Nodokļu aģenti katru gadu iesniedz informāciju par fizisko personu gūto peļņu un no tā aprēķinātajām un ieturētajām ienākuma nodokļa (NIN) summām par aizvadīto periodu. Tātad par 2015.gadu dati jāsniedz līdz 2016.gada 1.aprīlim par tiem darbiniekiem, no kuriem var ieturēt ienākuma nodokli, un līdz 1.martam par tām personām, kurām nodokli nevar ieturēt. Tāpat vēršam uzmanību, ka no 2016. gada ir nepieciešams piemērot jauno 2-NDFL sertifikātu, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu N ММВ-7-11/485@ 30.10. 2015. gads.
Virsraksts — pievienots pielāgošanas lauks:
- 00 – sertifikāta sākotnējās aizpildīšanas gadījumā.
- 01, 02… – labojuma numurs.
- 99 – kodu norāda, ja nepieciešams uzrādīt atcelšanas apliecību.
2. sadaļā kļuva iespējams norādīt ārvalstu darbinieku TIN, tāpēc tika ieviesti papildu kodi iepriekš esošajiem:
- 4 – Ja darbinieks ir dalībnieks valstī. brīvprātīgas pārvietošanas programmas ārzemēs dzīvojošiem tautiešiem.
- 5 – Ja ārzemju darbinieks ir saņēmis pagaidu patvērumu Krievijas Federācijā vai ir bēglis.
- 6 – ārvalstu darbiniekiem, kuri strādā uz patenta pamata.
Papildinājums veikts par ārvalstu strādniekiem - tagad laukā Adrese pēc viņa dzīvesvietas Krievijas Federācijā ir norādīta reģistrācijas vietas vai viņa dzīvesvietas adrese.
4. iedaļa par atskaitījumiem ir grozīta šādi:
- Esam nodrošinājuši lauku sociālo atskaitījumu saņemšanas paziņojuma rekvizītu norādīšanai.
- Tagad sadaļā ir atspoguļoti arī ieguldījumu atskaitījumi, nevis tikai sociālie un īpašuma atskaitījumi.
5. sadaļā tagad var atspoguļot informāciju par fiksētajiem avansa maksājumiem, un ir arī lauks paziņojuma rekvizītu norādīšanai, kas apliecina tiesības samazināt nodokli par fiksēto maksājumu summu.
Dokumentu kodu direktorijā pagaidu patvēruma sertifikātam koda 18 vietā tiks norādīts kods 19.
Reģionu kodi tagad ietver Sevastopoli (92) un Krimu (91).
Aprēķinot un izmaksājot privātpersonai ienākumus, kas tiek aplikti ar dažādām likmēm, par katru no tiem jāaizpilda 3.-5. Tie. visiem ienākumu veidiem jābūt vienā izziņā un 3.-5.sadaļa tiek aizpildīta pēc dažādām likmēm.
No 2016. gada 1. janvāra saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Art. 226 6.punkts Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no atvaļinājuma un slimības naudas, tiek ieskaitīts budžetā ne vēlāk kā to izmaksas mēneša dienā.
Piezīme: Ārvalstu pilsoņu pilnu vārdu ir atļauts norādīt ar latīņu burtiem.
Vēršam uzmanību, ka kopš 2016. gada ir ieviests jauns, kas tiek iznomāts reizi ceturksnī, atšķirībā no 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Jūs varat iepazīties ar tās aizpildīšanas kārtību, sekojot saitei, kā arī lejupielādēt nepieciešamo veidlapu.
2-NDFL iesniegšanas termiņš un veidlapas iesniegšanas kārtība. Lejupielādēt veidlapu.
Pēc gada nodokļu aģentam ir jāsniedz informācija par saņemtajiem ienākumiem un par tiem veiktajiem maksājumiem, uzrādot 2-NDFL sertifikātu šādos termiņos:
- Ja izziņa ir aizpildīta ar atribūtu “1”, ienākumu kopsummas aprēķināšanas gadījumā, norādot nodokļa bāzi un aprēķināto ienākuma nodokli fiziskai personai, izziņas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 1.aprīlis.
