E re në plotësimin e 6 taksave mbi të ardhurat personale. Periudha e paraqitjes së raportit pasqyrohet në një kod të veçantë

Çdo tremujor, të gjitha organizatat që janë punëdhënës, pra agjentë tatimorë, duhet të paraqesin në degën lokale të Shërbimit Federal të Taksave një raport të specializuar në lidhje me të ardhurat e lëshuara për punonjësit e kompanisë, si dhe zbritjet tatimore të mbajtura nga këto të ardhura në favor të shtetit. Nuk shkruhet në asnjë formë, por plotësohet sipas formularit. Plotësimi i saktë i tij është jashtëzakonisht i rëndësishëm, pasi zyrtarët tatimorë janë të autorizuar nga autoritetet e vendit të vendosin gjoba për plotësimin e gabuar të informacionit. Ato njihen automatikisht si jo të besueshme nëse gjenden gabime. Për ta bërë këtë, duhet të dini se si të plotësoni saktë 6-NDFL. Ne do të flasim për këtë në artikullin tonë.

Formulari përmban të dhëna të përgjithësuara, informacion të plotë për të ardhurat e individëve që ndërveprojnë me kompaninë. Plotësimi i formularit është pjesë përbërëse e çdo organizate që ka karakteristika të caktuara për t'u bërë agjent tatimor.

Megjithë thjeshtësinë e dukshme të plotësimit të formularit dhe numrin e vogël të seksioneve brenda tij, njerëzit që futin të dhënat shpesh kanë vështirësi, pavarësisht se zakonisht kontabilistët profesionistë e bëjnë plotësimin. Fakti është se fondet do të pasqyrohen në certifikatën 6-NDFL në mënyra të ndryshme. Ato varen nga situata aktuale. Sot do të flasim se si të plotësojmë saktë një certifikatë në këtë formular dhe të pasqyrojmë pagesat në mënyrë që shërbimi tatimor të mos bëjë asnjë pretendim.

Formulari në fuqi në 2017 u miratua më 14 tetor 2015, me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave. Sipas udhëzimeve të përfshira brenda, raportimi në shtet duhet të bëhet çdo tre muaj në formën e një formulari elektronik, nëse kompania ka paguar fonde për të paktën 25 persona gjatë periudhës së caktuar. Nëse ka më pak punonjës, atëherë është më mirë të dorëzoni formularin në formë letre.

Kolonat e të ardhurave plotësohen në rubla; Formularët e plotësuar i dorëzohen inspektimit para skadimit të periudhës tridhjetëditore menjëherë pas tre muajve raportues.

Me rastin e paraqitjes së raportit vjetor përcaktohen afate të ndryshme. Kështu, për katër tremujorët e vitit të kaluar, informacioni jepet përpara muajit të fundit të pranverës, prillit, në vijim të periudhës raportuese. Për gjysmën e parë të gjashtëmujorit të dytë të vitit, raporti jepet përpara muajit nëntor.

Sistemi i gjobës

Tani le të shohim se çfarë “shkeljesh” të kryera gjatë plotësimit të formularit mund të ndëshkohen nga strukturat zyrtare dhe të vendosen gjobë ndaj agjentit tatimor.

Nëse nuk janë respektuar afatet e përcaktuara për përgatitjen dhe dorëzimin e dokumentacionit. Gjoba është një shumë që mund të paguhet për buxhetin e të gjithë organizatës, por është ende e pakëndshme. Sipas standardeve të specifikuara në Kodin Tatimor të Rusisë, një muaj vonesë do t'i kushtojë kompanisë një mijë njësi të monedhës ruse. Në të njëjtën kohë, një specialist i kompanisë që është përgjegjës për vonesën e dokumentit të raportimit për tatimin e të ardhurave personale mund të gjobitet veçmas. Kjo shkelje joprofesionale vlerësohet maksimalisht deri në 500 rubla.
Nëse në formularët e raportimit të paraqitur për verifikim gjenden informacione të pasakta, organizata do të ndëshkohet edhe me monedhë, por do të debitohet për çdo pasaktësi të zbuluar.

Siç mund ta shihni, pagimi i taksave kërkon kujdes. Këshilla jonë do të jetë si më poshtë:

mos u vono me mbushjen;
Kur lëshoni një certifikatë, kontrolloni me punonjësit për informacion në kohë dhe të saktë.

Le të japim një shembull. Mund të futeni në telashe pa e ditur. Ju jeni një kontabilist për një kompani të vogël. Në fillim të periudhës tatimore, një punonjës i kompanisë vjen tek ju dhe ju sjell një dokument që konfirmon se vajza juaj studion në universitet, duke kërkuar që ju të jepni zbritjen përkatëse tatimore. Ju keni plotësuar dokumentet dhe keni filluar të jepni zbritje nga prilli deri në dhjetor, por rezultoi se studenti u përjashtua nga universiteti në mars për shkak të performancës së dobët. Rezulton se zbritja është dhënë në mënyrë të paligjshme dhe tani do të duhet të korrigjoni raportimin në certifikatën 6-NDFL për tre tremujorë të tërë, dhe përveç kësaj, të mbani pagesat e tepërta nga paga e punonjësit dhe të transferoni fondet e marra në këtë mënyrë për të shlyer e papaguara.

Udhëzime për plotësimin e formularit 6-NDFL

Pavarësisht se ky formular është në fuqi prej disa vitesh, kontabilistët profesionistë dhe agjentët tatimorë në përgjithësi përballen vazhdimisht me vështirësi të shumta në plotësimin e tij.

Kjo formë ndahet vetëm në tre pjesë kryesore:

faqja e titullit;
pjesa nr 1;
pjesa #2.

Në pjesën e parë, informacioni gjenerohet si rezultat i një natyre akruale, në të dytën, të dhënat futen vetëm për tremujorin që i nënshtrohet raportimit, periudhat e tjera nuk tregohen.

Le të shohim udhëzimet hap pas hapi se si të plotësoni saktë këtë formular.

Hapi 1 - plotësoni kokën e formularit

Pra, në kokën e formularit, plotësohen dy kolona që përmbajnë informacione rreth:

numrin individual të tatimpaguesit të organizatës së agjentit tatimor;
Kodi i arsyes për vendosjen nuk merret parasysh.

Në rastin kur transferimi i raportimit kryhet nga një filial i shoqërisë, shënohet arsyeja e kodit të regjistrimit (RPC) të kësaj dege.

Hapi 2 - duke vazhduar

Hapi tjetër është plotësimi i numrit, i cili pasqyron numrin e herëve që ky dokument është dorëzuar gjatë periudhës kohore të raportimit. Meqenëse mund të dorëzoni një certifikatë një ose dy herë, tre ose më shumë herë, është e rëndësishme të dini numërimin e duhur. Është shumë e lehtë të mbahet mend:

000 – nëse dokumenti jepet për herë të parë;
001 - për të bërë rregullimin e parë;
002 – ndryshimi i radhës;
003 - një më shumë dhe kështu me radhë.

Hapi 3 - tregoni numërimin e periudhës

Ky hap përfshin futjen e numrit të periudhës për të cilën raportimi ofrohet nga punëdhënësi. Po flasim për një çerek - një periudhë tre mujore, për secilën prej të cilave duhet të raportoni gjatë vitit. Secili prej tyre ka një emërtim të miratuar zyrtarisht:

tre muajt e parë të vitit përcaktohen me numrin 21;
për gjysmën e fundit të vitit vlera është 31;
një tjetër plus tre muaj – kodi 33;
plot 12 muaj, pra periudha njëvjeçare është 34.

