Ja strādājāt un maksājāt ienākuma nodokli 13%, vienlaikus arī maksājot Medicīnisko pakalpojumu sarakstā, par kuriem var izsniegt nodokļa atskaitījumu, ir:
- Diagnostikas un ārstēšanas pakalpojumi neatliekamās medicīniskās palīdzības sniegšanai;
- diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi, sniedzot ambulatoro medicīnisko aprūpi (arī dienas stacionāros un ģimenes (ģimenes) ārstiem), ieskaitot medicīnisko pārbaudi;
- diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi stacionārās medicīniskās palīdzības sniegšanā (arī dienas stacionāros), ieskaitot medicīnisko pārbaudi;
- diagnostikas, profilakses, ārstēšanas un medicīniskās rehabilitācijas pakalpojumi medicīniskās palīdzības sniegšanā sanatorijas un kūrorta iestādēs;
- veselības izglītības pakalpojumi.
Jūs varat pieteikties atskaitījumam, ja esat iztērējis līdzekļus:
Sev;
Vecākiem;
Bērniem (nodaļām) līdz 18 gadu vecumam;
Tavam dzīvesbiedram.
Šajā gadījumā maksājuma dokumenti jebkurā gadījumā ir jāizsniedz uz jūsu vārda.
Lai saņemtu ieturējumu par ārstniecības izdevumiem, tiek piemērots standarta noilgums - pieteikties var trīs gadu laikā no izdevumu rašanās brīža.
Jūs varat pieteikties uz medicīnisko pakalpojumu izdevumu atskaitījumu tikai tad, ja medicīnas organizācija, ar kuru sazinājāties, atrodas Krievijā un tai ir atbilstoša licence.
2. Kāda ir nodokļa atskaitījuma summa par ārstniecības izdevumiem?
Vairumā gadījumu nodokļa atskaitījums par medicīnas izdevumiem ir 120 000 rubļu. Tas ir, 13% no šīs summas jums tiks atgriezti. Šajā gadījumā ārstniecības izdevumu atskaitījums tiek summēts ar citām sociālā nodokļa atskaitēm, un 120 000 rubļu būs maksimālā summa visām sociālā nodokļa atlaidēm, kuras varat pieprasīt par gadu (izņemot atskaitījumu par labdarības un izglītības izdevumiem). bērni).
Izņēmums ir nodokļa atskaitījums par izdevumiem Dārgo ārstniecības veidu sarakstā, kuru faktisko izdevumu summa tiek ņemta vērā, nosakot sociālā nodokļa atskaitījuma apmēru, ir:
- iedzimtu anomāliju (malformāciju) ķirurģiska ārstēšana;
- smagu asinsrites sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana, tai skaitā operācijas, izmantojot mākslīgās asinsrites aparātus, lāzertehnoloģijas un koronāro angiogrāfiju;
- smagu elpceļu slimību formu ķirurģiska ārstēšana;
- acs un tās piedēkļu smagu slimību formu un kombinētu patoloģiju ķirurģiska ārstēšana, tai skaitā endolāzeru tehnoloģiju izmantošana;
- smagu nervu sistēmas slimību formu ķirurģiska ārstēšana, ieskaitot mikroneiroķirurģiskas un endovazālas iejaukšanās;
- gremošanas sistēmas slimību sarežģītu formu ķirurģiska ārstēšana;
- endoprotezēšana un locītavu rekonstruktīvās operācijas;
- orgānu (orgānu kompleksa), audu un kaulu smadzeņu transplantācija;
- replantācija, protēžu, metāla konstrukciju, elektrokardiostimulatoru un elektrodu implantācija;
- rekonstruktīvās, plastiskās un rekonstruktīvās plastiskās operācijas;
- hromosomu traucējumu un iedzimtu slimību terapeitiskā ārstēšana;
- vairogdziedzera un citu endokrīno dziedzeru ļaundabīgo audzēju terapeitiskā ārstēšana, ieskaitot protonu terapijas izmantošanu;
- akūtu iekaisīgu polineuropatiju un myasthenia gravis komplikāciju terapeitiskā ārstēšana;
- sistēmisku saistaudu bojājumu terapeitiska ārstēšana;
- smagu asinsrites, elpošanas un gremošanas orgānu slimību formu terapeitiskā ārstēšana bērniem;
- aizkuņģa dziedzera slimību kombinēta ārstēšana;
- kombinēta ļaundabīgo audzēju ārstēšana;
- iedzimtu asiņošanas traucējumu un aplastiskās anēmijas kombinēta ārstēšana;
- kombinēta osteomielīta ārstēšana;
- kombinēta tādu stāvokļu ārstēšana, kas saistīti ar sarežģītu grūtniecību, dzemdībām un pēcdzemdību periodu;
- sarežģītu cukura diabēta formu kombinēta ārstēšana;
- iedzimtu slimību kombinēta ārstēšana;
- kombinēta smagu slimību formu un acu un tās piedēkļu kombinēto patoloģiju ārstēšana;
- kompleksa apdegumu ārstēšana ar ķermeņa virsmas laukumu 30% vai vairāk;
- ārstēšanas veidi, kas saistīti ar hemo- un peritoneālās dialīzes lietošanu;
- priekšlaicīgi dzimušu zīdaiņu barošana, kas sver līdz 1,5 kilogramiem;
- neauglības ārstēšana, izmantojot in vitro apaugļošanu, kultivēšanu un intrauterīnu embrija ievietošanu.
3. Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai pieteiktos atskaitījumam?
- izziņa par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām par gadu, kurā maksājāt par medicīniskajiem pakalpojumiem, veidlapā 2-NDFL (pieprasīts no darba devēja).
Ja maksājāt par medicīniskajiem pakalpojumiem:
- medicīnisko pakalpojumu sniegšanas līguma kopiju, ja līgums tika noslēgts;
- medicīnas organizācijas vai individuālā uzņēmēja licences kopija, ja tās dati nav iekļauti līgumā;
- medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikāta oriģināls.