- Aizpildot sertifikātu ar atribūtu “2”, ja nav iespējams ieturēt nodokli no fiziskas personas (piemēram, pilsoņiem, kuri nav darbinieki, saskaņā ar Krievijas Nodokļu kodeksu tika pasniegtas dāvanas vairāk nekā 4 tūkstošu rubļu vērtībā Federācija, 226. pants, 5. punkts – Iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 1. marts.
Ja darbinieku skaits organizācijā nepārsniedz 25 cilvēkus, tad pārskatu var iesniegt attiecīgajam Federālajam nodokļu dienestam uz papīra, ja tas ir vairāk, tad tas jānosūta tikai elektroniskā formā (Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 1. punkts). 230, 2. punkts, 2. punkts).
Ko palīdz zīme “1” un “2”?
- 2.izziņas 1.punkts Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāiekļauj visās izziņās, ja tiek sniegta atskaite par darbinieku saņemto un aprēķināto nodokli par pēdējo gadu.
- 2. zīmi iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2 ievieto tikai gadījumos, ja nodokļu aģents nevar ieturēt ienākuma nodokli. Un galvenais ir neapjukt, sastādot veidlapu.
Lūdzam ņemt vērā, ka, kļūdaini norādot atribūtu “2”, lai gan būtu jānorāda atribūts “1”, tādā gadījumā inspekcija var uzskatīt, ka Jūs neesat iesniedzis sertifikātu noteiktajā termiņā, jo ar “1” ir iesniegšanas termiņš. ir 1. aprīlis, un ar “2” - līdz 1. martam.
Instrukcija 2-NDFL sertifikāta aizpildīšanai 2017. gadā, prasības
Virsraksts
Katram sertifikātam jānorāda periods, par kuru ailē “Par___” ir sniegta informācija, un tā kārtas numurs, kas aprēķināts hronoloģiski kārtējā gadā. Tālāk jums jānorāda sertifikāta ģenerēšanas datums šādā formātā: diena, mēnesis un gads.
Ja sniedzat anulēšanas apliecību (kods 99) vai labošanas apliecību (kods 01,02,03 u.c.), tad skaitļu ailē ieraksta iepriekš sniegtās apliecības numuru un jaunā dokumenta noformēšanas datumu. ir norādīts datuma kolonnā.
Atribūta ailē “1” bieži tiek likts vairumā gadījumu, iesniedzot informāciju par saņemtajiem ienākumiem un aprēķināto ienākuma nodokli (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktu), “2”, ja nodoklis aģents nevar ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punktu). Iesniedzot sākotnējo ziņojumu, labojuma numura laukā jāieraksta “00” vai attiecīgi jānorāda tā numurs, ja tiek sniegts koriģējošais ziņojums, vai “99”, anulējot sertifikātu.
Aizpildot ir nepieciešamas uzziņu grāmatas
Sods par kavēšanos un 2-NDFL sertifikāta neiesniegšanu
Par sertifikāta neiesniegšanu 2-NDFL veidlapā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Art. 126, nodokļu aģentam var uzlikt naudas sodu 200 rubļu apmērā par katru laikā neiesniegtu dokumentu.
Turklāt ar tiesas lēmumu administratīvo atbildību var piemērot:
- Amatpersonām 300-500 rubļu apmērā.
- Pilsoņiem summa svārstās no 100 līdz 300 rubļiem.
Vēršam uzmanību, ka no 2016. gada 1. janvāra nodokļu aģentiem var tikt piemērots jauns atbildības veids – nepatiesu ziņu sniegšanas gadījumā. Šāds naudas sods var būt 500 rubļu par katru nepareizi aizpildītu dokumentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants). Taču, ja nodokļu aģents patstāvīgi konstatē kļūdu dokumentā un iesniegs korektīvu sertifikātu, šis naudas sods netiks piemērots.
