Ang idinagdag na halaga ng buwis (mula dito ay tinutukoy bilang VAT, buwis) ay isa sa mga pangunahing buwis sa sistema ng buwis ng Russian Federation. Kaya naman tumaas ang atensyon ng mga awtoridad sa regulasyon sa accrual, napapanahong pagbabayad at paglipat sa badyet. Sa malapit na hinaharap, ito ay binalak na taasan ang rate nito mula sa kasalukuyang 18% hanggang 20%. Sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis online ang mga mutual settlement sa pagitan ng mga katapat sa buwis at, kung may mga pagkakaiba, magpadala ng mga kahilingan sa mga nagbabayad ng buwis. Hindi na kailangang tandaan na ang mga naturang kahilingan ay nagtataas ng mga karagdagang katanungan at atensyon ng pamamahala ng kumpanya sa serbisyo ng accounting. Sa ibaba ay magbibigay kami ng sunud-sunod na mga tagubilin kung paano punan nang tama ang iyong pagbabalik ng VAT at isumite ito sa oras, nang hindi kinakailangang maghanda ng isang pagsasaayos na pagbabalik.
Mga invoice
Ang susi sa tagumpay kapag naghahanda ng pag-uulat ng VAT ay ang tamang paghahanda ng mga invoice, parehong inisyu at natanggap mula sa mga supplier, pati na rin ang kanilang napapanahon at tamang pagmuni-muni sa 1C system.
Ipagpalagay natin na noong Hulyo ng taong ito bumili kami ng 500 piraso ng Rainbow paint mula sa Vodnik LLC sa presyong 200 rubles. Ang VAT sa transaksyong ito ay umabot sa 18,000.0 rubles. Inilabas ng supplier ang invoice sa oras.
Fig.1
Sa ibaba ng dokumento, ipinapakita namin ang pagtanggap ng invoice sa parehong petsa.
Mahalaga (!) Tandaan na upang magsumite ng VAT para sa pagbabayad, kinakailangan upang matupad ang mga kondisyon na itinatag ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation (Ikalawang Bahagi), na nagbibigay para sa ipinag-uutos na pagtanggap para sa accounting ng biniling kalakal (gawa, serbisyo). Kung hindi, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na tanggihan ang refund ng "input" na VAT.
Fig.2
Aklat ng mga pagbili at pagbebenta
Bago bumuo ng isang pagbabalik ng VAT, kailangan naming tiyakin na ang aming mga transaksyon ay makikita sa Purchase Book at Sales Book. Ang parehong mga dokumentong ito ay matatagpuan sa seksyong "Mga Ulat" - "VAT".
Fig.3
Kapag naitakda ang panahon sa ika-3 quarter ng 2018, i-click ang button na “Bumuo”.
Fig.4
Ang aklat ng pagbili ay sumasalamin sa transaksyon para sa pagbili ng mga kalakal, ang VAT ay makikita sa halagang 118.0 libong rubles.
Gumagawa kami ng Sales Book sa parehong paraan.
Fig.5
Ang VAT sa mga benta sa halagang 20,593.22 rubles ay makikita rin sa aklat ng mga benta.
Bilang karagdagan, kinakailangan na magsagawa ng isang express check ng accounting, na nagbibigay-daan sa mabilis mong subaybayan ang pagkakaroon ng mga maling transaksyon sa system na pumipigil sa tamang pagkumpleto ng VAT return.
Available ang operasyong ito sa menu na "Mga Ulat" - "Pagsusuri sa Accounting" - "Express Check".
Fig.6
Itakda ang panahon at i-click ang "Run check".
Fig.7
Dahil ang programa ay walang nakitang anumang mga error, maaari kaming ligtas na magpatuloy sa pagbuo ng isang deklarasyon.
Pagbabalik ng buwis
Pumunta sa menu na "Mga Ulat" - "Mga kinokontrol na ulat".
Fig.8
Sa window na bubukas, mag-click sa pindutang "Lumikha" at piliin ang "VAT Declaration" mula sa ipinakita na listahan ng mga ulat.
Fig.9
Itinakda namin ang panahon ng interes sa amin - ang 3rd quarter ng 2018, at i-click ang button na "Gumawa".
Fig.10
Ang isang karaniwang window para sa itinatag na form ng deklarasyon ay lilitaw, kung saan i-click namin ang pindutang "Punan".
Fig.11
Ang deklarasyon ay binubuo ng isang pahina ng pamagat at 12 mga seksyon. Tingnan natin ang bawat isa sa kanila.
Ito ay nabuo batay sa paunang data na ipinasok sa system. Ito ang pangalan ng organisasyong nagpapadala ng deklarasyon, OKVED, ang panahon ng pag-uulat at ang code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang deklarasyon.
Fig.12
Seksyon 1 Ang deklarasyon ay tinatawag na "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet (reimbursement mula sa badyet) ayon sa nagbabayad ng buwis."
Larawan 13.
Awtomatikong naka-install ang OKTMO sa tuktok na linya, pati na rin ang kasalukuyang code ng pag-uuri ng buwis sa badyet. Ang resulta ng aming mga aktibidad sa ika-3 quarter ng 2018 ay ang pagbabayad ng VAT sa badyet sa halagang 2,593 rubles (20,593 - 18,000.0).
Pinunan ng mga ahente ng buwis na nagsusumite ng deklarasyon para sa ibang tao. Dahil wala kaming Mga Kontrata (o Mga Kasunduan sa mga katapat kung saan kami ay kumikilos bilang mga ahente ng buwis para sa VAT), hindi namin pinupunan ang seksyong ito.
Fig.14
Nakatuon sa mga transaksyong nabubuwisan. Sinasalamin nito ang base ng buwis para sa buwis, pati na rin ang halaga ng VAT na naipon sa mga benta na babayaran sa badyet (20,593 rubles).
Fig.15
Sa ibaba ng seksyong ito, ang kabuuang halaga na babayaran sa badyet ay tinutukoy, pati na rin ang halaga ng buwis na ipinakita ng nagbabayad ng buwis para sa bawas mula sa badyet.
Fig.16
At din ang pangwakas na resulta ng mga aktibidad ng kumpanya na may kaugnayan sa VAT, sa aming halimbawa - pagbabayad sa badyet ng halagang 2,593 rubles.
Fig.17
Seksyon 7 ay napunan kung may mga transaksyon na ibinigay para sa Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation (Ikalawang Bahagi) at naglalaman ng impormasyon sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na hindi binubuwisan.
Seksyon 8 at 9 sumasalamin sa impormasyon mula sa purchase at sales ledger, ayon sa pagkakabanggit.
Fig.18
Fig.19
Seksyon 10 at 11 sumasalamin sa impormasyon sa mga invoice na inisyu at natanggap bilang bahagi ng pagpapatupad ng mga kasunduan sa komisyon at mga kasunduan sa ahensya para sa interes ng ibang tao.
