Standardni odtegljaj na zaposlenega. odbitki DDV

Standardna davčna olajšava je znesek, ki znižuje davčno osnovo za dohodnino.

Obstajajo naslednje davčne olajšave:

  1. 3.000 rubljev za vsak mesec - predvideno za davkoplačevalce, ki so prejeli ali utrpeli radiacijsko bolezen in druge bolezni, povezane z izpostavljenostjo sevanju zaradi nesreče v jedrski elektrarni v Černobilu, zavezance za služenje vojaškega roka, vpoklicane na vojaško usposabljanje in ki so sodelovali leta 1988 - 1990 pri delu na objektu Zaklonišče; invalid zaradi nesreče leta 1957 v proizvodnem združenju Mayak; invalidi Velike domovinske vojne; invalidi med vojaškim osebjem, ki so postali invalidi skupin I, II in III zaradi poškodbe, pretresa možganov ali poškodbe, prejete med obrambo ZSSR itd.;
  2. 500 rubljev na mesec - Heroji Sovjetske zveze in Heroji Ruske federacije, pa tudi osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj; civilni uslužbenci sovjetske vojske in mornarice ZSSR; udeleženci velike domovinske vojne, bojnih operacij za obrambo ZSSR; invalidi od otroštva, pa tudi invalidi skupine I in II itd.;
  3. Davčna olajšava za vsak mesec davčnega obdobja velja za tistega od staršev ali posvojiteljev, skrbnika, skrbnika, ki skrbi za otroka, v naslednjih zneskih:
    1. 1400 rubljev - za prvega otroka;
    2. 1400 rubljev - za drugega otroka;
    3. 3.000 rubljev - za tretjega in vsakega naslednjega otroka;
    4. 3.000 rubljev - za vsakega otroka, če je otrok, mlajši od 18 let, invalidni otrok, ali redni študent, podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. skupine ali II.

Davčna olajšava se prejme za vsakega otroka od rojstva do dopolnjenega 18. leta. Če je otrok redni študent, podiplomski študent, pripravnik, kadet ali študent na rezidenci, se odbitek prizna do otrokovega 24. leta starosti.

Davčna olajšava se prizna v dvojni višini samohranilcu (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, skrbniku. Vendar pa ob sklenitvi zakonske zveze ta odtegljaj preneha naslednji mesec in se zagotovi v enkratnem znesku.

Standardna davčna olajšava velja do meseca, v katerem skupni dohodek davčnega zavezanca od začetka leta od enega davčnega zastopnika (organizacije) ni presegel zneska 280.000 rubljev. Od meseca, v katerem je navedeni dohodek presegel 280.000 rubljev, se davčna olajšava ne uporablja.

Standardne davčne olajšave so potrebne za izračun in uporabo za zmanjšanje davčne osnove za dohodnino organizacij, ki zaposlujejo zaposlene, ki so upravičeni do olajšave. Pravico do odbitka je mogoče pridobiti s pisno vlogo, naslovljeno na direktorja organizacije.

Kako delujejo davčne olajšave?

Poglejmo primer, kako delujejo standardne davčne olajšave:

gr. Petrov dela za Romashka LLC, njegov mesečni dohodek je 45.000 rubljev. Sam vzgaja 23-letno hčerko, ki študira na podiplomskem študiju.

V tej situaciji gr. Petrov bo upravičen do dvojnega standardnega odbitka za otroka v višini 2.800 rubljev, do meseca, ko bo njegov dohodek presegel 280.000 rubljev. V skladu s tem bo zadnji odbitek prejel junija poročevalskega leta.

Dohodnina januar - junij: 5.486 rubljev na mesec ((45.000 - 2.800) x 13%); samo 32.916 rubljev;

dohodnina julij - december: 5.850 rubljev na mesec (45.000 x 13%); samo 35 100 rubljev.

Vidimo, da je ta znesek majhen in znaša 2184 rubljev na leto, vendar imamo zakonsko pravico, da izkoristimo ta odbitek in da ga ne uporabimo, bi bil za nas nedopusten luksuz. Navsezadnje o financah vemo vse.

V tem članku bomo govorili o tem, kako lahko vrnete 13% stroškov izobraževanja, medicine, nakupa stanovanja in drugih namenov. Davčni zakonik ponuja veliko možnosti za to, vendar jih je treba znati uporabiti.

Obstaja tak davek na osebni dohodek (), ki je 13%. Zaračuna se na primer od vaše uradne plače. Običajni zaposleni se s tem niti ne sreča, saj je računovodja v vašem podjetju odgovoren za časovne razmejitve in običajno prejmete plačo z odtegnjenim davkom v rokah. Ti gredo v državni proračun, nato pa se prejeti denar razdeli za različne potrebe, med drugim za izplačilo otroških dodatkov, plače zdravnikov, učiteljev, policistov, gasilcev, poslancev in drugih zaposlenih v javnem sektorju.

V nekaterih primerih, o katerih bomo razpravljali v tem članku, država dovoli, da se ta davek ne zaračuna ali vrne prej navedena dohodnina. Torej:

Davčna olajšava je določen znesek dohodka, ki ni obdavčen, ali vračilo dela dohodnine, ki ste ga predhodno plačali v zvezi s stroški, nastalimi po določenih kategorijah davčnega zakonika, ki vključujejo na primer stroške za nakup stanovanja, usposabljanje, zdravljenje, nakup zdravil itd.

Vaše podjetje vam je za leto nabralo 100.000 rubljev plače. Dohodnina bo 13% tega zneska. V roke boste prejeli 100.000 - 13% = 87.000 rubljev.

Zdaj pa ste izdali odbitek za izobraževanje otroka v višini, na primer, 50.000 rubljev. Ta znesek odštejemo od celotnega dohodka: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubljev. To je vaša davčna osnova po odbitku.

In v roke dobite popolnoma drugačen znesek: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 rubljev.

Razliko med temi zneski v višini 6.500 rubljev lahko prejmete v začetku naslednjega leta v enem znesku ali delih, že od naslednjega meseca. Preberite o dveh načinih odbitka v ustreznem poglavju spodaj.

Država z olajšavami spodbuja državljane k uradnemu delu, brez »kuvert«, hkrati pa dodatna sredstva državljanov preusmerja v gradbeništvo, izobraževanje in zdravstvo. Obstajajo tudi olajšave za vse zaposlene, ki imajo otroke ali sodelujejo na določenih dogodkih. Preberite več o posamezni vrsti ugodnosti spodaj.

Davčna olajšava se prizna le, če so izpolnjeni vsi pogoji, ki jih določa zakon. Vsaka vrsta odbitka ima svoj paket dokumentov, ki jih je treba predložiti davčnim organom. Obstajajo tudi omejitve.

Vrste davčnih olajšav

Vsi odbitki, ki jih določa ruska davčna zakonodaja, so razdeljeni na štiri vrste:

  1. standard;
  2. Socialno;
  3. premoženje;
  4. naložbe;
  5. Profesionalno.

Oglejmo si podrobneje vsakega od odbitkov:

standardna davčna olajšava

Bistvo standardnega odbitka je, da vsak mesec določen znesek dohodka ni obdavčen. Zagotovi se bodisi davkoplačevalcu samemu za udeležbo na določenih dogodkih (vojaške operacije, likvidacija černobilske nesreče in drugo) bodisi za otroka. Za razliko od drugih vrst odbitkov, tega običajno izda delodajalec, čeprav ga je mogoče prijaviti tudi prek davčnega urada. Urejeno v členu 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.

1 Odbitek 3000 rubljev mesečno(korist prejemnika - 13% tega zneska - 390 rubljev). Do njega so upravičeni:

  • Likvidatorji nesreče v jedrski elektrarni Černobil in žrtve te nesreče (radiacijska bolezen).
  • Likvidatorji posledic jedrskih poskusov in nesreč.
  • Invalidi, ki so bili v vojaški službi poškodovani, pohabljeni in bolni
  • Invalidi Velike domovinske vojne.