Nodokļu pārskatu sastādīšana, ģenerēšana un iesniegšana ir sarežģīts un rūpīgs process, ko pavada nepieciešamība ievērot noteikumus. Pārskatu veidlapu ir ļoti daudz, un to iesniegšanas termiņi būtiski atšķiras viens no otra. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kad jāiesniedz 2-NDFL.
Jūs varat lejupielādēt veidlapu 2-NDFL vietnē.
Ir noteikti pārskata dokumentu iesniegšanas termiņi, kas attiecas uz visām saimnieciskajām vienībām bez izņēmuma.
Ja darba devējs gada laikā darbiniekam izmaksājis ienākumus, no kuriem viņš ieturējis un samaksājis nodokli, tad viņam par šo darbinieku ir jāatskaitās līdz jaunā gada 1. aprīlim.
2017. gadā pārskata iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tāpēc 2-NDFL par 2016. gadu jāiesniedz līdz 2017. gada 3. aprīlim.
Ja ienākumi ir uzkrāti, bet nav bijis iespējams ieturēt ienākuma nodokļa summu, arī šādām personām ir jāziņo, taču laika posms šim nolūkam ir nedaudz īsāks - līdz 1. martam jaunais gads. Turklāt šādā situācijā nodokļu aģentam ir jāpaziņo privātpersonai par nepieciešamību iemaksāt nodokli budžetā.
Kurš iesniedz 2-NDFL?
Pārskatu dokumentu sagatavošana nav atdalāma no nepieciešamības maksāt nodokļus. Fakts ir tāds, ka jebkura nodokļa iestāšanās budžetā rada veselu līdzekļu plūsmu, un tad bez atskaites dokumentiem var būt grūti saprast, kas, kur un no kā. Pārskati tiek sniegti nodokļu iestāžu pārbaudei un kontrolei.
2-NDFL ir dažas funkcijas. Šāda veida pārskatus veido tās uzņēmējdarbības vienības, kas ir nodokļu aģenti, tas ir, tām ir darbinieki un strādnieki un izmaksā viņiem ienākumu summas, no kurām viņi paši apņemas aprēķināt un ieturēt nodokļa summu, lai to vēlāk ieskaitītu valsts budžetā. .
Mazajos uzņēmumos šo atskaites dokumentu sastāda pats privātuzņēmējs juridiskas personas gadījumā, to var izdarīt gan dibinātājs, gan grāmatvedis.
Kādos gadījumos tas ir jāaizpilda?
Katram darbiniekam katru gadu darba devējs ģenerē 2-NDFL sertifikātu. Tajā viņš atskaitās nodokļu iestādēm par to, cik viņam kā nodokļu aģentam izdevies no sava darbinieka ieturēt nodokļa summu, kā arī cik lielā mērā šī summa ieskaitīta budžetā. Turklāt ar izziņu darba devējs uzrāda summas, ko viņš izmaksā savam darbiniekam kā ienākumus, kā arī summas, uz kurām attiecas atskaitījumi no šiem ienākumiem.
Šo sertifikātu var pieprasīt citas valsts iestādes, kā arī dažos gadījumos pats darbinieks.
Tātad, ja darbinieks vēlas adoptēt bērnu vai kārtot aizbildnību, šī izziņa būs jāiesniedz sociālās apdrošināšanas iestādēs, lai apstiprinātu savu maksātspēju. Apliecību tiesa var pieprasīt, piemēram, laulības šķiršanas procesā, kad tiek noteikts alimentu apmērs. Tāpat cilvēki saskaras ar nepieciešamību šo dokumentu nodrošināt bankās, kad vēlas ņemt kredītu vai noformēt hipotēku.
Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli varat uzzināt šajā video:
Sastādīšanas termiņi
Ja darbiniekam ir nepieciešama izziņa, lai apliecinātu savus ienākumus, viņam jāsazinās ar priekšniekiem vai sava uzņēmuma grāmatvedību, jāuzraksta rakstisks iesniegums par sertifikāta izsniegšanu, un darba devējs apņemas šādu izziņu izsniegt triju laikā. dienas. To apliecinās galvenais grāmatvedis vai tieši uzņēmuma vadītājs, ja grāmatvedim šādu tiesību nav.
Gadījumā, ja sertifikāts tiek ģenerēts izskatīšanai valsts kontroles iestādēs, tas tiek sastādīts arī grāmatvedībā. Tās aizpildīšanai tiek izmantots īpašs reģistrs, kas tiek uzturēts uzņēmumā. Sertifikātā iekļautā informācija ir:
- Pēc darba devēja kā nodokļu aģenta domām.
- Darba ņēmējam kā nodokļu maksātājam.
- Pēc ienākumiem un likmes.
- Ar atskaitījumiem.
- Pamatojoties uz kopējo nodokļu un ienākumu summu gadā.
Šis dokuments ir sagatavots pirms iesniegšanas valsts izskatīšanai termiņa beigām.
Tātad 2-NDFL ir dokumenta atskaites forma, kas ir sertifikāts, kas parāda personas ienākumus, kā arī nodokļu summas, kuras nodokļu aģents aprēķinājis no ienākumiem un pārskaitījis budžetā.
Lai apstiprinātu informāciju par ienākumiem, fiziskām personām ir nepieciešams tā sauktais ienākumu sertifikāts - 2-NDFL. Kārtējā 2019. gadā sertifikātā tika veiktas likumdošanas izmaiņas. Šajā sakarā daudzi interesējas par to, kā izskatās jaunā 2-NDFL veidlapa un kā veidlapa tiek aizpildīta.
Pirmkārt, jāatzīmē, ka tagad ir 2 dažādas 2-NDFL sertifikāta formas. Viena veidlapa ir iesniegšanai nodokļu inspekcijā, bet otrā - izsniegšanai pēc darbinieka pieprasījuma: bankām vai jebkurām citām iestādēm. Sākot ar šo gadu, ir jāņem vērā sertifikāta sniegšanas vieta un noteikti to jānorāda pasūtot, jo veidlapas būs dažādas.
Ja salīdzinām 2019. gada veidlapas saturu ar 2018. gada paraugu, galvenās izmaiņas ir tajā esošo sadaļu skaita samazinājums. Iepriekš bija 5 sadaļas, tagad ir 3. Pašā veidlapā, kas tiek aizpildīta, lai pieprasītu 2-NDFL sertifikāta izsniegšanu, tagad nav dažu lauku.
Lejupielādēt pārskata veidlapu
Ja jums ir nepieciešams jauns veidlapas paraugs, tā .
2-NDFL aizpildīšanas paraugs 2019. gadam
Šis ir piemērs tam, kāda informācija ir jāiekļauj veidlapas laukos.
2-NDFL iesniegšanas termiņi 2019. gadā
Šogad 2-NDFL sertifikāts, tāpat kā daudzi citi pārskatu veidi, tiek iesniegti fiskālajām iestādēm par iepriekšējo gadu.
Tas ir, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu 2019. gadā ir jāiesniedz sertifikāts 2-NDFL par 2018. gadu:
- līdz 1. martam tās personas, no kuru ienākumiem nodokļu aģentam nebija iespējas ieturēt nodokli;
- ne vēlāk kā līdz 1.aprīlim tās personas, no kurām nodoklis jau ir ieturēts un iemaksāts budžetā.
2-NDFL iesniegšanas procedūra
Nodokļu aģentiem jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts. Tās ir organizācijas, kas izmaksā ienākumus privātpersonām, citiem vārdiem sakot, darba devējiem. Tā kā sertifikāts ir individuāls un personalizēts, tas jāizdara katram darbiniekam atsevišķi.
Sertifikāta iesniegšanas veids ir atkarīgs no kopējā organizācijā strādājošo darbinieku skaita.