Kodet e mësipërme janë të vlefshme vetëm për ato kompani, cikli i jetës së të cilave do të vazhdojë për ca kohë. E thënë thjesht, nëse kompania nuk ka ndërmend të mbyllet në të ardhmen e afërt, ata do t'i përshtaten, por një ndërmarrje e shpërbërë që po përfundon punën e saj do të duhet të tregojë kode të tjera në dokumentet e raportimit. Në kolonën e periudhës tatimore, tregohet viti që është periudha raportuese.

Hapi 4 – shkruani kodin e zyrës së taksave ku është regjistruar agjenti tatimor

Kjo kolonë përmban emrin e koduar të departamentit të taksave të cilit i përket punëdhënësi që plotëson formularin sipas vendndodhjes. Agjenti tatimor paraqet dokumentet e raportimit në të njëjtin departament, prandaj, nuk do të jetë e mundur të zbulohet kodi i punës. Kjo sekuencë numrash përbëhet nga dy pjesë:

dy shifrat e para tregojnë rajonin ku ndodhet dega;
dy të dytat lidhen drejtpërdrejt me inspektimin.

Kushtojini vëmendje! Nëse dokumentacioni dorëzohet në emër të degës, dhe jo në emër të drejtuesit të organizatës, raportimi i paraqitet inspektoratit në vendndodhjen e degës dhe jo pjesës kryesore të shoqërisë.

Hapi 5 – shkruani kodin që lidhet me vendin e regjistrimit të kompanisë

Duke përdorur këtë sekuencë numrash, inspektorati përcakton organizatën që përgatit dokumentet e raportimit. Ju mund të pyesni për listën e plotë të kodeve të disponueshme direkt nga zyra e taksave. Le të paraqesim ato që përdoren më shpesh.

Tabela 1. Kodet e përdorura zakonisht

Për bizneset individuale ekziston një linjë e veçantë e sekuencave të kodit:

në lidhje me vendbanimin e sipërmarrësit individual kodi është 120;
me vendin e veprimtarisë së punës – 320.

Hapi 6 – emri i agjentit tatimor

Gjithçka është e thjeshtë këtu. Fusha e quajtur “agjent tatimor” plotësohet dhe aty futet emri i kompanisë, zakonisht i plotë ose i shkurtër, nëse disponohet dhe është i certifikuar zyrtarisht.

Hapi 7 - shkruani vlerën e kodit nga klasifikuesi gjithë-rus i territoreve komunale

Në kolonën tjetër duhet të tregoni kodin e saktë të komunës së cilës i përket kompania që plotëson formularin.

Ju lutemi vini re. Në këtë rast, si në shumë situata të tjera, kur plotësohet kolona në emër të filialit të kompanisë, kodi nga klasifikuesi i specifikuar futet në atë që ka të bëjë me subjektin komunal që është i saktë për degën.

Hapi 8 - shkoni në seksionin e parë

Në këtë pjesë, duhet të futni të dhënat e përgjithësuara të diskutuara më sipër. Gjenerimi i informacionit fillon me fillimin e periudhës tatimore. Kuptohet se informacioni i mbledhur për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat individuale do të futet në të, duke përjashtuar rreshtat numër 060 dhe numrin 090.

Informacioni në pjesën e parë të formularit është i strukturuar në segmentet e mëposhtme.

Të dhëna për secilën nga tarifat e disponueshme. Këto përfshijnë:

shuma e bastit (%);
shuma e të ardhurave të grumbulluara për një individ;
çfarë zbritjesh janë bërë;
shuma totale e fondeve të shpenzuara për tatimin mbi të ardhurat personale.

Kushtojini vëmendje! Nuk është e nevojshme të futni informacion në formular për fondet e marra nga një person, të cilat janë plotësisht pa taksa ose nuk e kalojnë kufirin, në varësi të burimit të fondeve. Për shembull, nëse një punonjës ka marrë ndihmë financiare për shkak të humbjes së një të dashur ose për të marrë një fëmijë nga një jetimore.

Informacion i përgjithshëm në lidhje me të gjitha bastet. Ato përfshijnë dëshmi rreth:

punonjësit që kanë marrë të ardhura;
ekuivalentin monetar të mbajtur nga çdo taksë;
shumën e shumës së pa mbajtur;
paratë e kthyera nga organizata.

Hapi 9 - shfaqni informacione rreth basteve dhe treguesve të përgjithshëm

Taksa mbi të ardhurat e marra nga punonjësit e kompanisë dhe personat që kryejnë punë, por që nuk janë punonjës, mund të variojë nga 13% në 35% për vitin 2017.

Në rreshtin 010 shënohet tarifa që i përgjigjet situatës. Nëse përllogaritja është bërë sipas "tarifave" të ndryshme, është e nevojshme të gjeneroni informacion veçmas.

Më pas, duhet të tregoni numrin e individëve që kanë marrë taksën. Për ta bërë këtë, plotësoni kolonën 060. Më pas tregoni zbritjet e kthyera nga agjenti në kolonën 090.

Rreshti 020 nënkupton regjistrimin e shumës së të ardhurave. Ai përfshin fondet e marra që i nënshtroheshin tatimit. Ato merren parasysh në bazë akruale kur fillon periudha e ardhshme tatimore.

Kushtojini vëmendje! Nuk ka nevojë të futni informacione për të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit plotësisht dhe që rezulton të jetë një shumë e caktuar më pak se kufiri tatimor i vendosur në linjë. Kjo kategori mund të përfshijë ndihmë financiare që arrin jo më shumë se 4 mijë rubla për bazën e përgjithshme, ose jo më shumë se 50 mijë rubla për lindjen ose birësimin e një fëmije. Rreshti 025 nënkupton bërjen e shënimeve në të për dividentët e paguar për një person.

Kolona numër 030 përmban informacion në lidhje me zbritjet e dhëna për banorët e vendit. Shuma për secilën tregohet në qelizat e kolonës. Ju kujtojmë se zbritje është një sasi e caktuar fondesh që nuk i nënshtrohen zbritjeve në favor të thesarit të shtetit. Me ndihmën e tyre, ju mund të ndikoni jo në normën e interesit, por në bazën për llogaritjen e saj, domethënë në shumën e marrë fillimisht.

Sipas ligjit, ekzistojnë dy lloje të zbritjeve që lehtësojnë barrën e taksapaguesve:

standard;
pronë;
sociale.

Kolona 040 është shuma e taksës që është llogaritur, prandaj, treguesi i futur në të mund të llogaritet duke shumëzuar normën aktuale nga kolona 010 me bazën financiare nga e cila do të fshihet zbritja.

Vetë baza mund të përcaktohet në çdo rast si diferenca e përftuar nga shuma e të ardhurave të një individi të treguar në rreshtin 020 dhe shuma e zbritjeve që i paguhen atij nga rreshti 030.

Në rreshtin 045 shënohet llogaritja e zbritjeve ndaj shtetit nga dividentët e marrë nga punonjësi ose punonjësi. Rreshti tjetër plotësohet vetëm nëse, në bazë të një patente, në shoqërinë tatimpaguese janë regjistruar shtetas të huaj. Ai shkon nën numrin 050, dhe përmban informacion mbi paradhëniet e paguara në favor të punonjësve të kategorisë. Nëse punonjësit e tillë nuk janë të regjistruar në ndërmarrje, duhet të vendosni 0 në kolonë.

Rreshti tjetër është numri 060. Ai përfshin numrin e personave që punojnë për kompaninë që kanë marrë para prej saj që në fillim të periudhës tatimore që i nënshtrohet taksimit, pasi janë të ardhura të individëve.

