Центробанк с 2016 года приравнял ставку рефинансирования к ключевой. Что такое ставка рефинансирования? Чем она отличается от ключевой ставки? В каких расчетах используется? Ответы смотрите в нашем материале.
Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ понятным языком и простыми словами
Определение того, что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ, понятным языком в законе вы не найдете.
Дословная формулировка ставки рефинансирования из Википедии - «размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, которые центральный банк предоставил кредитным организациям» . То есть ставкой рефинансирования ЦБ РФ Википедия называет процент годовых, под который Центробанк кредитует коммерческие банки. Такое определение следует и из статьи 40 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.
Чтобы разобраться со ставкой рефинансирования (что это такое простыми словами), нужно понять, как она влияет на стоимость кредитных средств для компаний и населения, а также на ставки по депозитам.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ: что это такое понятным языком
В России ставка рефинансирования - это индикатор того, сколько в стране стоят деньги. Допустим, коммерческие банки получают заемные средства под 7,5 процентов годовых. А выдают под 15 процентов. Разница в ставках позволит кредитному учреждению получить прибыль. Но чем выше ставка рефинансирования ЦБ РФ, тем больше переплатит конечный заемщик (граждане и юрлица).
Ставка рефинансирования: что это для Центробанка
Для главного финансового регулятора ставка рефинансирования ЦБ - это инструмент, который позволяет регулировать денежную массу в обращении и, как следствие, влиять на инфляцию. Ведь чем доступнее кредиты, тем выше потребление, а затем и уровень цен. И наоборот. Когда кредитные средства становятся дороже, потребление сокращается. Поэтому уровень ставки рефинансирования и ключевой ставки устанавливается с учетом сложившейся инфляции.
Ставка рефинансирования - это ставка по которой компания не может получить кредит. Центробанк выдает многомиллионные суммы. Поэтому без участия посредников (коммерческих банков) обойтись не удастся. А за услуги посредника придется заплатить, отдавая деньги по завышенным тарифам. В том числе за дополнительные удобства - возможность получить кредит в любом ближайшем отделении банка.
После того, как разобрались, что такое ставка рефинансирования ЦБ, расскажем, как она менялась, и на какой показатель ориентироваться сегодня.
Таблица: Ставка рефинансирования по годам
|
Период действия ставки |
Ставка рефинансирования (%) |
Нормативный документ |
| С 17 сентября 2018 года | 7,5 | Информация Банка России от 14 сентября 2018 г. |
| С 26 марта 2018 года | 7,25 | Информация Банка России от 23 марта 2018 г. |
| С 12 февраля 2018 года | 7,5 | Информация Банка России от 9 февраля 2018 г. |
| С 18 декабря 2017 г. | 7,75 | Информация Банка России от 15 декабря 2017 г. |
| С 30 октября 2017 г. | 8,25 | Информация Банка России от 27 октября 2017 г. |
| С 18 сентября 2017 г. | 8,5 | Информация Банка России от 15 сентября 2017 г. |
| С 19 июня 2017 г. | 9 | Информация Банка России от 16 июня 2017 г. |
| С 2 мая 2017 г. | 9,25 | Информация Банка России от 28 апреля 2017 г. |
*Значение ставки рефинансирования Банка России с 01.01.2016 года приравнено к значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. С 01.01.2016 самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается.
Отвечает Андрей Кизимов,
действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук
«При расчете материальной выгоды используйте ставку рефинансирования, установленную на последний день каждого месяца пользования займом. Даже если сотрудник просрочил уплату процентов, налогооблагаемый доход у него возникнет на эту дату .»
