Dober dan, iz nekega razloga nisem mogel pisati v razdelek o plačah na forumu, gumb za novo temo se ne prikaže. V 1C Upravljanje plač in osebja se pri dodajanju standardnih odbitkov za otroke velikost odbitka samodejno nastavi na velikost plače; če se ročno popravi, se situacija ne spremeni in dohodnina se ne zaračuna. Kako nastaviti standardne odbitke za izračun plač zaposlenih.
Dober večer,
različica 4 številk - izgovorite.
Stalno spreminjajo stvari in popravljajo napake.
Da se lahko dohodnina v programu izračuna z upoštevanjem koriščenja normiranih davčnih olajšav, mora biti v programu posebej evidentirana pravica posameznika do normiranih davčnih olajšav.
Za začetni vnos in naknadno spreminjanje podatkov o standardnih davčnih olajšavah posameznika (osebnih in »za otroke«), ki se bodo upoštevale pri izračunu dohodnine, je dokument namenjen Vloga za olajšave dohodnine. Dokument se lahko vnese iz dnevnika dokumentov Vloge za odbitke(odsek Davki in prispevki – Vloge za olajšave – Gumb Ustvari – Vloge za olajšave pri dohodnini), pa tudi iz kartice zaposlenega (oddelek Osebje – Zaposleni – povezava Davek na – povezava Vnesite novo vlogo za standardne olajšave).
V poglavju Odbitki za otroke potrditveno polje Spremenite odbitke za otroke je privzeto nameščen. Zaposleni je upravičen do več različnih vrst otroških olajšav. V zvezi s tem so v tabelarnem delu navedeni vsi odbitki za otroke, ki jih je treba uveljaviti od navedenega meseca davčnega obdobja z uporabo gumba Dodaj. Vsak posamezen odbitek (posamezen otrok) mora imeti v tabeli posebno vrstico. V vsaki vrstici navedite:
- v stolpcu Odbitek– kodo standardne davčne olajšave za otroke po imeniku Vrste odbitkov dohodnine. Zaradi udobja je izbira omejena le na odbitke za otroke; druge vrste odbitkov (osebnih itd.) niso na voljo za izbiro;
- v stolpcu P zagotovil (vključno)– zadnji mesec v letu do vključno (vključno) zagotavljanja izbrane olajšave (privzeto je naveden december tekočega davčnega obdobja). Po potrebi se lahko spremeni, na primer ob koncu leta, v katerem otrok dopolni 18 let. Navedba meseca je obvezna;
- v stolpcu Dokument, ki potrjuje pravico do odbitka, navedite podatke o predloženem dokumentu, ki potrjuje pravico do odbitka
Podatke o trenutnih standardnih davčnih olajšavah, zagotovljenih zaposlenemu, si lahko ogledate in tudi spremenite v njegovi kartici (razdelek)
.
Pri ugotavljanju možnosti zagotavljanja standardnih davčnih olajšav posamezniku je treba upoštevati ne le dohodek, ki mu je nastal v tej organizaciji, temveč tudi vse dohodke od začetka davčnega obdobja, prejete iz prejšnjih krajev dela.
Vnos podatkov o dohodku iz prejšnjega kraja dela se izvede v obrazec Dohodek iz prejšnjega delovnega mesta, ki se odpre preko istoimenske povezave iz razdelka Kadri – Zaposleni – povezava Dohodnina
Z dokumentom se opravijo mesečni obračuni plač in obračuni dohodnine Obračun plač in prispevkov(odsek Plača – obračun plač in prispevkov ali razdelek Plača – Ustvari – Plača in prispevki V). Z gumbom Izpolnite Dokument je izpolnjen in v celoti izračunan (slika 6). Hkrati pa v tabelarnem delu na zavihku Časovne razmejitve vrstice se vpisujejo za vse vrste časovnih razmejitev, ki so predvidene za zaposlene.
Po svoji ekonomski naravi so standardne davčne olajšave v veliki meri socialna komponenta in služijo kot ukrep socialne podpore za nekatere kategorije državljanov. V tej publikaciji N.V. Fimina, odvetnica in davčna strokovnjakinja, preučuje postopek, po katerem organizacija zagotovi standardne olajšave za dohodnino v nekaterih tipičnih situacijah. Metodologi podjetja 1C nam povedo, kako v skladu z danimi priporočili izračunajo zneske dohodnine, ki se plačajo v proračun, v avtomatiziranem načinu s programom 1C: Plače in upravljanje osebja 8.
Veljavna zakonodaja Ruske federacije razlikuje dve vrsti standardnih odbitkov od dohodnine.
Prvič, odbitek za samega državljana (osebni odbitek) - v višini 3.000, 500 rubljev. (Podklavzula 1-2, klavzula 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta odbitek ni zagotovljen vsem posameznikom, ampak le nekaterim (preživelim v Černobilu, veteranom, invalidom skupine I in II itd.). Popoln seznam primerov zagotavljanja osebnih standardnih davčnih olajšav za dohodnino je podan v tabeli 1.