Ja esat samaksājis par zālēm:
- recepšu veidlapas oriģināls ar zīmogu “Krievijas Federācijas nodokļu iestādēm, nodokļu maksātājs INN”;
- radniecības pakāpi apliecinoša dokumenta, piemēram, dzimšanas apliecības kopija (ja vecākiem vai bērniem medicīniskos pakalpojumus vai medikamentus apmaksāja nodokļu maksātājs);
- medikamentu apmaksu apliecinošu dokumentu kopijas (piemēram, čeki).
Ja maksājāt par veselības apdrošināšanu:
- personas brīvprātīgās apdrošināšanas līguma (apdrošināšanas polises) kopija, kas paredz samaksu tikai par medicīniskajiem pakalpojumiem;
- apdrošināšanas prēmiju samaksu apliecinošu maksājumu dokumentu kopijas (kases čeki, kases čeki, bankas izraksti u.c.);
- personu, par kurām maksājat apdrošināšanas prēmijas, radniecību (radniecību) apliecinošu dokumentu kopijas (piemēram, laulības apliecības, dzimšanas apliecības, aizbildnību vai aizgādnību apliecinoša dokumenta kopijas atkarībā no tā, kura apdrošināšana tiek maksāta);
- bērnu vecumu apliecinošu dokumentu kopijas, ja par bērniem ir veiktas atbilstošās apdrošināšanas prēmijas (piemēram, dzimšanas apliecības).
4. Kā ar darba devēja starpniecību saņemt nodokļu atskaitījumu?
Jūs varat pieteikties uz atskaitījumu ar sava darba devēja starpniecību (pretēji nodokļu inspekcijai) līdz tā taksācijas perioda (kalendārā gada) beigām, kurā jums radušies izdevumi. Taču, lai to izdarītu, vispirms Federālajā nodokļu dienestā jāapstiprina savas tiesības uz atskaitījumu, iesniedzot Jūsu dzīvesvietas nodokļu dienestam augstāk minētos dokumentus un iesniegumu, lai apstiprinātu nodokļu maksātāja tiesības saņemt sociālā nodokļa atskaitījumus.
Jūs varat iesniegt dokumentus:
- tiešsaistē, izmantojot pakalpojumu “Nodokļu maksātāja personīgais konts” Federālā nodokļu dienesta vietnē.
30 dienu laikā nodokļu iestādei ir jāapstiprina jūsu tiesības uz atskaitījumu. Pēc tam jums būs jāsniedz darba devējam:
- paziņojums par atskaitīšanas tiesību apstiprinājumu;
- brīvas formas pieteikums nodokļa atskaitīšanai.
Darba devējam jums ir jāveic ieturējums, sākot ar mēnesi, kurā jūs sazināties ar viņu.
Ja darba devējs ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli, neņemot vērā nodokļa atskaitījumu, viņam būs jāatdod jums ieturētā nodokļa pārsnieguma summa. Lai to izdarītu, grāmatvedībā būs jāiesniedz iesniegums par pārmērīgi ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atdošanu, tajā norādot bankas kontu pārmaksas pārskaitīšanai. Darba devējam ir jāpārskaita jums pārpalikuma ieturētā summa trīs mēnešu laikā no jūsu pieteikuma saņemšanas dienas.
Aizpildītā deklarācija, atskaitījuma saņemšanai nepieciešamie dokumenti, kā arī pieteikums pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai jāiesniedz nodokļu inspekcijā pēc dzīvesvietas. To var izdarīt:
- tiešsaistē, izmantojot pakalpojumu “Nodokļu maksātāja personīgais konts” Federālā nodokļu dienesta vietnē.
Trīs mēnešu laikā no deklarācijas un apliecinošo dokumentu iesniegšanas dienas Federālais nodokļu dienests veiks dokumentu revīziju un nosūtīs jums ziņojumu par pieņemto lēmumu. Ja tiek pieņemts pozitīvs lēmums, pārmaksātā nodokļa summa Jums ir jāatdod dokumentālās revīzijas beigās (ja kopā ar deklarāciju iesniedzāt arī iesniegumu par atskaitījumu) vai 30 dienu laikā pēc iesnieguma iesniegšanas.
Saskaņā ar nodokļu likumdošanu sociālā nodokļa atlaide ir daļa no nodokļa maksātāja ienākuma, kas nav apliekama ar nodokli (iedzīvotāju ienākuma nodoklis), jo tika iegūti viena veida izdevumi: labdarībai, ārstēšanai un apmācībai. Ikvienai personai ir tiesības uz izmaksu atlīdzināšanu, saņemot sociālā nodokļa atlaides. Šajā rakstā apskatīsim, kā iegūt sociālā nodokļa atlaidi par vecāku ārstēšanu, kādi ir soli pa solim norādījumi, nepieciešamie dokumenti, kur iesniegt un kādas grūtības var rasties.
Nodokļa atskaitījums par vecāku ārstēšanu: kam ir tiesības to saņemt?
Kārtību sociālā nodokļa atskaitījuma saņemšanai par vecāku ārstēšanu nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
Kādi ārstēšanas veidi tiek nodrošināti?
Deklarāciju par vecāku ārstēšanai izlietoto līdzekļu valsts atlīdzināšanu var iesniegt tādās situācijās kā apmaksa par ārstniecības iestāžu pakalpojumiem, medikamentu iegāde un brīvprātīgās veselības apdrošināšanas apmaksa šādos gadījumos:
- Zāles, medicīniskie pakalpojumi vai apdrošināšana apmaksāti no nodokļu maksātāja pašu līdzekļiem un ir paredzēti tuvu radinieku ārstēšanai;
- Maksas pakalpojumi vai medikamenti ir iekļauti īpašā sarakstā, ko izveidojusi Krievijas Federācijas valdība;
- Ārstēšana veikta iestādē, kurai ir nepieciešamā licence ārstniecības darbību veikšanai;
- Slēdzot apdrošināšanas līgumu, tajā ir norādīti tikai ārstniecības pakalpojumi;
- Apdrošināšanas sabiedrībai ir nepieciešamā licence darbībai.
Sociālā nodokļa atlaides reģistrēšanas kārtība
Lai saņemtu sociālā nodokļa atlaidi, ir jāsagatavo un jāiesniedz dzīvesvietas inspekcijā pilna dokumentu pakete.