2 Odbitek 500 rubljev mesečno(ugodnosti prejemnika - 65 rubljev). Zagotovljeno:

  • Heroji ZSSR in Ruske federacije
  • Udeleženci sovražnosti (z ustreznim potrdilom)
  • Invalidi (I, II skupina, pa tudi invalidni otroci)
  • Druge osebe (celoten seznam - v 2. členu 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)

Če se izkaže, da je oseba upravičena do dveh odbitkov hkrati (na primer, likvidator nesreče v Černobilu je pozneje postal junak Rusije), se uporabi največji od njih.

3 Odbitek za otroka, mlajšega od 18 let(kot tudi za rednega študenta, kadeta, podiplomskega študenta, rezidenta ali invalida - do 24 let) mesečno, dokler prejemnik ne doseže dohodka 350.000 rubljev (na primer z mesečno plačo 40.000 rubljev je bo trajalo 8 polnih mesecev, da dosežete mejo 350.000 - V tem času ne boste plačali dohodnine od zneska odbitka). Zagotavlja se staršem, skrbnikom, posvojiteljem na njihovo vlogo, ki je praviloma napisana v računovodstvu delodajalca. Stopnje za leto 2020 so naslednje:

  • Za prvega in drugega otroka - 1400 rubljev za vsakega (mesečno nadomestilo prejemnika je 13% tega zneska - 195 rubljev za vsakega otroka).
  • Za tretjega in naslednjega otroka - 3000 rubljev. (mesečna ugodnost prejemnika - 390 rubljev).
  • Za vsakega invalidnega otroka do 18 let in za rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, stažista, študenta - do 24 let, če je invalid I. ali II. skupine - 12.000 rubljev. za starše in posvojitelje (mesečno nadomestilo prejemnika - 1560 rubljev) in 6.000 rubljev. za skrbnike in skrbnike (mesečna ugodnost prejemnika - 780 rubljev).

Za starša samohranilca ali posvojitelja se vsak standardni odbitek za otroke podvoji (če pa se mati samohranilka na primer ponovno poroči, odbitek spet postane samski).

Tudi dvojni odbitek lahko prejme eden od staršev, če se drugi odpove svoji pravici.

Sergej Birjukov ima 12-letnega sina, vzgaja ga sam. Birjukovova mesečna plača je 47.000 rubljev. Od tega zneska mora vsak mesec plačati 6110 rubljev dohodnine. Na začetku leta je davčni zavezanec računovodski službi svojega podjetja napisal vlogo za standardni odbitek. Njegov dohodek bo avgusta dosegel 350.000 rubljev. Skladno s tem Sergej prejme pravico do odbitka od januarja do julija. V tem obdobju bodo njegovi prihranki pri plačilu dohodnine (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubljev.

socialna davčna olajšava

Ta vrsta odbitka je delno nadomestilo za stroške posameznika za izobraževanje in zdravstveno oskrbo. Za vse socialne olajšave letno veljajo 120.000 rubljev davčnih ugodnosti - to pomeni, da ta znesek vašega dohodka ne bo obdavčen (in če je bila dohodnina že prenesena, se bo ob koncu leta vrnila). Bistvo je majhno: izpolnjevati morate vse zahteve davčne zakonodaje, uradno delati in porabiti določen znesek za plačane zdravstvene ali izobraževalne storitve.

1 Odbitek za plačane zdravstvene storitve.

Z napovedjo dohodnine se lahko povrnejo naslednji stroški:

  • Stroški zdravljenja lastnega ali vaših otrok in staršev. To vključuje plačano zdravstveno oskrbo v bolnišnici, kliniki, reševalni postaji, plačanem zdravstvenem domu. Zdravljenje in protetika zob (razen kozmetičnih). Zdraviliško zdravljenje (za svoj denar, ne od sindikata). Celoten seznam storitev je naveden v Odloku Vlade Ruske federacije št. 201 z dne 19. marca 2001.
  • Stroški za zdravila, predpisana med zdravljenjem.
  • Stroški prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja (če polico plača občan, ne delodajalec).

Za navedene storitve je mogoče izdati socialni odbitek, če imajo zdravstvene ustanove državno licenco in so registrirane na ozemlju Ruske federacije. Za vsako zdravstveno storitev je treba skleniti pogodbo, plačilo pa potrditi z računi. Pri nakupu zdravil je potreben recept na obrazcih v obrazcu N 107 / y z oznako o predložitvi davčnemu uradu.

2 Odbitek za plačane izobraževalne storitve.

Davčni zakonik Ruske federacije določa več razlogov za izdajo odbitka za šolnino:

  1. Lastno usposabljanje. Lahko je višja, srednja, dodatna izobrazba, kratkoročni tečaji v kateri koli obliki (dnevni, dopisni, večerni, na daljavo). V tem primeru mora imeti izobraževalna ustanova licenco za izobraževalno dejavnost. Odbitek je mogoče pridobiti tudi pri študiju v tujini.
  2. Poučevanje otroka, mlajšega od 24 let. Tukaj je dovoljeno samo usposabljanje iz oči v oči. Odbitek je mogoče pridobiti za otrokov študij v plačani šoli, v zasebnem vrtcu, na tečajih prekvalifikacije, v šolah za dodatno izobraževanje itd.
  3. Izobraževanje varovanca do 24. leta. Velja tudi pravilo rednega izobraževanja. Od 18. leta naprej se v vlogi in izjavi uporablja izraz »bivši varovanec«.
  4. Poučevanje brata ali sestre do 24. leta. Obvezna zahteva - redna oblika. Brat ali sestra sta lahko polnokrvna (od skupne matere in očeta) ali polkrvna.

Za razliko od odbitka za zdravljenje ni davčne olajšave za izobraževanje zakonca. Ne morete dobiti odbitka za študij tet, stricev, starih staršev, nečakov, vnukov in drugih nebližjih sorodnikov.

Znesek odbitka za šolnino ne presega 120.000 rubljev, ko gre za lastno izobraževanje, pa tudi za izobraževanje brata / sestre. Za izobraževanje otrok, pa tudi oddelkov, je najvišji odbitek 50.000 rubljev.

Vse informacije o odbitku davka na šolnino s primeri iz resničnega življenja so v našem članku:.

3 Odbitek za financiranje prihodnje pokojnine. 4. odstavek čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije. Zanaša se na tiste, ki pri oblikovanju pokojnin odštejejo naslednje prispevke:

  • V nedržavnih pokojninskih skladih.
  • V zavarovalnicah (prostovoljno pokojninsko zavarovanje in življenjsko zavarovanje nad 5 let).

Najvišji znesek odbitka je 120.000 rubljev, vendar ne pozabite, da je to splošna številka za vse socialne davčne ugodnosti. To pomeni, da če ste že izdali odbitek za izobraževanje otroka za 50.000 rubljev, potem največ, na kar lahko računate v istem letu pri odbitku za prostovoljno pokojninsko zavarovanje, je 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubljev (vračljivo - 13% od tega zneska - 9100 rubljev).

Za financiranje prihodnje pokojnine ni potrebno sklepati pogodb v vašo korist, pokojninske prispevke lahko oblikujete za zakonca, starše/posvojitelje ali invalidne otroke.

4 Dobrodelni odbitek. 13 % svojih donacij boste lahko vrnili naslednjim organizacijam:

  • Element seznama
  • Element seznama
  • Element seznama

Če želite prejeti odbitek, morate predložiti pogodbo z dobrodelno organizacijo ali neprofitno organizacijo. Odbitek ne sme presegati 25% dohodka, prejetega v davčnem obdobju.