Tabela 1
Standardni odbitki, ki niso povezani s prisotnostjo otrok*
|
Znesek odbitka |
Komentar |
|
|
Osebe, prizadete zaradi sevanja |
V zvezi z vplivom sevanja nesreče v jedrski elektrarni Černobil (ChNPP); |
|
|
Pravico do olajšave v navedenem znesku imajo: |
||
|
Invalidi |
Invalidi Velike domovinske vojne (druga svetovna vojna), pa tudi Vojaški invalidi, ki so med opravljanjem in opravljanjem dolžnosti vojaške službe postali invalidi skupine I, II in III; Nekdanji partizanski invalidi, pa tudi druge kategorije invalidov, ki so v pokojninah izenačeni z navedenimi kategorijami vojaškega osebja. |
|
|
Invalidi od otroštva ter invalidi skupine I in II imajo pravico do odbitka v določenem znesku. |
||
|
Osebe, ki so sodelovale v sovražnostih |
Pravico do olajšave v navedenem znesku imajo: |
|
|
Osebe, ki so darovale kostni mozeg za reševanje življenj |
Dokument, ki potrjuje pravico do odbitka, je lahko potrdilo zdravstvene ustanove, ki potrjuje darovanje kostnega mozga (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. decembra 2010 št. 03-04-06/7-302). |
|
|
Starši in zakonci padlih vojakov in državnih uslužbencev |
Pravico do olajšave v navedenem znesku imajo: Na primer, starši vojaškega osebja, ki je umrl med opravljanjem vojaške službe na bojnem območju v Čečenski republiki, so upravičeni do standardne davčne olajšave v višini 500 rubljev. za vsak mesec davčnega obdobja (pismo Zvezne davčne službe za Moskvo z dne 11. septembra 2006 št. 28-11/80630). |
* Glej odstavek 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če je posameznik hkrati upravičen do več olajšav, navedenih v tabeli, se zagotovi ena od teh olajšav.
Drugič, do standardnih odbitkov so upravičeni državljani z otroki, zakonci staršev, posvojitelji, skrbniki, skrbniki in posvojitelji. Odbitek je zagotovljen za vsakega otroka, mlajšega od 18 let. In tudi za otroke, mlajše od 24 let, če so redni študenti, podiplomski študenti, rezidenti, stažisti, študenti, kadeti (podčlen 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
- 1400 rubljev. na mesec - za prvega otroka (šifra odbitka - 114*);
- 1400 rubljev. na mesec - za drugega otroka (koda odbitka - 115);
- 3000 rubljev. na mesec - za tretjega in vsakega naslednjega otroka (šifra odbitka - 116);
- 3000 rubljev. na mesec - za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let (koda odbitka - 117);
- 3000 rubljev. na mesec - za vsakega invalidnega otroka skupine I ali II, mlajšega od 24 let, če je otrok redni študent (študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik) (koda odbitka - 117).
Opomba:
*v nadaljevanju v besedilu so šifre odbitkov iz referenčne knjige »Kode odbitkov« navedene v skladu z Dodatkom št. 3 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 št. MМВ-7-3/611@ (kakor je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. decembra 2011 št. MMV-7-3/909@).
Standardno davčno olajšavo za otroke je treba zagotoviti v dvojnem znesku:
- edini posvojitelj;
V tem primeru se uporabljajo šifre odbitka 118, 119, 120, 121 (odvisno od tega, ali je odbitek zagotovljen za prvega, drugega, tretjega otroka, invalidnega otroka ali študenta, starejšega od 18 let).
Veljavna zakonodaja Ruske federacije predvideva tudi možnost, da eden od staršev (posvojitelj) zavrne odbitek v korist drugega (glej nadaljnji del članka »Prejeta je bila vloga za zavrnitev odbitka zakonca zaposlenega« ). V tem primeru se uporabljajo šifre odbitka 122, 123, 124, 125, odvisno od tega, ali je odbitek zagotovljen za prvega, drugega, tretjega otroka, invalidnega otroka ali študenta, starejšega od 18 let.
Davčna olajšava za otroka je zagotovljena, dokler dohodek davkoplačevalca - zaposlenega, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja - koledarskega leta - ne doseže 280.000 rubljev. (Člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Posebnost standardnih davčnih olajšav je možnost, da jih enemu posamezniku zagotovijo na več podlagah hkrati.
V programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8 so standardni davčni odtegljaji shranjeni v imeniku Obračuni plač -> Imeniki -> Odtegljaji dohodnine(slika 1). Razmislimo o več situacijah, povezanih z zagotavljanjem standardnih davčnih olajšav državljanom za dohodnino, ki pogosto sprožajo vprašanja med praktiki.
riž. 1
Odbitek se ne uporablja od začetka leta
Pravilna uporaba standardnih davčnih olajšav za dohodnino je nemogoča brez odgovora na vprašanja, od kdaj uveljavljati olajšave:
- leto do danes;
- od dneva najema;
- od meseca prejema vloge za odtegljaj.
Ministrstvo za finance Rusije je v pismu z dne 08.08.2011 št. 03-04-05/1-551 pojasnilo, da standardne davčne olajšave za dohodnino davčnemu zavezancu zagotovi eden od davčnih zastopnikov, ki so vir plačila. dohodka, po izbiri davčnega zavezanca na podlagi njegove pisne vloge in dokumentov, ki potrjujejo pravico do takih davčnih olajšav (odstavek 3 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se zavezančeva upravičenost do standardne davčne olajšave ni spremenila, ni treba ponovno vložiti vloge.
Če torej govorimo o nadaljnjem zagotavljanju osebnega odbitka ali odbitka za otroka, mlajšega od 18 let, se davčna olajšava uporablja od januarja tekočega leta brez dodatnih dokumentov. To pravilo velja, če so izpolnjeni drugi pogoji odbitka. Zlasti v zvezi z odbitkom za otroke govorimo o naslednjih pogojih: starost otroka je mlajša od 18 let in dohodek davkoplačevalca od začetka leta ni presegel 280.000 rubljev.
Če govorimo o odbitku za otroka, mlajšega od 24 let, ki študira redno, priporočamo, da za zagotovitev odbitka od januarja na začetku leta dodatno zahtevate potrdilo izobraževalne ustanove, ki potrjuje da je otrok še vedno vpisan v to izobraževalno ustanovo (podrobneje v tem članku »Otrok zaposlenega ni opravil preizkusa«).
