniedzot pakalpojumus, ir jāizmanto reģistrētas kases iekārtas (CCT).
SVARĪGS: ja organizāciju (SIA, AS) darbība saistīta ar tādu alkoholisko produktu mazumtirdzniecību, kuru etilspirta saturs pārsniedz 15%, tad nepieciešams kases aparāts, izņemot gadījumus, kad tirdzniecības vieta atrodas nomaļā un grūti sasniedzamā vietā. sasniegt apgabalus.
Bet ir izņēmumi, un pienākums lietot kases aparātu nekrīt uz visiem, piemēram, sniedzot pakalpojumus sabiedrībai, kases aparātu lietošana nav nepieciešama, bet gan uz BSO veidlapu izsniegšanu (šī savā ziņā ir alternatīva kases čekiem). Nodokļu maksātāji, kuri izmanto UTII un patentu, var arī neizmantot kases aparātu, ja ir izpildīts viens nosacījums. Visa informācija ir sniegta zemāk.
Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem un SIA?
1) Individuālie uzņēmēji un organizācijas jebkurā nodokļu sistēmā, kas sniedz pakalpojumus privātpersonām (sabiedrībai), nedrīkst izmantot kases aparātus. Bet tad, veicot maksājumus klientiem, ir jāizsniedz (BSO), kas tiek izsniegti visiem klientiem, kas maksā par pakalpojumiem (par katru “pirkumu”). Iedzīvotājiem sniegto pakalpojumu saraksts ir dots OKUN klasifikatorā.
BSO ietver: čekus, biļetes, ceļošanas dokumentus, kuponus, kuponus, abonementus un citus kases čekiem līdzvērtīgus dokumentus. Ja likumā nav paredzēta standarta BSO veidlapa jūsu pakalpojuma veidam, tad varat to izstrādāt pats, ņemot vērā nepieciešamo detaļu esamību. BSO aizpildīšanas, ierakstīšanas un uzglabāšanas kārtību reglamentē Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 5. jūnija dekrēts Nr. 359.
2) Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas izmanto UTII (imputāciju) un patentu (PSN), ir tiesības neizmantot kases aparātu.
Šajā gadījumā uzņēmējiem pēc pircēja (klienta) pieprasījuma kases čeka vietā jāizsniedz skaidras naudas saņemšanu apliecinošs dokuments par attiecīgo preci (pārdošanas čeks, čeks, BSO). Šajā dokumentā jāietver šādi obligātie dati:
- Dokumenta nosaukums
- Dokumenta sērijas numurs, izdošanas datums
- Organizācijas nosaukums (uzņēmēja pilns vārds)
- Organizācijas (uzņēmēja) TIN
- Iegādāto apmaksāto preču nosaukums un daudzums
(veikti darbi, sniegti pakalpojumi)
- Maksājuma summa skaidrā naudā un (vai)
Izmantojot maksājumu karti (rubļos)
- Dokumenta izdevējas amats, uzvārds, iniciāļi un personīgais paraksts
Lai izdrukātu šādu dokumentu, tas ir ērti lietojams čeku drukas iekārta (CHM). Pēc vairākām funkcijām un izskata šīs iekārtas ir līdzīgas kases aparātiem (fiskālajiem reģistratoriem), izņemot to, ka tiem nav EKLZ (Electronic Control Tape Secure).
Čeku drukas iekārta nav jāreģistrē nodokļu inspekcijā un EKLZ nav jāmaina katru gadu, kas ir ērti uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem saskaņā ar īpašiem nodokļu režīmiem (UTII un PSN). Daudzi NPM modeļi ir saderīgi ar tirdzniecības un grāmatvedības programmām (piemēram, 1C). Gadījumā, ja notiek pāreja uz citiem nodokļu režīmiem, kas paredz obligātu kases aparātu lietošanu, CPM aparātu var papildināt ar EKLZ vienību.
UZMANĪBU: Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2016. gada 30. marta vēstuli Nr. 03-01-15/17988 UTII un patentu nodokļu maksātājiem līdz 2018. gada 1. jūlijam būs jāpāriet uz jaunām tiešsaistes kasēm. Proti, līdz tam laikam bez kases aparātu aprīkojuma vairs nevarēs iztikt.
Jūs varat reģistrēt tiešsaistes kases aparātu šajā automatizētajā aparātā.
