Kad jāiesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļi gadā.

Katru gadu darba devējiem ir jāiesniedz pārskati nodokļu iestādei 2-NDFL veidlapā. Konkrētus atskaišu iesniegšanas termiņus nosaka likums. Tas attiecas uz visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki un kas viņiem maksā algas.

Gada 2-NDFL iesniegšanas termiņš

Ziņojumā par veidlapu 2-NDFL ir zīme, kas atspoguļo šādu informāciju:

zīme "1" - ja organizācija vai individuālais uzņēmējs ietur un pārskaita nodokli par fizisko personu saņemtajiem ienākumiem;
zīme “2” - kad fiziskas personas saņēma ienākumus, bet nodoklis no tā netika ieturēts un pārskaitīts. Tas ir iespējams gadījumā, ja algas tika izmaksātas natūrā - piemēram, precēs vai tika saņemtas balvas, dāvanas zīmējumos utt.

Par 2016. gadu nodokļu aģentiem ir jāiesniedz pārskati par katru darbinieku šādos termiņos:

Arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir paredzēti termiņi pārskatu iesniegšanai organizācijām, kuras gada laikā veic reorganizācijas vai likvidācijas procedūras - 2-NDFL tiek iesniegts no pārskata perioda sākuma līdz izmaiņu datumam.

2-NDFL ziņojuma iesniegšanas metodes ir atkarīgas no darbinieku skaita:

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

uz papīra - ja ir ne vairāk kā 25 darbinieki;
elektroniski – ja darbinieku skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem. Ziņojumus elektroniski var pārsūtīt tikai ar operatora starpniecību, kas veic elektronisku dokumentu pārvaldību. Elektronisko datu nesēju – disku, atmiņas karšu – izmantošana ir aizliegta.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ceturkšņa pārskatu sniegšana

Kopš 2016. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu skaits ir pieaudzis. Iepriekš pārskats tika iesniegts tikai reizi gadā, bet Federālais nodokļu dienests ieviesa jaunu formu - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu. Šis aprēķins atspoguļos vispārīgu informāciju par visām personām, ceturkšņa pārskatos nebūs personas datu.

6-NDFL aprēķins tiek atspoguļots pēc uzkrāšanas principa un tiek iesniegts šādi:

par ceturksni;
uz pusgadu;
9 mēnešu laikā.

Ceturkšņa pārskatu iesniegšanas termiņš ir pārskata periodam sekojošā mēneša 30. vai 31. datums. Nav jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķini ar nulles cipariem.

Tā kā individuālie uzņēmēji ir nodokļu aģenti, viņiem ir jāiesniedz arī ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu viņi izmanto.

Atbildība

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu Federālais nodokļu dienests var uzlikt sodu organizācijai vai individuālajam uzņēmējam par novēlotu iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanu. Par katru sertifikātu naudas sods būs 200 rubļu. Turklāt administratīvie sodi tiek piemēroti par novēlotu 2-NDFL iesniegšanu vai neiesniegšanu ar tiesas lēmumu, ja Federālais nodokļu dienests iesniedz prasību tiesā. Naudas sodi:

pilsoņiem - no 100 līdz 300 rubļiem;
amatpersonām – no 300 līdz 500 rubļiem.

Šādi pasākumi attiecas uz uzņēmuma amatpersonām, piemēram, uz direktoru.

Ja nodokļu aģents patstāvīgi konstatē kļūdas ziņojumos un izdodas iesniegt koriģētu 2-NDFL sertifikātu, pirms Federālais nodokļu dienests atklāj neprecizitātes, no šādām soda naudām var izvairīties. Tomēr dažos gadījumos naudas sods joprojām tiks piemērots.

Ja nav veikti maksājumi privātpersonām ienākumu veidā, organizācija vai individuālais uzņēmējs nosūta informatīvu vēstuli Federālajam nodokļu dienestam. Tā kā Federālajam nodokļu dienestam nav precīzas informācijas par darbiniekiem un viņiem izmaksātajiem ienākumiem:

6-NDFL tika ieviests, lai stiprinātu nodokļu dienesta kontroli pār individuālo uzņēmēju un uzņēmumu pārskatu sniegšanu. Nodokļu inspektori izmanto šo ziņojumu, lai pārbaudītu šādu informāciju:

pareiza dokumenta aizpildīšana;
atspoguļotās informācijas pilnīgums;
nodokļu aprēķināšanas un ieturēšanas no darbinieku ienākumiem termiņu ievērošanas precizitāte.