Svarīgs! Ja Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegtas dokumentu kopijas, jums ir jābūt oriģināliem kā apstiprinājums.
Dokumentu pārbaude turpinās trīs mēnešus. Pēc tā pabeigšanas nodokļu kontroles iestādēm jānosūta nodokļu maksātājam paziņojums, kurā atspoguļots pieņemtais lēmums.
Nepieciešamie dokumenti, lai saņemtu nodokļa atskaitījumu
Atkarībā no tā, kurā gadījumā nepieciešama nodokļu kompensācija, nepieciešamo dokumentu pakete atšķiras. Saņemot ieturējumu par ārstniecību, apskatei jāiesniedz šādi dokumenti:
- Sertifikāts 2-NDFL, kas nosūta Federālajam nodokļu dienestam informāciju par nodokļu maksātāja ienākumiem pagājušajā gadā, kas aplikts ar 13 procentu likmi, un apstiprina tās pārskaitījumu;
- Līgums ar ārstniecības iestādi par maksas medicīnisko pakalpojumu sniegšanu;
- dokumenti, kas apliecina medicīnisko pakalpojumu apmaksas pārskaitīšanas faktu;
- Maksājuma pārskaitījuma sertifikāts, ko izdevusi ārstniecības iestāde;
- Ja ārstēšana veikta sanatorijā, nepieciešams iesniegt sanatorijas-kūrorta talonu, kas apliecina ārstēšanās faktu;
- Iegādājoties medikamentus ārstēšanai, jāuzrāda receptes oriģināls ar atzīmi “Krievijas Federācijas nodokļu iestādēm”, kurā norādīti iestādes reģistrācijas dati;
- Dokumenti, kas apliecina radniecību ar medicīnisko pakalpojumu saņēmēju. Nodokļu maksātāja vecāku ārstēšanās gadījumā šāds dokuments būs nodokļu maksātāja dzimšanas apliecība.
Ja nodokļu rezidents vēlas saņemt atskaitījumu par medikamentu iegādi, viņam papildus jāiesniedz šādi dokumenti:
- Zāļu apmaksu apliecinoši dokumenti (čeki, čeki utt.);
- Oriģināla recepte, ko izrakstījis ārstējošais ārsts.
Svarīgs! Līgums par pakalpojumu sniegšanu un visi maksājumu dokumenti ir jāizsniedz nodokļu maksātājam, nevis vecākiem, kuriem sniegts medicīniskais pakalpojums.
Noformējot vecāku brīvprātīgās veselības apdrošināšanas polisi, nodokļa maksātājs var saņemt arī atskaitījumu, papildus iesniedzot inspekcijā šādus dokumentus:
- Apdrošināšanas līgums (medicīnas apdrošināšanas polise);
- Dokuments, kas apliecina prēmijas samaksu apdrošināšanas sabiedrībai.
Svarīgs! Dārgās ārstēšanas veidu saraksts ir noteikts ar valdības lēmumu Nr. 201. Šim sarakstam nav iespējams pievienot nekādas papildu pozīcijas.
Taču nereti rodas situācijas, kad papildus pašai ārstēšanas procedūrai ir jāiegādājas papildu materiāli, kas arī ir dārgi. Lai, saņemot nodokļu atskaitījumu, ņemtu vērā dārgo materiālu apjomus, jāpievērš uzmanība šādām prasībām:
- Ārstniecības iestādei nebija iespējas šīs zāles iegādāties pašai, tāpēc apmaksu veica nodokļu maksātājs;
- Katrs materiāla veids tika iegādāts speciāli nodokļu maksātāja vecāku dārgai ārstēšanai;
- Medicīnas organizācijai ir jāiesniedz nodokļu maksātājam izziņa, ka nebija iespējams veikt dārgu šāda veida ārstēšanu bez materiālu iegādes;
- Ārstniecības iestāde izsniedza izziņu par dārgu ārstēšanu.
Sociālo atskaitījumu aprēķināšanas piemērs par dārgu vecāku ārstēšanu.
2015. gadā nodokļu maksātājs pārskaitīja līdzekļus dārgai sirds operācijai viņa tēvam 200 000 rubļu apmērā. Iedzīvotāja ienākumi 2015. gadā bija 432 000 rubļu (36 000 rubļu mēnesī), no kuriem budžetā tika ieskaitīti 56 160 rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Nodokļu atskaitījums = 20 000 rubļu * 13% = 26 000 rubļu.
Nodokļa atskaitījuma summa ir attiecīgi mazāka par šajā ienākuma nodoklī norādīto, nodokļa maksātājs saņems atskaitījumu 26 000 rubļu apmērā.
Kur iesniegt dokumentus sociālo atskaitījumu saņemšanai un kādos veidos
Saņemot visu dokumentu paketi un aizpildot nodokļu deklarāciju 3-NDFL veidlapā, lai saņemtu nodokļa atskaitījumu, nodokļu maksātājam ir jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta inspekciju viņa reģistrācijas vietā. Taču privātpersonai ir citas iespējas iesniegt dokumentus nodokļu atlaides saņemšanai.