Kolona 070 që vijon kërkon një tregues të shumës totale të zbritjeve tatimore të mbajtura në favor të shtetit në absolutisht çdo normë.

Ju lutemi vini re se ndryshe nga rreshti 040, i cili tregon informacionin mbi taksat e grumbulluara, domethënë të destinuara për t'u transferuar, kjo kolonë përmban informacione në lidhje me taksat që janë paguar tashmë në thesarin e shtetit, domethënë i janë dërguar në të vërtetë atij. Kjo do të thotë që kolona shfaq informacionin dhe fondet e transferuara për një periudhë që nuk ka përfunduar ende.

Kini kujdes. Nëse nuk jeni punonjës i departamentit të kontabilitetit të kompanisë, nuk duhet ta kryeni vetë këtë procedurë verifikimi. Së pari, kjo mund të çojë në konfuzion në letra, dhe gjithashtu, nëse bëni llogaritje të pasakta, në fillimin e problemeve të mëdha në marrëdhëniet me shërbimin tatimor.

Të dhënat në këto dy rreshta mund të ndryshojnë nga njëra-tjetra, pasi një pjesë e kontributeve për shtetin mund të grumbullohen në letër më herët sesa u zbriten realisht specialistëve të kompanisë.

Rreshti numër 080 përmban një rekord të shumës së fondeve që nuk janë mbajtur në burim në favor të shtetit. Nuk ka rëndësi se për çfarë arsye nuk ishte e mundur ta bëni këtë, është e detyrueshme të futni informacionin në formular.

Kolona 090 përfshin futjen e shumave tatimore të mbajtura në burim nga të ardhurat e punonjësit në mënyrë të paligjshme. Si rregull, fondet duhet të kthehen. Nëse raste të kësaj natyre nuk ndodhin, duhet, si në shembullin e mësipërm, të vendosni një zero në kolonë.

Kushtojini vëmendje! Kjo shifër sinjalizon zyrtarët tatimorë se nuk ka të dhëna. Ata nuk janë të detyruar të pranojnë një emërtim tjetër dhe mund të raportojnë dhënie të pasaktë të të dhënave ose shkelje të rregullave për plotësimin e formularit.

Hapi 10 – plotësimi i seksionit 2 të deklaratës 6-NDFL

Ky segment i formularit në fjalë paraqet të dhëna ekskluzivisht për tre muajt e fundit të periudhës raportuese, dhe jo nga fillimi i periudhës katër tremujore. Ai përfshin ditë specifike për lëshimin e pagave dhe pagesave të tjera për punonjësit, si dhe afatin e fundit kohor për dërgimin e vlerësimeve tatimore në buxhetin e vendit. Rregullimi i datave të veçanta bëhet sipas kronologjisë.

Rreshti 100 tregon ditën kur paratë u paguhen punonjësve. Mund të shkruhet si një listë. Për çdo datë, është e nevojshme të përmblidhen informacionet e disponueshme dhe të përmblidhen ato, në rastin kur ato janë shënuar në periudha që përputhen. Kur pagesat e bëra ishin të ndryshme dhe kishin dallime në data në lidhje me ditën e transferimit të parave në llogarinë e punonjësit, ato duhet të tregohen veçmas nga njëra-tjetra.

Kini kujdes. Dita dhe muaji i treguar në kolonë varen nga lloji i pagesës së bërë. Kështu, pagat kthehen në të ardhura për një punonjës vetëm në ditën e punës që i paraprin përfundimit të periudhës mujore. Prandaj, në këtë rresht mund të tregoni ditën e fundit të muajit që i paraprin pagesës, ndërsa në të vërtetë paguani pagën vetëm në atë tjetër.

Të ardhurat si paratë për pushimet e marra ose pushimi mjekësor e fitojnë statusin e tyre menjëherë pas llogaritjes. Ndihma financiare kthehet në të ardhura në ditën kur personi paguhet realisht, pavarësisht nëse është kredituar në një llogari bankare apo është lëshuar në monedhë letre në duart e punonjësit.

Në rreshtin 110 duhet të vendosni datën në të cilën është zbritur shuma e zbritjes së taksës në favor të shtetit nga shuma e të ardhurave.

Ju lutemi kushtoni vëmendje faktit të mëposhtëm: është e mundur të mbahet në burim shuma e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagesa si ndihma financiare, pagesa për ditë pushimi ose periudha sëmundjeje etj., vetëm në ditën kur ato i transferohen punonjësit. .

Rreshti numër 120 përdoret për të treguar datën e transferimit të tatimit të mbajtur në thesarin e shtetit. Është e rëndësishme që ky transferim të kryhet në përputhje me të gjitha rregullat e vendosura, gjë që nuk është shumë e lehtë. Jo më kot kjo procedurë kërkon pjesëmarrjen e detyrueshme të një llogaritari me përvojë.

Data e specifikuar varet drejtpërdrejt nga të ardhurat e marra nga individi, e cila është baza tatimore për zbritjen e bërë. Kështu, një përqindje e pagave të punonjësve nuk mund të dërgohet në buxhet më vonë se një ditë pas ditës së kryerjes së kësaj pagese. Relaksimi lejohet në rastin e parave për pushime ose kohë të sëmurë. Llogaritjet prej tyre qëndrojnë deri në fund të muajit në të cilin punonjësit kanë marrë të ardhura.

Kolona 130 tregon shumën e bazës tatimore aktuale në momentin e akruacionit për punonjësit. Nuk i është zbritur ende shuma e tatimit, e cila mund të mos mbahet fare nëse të ardhurat janë të një lloji që nuk i nënshtrohet tatimit. Kolona 140 përmban të dhëna për shumën e zbritjes tatimore që kërkohet të mbahet nga të ardhurat.

Le ta përmbledhim

Siç mund ta shihni, thjeshtësia e dukshme e plotësimit të certifikatës 6-NDFL nuk korrespondon me realitetin. Përveç vëzhgimit të hollësive të kontabilitetit, është e rëndësishme të ndiqni rregullat e përcaktuara të projektimit, për shembull, plotësoni qelizat pa kapërcyer, vendosni zero në disa kolona pa kuptim dhe viza në të tjera. Përshtypja e parë, që do të thotë gjysma e betejës, varet nga dizajni i saktë i faqes së titullit. Kushtojini vëmendje nuancave ekzistuese dhe gjithçka me siguri do të funksionojë sa më mirë që të jetë e mundur.

Video - A është e nevojshme të dorëzoni zero 6-NDFL

Tatimi mbi të ardhurat personale do të thotë tatimin mbi të ardhurat personale. Dokumenti në Formularin 2-NDFL përmban shumën e të ardhurave dhe taksën e mbajtur prej saj. Certifikata 6-NDFL konsiderohet një formë e re e raportit të punëdhënësit, e cila tregon të gjitha taksat e grumbulluara, të mbajtura në burim dhe të paguara në shumën totale. Të dyja format e certifikatave kanë fuqi ligjore në organizatat qeveritare, nuk duhet të ketë mospërputhje në 6-NDFL dhe 2-NDFL.

Shumë njerëz kanë pyetje në lidhje me plotësimin e raporteve. Dhe nëse sipas referencës së parë të zakonshme gjithçka është pak a shumë e qartë, atëherë me formën e re shpesh ka konfuzion. Në këtë artikull do të kuptojmë se si të përgatisim dhe dorëzojmë saktë raportet vjetore në shërbimin tatimor.