3) Individuālie uzņēmēji un organizācijas jebkurā nodokļu sistēmā var norēķināties skaidrā naudā un veikt maksājumus, izmantojot bankas kartes, NEIZMANTOJOT kases iekārtas, veicot tālāk norādītās darbības (Federālais likums Nr. 54-FZ, datēts ar 2003. gada 22. maiju, ar grozījumiem 2016. gada 3. jūlijs) :
- laikrakstu un žurnālu, kā arī ar tiem saistīto preču tirdzniecība avīžu kioskos, ja laikrakstu un žurnālu pārdošanas daļa to apgrozījumā ir vismaz 50 procenti un saistīto preču klāstu ir apstiprinājusi valsts veidojošās vienības izpildinstitūcija. Krievijas Federācija. Tirdzniecības ieņēmumu uzskaite no avīžu un žurnālu pārdošanas un saistīto produktu pārdošanas tiek veikta atsevišķi;
- vērtspapīru pārdošana;
- autovadītāja vai konduktora pārdošana transportlīdzekļa salonā ar ceļošanas dokumentiem (biļetēm) un kuponiem braukšanai sabiedriskajā transportā;
- vidusskolu un līdzvērtīgu izglītības iestāžu audzēkņu un darbinieku ēdināšanas nodrošināšana mācību laikā;
- tirdzniecība mazumtirdzniecības tirgos, gadatirgos, izstāžu kompleksos, kā arī citās tirdzniecībai paredzētajās teritorijās, izņemot veikalus, paviljonus, kioskus, teltis, autoveikalus, autoveikalus, furgonus, konteineru tipa telpas un citas līdzīgi aprīkotas telpas, kas atrodas šajās tirdzniecības vietās un nodrošinot tirdzniecības vietu (telpu un transportlīdzekļu, tai skaitā piekabju un puspiekabju) preču izstādīšanu un drošību, atver letes segtās tirgus telpās, tirgojot nepārtikas preces;
- pārtikas un nepārtikas preču tirdzniecība (izņemot tehniski sarežģītas preces un pārtikas preces, kurām nepieciešami noteikti uzglabāšanas un realizācijas nosacījumi) pasažieru vilcienu vagonos, no rokas ratiem, velosipēdiem, groziem, paplātēm (arī rāmjiem, kas aizsargāti no nokrišņiem ar pārklātiem rāmjiem ar polimēru plēvi, audekls, brezents);
- tirdzniecība saldējuma un bezalkoholisko dzērienu kioskos;
- tirdzniecība no autocisternām ar kvasu, pienu, augu eļļu, dzīvām zivīm, petroleju, sezonālā tirdzniecība ar dārzeņiem, tai skaitā kartupeļiem, augļiem un melonēm;
- stikla trauku un atkritumu pieņemšana no iedzīvotājiem, izņemot metāllūžņus, dārgmetālus un dārgakmeņus;
- apavu remonts un krāsošana;
- metāla galantērijas izstrādājumu un atslēgu ražošana un remonts;
- bērnu, slimu, vecu cilvēku un invalīdu uzraudzība un aprūpe;
- tautas daiļamatniecības izstrādājumu ražotāja pārdošana;
- dārzu aršana un malkas zāģēšana;
- portera pakalpojumi dzelzceļa stacijās, autoostās, gaisa termināļos, lidostās, jūras un upju ostās;
- šim individuālajam uzņēmējam piederošo dzīvojamo telpu iznomāšana (īre) individuālajam uzņēmējam;
- reliģisko pielūgsmes priekšmetu un reliģiskās literatūras tirdzniecība, pakalpojumu sniegšana reliģisko rituālu un ceremoniju veikšanai reliģiskās ēkās un būvēs un ar tiem saistītajās teritorijās, citās reliģiskajām organizācijām šim nolūkam paredzētajās vietās, reliģisko organizāciju iestādēs un uzņēmumos reģistrēts Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā;
- organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas atrodas attālos vai grūti sasniedzamos apgabalos (izņemot pilsētas, reģionālos centrus, pilsētas tipa apdzīvotās vietas), kas norādītas Krievijas Federācijas veidojošās vienības valsts iestādes apstiprinātajā sarakstā; ar nosacījumu, ka klientam pēc viņa pieprasījuma tiek izsniegts dokuments, kas apliecina izlīguma faktu starp pusēm un satur: dokumenta nosaukumu, tā sērijas numuru, rekvizītus, kas noteikti Regulas (EK) Nr. 4.7. 2003. gada 22. maija federālā likuma N 54-FZ, un to parakstījusi persona, kas izdevusi šo dokumentu.
- aptieku organizācijas, kas atrodas feldšeros un feldšerdzemdību centros, kas atrodas lauku apvidos, un atsevišķas farmaceitiskajai darbībai licencētu medicīnas organizāciju nodaļas (ambulatorās un feldšerdzemdību stacijas, vispārējās medicīniskās (ģimenes) prakses centri (nodaļas)). lauku apvidos, kur nav aptieku.