| Pārsūtīšanas metode | Priekšrocības | Trūkumi |
| Personīgi | Visuzticamākais veids. Ja dokumentu sagatavošanas laikā tiks konstatēti pārkāpumi, inspektors par to nekavējoties ziņos. | Ir nepieciešams atvēlēt laiku personīgai vizītei Federālā nodokļu dienesta inspekcijā. |
| Pa pastu | Ietaupa laiku. | Ja dokumenti neatbilst, nodokļu maksātājs informāciju par to saņems ne ātrāk kā pēc pāris mēnešiem. Attiecīgi ieturējuma iegūšanas process ievērojami aizkavēsies. |
| Federālais nodokļu dienests | Ļauj ātri nosūtīt dokumentus, izmantojot internetu | Ja vēl neesat reģistrējies savā personīgajā kontā, jums joprojām būs personīgi jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, lai iegūtu reģistrācijas datus (pieteikšanās vārdu un pagaidu paroli). |
| Portāls "Valsts pakalpojumi" | Reģistrācija portālā ir ārkārtīgi vienkārša. | Nav atrasts |
| Ar darba devēja starpniecību | Jums nav jāgaida līdz kalendārā gada beigām | Bet atskaitījumu var saņemt tikai par pagājušo kalendāro gadu. Ja ārstēšana tika veikta iepriekš (tiek ņemts vērā 3 gadu periods), tad jums jāsazinās ar inspekciju reģistrācijas vietā. |
Dokumentu iesniegšanas termiņi atskaitījuma saņemšanai
Iesniedzot dokumentus sociālā nodokļa atlaides saņemšanai, tiek ņemts vērā trīs kalendāro gadu noilgums. Iepriekšējo periodu dokumentus var iesniegt Federālajam nodokļu dienestam taksācijas perioda beigās. Ja nodokļu maksātājs vēlas saņemt atskaitījumu tajā pašā gadā, kurā tika izlietoti līdzekļi, viņš var sazināties ar savu darba devēju, iesniedzot nodokļu kontroles iestāžu izziņu, kas apliecina tiesības saņemt sociālā nodokļa atskaiti.
Ierobežot sociālā nodokļa atskaitījumu summu
Lai no valsts saņemtu nodokļu atskaitījumu, ir jāatmaksā 13 procenti no ārstēšanās iztērētās summas. Tomēr nodokļu tiesību akti nosaka attiecīgi 120 000 rubļu robežu, maksimālā kompensācijas summa ir 15 600 rubļu (120 000 rubļu * 13%). Šis ierobežojums atbilst katram iespējamam sociālā nodokļa atlaides saņemšanas gadījumam, izņemot samaksu par dārgu ārstēšanu, kuras summa tiek pilnībā atmaksāta nodokļu maksātājam, ja tas pilnībā apstiprinās.
Svarīgs! Ja iespējamās kompensācijas par dārgo ārstēšanu apmērs pārsniedz nodokļu maksātāja ienākumus, atlikušā iztrūkuma daļa netiek pārnesta uz nākamo gadu.
Vai ir iespējams saņemt atskaitījumu kopā ar citiem ieturējumiem?
Sociālā nodokļa atlaides saņemšanai noteiktais limits attiecas uz visiem iespējamiem tā saņemšanas gadījumiem viena kalendārā gada laikā.
Piemērs sociālā nodokļa atlaides aprēķināšanai, apvienojot vairākus gadījumus.
Kalendārā gada laikā nodokļu maksātājs samaksāja par savu ārstēšanu 60 000 rubļu un savu bērnu izglītību 110 000 rubļu apmērā, tad viena gada laikā nav iespējams saņemt nodokļu atmaksu 170 000 rubļu apmērā, jo limits ir noteikts 120 000 rubļu apmērā. Šajā sakarā tiesības atlīdzināt sociālos izdevumus privātpersona šajā gadījumā varēs izmantot divu gadu laikā.
Cik reizes var izmantot sociālā nodokļa atlaidi?
Lai saņemtu sociālā nodokļa atlaides, nav ierobežojumu iespējamo ieņēmumu skaitam. Vissvarīgākais ir tas, ka noteiktie limiti tiek ievēroti 120 000 rubļu robežās (izņemot dārgu ārstēšanu, kurai nav noteikti ierobežojumi).
Termiņi nodokļu atskaitījumu saņemšanai par ārstēšanu
Iemesli atteikumam saņemt atskaitījumu par ārstēšanu
Pat ja nodokļu maksātājs ir pilnīgi pārliecināts par inspekcijai iesniegto dokumentu pareizību, praksē rodas situācijas, kad tiek atteikta sociālā nodokļa atlaide. Tie ietver šādus iespējamos iemeslus:
- Tika nodrošināta nepilnīga dokumentu pakete;
- Deklarācija nav apliecināta ar privātpersonas parakstu;
- Deklarācija iesniegta nepareizā Federālā nodokļu dienesta inspekcijā;
- Ienākumi nav deklarēti un ienākuma nodoklis nav samaksāts. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav pārskaitīts, tad sociālo izmaksu atlīdzināšana nav iespējama;
- Sociālā nodokļa atlaides summa 120 000 rubļu apmērā ir izsmelta;
- Deklarācijas dokumentālā auditā tika atklāti aizpildīšanas pārkāpumi.
Attieksme pret strādājošo un nestrādājošo pensionāru vecākiem
Nodokļu likumdošana tieši nosaka, ka sociālā nodokļa atlaidi ir iespējams saņemt tikai tad, ja nodokļu maksātājs ir Krievijas nodokļu rezidents un viņam ir ienākumu avoti Krievijā, no kuriem valsts budžetā tiek ieskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13 procentu apmērā.
Svarīgs! Sakarā ar to, ka nestrādājošam pensionāram nav ienākuma, kas aplikts ar 13 procentu likmi, viņš nevarēs saņemt sociālo nodokli saviem spēkiem.
Cita lieta, ja pensionārs, saņemot valsts darba pensiju, ir oficiāli nodarbināts un maksā valsts kasē ienākuma nodokli, viņš var patstāvīgi pieteikties inspekcijā uz sociālo atskaitījumu.
Neskatoties uz mūsu vēlmi vienmēr būt veseliem, mēs joprojām slimojam. Pie ārstiem ir jādodas visiem, visbiežāk mūsu bērniem un vecākiem. Pat pilsētas klīnikās ir pakalpojumi, par kuriem jāmaksā kārtīga summa. Zobārstniecības pakalpojumi mums īpaši smagi skāra mūsu kabatas. Tie vienmēr ir dārgi. Bieži vien pēc šī pakalpojuma esam spiesti vērsties privātās klīnikās, kur neliela summa Jums neizmaksās, ja nepieciešama ārstēšana vai protezēšana.
Par laimi, valsts ir parūpējusies, lai Krievijas pilsoņiem šo nastu nedaudz atvieglotu. Kā atgriezt nodokli par medicīnas pakalpojumiem, var atrast šajā rakstā. Katrs no mums reizi gadā var pretendēt uz radušos ārstēšanas izmaksu daļēju kompensāciju no iepriekš samaksātajiem nodokļiem. Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta inspekciju.