Izmantojot šos datus, Federālajam nodokļu dienestam ir daudz vieglāk pārbaudīt pārskatu par budžetā ieskaitītajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļiem savlaicīgumu un precizitāti.

2-NDFL sertifikāti ir obligāts dokuments nodokļu aģentiem. Faktiski lielākā daļa darba devēju ir šādi, jo nodokļu aģenti ir organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas maksā ienākumus privātpersonām.

Tas ir apgrūtinošs jautājums: katram šādam darbiniekam ir nepieciešami sertifikāti. Šajā rakstā mēs atbildēsim uz vienu galveno jautājumu: 2-NDFL iesniegšanas termiņu 2017. gadam un aptversim saistītās tēmas. Norādījumi šī dokumenta aizpildīšanai un veidlapa ir atrodami šajā lapā.

Kas nosaka piegādes termiņu?

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā var atšķirties atkarībā no tā, kurš apzīmējums ir atlasīts šī parauga laukā “Parakstīt”. Kā noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punktā un 230. panta 2. punktā, izvēloties formātu ar 1. pazīmi, sertifikātu iesniedz ne vēlāk kā nākamā gada 1. aprīlī, kas seko maksājuma gadam. no ienākumiem. Un variants ar 2. zīmi jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā ne vēlāk kā 1. martā.

Mūsu gadījumā attiecībā uz sertifikātiem par 2017. gadu tiek iegūti šādi 2-NDFL iesniegšanas termiņi:

ar 1.zīmi - ne vēlāk kā līdz 2018.gada 2.aprīlim; Iespējams pārcelt termiņu, jo 2018. gada 1. aprīlis ir svētdiena.
ar 2.zīmi - ne vēlāk kā līdz 2018.gada 1.martam.

Sankcijas par termiņu neievērošanu

Bet labāk nav gaidīt līdz pēdējai dienai. Kas notiek ar tiem, kuri kavējas ar šo dokumentu iesniegšanu laikā? Sodi: organizācija maksās 200 rubļus par katru atsevišķu sertifikātu; plus 300-500 rubļi - uzņēmuma amatpersona, kas atbild par šo funkciju.

Vēl viena svarīga detaļa organizācijām, kuras tiek likvidētas vai tiek reorganizētas. Nodokļu birojam būs nepieciešams 2-NDFL sertifikāts par laika posmu no gada sākuma līdz likvidācijas vai reorganizācijas datumam. Šīs ir Art. 3. punkta prasības. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 55. pants, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 26. oktobra vēstule Nr. ED-4-3 / 17827.

Kāpēc darbiniekiem ir nepieciešami sertifikāti?

Pastāv vairākas situācijas, kad nodokļu maksātāju darbinieki pieprasa izziņas šādā formātā. Biežākie gadījumi, kad šis sertifikāts ir nepieciešams:

darbinieka pārcelšana uz citu organizāciju, kas veikta taksācijas periodā. Izziņa ir nepieciešama grāmatvedības nodaļai par jauno darba vietu, lai nodrošinātu darbiniekam standarta nodokļu atlaides, kurās jāņem vērā arī iepriekšējā darba vietā gūtie ienākumi;
aizdevuma saņemšanai;
strādājošiem pensionāriem - kompensēt daļu no zobu protezēšanas izmaksām.

Ir virkne citu gadījumu, kad darbiniekam šis sertifikāts ir nepieciešams. Likums uzliek par pienākumu darba devējam izdot šādu dokumentu. Sagatavošanas termiņš 2018. gadā paliek nemainīgs - ne vēlāk kā trīs darba dienas no attiecīgā pieteikuma iesniegšanas dienas.

Visbeidzot, iesakām izpētīt 2018. gada nodokļu kalendāru, lai iepriekš plānotu savu nodokļu un administratīvo slogu.

Pēdējā diena 2-NDFL izziņu iesniegšanai par fizisko personu ienākumiem par pagājušo taksācijas periodu šogad iekrīt 3.aprīlī. Nedēļas nogales – sestdiena un svētdiena – grāmatvežiem deva papildu divas dienas. Bet labāk tos izmantot atpūtai, iepriekš parūpējoties par ziņošanu.