Когда в расчетах надо использовать новую ставку рефинансирования
|
Ситуация |
Правила расчета |
|---|---|
|
Продавец получил доход в виде процента или дисконта по векселям, которые покупатель передал в счет оплаты товаров, работ, услуг |
Сравните доход по векселю с суммой процентов со стоимости товаров, работ, услуг исходя из ключевой ставки за период с момента получения векселя до даты его оплаты. Если доход по векселю больше процентов по ключевой ставке, с разницы рассчитайте НДС по ставке 18/118 или 10/110 (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ) |
|
Инспекторы возместили НДС с задержкой |
Налоговики должны уплатить проценты по ключевой ставке с 12 рабочего дня после завершения камеральной проверки (п. 10 ст. 176 НК РФ). |
|
Налоговики незаконно заблокировали счет компании |
Налоговики должны уплатить проценты по ключевой ставке за период незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). |
|
Инспекторы взыскали лишнюю сумму налога |
Налоговики обязаны уплатить проценты по ключевой ставке со следующего дня за днем взыскания по дату фактического возврата налога (п. 5 ст. 79 НК РФ). |
|
В договоре займа не указали процентную ставку |
Проценты по займу начисляйте по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). |
|
Компании не прописали в договоре, что законные проценты на денежную задолженность не начисляются |
Рассчитывайте законные проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 317.1 ГК РФ). |
Ставку рефинансирования Центробанка компании используют во многих расчетах. Например, исходя из нее вычисляют:
- пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, а также авансовых платежей;
- компенсацию за задержку зарплаты;
- НДФЛ с материальной выгоды, если организация выдала работнику заем в рублях без процентов или под низкий процент;
- проценты работнику за не возвращенный вовремя НДФЛ, который излишне удержали;
- предельную сумму процентов по рублевым кредитам, которую можно учесть в налоговых расходах организации;
- проценты за несвоевременный возврат налоговым органом переплаты по налогам;
- проценты за неправомерное пользование деньгами, если компания вовремя не перечислила их контрагенту.
Банк России 22 марта 2019 года решил сохранить ключевую ставку на уровне 7,75% годовых. Ставка в таком значении действует с 14 декабря 2018 г. Тогда ключевую ставку рефинансирования увеличили на 0,25%. В 2018 году ЦБ РФ дважды повышал ключевую ставку, например, 13 сентября - до 7,5%. Вероятно, в дальнейшем стоит ждать изменений ставки рефинансирования ЦБ РФ в 2019 году. Таблица с официального сайта регулятора об изменении ставки приведена в статье.
Расскажем подробнее, что такое ставка рефинансирования, как она применяется в соответствии с законодательством и как ее изменение влияет на российскую экономику.
Определение термина и его история
Ставка рефинансирования была введена еще в 1992 году. Указанием ЦБ РФ (Банка России) от 11.12.2015г. она была приравнена к ключевой ставке.
Чтобы объяснить, что такое ставка рефинансирования понятным языком, без экономических терминов не обойтись. Фактически это процент годовых, под который ЦБ кредитует коммерческие банки, а ключевая ставка – это краткосрочная процентная ставка, по ней ЦБ готов предоставлять недельные кредиты коммерческим банкам и принимать от них депозиты на тот же срок.
Таким образом, этот показатель влияет на стоимость кредитов для населения. От того, какая ставка действует в стране, каков ее размер, зависит уровень инфляции. Желая понизить уровень инфляции, Банк России повышает уровень ключевой ставки, банки вынуждены поднимать проценты по кредиту, делая их менее доступными, что приводит к снижению покупательской способности и уменьшению прессинга на национальную валюту. Ставка рефинансирования используется в целях налогообложения и для расчета пеней, неустоек в соответствии с законодательством.
Значение
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году равняется ключевой ставке, так как отдельно она не устанавливается с 2016 года (п. 2 указанием ЦБ РФ от 11.12.2015г.). Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня - 7,75%. Это значение установлено в соответствии с информацией ЦБ РФ от 22 марта текущего года.
По заявлению, сделанному Председателем Банка России Эльвирой Набиуллиной, ставку решили не поднимать с учетом многих факторов. Одним из них стало снижение годовой инфляции в январе–феврале (5,2%) по сравнению с прогнозами, сделанными в конце 2018 г. Банк России также прогнозирует умеренное повышение инфляции в 2019 году, в связи с чем допускает возможность снижения ключевой ставки. Решение о размере этого показателя принимает Совет директоров ЦБ РФ. Следующее заседание состоится 26 апреля 2019 года, и тогда размер ставки может быть скорректирован.