Seksyon 12 napunan sa mga kaso na ibinigay para sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation (Ikalawang Bahagi).
Pagkatapos ng visual na inspeksyon ng dokumento, kinakailangan upang suriin ang mga ratio ng kontrol ng dokumento, na awtomatikong ginagawa sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Suriin" - "Suriin ang mga ratio ng kontrol".
Fig.20
Walang nakitang mga error ang program.
Gayunpaman, sa isang malaking bilang ng mga pagpapatakbo, ang mga pagkakamali ay hindi maiiwasan, kaya't kinakailangang tandaan ang mga pangunahing relasyon sa kontrol kapag bumubuo ng mga deklarasyon. Kaya, ang mga linya 040 at 050 ng Seksyon 1 ay dapat tumugma sa mga linya 200 at 210 ng Seksyon 3, ayon sa pagkakabanggit. Sa turn, ang Seksyon 3 ay nabuo mula sa aklat ng mga pagbili at pagbebenta (mga seksyon 8 at 9 ng deklarasyon).
Fig.21
Ang programa ay bubuo ng isang file, na kasunod na ilo-load sa elektronikong programa sa pag-uulat at ipapadala sa awtoridad sa regulasyon.
Ang deklarasyon ay maaari ding ipadala mula sa 1C gamit ang "Ipadala" na buton.
Fig.22
Para magawa ito, dapat na konektado ang 1C-Reporting program sa iyong system.
Mahalaga! Matapos isumite ang deklarasyon, ang mga awtoridad sa buwis, kung may mga tanong tungkol dito, ay may karapatang humiling ng naaangkop na mga paliwanag sa deklarasyon, na, mula sa simula ng 2017, ang nagbabayad ng buwis ay nagbigay lamang sa elektronikong anyo.
Kadalasan mayroong mga kaso kung kailan, pagkatapos magsumite ng mga ulat, may pangangailangan na linawin ang mga ito. Halimbawa, natuklasan ang isang invoice para sa pagbebenta ng mga kalakal na hindi nakumpleto sa system sa oras. Ipagpalagay natin na sa panahon ng pagsusuri ay nagbenta rin kami ng 10 Philips TV sa presyong 40.0 libong rubles, ang VAT ay umabot sa 61,016.95 rubles.
Fig.23
Isang kaukulang linya ang lumabas sa sales book.
Fig.25
Sinasalamin ng Seksyon 1 ang mga pagbabago. Kung sa paunang deklarasyon ay naipakita namin ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet sa halagang 2,593 rubles, pagkatapos ay sa na-update na deklarasyon ay tinataasan namin ang halaga ng VAT sa 63,610.0 rubles.
Fig.26
Naapektuhan din ng mga pagbabago ang seksyon 3.
Fig.27
Fig.28
Ang Seksyon 9 ay dinagdagan ng isang linya na sumasalamin sa pagbebenta ng mga telebisyon sa halagang VAT na 61.0 libong rubles.
Fig.29
Ang mga paglilinaw sa deklarasyon ay ginawa alinsunod sa mga kinakailangan ng Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation (Unang Bahagi). Mahalagang tandaan na kapag, ayon sa isang na-update na deklarasyon, ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa pagbabayad sa badyet ay tumaas kumpara sa paunang deklarasyon, kinakailangang gawin ang lahat ng mga hakbang upang napapanahong ilipat ang buwis sa badyet, sa gayon ay mabawasan ang panganib ng pagpapataw ng multa sa buwis.
Alinsunod sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) , ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ay makikita sa Seksyon 7 ng VAT return. Pinakabago, sa release 3.0.51 ng programa 1C:Accounting 8 edisyon 3.0, naging posible na awtomatikong punan ang seksyong ito ng deklarasyon batay sa data ng accounting. Magagamit ang pagkakataong ito simula sa pag-uulat para sa ikalawang quarter ng 2017. Maaaring samantalahin ng mga organisasyong nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng accounting ang inobasyon.
Sa artikulong ito titingnan natin kung anong mga bagong bagay at bagong detalye ang lumitaw sa programa na may kaugnayan dito, at kung anong mga aksyon ang dapat gawin ng accountant (user) sa programa 1C: Accounting 8 edisyon 3.0 upang matiyak ang awtomatikong pagkumpleto ng seksyon sa itaas ng deklarasyon.
Halimbawa
Organisasyon "Liwayway" nalalapat pangkalahatang rehimen ng buwis – paraan ng accrual at nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting alinsunod sa sugnay 4 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation (TC RF).
Sa ikatlong quarter ng 2017, nagkaroon ng dalawang transaksyong walang VAT ang organisasyon.
Una, organisasyon ng pagpapadala "Mamimili" sa pamamagitan ng kasunduan № 101 kagamitang medikal na kasama sa listahan ng mga produktong medikal na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, sa halagang 200,000 rubles hindi kasama ang VAT.
Pangalawa, ang organisasyon ay nagsagawa ng pag-aayos ng mga kagamitan sa produksyon na matatagpuan sa teritoryo ng isang dayuhang estado. Ang halaga ng trabaho, alinsunod sa kontrata (No. 102), ay 300,000 rubles hindi kasama ang VAT.
Ang kita ng organisasyon, na napapailalim sa VAT sa rate na 18%, para sa ikatlong quarter ng 2017 ay 1,500,000 rubles.
Isaalang-alang natin kung anong mga aksyon ang dapat gawin ng isang accountant upang awtomatikong punan ang seksyon 7 ng VAT return para sa ikatlong quarter ng 2017. Paalalahanan ko kayong muli na ang mga organisasyon lamang na nagpapanatili ng hiwalay na accounting ng papasok na VAT sa programa ang maaaring gumamit ng awtomatikong pagkumpleto ng seksyong ito ng deklarasyon. Bukod dito, ang hiwalay na VAT accounting ay dapat na isagawa ayon sa mga pamamaraan ng accounting gamit ang karagdagang analytics ng account 19. Ang iba ay manu-manong punan ang seksyong ito, tulad ng dati.
Ang mga setting ng VAT program na nagpapahintulot sa awtomatikong pagpuno ay ipinapakita sa Fig. 1:
Upang mag-imbak ng mga code ng transaksyon na ginamit upang punan ang seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT, pati na rin upang punan ang rehistro ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga benepisyo ng VAT, isang direktoryo ang ginawa sa programa. Mga code ng transaksyon para sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Tingnan natin ang unang transaksyon na walang VAT.
Ayon sa pp. 1 aytem 2 sining. 149 Tax Code ng Russian Federation, ang pagbebenta sa teritoryo ng Russian Federation ng mga medikal na aparato (mga produktong medikal) ng domestic at dayuhang produksyon ayon sa listahan na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt mula sa pagbubuwis).