Ne vēlāk kā 2017. gada 3. aprīlī iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģentiem ir jāiesniedz savam Federālajam nodokļu dienestam aizpildītas veidlapas par katru personu, kurai viņi izmaksāja ienākumus 2016. gadā (nodokļu kodeksa 7. pants, 6.1. pants, 2. punkts, 230. pants). Krievijas Federācija).

Par katru laikus neiesniegtu sertifikātu nodokļu aģentam var uzlikt naudas sodu 200 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punkts).

Nav nepieciešams ģenerēt un iesniegt 2-NDFL sertifikātus tām personām, kurām tika izmaksāti tikai ienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. apakšpunkts, 1. punkts, 227. pants, 2. apakšpunkts, 1. punkts, 228. pants, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa vēstules). Krievijas Finanšu ministrija, 03.07.2014. Nr. 03-04-06/10185):

saskaņā ar pirkšanas un pārdošanas līgumiem;
saskaņā ar līgumiem, kas noslēgti ar viņiem kā uzņēmējiem.

Tādi nodokļu maksātāji paši rēķina un maksā.

Turklāt nav jāiesniedz 2-NDFL sertifikāti personām, kuras no nodokļu aģenta saņēma tikai ienākumus, kas nepārsniedz neapliekamo limitu.

Piemēram, ja 2016. gadā darbiniekam tika dota dāvana ne vairāk kā 4000 rubļu vērtībā. un viņš vairs nesaņēma citas dāvanas vai citus ienākumus no nodokļu aģenta, par to nav jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 19. janvāra vēstule Nr. BS-4-11/ 787@).

Ja fizisku personu skaits, kuras 2016. gadā saņēma ienākumus no nodokļu aģenta, ir 25 cilvēki vai vairāk, 2-NDFL sertifikāts jānosūta nodokļu inspekcijai elektroniskā veidā, izmantojot TKS (nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Krievijas Federācija, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. novembra vēstule Nr. BS-4-11/19263). Ja ienākumu saņēmēju skaits ir mazāks, izziņas var iesniegt arī papīra formā.

Iesniedziet 2-NDFL sertifikātus personām, kuras saņēma ienākumus no pašas organizācijas (tās galvenās nodaļas), Federālajam nodokļu dienestam organizācijas reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Tas pats teikts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 4. jūlija vēstulē Nr. BS-4-11/11951@).

Informāciju par personām, kuras saņēmušas ienākumus no atsevišķas organizācijas nodaļas (SU), lūdzam iesniegt Federālajam nodokļu dienestam OP reģistrācijas vietā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. decembra vēstule Nr. BS- 4-11/23300@).

Ja gada laikā mainījāt savu juridisko adresi un attiecīgi arī nodokļu adresi un neesat lielākais nodokļu maksātājs, sertifikātos norādiet jauno kontrolpunktu un OKTMO un iesniedziet tos jaunajam Federālajam nodokļu dienestam (Finanšu ministrijas vēstule Krievija, 2015. gada 19. novembris Nr. 03-04-06/66956) .

Sertifikāti jāparaksta vadītājam vai citai amatpersonai, kuru to pilnvaro organizācijas iekšējie dokumenti (piemēram, ar vadītāja rīkojumu).

Sertifikātā nav jāliek zīmogs, pat ja organizācija turpina to izmantot (1995. gada 26. decembra likuma Nr. 208-FZ likuma 2. panta 7. pants; 2. panta 5. punkts, datēts ar 02. /08/98 Nr. 14-FZ).

Sertifikāta veidlapa un aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@.

Apliecības laukā “Parakstīties” ierakstiet 1. Visi rādītāji (izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokli) jāatspoguļo rubļos un kapeikās. Noapaļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas pēc aritmētikas likumiem: mazāk par 50 kapeikām izmet, 50 un vairāk kapeikas noapaļo līdz pilnam rublim.

Ja kopējo rādītāju nav, attiecīgajā laukā ierakstiet nulli (sertifikāta aizpildīšanas kārtības I sadaļa).

Informācija par nodokļu maksātāju un nodokļu aģentu

2-NDFL sertifikāta 1. sadaļā jānorāda informācija par nodokļu aģentu:

OKTMO;
kontaktpersonas numurs;
organizācijas saīsināts nosaukums vai uzņēmēja pilns nosaukums.