Приведем пример, как изменялась ставка в течение 2017-2019 годов в таблице.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2019 год: таблица (официальный сайт ЦБ РФ - источник)
| Дата, с которой осуществляется применение ставки | Значение (в процентах) | Информация Банка России об установлении этого значения (дата) |
| 27.03.2017 | 9,75 | 24.03.2017 |
| 02.01.2017 | 9,25 | 28.04.2017 |
| 19.06.2017 | 9 | 16.06.2017 |
| 18.09.2017 | 8,5 | 15.09.2017 |
| 30.10.2017 | 8,25 | 27.10.2017 |
| 18.12.2017 | 7,75 | 15.12.2017 |
| 12.02.2018 | 7,5 | 09.02.2018 |
| 26.03.2018 | 7,25 | 23.03.2018 |
| 17.09.2018 | 7,5 | 13.09.2018 |
| 30.10.2018 | 7,5 | 26.10.2018 |
| 14.12.2018 | 7,75 | 14.12.2018 |
| 23.03.2019 | 7,75 | 23.03.2019 |
Как рассчитать пени и неустойку?
Приведем основные случаи применения ставки рефинансирования.
| Мера ответственности | Правовое обоснование | Правила расчета (принимается во внимание текущая ставка рефинансирования, если не указано иное) | Значение (в процентах от суммы долга) |
| Пени за просрочку внесения сумм налогов и сборов | П. 4 ст. 75 НК РФ | Если просрочка возникла для физических и юридических лиц до 1 октября 2017 года – одна трехсотая ставки рефинансирования за каждый день просрочки от суммы задолженности | |
| Если задолженность возникла после 1 октября 2017 года для физических лиц действуют аналогичные правила | |||
| Если задолженность возникла после 1 октября 2017 года у юридических лиц;
За просрочку до 30 календарных дней включительно, то применяется одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ аналогично За просрочку более 30 календарных дней устанавливаются пени в размере 1/300 для первых 30 дней просрочки и 1/150 – за каждый день просрочки, начиная с 31 |
0,0242 | ||
| Неустойка или штраф за неисполнение денежных обязательств, если стороны не согласовали размер | Ст. 395 ГК РФ | 1/360 за каждый день просрочки | 0,0201 |
| Пени или штраф за просрочку оплаты за жилой объект или коммунальные услуги | П. 14 Ст. 155 ЖК РФ | 1/300 ставки, действующей на день фактической оплаты, за каждый день просрочки, начиная с 31 дня, следующего за днем оплаты, для задолженности, образовавшейся за первые 90 дней просрочки;
Начиная с 91 дня просрочки 1/130 от ставки рефинансирования, действующей на день фактической оплаты |
0,0242 |
| Пени, устанавливаемые для работодателя за задержку зарплаты, отпускных и иных выплат работнику | Ст. 236 ТК РФ | Не ниже 1/150 за каждый день задержки. Размер может быть увеличен коллективным договором | 0,0483 |
| Неустойка или пени застройщика при нарушении им срока, установленного для передачи жилого объекта участнику долевого строительства | П. 2 ст. 6 ФЗ-214 | 1/300 ставки, действующей на день исполнения обязательства, за каждый день просрочки
Если участником долевого строительства является физическое лицо – 1/150 |
0,0242 |
Калькулятор пени можно найти на различных сайтах, в том числе на сайте Арбитражного суда. Произвести расчет можно и самостоятельно, это достаточно просто.
Например, сумма задолженности составляет 10 000 рублей, просрочка составляет 20 дней. Приведем расчет для 1/300 и 1/150 ставки рефинансирования.
- 10 000 * 0,025% * 20 = 50 рублей.
10 000 *0,05% * 20 = 100 рублей.Таким образом, формула выглядит следующим образом: размер задолженности*ставку рефинансирования/300*количество дней просрочки.
Ставка рефинансирования на 2019 год установлена Центробанком в размере 7,75%, почему коммерческие банки продолжают выдавать кредиты под более высокие проценты?
Разница между ставкой рефинансирования и ставками по кредитам коммерческих банков это фактически плата за посреднические услуги кредитных организаций. ЦБ РФ в соответствии с действующим законодательством может контролировать выдачу определенных кредитов, но напрямую ограничивать проценты не вправе, их формируют рыночные процессы.
Стоит добавить, что ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году составляет 7,75% – еще недавно это был достаточно низкий показатель для России, но по сравнению с другими странами ставка продолжает оставаться на высоком уровне. В США, например, она составляет 1,75%, в Великобритании - 0,5%.
Актуальная на сегодня ставка рефинансирования (ключевая ставка) Центрального банка РФ – 7,75% (действует с 17.12.2018 г. по настоящий момент)
Ставка рефинансирования – это по-другому денежное снабжение других банков. ЦБ России дает деньги в кредит коммерческим банкам и прочим финансовым организациям, а те в свою очередь дают кредиты как обычным гражданам (физическим лицам), так и различным компаниям и организациям (юридическим лицам).