Ivanov M.M. fundaciji Open Heart (nevladna organizacija, ki financira operacije bolnih otrok) je nakazala 300.000 rubljev. Uradni letni dohodek Ivanova je 480.000 rubljev. V skladu s tem odbitek ne sme presegati 480.000: 4 = 120.000 rubljev (vračljivo - 13% tega zneska: 15.600 rubljev).

Obstajajo primeri, v katerih odbitek ni zagotovljen:

Treba je opozoriti, da dobrodelne dejavnosti ureja zvezni zakon št. 135-FZ z dne 11. avgusta 1995.

odbitek davka na nepremičnine

Iz imena ugodnosti je jasno, da je zagotovljena za določena dejanja, storjena z lastnino. Ker gre najpogosteje za velike zneske vračil dohodnine, se tovrstne olajšave izvajajo predvsem prek davčnega urada. Za razliko od socialnih odbitkov se lahko odbitki za neporabljeno premoženje v tekočem letu prenesejo v naslednje leto.

Dohodnino (13% zneska stroškov) lahko vrnete za naslednja dejanja:

1 Prodaja nepremičnine.

Pri prodaji stanovanjskih nepremičnin in deležev v njih, pa tudi zemljišč, je največja davčna olajšava 1.000.000 rubljev. Ta znesek se bo odštel od cene stanovanja, ki ste ga prodali, dohodnino pa boste plačali samo od stanja. To pomeni, da bi, če bi prodali stanovanje za 2,2 milijona rubljev, brez odbitka plačali 286.000 rubljev dohodnine (13% zneska, prejetega od kupca). In z odbitkom boste plačali dohodnino le od 1,2 milijona rubljev (2.200.000 - 1.000.000), to je 156.000 rubljev. Zato prodajalci pogosto ponujajo sklenitev prodajne pogodbe ne dejanske cene stanovanja, in sicer 1 milijon rubljev - da sploh ne bi plačali dohodnine ob upoštevanju odbitka. Toda davčna služba je že dolgo ugotovila to prevaro in zdaj je večja pozornost na takšne transakcije.

Za druge nepremičnine (avtomobili, garaže, nestanovanjske prostore) je določen odbitek v višini 250.000 rubljev. Ti zneski veljajo za vse predmete, prodane v zadnjem letu, skupaj. Ko ste prodali tri avtomobile za skupno 600.000 rubljev, boste še vedno prejeli odbitek za samo 250.000 rubljev. Pri prodaji premoženja, ki je bilo v skupni ali skupni lasti (na primer moža in žene), se odbitek razdeli na dva dela – v deležih, ki jih lastniki določijo sami.

Pozor: nepremičnina, ki je v vaši lasti več kot 3 leta, ob prodaji ni obdavčena z dohodnino. Izjema so stanovanjske nepremičnine. Od 1. maja 2018 ni obdavčen z dohodnino ob prodaji, če je v vaši lasti več kot 5 let (razen tistih, ki ste jih prejeli po darilni pogodbi, po pogodbi o vzdrževanju ali pravkar privatizirani – v teh primerih triletno obdobje še velja).

2 Nakup stanovanja, ločene sobe, hiše, koče, zemljišča (ali deleža v katerem koli od teh objektov).

Odbitek je mogoče prejeti tako za dokončan kot za objekt v gradnji. Do leta 2014 je bilo mogoče vrniti dohodnino samo za en pridobljen predmet, zdaj - za toliko, kolikor želite, dokler znesek odbitka ne doseže 2 milijona rubljev. Res je, tisti, ki so uveljavljali svojo pravico po starih pravilih, ne bodo mogli znova izdati odbitka.

Popravilo in dekoracija stanovanja, kupljenega v grobem stanju (tako materiali kot delo spadajo pod odbitek). Organizacija oskrbe z elektriko, vodo, plinom in kanalizacijo. Izdelava projektne dokumentacije. Glavni pogoj je razpoložljivost vseh dokazil: pogodbe, čeki, potrdila. Za več informacij o tej vrsti odbitka si oglejte spodnjo povezavo:

3 Obresti na hipotekarno posojilo, vzeto za nakup zgoraj navedenih predmetov, kot tudi obresti na posojilo za refinanciranje hipoteke.

Najvišji odbitek za plačane hipotekarne obresti je 3.000.000 rubljev. Zagotoviti ga je mogoče šele po izdaji odbitka za nakup stanovanja (največ - 2.000.000 rubljev), tako da je dejansko omejitev odbitka za nakup stanovanja v hipoteki 5.000.000 rubljev. To pomeni, da vam lahko država teoretično vrne dohodnino v višini 690.000 rubljev.

Odbitek nepremičnine se lahko izda samo, če se nepremičnina nahaja v Rusiji in je namenjena za bivanje ljudi.

Za več informacij o odbitku nepremičnine za nakup stanovanja v hipoteki z resničnimi primeri preberite tukaj:

Odbitek davka na naložbe

Odbitek davka na naložbe je mogoče pridobiti v treh primerih:

  1. Odbitek za dohodek od prodaje vrednostnih papirjev v lasti več kot tri leta. Ta vrsta odbitka ne vključuje transakcij na posameznem naložbenem računu (v nadaljevanju IIA);
  2. Odbitek od zneska sredstev, deponiranih na IIS v treh letih. Odbitek je omejen na 400.000 rubljev. na leto ali 1,2 milijona rubljev. za tri leta. V enem letu lahko vrnete 13% od 400.000 rubljev ali 52.000 rubljev. Ta vrsta odbitka je primerna samo za zaposlene posameznike z uradno "belo" plačo;
  3. Odbitek od dohodka, prejetega iz transakcij z vrednostnimi papirji, opravljenih na IIS v treh letih. Tovrstni odtegljaj ni vezan na plačo in ga lahko koristijo vsi, tako samostojni podjetniki posamezniki, kot tudi osebe, ki niso zaposlene (na primer dvočlanska družina, kjer dela mož in žena ne, ki lahko odpre IIS na njeno ime, vpiše pa moževo plačo ali katera koli druga sredstva, vključno z otroškimi dodatki).

Katere vrednostne papirje je mogoče kupiti:

poklicna davčna olajšava

Ta vrsta odbitka stoji nekoliko ločeno. Pravzaprav ne govorimo o ugodnosti toliko pri dohodnini, ampak pri davku od podjetnika. Ker pa je ta podjetnik fizična oseba in formalno plačuje dohodnino, sodi olajšava v splošno kategorijo drugih, predvidenih za fizične osebe.

Poslovna davčna olajšava je na voljo za naslednje vrste dohodka:

  • Dohodki samostojnih podjetnikov po splošnem davčnem režimu (OSNO).
  • Dohodki zasebnih notarjev, odvetnikov in predstavnikov drugih poklicev, ki služijo denar v zasebni praksi.
  • Dohodki iz pogodb civilnega prava (pogodbe, storitve itd.).
  • Avtorsko plačilo, pa tudi plačilo za izvedbo ali drugo uporabo znanstvenih, literarnih in umetniških del. Hkrati morajo biti avtorji in izumitelji plačniki dohodnine.

Strokovni odbitek je predviden za celoten znesek stroškov (potrjen s pogodbami in potrdili). Če samostojni podjetnik ne more utemeljiti stroškov, lahko zahteva odbitek v višini 20% prejetega dohodka. Za nekatere vrste plačil (avtorsko, za opravljanje del itd.) Če ni dokumentov, ki potrjujejo stroške, se določi stroškovni standard (celoten seznam je v 3. odstavku 221. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). zveza). Na primer, ustvarjalci video produkcij - igranih filmov ali glasbenih videospotov - lahko zahtevajo odbitek v višini 30% svojega dohodka, avtorji glasbe za te filme pa 40% dohodka.