Norādiet organizācijas OKTMO un KPP kodu, ja privātpersona guvusi ienākumus no nodaļas vadītāja, un atsevišķās nodaļas OKTMO un KPP kodu, ja persona guvusi ienākumus no OP (sertifikāta aizpildīšanas kārtības III sadaļa).

Informācija par nodokļu maksātāju, tas ir, par personu, kura saņēma ienākumus no nodokļu aģenta, ir sniegta sertifikāta 2. sadaļā.

Pirmā no detaļām, kas jāaizpilda, ir Ja nevarat to uzzināt no darbinieka, piemēram, tāpēc, ka viņš vairs nestrādā pie jums, varat izmantot Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes pakalpojumu “Uzzināt TIN”. Lai to izdarītu, jums būs jāievada pilns personas vārds, dzimšanas datums un pases dati.

Ja tas nepalīdz, varat iesniegt sertifikātu, nenorādot TIN (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstules, datētas ar 02.02.2016. Nr. BS-3-11/358@, datētas ar 02.02.2016. Nr. BS-3-11 /360@, 27.01.2016. Nr. BS -4-11/1068@). Ja sertifikātā nav citu trūkumu, inspektoru pienākums ir to pieņemt. Un vēl labāk ir iesniegt sertifikātu bez TIN, ja neesat pārliecināts par jūsu rīcībā esošo informāciju. Par katru sertifikātu ar nepareizu TIN nodokļu iestādes var uzlikt naudas sodu nodokļu aģentam 500 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. februāra vēstule Nr. BS-3-11/ 590@).

Ja aizpildāt sertifikātu par ārzemnieku, kurš strādā Krievijas Federācijā saskaņā ar patentu, laukā “Nodokļu maksātāja statuss” ierakstiet 6 (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. marta vēstule Nr. BS-4-11/ 4272@). Ja attiecībā uz citu fizisko personu, kura ir nodokļu rezidents 2016. gada 31. decembrī vai atlaišanas dienā - 1 (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 15. novembra vēstule Nr. 03-04-05/6-1305 ). Aizpildot apliecību nerezidentam, lūdzam norādīt (2-NDFL sertifikāta aizpildīšanas kārtības IV sadaļa):

5, ja persona ir saņēmusi pagaidu patvērumu Krievijas Federācijā vai tai ir bēgļa statuss;
4, ja persona ir dalībniece valsts programmā tautiešu brīvprātīgai pārvietošanai uz Krievijas Federāciju;
3, ja persona ir augsti kvalificēts speciālists;
2 – citos gadījumos.

Laukā “Pilsonība (valsts kods)” norādiet tās valsts kodu, kuras pilsonis ir persona, no Viskrievijas pasaules valstu klasifikatora (OKSM). Krievijas Federācijas pilsoņiem šis kods ir 643.

Laukā “Personu apliecinoša dokumenta kods” norāda šī dokumenta kodu no Apliecības aizpildīšanas kārtības pielikumā Nr.1. Krievijas Federācijas pilsoņa pase atbilst kodam 21.

Laukā “Priekšmeta kods” ievadiet kodu no Sertifikāta aizpildīšanas kārtības pielikumā Nr.2.

3. sadaļa. Ienākumi

Izziņas 3.sadaļā jāatspoguļo informācija par privātpersonas 2016.gadā gūtajiem ienākumiem un atbilstošiem atskaitījumiem. Tas ir, mēs runājam tikai par atskaitījumiem, kas tiek piemēroti konkrētiem ienākumu veidiem, piemēram, profesionāliem atskaitījumiem vai summām, kas daļēji atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu (sertifikāta aizpildīšanas kārtības V sadaļa ). Standarta modeļi šajā sadaļā nav parādīti.

Apliecībā atspoguļojiet ienākumu summas hronoloģiskā secībā, sadalot pa mēnešiem un ienākumu kodiem, kas apstiprinātas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@.