Rreth certifikatës 2-NDFL

Në këtë formular duhet të futen sa vijon:

Informacion i plotë për punëdhënësin (emri i kompanisë, detajet e saj).
Informacion rreth punonjësit (emri i plotë, numri i identifikimit tatimor, informacioni i pasaportës, vendbanimi).
Të ardhurat mujore, 13% - kjo është norma e tij.
Informacion rreth zbritjeve të kërkuara me kodet e tyre (zbritja standarde, sociale ose pronësore).
Shumat e tatimit të mbajtur në burim.
Shumat totale (të ardhurat, zbritjet dhe taksat).

Certifikatat e këtij formulari lëshohen nga:

Një individ që ka të ardhura nga të cilat tatimet vendosen nga punëdhënësi.
Një individ që ka të ardhura nga të cilat punëdhënësi nuk vendos tatimin.

Plotësimi i kësaj certifikate kryhet në një formular të krijuar posaçërisht. Formulari i ri ka një barkod në këndin e sipërm të majtë, i cili është caktuar në përputhje me rregullat. Informacioni i mëtejshëm plotësohet në rendin e mëposhtëm:

periudha për të cilën është lëshuar certifikata;
agjent tatimor (punëdhënës);
informacione për punonjësit;
informacion në lidhje me të ardhurat e tatuara me një normë prej 13% (është e rëndësishme të tregohet kodi i të ardhurave);
informacion në lidhje me zbritjet tatimore;
informacion për të ardhurat totale dhe taksat.

Si ta plotësoni saktë?

Shtë e rëndësishme të keni informacion në lidhje me plotësimin e saktë të raportit vjetor 6-NDFL dhe 2-NDFL, pasi ai pranohet nga shërbimi tatimor rus, ndërsa certifikatat 2-NDFL u lëshohen punonjësve të ndërmarrjes me kërkesën e tyre, për shembull. , në një bankë.

Shumat futen në certifikata në rubla me treguesin e detyrueshëm të kopeckëve, me përjashtim të tatimit mbi të ardhurat. Ofrohet plotësisht në rubla. Nëse shuma ishte në kopekë, atëherë më pak se 50 kopekë. hidhen, dhe më shumë se 50 kopekë janë rrumbullakosur, dhe një i shtohet shumës në rubla.

Nëse norma të ndryshme do të zbatoheshin për të ardhurat e punonjësit gjatë gjithë vitit, atëherë pikat 3-5 do të jenë të barabarta me numrin e tyre.

Veprimet që duhen ndërmarrë nëse ka një gabim në ndihmë

Ka raste kur bëhen gabime në certifikatë. Në këtë rast, duhet të veproni në përputhje me procedurën për korrigjimin e gabimeve. Kreu ka një fushë të veçantë "Numri i rregullimit". Rregullimet kanë numrat e tyre:

“00” nënkupton plotësimin e formularit primar;
"01", "02", etj., tregohen kur plotësoni certifikatën e korrigjuar, e cila lëshohet në vend të asaj të mëparshme, një më shumë se ajo që tregohej në certifikatën e mëparshme;
“99” nënkupton anulimin e certifikatës.

Formulari i korrigjuar i formularit të raportit vjetor 2-NDFL dorëzohet për të eliminuar një gabim në formularin që u dorëzua fillimisht, dhe formulari i anulimit dorëzohet për të anuluar të dhënat që është e panevojshme të jepen. Nëse organi tatimor nuk e pranon certifikatën (për këtë qëllim gabimet me kontrollin e formatit tregohen në protokoll), shkruhet një certifikatë e re, jo një rregullim. Prandaj, kur plotësoni një certifikatë të re, tregoni numrin "00" dhe datën e re.

Cila është data e duhur?

Një certifikatë që tregon të ardhurat e punonjësve të organizatës duhet të dorëzohet brenda një kohe të caktuar. Agjenti tatimor jep informacion në lidhje me të ardhurat e punonjësve sipas certifikatës 2-NDFL të Shërbimit Federal të Taksave në vendin e regjistrimit. Periudha e raportimit do të jetë periudha tatimore e kaluar. Aty tregohen shumat e taksave të grumbulluara, të mbajtura në burim dhe të transferuara në buxhetin e Federatës Ruse.

Raporti duhet të dorëzohet çdo vit në kohë, në formën, formatin dhe procedurën e miratuar nga shërbimet ekzekutive federale të autorizuara për inspektime dhe mbikëqyrje në fushën e taksave dhe tarifave.

Informacioni duhet të jepet në formë elektronike duke përdorur kanalet e telekomunikacionit ose në format letre (në media elektronike). Nëse nga fillimi i vitit 2016, një ndërmarrje ka paguar të ardhura për 25 punonjës ose më shumë, ajo duhet të dorëzojë certifikatat 2-NDFL për vitin 2016 në format elektronik duke përdorur kanalet e telekomunikacionit nëpërmjet një operatori që merret me menaxhimin e dokumenteve elektronike. Ju nuk mund të përdorni hard disk, flash drive, etj. Nëse punëdhënësi ka paguar të ardhura për më pak se 25 punonjës gjatë periudhës tatimore, atëherë certifikatat jepen në formë letre.

Këto ndryshime parashikohen në paragrafin 2 të nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ato zbatohen edhe për raportet e vitit 2015. Prandaj, nëse një punëdhënës ka transferuar të ardhura për 25 ose më shumë punonjës në vitin 2015, informacioni duhet të sigurohet vetëm nëpërmjet internetit.

Informacioni për pamundësinë e tatimit në burim për vitin 2017 duhet të jepet edhe në mënyrë elektronike nëse punëdhënësi ka transferuar të ardhura te të paktën 25 punonjës.

Në fund të vitit, punëdhënësi duhet të sigurojë një certifikatë, për shembull, 2-NDFL për vitin 2016, në inspektoratin:

Jo më vonë se data e parë e marsit me shenjën "2". Një certifikatë e tillë lëshohet për ata punonjës nga të ardhurat e të cilëve nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat personale (për shembull, dhënia e ndihmës financiare ose dhënia e dhuratave për personat që nuk punojnë në organizatë në një shumë prej më shumë se 4000 rubla.
Deri në ditën e parë të prillit me shenjën “1”. Këtu mund të gjeni informacione për shumën totale të të ardhurave të realizuara për vitin e kaluar, bazën tatimore nga e cila mbahet tatimi mbi të ardhurat personale.

Këto janë afatet për dorëzimin e raportit vjetor 2-NDFL.

Ndihmë 6-NDFL

Certifikata 6-NDFL është një dokument për paraqitjen e raporteve të një punëdhënësi që paguan të ardhura për individët. Paraqitur si një përmbledhje e informacionit të përgjithshëm në lidhje me të ardhurat e punonjësve për një periudhë të caktuar dhe tatimin e mbajtur në burim për këto shuma. Raportimi dorëzohet çdo tremujor, pra çdo tre muaj. Raportimi duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike. Por nëse organizata ka më pak se 25 punonjës, mund ta dërgoni në format letre.

Kur plotësoni certifikatën, duhet të siguroheni që të gjitha kutitë janë plotësuar. Kolonat e zbrazëta plotësohen me vizë, si në faqen e titullit ashtu edhe në faqen e dytë. Të gjithë agjentët tatimorë duhet të dorëzojnë këtë formular. Këtu përfshihen sipërmarrësit individualë, avokatët dhe noterët. Të ardhurat duhet të pasqyrohen për të gjithë individët që punojnë në ndërmarrje. Kur flasim për të ardhurat, nënkuptojmë pagat, dividentët dhe shpërblimet sipas kontratave civile.