Dohodnino lahko vrnejo le tisti, ki so jo plačali. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je davčna olajšava upravičena do:

  • državljani Ruske federacije, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali civilnem pravu in plačujejo dohodnino;
  • upokojenci, ki še naprej delajo ali so delali v poročevalskem davčnem obdobju;
  • tujci, ki v Rusiji preživijo več kot 180 dni na leto in plačujejo dohodnino v proračun Ruske federacije;
  • državljani Ruske federacije in tuji rezidenti Ruske federacije, ki so prodali nepremičnino, ki je bila v lasti manj kot tri ali pet let (glej zgoraj v poglavju »Odbitek davka na nepremičnine«).

Kje zaprositi za vračilo

V ruski zakonodaji obstajata dva načina vračila dohodnine: prek davčnega urada ali prek delodajalca. Vsaka od teh metod ima svoj vrstni red registracije.

Metoda #1. Vračilo davka prek IFTS

Primerneje je prejeti odbitek na davčnem uradu v kraju registracije, če potrebujete celoten letni znesek odbitka naenkrat. Za nadomestilo lahko zaprosite kadar koli po koncu leta poročanja. Na primer, če ste leta 2019 kupili stanovanje, lahko svojo željo po odbitku izrazite od 1. januarja 2020.

Dohodnina se vrne za leto poročanja v celoti v višini plačane dohodnine, vendar ne več kot 13% dejanskih stroškov.

Postopek odjave je preprost. Njegov vrstni red je:

  1. Zbirka listin. Nekateri dokumenti so skupni za vse odbitke, nekateri pa so specifični za vsako vrsto ugodnosti. Podroben seznam je naveden v ustreznem poglavju spodaj.
  2. Predložitev dokumentov IFTS na kraju registracije. To lahko storite osebno, po pošti, prek zaupanja vredne osebe ali po elektronskih komunikacijskih kanalih prek spletnega mesta nalog.ru. Če ne poznate dejanskega naslova vašega pregleda, ga boste najlažje našli na posebnih storitvah - na primer tukaj: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. Preverjanje kamere. V nekaj mesecih se vaši dokumenti preverijo glede skladnosti s formalnimi zahtevami. Vsi podatki v predloženih dokumentih se morajo ujemati s podatki v drugih dokumentih.
  4. Vračilo dohodnine na vaš bančni račun.

Metoda št. 2. Vračilo davka preko delodajalca

V tem primeru prejmete odtegljaj po delih: dohodnina se ne zadrži od vaše plače, celoten znesek, ki ga obračuna računovodstvo, gre na prejem. Druga značilnost te metode je, da ni treba čakati na konec leta, denar lahko prejmete že v tekočem. In januarja naslednjega leta imate pravico izdati preostanek odbitka prek IFTS in naenkrat prejeti celoten preostali znesek dohodnine, plačane v prejšnjem letu.

V avgustu-septembru 2017 je Aleksander D. opravil tečaje usposabljanja za javna naročila, zanje je porabil 43.000 rubljev in izdelal protetiko za 214.000 rubljev. Takoj po zaključku tečaja je pri delodajalcu vložil odtegljaj in od oktobra je začel prejemati plačo v celoti, brez odtegljaja dohodnine (znesek uradnega neobdavčenega dohodka je bil 24.800 rubljev na mesec). Tako je za oktober, november in december uporabljeni odbitek znašal 74.400 rubljev. Najvišji znesek socialnega odbitka je 120.000 rubljev. Alexander D. je konec leta 2017 uveljavil pravico do vračila prek IFTS preostanka dohodnine, ki jo je plačal v letu 2017 (januar–september). Dohodek D. za 9 mesecev leta 2017 je znašal 24.800 * 9 = 223.900 rubljev, vendar mu je bila dohodnina vrnjena le od 45.600 rubljev (120.000 - 74.400 rubljev, že porabljeno v letu 2017)

Če želite vrniti dohodnino prek delodajalca, morate storiti naslednje:

  1. Pripravite paket dokumentov. Seznam se razlikuje od podobnega pri odbitku prek IFTS. Podroben seznam je v poglavju »Dokumenti, potrebni za davčni odtegljaj«.
  2. Predložite dokumente davčnemu uradu. To se naredi na enak način kot pri odbitku prek IFTS: osebno, po pošti, v elektronski obliki prek osebnega računa na nalog.ru ali prek skrbnika. V 30 dneh vam mora IFTS izdati obvestilo vašemu delodajalcu, da ste upravičeni do davčne olajšave.
  3. Nato morate prejeto davčno obvestilo prenesti na delodajalca. K davčnemu dokumentu je treba priložiti vlogo za odbitek (vzorec je na spletnem mestu nalog.ru). Plačo brez odtegljaja dohodnine boste prejemali od meseca oddaje napovedi do izčrpanja odtegljaja oziroma do konca leta. Naslednje leto morate znova iti na IFTS za obvestilo za delodajalca.

Obstaja nabor dokumentov, skupnih za vse odbitke, in seznam, potreben v vsakem posameznem primeru.

Splošni seznam dokumentov:

Seznam dokumentov za prejemanje odbitkov za sorodnike (otroci/starši/bratje/sestre/zakonci):

  • kopije rojstnih listov zase, za otroke, brate in sestre (potrdilo o sorodstvu);
  • kopija poročnega lista

Seznam dokumentov za odbitek za zdravljenje/nakup zdravil

Zdravljenje v zdravstveni ustanovi (bolnišnica, klinika, reševalna postaja, plačani zdravstveni dom):

  • Pogodba z zdravstveno ustanovo - izvirnik in kopija. V pogodbi morajo biti navedeni stroški storitev.
  • Potrdilo o plačilu po pogodbi (mora vsebovati številko zdravstvene kartice pacienta in njegovo ter kodo kategorije zdravljenja: "1" - navadno, "2" - drago).
  • Kopija licence zdravstvene ustanove.

Nakup zdravil:

  • Originalni recept v obrazcu 107-1 / y z žigom "Za davčne organe.
  • Čeki, potrdila, plačilni nalogi (za potrditev plačila)
  • Potrdilo o odsotnosti dragega zdravila v zdravstveni ustanovi (pripravljeno v primeru samoplačila bolnika za draga zdravila, ki jih predpiše zdravnik).

Sklenitev pogodbe o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju:

  • Kopija pogodbe o prostovoljnem zavarovanju
  • Kopija licence zavarovalnice
  • Potrdilo o zavarovanju ali ček

Seznam dokumentov za pridobitev odbitka za usposabljanje:

  • Kopija pogodbe o usposabljanju, sestavljena na ime plačnika.
  • Kopija licence izobraževalne organizacije, overjena s pečatom te organizacije.
  • Kopije potrdil, čekov ali drugih plačilnih dokumentov, ki potrjujejo plačilo izobraževalnih storitev.

Seznam dokumentov za pridobitev odbitka nepremičnine:

  • Dokumenti, ki potrjujejo prodajo ali nakup nepremičnine: kupoprodajna pogodba, potrdilo o prevzemu, potrdilo, bančni nalog za plačilo.
  • Dokumenti, ki potrjujejo lastništvo kupljenega stanovanja (izvleček iz USRN ali potrdilo o lastništvu. Če je bil predmet kupljen v fazi skupne gradnje - kopija delniške pogodbe.
  • Posojilna pogodba, ki potrjuje ciljno naravo posojila (izvirnik in kopija vsake strani).
  • Potrdilo banke o plačanih obrestih za posojilo v letu poročanja.

Seznam dokumentov za odbitek hipotekarnih obresti:

  • Potrdilo banke o plačanih obrestih za posojilo v letu poročanja. Običajno se daje bodisi takoj, vendar za denar, bodisi brezplačno, vendar po enem mesecu.

Čas vračila davka je odvisen od načina registracije.