4) Advokātiem un notāriem aprēķiniem nav jāizmanto kases aparāti (Krievijas Federācijas Nodokļu un nodokļu ministrijas 2004. gada 26. oktobra vēstule Nr. 33-0-13/683).
Naudas sodi saistībā ar kases aparāta lietošanu
Atgādināsim, ka Federālais likums Nr.54 attiecas tikai uz līdzekļiem, kas saņemti par preču pārdošanu, darbu veikšanu un pakalpojumu sniegšanu. Pārējos gadījumos (piemēram, pieņemot iemaksas, ziedojumus, atlīdzinot zaudējumus u.c.) nav nepieciešams lietot kases aparātu.
2016. gada 15. jūlijā tika ieviesti jauni naudas sodi par kases aparātiem (Federālais likums Nr. 290-FZ, datēts ar 2016. gada 3. jūliju). Visi pārkāpumi, kas saistīti ar kases aparātu lietošanu / nelietošanu, ir noteikti Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. pantā; šeit mēs piedāvājam naudas sodus un citus pienākumus, pamatojoties uz galvenajiem punktiem:
Pārkāpums
Atbildība
Individuāls uzņēmējs vai juridiska persona persona vispār neizmanto kases iekārtas (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. panta 2. daļa) - Amatpersonām - naudas sods no ¼ līdz ½ no norēķinu summas, kas veikta bez kases aparāta (minimums 10 000 rubļu).
- Juridiskām personām - naudas sods ¾ līdz 1 apmērā no maksājuma summas, kas veikta bez kases aparāta (minimums 30 000 RUB).
Atkārtota pārkāpuma gadījumā (kases aparātu nelietošana, kas noteikta Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5.panta 2.daļā), ja, neizmantojot kases sistēmas, veikto norēķinu summa ir 1 milj. rubļi vai vairāk (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. panta 3. daļa): - Amatpersonām - diskvalifikācija uz laiku no 1 līdz 2 gadiem.
- Individuāls uzņēmējs un juridiska persona personām - darbību apturēšana uz laiku līdz 90 dienām.
Kases iekārtu lietošana, kas neatbilst noteiktajām prasībām. Tas ir, ja, piemēram, laikus nenomaina veco kases aparātu pret jauniem tiešsaistes kases aparātiem.Un arī kases aparāta reģistrācijas kārtības pārkāpums; tās pārreģistrācijas noteikumi un nosacījumi, tās piemērošanas kārtība un nosacījumi (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. panta 4. daļa) - Amatpersonām - brīdinājums vai naudas sods 1500 - 3000 rubļu.
- Juridiskām personām - brīdinājums vai naudas sods no 5000 līdz 10 000 rubļu.
IP, juridiska persona persona nenosūta klientam čeku vai stingrās atskaites veidlapas (SSR) elektroniskā veidā vai neizsniedz tās papīra formā pēc pircēja pieprasījuma (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5. panta 6. daļa) - Amatpersonām - brīdinājums vai naudas sods 2000 rubļu apmērā.
- Juridiskām personām - brīdinājums vai naudas sods 10 000 rubļu apmērā.
Kases aparāta derīguma termiņš
Kases aparāta standarta darbības laiks ir ne vairāk kā 7 gadi no nodošanas ekspluatācijā. Tomēr:
1) Ja kases aparāts ir izslēgts no valsts kases aparātu reģistra un tā kalpošanas laiks vēl nav beidzies, kases aparātu var lietot līdz tā standarta derīguma termiņa beigām.
2) Kases aparātu, kuram beidzies standarta kalpošanas laiks (7 gadi), bet kas joprojām ir iekļauts kases iekārtu valsts reģistrā, var turpināt lietot līdz tā izslēgšanai no šī valsts reģistra.
3) Pēc kases aparāta derīguma termiņa beigām un pēc tā izslēgšanas no valsts reģistra nodokļu inspekcija parasti kases aparātu izreģistrē pati, un par to iepriekš rakstiski jāpaziņo.
Vizuāla tabula par kases sistēmu izmantošanu dažādās nodokļu sistēmās
Organizatoriskā un juridiskā forma Piemērojamā nodokļu sistēma Darbības veids
(izņemot alkohola mazumtirdzniecību un darbības, kas minētas federālā likuma Nr. 54 3. punktā)Ko lietot? Pārdošanas kvīts(pēc pieprasījuma) vai NPM pārbaudi Juridiskas personas PAMATA Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + vienkāršota nodokļu sistēma Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + UTII Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + Individuālie uzņēmēji PAMATA Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + vienkāršota nodokļu sistēma Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + UTII Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) + Patents Tirdzniecība, citi pakalpojumi + Pakalpojumi iedzīvotājiem (OKUN) +