Visizplatītākie ienākumu kodi:

1010 – dividendes;
2000 – alga;
2002 – balva;
2010.gads – atlīdzība saskaņā ar civiltiesisko līgumu par darbu veikšanu (pakalpojumu sniegšanu);
2012 – atvaļinājuma nauda;
2300 – pārejošas invaliditātes pabalsts;
2610 – materiālais labums no procentu uzkrājumiem par aizņemto līdzekļu izmantošanu;
2720 – dāvanas izmaksas;
2760 – finansiālā palīdzība darbiniekiem (izņemot finansiālo palīdzību, kas izsniegta saistībā ar bērna piedzimšanu);
2762 – finansiāla palīdzība bērna piedzimšanas gadījumā;
4800 – citi ienākumi, tas ir, tie, kuriem nav apstiprināts savs kods. Piemēram, dienas naudas pārsniegums, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu pēc atlaišanas (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. septembra vēstules Nr. BS-4-11/17537, 2016. gada 6. jūlijs Nr. BS-4-11/ 12127).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka ienākumi, kas nav pilnībā apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemēram, tie, kas piešķirti darbiniekam saistībā ar ģimenes locekļa nāvi vai dabas katastrofu, nav jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā (klauzula). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8., 8.3. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 4. augusta vēstule Nr. 03-04-06/44861).

Turklāt katrs ienākums attiecas uz mēnesi, kurā tie tiek uzskatīti par faktiski saņemtiem (Izziņas aizpildīšanas kārtības V sadaļa).

Pretī tiem ienākumiem, par kuriem ir piemēroti atskaitījumi, norāda atskaitījuma summu un tās kodu, kas apstiprināts ar to pašu Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@.

Visizplatītākie atskaitījumu kodi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants):

403 – profesionālais atskaitījums saskaņā ar VIN par darbu veikšanu (pakalpojumu sniegšanu);
501 - atskaitījums no dāvanu izmaksām (līdz 4000 rubļu gadā);
503 – atskaitījums no finansiālās palīdzības summas (līdz 4000 rubļu gadā).

Decembra alga izmaksāta janvārī

Algas, kas darbiniekiem uzkrātas par 2016. gada decembri, ir jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā kā daļa no decembra ienākumiem, pat ja tās tika izmaksātas jau 2017. gada janvārī (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. gada 3. gada vēstule Nr. ED -4-3/1692@). Galu galā ienākumi algas veidā tiek uzskatīti par faktiski saņemtiem tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tie tika uzkrāti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts).

Tajā pašā laikā algas avanss netiek atsevišķi atspoguļots 2-NDFL sertifikātā. Vienkārši norādiet visu jūsu algas summu, kas uzkrāta par mēnesi.

Atalgojums saskaņā ar GPC līgumu

Bet atalgojums saskaņā ar civiltiesisko līgumu, kas uzkrāts 2016. gada decembrī, bet izmaksāts jau 2017. gada janvārī, nav jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā par 2016. gadu. Šādi ienākumi tiek uzskatīti par saņemtiem to izmaksas dienā, kas nozīmē, ka tie attiecas uz 2017. gada janvāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts).

Balva

Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, prēmija ir atsevišķs ienākumu veids, kam ir savs kods - 2002. Šo ienākumu saņemšanas datums ir tā izmaksas diena (Nodokļu kodeksa 223. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts, 223. pants). Krievijas Federācija; Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 27. marta vēstule Nr. 03-04-07 /17028, Krievijas Federālais nodokļu dienests, datēts ar 04.07.2015. Nr. BS-4-11/5756@). Tāpēc tas ir jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā maksājuma mēnesī.

Dividendes

Ja, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ņēmāt vērā no citām organizācijām saņemtās dividendes pretī apliecībā norādītajai summai bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazināšanas, atskaitījums jāatspoguļo ar kodu “601”. Atskaitījuma summa tiek aprēķināta, izmantojot formulu.

Ieturējuma summas noteikšanas formula

PIEMĒRS. IENĀKUMU ATSPOGUMS

P. A. Kudaškins, Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, ir Alpha LLC dalībnieks un darbinieks. Viņa mēnešalga ir 30 000 rubļu. Janvārī Kudaškins uzrakstīja pieteikumu “bērnu” atskaitījumam par savu pirmo bērnu.

Aprīlī Kudaškinam tika pasniegta dāvana 6000 rubļu vērtībā.

Maijā Alpha LLC sadalīja dalībniekiem un izmaksāja peļņu, pamatojoties uz 2015. gada rezultātiem, 3 000 000 rubļu apmērā, tostarp:

P. A. Kudaškins – 300 000 rubļu;

Beta LLC – 2 700 000 RUB.