Pri prijavi prek IFTS

Odbitek lahko dobite prek davčnega urada v približno 4 mesecih, od 1. januarja naslednjega leta. Se pravi, če ste na primer leta 2019 opravili usposabljanje v avtošoli, potem imate s 1. januarjem 2020 pravico vložiti vlogo za napoved za odmero dohodnine. Tri mesece porabimo za pisarniško revizijo izjave 3-NDFL. Če je vse v redu, še 30 dni - za prenos vračljivega davka. Če opravite odtegljaj za nakup nepremičnine, štirimesečno obdobje velja samo v prvem letu. Ko se neporabljeni znesek prenese v naslednje davčno obdobje, je pregled dokumentov za odbitek veliko hitrejši - ob oddaji napovedi v začetku januarja lahko denar prejmete že februarja.

Pri prijavi preko delodajalca

Odtegljaj (v obliki plače brez odtegljaja dohodnine) lahko prejmete od naslednjega meseca, potem ko računovodstvu vaše organizacije predložite obvestilo davčnega urada o pravici do odtegljaja in vlogo za ta odbitek. Če govorimo o olajšavah za premoženje, ki se v primeru nepopolne uporabe prenesejo v naslednje leto, jih lahko v prihodnosti izda delodajalec, vendar je bolj logično vrniti preostanek dohodnine v enem znesku s predložitvijo dokumentov na IFTS.

pogosta vprašanja

- Kako je znesek olajšave povezan z zneskom vrnjene dohodnine? Zmeden sem glede izračunov.

- Preprosto povedano, olajšava je znesek vašega dohodka, od katerega boste prejeli dohodnino ob nakupu stanovanja, usposabljanju, zdravljenju itd. (Ta znesek dohodka se odšteje od obdavčljivega dohodka, od tod tudi ime - odbitek). Ker je dohodnina v Ruski federaciji 13%, vam bo ta odstotek zneska odbitka, navedenega v izjavi 3-NDFL, vrnjen. Znesek odbitka je enak vašim stroškom za izobraževanje, zdravljenje, nakup stanovanja itd. V tem primeru odbitek ne sme biti višji od najvišjega zneska, ki ga določa davčni zakonik. Na primer, omejitev odbitka nepremičnine pri nakupu stanovanja je 2 milijona rubljev. To pomeni, da vam bodo tudi pri veliko dražjem nakupu vrnili največ 13% od 2 milijonov, to je 260.000 rubljev. In če je nakup stal manj kot 2 milijona, bo vrnjenih 13% njegovih skupnih stroškov (ta strošek se bo štel za davčno olajšavo).

– Ali sta pri uveljavljanju vračila dohodnine pomembna banka in vrsta računa? Ali obstajajo kakšne omejitve?

– Zvezna davčna služba sodeluje samo z ruskimi bankami (ali ruskimi podružnicami tujih bank, registriranih v Ruski federaciji). Račun mora biti v rubljih. V nasprotnem primeru ni nobenih omejitev: denar bo nakazan tako na kartico kot na. Podatke o računu mora potrditi banka in predložiti IFTS skupaj z vlogo za vračilo davka.

- Lani sem kupil stanovanje in študiral v avtošoli. Ali moram izpolniti dve izjavi ali je dovolj ena?

– Za vsako leto se odda ena napoved, v kateri lahko navedete vse svoje stroške za to obdobje. V njem lahko prijavite odbitek tako za nakup stanovanja kot za usposabljanje. Upoštevajte: vrnejo vam lahko samo plačano dohodnino, tako da, če odtegljaj presega dohodek, je bolje, da najprej prijavite socialni odbitek - ni ga mogoče prenesti na naslednje davčno obdobje.

- Delam tri službe. Ali moram ob oddaji izjave priložiti tri potrdila 2-NDFL?

- Koliko certifikatov boste prijavili, je vaša odločitev. Če je dovolj dohodka z enega delovnega mesta, da se izčrpa odbitek, se drugi dohodki ne smejo prijaviti. Najpogosteje pa morate navesti vse dohodke in predložiti vsa potrdila v obrazcu Zveznemu inšpektoratu za davčno službo.

Zaključek

Davčne olajšave so ugodnost, s katero država spodbuja prejemnike plačanih zdravstvenih in izobraževalnih storitev, kupce stanovanj, filantrope in predstavnike določenih poklicev.

Vsak od njih ima pravico do povračila 13% svojih stroškov v obliki vrnjene dohodnine. Hkrati davčni zakonik določa omejitve za različne vrste odbitkov, da bi se izognili zlorabam in pretirani proračunski porabi.

Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednje vrste odbitkov:

  • Standardno
  • Socialno
  • Lastnina
  • Profesionalno

Katero koli od njih lahko dobite na dva načina: prek davčnega urada v kraju registracije ali prek delodajalca.

Če želite zaprositi za odbitek, morate predložiti paket dokumentov, in obstaja osnovni nabor (za vse vrste ugodnosti), za vsako vrsto odbitka pa je določen nabor.

Na splošno velja, da vračilo dohodnine prek davčnega urada traja do štiri mesece, odtegljaj pa lahko začnete prejemati prek delodajalca že naslednji mesec, ko delodajalec prejme obvestilo IFTS, da imate pravico do odbitek.

Kaj pomeni izraz "standardne davčne olajšave v letu 2020"? Državljani, ki prejemajo dohodke, obdavčene z dohodnino, lahko na svoj račun zmanjšajo davčno osnovo. Posledično se znesek davka zmanjša, neto dohodek državljana pa se poveča. Tako se davčna obremenitev državljana zmanjša.

Standardne davčne olajšave (v nadaljnjem besedilu START) so zelo pogost način za zmanjšanje zneska denarne dajatve za državljane. Vendar ne edini: Davčna številka skupaj z START govori tudi o drugih vrstah odbitkov:

  • socialni;
  • naložbe;
  • premoženje;
  • strokovno;
  • številni drugi.

Pravica do njih je podeljena v prisotnosti številnih okoliščin.

V letu 2020 je zelo enostavno pridobiti standardne olajšave za dohodnino, tako kot prej - davčne organe morate obvestiti, da imate takšno pravico, in predložiti določen paket dokumentov. Ta oblika pridobivanja preferenc od države je deklarativne narave (to pomeni, da mora državljan sam poskrbeti za pridobitev ugodnosti).

Opredelitev in vrste

Kaj je standardna davčna olajšava ? Gre za uresničitev pravice državljana do znižanja davčne osnove v skladu z Umetnost. 218 Davčni zakonik Ruske federacije za določen znesek.

Ta člen vsebuje naslednje vrste odbitkov:

  • na samem davčnem zavezancu (za nekatere kategorije oseb);
  • za otroke zavezanca.

Standardne davčne olajšave se davkoplačevalcu zagotovijo za vsak mesec. To je mesec, ki je davčno obdobje za START.

Velikosti in postopek pridobitve START

START se davkoplačevalcu zagotovijo v znesku 3.000 rubljev v primerih, ko:

  • državljan je med likvidacijo černobilske nesreče utrpel in prejel določene bolezni ali invalidnosti, pa tudi če je pod temi pogoji evakuiral druge ali sodeloval pri odpravljanju posledic;
  • oseba je prejela določene bolezni ali invalidnosti zaradi nesreče v Mayaku, ki se je zgodila leta 1957;
  • oseba je invalid velike domovinske vojne;
  • vojak je postal invalid zaradi poškodbe, ki jo je prejel pri obrambi ZSSR in Ruske federacije;
  • specialist je sodeloval pri testiranju jedrskega orožja in radioaktivnih snovi, vendar le, če so bili ti testi opravljeni pred 31. oktobrom 1963.