Ang isang elemento na may code ay idinagdag sa direktoryo sa pamamagitan ng pagpili nito mula sa classifier 1010204 at pangalan Pagbebenta ng mga produktong medikal ng domestic at dayuhang produksyon ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation, na pinagana ang checkbox Ang operasyon ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation). Checkbox ginamit upang isama ang mga transaksyon sa rehistro ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga benepisyo ng VAT. Upang punan ang column 2 “Uri (grupo, direksyon) ng transaksyong hindi nabubuwisan” ng nabanggit na rehistro, maaari mong gamitin ang mga detalye Uri ng transaksyong hindi nabubuwisan.
Direktoryo ipinakita sa Fig. 2:
Upang ang transaksyon para sa pagbebenta ng mga medikal na kagamitan ay awtomatikong maisama sa seksyon 7 at ang rehistro ng mga sumusuportang dokumento, dapat mong piliin ang code ng transaksyon sa kaukulang elemento ng direktoryo Nomenclature. Bukod dito, makikita lamang (available) ang mga detalye kapag naitakda ang rate ng VAT - Nang walang VAT
Nomenclature ipinapakita sa Fig. 3:
Susunod, sa karaniwang paraan, punan at i-post ang dokumento Pagpapatupad kasama ang uri ng operasyon Mga paninda. Sa tabular na bahagi, ang kaukulang mga nomenclature ng produkto ay pinili, ang presyo at rate nito na hindi kasama ang VAT ay ipinahiwatig.
Kapag nagpo-post ng dokumento sa accounting at tax accounting, ipapawalang-bisa ito mula sa credit account 41.01 "Mga kalakal sa mga bodega" sa debit ng account 90.02.1 “Halaga ng mga benta” nabentang medikal na kagamitan (ang halaga ng kagamitan sa aming halimbawa ay 150,000 rubles) ay sisingilin sa invoice credit 90.01.1 “Kita” kita, sa pamamagitan ng pag-debit ng account 62.01 "Mga settlement sa mga mamimili at customer" makakaipon ng utang. Ang dokumento ay gagawa din ng mga kinakailangang entry sa mga rehistro.
Pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 4:
Bilang karagdagan sa mga entry sa karaniwang (pamilyar sa amin) na mga rehistro, ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa ng mga entry sa dalawang bagong rehistro.
Rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT ay nilayon upang itala ang mga halaga ng benta at halaga ng pagbili ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga code ng transaksyon at ginagamit upang maghanda para sa pagpuno sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Magrehistro ng impormasyon ay idinisenyo upang matandaan ang mga detalye ng mga dokumento ng transaksyon (invoice, kasunduan) at ginagamit upang lumikha ng isang rehistro ng mga dokumento na nagpapatunay sa benepisyo ng buwis sa VAT.
Mga paggalaw ng dokumento Pagpapatupad ayon sa mga rehistro sa itaas ay ipinapakita sa Fig. 5:
Tingnan natin ang pangalawang transaksyong walang VAT.
Ayon sa pp. 2 sugnay 1.1 sining. 148 Tax Code ng Russian Federation, kung ang trabaho ay direktang nauugnay sa palipat-lipat na ari-arian na matatagpuan sa labas ng teritoryo ng Russian Federation (kabilang ang naturang gawain, sa partikular, pag-aayos), ang lugar ng pagpapatupad ng trabaho ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, at, samakatuwid, , hindi sila napapailalim sa pagbubuwis.
Sa reference book Mga code ng transaksyon sa Seksyon 7 para sa VAT ito ay kinakailangan, sa pamamagitan ng pagpili mula sa classifier, upang magdagdag ng isang elemento na may code 1010812 at pangalan Pagpapatupad ng mga gawa (serbisyo), ang lugar ng pagpapatupad na hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation. Checkbox Operasyonhindi napapailalim sa pagbubuwis (Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation) hindi pinagana bilang default, dahil ang opcode na ito ay walang kinalaman sa artikulo 149. Checkbox Kasama sa rehistro ng mga sumusuportang dokumento Nang hindi pinapagana ang nakaraang checkbox, hindi ito aktibo.
Direktoryo Mga code ng transaksyon sa Seksyon 7 para sa VAT ipinakita sa Fig. 6:
Kung, sa ilalim ng isang kasunduan sa mamimili, ang mga transaksyon lamang na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt mula sa pagbubuwis), ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, ang mga transaksyon sa isang lugar ng pagbebenta na hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation ay makikita, pagkatapos ay maginhawa upang ipahiwatig ang code ng transaksyon sa direktoryo Mga kasunduan nang hindi tinukoy ito sa direktoryo Nomenclature. Sa direktoryo Mga kasunduan Ang code ng transaksyon ay pinili sa seksyong "VAT".
Halimbawa ng pagpuno ng elemento ng direktoryo Mga kasunduan ipinapakita sa Fig. 7:
Kapag isinasagawa ang dokumento sa accounting at tax accounting, kakalkulahin ito ayon sa kredito ng account 90.01.1 kita, sa pamamagitan ng pag-debit ng account 62.01 ay makakaipon ng utang at gagawa ng mga kinakailangang entri sa mga rehistro.
Pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 8:
Hindi tulad ng nakaraang halimbawa, ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa lamang ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT, dahil checkbox Kasama sa rehistro ng mga sumusuportang dokumento ay hindi kasama para sa operation code na ito.
Ang pagpasok ng rehistro sa itaas ay ipinapakita sa Fig. 9:
Sa pagtatapos ng quarter, kinakailangan na bumuo ng isang dokumento ng regulasyon . Huling nabuo ang dokumento, pagkatapos makumpleto ang lahat ng iba pang pagpapatakbo ng regulasyong VAT. Ito ay malinaw na nakikita sa VAT accounting assistant.
Fragment VAT Accounting Assistant ipinapakita sa Fig. 10:
Una, gagawa kami ng isang dokumento ng regulasyon Pamamahagi ng VAT. Ang dokumento ay ganap na napunan sa pamamagitan ng pagpindot lamang sa isang pindutang "Punan".
Tulad ng nabanggit na natin, ang kita na napapailalim sa VAT para sa quarter ay 1,500,000 rubles, ang kita na hindi napapailalim sa VAT ay 500,000 rubles (200,000 rubles + 300,000 rubles).
Ipagpalagay natin para sa pagiging simple na ang organisasyon ay nakatanggap lamang ng isang invoice para sa quarter, ang VAT kung saan napapailalim sa pamamahagi - isang serbisyo ang binili sa halagang 118,000 rubles, kabilang ang VAT 18% (18,000 rubles), ang mga gastos kung saan kasama sa pangkalahatang gastos sa negosyo (account 26) . Kapag ipinamahagi, nang naaayon, ang halagang 13,500 rubles ay nauugnay sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT at kukunin bilang isang pagbawas, at 4,500 rubles ay nauugnay sa mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT at isasaalang-alang sa halaga ng biniling serbisyo sa pangkalahatang negosyo gastos.