Sadalot peļņu, Alpha LLC ņēma vērā 2014. gadā saņemtās dividendes 1 500 000 RUB apmērā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums no dividendēm ir 150 000 rubļu. (300 000 RUB: 3 000 000 RUB × 1 500 000 RUB)

No 1. augusta līdz 14. augustam Kudaškins atradās atvaļinājumā. Atvaļinājuma nauda 13 230 rubļu apmērā. viņam samaksāts 2016. gada 27. jūlijā. Algas par augustu sastādīja 16 956,52 rubļus.

No 8. līdz 15. novembrim atradās slimības lapā. Pagaidu invaliditātes pabalsts 5125 rubļu apmērā. viņam samaksāts 2016. gada 21. novembrī. Algas novembrī sastādīja 21 428,57 rubļus.

Decembrī Kudaškinam tika izmaksāta prēmija, pamatojoties uz viņa gada darba rezultātiem 12 600 rubļu apmērā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par visiem Kudaškina ienākumiem tiek ieturēts un pārskaitīts pilnā apmērā.

2-NDFL sertifikāta 3. sadaļa 2016. gadam tiks aizpildīta, kā parādīts tabulā.

Ienākums aplikts ar 13% nodokli

Mēnesis	Ieņēmumu kods	Ienākumu summa, rub.	Atskaitīšanas kods	Atskaitījuma summa, berzēt.
01	2000		30 000	0
02	2000	30 000		0
03	2000	30 000		0
04	2000	30 000		0
04	2720	6000	501	4000
05	2000	30 000		0
05	1010	300 000	601	150 000
06	2000	30 000		0
07	2000	30 000		0
07	2012	13 230		0
08	2000	16 956,52		0
09	2000	30 000		0
10	2000	30 000		0
11	2000	21 428,57		0
11	23 000	5125		0
12	2000	30 000		0
12	2002	12 600		0

4. sadaļa. Ieturējumi

4. sadaļā ir jāatspoguļo fiziskai personai sniegto standarta, sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumu summas un kodi (Apliecības aizpildīšanas kārtības VI sadaļa). Nodokļu aģenti un darba devēji neveic ieguldījumu atskaitījumus.

Atskaitījumu kodi tika apstiprināti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@. Lūdzu, ņemiet vērā, ka, salīdzinot ar pagājušo gadu, ir mainījušies atskaitījumu kodi bērniem.

5. sadaļa. Nodokļu summas

5. sadaļā jums jāparāda:

izziņas 3.sadaļā norādīto ienākumu kopsummu;
nodokļa bāze - ienākumu kopsumma, kas samazināta par izziņas 3. un 4.sadaļā atspoguļoto atskaitījumu kopējo summu;
kopējā aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājums, pēc kura tiek aizpildīta izziņas 3.–5.
kopējās ieturētās un budžetā ieskaitītās nodokļu summas.

Turklāt, pat ja alga par 2016. gada decembri tika izmaksāta jau 2017. gada janvārī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par to ir jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā par 2016. gadu laukos (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 2. marta vēstule Nr. BS-4-11/3283, datēts ar 02.03.2012. Nr. ED-4-3/1692@):

“Aprēķinātā nodokļa summa”;
“Ieturētā nodokļa summa”;
"Nodokļu summa pārskaitīta."

Nodokļu pārskatu sastādīšana, ģenerēšana un iesniegšana ir sarežģīts un rūpīgs process, ko pavada nepieciešamība ievērot noteikumus. Pārskatu veidlapu ir ļoti daudz, un to iesniegšanas termiņi būtiski atšķiras viens no otra. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kad jāiesniedz 2-NDFL.

Jūs varat lejupielādēt veidlapu 2-NDFL vietnē.

Ir noteikti pārskata dokumentu iesniegšanas termiņi, kas attiecas uz visām saimnieciskajām vienībām bez izņēmuma.

Ja darba devējs gada laikā darbiniekam izmaksājis ienākumus, no kuriem viņš ieturējis un samaksājis nodokli, tad viņam ir jāziņo šim darbiniekam līdz jaunā gada 1. aprīlim.

2017. gadā pārskata iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tāpēc 2-NDFL par 2016. gadu jāiesniedz līdz 2017. gada 3. aprīlim.

Ja ienākumi ir uzkrāti, bet nav bijis iespējams ieturēt ienākuma nodokļa summu, arī šādām personām ir jāziņo, taču laika posms šim nolūkam ir nedaudz īsāks - līdz 1. martam jaunais gads. Turklāt šādā situācijā nodokļu aģentam ir jāpaziņo privātpersonai par nepieciešamību iemaksāt nodokli budžetā.