Do START-a v višini 500 rubljev je upravičen širši krog državljanov: heroji ZSSR in Ruske federacije, invalidi I. in II. zdravniki, ki so bili med likvidacijo nesreče v jedrski elektrarni v Černobilu izpostavljeni čezmernemu sevanju, in druge kategorije državljanov v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.

START za otroke (družinske ali posvojiteljske) je na voljo v naslednjih velikostih za starše ali posvojitelje:

Do START-a so upravičeni tako poročeni kot ločeni starši, ki sodelujejo pri skrbi za otroka. Dvojni START lahko prejmejo starši samohranilci in tisti starši, v korist katerih je zavrnil drugi zakonec.

Standardni odbitki v letu 2020 so zagotovljeni do meseca, v katerem dohodek državljana doseže 350.000 rubljev.

Primer

Ženska prejema plačo 30.000 rubljev in ima tri mladoletne otroke.

Brez registracije davčnih olajšav bo znesek, ki ga bo prejela v roke, 26 100. Znesek odtegnjenega dohodnine = 3900 rubljev.

Ob registraciji bo rezultat naslednji: dohodnina ne bo obdavčena 30.000, ampak 30.000 - 1400 * 2 - 3000 = 24 200. To je znesek odtegnjene dohodnine = 3146. Na strani - 26 854.

Katera plačila so zajeta

Standardne davčne olajšave veljajo za naslednja plačila :

  • plača zaposlenega;
  • plačilo (honorar) po pogodbi civilnega prava;
  • druge vrste dohodkov in prejemkov, če se od njih obračuna 13% davek - dohodnina.

Kako dobiti

Običajno se START za otroke pridobi v službi - za to se morate prijaviti v računovodstvo z vlogo in predložiti dokumente o rojstvu ali posvojitvi otroka, registraciji zakonske zveze in potrdilu o invalidnosti.

V posebnih primerih bodo potrebna druga dokazila (na primer, če starš plačuje preživnino ali preživlja otroka, čeprav ni poročen z drugim staršem).

Za pridobitev START-a, če tega ni bilo mogoče storiti v službi, morate oddati vlogo na INFS v kraju stalnega prebivališča. Poleg vloge in spremnih dokumentov (vključno s potrdilom 2-NDFL, kopijami 1. in 2. strani potnega lista, dokumenti za otroke) je treba priložiti izjavo 3-NDFL. Primerno ga je izpolniti v programu na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije. Tam najdete tudi podrobna video navodila za izpolnjevanje potrdila. Ne pozabite klikniti gumba »Izračunaj standardne odbitke iz tega vira«.

Če državljan prejme dohodek, od katerega je odtegnjena dohodnina po stopnji 13 %, in ima otroke, potem ima pravico izkoristiti standardno davčno olajšavo za otroka in vsak mesec plačati manj dohodnine v proračun.

Kdo lahko koristi odbitek

Davčni zavezanci, ki preživljajo otroka ali otroke (tudi posvojence), lahko v letu 2020 uveljavljajo standardno davčno olajšavo za otroka.

Odbitek je na voljo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, mlajšega od 24 let.

Omejitev dviga

Otroška olajšava se lahko uporablja, dokler dohodek (po stopnji 13 %) od začetka leta ne bo presegla 350.000 rubljev(do leta 2016 je bila omejitev 280.000 rubljev).

Od meseca, v katerem je dohodek presegel znesek 350.000 rubljev, je standardni odbitek na otroka višji. ni na voljo.

Otroški dodatek

Znesek davčne olajšave je neposredno odvisen od števila otrok, ki jih vzdržuje davkoplačevalec:

Za pravilno določitev zneska odbitka je treba razporediti vrstni red otrok glede na njihove datume rojstva (najstarejši se šteje za prvega itd.). Še več, tudi če je najstarejši otrok že starejši od 24 let in odbitek zanj ni zagotovljen, se bo še vedno štel za prvega.

Opomba: če imata zakonca že enega otroka iz prejšnjih zakonov, za katerega plačujeta preživnino, se njun skupni otrok šteje za tretjega.

Primeri izračunov

Primer 1: Standardni odbitek na otroka

Pogoji za pridobitev odbitka

Zaposlena v podjetju Fialka LLC Petrova I.A. Imam 5 letnega otroka. Hkrati je mesečna plača Petrove AND.A. je 40 000 rubljev.

Izračun davčnega odtegljaja

Ker je otrok Petrove I.A. mladoletna, lahko izkoristi standardno davčno olajšavo.

Znesek olajšave v letu 2020 je: 1400 rubljev.

torej dohodnina Petrova AND.A. ne bo zadržan od 40.000 rubljev, ampak od 38.600 rubljev. (40.000 rubljev - 1400 rubljev).

Mesečno Petrova I.A. bo plačal dohodnino v višini: 5 018 rubljev.(38.600 rubljev x 13%) namesto 5.200 rubljev. (40.000 rubljev x 13%).

Zato bo hkrati prihranilo: 182 rubljev.(5.200 rubljev - 5.018 rubljev).

Izpeljava Petrov I.A. prejemali do septembra. prav v tem mesecu bodo njeni obdavčljivi dohodki od začetka leta dosegli prag 350 000 rubljev.(40.000 x 9 mesecev).

1456 rubljev(182 rubljev x 8 mesecev).

Primer 2: Standardni odbitek za več otrok (od katerih je eden starejši od 24 let)

Pogoji za pridobitev odbitka

Zaposlena v podjetju Fialka LLC Petrova I.A. so štirje otroci, stari 5, 9, 16 in 25 let. Hkrati je mesečna plača Petrove AND.A. je 40 000 rubljev.

Izračun davčnega odtegljaja

Izpeljava Petrov I.A. je upravičen prejemati samo za tri mladoletnih otrok, a bo za prvega v vrsti vseeno veljal njen najstarejši 25-letni otrok.

Skupni odbitek bo: 7400 rubljev.(1400 rubljev (za drugo) + 3000 rubljev (za tretjo in četrto)).

Tako se dohodnina ne bo izračunala od 40.000 rubljev, ampak od 32 600 rub.(40.000 rubljev - 7.400 rubljev).

Posledično mesečno Petrova AND.A. bo plačal dohodnino v višini: 4238 rubljev.(32.600 rubljev. 13%) namesto 5.200 rubljev. (40.000 RUB x 13%) in prihranite: 962 rubljev.(5.200 rubljev - 4.238 rubljev).

Izpeljava Petrov I.A. bo prejemala do septembra, saj bodo prav v tem mesecu njeni obdavčljivi dohodki od začetka leta dosegli prag 350 000 rubljev.(40.000 x 9 mesecev).

Tako je v obdobju od januarja do avgusta 2020 Petrova I.A. lahko prihrani: 7696 rubljev(962 rubljev x 8 mesecev).

Kako pridobiti odbitek prek delodajalca

Postopek za pridobitev standardne davčne olajšave za otroka poteka v dveh fazah:

Prva faza je zbiranje potrebnih dokumentov

Za prejem otroškega dodatka so potrebni naslednji dokumenti:

  1. Rojstni list otroka.
  2. Dokument, ki potrjuje registracijo zakonske zveze (potni list Ruske federacije ali potrdilo o registraciji zakonske zveze).
  3. Potrdilo izobraževalne ustanove, če je otrok študent.
  4. Potrdilo o invalidnosti, če je otrok invalid.

Če je delavec samohranilec poleg tega morate zagotoviti:

  • mrliški list drugega starša.
  • dokument, ki potrjuje, da se starš ni poročil (običajno potni list).

Če ima otrok enega od staršev, potem je davčna olajšava lahko podvojeno, vendar le v primerih, ko očetovstvo otroka ni pravnomočno ugotovljeno, je drugi starš umrl ali pogrešan.