Kapag nagpo-post ng isang dokumento sa accounting, gagawa ito ng mga entry sa account 19.04 - isusulat ang mga katumbas na halaga ng VAT mula sa analytics Naipamahagi para sa analytics Tinanggap para sa bawas at para sa analytics Kasama sa presyo. Ang halaga ng VAT na isasama sa presyo (4,500 rubles) ay ide-debit mula sa account credit 19.04 sa debit ng account 26 .
Dokumento ng regulasyon Pamamahagi ng VAT at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 11:
Ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT nang walang anumang pagsusuri sa halaga ng VAT na kasama sa presyo.
Ang rehistro entry ay ipinapakita sa Fig. 12:
Gagawa at pupunan namin ang isang dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga tala sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Ang dokumento ay napunan batay sa data mula sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT. Batay sa mga entry sa rehistro na may code ng transaksyon na nilikha ng mga dokumento Pagpapatupad, nabuo ang mga linya ng dokumento. Batay sa isang record na walang operation code na ginawa ng isang regulatory document Pamamahagi ng VAT, ang column 4 na “VAT distributed” ay nabuo, at ang halaga ng VAT ay ibinahagi sa lahat ng linya na naaayon sa halaga ng benta.
Kapag nagpo-post, isusulat ng dokumento ang mga entry sa rehistro Mga transaksyong walang VAT(nagawa na nila ang kanilang trabaho), nagbubuod ng mga linya na may parehong code ng pagpapatakbo at bumubuo ng mga tala sa rehistro ng kapital na nagtatrabaho Mga talaan ng seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga tala sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 13:
Ngayon ang lahat na natitira ay upang bumuo at punan deklarasyon ng VAT para sa ikatlong quarter ng 2017 at tingnan kung ano ang hitsura nito para sa amin Seksyon 7.
Ang Column 1 ay nagpapahiwatig ng mga code ng transaksyon alinsunod sa Appendix Blg. 1 Upang Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon.
Kapag sinasalamin sa column 1 ang mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), pinupunan ng nagbabayad ng buwis ang mga indicator sa column 2, 3 at 4 sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon.
Kapag sumasalamin sa hanay 1 mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ang nagbabayad ng buwis pinupunan ang mga indicator sa column 2 sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon.
Ulat Magrehistro sa seksyon 7 ng deklarasyon ay nabuo batay sa mga entry sa rehistro ng impormasyon Mga dokumento sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ng VAT at nilayon na lumikha ng isang rehistro ng mga dokumentong nagkukumpirma sa benepisyo ng buwis sa VAT alinsunod sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Enero 26, 2017 No. ED-4-15/1281@ (Fig. 15).
Kadalasan, ang mga gumagamit ay kailangang mag-save ng data mula sa 1C 8.3 sa isang file, halimbawa, pdf, Word, Excel at iba pang mga format. Halimbawa, magpadala ng ulat sa pamamagitan ng email sa ibang tao, gumawa ng mga kalkulasyon sa Excel. Sa kasamaang palad, hindi alam ng lahat ng mga gumagamit na napakadaling mag-download ng naturang data mula sa 1C nang mag-isa nang walang tulong sa labas.
Kadalasan ay kinakailangan na mag-download ng isang listahan ng ilang data mula sa tabular na bahagi ng isang dokumento, isang form ng listahan, isang log ng dokumento, atbp. Ang ganitong mga gawain ay kadalasang nakahiwalay, at hindi nararapat na isangkot ang isang espesyalista na magsulat ng isang ulat.
Halimbawa, kailangan mong makuha ang buong item na may view na "Mga Materyal", ngunit kailangan mo lang ang mga column na "Item" at "Yunit".
Sa kaso kung kailan kailangan mong mag-upload ng data na may pag-filter, una sa lahat, kailangan mong i-configure ang listahan sa menu na "Higit Pa" ng tabular na seksyon.
Sa window na lilitaw, mula sa kaliwang bahagi (magagamit na mga patlang), kailangan mong piliin ang mga kung saan pipili ka (sa kasong ito, "Uri ng item"). Sa kanang bahagi ng window, ang mga halaga ng mga parameter ng pagpili ay nakatakda. Bukod dito, ang uri ng paghahambing ay hindi limitado sa pagkakapantay-pantay lamang.
Matapos maitakda ang stock, sa form ng listahan ng direktoryo ng "Nomenclature", tanging ang mga item na nakakatugon sa tinukoy na kundisyon ang ipapakita.
Ang susunod na hakbang ay i-output ang listahang ito sa isang spreadsheet na dokumento.
Mula sa Higit pang menu, piliin ang Listahan.
Kung kailangan mong ipakita ang hindi lahat ng mga hanay, tulad ng sa aming halimbawa, pagkatapos ay suriin ang mga kahon para lamang sa mga kinakailangan.
Bilang resulta, talagang nakakakuha ka ng ulat na maaari naming i-save sa anumang available na format. Kung paano ito gagawin ay tatalakayin sa ibaba. Sa katulad na paraan, maaari mong i-download ang mga tabular na bahagi ng mga dokumento at reference na aklat, data mula sa mga journal ng dokumento, mga form ng listahan, at higit pa.
Pag-upload ng mga ulat at mga naka-print na form mula sa 1C
Anumang ulat, naka-print na form, dokumento ng spreadsheet (halimbawa, na natanggap namin sa aming halimbawa) sa 1C 8.3 ay maaaring i-upload sa isang panlabas na file sa dalawang pag-click.
Sa tuktok na panel ng programa mayroong isang pindutan upang i-save sa isang panlabas na file (Taxi interface). Ito ay magiging aktibo sa anumang mga ulat at naka-print na mga form kung saan available ang pag-save.
Ina-upload ang buong database ng 1C
Ang pamamaraang ito ay kinakailangan sa mga kaso kung saan ang 1C database ay kailangang i-unload bilang isang buo, halimbawa, upang lumikha ng isang pagsubok na kopya.
Pumunta sa nais na base ng impormasyon sa mode ng configurator.
Sa menu na “Pamamahala,” piliin ang “I-download ang infobase”.
Tukuyin ang ibang pangalan ng file at i-save ang landas kung kinakailangan.
Ang resultang na-download na file ng data na may *.dt extension ay napakadaling i-download sa hinaharap. Upang gawin ito, sa configurator mode, sa menu na "Administration", piliin ang "Load infobase" at buksan ang *.dt file na natanggap nang mas maaga.