Kā atgūt 13 procentus par zobu ārstēšanu
Faktiski šis maksājums nav kompensācija, bet tikai nodokļu samazinājums, ko jūs samaksājāt valstij no saņemtajiem ienākumiem. Ja persona maksāja par ārstēšanu vai zobu protezēšanu privātajā klīnikā, viņam ir tiesības atgriezt daļu no samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa.
Ja ārstēšana netika uzskatīta par dārgu, ir iespējams atgriezt 13% no 120 tūkstošiem rubļu, kas sastādīs 15 tūkstošus 600 rubļu. Ja ārstēšanas veids tiek uzskatīts par dārgu, jūs varat atmaksāt 13 procentus par zobu ārstēšanu vai citiem maksas pakalpojumiem no par ārstēšanu samaksātās summas. Šajā gadījumā nav iespējams atgriezt vairāk naudas, nekā tika ieskaitīts budžetā ienākuma nodokļa veidā.
Tā kā atskaitījums tiek veikts no samaksātā ienākuma nodokļa, tiesības to izmantot ir personām, kuras iemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli budžetā. Nestrādājošiem pensionāriem, kā arī individuālajiem uzņēmējiem, kuri maksā nodokli par nosacītajiem ienākumiem, šis atskaitījums nav pieejams.
Par kādiem pakalpojumiem var atskaitīties?
Daļu no nodokļa atmaksas var veikt ne tikai par zobārstniecības pakalpojumiem, bet arī par citiem medicīnas pakalpojumiem. Tie ir uzrādīti sarakstā, ko var atrast Federālajā nodokļu dienestā.
Pienākas sociālā nodokļa atlaide ja jūs ārstējāties vai ja jūs maksājāt par tuvu radinieku ārstēšanu, piemēram, vīrs vai sieva, nepilngadīgie bērni, jūsu vecāki. Galvenais nosacījums tiesību uz nodokļa atskaitījumu piešķiršanai ir, ka pakalpojums tiek sniegts Krievijas teritorijā, iestādē, kurai ir licence medicīnisko pakalpojumu sniegšanai. Tas attiecas gan uz privātajām, gan valsts medicīnas iestādēm.
Atskaitījums ir paredzēts ja esat izmantojis maksas neatliekamās medicīniskās palīdzības pakalpojumus, diagnostiskā, profilaktiskā, ambulatorā ārstēšana. Un arī par maksas spa pakalpojumiem.
Bet kopējās izmaksās nav iekļautas tikai medicīniskās procedūras, uzturēšanās un ēdināšanas izmaksas.
Pienākas sociālais atskaitījums ja iegādājāties medikamentus par saviem līdzekļiem. Tas nav paredzēts visiem medikamentiem, bet tikai tiem, kas iekļauti sarakstā, par kuru iegādi ir tiesības to saņemt. Sarakstu var apskatīt klīnikā. Lai veiktu atskaitījumu, jums būs nepieciešama ārsta izrakstīta recepte. Tāpēc ir nepieciešams paņemt otru receptes eksemplāru un apzīmogot klīniku nodokļu dienestam.
Atskaitījums ir paredzēts arī iemaksām, kas veiktas apdrošināšanas sabiedrībai saskaņā ar apdrošināšanas līgumu, kad apdrošināšanas organizācija maksāja par paša apdrošinājuma ņēmēja vai viņa tuvu radinieku ārstēšanu.
Kādi dokumenti būs nepieciešami, lai pieteiktos Federālajam nodokļu dienestam?
Lai saņemtu sociālo atskaitījumu par maksas medicīniskajiem pakalpojumiem, jāsagatavo šādi dokumenti:
Ar sagatavotajiem dokumentiem dodieties uz Federālo nodokļu dienestu.
Ir svarīgi atcerēties: ja jūs ārstējāt šogad, jums jādodas uz Federālo nodokļu dienestu ne agrāk kā nākamajā gadā. To var izdarīt jebkurā laikā visa gada garumā. 2017.gadā tiek iesniegta deklarācija par 2016.gadu. Sociālie maksājumi tiek veikti par pēdējiem trim gadiem. 2017. gadā ir iespēja atgriezt 13% no nodokļa par 2016., 2015., 2014. gadu. Maksājuma noformēšanai nepieciešams nosacījums, ka personai par deklarēto periodu jābūt nostrādātai un nomaksātai iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Kā aizpildīt deklarāciju
Mēs izdomājām, kā atgūt 13 procentus no medicīnas pakalpojumiem. Tagad ir vērts apsvērt 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanas iespējas. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams 2-NDFL sertifikāts. Tas norāda kopējos gada ienākumus un budžetā iemaksāto nodokļu summu. Veidlapas var saņemt inspekcijas birojā. Ja vēlaties iesniegt deklarācijas par pēdējiem trim gadiem, jums par to jāpaziņo nodokļu dienestam. Šim nolūkam jums tiks piešķirtas īpašas veidlapas.
Deklarācijas aizpildīšanas paraugs ir jāizliek uz stenda pārbaudes laikā. To var aizpildīt uz vietas, šodien katrā Federālajā nodokļu dienesta inspekcijā ir dators apmeklētāju lietošanai.
Vietne nalog.ru sniedz visu nepieciešamo informāciju par aizpildīšanu. Vietnē ir pieejama bezmaksas programma, ar kuras palīdzību ikviens var aizpildīt visas dokumenta lapas mājās. Pēc tam jums tas jāizdrukā uz papīra un uz katras lapas jāatstāj personisks paraksts.
Pēc tam jūs varat iesniegt dokumentus. To var izdarīt, personīgi ierodoties inspekcijas birojā vai nosūtot ierakstītā vēstulē. Nodokļu iestāde izskata jūsu iesniegto paketi un pārbauda datus trīs mēnešu laikā. Pēc tam nodokļu maksātājs saņem atbildi, vai viņš var pieprasīt atskaitījumu vai nē. Ja atbilde ir apstiprinoša, sagaidiet nodokļu atmaksu mēneša laikā.