На практике это выглядит следующим образом: коммерческий банк может взять у ЦБ – предположим, один миллион долларов. Через год он обязан вернуть центральному банку общую сумму в миллион американских денег + проценты, которые набежали за это время по той самой ставке рефинансирования. За этот год коммерческий банк дает деньги в долг населению и организациям под бо́льший процент, чем ставка рефинансирования – и получает прибыль. Население получает кредиты, Центральный банк тоже в убытке не остается – вроде все довольны.
В цифрах это может выглядеть следующим образом: допустим, ставка рефинансирования составляет 10% (точный размер ставки на сегодняшний день вы можете узнать в конце статьи). Банк берет в долг энную сумму денег у центрального банка России под 10% годовых, а потом выдает эти деньги обычным гражданам, например, под 18% годовых. Полученную разницу банкиры кладут себе карман.
Почему государственный Центральный банк не дает в долг людям напрямую?
ЦБ работает только с крупными суммами, там не миллионы, а десятки и сотни миллионов долларов крутятся. Говоря попросту – «не царское это дело, каждой старушке кредиты выдавать».
Получается что банки выступают посредниками, но это даже нам на пользу, так как банковские организации имеют разветвленную структуру с сотнями офисов и банкоматов по всей стране, что позволяет рядовым гражданам найти ближайшее к своему дому отделение и получить необходимые финансовые услуги.
Может ли коммерческий банк получить у ЦБ денег побольше и подешевле, а свои кредиты раздавать подороже?
Грубо говоря – да, может. Но совсем большую разницу коммерческие банки устанавливать не могут – конкуренция, однако!
Будешь «драть три шкуры» – клиенты в другой банк убегут. И останешься с государственной суммой денег, а их ведь возвращать надо!
Поэтому, как правило, ставки кредитования в различных кредитных учреждениях различаются не сильно.
Правда здесь есть и исключения из правил. Речь идет о кредитных организациях, которые занимаются в крупных магазинах, а также кредитованием с помощью карт, рассылаемых по почте. Примеры таких организаций: Банк Хоум кредит, Русский стандарт, ОТП банк, Альфа банк, Ренессанс Кредит и другие. Процентные ставки в таких случаях могут достигать 30-70%. Это достигается за счет психологических аспектов поведения людей, а также низким уровнем финансовой грамотности.
Откуда берется конкретное значение ставки рефинансирования?
Ставка рефинансирования определяется исходя из текущей экономической ситуации в стране и . Если уровень инфляции повышается, то центробанк повышает ставку рефинансирования. Если уровень инфляции понижается, то Центробанк понижает ставку рефинансирования.
Выглядит обычно это следующим образом: когда ставка рефинансирования низкая, то кредиты становятся доступными. Процентная ставка по кредитам падает и люди охотно берут их. Еще бы, ведь переплачивать придется немного, тогда взять деньги в долг выгодно. Можно купить массу всего и потихоньку расплачиваться.
Предприятиям еще лучше. Чем больше денег они привлекают в свой бизнес и чем эти деньги дешевле, тем больше товаров они смогут произвести и большую выручку получить.
В итоге, когда денег у людей на руках много, то покупок становится больше, в следствие чего товары обычно начинают дорожать. Люди начинают сметать все с прилавков. Товаров на всех начинает не хватать и продавцы начинают поднимать на них цены. Вместе с этим начинает расти инфляция.
Напомню, когда в разные периоды времени, на одну и ту же сумму денег, вы можете купить разное количество одного и того же товара.
Высокий уровень инфляции отражается на благосостоянии людей. Чем выше инфляция, тем ниже уровень благосостояния людей и тем более они не довольны. А это уже угроза для правительства страны, так как недовольный народ может восстать и выбрать себе других правителей.
Поэтому, ставка рефинансирования выступает неким инструментом для влияния на уровень инфляции в стране. Для снижения инфляции ставку рефинансирования поднимают. От чего кредиты становятся дороже. Людям становится невыгодно и дорого их брать, что в итоге отражается на покупательской способности.