Hkrati dejstvo, da sta starša ločena ali da preživnina ni plačana, ne pomeni, da je starš edini in zato ne daje pravice do dvojnega odbitka.

Druga faza je prenos zbranih dokumentov delodajalcu

Zbrane dokumente je treba izročiti delodajalcu na delovnem mestu. Po njihovi obravnavi bo zaposleni prejel standardni odbitek za otroka.

Če delate pri več delodajalcih hkrati, lahko le eden od njih uveljavlja olajšavo.

Kako pridobiti odbitek prek IFTS

Če med letom odbitki za otroka niso bili zagotovljeni ali niso bili prejeti v celoti, jih je mogoče ob koncu leta prejeti prek davčne službe. Za to potrebujete:

Preverjanje izjave 3-NDFL in priloženih dokumentov se izvede v 3 mesecih od datuma njihove predložitve IFTS.

V 10 dneh po koncu revizije mora davčna služba davčnemu zavezancu poslati pisno obvestilo z rezultati revizije (zagotovitev ali zavrnitev zagotovitve davčne olajšave).

Po prejemu obvestila morate priti na IFTS in napisati vlogo za vračilo dohodnine z navedbo bančnih podatkov, za katere bo opravljeno nakazilo denarja.

Sredstva morajo biti nakazana v 1 mesecu od datuma vložitve vloge za vračilo dohodnine, vendar ne prej kot po koncu preverjanja dokumentov (preverjanje dokumentov).

Zasebna vprašanja o standardni davčni olajšavi

Od katerega meseca se izgubi pravica do olajšave, če otrok sredi leta dopolni 18 let?

Glede tega vprašanja je mnenje davčnih organov enotno. Davčna olajšava se predloži pred koncem leta, pod pogojem, da dohodek davčnega zavezanca, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja s strani davčnega zastopnika, ki zagotavlja to standardno davčno olajšavo, ne presega 350.000 rubljev.

Od katerega meseca se izgubi pravica do olajšave, če je otrok, ki študira redno, diplomiral (prejel diplomo) sredi leta?

Med davčnimi organi glede tega vprašanja ni soglasja.

V delu dopisov Ministrstva za finance je zapisano, da pravica do standardnega odtegljaja preneha z mesecem, ki sledi mesecu, ko je otrok diplomiral (prejel diplomo), v drugem delu pa, da dejstvo diplomiranja sredi leto ne vpliva na dejstvo, da se odbitek prizna do konca davčnega obdobja. Tako dopis št. 03-04-05/8-1010 z dne 28. avgusta 2012 navaja, da:

»V skladu z 12. odst. 4. odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije se davčna olajšava izvede za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od leta. 24.

Hkrati se v skladu z devetnajstim odstavkom tega pododstavka davčna osnova zmanjša od meseca, v katerem je bil otrok (otroci) rojen, ali od meseca, v katerem je bila izvedena posvojitev, skrbništvo (skrbništvo) je bila sklenjena oziroma od meseca sklenitve sporazuma o premestitvi otroka (otrok) v vzgojo v družino in do konca leta, ko je otrok (otroci) dopolnil (dopolnil) starost iz dvanajstega odstavka tega člena. tega pododstavka ali je potekel rok veljavnosti ali je potekla pogodba o prenosu otroka (otrok), ki se vzgaja v družino, ali smrt otroka (otrok).

Ker ima starš v skladu z devetnajstim odstavkom tega pododstavka pravico do davčne olajšave do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let, se torej davčna olajšava predloži pred koncem leta, če dohodek davčnega zavezanca, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja s strani davčnega zastopnika, ki zagotavlja to standardno davčno olajšavo, ni presegel 350.000 rubljev.

Od meseca, v katerem je dohodek presegel 350.000 rubljev, se davčna olajšava iz tega pododstavka ne uporablja.

Davčna olajšava je določen znesek, za katerega se zmanjša davčna osnova ali poveča dohodek delovnega državljana. Ta izraz se nanaša tudi na višino dela dohodka, ki ga država vrne iz prej plačanega davka. Davčni zakonik Ruske federacije (členi 218–221) določa odbitek premoženja, socialne, naložbene in standardne davčne olajšave za zaposlenega.

Značilnosti davčne olajšave

Dohodnina znaša 13 %. Odtegne se od plač in gre v državno blagajno. Vsak uradno zaposleni državljan Ruske federacije ima pravico do vračila dohodnine, če je imel stroške za nakup stanovanja, usposabljanje, nakup zdravil itd.

Delodajalec je zaposlenemu plačal letni zaslužek v višini 100.000 rubljev. Od tega zneska je šlo 13 % za davek. Oseba bo prejela 87.000 rubljev (100.000 - 13%). Zaposleni je zahteval odbitek za izobraževanje otroka v višini 50.000 rubljev. Odštejemo ga od skupnega zaslužka: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubljev. To je davčna osnova po odbitku. Državljanu bo izplačan drugačen znesek: 93.500 rubljev. (100.000 - (50.000 * 0,13)).

Za uveljavljanje pravice do odbitka za zaposlenega morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

  1. Državljanstvo Ruske federacije ali status davčnega rezidenta (bivanje na ozemlju države najmanj 183 dni na leto).
  2. Prejemanje obdavčljivega dohodka.

Pravico do odbitka dohodnine izgubijo brezposelne osebe, nerezidenti Ruske federacije in samostojni podjetniki, ki delajo v posebnem davčnem režimu.

Vrste odbitkov dohodnine

Davčne olajšave za zaposlenega v letu 2020, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, so razvrščene v naslednje vrste:

  1. Socialno.
  2. Standardno.
  3. Lastnina.
  4. Naložba.

Oglejmo si vsako od teh vrst.

Socialni odbitki

Ta davčna ugodnost je opisana v členu 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Država nadomesti del stroškov za izobraževanje in zdravstvene storitve, za sofinanciranje prihodnje pokojnine, za dobrodelne namene.

Pomembno! Za socialno NV je potrebna osnova 120.000 rubljev letno. To pomeni, da dohodek ne bo obdavčen. Če je šla dohodnina v državni proračun, je posameznik upravičen do vračila.

Če govorimo o vračilu dohodnine za plačane zdravstvene storitve, ima delavec pravico do nadomestila stroškov za:

  1. Vaše zdravljenje in bližnji sorodniki (otroci, starši, zakonec).
  2. Nakup zdravil, ki jih predpiše lečeči zdravnik.
  3. Prostovoljno zdravstveno zavarovanje ob plačilu police z lastnimi sredstvi.

Socialna NV se razglasi, če zdravstvena ustanova deluje na podlagi državne licence.

Državljan ima pravico do uveljavljanja odbitka za izobraževalne storitve za svoje izobraževanje in otroka, mlajšega od 24 let. HB za izobraževanje zakonca, nečakov, vnukov ni dovoljen.

Primer socialnega odbitka na delavca za dobrodelne namene

Medvedjev je nakazal 300.000 rubljev v sklad, ki se ukvarja z operacijami otrok. Letna plača delavca je 400.000 rubljev. Donos ne bo višji od 13% od 120.000 do 15.600 rubljev.

Standardni odbitki

Davčni zakonik Ruske federacije (člen 218) določa vrste standardnih davčnih olajšav za zaposlenega.

Nadomestilo dohodnine velja za otroka, mlajšega od 18 let, študenta s stalnim prebivališčem, rednega študenta, invalida, če letna plača ne presega 350.000 rubljev. Pravico do odbitka ima starš, skrbnik, posvojitelj na delovnem mestu na podlagi vloge.

HB dimenzije:

  1. Za 1 in 2 otroka - 1400 rubljev.
  2. Za 3 in naslednje - 3000 rubljev.
  3. Za vsakega invalidnega otroka do 18 let, rednega študenta, stažista do 24 let z invalidnostjo 1 ali 2 skupine - 12.000 za starše in posvojitelje, 6.000 rubljev. - za skrbnike in skrbnike.