Šodien var rasties vairākas situācijas, kurās nodokļu maksātājam ar likumu ir atļauts atdot daļu no iepriekš iztērētās naudas, piemēram, saslimstot ar dažādām kaitēm. Tāpēc vispiemērotāk un lietderīgāk šajā rakstā būtu runāt par to, kādiem dokumentiem nepieciešami.
Šāda veida atskaitījumus parasti klasificē kā grupu.
SVARĪGS! Visa nepieciešamā informācija par nodokļu maksātāja par medicīniskajiem pakalpojumiem samaksāto līdzekļu atgriešanu un ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (trešajā daļā).
Atskaitījuma iezīmes
Lai nodrošinātu, ka iepriekš nomaksātā nodokļa daļas atgriešanai nepieciešamās dokumentācijas iekasēšana un sagatavošana nav veltīga, ļoti iesakām pievērst uzmanību šādiem aspektiem:
- Maksimālais iespējamais kādas ārstēšanai iztērētās naudas daļas, ko var atdot nodokļu maksātājam, ir 13% no iztērētās summas.
- Atskaitījums tiek veikts ne tikai par medicīnisko pakalpojumu izmantošanu, bet arī par medikamentu iegādi.
- Nodokļu maksātājam ir tiesības uz naudas atmaksu, kas iemaksāta ne tikai par paša ārstēšanos, bet arī par izmaksām par tuvāko radinieku - vecāku, sievas/vīra, kā arī nepilngadīgo bērnu un aizbilstamo veselību.
Dokumentu saraksts
Ja indivīds saslimst un tā rezultātā rodas noteiktas materiālās izmaksas, tad viņa var pretendēt uz kāda veida naudas kompensāciju, ko nodrošina iestāde, piemēram, nodokļu iestāde. Lai to izdarītu, jums būs jāsavāc šāda dokumentu pakete:
Kādi citi dokumenti var būt nepieciešami?
Dokumentu iesniegšana ienākuma nodokļa atmaksai par minētajā sarakstā norādīto ārstēšanu ne visos gadījumos ir pietiekams nosacījums. Dažreiz jums var būt nepieciešami tādi dokumenti kā:
- Pase. Kā zināms, nodokļu maksātāja personu apliecinošs dokuments ir būtisks finanšu darījumu veikšanai. Šajā sakarā personas pases dati, kā likums, jau ir pieejami nodokļu dienestam, darba devējam un bankas darbiniekiem. Tomēr, ja šis dokuments ir pazaudēts vai ja jūsu pases dati tiek mainīti, jums būs atkārtoti jāfotografē, jāapliecina un jānosūta attiecīgajām iestādēm dažas no tā lapām.
- Licence. Ieturējumu var saņemt tikai tad, ja privātpersona izmantoja tādas iestādes pakalpojumus, kurai ir licence ārstniecības darbību veikšanai.
- Recepte. Ja nodokļu maksātājs vēlas atgriezt daļu no medikamentiem iztērētās naudas, tad viņam būs nepieciešama ārsta izrakstīta recepte. Šis dokuments jāsagatavo, izmantojot atbilstošu receptes veidlapu ar numuru 107/1у, un tajā jābūt zīmogam.
Tuvu radinieku ārstēšanai
Kā minēts iepriekš, pilsonis var samazināt nodokļu bāzes apmēru ne tikai finansiālo izdevumu gadījumā par savu ārstēšanu, bet arī apmaksājot medicīniskos pakalpojumus, kas nepieciešami tuvu radinieku atveseļošanai. Šādā situācijā nodokļu maksātājam būs jāsagatavo dokuments, kas apliecina attiecības:
- Dzimšanas apliecība.Šāda dokumenta kopija ir nepieciešama, ja vēlaties saņemt naudas kompensāciju par bērna ārstēšanu.
- Laulības sertifikāts. Piemēram, ja vīram radušies izdevumi, kas vērsti uz sievas atveseļošanos, tad, lai saņemtu atskaitījumu, viņam līdzi jābūt laulības apliecības kopijai.
- Jūsu dzimšanas apliecība.Šāds eksemplārs ir nepieciešams tām privātpersonām, kuras pretendē uz nodokļa atlaidi par tēva vai mātes ārstēšanu.
Jāpiebilst, ka, lai sekmīgi samazinātu nodokļa bāzi skaidras naudas izdevumu gadījumā par ārstēšanos, nemaz nav nepieciešams izmantot valsts ārstniecības iestādes pakalpojumus. Jūs varat sazināties ar jebkuru privāto klīniku, kurai ir licence.
2019. gadā
2019. gadā ir spēkā noteikums, kas daļēji vienkāršo dokumentu vākšanas procedūru par licenci. Ja, noslēdzot līgumu starp pilsoni un klīniku, kurā norādīti ārstēšanas nosacījumi un izmaksas, dokumentā papildus ir informācija par ārstniecības iestādes licenci, tad atsevišķs tās nodrošināšana nemaz nav nepieciešama.
Smalkums un nianses
Jebkura dokumenta sagatavošana prasa ne tikai īpašu uzmanību, to aizpildot, bet arī atbilstību dažām niansēm:
- Kopijām jābūt atbilstoši apliecinātām. Lai nepieļautu kļūdas, izmantojiet vienkāršāko metodi – meklējiet palīdzību pie notāra un aplieciniet visas jums nepieciešamās dokumentācijas kopijas. Šo darbību varat veikt arī pats.
- Dokumentu iesniegšanas termiņu ievērošana. Jāņem vērā, ka atskaitījumu var izmantot tikai tad, kad ir pagājis gads kopš dienas, kad nodokļu maksātājs samaksāja par ārstēšanu.
Viens no biežāk pieprasītajiem sociālajiem pabalstiem ir ienākuma nodokļa atmaksa par medicīnas pakalpojumiem. Tās būtība ir kompensēt daļu no līdzekļiem, kas iztērēti medicīnas pakalpojumiem un medikamentiem.
Tomēr ne visas medicīniskās procedūras un zāles ir tiesīgas saņemt atmaksu. Lai to izdarītu, ir jāievēro vairāki nosacījumi un prasības.