Денег у людей становится меньше и люди начинают меньше тратить. Заработанные средства идут только на самое необходимое. Приходится отказываться от деликатесов и новомодных гаджетов. Из-за этого продажи в магазинах падают и продавцы начинают снижать цены на товары. Все это приводит к снижению инфляции.
Ставка рефинансирования и налогообложение
Стоить отметить, что помимо перечисленных выше случаев – ставка рефинансирования применяется и в налогообложении.
- В частности налогом облагаются доходы по , которые превышают ставку рефинансирования + 5 процентных пункта. Например, если вы открыли депозит под 15 процентов годовых, при этом ставка рефинансирования составила 10%.Тогда для расчета мы к 10 прибавляем 5 и получаем те же 15%. То есть налог с дохода по депозиту взиматься не будет.Но если вы затем оформили новый вклад под 16% годовых при той же ставке рефинансирования, то тогда вам придется заплатить налог в 35% с 1% процента дохода полученного по депозиту.
- Также ставка рефинансирования помогает определить сумму компенсации, которую работодатель обязан заплатить работнику в случае задержки заработной платы, отпускных или денег, причитающихся при увольнении.По законодательству работодатель обязан возместить причитающуюся сумму + денежную компенсацию в размере не ниже 1/300 установленной ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
- Ну и наконец, ставка рефинансирования применяется для определения пени для лиц, имеющих задолженность по налогам и различным сборам. Для этого используют следующую формулу:
Изменение ставки рефинансирования с 1992 года по сегодняшний день:
| ДАТА | |
| с 17.12.2018 г. по настоящий момент | 7.75 |
| с 17.09.2018 г. по 16.12.2018 года | 7.50 |
| с 27.04.2018 г. – по 16.09.2018 года | 7.25 |
| с 23.03.2018 г. – по 26.04.2018 года | 7.25 |
| с 12.02.2018 г. – по 22.03.2018 года | 7.50 |
| с 18.12.2017 г. – по 11.02.2018 года | 7.75 |
| с 30.10.2017 г. – по 17.12.2017 года | 8.50 |
| с 18.09.2017 г. – по 29.10.2017 года | 8.50 |
| с 19.06.2017 г. – по 17.09.2017 года | 9.00 |
| с 02.05.2017 г. – по 18.06.2017 года | 9.25 |
| с 27.03.2017 г. – по 01.05.2017 года | 9.75 |
| с 19.09.2016 г. – по 26.03.2017 года | 10 |
| с 14.06.2016 г. – по 18.09.2016 г. | 10.50 |
| 01.01.2016 г. – 13.06.2016 г. | 11 |
| 14.09.2012 г. - 31.12.2015 г. | 8.25 |
| 26.12.2011 г. - 13.09.2012 г. | 8 |
| 03.05.2011 г. – 25.12.2011 г. | 8.25 |
| 28.02.2011 г. – 02.05.2011 г. | 8 |
| 01.06.2010 г. – 27.02.2011 г. | 7.75 |
| 30.04.2010 г. – 31.05.2011 г. | 8 |
| 29.03.2010 г. – 29.04.2010 г. | 8.25 |
| 24.02.2010 г. – 28.03.2010 г. | 8.5 |
| 28.12.2009 г. – 23.02.2010 г. | 8.75 |
| 25.11.2009 г. – 27.12.2009 г. | 9 |
| 30.10.2009 г. – 24.11.2009 г. | 9.5 |
| 30.09.2009 г. – 29.10.2009 г. | 10 |
| 15.09.2009 г. – 29.09.2009 г. | 10.5 |
| 10.08.2009 г. – 14.09.2009 г. | 10.75 |
| 13.07.2009 г. – 9.08.2009 г. | 11 |