Kurš iesniedz 2-NDFL?

Pārskatu dokumentu sagatavošana nav atdalāma no nepieciešamības maksāt nodokļus. Fakts ir tāds, ka jebkura nodokļa iestāšanās budžetā rada veselu līdzekļu plūsmu, un tad bez atskaites dokumentiem var būt grūti saprast, kas, kur un no kā. Pārskati tiek sniegti nodokļu iestāžu pārbaudei un kontrolei.

2-NDFL ir dažas funkcijas. Šāda veida pārskatus veido tās uzņēmējdarbības vienības, kas ir nodokļu aģenti, tas ir, tām ir darbinieki un strādnieki un izmaksā viņiem ienākumu summas, no kurām viņi paši apņemas aprēķināt un ieturēt nodokļa summu, lai to vēlāk ieskaitītu valsts budžetā. .

Mazajos uzņēmumos šo pārskata dokumentu sastāda pats privātuzņēmējs, juridiskas personas gadījumā to var izdarīt gan dibinātājs, gan grāmatvedis.

Kādos gadījumos tas ir jāaizpilda?

Katram darbiniekam katru gadu darba devējs ģenerē 2-NDFL sertifikātu. Tajā viņš atskaitās nodokļu iestādēm par to, cik viņam kā nodokļu aģentam izdevies no sava darbinieka ieturēt nodokļa summu, kā arī cik lielā mērā šī summa ieskaitīta budžetā. Turklāt ar izziņu darba devējs uzrāda summas, ko viņš izmaksā savam darbiniekam kā ienākumus, kā arī summas, uz kurām attiecas atskaitījumi no šiem ienākumiem.

Šo sertifikātu var pieprasīt citas valsts iestādes, kā arī dažos gadījumos pats darbinieks.

Tātad, ja darbinieks vēlas adoptēt bērnu vai kārtot aizbildnību, šī izziņa būs jāiesniedz sociālās apdrošināšanas iestādēs, lai apstiprinātu savu maksātspēju. Apliecību tiesa var pieprasīt, piemēram, laulības šķiršanas procesā, kad tiek noteikts alimentu apmērs. Tāpat cilvēki saskaras ar nepieciešamību šo dokumentu nodrošināt bankās, kad vēlas ņemt kredītu vai noformēt hipotēku.

Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli varat uzzināt šajā video:

Sastādīšanas termiņi

Ja darbiniekam ir nepieciešama izziņa, lai apliecinātu savus ienākumus, viņam jāsazinās ar priekšniekiem vai sava uzņēmuma grāmatvedību, jāuzraksta rakstisks iesniegums par sertifikāta izsniegšanu, un darba devējs apņemas šādu izziņu izsniegt triju laikā. dienas. To apliecinās galvenais grāmatvedis vai tieši uzņēmuma vadītājs, ja grāmatvedim šādu tiesību nav.

Gadījumā, ja sertifikāts tiek ģenerēts izskatīšanai valsts kontroles iestādēs, tas tiek noformēts arī grāmatvedībā. Tās aizpildīšanai tiek izmantots īpašs reģistrs, kas tiek uzturēts uzņēmumā. Sertifikātā iekļautā informācija ir:

Pēc darba devēja kā nodokļu aģenta domām.
Darba ņēmējam kā nodokļu maksātājam.
Pēc ienākumiem un likmes.
Ar atskaitījumiem.
Pamatojoties uz kopējo nodokļu un ienākumu summu gadā.

Šis dokuments ir sagatavots pirms iesniegšanas valsts izskatīšanai termiņa beigām.

Tātad 2-NDFL ir dokumenta atskaites forma, kas ir sertifikāts, kas parāda personas ienākumus, kā arī nodokļu summas, kuras nodokļu aģents aprēķinājis no ienākumiem un pārskaitījis budžetā.

Kā iesniegt sertifikātu 2-NDFL formā, ja darbinieks nav norādījis TIN?

Mēs jau esam apsvēruši jautājumu par to, kā 2016. gadā iesniegt 2-NDFL veidlapas darbiniekiem, kuriem nav TIN. Taču grāmatvežiem par to jaunā kalendārā gada priekšvakarā vēl ir daudz jautājumu. Kā 2017. gadā iesniegt 2-NDFL tiem, kuri nav norādījuši vai kuriem nav nodokļu maksātāja identifikācijas numura?