Pomembno! Če otroka vzgaja samohranilec ali skrbnik, je treba dvojno merilo NV. Ko se mati ali oče poročita, izgubita pravico do dvojne odškodnine.

Primer izračuna standardne NV na otroka

Šiškin sam vzgaja 12-letnega sina. Mesečna plača očeta je 47.000 rubljev. Od tega zneska se odšteje dohodnina v višini 6110 rubljev. V začetku leta je Shishki v računovodstvu na delovnem mestu prijavil standardni odbitek. Avgusta bo njegov dohodek dosegel največ 350.000 rubljev. Državljan bo plačal davek v višini 5928 rubljev. od januarja do julija.

Mesečno v višini 3000 rubljev. NV se opira na naslednje kategorije:

  1. Likvidatorjem nesreč v černobilski jedrski elektrarni, posledice jedrskih poskusov.
  2. Invalidi Velike domovinske vojne.
  3. Invalidi, ki so med služenjem vojaškega roka prejeli poškodbe, poškodbe in bolezni.

Mesečno za 500 rubljev. odbitek se izvede:

  1. Udeleženci sovražnosti, ki imajo potrdilo.
  2. Heroji ZSSR in Ruske federacije.
  3. Invalidi 1,2 skupine in invalidni otroci.

Pomembno! V primeru, ko je državljan upravičen do 2 standardnih davčnih olajšav na zaposlenega, lahko uveljavlja največjo od obeh.

odbitek premoženja

Davčna olajšava je priznana državljanom za določena dejanja z lastnino. Država vrne velike zneske, za denar pa se obrnejo na davčno službo. Če premoženje NV ni v celoti izkoriščeno v tekočem davčnem obdobju, ga je dovoljeno prenesti v naslednje leto.

Država bo dala ugodnost (13-odstotno nadomestilo) za naslednje manipulacije z nepremičninami:

  1. Prodaja premoženja in deležev v njem. Najvišji znesek odbitka premoženja na zaposlenega je osnova 1.000.000 rubljev.
  2. Nakup stanovanja, sobe, koče, zemljišča ali deležev v njih. Davek se povrne ne le za dokončan, ampak tudi za objekt v gradnji. HB se lahko izčrpa, kolikor želite, dokler ne doseže 2.000.000 rubljev.
  3. Obresti na posojilo, dano za nakup zgoraj navedenih nepremičnin. Najvišja meja za hipotekarne obresti je 3.000.000 rubljev.

Če državljani odtujijo druge nepremičnine, se po zakonu zahteva odbitek v višini 260.000 rubljev.

Investicijski odbitki

Zakonodaja opredeljuje 3 primere, v katerih se lahko uporabi davčna olajšava za naložbe:

  1. Za dohodek od prodaje vrednostnih papirjev v lasti več kot tri leta.
  2. Od zneska, položenega na posamezni naložbeni račun v treh letih. Znesek je omejen na 400.000 rubljev na leto ali 1,2 milijona za 3 leta. Na leto je dovoljeno vrniti največ 13% od 400.000 rubljev - 52.000 rubljev. NV se zanaša na posameznike, ki uradno delajo in prejemajo obdavčljivo plačo.
  3. Iz dobička, prejetega pri poslih z vrednostnimi papirji na posameznem naložbenem računu 3 leta.

V slednjem primeru ima vsakdo pravico do odbitka, vključno s samostojnimi podjetniki in državljani, ki imajo eno osebo v družini. Ta vrsta NV ni vezana na plačo.

Dokumenti za vložitev vračila davka

Paket dokumentov za uveljavljanje davčne olajšave je odvisen od vrste HB in načina njegove pridobitve. Če davčni zavezanec pripravi standardni odbitek na delovnem mestu za otroke, boste potrebovali:

  1. Kopije rojstnih listov vseh otrok, če jih je več.
  2. Potrdilo o invalidnosti, če je učenec invalid.

Ko zaposleni z invalidnostjo skupine 1 ali 2 zaprosi za nadomestilo, predloži potrdilo o invalidnosti. Delavci-heroji Ruske federacije, veterani sovražnosti predložijo kopijo ustreznega potrdila.

Za vračilo dohodnine za zaposlenega IFTS pripravi paket naslednjih dokumentov:

  1. Obrazec izjave 3-NDFL.
  2. Pomoč 2-NDFL od delodajalca.
  3. Vloga za NV.
  4. Dokumenti, ki potrjujejo pravico do odškodnine.

Pri plačilu nadomestila dohodnine za zakonca, otroke ali starše predložijo kopijo lastnega rojstnega lista, otroka ali zakonca, kopijo poročnega lista.

Papir za socialno NV za zdravljenje in nakup zdravil:

  1. Izvirnik in kopija pogodbe z zdravstveno ustanovo.
  2. Potrdilo o plačilu storitev po pogodbi.
  3. Kopija licence zdravstvene ustanove.
  4. Originalni obrazec recepta z žigom "Za davčne organe" v obliki 107-1 / y.
  5. Računi in čeki, ki potrjujejo stroške nakupa zdravil.

Pri sklenitvi pogodbe o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju:

  1. Zavarovalna pogodba (kopija).
  2. Licenca zavarovalnice (kopija).
  3. Ček ali potrdilo o plačilu zavarovalne premije.

Odbitek nepremičnine:

  1. Dokumenti, ki potrjujejo prodajo ali nakup nepremičnine (kupoprodajna pogodba, potrdilo o prevzemu, plačilni nalog banke, potrdilo).
  2. Dokumentacija, ki potrjuje lastništvo pridobljenega predmeta (izvleček iz USRN o lastništvu).

Če je bilo stanovanje kupljeno s hipoteko, banka vzame potrdilo o plačanih obrestih v obdobju poročanja.

Načini za pridobitev odbitka

Zakonodaja Ruske federacije določa dve možnosti za izdajo odbitka za zaposlenega: na delovnem mestu ali pri Zvezni davčni službi.

Preko delodajalca

Pri prijavi na HB na delovnem mestu je treba zaposlenemu sestaviti vlogo za uveljavitev davčne olajšave. Prispevek se sestavi v poljubni obliki in se odda enkrat. V primeru spremembe višine nadomestila se nova vloga in komplet dokumentov prenesejo v računovodstvo.

Pomembno! Če državljan na primer pri nakupu stanovanja vrne velike zneske, morate od davčnega organa prejeti obvestilo o pravici do HB. Dokument bo pripravljen v 30 dneh.

Z mesecem oddaje vloge delodajalec začne izplačevati plače brez odmere dohodnine do porabe določenega zneska.

V davčni strukturi

Pri registraciji davčne olajšave za zaposlenega v Zvezni davčni službi se celoten znesek plača v enkratnem znesku. Na davčni urad se lahko obrnete kadarkoli po koncu obdobja poročanja.

Oseba je v letu 2018 kupila stanovanjsko nepremičnino. Pravico do uveljavljanja NV ima že v letu 2019.

Algoritem za vračilo dohodnine prek davčnega urada:

  1. Priprava zgoraj navedene dokumentacije glede na vrsto ugodnosti.
  2. Prenos dokumentov na oddelek Zvezne davčne službe na kraju registracije. Dokumente lahko prevzamete sami, pošljete prek skrbnika, po ruski pošti ali prek osebnega računa davkoplačevalca.
  3. Kamersko preverjanje predložene dokumentacije. Postopek traja do tri mesece.
  4. Plačilo odškodnine na TRR v enem mesecu.

V skladu z zahtevami zakonodaje je izvajanje odbitkov na zaposlenega posledica ruskih državljanov, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi in ​​prejemajo dohodek, obdavčen po stopnji 13% dohodnine.



Podobni članki