Apskatīsim, kādus ārstēšanās veidus var kompensēt, vai ir iespējams saņemt ieturējumu tuviniekiem un kā “medicīniskā” ieturējuma pieprasīšanas kārtība atšķiras no “mājokļu” ieturējuma.
“Medicīnas” atskaitījumu var pieprasīt par medicīniskiem pakalpojumiem, medikamentu iegādi par:
- Es pats;
- Laulātais vai laulātie;
- Vecāki;
- Bērni (līdz 18 gadu vecumam), arī adoptētie un aizbildnībā ņemtie.
Varat noskatīties video vai turpināt lasīt:
Kādas izmaksas var atlīdzināt?
Medicīnisko pakalpojumu un medikamentu saraksts ir ierobežots, tāpēc nevajadzētu cerēt, ka nodokļu inspekcija gada laikā kompensēs Corvalol un aspirīna iegādes izdevumus. Izdevumi par:
- Apmaksa par Jūsu, kā arī Jūsu laulātā, bērnu un vecāku ārstēšanu (neatliekamās medicīniskās palīdzības sniegšana, ārstēšana ambulatorā un slimnīcā);
- Tablešu un citu sarakstā norādīto medikamentu iegāde sev un tuviniekiem;
- Apmaksa par ārstēšanos sanatorijā un līdzīgās medicīnas iestādēs;
- Iemaksu veikšana par brīvprātīgo veselības apdrošināšanu, kas noslēgta sevis un iepriekšminēto tuvinieku ārstēšanai.
Kādi nosacījumi ir jāievēro?
Lai nodokļu inspekcija apstiprinātu tiesības uz pabalstu un atgrieztu naudu, ir jāizpilda vairāki nosacījumi, kuru neievērošanas gadījumā tiks atteikta naudas līdzekļu atgriešana. Tie ietver:
- Ienākumu radīšana, apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Ja pilsonis saņem ienākumus ar 9% vai 35% likmi, viņš nevar pieprasīt atskaitījumu, jo tiesības uz to ir tieši saistītas ar ienākuma nodokļa samaksu 13% apmērā. Arī bezdarbniekiem (gan medicīnisko pakalpojumu un medikamentu apmaksas brīdī, gan pabalsta pieteikšanas brīdī) un uzņēmējiem “ārstniecības” izdevumus nevarēs atlīdzināt saskaņā ar īpašiem nodokļu režīmiem;
- Atrašanās vieta Krievijā vairāk nekā 183 dienas. Ja pilsonis uzturas valsts teritorijā mazāk par noteikto laiku, viņš nevar saņemt pabalstu;
- Maksājums ārstēšana Krievijā. Ja medikamenti iegādāti ārvalstīs vai medicīniskie pakalpojumi sniegti ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, valsts izdevumus neatmaksā;
- Sniegto pakalpojumu un iegādāto medikamentu iekļaušana . Ja šajā sarakstā nav medicīnisko pakalpojumu un medikamentu, nauda arī netiks atgriezta;
- Vai medicīnas organizācijai vai uzņēmējam ir atbilstošs licences medicīnisko darbību veikšanai. Ja nesaņemsiet šo atļauju, jūs arī atņemsit tiesības uz naudas atmaksu;
- Izdevumi, kas radušies no savas kabatas, nevis uz darba devēja vai valsts rēķina;
- Iegādājoties medikamentus, medicīniskais atskaitījums tiks apstiprināts tikai tad, ja noteicis ārsts un nosaukts iepriekš minētajā sarakstā;
- Nodokļu iestādes atmaksās izdevumus tikai par ārstēšanu. Visi pārējie izdevumi: brauciens uz sanatoriju un no tās, izmitināšana un ēdināšana neietilpst atskaitījumā un valsts tos nekompensē;
- Ārstēšanas izmaksas medicīnisko pakalpojumu apmaksas apliecībā jāieraksta atsevišķā rindā;
- Dārgi Attiecīgajā sarakstā ir jānorāda arī medicīniskās procedūras un medikamenti. Izdevumu atlīdzināšana iespējama tikai tad, ja ārstniecības iestādes izsniegtajā izziņā ir kods “2”. Ievadot kodu “1”, pabalsts tiks atteikts;
- Jābūt maksājuma dokumentiem izsniedz personai, par kuru noslēgts līgums par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu. Līdz ar to, ja līgums noslēgts, piemēram, par māti, un ārstēšanu apmaksājusi meita, ne meita, ne māte nevarēs pieprasīt atskaitījumu. Bet šajā gadījumā ir iespējams atdot naudu situācijā, kad līgums noslēgts par vienu personu un to apmaksājusi cita, ja šīs personas atrodas oficiāli noslēgtā laulībā, jo attiecīgi visa manta un nauda; , ir viņu kopīpašums.
Cik viņi atgriezīsies un cik reizes?
“Ārstnieciskā” sociālā pabalsta apmērs ir 120 tūkstoši rubļu. parastajiem pakalpojumiem un nav ierobežots dārgiem pakalpojumiem.
Ir vērts atzīmēt, ka atskaitījuma summa (izņemot dārgu ārstēšanu) ir ierobežota līdz 120 tūkstošiem rubļu. visiem sociālajiem maksājumiem, tai skaitā iemaksu veikšanai pensijās, apdrošināšanā, labdarībā u.c.
“Medicīniskā” atskaitījuma, tāpat kā jebkura cita sociālā atskaitījuma, īpatnība ir tāda, ka tā atlikums netiek pārnests uz nākamo gadu. Līdz ar to, ja ar samaksāto ienākuma nodokli nepietika visas summas atgriešanai, atlikusī summa tiks zaudēta.
Bet ir neliels triks! Papīrus un samaksu var sadalīt starp radiniekiem. Piemēru, kā to var izdarīt, skatiet.
Sociālie pabalsti ir atkārtoti izmantojami, atšķirībā no īpašuma pabalstiem, iegādājoties nekustamo īpašumu, un tos var pieprasīt vismaz katru gadu.