Če je zaposleni zaposlen sredi leta, je treba odbitke zagotoviti od meseca najema. Hkrati bo za pravilno zagotovitev odbitka za otroka potrebno potrdilo prejšnjega davčnega zastopnika: odbitek za otroka se zagotovi, dokler dohodek, izračunan kumulativno od začetka leta, ne preseže 280.000 rubljev. (odstavek 17, pododstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Potrdila 2-NDFL je treba predložiti iz vseh prejšnjih krajev dela od začetka davčnega obdobja (koledarskega leta).
V programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8 je treba v imeniški obrazec vnesti potrdilo iz prejšnjega kraja dela. Posamezniki s klikom na gumb Dohodnina Za Vnos podatkov za dohodnino na zaznamku Dohodki iz prejšnjih služb(slika 2).
riž. 2
Tukaj na terenu Podatki organizacije organizacija, v kateri bo to potrdilo upoštevano, je navedena, če delavec dela v več organizacijah. Če je sprejet samo v eno podjetje, bo njegovo ime privzeto zamenjano.
Strokovnjaki v praksi imajo pogosto vprašanje: ali je mogoče zagotoviti standardni odbitek, če zaposleni nima potrdila prejšnjega delodajalca v obrazcu 2-NDFL. V tem primeru je odbitek možen le, če oseba ni delala od začetka leta. To dejstvo je mogoče potrditi na primer s kopijo delovne knjižice.
V nasprotnem primeru je treba upoštevati naslednje. Eden od dokumentov, ki potrjuje pravico zaposlenega do davčne olajšave za otroka (če ni začel delati v organizaciji od začetka leta), je potrdilo v obrazcu 2-NDFL prejšnjega delodajalca.
Če potrdila ni, delodajalec nima pravice zaposlenemu zagotoviti takega odbitka (glej na primer sklepe Zvezne protimonopolne službe Volga regije z dne 09.10.2008 št. A12-55/08, Zahodno sibirsko okrožje z dne 05.12.2006 št. F04-7924/2006 (28822-A46-27), z dne 27. julija 2006 št. F04-4697/2006 (24695-A46-27) in z dne 20. aprila 2006 št. F04 -1436/2006 (21704-A46-7)).
Po pravici povedano je treba omeniti, da obstaja arbitražna praksa, ki potrjuje zakonitost zagotavljanja odbitkov brez potrdila 2-NDFL prejšnjega delodajalca (glej na primer sklepe Zvezne protimonopolne službe moskovskega okrožja z dne 17. marca 2009 št. KA-A40/1343-09 z dne 24. oktobra 2006 št. KA-A40/10310-06, severozahodno okrožje z dne 30. oktobra 2008 št. A56-2606/2008 z dne 14. avgusta 2006 št. A05-3035 /2006-31, Uralsko okrožje z dne 7. novembra 2006 št. 2305-2005/70/10 in z dne 6. 1. 2005 št. A54-5096/04 C8). Vendar je sledenje temu stališču tvegano, verjetnost sporov z inšpektorji je izjemno velika.
Če se je status zaposlenega med letom spremenil (je imel otroka ali je državljan postal invalid), je treba odbitek zagotoviti od meseca vložitve vloge za odtegljaj. Hkrati, če iz nekega razloga vloga ni prispela do računovodje pravočasno, je treba to vlogo upoštevati v davčnem obdobju. Preračun olajšav in dohodnine v programu se bo zgodil samodejno v obračunskem obdobju za pretekle mesece, začenši z mesecem, od katerega uporabnik nastavi uporabo olajšav v programu.
Koriščenje olajšav označite v programu v obliki imenika Fizične osebe s klikom na gumb Dohodnina do Vnosa podatkov za dohodnino na zavihku Odtegljaji (slika 3).
riž. 3
Odbitki se uporabljajo od datuma in v organizaciji, navedeni v polju Uporaba odbitkov. Če to polje ni izpolnjeno, se podatki o pravicah do odbitkov ne odražajo pri izračunu dohodnine.
V polju Upravičenost do standardnih olajšav za otroke lahko določite datum poteka upravičenosti. Priporočljivo je določiti datum dopolnjenega 18. leta starosti ali datum naslednje zahteve za potrdilo univerze.
Državljan lahko izpolni vlogo v kateri koli obliki (glej vzorec vloge št. 1).
Prijavnica št. 1
|
Vodji organizacije IZJAVA Pri ugotavljanju davčne osnove za dohodnino vas prosim, da mi od »____«_____________201___ obračunate naslednje mesečne normirane davčne olajšave: 1. V skladu s podp. 2 str. 218 davčnega zakonika Ruske federacije v višini 500 rubljev. Prilagam dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka: Kopija potrdila o darovanju kostnega mozga. 2. V skladu s podp. 4 odstavek 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije v višini 3.000 rubljev. (za četrtega otroka - Anna Andreevna Alekseeva, rojena 12. avgusta 1999). Prilagam dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka: Kopije rojstnih listov otrok: drugi - Alekseev Ilya Andreevich; tretji - Evseev Ivan Antonovič; četrti - Alekseeva Anna Andreevna. Prilagam potrdila v obrazcu 2-NDFL iz prejšnjih delovnih mest v tem letu. |
Starost otroka je pomembna za potrditev pravice staršev do odbitka za tega otroka. Vrstni red rojstva otrok (prvi, drugi, tretji) se ne spremeni zaradi dejstva, da je najstarejši otrok umrl ali dosegel starost, po kateri starši ne prejemajo standardnih odbitkov zanj. Še vedno je najstarejši (prvi), preostali otroci pa ostajajo drugi oziroma tretji otrok.
S fizično osebo je sklenjena najemna pogodba
Dohodek, ki ga državljan prejme na podlagi najemne pogodbe, je predmet dohodnine. V tem razdelku je treba upoštevati tri različne situacije:
- najemnik je edini davčni zastopnik, ki plačuje dohodek državljanu (na primer, če je najemna pogodba sklenjena z upokojencem);
- najemna pogodba je bila sklenjena z zaposlenim v organizaciji;
- najemna pogodba se sklene z osebo, ki dela v drugem kraju po pogodbi o zaposlitvi.