Šeit viss ir vienkārši: ja darbinieku skaits organizācijā ir mazāks par 25, tad 2-NDFL ir atļauts iesniegt vai nu uz papīra, vai elektroniski.
Ja uzņēmumā strādā vairāk par 25 darbiniekiem, dokumentu iesniegšana ir stingri reglamentēta un jāveic elektroniski.
Šī dokumentu iesniegšanas metode ir piemērota lielām organizācijām
Atbildība par 2-NDFL ziņojuma iesniegšanas termiņa pārkāpšanu 2019.
Jebkura likuma neievērošana draud pārkāpējam ar atbildību. Tādējādi 2-NDFL iesniegšanas termiņa pārkāpums paredz administratīvo naudas sodu, kura apmērs ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (TC RF) un Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksā (CAO).
Tā kā sertifikāts ir paredzēts katram darbiniekam atsevišķi, soda nauda tiek aprēķināta 200 rubļu apmērā par katru veidlapu, kas nav iesniegta vai iesniegta, pārkāpjot termiņu.
Naudas sodu iekasē no organizācijas vai individuāla uzņēmēja kā darba devēja. Tieši no organizācijas vadītāja uz valsts kontu par 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņu pārkāpšanu nāk no 300-500 rubļiem. Vēl ir naudas sods par neprecīzu izziņu, t.i. sertifikāts, kas iesniegts ar nepatiesu vai nepatiesu informāciju. Sods šajā gadījumā būs 500 rubļu par katru nepareizo veidlapu. Ja pati organizācija ir pirmā, kas atklāj kļūdu sertifikātā un iepriekš precizē informāciju, tad no naudas soda var izvairīties.
Tomēr soda apmērs nav atkarīgs no dienu skaita, kas kavējas ar ziņojumu iesniegšanu.
Iesniedzot atskaites, vienmēr jābūt ļoti uzmanīgiem, lai izvairītos no negatīvām sekām. Dažos gadījumos tas var būt neliels naudas sods, bet citos tas var izraisīt kriminālatbildību.
Uzņēmējdarbības darbību pavada mijiedarbība ar valsts aģentūrām. Šāda veida darbību valsts pastāvīgi uzrauga, lai nodrošinātu objekta darbības caurskatāmību, likumību, kā arī novērstu uzņēmēju mēģinājumus izvairīties no tiem maksājumiem valsts budžetā, kas jāveic saskaņā ar likumu. Valsts kontroles procesu pavada atskaišu iesniegšana. Šajā rakstā mēs apspriedīsim 2-NDFL iesniegšanas termiņu 2016. gadam.
Jūs varat lejupielādēt veidlapu 2-NDFL vietnē.
2-NDFL iesniegšanas termiņš juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlis. Par šī nosacījuma neievērošanu nodokļu iestāde var uzlikt naudas sodu pārskatu sniedzējam uzņēmumam no 200 līdz 500 rubļiem. Par nepareizi ievadītiem datiem var tikt piemērots arī naudas sods 200 rubļu apmērā.
2-NDFL iesniegšanas termiņš 2016. gadam ir 2017. gada 3. aprīlī. sakarā ar to, ka pirmā diena iekrīt sestdienā, kas nozīmē, ka gala atskaites datums tiek pārcelts saskaņā ar vispārējiem pārcelšanas noteikumiem.
Jāņem vērā, ka privātuzņēmējam vai juridiskajai personai kā nodokļu aģentam ir pienākums šādā formā ziņot valstij, taču nodokļu aģentam ne vienmēr ir iespējams no fiziskās personas atgūt nodokļa summu. . Par šādiem maksājumiem ir arī obligāti jāziņo, bet par neieturētām nodokļu summām 2-NDFL iesniegšanas termiņš par 2016. gadu ir 2017. gada 1. marts, pirms tam nodokļu aģenta pienākums ir informēt privātpersonu par nepieciešamību maksāt. nodokļa summa valstij.
Kas ir 2-NDFL?