Vēl viena iezīme ir ierobežotais pabalstu pieprasīšanas termiņš – trīs gadi no ārstēšanas vai medikamentu iegādes apmaksas dienas. Līdz ar to, ja, piemēram, operācija apmaksāta 2019. gadā, iztērēto naudu varēs atdot līdz 2022. gadam. Pēc tam to nebūs iespējams izdarīt.
Medicīnisko atskaitījumu aprēķināšanas piemēri
Apsveriet tradicionālo ārstēšanu.
1. piemērs. Tabletkina A.S. tika veikta apmaksāta operācija, kas maksāja 150 tūkstošus rubļu. Saskaņā ar ārstniecības iestādes izsniegto izziņu par apmaksu par ārstniecības pakalpojumiem šī operācija tika klasificēta kā parastie medicīniskie pakalpojumi. Attiecīgi var pieprasīt atskaitījumu ne vairāk kā 120 tūkstošu rubļu apmērā. Atlikumu 30 tūkstošus nevar pārcelt uz nākamo gadu. Tabletkina saņems ne vairāk kā 15 600 rubļu.
Un tagad tas ir dārgi.
2. piemērs. Piļuļkina P.S. samaksāja par dārgo operāciju, ko viņai izsniegtajā izziņā apliecina kods “2”. Ārstēšanas izmaksas sasniedza 500 tūkstošus rubļu. Viņa varēs pieprasīt atturēt visu izdevumu summu, pusmiljona apmērā, un, pārbaudot inspekcijā iesniegtos dokumentus, valsts pārskaitīs viņas bankas kontā 65 tūkstošus rubļu. = 500 tūkstoši rubļu. * 13 %
Ja atskaitījums tiek pieprasīts par vairākiem sociālās atskaitīšanas veidiem.
3. piemērs. Sirotkins B.M. apmaksāja manu apmācību 231 545 rubļu apmērā. un viņa mātes izmaksas. Tā kā šī medicīniskā procedūra saskaņā ar likumu ir klasificēta kā dārga, Sirotkins varēs atlīdzināt apmācību izmaksas 120 tūkstošu rubļu apmērā. un visas mātes uzstādīto implantu izmaksas. Taču, ja šī manipulācija nebūtu klasificēta kā dārga, viņš būtu varējis saņemt atskaitījumu tikai pēc viena pamata: ārstēšanās vai apmācības. Un tikai no 120 tūkstošu rubļu summas.
Kā atgūt naudu par ārstēšanu?
Kopš 2016. gada tradicionālajai un vienīgajai naudas atgriešanas metodei ar nodokļu iestādes starpniecību šāda veida atskaitījumiem ir pievienota vēl viena metode.
Ja iepriekš pilsoņiem šī iespēja bija liegta, tad tagad sociālos pabalstus ārstēšanai var saņemt arī darba vietā.
Šīs metodes galvenā priekšrocība ir tā, ka, lai saņemtu atskaitījumu, nav jāgaida līdz kalendārā gada beigām. Bet ir jēga to darīt, ja izmaksas ir radušās kalendārā gada sākumā. Ja dokumenti tiks iesniegti beigās, tad var nebūt laika saņemt pilnu naudas atmaksu, līdz ar to nebūs iespējams atdot naudu par aizvadītajiem mēnešiem darbā.
Rīcības algoritms, saņemot medicīnisko atskaitījumu caur inspekciju
- Pirmkārt, jums ir jāsavāc visi nepieciešamie dokumenti, jāaizpilda pārskats par veidlapu 3-NDFL un pieteikums par atskaitījumu.
- Dokumentus iesniegt inspekcijā reģistrācijas vietā.
- Pēc 4 mēnešiem saņemt lēmumu par atskaitīšanas tiesību apstiprināšanu vai atteikumu.
- Ja atskaitījums tiek liegts, jums ir jāsaņem reģistra nodokļu audita ziņojums un jāiesniedz pret to iebildumi. Iebildumi jānosūta inspekcijai, kas izdevusi likumu, ne vēlāk kā 1 mēneša laikā no tā saņemšanas dienas.
Darbību algoritms nodokļu atmaksai ar darba devēja starpniecību
- Papildus 3-NDFL deklarācijai un 2-NDFL ienākumu sertifikātam jums ir jāsavāc arī dokumentu pakete.
- Iesniegums ir jāsastāda nevis, lai saņemtu ieturējumu, bet lai apstiprinātu tiesības uz to darba devējam.
- Iesniedziet dokumentus nodokļu administrācijai un nogaidiet līdz iesniegto datu pārbaudei atvēlētā viena mēneša beigām.
- Saņemiet apstiprinātu lēmumu par tiesībām uz atskaitījumu un iesniedziet to savas darba vietas grāmatvedībā.
Kādi papīri ir jāsavāc, lai apstiprinātu "ārstniecības" izmaksas?
- Ienākuma nodokļa deklarācija.
- Izziņa par gada ienākumiem.
- Līguma par medicīnisko pakalpojumu sniegšanu kopija (ja tāds ir noslēgts).
- Medicīnas organizācijas licences kopija.
- Medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikāts.
- Veidlapa medikamentu izrakstīšanai (ja zāles tika iegādātas).
- VHI līguma kopija (ja izmaksas attiecas uz VHI iemaksu veikšanu).
- Attiecības apliecinoša dokumenta kopija (ja ieturējums tiek pieprasīts radiniekiem).
- Maksājuma dokumentu kopija, kas apliecina samaksu par medikamentiem vai medicīniskajiem pakalpojumiem.
Dokumentu iesniegšanas metodes
Visus augstāk minētos dokumentus var iesniegt inspekcijā:
- Pati par sevi;
- Ar pilnvarotas personas (pārstāvja) starpniecību tam nepieciešama notariāli apstiprināta pilnvara;
- Pa pastu vērtīgā vēstulē ar satura sarakstu;
- Izmantojot internetu, izmantojot TCS, izmantojot digitālo parakstu;
- Izmantojot LKN (). Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar nodokļu iestādi, lai saņemtu pieteikumvārdu un paroli un izveidotu kontu.
Ja jums nepieciešama palīdzība 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanā, droši dodieties prom. Strādājam ātri un ar prieku! Un lai to apstiprinātu