Si të paraqisni raportin vjetor 6-NDFL?

Është e rëndësishme të dini se raporti duhet të dorëzohet gradualisht, katër herë në vit:

në tremujorin e parë;
në gjysmë viti;
në 9 muaj;
në vit.

Në përputhje me ligjin, raportimi tremujor në këtë formular i dorëzohet inspektoratit jo më vonë se fillimi i ditës së fundit të muajit pas tremujorit raportues. Llogaritja vjetore dërgohet deri në ditën e parë të prillit të vitit pasardhës. Ka një gjobë për dorëzimin me vonesë të raportit. Për çdo muaj vonesë, kostoja është një mijë rubla. Kështu që është më mirë të përpiqeni të dorëzoni raportet 6-NDFL në kohë nga viti 2017.

Nga pagat e punonjësve tuaj, ju mbani në burim tatimin mbi të ardhurat personale ose tatimin mbi të ardhurat personale - 13%, ia transferoni atë shtetit dhe paratë e mbetura ia jepni punonjësit. Kështu ndodh në jetë.

Ju punësuat një punonjës dhe ranë dakord që t'i jepnit 20 mijë rubla në muaj. Kontrata e punës duhet të tregojë një pagë prej 22,990 rubla. Kjo shumë përfshin 13% tatim mbi të ardhurat personale, të cilën do t'ia kaloni shtetit. Çdo muaj ju paguani 20 mijë rubla për punonjësit dhe 2,990 rubla në zyrën e taksave.

Elba do të llogarisë taksat dhe kontributet dhe do të gjenerojë raporte për punonjësit. Provoni 30 ditë falas. Për shembull, kontrolloni shërbimin në raportin mujor të SZV-M.

Çfarë është 6-NDFL?

Ju duhet të raportoni për tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura dhe të transferuara. Për këtë, ata dolën me dy raporte: 6-NDFL, i cili dorëzohet çdo tremujor dhe 2-NDFL, të cilin zyra e taksave e pret vetëm një herë në vit.

Përveç pagave të punonjësve, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet për të ardhurat e tjera që individët marrin nga ju:

shpërblimi sipas kontratave të së drejtës civile,
dividentët,
kredi pa interes,
dhurata, vlera totale e të cilave kalon 4000 rubla gjatë vitit.

Nëse fizikani ka marrë të ardhura nga ju të paktën një herë gjatë vitit, ju duhet të paraqisni 6-NDFL.

Në raport, tregoni të dhëna të përgjithshme për të gjitha subjektet fizike. personat që kanë marrë të ardhura nga ju. Nuk ka nevojë të veçoni informacione për secilin person, ekziston një raport tjetër për këtë - 2-NDFL.

Zero 6-NDFL

Nuk ka 6 zero tatim mbi të ardhurat personale. Nëse nuk keni paguar individë, thjesht mos e dorëzoni raportin.

Afatet për dorëzimin e 6-NDFL

6-NDFL duhet të dorëzohet një herë në tremujor:

për tremujorin e parë - deri më 30 prill
për gjysmë viti - deri më 31 korrik
9 muaj para 31 tetorit
në vit - deri më 1 prill të vitit të ardhshëm.

Nëse keni paguar një individ për herë të parë vetëm në tremujorin e 2-të, dorëzoni 6-NDFL për gjashtë muaj, 9 muaj dhe një vit.

Antoni është një sipërmarrës individual dhe punon vetëm. Në qershor, ai iu drejtua një shkrimtari i cili shkroi 5 artikuj për sitin. Gjithçka u zyrtarizua me një kontratë të drejtë autori. Anton i pagoi 10,000 rubla autorit të shkrimit dhe 1,495 rubla në tatimin mbi të ardhurat personale shtetit. Në korrik, Anton duhet të dorëzojë 6-NDFL për gjashtë muaj, 9 muaj, dhe më pas të raportojë për vitin.

Si të plotësoni seksionin 1 të raportit 6-NDFL?

Rreshti 020: tregoni të ardhurat e individëve nga 1 janari deri më 30 qershor - përpara se tatimi mbi të ardhurat personale të zbritej prej tij. Paga nga janari në qershor, duke përfshirë rrogën e qershorit, të cilën e keni paguar tashmë në korrik. Paga e pushimeve dhe përfitimet e pushimit mjekësor të paguara nga janari deri në qershor - nuk ka rëndësi për cilën periudhë. Të ardhura të tjera që fizikani ka marrë nga janari deri në qershor dhe nga të cilat duhet të mbani tatimin mbi të ardhurat personale.

Linja 030 - shuma e zbritjeve për të ardhurat nga linja 020. Për shembull, zbritjet e fëmijëve, pronës, sociale.

Rreshti 040 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale mbi të ardhurat nga rreshti 020.

Linjat 025 dhe 045 - plotësoni vetëm nëse keni paguar dividentë.

Rreshti 050 - plotësoni nëse ka punëtorë të huaj me patentë.

Linja 060 - numri i njerëzve, të ardhurat e të cilëve i keni pasqyruar në 6-NDFL.

Rreshti 070 është shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur në burim që në fillim të vitit. Mund të mos përkojë me shumën në rreshtin 040. Për shembull, nuk është e mundur të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale deri në fund të vitit, ose të ardhurat janë marrë në një tremujor dhe tatimi është mbajtur në një tjetër.

Linja 080 është tatimi mbi të ardhurat personale, të cilin nuk do të mund ta mbani në burim deri në fund të vitit. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale për një dhuratë me vlerë më shumë se 4000 rubla për një person që nuk merr të ardhura në para nga ju.

Rreshti 090 - plotësoni nëse taksa u është kthyer punonjësve.

Si të plotësoni seksionin 2 të raportit 6-NDFL?

Tregoni vetëm pagesat për tremujorin e tretë - nga 1 korriku deri më 30 shtator, veçmas për çdo muaj.

Rreshti 100 - data e marrjes së të ardhurave:

Paga është dita e fundit e muajit për të cilin e paguani.
Shpërblimi sipas një kontrate civile, pagesa e pushimeve dhe pagesa e sëmundjes - dita kur paguhen të ardhurat.

Rreshti 110 është data e mbajtjes së tatimit në burim. Zakonisht përputhet me linjën 100. Përjashtimet:

Nga paradhënie - dita e pagesës së pagës përfundimtare për muajin.
Për përfitime materiale, dhurata me vlerë më shumë se 4000 rubla - në ditën tjetër të pagës.
Për shtesat ditore të tepërta - dita më e afërt e pagesës së pagës për muajin në të cilin është miratuar raporti i paradhënies.

Rreshti 120 është data kur duhet paguar taksa. Përcaktuar sipas nenit 226 të Kodit Tatimor. Nëse kjo datë është në tremujorin e 4-të, mos përfshini të ardhurat në seksionin 2, edhe nëse i keni treguar tashmë në seksionin 1. Për shembull, mos përfshini në seksionin 2 një pagë për qershorin që është paguar në korrik.

Rreshti 130 është e gjithë shuma e të ardhurave për tremujorin e 2-të, përpara se t'i mbahej tatimi mbi të ardhurat personale.

Rreshti 140 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim për tremujorin e 2-të.

Në një bllok rreshtash 110-140, tregoni të ardhurat për të cilat të tre datat përkojnë: marrja e të ardhurave, mbajtja në burim dhe pagesa e tatimit. Si të dorëzoni në letër ose në format elektronik - nëse nuk keni më shumë se 25 punonjës - vetëm në mënyrë elektronike - nëse keni më shumë se 25 punonjës.