2-NDFL ir izziņa, kurā norādīts, kādi ir personas ienākumi no viņa veiktā darba, kā arī cik procenti no šiem ienākumiem tiek iemaksāti valsts kasē, kāda ir šo procentu kopējā izteiksme. Ir vērts atzīmēt, ka šajā pārskata dokumentā ir atspoguļoti absolūti visi personas ienākumi, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tostarp slimības atvaļinājuma pabalsti, atlīdzības, prēmijas un citi finanšu ieņēmumi.
Pildījuma piemēru var redzēt attēlā:
2-NDFL var uzskatīt par atskaites dokumentu, ko nodokļu aģenti iesniedz nodokļu iestādēm, lai pārbaudītu nepieciešamās summas iemaksai budžetā ar summām, kuras faktiski iemaksā privātpersona. Šī veidlapa ir obligāts atskaites dokuments katram darba devējam, kuram ir algoti darbinieki.
2-NDFL sertifikātu var pieprasīt pats uzņēmuma darbinieks, ja nepieciešams veikt darījumus, kuriem nepieciešami dokumentāri pierādījumi par personas finansiālo stāvokli. Šādas operācijas ietver:
- Aizņemties bankā vai ņemt hipotēku.
- Aizbildnības vai bērna uzturēšanas procesa reģistrācija.
- Apliecinājums par finansiālo stāvokli tiesā vai reģistrējoties nodarbinātības centrā, kā arī citi darījumi.
Ja izziņa ir nepieciešama darbiniekam, darba devējam tā ir jāiesniedz triju dienu laikā no darbinieka rakstveida iesnieguma izziņas saņemšanas un reģistrācijas dienas.
Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli varat skatīt šajā video:
Kur un kad iesniegt sertifikātu
Ja 2-NDFL tiek uzskatīts par pārskata dokumentu, tas nozīmē, ka tas attiecas uz noteiktu pārskata periodu. Sertifikāts tiek iesniegts reizi gadā.
Tas jāiesniedz organizācijām uzņēmējdarbības reģistrācijas vietā, privātajiem uzņēmējiem - vietā, kur viņi pieder Federālajam nodokļu dienestam, pamatojoties uz reģistrāciju, un, ja viņi veic maksājumus paši, - darbības vietā. . Gadījumā, ja atsevišķas filiāles darbiniekiem ienākumus izmaksā galvenais birojs, sertifikāti tiek iesniegti tieši tās reģistrācijas vietā.
Dažas 2-NDFL aizpildīšanas nianses
2-NDFL ir likumā noteiktā forma. Aizpildot jāņem vērā 2017. gada jauninājumi.
Tikai tām organizācijām un uzņēmējiem, kuru personālsastāvā ir desmit cilvēki vai mazāk, ir tiesības ģenerēt dokumentu papīra formā, pretējā gadījumā sagatavošana tiek veikta elektroniski un tiek sniegta nodokļu iestādēm, izmantojot TKS.
Ir mainījušies daži ienākumu kodi, kas arī jāzina. Tātad, ja darbiniekam tika izmaksāta piemaksa par ražošanas veida rezultātiem, tad tiek izmantots kods 2002, ja no uzņēmuma mērķfondiem vai no tā tīrās peļņas, tad 2003. gads.
Tātad 2-NDFL ir pārskata dokumenta forma, kuru katru gadu sniedz darba devējs un kas ietver informāciju par katra šajā uzņēmējdarbības vienībā strādājošā darbinieka ienākumiem, kā arī nodokļu summu, ko persona ir iemaksājusi budžetā.
2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš 2016. gadam atšķiras. Sertifikāti 2-NDFL ar 1. līdzekli tiek iesniegti līdz 2017. gada 3. aprīlim, ar 2. līdzekli – ne vēlāk kā līdz 1. martam.
Uzņēmumi iesniedz 2-NDFL sertifikātus divas reizes. Pirmo reizi februārī, ja nevienai no fiziskajām personām nav izdevies ieturēt nodokli. Otro reizi - martā - uzņēmums uzrāda visu darbinieku ienākumus. Rakstā ir norādīti 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņi 2016. gadam un aizpildīšanas paraugi.