Daži vispārīgi vārdi par veidlapu 2-NDFL

Izmaksājot ienākumus darbiniekiem, kuri ir fiziskas personas, uzņēmumam katru gadu Nodokļu inspekcijai jāiesniedz izziņas 2-NDFL formā.

Šis darba devēju pienākums ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Sertifikātam ir stingra forma un aizpildīšanas kārtība, kas apstiprināta ar Krievijas Nodokļu dienesta rīkojumu 2015. gada 30. oktobrī Nr. ММВ-7-11/485@. Tādējādi 2-NDFL sertifikātam ir divas pazīmes: attiecīgi 1 un 2:

Izziņas ar atribūtu 1 tiek iesniegtas par visiem darbiniekiem, kuriem kalendārā gada laikā izmaksāti ienākumi.
Izziņas ar zīmi 2 jāiesniedz tikai tad, ja nodoklis netika ieturēts no jebkādiem fizisko personu ienākumiem.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadā

Tātad, kā mēs noskaidrojām, 2-NDFL sertifikātiem var būt 1. un 2. pazīme. Sertifikātu ar dažādām pazīmēm iesniegšanas termiņi ir atšķirīgi. Proti:

Sertifikāti ar 1. zīmi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktu jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā pārskata gada 1. aprīlī. Līdz ar to informācija par 2016. gadu ir jānosūta fiskālajām iestādēm ne vēlāk kā līdz 2017. gada 3. aprīlim ieskaitot (jo 2017. gada 1. aprīlis iekrīt sestdienā). Sertifikāti veidlapā 2-NDFL par 2017. gadu būs jāiesniedz līdz 2018. gada 2. aprīlim ieskaitot.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punktu sertifikāti ar 2. zīmi, kas norāda neieturēto nodokli, jāiesniedz līdz nākamā gada 1. martam. Tas ir, dati par 2016. gadu tiek iesniegti līdz 2017. gada 1. martam ieskaitot, un par 2017. gadu - attiecīgi līdz 2018. gada 1. martam.

Tātad, kā ar TIN?

2-NDFL veidlapas otrajā sadaļā ir lauks "TIN Krievijas Federācijā", kā arī - "TIN pilsonības valstī". Šie lauki jāaizpilda šādā secībā.

Ja fiziska persona ir Krievijas pilsonis, viņa TIN ir norādīts laukā “TIN Krievijas Federācijā”. Ja jūsu uzņēmumā strādā ārvalstu pilsonis, jums būs jānoskaidro, vai viņam ir Krievijas TIN analogs numurs. Ja tāds ir, tas jānorāda rindā “TIN pilsonības valstī”.

Mēs esam nonākuši pie galvenā jautājuma: vai 2017. gadā ir iespējams iesniegt veidlapu 2-NDFL darbiniekiem bez TIN? Un šeit mums tas būs jāizdomā. Tā kā ir tādi, kuriem numura nemaz nav (un tas, jāatzīmē, ar likumu nav aizliegts). Un ir arī tie, kuri vairāku iemeslu dēļ vienkārši nezina savu nodokļu maksātāja identifikācijas numuru (TIN). Pats par sevi saprotams, ka atcerēties 12 ciparus, kurus nelietojat visu laiku, ir grūti, un nav jēgas.

Turklāt likums vai precīzāk Krievijas Federācijas Darba kodeksa 65. pants nosaka, ka fiziskai personai, kas nav individuālais uzņēmējs (kurai šī informācija ir nepieciešama, reģistrējoties nodokļu vajadzībām), nav jāiesniedz TIN, ja piesakoties darbā, tas ir, šis dokuments nodarbinātības laikā nav obligāts.

Šeit mums nekavējoties jāizdara atruna, ka pastāv personu kategorija, kurām, pat ja tie nav individuālie uzņēmēji, profesionālās darbības rakstura dēļ ir jāiegūst TIN. Tajos ietilpst ierēdņi, galvenie grāmatveži un uzņēmumu vadītāji. Tiesa, pat šajā gadījumā nevienam nav obligāti jāzina savs TIN no galvas, un pēc pieprasījuma to nevajadzētu uzrādīt.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka jaunus 2-NDFL sertifikātus sava uzņēmuma darbiniekiem varat aizpildīt, izmantojot ērtu un funkcionālu programmu “Bukhsoft: Algas un personāls”.