Ku të dorëzoni 6-NDFL?

Paraqisni një raport në zyrën e taksave në regjistrimin e një sipërmarrësi individual ose adresën ligjore të një SH.PK.

Por për punonjësit që janë të angazhuar në aktivitete në UTII ose një patentë, raportoni në zyrën e taksave në adresën e punës. Kjo zyrë tatimore mund të ndryshojë nga zyra e taksave në adresën e regjistrimit.

Cila do të jetë shkelja?

Mosdorëzimi i raportit në kohë: gjobë prej 1000 rubla për çdo muaj vonesë, bllokim i llogarisë bankare pas 10 ditësh. Jepni informacion të rremë: 500 rubla për çdo dokument të rremë.

A do të ndihmojë Elba?

6-NDFL në Elba përbëhet nga vetëm dy hapa. Në të parën kontrolloni pagesat për punonjësit dhe në të dytën dërgoni një raport në zyrën e taksave.

Por para kësaj, shtoni individë në seksionin "Punonjësit" dhe tregoni pagën e tyre. Detyra "Dorëzo raportin 6-NDFL" shfaqet në Elba në fillim të çdo tremujori në seksionin "Detyrat aktuale".

Nga 1 janari 2016 u prezantua formulari i ri i raportimit tremujor për agjentët tatimor: Llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor (Formulari 6-NDFL) (miratuar). Le të shqyrtojmë procedurën për plotësimin e formularit 6-NDFL në situata specifike.

Ajo që e dallon në thelb formularin e ri nga certifikatat e zakonshme 2-NDFL është se ai duhet të plotësohet në përgjithësi për të gjithë tatimpaguesit individualë që kanë marrë të ardhura nga një agjent tatimor (paragrafi 6, pika 1, neni 80 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Fatkeqësisht, procedura për plotësimin e Llogaritjes në formularin 6-NDFL (Shtojca nr. 2 e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/450@ (në tekstin e mëtejmë: Procedura)) nuk përmban përgjigje për të gjitha pyetjet që mund të lindin gjatë përpilimit të saj. Dhe përkundër faktit se Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë ka shpjeguar tashmë disa prej tyre në letrat e tij (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 03/02/2016 Nr. BS-4-11/3460@, datë 25/02 /2016 Nr BS-4-11/3058@ datë 12.02 .2016 Nr BS-3-11/553@ datë 28 dhjetor 2015 Nr BS-4-11/23129@), “njolla të bardha” ende. mbeten.

Le të shohim se cilat veçori duhet të merren parasysh kur plotësoni Llogaritjen në Formularin 6-NDFL dhe çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje kur e hartoni atë në situata të ndryshme.

Baza për plotësimin e 6-NDFL

Llogaritja në formularin 6-NDFL, si 2-NDFL, plotësohet në bazë të të dhënave të përmbajtura në regjistrat e kontabilitetit tatimor (klauzola 1 e nenit 230 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse; pika 1.1 e Seksionit I të Procedura).

Ju gjithashtu mund të krijoni një regjistër të veçantë (shih mostrën më poshtë), duke mos harruar të miratoni formën e tij si një aneks i politikës së kontabilitetit. Për më tepër, një regjistër i tillë duhet të përmbajë të gjithë informacionin e nevojshëm për të plotësuar 6-NDFL (për datat e përllogaritjes, transferimit dhe mbajtjes në burim të tatimit mbi të ardhurat personale, shihni tabelën e referencës).

Kur duhet mbajtur dhe transferuar tatimi mbi të ardhurat personale për lloje të ndryshme të ardhurash.

Shembull i plotësimit të regjistrit kontabël tatimor

E rëndësishme!
Mungesa e një regjistri tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale është baza për mbajtjen e një agjenti tatimor përgjegjës sipas nenit 120 të Kodit Tatimor (klauzola 2 e letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29 dhjetor 2012 Nr. AS-4- 2/22690).

Plotësimi i seksionit 1 të formularit 6-NDFL

Seksioni 1 i formularit 6-NDFL "Treguesit e gjeneralizuar" mund të ndahet në dy blloqe.

E para prej tyre përfshin linjat nga 010 deri në 050. Ky bllok plotësohet veçmas për çdo normë tatimore. Kjo do të thotë, nëse organizata punëson punonjës rezidentë dhe jorezidentë, linjat 010 deri në 050 duhet të plotësohen dy herë: si në masën 13 për qind ashtu edhe në masën 30 për qind. Shkalla e duhur tatimore (13, 15, 30 ose 35%) tregohet në rreshtin 010.

Rreshti 020 pasqyron shumën totale të të ardhurave të tatuara me normën tatimore të treguar në rreshtin 010.

Rreshti 030 tregon shumën totale të zbritjeve tatimore, jo vetëm standarde, por edhe sociale, pronësore dhe profesionale. Në të njëjtën linjë merren parasysh shumat e të ardhurave që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në bazë të nenit 217 të Kodit Tatimor.

Rreshti 040 pasqyron shumën e taksës së llogaritur:

Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura = (shuma e të ardhurave të përllogaritura (rreshti 020) - shuma e zbritjeve tatimore (rreshti 030)) x norma tatimore (rreshti 010)

Rreshti 050 tregon shumën e paradhënieve fikse të pranuara për të ulur shumën e tatimit të llogaritur që nga fillimi i periudhës tatimore.

Në rreshtat 040 dhe 045 tregohet shuma e dividentëve dhe e tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura nga kjo shumë.

Rreshtat 060 deri 090 përfaqësojnë bllokun e dytë të seksionit 1 dhe, pavarësisht nga normat tatimore të aplikueshme, plotësohen vetëm një herë, në faqen e parë të tij (klauzola 3.2 e Procedurës).

Rreshti 060 tregon numrin total të individëve që kanë marrë të ardhura të tatueshme gjatë periudhës tatimore. Në rast shkarkimi dhe punësimi të të njëjtit individ gjatë së njëjtës periudhë tatimore, numri i individëve nuk rregullohet (klauzola 3.3 e Procedurës). Nëse një person merr të ardhura të tatuara me norma të ndryshme tatimore, atëherë në këtë rast ai llogaritet si një person.

Gjatë plotësimit të Llogaritjes në formularin 6-NDFL për tremujorin e parë, në linjën 060 u deklaruan 5 persona. Në maj dhanë dorëheqjen 2 persona, në qershor u punësuan 3 persona, njëri prej tyre nga ata që e kishin lënë më parë. Numri i individëve që kanë marrë të ardhura, të cilat duhet të pasqyrohen në formularin 6-NDFL për gjashtë muajt në linjën 060, do të jetë 6 persona (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Një punonjës që largohet dhe kthehet nuk merret parasysh në lëvizje.

Në linjën 070 duhet të tregoni shumën totale të tatimit të mbajtur në burim.

Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është llogaritur, por nuk është mbajtur për ndonjë arsye, tregohet në linjën 080.

Në rreshtin 090 duhet të pasqyrohet shuma e tatimit që u është kthyer tatimpaguesve në përputhje me nenin 231 të Kodit Tatimor.

Plotësimi i seksionit 2 të formularit 6-NDFL

Ndryshe nga seksioni 1, i cili plotësohet me një total kumulativ nga fillimi i vitit, seksioni 2 i formularit 6-NDFL "Datat dhe shumat e të ardhurave aktuale të marra dhe të mbajtura në burim të tatimit mbi të ardhurat personale" përfshin vetëm ata tregues që janë prodhuar gjatë viteve të fundit. tre muaj të periudhës raportuese (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 shkurt 2016 Nr. BS-4-11/3058@).