Sertifikāts 2-NDFL ar 2. funkciju: termiņi, funkcijas
Uzņēmums par neieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli ziņo ne vēlāk kā līdz 2017.gada 1.martam. Šajā periodā jums jāiesniedz sertifikāti tikai par tām personām, no kurām organizācija nevarēja ieturēt nodokli.
Sertifikāts jāiesniedz, ja uzņēmums:
- izsniegts ienākums natūrā un neieturēts nodoklis;
- uzkrāja materiālo labumu fiziskai personai un nevarēja no viņas ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli;
- pārrēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis atlaistajam darbiniekam;
- veica ieskaitus un pēc tam neizsniedza skaidras naudas ienākumus;
- izmaksāja klientam kompensāciju tiesā, bet lēmumā nebija iedalīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
- pārrēķināja nodokli, jo gada beigās ārzemnieks kļuva par rezidentu.
Apliecībās par neieturēto nodokli ievietojiet 2. punktu (Kārtības II sadaļa, apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485).
2-NDFL paraugs ar 2. funkciju:
Uzņēmumam ir tiesības elektroniski nosūtīt 2-NDFL sertifikātu ar 2. zīmi, taču tam nav pienākuma to darīt. Kodeksā šādas prasības nav, tāpēc varat to iesniegt papīra formātā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 18. aprīļa vēstule Nr. KE-4-3/6132).
Kad informēt privātpersonu par neieturēto nodokli
Papildus nodokļu iestādēm uzņēmumam ir pienākums ziņot par neieturēto nodokli fiziskai personai. Termiņš tāds pats kā sertifikātiem - 1.marts. Kodekss nenosaka, kādā veidā personas informēt par neieturēto nodokli. Tas tikai saka, ka par to ir jāziņo rakstiski (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts). Tāpēc arī privātpersonai varat izsniegt vai nosūtīt apliecību ar 2.zīmi vai paziņojumu brīvā formā.
Sertifikāti 2-NDFL ar 1. funkciju: termiņi, aizpildīšana
Iesniedziet izziņas par ienākumiem par visiem darbiniekiem ne vēlāk kā līdz 2017. gada 3. aprīlim. Likumā noteikts termiņš 1.aprīlis, bet 2017.gadā šī ir brīvdiena. Līdz ar to termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.
2-NDFL sertifikāti ar 1. punktu ir jānoformē visām personām, kuras 2016. gadā guva ienākumus no uzņēmuma. Tostarp tie, no kuriem organizācija nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli un iesniedza izziņas ar zīmi 2. Tas ir, tādām personām izziņas iesniedz divas reizes.
Sertifikāts 2-NDFL ar 1. funkciju:
Naudas sodi par 2-NDFL iesniegšanas termiņa pārkāpšanu
Par katru 2-NDFL sertifikātu, kas nav iesniegts vai iesniegts novēloti, uzņēmums maksās 200 rubļus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants). Tas attiecas uz sertifikātiem ar 1. un 2. līdzekli.
2017. gadā naudas sods par katru 2-NDFL sertifikātu ar nepatiesu informāciju būs 500 rubļu. Bet nodokļu iestādes neuzliks uzņēmumam naudas sodu, ja tas pats atklāj neprecizitātes dokumentos un iesniedz atjauninātus dokumentus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 pants).
Nodokļu iestādēm ir tiesības uzlikt naudas sodu par kļūdām 2-NDFL, pat ja sertifikātu iesniegšanas termiņš nav beidzies (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 30. jūnija vēstulē Nr. 03-04-06/38424). Ja inspektori atklāj kļūdas uzņēmuma priekšā, viņiem ir tiesības uzlikt naudas sodu. Nav nozīmes tam, ka uzņēmums pirms termiņa iesniedza nepareizu informāciju.