Ang "VAT sa 1C 8 2" ay isang kumplikadong bloke ng accounting, at mahirap din itong maunawaan at maunawaan. Ang VAT ay isang pederal na buwis na lumilitaw sa isang negosyo na lumilikha ng karagdagang halaga sa pamilihan sa mga transaksyong nauugnay sa pagbebenta ng mga kalakal, trabaho, mga serbisyo (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalakal). Ang sunud-sunod na pagtatanghal ng accounting sa buwis ay malinaw na ganito: "Outgoing VAT" (kinakalkula sa kita ng mga benta); "Input VAT" (binabayaran sa mga supplier); ang pagkakaiba na natagpuan sa pagitan ng "Output VAT" na binawasan ng "Input VAT" ay katumbas ng halaga na kailangang bayaran ng mga legal na entity sa pederal na badyet ng treasury ng estado.
Mga account na kasangkot sa VAT accounting
- 68.02;
- 68.32;
- 76 VA;
- 76 AB;
- 76 OT;
- 76 NA.
Sa listahan ng mga account sa accounting, mayroong isang account na, sa isang karaniwang pagsasaayos, ay tinukoy para sa accounting at pagkolekta ng VAT. Ang value added tax accounting sa 1C ay isinasagawa sa account 19, na mayroong mga sub-account.
Ang active-passive na account na 68.02 sa isang karaniwang configuration ay ginagamit upang magtala ng buod ng mga numero ng VAT at gumawa ng isang deklarasyon, na isinumite buwan-buwan sa mga awtoridad sa regulasyon.
Ang deklarasyon ay madalas na nagbabago, kaya kinakailangan na subaybayan ang mga pagbabago sa mga legal na sistema ng sanggunian at ilapat ang mga ito sa iyong trabaho.
Ang Account 68.2 subaccount 2 ay kinakailangan para sa accounting para sa mga transaksyon sa pag-export pagdating sa VAT refund mula sa badyet, na may pahintulot ng regulatory authority. Dito kailangan nating pag-usapan ang tungkol sa hiwalay na accounting sa isang tipikal na configuration ng input tax.
Upang account para sa VAT, kapag ang mga kumpanya ay kumakatawan sa kanilang sarili bilang isang ahente (tax agent), mayroong sa isang karaniwang configuration account 68.32, ito ay mababasa ang "VAT kapag ginagamit ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis."
Ang mga natanggap na prepayment at advance mula sa mga mamimili (mula rito ay tinutukoy bilang mga prepayment) ay makikita sa accounting account 62.02 "Mga advance mula sa mga mamimili," at VAT sa mga transaksyong ito sa isang karaniwang configuration sa account 76 AB.
Kapag ang kumpanya mismo ay naglipat ng mga advance at prepayment sa mga katapat, ayon sa mga tuntunin ng kasunduan, sa isang karaniwang pagsasaayos ay mayroong isang account na 76.BA.
Sa karaniwang pagsasaayos, bago ka magsimulang magtrabaho, tiyaking suriin ang mga setting ng patakaran sa accounting.
Isinasaalang-alang ng karaniwang pagsasaayos ang lahat ng mga kinakailangan ng kasalukuyang batas sa larangan ng pagbubuwis.
Paano gumagana ang "s/f issued" sa karaniwang configuration?
- Para sa pagpapadala;
Ibinibigay ito kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbubuwis.
Ang pagpaparehistro nito ay nagaganap, napapailalim sa istruktura ng subordination, batay sa mga transaksyon sa pagbebenta. Accounting entry, pati na rin ang posisyon sa kapag nagpo-post ng "Realization" na dokumento.
D-t 90.03 K-t 68.02
- sa pagtanggap ng advance;
Ang isang account ay nilikha para sa paunang bayad na natanggap mula sa mamimili, ang batayan ay ang dokumento ng pagbabayad. Kapag nagsasagawa ng pagpoproseso ng "Paglikha ng isang account sa paunang pagbabayad", maaari kang awtomatikong lumikha ng isang account sa paunang pagbabayad kapag pinindot mo ang pindutang "Punan".
Kung nag-post ka ng entry sa accounting ng buwis, ipinapahiwatig ang isang entry sa accounting ng buwis, at may lalabas na linya ng VAT sa aklat ng mga benta.
D-t 76 AB K-t 68.02 
Kapag ang pagpapadala ay isinasagawa, ang dating natanggap na prepayment ay na-offset. Ang pamamaraan ng regulasyon ay lumilikha ng s/f record sa tab na "Pagbawas ng VAT mula sa mga natanggap na advance" ng dokumentong "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili."
D-t 68.02 K-t 76 AB
- upang madagdagan ang gastos;
Ito ay nakumpleto gamit ang "Pagsasaayos ng Pagpapatupad" na operasyon.
Ang sumusunod na checkbox ay inilagay sa mga dokumento:
— Sa pagpapatupad — “Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido”;
— Sa s/f – “Pagsasaayos”.
Ang dokumentong "Pagsasaayos ng mga benta" ay dapat isagawa, pagkatapos kung saan ang mga posisyon ng invoice ay ipinapakita para sa halaga ng na-adjust na halaga ng benta at naipon na VAT. Lumilitaw ang mga rekord na katulad ng mga pangunahin:
— D-t 62.01 K-t 90.01;
— D-t 90.03 K-t 68.02.
Lumilitaw ang isang linya sa aklat ng pagbebenta sa oras na nai-post ang accounting para sa mga posisyon sa pagsasaayos.
- para mabawasan ang gastos.
Ito ay iginuhit gamit ang dokumentong "Pagsasaayos ng Pagpapatupad".
Ang tanda ay ibinigay:
— Sa dokumento ng pagpapatupad — "Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido";
— Sa dokumento s/f – “Pagsasaayos”.
Bilang bahagi ng nakagawiang pamamaraan para sa paglikha ng isang purchase ledger, isang linya ng pagsasaayos ng account ay lilitaw, at ang mga entry ng account ay nilikha din:
D-t 68.02 K-t 19.09
Ang Account 19, subaccount 09, ay ginagamit upang ipakita ang halaga ng pagsasaayos ng VAT na nauugnay sa pagbaba sa halaga ng mga benta. Ang mga pagbawas sa presyo ay inireseta sa isang bilateral na kasunduan (amendment) sa kontrata.
Ang paglikha ng mga talaan ng accounting sa pagsasaayos ay makikita sa aklat ng pagbili sa tab na "Pagbawas ng VAT sa pagbaba ng halaga ng benta".
Paano gumagana ang dokumento ng regulasyon na "Paggawa ng mga entry para sa aklat ng pagbebenta"?