Për ta plotësuar saktë, duhet të keni parasysh karakteristikat e mëposhtme:

rreshti 100 plotësohet në bazë të nenit 223 të Kodit Tatimor (kujtoni që nga viti i ri, si për pagat ashtu edhe për shtesat e udhëtimit, kjo është dita e fundit e muajit);
rreshti 110 plotësohet duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 4 të nenit 226 dhe paragrafit 7 të nenit 226.1 të Kodit Tatimor (data e treguar në këtë rresht varet nga lloji i të ardhurave të paguara dhe duhet të korrespondojë me ditën në të cilën llogaritet tatimi duhet të mbahet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 shkurt 2016 Nr. BS -4-11/3058@));
rreshti 120 tregon datën në përputhje me dispozitat e paragrafit 6 të nenit 226 dhe paragrafit 9 të nenit 226.1 të Kodit Tatimor, jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet shuma e tatimit mbi të ardhurat personale (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e datës 20 janar 2016 Nr BS-4-11/546@). Kjo do të thotë, ose ditën pas ditës së pagesës së të ardhurave për tatimpaguesin, ose ditën e fundit të muajit në të cilin është paguar pushimi mjekësor dhe pagesa e pushimeve, dhe në rastin e pagesave për transaksionet e letrave me vlerë, data më e hershme nga datat e mëposhtme. :

data e përfundimit të periudhës përkatëse tatimore;
datën e skadimit të kësaj të fundit sipas datës së fillimit të marrëveshjes, në bazë të së cilës agjenti tatimor i paguan tatimpaguesit të ardhura për të cilat ai njihet si agjent tatimor;
data e pagesës së fondeve (transferimi i letrave me vlerë).

Shuma totale e të ardhurave (pa zbritur shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim) pasqyrohet në rreshtin 130 dhe shuma e tatimit të mbajtur nga këto të ardhura tregohet në rreshtin 140.

Nëse për lloje të ndryshme të ardhurash që kanë të njëjtën datë të marrjes reale, afatet e pagesës së tatimit ndryshojnë, rreshtat 100-140 duhet të plotësohen veçmas për çdo afat të pagesës tatimore.

Plotësimi i seksionit 2 në rastin kur të ardhurat grumbullohen në një periudhë dhe paguhen në një tjetër

Si rregull i përgjithshëm, agjenti tatimor është i detyruar të transferojë shumën e taksës jo më vonë se dita pas ditës së pagesës së të ardhurave. Një përjashtim bëhet vetëm për përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar (përfshirë përfitimet për kujdesin e një fëmije të sëmurë) dhe pagesën e pushimeve. Tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura nga këto pagesa duhet të transferohet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin janë paguar (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Prandaj, nëse, për shembull, paga për mars 2016 paguhet në prill, në përputhje me rrethanat, tatimi mbi të ardhurat personale do të mbahet dhe do të transferohet në prill. Në këtë drejtim, në Seksionin 1, shuma e të ardhurave të përllogaritura do të pasqyrohet në Formularin 6-NDFL për tremujorin e parë, dhe në seksionin 2 ky operacion do të pasqyrohet vetëm për pagesën e drejtpërdrejtë të pagave për punonjësit, domethënë në Llogaritjen në Formularin 6-NDFL për gjysmën e parë të 2016 (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 shkurt 2016 Nr. BS-4-11/3058@).

Le të shohim se cilat data duhet të tregohen në këtë rast kur plotësoni 6-NDFL me një shembull.

1. Pagat për muajin mars u janë paguar punonjësve më 5 prill, ndërsa tatimi mbi të ardhurat personale është transferuar më 6 prill. Operacioni pasqyrohet në Seksionin 1 të Llogaritjes në Formularin 6-NDFL për tremujorin e 1-rë, ndërsa agjenti tatimor nuk pasqyron operacionin në seksionin 2 për tremujorin e parë të 2016. Ky operacion do të pasqyrohet kur paguhen drejtpërdrejt pagat për punonjësit , pra në Llogaritjen në Formularin 6- Tatimi mbi të ardhurat personale për gjashtëmujorin e parë 2016 është si më poshtë:

rreshti 100 tregon datën 31.03.2016;
në linjë 110 - 04/05/2016;
në linjë 120 - 04/06/2016;

2. Pushimi mjekësor për muajin mars është paguar më 5 prill. Operacioni në Seksionin 2 të Formularit të Llogaritjes 6-NDFL për gjysmën e parë të 2016 do të pasqyrohet si më poshtë:

rreshti 100 tregon 04/05/2016;
në linjë 110 - 04/05/2016;
në linjë 120 - 30.04.2016;
në rreshtat 130 dhe 140 - treguesit përkatës total.

Plotësimi i 6-NDFL në rast se punonjësit marrin dhurata dhe ndihmë materiale

Të ardhurat që nuk kalojnë 4000 rubla të marra nga individët gjatë periudhës tatimore, për shembull në formën e dhuratave, ndihmës materiale (klauzola 28 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse një agjent tatimor u paguan të ardhura të tilla punonjësve të tij në një shumë që nuk tejkalon standardin e vendosur, nuk ka asnjë detyrim për të llogaritur dhe mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale. Por kjo rrethanë nuk e çliron atë nga detyrimi për të pasqyruar këto shuma jo vetëm në regjistrin tatimor, por edhe në 6-NDFL. Duke marrë parasysh që gjatë vitit një agjent tatimor mund të paguajë në mënyrë të përsëritur të ardhurat e punonjësit të tij, të cilat mund të përjashtohen pjesërisht nga tatimi, një kontabilitet i tillë do të ndihmojë në shmangien e gabimeve gjatë llogaritjes së shumës së tatimit.

Në shkurt 2016, punonjësit iu dha ndihmë financiare në shumën prej 2,000 rubla.

Në maj 2016, të njëjtit punonjës iu dha përsëri ndihmë financiare në shumën prej 10,000 rubla.

Kur plotësoni Llogaritjen në Formularin 6-NDFL për tremujorin e parë, ndihma financiare e paguar do të pasqyrohet:

në linjë 020 - 2000 rubla;
në linjë 030 - 2000 fshij.

Kur plotësoni Llogaritjen në Formularin 6-NDFL për gjashtë muajt, pagesat e specifikuara do të pasqyrohen:

në linjë 020 - 12,000 rubla. (2000 + 10.000);
në linjë 030 - 4000 fshij.

Kur jepni dhurata, vlera e të cilave kalon 4000 rubla, duhet të merren parasysh sa vijon.

Kur të ardhurat i paguhen tatimpaguesit në natyrë (dhe një dhuratë konsiderohet e ardhur e tillë), tatimi mbahet në burim nga çdo e ardhur që i paguhet tatimpaguesit në para. Në këtë rast, shuma e tatimit të mbajtur në burim nuk mund të kalojë 50 për qind të shumës së të ardhurave të paguara në para (klauzola 4 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Duke pasur parasysh këto lloj kufizimesh, në praktikë shpesh ndodh që kontabilisti nuk është në gjendje të mbajë menjëherë në burim tatimin mbi të ardhurat personale nga vlera e dhuratës në tërësi.

Prandaj, kjo duhet të bëhet në pagesën tjetër në para. Nëse shuma e tatimit nuk mbahet në burim gjatë periudhës tatimore (për shembull, në rast të largimit nga puna të një punonjësi), atëherë në këtë rast agjenti tatimor, jo më vonë se data 1 mars i vitit pas periudhës tatimore të skaduar, është i detyruar të të njoftojë me shkrim tatimpaguesin dhe organin tatimor në vendin e regjistrimit të tij, duke treguar në njoftim shumën e të ardhurave nga e cila nuk është mbajtur tatimi në burim dhe shumën e tatimit që nuk është mbajtur.