Če je pogodba sklenjena s posameznikom, ki poleg najemnine ne prejema drugih dohodkov, je treba upoštevati naslednje. Značilnosti zagotavljanja standardnih davčnih olajšav najemodajalcu so pojasnjene v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 12. oktobra 2007 št. 03-04-06-01/353. Če v davčnem obdobju dohodek posamezniku ni izplačan vsak mesec, ampak na primer samo dvakrat, se lahko prizna enotna davčna olajšava za vse mesece davčnega obdobja pred izplačilom dohodka, dokler niso dosežene meje dohodka, izračunano na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, nad katerim se standardni davčni odbitki ne predvidevajo. Tako se pravica do odbitka obdrži v davčnem obdobju – koledarskem letu. Odtegljaj za tekoči mesec in odtegljaj za prejšnji mesec (ko oseba ni prejela dohodka) se seštejeta.
Če je pogodba sklenjena z zaposlenim v organizaciji, odbitki po pogodbi niso določeni posebej.
Primer 1
Zaporedoma razmislimo o postopku odražanja teh dogodkov v računovodstvu v "1C: Upravljanje plač in osebja 8". Za zaposlitev sodelavca v programu lahko uporabite Hiring Assistant ali Hiring dokument.
Podatke o standardnih davčnih olajšavah lahko vnesete bodisi iz imenika Posamezniki(meni Podjetje -> Fizične osebe), ali iz imenika Zaposleni(meni Podjetje -> Zaposleni). Podatki o standardnih davčnih olajšavah so navedeni v programu v obrazcu Vnos podatkov za dohodnino(meni Podjetje -> Zaposleni-> razdelek Davčne olajšave, Status davčnega zavezanca-> polje Standardno) ali s klikom na gumb Dohodnina iz imenika Posamezniki.
Dokument Vnos podatkov za dohodnino je sestavljen iz več delov. del v tem primeru se ne izpolni. Zaposleni ni predložil dokumentov, ki potrjujejo njegovo pravico do osebnega odbitka v višini 3.000 rubljev. ali 500 rub. (ni invalid, izpostavljen sevanju ipd.)
V programu lahko prikažete podatke o odbitku, ki je zagotovljen Ivanovu, kot sledi. Na zaznamku Odbitki v tabelarnem delu Upravičenost do standardnega odbitka za otroke nova vrstica se vnese z gumbom Dodaj. V rekvizitih Pika od navedenega datuma - 01.01.2013. Od januarja ima delavec pravico do olajšave.
Oglejmo si podrobneje postopek določanja končnega datuma odbitka. Meja, ki določa starost otroka, po kateri starš izgubi pravico do odbitka, je določena v 12. odstavku četrtega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije - 18 let ali 24 let - če je otrok star redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent ali kadet. V tem primeru je otrok zaposlenega star 10 let in ni znano, kje se bo šolal po šoli. Zato uporabljamo prvo od navedenih starostnih meril - 18 let. Praviloma se odbitek zagotovi do konca koledarskega leta, v katerem otrok dopolni 18 let. Ta postopek je predviden v odstavkih 11 in 12 četrtega pododstavka prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato je končni datum za zagotavljanje odbitkov 31. december 2021.
V rekvizitih Šifra in število otrok evidentirano je bilo dejstvo, da ima posameznik pravico do ustrezne vrste olajšave ( Prijavite se oz Ne uporabljajte), v drugih dveh stolpcih - kodo odbitka, ki se uporablja in zagotovi temu zaposlenemu glede na prednost otroka in število otrok, ki jih vzdržuje zaposleni, za vzdrževanje katerih je treba zagotoviti odbitek z navedeno kodo. V našem primeru je koda 114/108 za prvega otroka in število otrok je 1.
V rekvizitih Osnova Naveden je dokument, na podlagi katerega se zagotovi standardni odbitek. V našem primeru rojstni list.
Da se standardne davčne olajšave, katerih pravica se odraža v zgornjem delu obrazca, zagotovijo pri izračunu dohodnine, morate vnesti podatke v tabelarični del Uporaba odbitkov. Z gumbom Dodaj podatki o koriščenju olajšav se polnijo samodejno. Po vložitvi standardnih odbitkov za otroka na zgoraj opisani način, ko Ivanov prejme mesečno plačo (drug obdavčljivi dohodek), se dohodnina izračuna z odbitkom v višini 1400 rubljev. na mesec (dokler dohodek zaposlenega, izračunan kumulativno od začetka leta, ne doseže 280.000 rubljev).
Aprila 2013 bodo odbitki Ivanovu zagotovljeni na naslednji način. Najprej bo izračunan njegov skupni dohodek za mesec. Pod pogojem, da je mesec v celoti obdelan, bo dohodek, obdavčen z dohodnino, enak: 30.000 rubljev. + 10.000 rub. = 40.000 rub. Znesek dohodnine bo:
(40.000 rubljev - 1.400 rubljev) x 13% = 5.018 rubljev.
Odbitek ne velja posebej za dohodek v obliki najemnine.
Poglejmo še eno situacijo:
Primer 2
Ugotoviti posebne razloge za zagotavljanje standardnih davčnih olajšav posamezniku s strani dveh ali več davčnih zastopnikov v enem davčnem obdobju in tudi opredeliti kot možne posledice dejstvo, da je oseba storila davčni prekršek, ki je povzročil nepopolno plačilo. dohodnine tega posameznika ali da davčni zastopnik ni izpolnil svoje obveznosti do Davčni organ ima pravico do davčnega odtegljaja in nakazovanja davka v proračun pri davčnem nadzoru z davčnim inšpekcijskim nadzorom ter od zavezancev in davčnih zastopnikov dobiti pojasnila. Kot poudarjajo strokovnjaki regionalne zvezne davčne službe, sta za takšno kaznivo dejanje lahko obsojena tako državljan kot davčni zastopnik (glej na primer http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59). /3712169/).