Sa huling araw ng bawat buwan, kailangan ang paggamit ng tab na "Pagbawi sa pamamagitan ng Mga Advance." Pagkatapos ng pamamaraang ito, ang mga talaan ng accounting ay naitala para sa mga advance na inisyu at ang mga transaksyon ay nilikha. Pinag-uusapan natin ang pagpapanumbalik ng buwis sa mga transaksyon kung saan ang isang advance ay nauna nang inisyu ng kumpanya, at pagkatapos ay ibinalik ang advance o dumating ang mga kalakal. Mga post:
D-t 76 VA K-t 68.02
Ang lahat ng mga operasyon na hindi nakagawian ay dapat na isagawa nang tama sa database bago ang oras ng 23:59:58, at ang mga nakagawiang operasyon ay dapat isagawa ayon sa sequence scheme sa huling araw ng buwan, sa oras ng 23:59 :59. Kung gayon ang BU at NU ay magiging maaasahan, tama at lahat ng mga operasyon ay isasaalang-alang.
Paano gumagana ang resultang s/f?
- para sa pagpasok;
Batay sa mga transaksyon para sa pagbili ng mga kalakal, nilikha ang isang account sa pananalapi.
Ang pagpasok ng VAT ay isinasagawa gamit ang operasyong "Pagtanggap ng mga produkto o serbisyo".
— D-t 19.03 K-t 60.01;
— Dt 19.04 Kt 60.01.
Mayroong dalawang opsyon para sa paggawa ng s/f entry sa purchase book:
— Sa s/f kailangan mong lagyan ng tsek ang kahon para kalkulahin ang bawas sa VAT;
— Sa resibo, lagyan ng check ang kahon para sa pagkalkula ng bawas sa VAT.
Para sa mga gamit at materyales na naka-capitalize, maaari mong ibawas ang VAT, ayon sa mga paliwanag na liham mula sa Ministri ng Pananalapi, sa loob ng tatlong taon, magsisimula ang pagkalkula mula sa sandaling lumitaw ang KARAPATAN na ito. Pagkatapos ng tinukoy na panahon, hindi magagamit ang refund.
- para sa paunang bayad;
Ang S/f mula sa supplier para sa advance na natanggap niya ay inilipat sa bumibili. Ito ay nagsisilbing batayan para sa pagpapakita ng dokumentong "S/f natanggap" sa 1C. Nangangailangan ito ng pagsuri sa checkbox na "Ipakita ang bawas sa VAT." Pagkatapos nito, ang mga sumusunod na entry sa accounting ay naitala:
D-t 68.02 K-t 76 VA
Posibleng ibawas ang VAT mula sa mga advance na inisyu, ayon sa mga paliwanag na liham mula sa Ministri ng Pananalapi, sa buwan lamang ng pag-uulat, iyon ay, kapag lumitaw ang KARAPATAN na ito, ang pagbabawas ay hindi maaaring ilipat sa mga susunod na panahon ng pag-uulat.
Kapag natanggap ang mga kalakal, ang "S/f natanggap" ay itatala sa aklat ng pagbebenta para sa halaga ng advance na ibinigay sa supplier, sa tab na "Pagbawi para sa mga advance".
Kung ang mga kalakal at materyales ay bahagyang natanggap at hindi ganap na sumasakop sa paunang bayad, ang pagpapanumbalik ng VAT sa programa ng 1C sa isang paunang natanggap na dati ay nangyayari nang eksakto para sa halaga ng bahagyang resibo.
Ang entry na may kaugnayan sa pagpapanumbalik ng buwis mula sa paunang bayad ay ginawa sa sales ledger. Bilang resulta, nilikha ang mga account sa accounting:
D-t 76 VA K-t 68.02
- upang madagdagan ang gastos;
Ang S/f para sa isang pagbabago sa halaga patungo sa isang pagtaas ay iginuhit sa parehong paraan tulad ng para sa isang pagbaba.
Ginagawa ang mga pag-post kapag nagpo-post ng dokumentong "Pagsasaayos ng Resibo".
D-t 19.03 K-t 60.01
- para mabawasan ang gastos.
Ang dokumentong "S/f natanggap" ay iginuhit gamit ang dokumentong "Receipt Adjustment".
Ang mga dokumento ay nagpapahiwatig ng mga sumusunod:
— Sa resibo — “Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido”;
— Sa s/f – “Pagsasaayos”.
Ang mga entry upang ayusin ang halaga ng natanggap na mga kalakal ay ginawa gamit ang dokumentong "Receipt Adjustment". Lumilitaw ang mga sumusunod na entry:
Dt 19.03 Dt 60.01 – baligtad
Upang bumuo ng mga entry sa aklat ng pagbebenta, kailangan mong suriin ang checkbox na "Pagbawi ng VAT sa aklat ng pagbebenta" sa dokumentong "Pagsasaayos ng Resibo."
D-t 19.03 K-t 68.02
Paano gumagana ang regulasyon sa "Paggawa ng mga entry para sa aklat ng pagbili"?
Ang dokumento ng regulasyon na "Paglikha ng mga entry sa aklat ng pagbili" na matatagpuan sa journal na "Mga Dokumento sa Regulatoryong VAT" ay kinakailangan upang awtomatikong punan ang aklat ng pagbili. Ito ay nabuo batay sa mga dokumento na nilikha at ipinasok sa database, na sumasalamin sa katotohanan ng pagtanggap ng mga kalakal.
Kapag lumilikha ng mga pagpapatakbo ng regulasyon, mas mainam na gamitin ang "VAT Accounting Assistant", ito ay magiging:
- Basta;
- Maaasahan;
- Malinaw.
Ang mga nasasalat na pagbabago ay nakaapekto sa mga inobasyon sa 1C: Accounting 8 database, ed. 3.0, isang mekanismo ang inireseta na tumutukoy sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng hiwalay na accounting ng input VAT.
Hiwalay na accounting, ito ba?
Sa karaniwang pagsasaayos, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magtago ng hiwalay na mga talaan ng “input VAT” para sa mga transaksyong napapailalim sa buwis:
- Nabubuwisan;
- Hindi binubuwisan.
Ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring magpanatili ng hiwalay na accounting, alinsunod sa talata 8 ng talata 5 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, sa mga panahon ng buwis kung saan ang bahagi ng kabuuang gastos para sa paggawa ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian, ang mga transaksyon para sa pagbebenta na hindi napapailalim sa pagbubuwis, ay hindi lalampas sa 5 porsiyento ng kabuuang halaga ng kabuuang gastos sa produksyon.
Ang pagkontrol sa mga awtoridad, bilang bahagi ng on-site, desk audit, sa pagtuklas ng isang katotohanan kung saan ang isang kumpanya ay obligadong magsagawa ng hiwalay na accounting para sa input VAT, ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi nagsasagawa ng hiwalay na accounting, ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang tiyak na bahagi ng input tax para sa bawas.
Kinakailangan din ang hiwalay na accounting para sa mga supply sa pag-export na may 0% na rate ng VAT.
Upang mapadali ang hiwalay na accounting, idinagdag ng mga developer sa account 19 ang isang bagong sub-account na "Paraan ng VAT accounting".