Pas paraqitjes së një informacioni të tillë, përgjegjësitë e organizatës si agjent tatimor do të përfundojnë. Detyrimi për të paguar taksën në këtë rast do t'i transferohet individit (klauzola 5 e nenit 226, neni 228 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shembull i plotësimit të Seksionit 1 të formularit 6-NDFL

Legjislacioni tatimor përditësohet vazhdimisht. Ndryshimet që nga viti 2016 kanë ndikuar ndër të tjera në taksimin dhe plotësimin e formularëve të ndryshëm. Një nga raportimet e tilla është 6-NDFL. Jepet me qira çdo tremujor dhe është e nevojshme të dorëzohet 2-NDFL vjetore. Duke përdorur këto udhëzime, ne do të kuptojmë se si një kontabilist mund të plotësojë formularin 6-NDFL.

Ky lloj raportimi kërkohet nga kushdo që njihet me ligj si agjent tatimor. Formohet për absolutisht të gjithë individët të cilëve u janë paguar shuma parash. Këtu nuk do të përfshihen ata persona që kanë marrë para nga shitja e pronës.

Duhet të dorëzoni raporte çdo tremujor në organin tatimor në vendin tuaj të regjistrimit.

Ka disa mënyra për të paraqitur këtë raport:

Ju mund ta sillni dokumentin vetë ose me ndihmën e një përfaqësuesi, atëherë data e paraqitjes do të konsiderohet dita kur është sjellë raportimi;
Me postë, atëherë data konsiderohet data e dërgimit. Është e detyrueshme dërgimi me inventar të fletëve të bashkangjitura;
Në formë elektronike. Data do të konsiderohet data e marrjes së emailit.

Ju gjithashtu duhet të dini se media letre lejohet nëse kompania punëson deri në 25 persona. Nëse ka më shumë se 25 punonjës, deklarata duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike.

Kur dorëzoni dokumente në letër, duhet të përdorni një formular të veçantë. Mund ta plotësoni me dorë me pastë blu ose të zezë ose në një program të veçantë kompjuterik. Duhet të kujtojmë se në qelizat boshe duhet të vendosni viza.

Çdo kontabilist duhet të kujtojë se formulari 6-NDFL duhet të dorëzohet në kohë, përndryshe rrezikon ndëshkimin nga zyra e taksave. Për më tepër, vendoset një gjobë në shumën prej 1000 rubla. për çdo muaj të vonuar.

Udhëzime për 6-NDFL për një kontabilist për të gjitha rastet

Ky raport përbëhet nga një faqe titulli dhe dy seksione. Ai plotësohet përgjithësisht për të gjithë personat që kanë marrë të ardhura nga një agjent tatimor.

Faqja e titullit plotësohet pothuajse njësoj si në deklaratat e tjera. Por ka disa veçori:

Merrni 267 mësime video në 1C falas:

Në rreshtin e periudhës së përpilimit, duhet të vendosni kodin e periudhës së raportimit:

Në rreshtin e periudhës tatimore, duhet të vendosni vitin për të cilin është dorëzuar raportimi;
Kur specifikoni vendndodhjen, futet një kod sipas tabelës:

Aty ku kërkohet KPP dhe OKTMO, tregoni kodet e ndërmarrjeve nëse deklarata dorëzohet për individët që kanë marrë të ardhura nga departamenti kryesor;
Nëse të ardhurat janë marrë nga një ndarje e veçantë, atëherë shkruhen kodet e saj.

Kur plotësoni seksionin e parë, është e rëndësishme të kuptoni se ai plotësohet në baza kumulative, duke filluar nga tremujori i parë.

Në rreshtin 010, llogaritari tregon shkallën sipas së cilës llogaritet tatimi. Të gjitha këto baste kanë kodin e tyre specifik. Kur fitimet janë paguar me norma të ndryshme për tre muaj, duhet të plotësohen rreshtat e mëposhtëm:

020 – Të ardhurat totale të individëve;
025 – Të gjithë dividentët;
030 – Të gjitha zbritjet për shumën e llogaritur në 020;
040 – Numri i tatimit mbi të ardhurat;
045 – Numri i tatimit mbi dividendin;
050 – Avanset e paguara nga shtetas të huaj u janë ulur taksat.

060 – Numri i të gjithë personave që kanë marrë të ardhura nga agjenti tatimor. Punonjës i larguar dhe i ripunësuar – 1 person, gjithashtu konsiderohet një person që merr para me tarifa të ndryshme tatimore;
070 – Shuma e taksave;
080 – Taksat që nuk janë mbajtur në burim;
090 – Shuma totale e kthyer personave nga agjenti.

Nëse nuk ka hapësirë të mjaftueshme në faqe, duhet të plotësoni fletë shtesë. Por numri i përgjithshëm duhet të vendoset në faqen e parë.

Pjesa e dytë plotësohet ndryshe. Nuk ka nevojë për një total kumulativ këtu, tregohen shifrat për tre muajt e fundit të periudhës raportuese:

100 - tregohet data e marrjes aktuale të të ardhurave. Ju mund të gjeni varietete në nenin 223 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
110 – Data kur është mbajtur tatimi mbi të ardhurat. Kjo mund të gjendet në nenin 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
120 – Data kur duhet të transferohet taksa maksimale;
130 – Shuma totale e të ardhurave të marra në fakt;
140 – Shuma e zbritjes.

Dokumenti duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i ndërmarrjes, përfaqësuesi i tij ose një person i autorizuar, për shembull, një kontabilist.

Udhëzime për plotësimin e 6-NDFL duke përdorur një shembull

Le të shohim shembullin e plotësimit të formularit 6-NDFL për kompaninë Northern Light LLC, e cila ka pesë punonjës nën komandën e saj. Çdo punonjës merr 20,000 rubla. Paradhënie bëhet në datën 27, deri në muajin tjetër në datën 12 bëhet pagesa e fundit.

Rezulton se pagat, për shembull, për dhjetorin janë lëshuar në 12 janar 2016, dhe për mars - më 12 prill 2016. Çdo pagesë tjetër në tremujorin e parë të 2016. nuk aplikohet.

Një punonjësi pajiset me një zbritje çdo muaj në shumën prej 1400 rubla. Në shkurt, punonjësit iu dha leja me kompensim prej 18,000 rubla, paga prej 5,000 rubla.

Llogaritja paraprake për plotësimin e seksionit të parë do të duket kështu:

Llogaritja paraprake për plotësimin e seksionit të dytë duket kështu:

Është shumë e rëndësishme që informacioni të futet me saktësi në mënyrë që të mos ribëhet deklarata më vonë.

Nëse ka disa data të pagesës së taksave

Është e rëndësishme të kuptohet se një kompani mund të plotësojë formularin 6-NDFL në disa fletë për shkak të numrit të madh të punonjësve dhe informacionit. Në këtë rast, rreshtat 060-090 duhet të plotësohen ekskluzivisht në faqen e parë.

Nëse ka më shumë se një datë transferimi, por disa, ato regjistrohen sipas rendit kronologjik.

Kur plotësoni dokumentet në shërbimin tatimor, duhet të siguroni të gjitha të dhënat plotësisht, pa lënë asgjë. Pastaj ekziston një shans për të dorëzuar dokumentin shpejt dhe pa ripunim.