Zaposlenemu je bila dodeljena invalidnost
Invalid se šteje za osebo, ki ima zdravstveno okvaro s trajno motnjo telesnih funkcij, ki jo povzročajo bolezni, posledice poškodb ali okvar, kar vodi do omejitve življenjske aktivnosti in povzroča potrebo po njeni socialni zaščiti (1. 1. člen zveznega zakona z dne 24. novembra 1995 št. 181-FZ). Priznanje državljana kot invalida se izvede med zdravstvenim in socialnim pregledom na način, določen z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 20. februarja 2006 št. 95 »O postopku in pogojih za priznanje osebe kot invalida«. .” Državljanu, ki je priznan kot invalid, se izda potrdilo, ki potrjuje dejstvo invalidnosti, z navedbo skupine, pa tudi individualni rehabilitacijski program.
Od meseca, v katerem je oseba prejela invalidnost skupine I ali II, lahko izkoristi pravico do standardne davčne olajšave za dohodnino v višini 500 rubljev. (pod pogojem, da delodajalec predloži potrdilo in vlogo za odbitek). Veljavna zakonodaja Ruske federacije ne določa norm o najvišjem znesku dohodka, ki bi omejeval pravico do tega odbitka. Odbitek je treba zagotoviti ne glede na višino dohodka.
Primer 3
V programu 1C: Plače in upravljanje osebja 8 je treba podatke o standardnem osebnem odbitku odražati v obrazcu Vnos podatkov za dohodnino(meni Podjetje -> Zaposleni -> razdelek Davčne olajšave, status davčnega zavezanca-> polje Standardno) na naslednji način. Na zaznamku Odbitki v tabelarnem delu Upravičenost do osebnega standardnega odbitka nova vrstica se vnese z gumbom Dodaj. V rekvizitih datum Navedeni datum je 01.02.2013.
V rekvizitih Koda navedena je koda 104 (invalid II. skupine). V rekvizitih Osnova- dokument, na podlagi katerega je zagotovljen standardni odbitek - potrdilo o invalidnosti.
Treba je opozoriti, da izpolnjevanje podrobnosti Osnova ni obvezno. Po potrebi so navedene ustrezne informacije za optimizacijo iskanja dokumentov (na primer v primeru revizije davčnih inšpektorjev).
Skupina invalidnosti se lahko spremeni. Na primer, zaposleni z invalidnostjo II. skupine, ki je med letom prejel odbitek v višini 500 rubljev, preneha prejemati odtegljaj po reviziji skupine invalidnosti (dodelitev invalidnosti III. skupine).
Izpolnjevanje podrobnosti Osnova bo računovodji omogočil spremljanje tega vprašanja v prihodnosti in od zaposlenega takoj zahteval dokument, ki potrjuje pravico do odbitka.
Naprej z gumbom Dodaj spodnji del dokumenta je zapolnjen s podatki Uporaba odbitkov. Če podatki o koriščenju olajšav niso izpolnjeni, se olajšave kljub vnesenim podatkom o pravici do olajšav ne zagotovijo.
Novozaposleni delavec je edini starš
Kot smo navedli zgoraj, je treba odbitek za otroka zagotoviti v dvojnem znesku:
- neporočen samohranilec (posvojitelj);
- edini posvojitelj;
- edini skrbnik (skrbnik).
Status »mate samohranilke« ni vedno enak statusu »starš samohranilec«.
Če novi zaposleni zahteva dvakratni standardni odtegljaj za otroke, morate upoštevati nekaj stvari.
Starš (skrbnik, skrbnik) je priznan kot edini, če:
- drugi starš (skrbnik, skrbnik) je umrl;
- drugega od staršev (skrbnika, skrbnika) sodišče prizna za pogrešanega ali umrlega;
- oče ni naveden v rojstnem listu otroka;
- očetovstvo otroka ni bilo pravno ugotovljeno;
- Organ skrbništva in skrbništva je otroku postavil samo enega skrbnika (skrbnika).
Ni edini starš, zlasti:
- mati ali oče, ki sta imela otroka zunaj registrirane zakonske zveze, če je očetovstvo ugotovljeno;
- mati ali oče otroka, če je enemu od staršev odvzeta roditeljska pravica;
- starš samohranilec (če ni edinec), ne glede na to, ali je poročen ali ne, ali je otrok posvojen ali ne s strani zakonca v novi zakonski zvezi.
Tako dejstvo, da je ženska rodila otroka, ne da bi bila v registrirani zakonski zvezi, ne vpliva na postopek odobritve odbitka.
Za potrditev pravice do standardne dvojne davčne olajšave mora edini starš predložiti kopijo otrokovega rojstnega lista, kopijo potnega lista in drugih dokazil (glej tabelo 2).