Ginagawa nitong posible na magsagawa ng hiwalay na accounting para sa mga natanggap na transaksyon:
- Sa buong buwan, nang hindi naghihintay ng katapusan;
- Transparent;
- Ito ay malinaw;
- Malinaw.
Upang hindi mailantad ang organisasyon sa mga parusa at interes, mas mahusay na magsagawa ng hiwalay na accounting sa database.
Alinsunod sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) , ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ay makikita sa Seksyon 7 ng VAT return. Pinakabago, sa release 3.0.51 ng programa 1C:Accounting 8 edisyon 3.0 , naging posible na awtomatikong punan ang seksyong ito ng deklarasyon batay sa data ng accounting. Magagamit ang pagkakataong ito simula sa pag-uulat para sa ikalawang quarter ng 2017. Maaaring samantalahin ng mga organisasyong nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng accounting ang inobasyon.
Sa artikulong ito titingnan natin kung anong mga bagong bagay at bagong detalye ang lumitaw sa programa na may kaugnayan dito, at kung anong mga aksyon ang dapat gawin ng accountant (user) sa programa 1C: Accounting 8 edisyon 3.0 upang matiyak ang awtomatikong pagkumpleto ng seksyon sa itaas ng deklarasyon.
Halimbawa
Organisasyon "Liwayway" nalalapat pangkalahatang rehimen ng buwis – paraan ng accrual at nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting alinsunod sa sugnay 4 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation (TC RF) .
Sa ikatlong quarter ng 2017, nagkaroon ng dalawang transaksyong walang VAT ang organisasyon.
Una, organisasyon ng pagpapadala "Mamimili" sa pamamagitan ng kasunduan № 101 kagamitang medikal na kasama sa listahan ng mga produktong medikal na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, sa halagang 200,000 rubles hindi kasama ang VAT.
Pangalawa, ang organisasyon ay nagsagawa ng pag-aayos ng mga kagamitan sa produksyon na matatagpuan sa teritoryo ng isang dayuhang estado. Ang halaga ng trabaho, alinsunod sa kontrata (No. 102), ay 300,000 rubles hindi kasama ang VAT.
Ang kita ng organisasyon, na napapailalim sa VAT sa rate na 18%, para sa ikatlong quarter ng 2017 ay 1,500,000 rubles.
Isaalang-alang natin kung anong mga aksyon ang dapat gawin ng isang accountant upang awtomatikong punan ang seksyon 7 ng VAT return para sa ikatlong quarter ng 2017. Paalalahanan ko kayong muli na ang mga organisasyon lamang na nagpapanatili ng hiwalay na accounting ng papasok na VAT sa programa ang maaaring gumamit ng awtomatikong pagkumpleto ng seksyong ito ng deklarasyon. Bukod dito, ang hiwalay na VAT accounting ay dapat na isagawa ayon sa mga pamamaraan ng accounting gamit ang karagdagang analytics ng account 19. Ang iba ay manu-manong punan ang seksyong ito, tulad ng dati.
Ang mga setting ng VAT program na nagpapahintulot sa awtomatikong pagpuno ay ipinapakita sa Fig. 1:
Upang mag-imbak ng mga code ng transaksyon na ginamit upang punan ang seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT, pati na rin upang punan ang rehistro ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga benepisyo ng VAT, isang direktoryo ang ginawa sa programa. Mga code ng transaksyon para sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Tingnan natin ang unang transaksyon na walang VAT.
Ayon sa pp. 1 aytem 2 sining. 149 Tax Code ng Russian Federation , ang pagbebenta sa teritoryo ng Russian Federation ng mga medikal na aparato (mga produktong medikal) ng domestic at dayuhang produksyon ayon sa listahan na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt mula sa pagbubuwis).
Ang isang elemento na may code ay idinagdag sa direktoryo sa pamamagitan ng pagpili nito mula sa classifier 1010204 at pangalan Pagbebenta ng mga produktong medikal ng domestic at dayuhang produksyon ayon sa listahan na inaprubahan ng Gobyerno ng Russian Federation, na pinagana ang checkbox Ang operasyon ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation). Checkbox ginamit upang isama ang mga transaksyon sa rehistro ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga benepisyo ng VAT. Upang punan ang column 2 “Uri (grupo, direksyon) ng transaksyong hindi nabubuwisan” ng nabanggit na rehistro, maaari mong gamitin ang mga detalye Uri ng transaksyong hindi nabubuwisan.
Direktoryo ipinakita sa Fig. 2:
Upang ang transaksyon para sa pagbebenta ng mga medikal na kagamitan ay awtomatikong maisama sa seksyon 7 at ang rehistro ng mga sumusuportang dokumento, dapat mong piliin ang code ng transaksyon sa kaukulang elemento ng direktoryo Nomenclature. Bukod dito, makikita lamang (available) ang mga detalye kapag naitakda ang rate ng VAT - Nang walang VAT
Nomenclature ipinapakita sa Fig. 3:
Susunod, sa karaniwang paraan, punan at i-post ang dokumento Pagpapatupad kasama ang uri ng operasyon Mga paninda. Sa tabular na bahagi, ang kaukulang mga nomenclature ng produkto ay pinili, ang presyo at rate nito na hindi kasama ang VAT ay ipinahiwatig.
Kapag nagpo-post ng dokumento sa accounting at tax accounting, ipapawalang-bisa ito mula sa credit account 41.01 "Mga kalakal sa mga bodega" sa debit ng account 90.02.1 “Halaga ng mga benta” nabentang medikal na kagamitan (ang halaga ng kagamitan sa aming halimbawa ay 150,000 rubles) ay sisingilin sa invoice credit 90.01.1 “Kita” kita, sa pamamagitan ng pag-debit ng account 62.01 "Mga settlement sa mga mamimili at customer" makakaipon ng utang. Ang dokumento ay gagawa din ng mga kinakailangang entry sa mga rehistro.
Pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 4:
Bilang karagdagan sa mga entry sa karaniwang (pamilyar sa amin) na mga rehistro, ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa ng mga entry sa dalawang bagong rehistro.
Rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT ay nilayon upang itala ang mga halaga ng benta at halaga ng pagbili ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga code ng transaksyon at ginagamit upang maghanda para sa pagpuno sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Magrehistro ng impormasyon ay idinisenyo upang matandaan ang mga detalye ng mga dokumento ng transaksyon (invoice, kasunduan) at ginagamit upang lumikha ng isang rehistro ng mga dokumento na nagpapatunay sa benepisyo ng buwis sa VAT.
Mga paggalaw ng dokumento Pagpapatupad ayon sa mga rehistro sa itaas ay ipinapakita sa Fig. 5:
Tingnan natin ang pangalawang transaksyong walang VAT.