tabela 2
Dokumenti, ki potrjujejo pravico do standardne olajšave pri dohodnini za otroka v dvojnem znesku*
|
št. |
Stanje |
Dokument, ki potrjuje pravico do dvojnega odbitka |
Komentar |
|
Drugi starš je umrl |
Kopija mrliškega lista drugega starša |
Kopije ni treba overiti pri notarju |
|
|
Drugi starš je razglašen za pogrešanega ali umrlega |
Izvleček iz sodne odločbe o priznanju drugega starša kot pogrešanega ali umrlega |
Državljana na zahtevo zainteresiranih strank prizna sodišče za pogrešanega na način, ki ga določa poglavje 30 Zakonika o civilnem postopku Ruske federacije (členi 276–280). Pogoj je odsotnost v kraju stalnega prebivališča državljana informacij o njegovem kraju bivanja med letom. Pogoj za priznanje državljana za mrtvega (1. in 2. odstavek 45. člena Civilnega zakonika Ruske federacije) je odsotnost v kraju njegovega stalnega prebivališča podatkov o njegovem kraju bivanja 5 let. Zakonodaja določa tudi posebne roke: |
|
|
Očetovstvo ni ugotovljeno |
Kopija otrokovega rojstnega lista, ki ne vsebuje podatkov o očetu otroka (v ustreznem stolpcu je pomišljaj). Potrdilo o rojstvu otroka, sestavljeno iz besed matere na njeno zahtevo (je podlaga za vnos podatkov o očetu v rojstni list). |
Za otroke, rojene pred letom 1999, je treba namesto potrdila predložiti drug podoben dokument, ki ga izda matični urad. |
|
|
Otroku se dodeli edini skrbnik ali skrbnik |
Akt organa skrbništva in skrbništva o imenovanju skrbnika ali skrbnika |
Če se skrbnik ali skrbnik poroči, se standardni odbitek ne spremeni in ostane dvojni. To je razloženo z dejstvom, da zakonci skrbnikov ali skrbnikov niso upravičeni do odbitkov v zvezi z otroki, za katere skrbijo. Z drugimi besedami, skrbniki in skrbniki ne "prenesejo" enega od svojih dveh odbitkov na svoje zakonce. Hkrati lahko kot izjema od splošnega pravila organ skrbništva in skrbništva pri namestitvi otroka brez starševskega varstva v družino na podlagi koristi otroka imenuje več skrbnikov ali skrbnikov. V tem primeru za vsakega od njih nastane pravica do standardnih odbitkov, vendar le v enkratnem znesku. Podobna pojasnila lahko najdete na spletnih straneh regionalne zvezne davčne službe (glej na primer http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/). |
Opomba:
* Glej pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 19. julija 2012 št. 03-04-06/8-206 z dne 23. maja 2012 št. 03-04-05/1-657 z dne 12. avgusta 2010 št. 03-04-05/5-449 .
Dejstvo, da sta starša ločena ali da je enemu od staršev odvzeta roditeljska pravica, še ne pomeni, da otrok nima drugega starša, to je, da ima otrok samohranilca, torej če je enemu od staršev odvzeta starševske pravice, drugi starš nima pravice do dvojnega davčnega odbitka, določenega v pododstavku 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru matere ni mogoče priznati kot edinega starša, tudi če sta zakonca ločena in kraj očeta ni ugotovljen. Dejstvo, da se eden od staršev poroči, če otrok ni posvojen, v ničemer ne vpliva na status edinega starša.
Otrok zaposlenega je padel na izpitu
Pododstavek 4 prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da:
- do 18. leta starosti so odbitki zagotovljeni ne glede na to, ali otrok študira ali ne;
- do 24 let so odbitki zagotovljeni, če je otrok redni študent (podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, kadet).
Pravzaprav samo dejstvo neopravljenega preizkusa ne vpliva na postopek zagotavljanja standardnih olajšav za dohodnino za otroka. Otrok zaposlenega se lahko premesti v ponavljajoči letnik usposabljanja. Lahko vzame akademski dopust, med katerim se odbitki staršem zagotovijo na splošen način.
Dejstvo, da je otrok zaposlenega izključen iz izobraževalne ustanove, ima pravne posledice. Če otrok zaključi študij, preden dopolni 24 let (to velja tudi za primer, ko je bil otrok iz nekega razloga izključen z univerze), ne bo več razlogov za zagotovitev odbitka (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. oktober 2010 št. 03-04 -05/7-617). In starš izgubi pravico do odbitka od naslednjega meseca po tistem, v katerem je izobraževanje prenehalo. Na primer: če je bil otrok izključen od junija, že julija in ne po koncu počitnic septembra, mora računovodja v programu odražati prenehanje odbitka.
V praksi je možna naslednja situacija: januarja je zaposleni predložil potrdilo izobraževalne ustanove, ki potrjuje, da je otrok redni študent. Računovodkinja zagotovi odtegljaj do konca leta in ugotovi, da je bil otrok junija izključen iz izobraževalne ustanove. Od kasnejših dohodkov bo treba odtegniti dohodnino. Zagotavljanje odbitka je nezakonito.
Da bi se izognili tej težavi, lahko delodajalec zaposlene obveže, da dvakrat letno - januarja in septembra - predložijo potrdila o izobraževanju otrok.
Če se otrok, ki je od začetka leta študiral redno, po neuspešnih izpitih prepiše v večerni (izredni) oddelek, njegov starš izgubi pravico do odbitka od začetka študija na daljavo. Ni pa treba preračunavati davka za obdobja rednega študija. Uporaba standardnih odbitkov za otroka za to obdobje je zakonita. Podobna pojasnila najdete na spletnih straneh območnih oddelkov davčne službe.
Na primer, strokovnjaki zvezne davčne službe za ozemlje Perm komentirajo podobno situacijo. V januarju in marcu je študent študiral ob delu (zvečer), od aprila do konca leta pa redno. V tem primeru strokovnjaki davčnega oddelka navajajo, da imajo starši pravico do standardne davčne olajšave od aprila naprej.
Prejeta je bila vloga v zvezi z zavrnitvijo zakonca zaposlenega, da se odpove odbitku.
Dvojni odbitek se lahko zagotovi enemu od staršev (posvojiteljev) po njihovi izbiri, če je drugi od staršev (posvojitelj) pisno zavrnil odbitek (16. odstavek, 4. pododstavek, 1. odstavek, 218. člen Davčnega zakonika RS). Ruska federacija). Če zakonec zaposlenega ni otrokov starš (na primer: govorimo o otroku iz prejšnje zakonske zveze), ni treba sprejeti dokumentov za opustitev odbitka in predložiti dvojnega odbitka. Ta razdelek bo obravnaval situacijo, ko zakonec zaposlenega, ki je drugi starš otroka, zavrne odbitek.
Za dokumente, potrebne za predložitev dvojnega odbitka, glejte tabelo 3.
Tabela 3
Registracija opustitve standardnega odbitka za otroka v korist drugega od staršev
|
Kdo sestavi dokument |
Naslov dokumenta |
Zagotavljanje standardnih olajšav za dohodnino ureja zakon, in sicer poglavje 23 Davčnega zakonika Rusije. Zgornje odbitke bomo razdelili v 2 skupini: osebne odbitke, ki jih trenutno prejemajo samo nekateri posamezniki. osebe, ter olajšave za otroke, ki se priznajo posameznikom z otroki.
Zdaj obstajata dve vrsti osebnih odbitkov:
3 tisoč rubljev. Seznam oseb, ki so upravičene do teh sredstev, je naveden v odst. 1. odstavek 1. čl. 218 Davčni zakonik Ruske federacije. Na primer, ta kategorija oseb vključuje invalide Velike domovinske vojne, ljudi, ki so utrpeli nesreče zaradi sevanja in v jedrskih objektih med pregledi jedrskega orožja itd.
500 rubljev. O seznamu fizičnih upravičenci do teh osebnih razmejitev so navedeni v odst. 2. odstavek 1. člena 218 davčnega zakonika Rusije. Med temi osebami so na primer junaki Rusije ali Sovjetske zveze, invalidi iz otroštva, ljudje, nagrajeni z redom slave tretje stopnje itd.
Odbitki za otroke so zagotovljeni v naslednjih zneskih:
1,4 tisoč rubljev za prva dva otroka;
3 tisoč rubljev za tretjega in vsakega naslednjega otroka.
Tudi 3 tisoč rubljev za vsakega mladoletnega invalidnega otroka, pa tudi za invalidnega otroka prve ali druge skupine do 24 let, če je takrat redni študent (študent, podiplomski študent itd.)
Ta sredstva se podvojijo za vsakega otroka samohranilca. Obračun ne velja samo za krvnega starša, ampak tudi za skrbnika, skrbnika in posvojitelja.
Po splošnih pravilih se sredstva zagotavljajo za mladoletno osebo, v primeru rednega izobraževanja pa za osebo, mlajšo od 24 let. Odbitki so zagotovljeni do konca leta, v katerem otrok zaposlenega v podjetju dopolni 18 ali 24 let. Če je otrok zaključil študij pred 24. letom starosti, se mu pripis preneha naslednji mesec po koncu študija.
Povedati je treba, da se vsi odbitki lahko izdajo le na podlagi vloge zaposlenega v organizaciji. Skupaj s pisno vlogo mora zaposleni predložiti vse potrebne dokumente, ki bodo zagotavljali pravico do odbitka (rojstni list, potrdilo izobraževalne ustanove itd.).
Kako se izvajajo standardni odbitki v programu 1C Računovodstvo 8?
Da bi se zagotavljanje standardnih odbitkov lahko izvajalo v programu, mora vsak delavec organizacije izpolniti "Vlogo za odbitek dohodnine" (razdelek o dohodnini, zavihek "Plače in osebje" «). Na vrhu tega dokumenta je naveden zaposleni, ki se mu nakazujejo prispevki, in mesec, od katerega se ta sredstva zagotavljajo.
V osrednjem delu so navedeni odbitki za otroke, v spodnjem delu pa osebni odbitki delavca, če ima seveda slednji pravico do njih.
Računovodski program bo te olajšave upošteval pri izračunu dohodnine pri izračunu plače zaposlenega.
Trenutni standardni odbitki in komu so na voljo.
Organizacija mora zagotoviti standardne davčne olajšave svojim redno zaposlenim, pa tudi tistim, ki delajo po civilnih pogodbah, če tak zaposleni vloži vlogo za odbitek.
Standardne davčne olajšave zmanjšajo znesek dohodka, ki je obdavčen z dohodnino, po stopnji 13 %.
Če zaposleni dela v več organizacijah, se odbitek zagotovi samo v eni od njih. V tem primeru se zaposleni samostojno odloči, od katere organizacije bo prejel odbitek.
Do 1. januarja 2012 so imeli vsi zaposleni osebni davčni odbitek v višini 400 rubljev, zdaj pa je bil preklican.
Od januarja 2013 imajo zaposleni pravico do odbitki za mladoletne otroke(ali redni študenti, mlajši od 24 let) v višini 1400 rubljev za prvega in drugega otroka in 3000 rubljev za tretjega otroka.
Otroška olajšava velja do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 (oz. 24 let).
Od meseca, v katerem je skupni letni dohodek zaposlenega presegel 280.000 rubljev, odbitki za otroke niso predvideni.
Dvojni "otroški" odbitek se zagotovi samohranilcu, ki ni poročen, če je uradno priznan kot edini ali je vdova (vdovec).
Obstajajo tudi osebni odbitki v višini 500 in 3000 rubljev, ki veljajo za nekatere kategorije delavcev.
Pravico do odbitka 500 rubljev v skladu s prvim odstavkom 1. člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije imajo:
- Heroji Sovjetske zveze ali Ruske federacije;
- odlikovan z redom slave treh stopenj;
- invalid od otroštva;
- invalidi skupine I in II.
Pravico do odbitka v višini 3.000 rubljev imajo:
- žrtve v jedrskih objektih zaradi radiacijskih nesreč in poskusov jedrskega orožja;
- invalidi Velike domovinske vojne.
Postopek vnosa standardnih odbitkov v 1C Plače in upravljanje osebja.
Če želite vnesti standardne davčne olajšave za zaposlenega, morate odpreti imenik »Posamezniki« (povezava na namiznih zavihkih »Podjetje« in »Človeški viri« ali v glavnem meniju programa -> »Podjetje« -> »Posamezniki« ).