Ayon sa pp. 2 sugnay 1.1 sining. 148 Tax Code ng Russian Federation , kung ang trabaho ay direktang nauugnay sa palipat-lipat na ari-arian na matatagpuan sa labas ng teritoryo ng Russian Federation (kabilang ang naturang gawain, sa partikular, pag-aayos), ang lugar ng pagpapatupad ng trabaho ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, at, samakatuwid, , hindi sila napapailalim sa pagbubuwis.
Sa reference book Mga code ng transaksyon sa Seksyon 7 para sa VAT ito ay kinakailangan, sa pamamagitan ng pagpili mula sa classifier, upang magdagdag ng isang elemento na may code 1010812 at pangalan Pagpapatupad ng mga gawa (serbisyo), ang lugar ng pagpapatupad na hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation. Checkbox Operasyonhindi napapailalim sa pagbubuwis (Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation) hindi pinagana bilang default, dahil ang opcode na ito ay walang kinalaman sa artikulo 149. Checkbox Kasama sa rehistro ng mga sumusuportang dokumento Nang hindi pinapagana ang nakaraang checkbox, hindi ito aktibo.
Direktoryo Mga code ng transaksyon sa Seksyon 7 para sa VAT ipinakita sa Fig. 6:
Kung, sa ilalim ng isang kasunduan sa mamimili, ang mga transaksyon lamang na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt mula sa pagbubuwis), ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, ang mga transaksyon sa isang lugar ng pagbebenta na hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation ay makikita, pagkatapos ay maginhawa upang ipahiwatig ang code ng transaksyon sa direktoryo Mga kasunduan nang hindi tinukoy ito sa direktoryo Nomenclature. Sa direktoryo Mga kasunduan Ang code ng transaksyon ay pinili sa seksyong "VAT".
Halimbawa ng pagpuno ng elemento ng direktoryo Mga kasunduan ipinapakita sa Fig. 7:
Kapag isinasagawa ang dokumento sa accounting at tax accounting, kakalkulahin ito ayon sa kredito ng account 90.01.1 kita, sa pamamagitan ng pag-debit ng account 62.01 ay makakaipon ng utang at gagawa ng mga kinakailangang entri sa mga rehistro.
Pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 8:
Hindi tulad ng nakaraang halimbawa, ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa lamang ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT, dahil checkbox Kasama sa rehistro ng mga sumusuportang dokumento ay hindi kasama para sa operation code na ito.
Ang pagpasok ng rehistro sa itaas ay ipinapakita sa Fig. 9:
Sa pagtatapos ng quarter, kinakailangan na bumuo ng isang dokumento ng regulasyon . Huling nabuo ang dokumento, pagkatapos makumpleto ang lahat ng iba pang pagpapatakbo ng regulasyong VAT. Ito ay malinaw na nakikita sa VAT accounting assistant.
Fragment VAT Accounting Assistant ipinapakita sa Fig. 10:
Una, gagawa kami ng isang dokumento ng regulasyon Pamamahagi ng VAT. Ang dokumento ay ganap na napunan sa pamamagitan ng pagpindot lamang sa isang pindutang "Punan".
Tulad ng nabanggit na natin, ang kita na napapailalim sa VAT para sa quarter ay 1,500,000 rubles, ang kita na hindi napapailalim sa VAT ay 500,000 rubles (200,000 rubles + 300,000 rubles).
Ipagpalagay natin para sa pagiging simple na ang organisasyon ay nakatanggap lamang ng isang invoice para sa quarter, ang VAT kung saan napapailalim sa pamamahagi - isang serbisyo ang binili sa halagang 118,000 rubles, kabilang ang VAT 18% (18,000 rubles), ang mga gastos kung saan kasama sa pangkalahatang gastos sa negosyo (account 26) . Kapag ipinamahagi, nang naaayon, ang halagang 13,500 rubles ay nauugnay sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT at kukunin bilang isang pagbawas, at 4,500 rubles ay nauugnay sa mga aktibidad na hindi napapailalim sa VAT at isasaalang-alang sa halaga ng biniling serbisyo sa pangkalahatang negosyo gastos.
Kapag nagpo-post ng isang dokumento sa accounting, gagawa ito ng mga entry sa account 19.04 - isusulat ang mga katumbas na halaga ng VAT mula sa analytics Naipamahagi para sa analytics Tinanggap para sa bawas at para sa analytics Kasama sa presyo. Ang halaga ng VAT na isasama sa presyo (4,500 rubles) ay ide-debit mula sa account credit 19.04 sa debit ng account 26 .
Dokumento ng regulasyon Pamamahagi ng VAT at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 11:
Ang dokumento, kapag nai-post, ay gagawa ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT nang walang anumang pagsusuri sa halaga ng VAT na kasama sa presyo.
Ang rehistro entry ay ipinapakita sa Fig. 12:
Gagawa at pupunan namin ang isang dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga tala sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Ang dokumento ay napunan batay sa data mula sa rehistro ng akumulasyon Mga transaksyong walang VAT. Batay sa mga entry sa rehistro na may code ng transaksyon na nilikha ng mga dokumento Pagpapatupad, nabuo ang mga linya ng dokumento. Batay sa isang record na walang operation code na ginawa ng isang regulatory document Pamamahagi ng VAT, ang column 4 na “VAT distributed” ay nabuo, at ang halaga ng VAT ay ibinahagi sa lahat ng linya na naaayon sa halaga ng benta.
Kapag nagpo-post, isusulat ng dokumento ang mga entry sa rehistro Mga transaksyong walang VAT(nagawa na nila ang kanilang trabaho), nagbubuod ng mga linya na may parehong code ng pagpapatakbo at bumubuo ng mga tala sa rehistro ng kapital na nagtatrabaho Mga talaan ng seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT.
Dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga tala sa seksyon 7 ng pagbabalik ng VAT at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 13:
Ngayon ang lahat na natitira ay upang bumuo at punan deklarasyon ng VAT para sa ikatlong quarter ng 2017 at tingnan kung ano ang hitsura nito para sa amin Seksyon 7.
Ang Column 1 ay nagpapahiwatig ng mga code ng transaksyon alinsunod sa Appendix Blg. 1 Upang Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon.
Kapag sinasalamin sa column 1 ang mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), pinupunan ng nagbabayad ng buwis ang mga indicator sa column 2, 3 at 4 sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon.
Kapag sumasalamin sa hanay 1 mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ang nagbabayad ng buwis pinupunan ang mga indicator sa column 2 sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon.
Ulat Magrehistro sa seksyon 7 ng deklarasyon ay nabuo batay sa mga entry sa rehistro ng impormasyon Mga dokumento sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ng VAT at nilayon na lumikha ng isang rehistro ng mga dokumentong nagkukumpirma sa benepisyo ng buwis sa VAT alinsunod sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Enero 26, 2017 No. ED-4-15/1281@ (Fig. 15).