Poiščemo želenega zaposlenega in odpremo obrazec elementa imenika. Na zgornji plošči kliknite na gumb "Dohodnina".
Odpre se obrazec za vnos podatkov o dohodnini.
Vnosi se vnesejo v tabelo »Pravica do osebnega standardnega odbitka«, če ima zaposleni pravico do odbitka v višini 500 ali 3000 rubljev.
V tabeli »Upravičenost do standardnih olajšav za otroke« se vpisujejo podatki o olajšavah za otroke.
Z gumbom »Dodaj« vnesite novo vrstico. V stolpec »Obdobje od« sistem sam vnese datum, ki ustreza začetku meseca, v katerem vnašamo podatke. Po potrebi se lahko datum prilagodi.
Pozor! Ker se koda odtegljaja dohodnine za drugega otroka razlikuje od prvega, kljub dejstvu, da so zneski odtegljaja enaki in je na voljo stolpec »Število otrok«, je pravilneje, da vsakega otroka vpišete v ločeno vrstico. .
Spodaj je tabela »Uporaba odbitkov«. Tukaj morate vnesti vrstico z datumom začetka odbitka in organizacijo, v kateri se odbitki uporabljajo.
Če baza podatkov vodi evidence za več organizacij in zaposleni gre na delo v eno od teh organizacij, lahko pride do zmede pri uporabi odbitkov, saj je v bazi podatkov samo en posameznik (in je več zaposlenih). V tem primeru je pomembno dodati vrstico v tabelo »Uporaba odbitkov«, ki označuje drugo organizacijo in obdobje, od katerega se uporabljajo odbitki v drugi organizaciji. Podatki, vneseni v tabelo »Upravičenost do standardnih odbitkov za otroke« ostanejo nespremenjeni.
Nestandardne situacije s standardnimi odbitki.
Pismo Ministrstva za finance z dne 07.06.2013 št. 03-04-05/21379 pojasnjuje vprašanje zagotavljanja odbitka za otroka ženski, katere zakonec ima dva (ali več) otrok iz prvega zakona, in za ženska otrok je prvi.
Če otroke iz prejšnje zakonske zveze zakonca preživlja on (ne glede na to, ali živijo z njim), ima njegova žena tudi pravico do odbitka v višini 3000 rubljev, tj. kot tretji otrok.
Sama imam dva otroka, mož pa dva otroka iz prvega zakona.
Tako mi za prvega otroka priznajo olajšavo s kodo 114/108 (za prvega otroka), za drugega pa olajšavo s šifro 116, kot za tretjega otroka, kljub temu, da je zame ta otrok drugo.
In vnosi odbitkov v mojem primeru bodo videti takole:
Tako do programa 1C Plače in upravljanje osebja 8 so uvedeni informacije o standardnih odbitkih dohodnine.
Pri odbitku dohodnine po stopnji 13% imajo vsi zaposleni pravico do odbitkov, poglejmo, kako so zagotovljeni standardni odbitki in kako se odražajo v programu 1C Accounting, 8. izdaja. 3.0.
Zagotavljanje standardnih olajšav za dohodnino ureja poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Te odbitke lahko razdelimo v dve skupini: osebne odbitke (trenutno na voljo le nekaterim posameznikom) in otroške odbitke (na voljo tistim posameznikom, ki imajo otroke).
O standardnih odbitkih so razpravljali tudi v.
Trenutno obstajata dve vrsti osebnih odbitkov:
- 3.000 rubljev, seznam posameznikov, ki jim je zagotovljen, je naveden v pododstavku 1 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. To so na primer osebe, ki so trpele v jedrskih objektih zaradi poskusov jedrskega orožja in radiacijskih nesreč ali so bile invalidne med veliko domovinsko vojno itd.
- 500 rubljev, seznam posameznikov, ki imajo pravico do tega, je naveden v drugem pododstavku prvega odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer, to so heroji Sovjetske zveze ali Ruske federacije, osebe, nagrajene z redom slave treh stopenj, osebe, ki so invalidi od otroštva itd.
Odbitki za otroke so zagotovljeni v naslednjih zneskih:
1.400 rubljev za prvega in drugega otroka
3.000 rubljev za tretjega in vsakega naslednjega otroka
3.000 rubljev za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega invalidnega otroka skupine I ali II, mlajšega od 24 let, če je otrok redni študent (študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik).
Znesek odbitka se podvoji za vsakega otroka enega starša (vključno z rejencem, skrbnikom, skrbnikom, posvojiteljem).
Po splošnih pravilih je odbitek zagotovljen za otroka, mlajšega od 18 let ali do 24 let, v primeru rednega izobraževanja. Odtegljaj velja do konca leta, v katerem otrok zaposlenega dopolni 18 ali 24 let. Če je izobraževanje končano, preden otrok dopolni 24 let, se standardni odtegljaj preneha uveljavljati v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je izobraževanje prenehalo.
Vsi odbitki se zagotovijo na podlagi vloge zaposlenega, ki so ji priloženi dokumenti, ki dajejo pravico do odbitka (rojstni list otroka, potrdilo izobraževalne ustanove itd.).
Zagotavljanje standardnih odbitkov v 1C Računovodstvo 8 ed. 3.0
Da bi program zagotovil standardne odbitke, mora vsak zaposleni izpolniti »Vlogo za odtegljaj dohodnine«, ki se nahaja na zavihku »Plače in kadri« v razdelku »Dohodnina«. Na vrhu dokumenta je naveden zaposleni, ki so mu zagotovljeni odbitki, in mesec, od katerega so zagotovljeni.
V osrednjem delu so navedeni odbitki za otroke, v spodnjem delu pa osebni odbitki zaposlenega, če je do njih upravičen.