| 05.06.2009 г. – 12.07.2009 г. | 11.5 |
| 14.05.2009 г. – 04.06.2009 г. | 12 |
| 24.04.2009 г. – 13.05.2009 г. | 12.5 |
| 01.12.2008 г. – 23.04.2009 г. | 13 |
| 12.11.2008 г. – 30.11.2008 г. | 12 |
| 14.07.2008 г. – 11.11.2008 г. | 11 |
| 10.06.2008 г. – 13.07.2008 г. | 10.75 |
| 29.04.2008 г. – 09.06.2008 г. | 10.5 |
| 04.02.2008 г. – 28.04.2008 г. | 10.25 |
| 19.06.2007 г. – 03.02.2008 г. | 10 |
| 29.01.2007 г. – 18.06.2007 г. | 10.5 |
| 23.10.2006 г. – 28.01.2007 г. | 11 |
| 26.06.2006 г. – 22.10.2006 г. | 11.5 |
| 26.12.2005 г. – 25.06.2005 г. | 12 |
| 15.06.2004 г. – 25.12.2005 г. | 13 |
| 15.01.2004 г. – 14.06.2004 г. | 14 |
| 21.06.2003 г. – 14.01.2004 г. | 16 |
| 17.02.2003 г. – 20.06.2003 г. | 18 |
| 07.08.2002 г. – 16.02.2003 г. | 21 |
| 09.04.2002 г. – 06.08.2002 г. | 23 |
| 04.11.2000 г. – 08.04.2002 г. | 25 |
| 10.07.2000 г. – 03.11.2000 г. | 28 |
| 21.03.2000 г. – 09.07.2000 г. | 33 |
| 07.03.2000 г. – 20.03.2000 г. | 38 |
| 24.01.2000 г. – 06.03.2000 г. | 45 |
| 10.06.1999 г. – 23.01.2000 г. | 55 |
| 24.07.1998 г. – 09.06.1999 г. | 60 |
| 29.06.1998 г. – 23.07.1998 г. | 80 |
| 05.06.1998 г. – 28.06.1998 г. | 60 |
| 27.05.1998 г. – 04.06.1998 г. | 150 |
| 19.05.1998 г. – 26.05.1998 г. | 50 |
| 16.03.1998 г. – 18.05.1998 г. | 30 |
| 02.03.1998 г. – 15.03.1998 г. | 36 |
| 17.02.1998 г. – 01.03.1998 г. | 39 |
| 02.02.1998 г. – 16.02.1998 г. | 42 |
| 11.11.1997 г. – 01.02.1998 г. | 28 |
| 06.10.1997 г. – 10.11.1997 г. | 21 |
| 16.06.1997 г. – 05.10.1997 г. | 24 |
| 28.04.1997 г. – 15.06.1997 г. | 36 |
| 10.02.1997 г. – 27.04.1997 г. | 42 |
| 02.12.1996 г. – 09.02.1997 г. | 48 |
| 21.10.1996 г. – 01.12.1996 г. | 60 |
| 19.08.1996 г. – 20.10.1996 г. | 80 |
| 24.07.1996 г. – 18.08.1996 г. | 110 |
| 10.02.1996 г. – 23.07.1996 г. | 120 |
| 01.12.1995 г. – 09.02.1996 г. | 160 |
| 24.10.1995 г. – 30.11.1995 г. | 170 |
| 19.06.1996 г. – 23.10.1995 г. | 180 |
| 16.05.1995 г. – 18.06.1995 г. | 195 |
| 06.01.1995 г. – 15.05.1995 г. | 200 |
| 17.11.1994 г. – 05.01.1995 г. | 180 |
| 12.10.1994 г. – 16.11.1994 г. | 170 |
| 23.08.1994 г. – 11.10.1994 г. | 130 |
| 01.08.1994 г. – 22.08.1994 г. | 150 |
| 30.06.1994 г. – 31.07.1994 г. | 155 |
| 22.06.1994 г. – 29.06.1994 г. | 170 |
| 02.06.1994 г. – 21.06.1994 г. | 185 |
| 17.05.1994 г. – 01.06.1994 г. | 200 |
| 29.04.1994 г. – 16.05.1994 г. | 205 |
| 15.10.1993 г. – 28.04.1994 г. | 210 |
| 23.091993 г. – 14.10.1993 г. | 180 |
| 15.07.1993 г. – 22.09.1993 г. | 170 |
| 29.06.1993 г. – 14.07.1993 г. | 140 |
| 22.06.1993 г. – 28.06.1993 г. | 120 |
| 02.06.1993 г. – 21.06.1993 г. | 110 |
| 30.03.1993 г. – 01.06.1993 г. | 100 |
| 23.05.1992 г. – 29.03.1993 г. | 80 |
| 10.04.1992 г. – 22.05.1992 г. | 50 |
| 01.01.1992 г. – 09.04.1992 г. | 20 |
Заключение
Надеемся, что наша статья помогла ответить вам на вопрос: Что такое ставка рефинансирования ЦБ РФ и для чего она нужна. А если у вас остались вопросы, то вы можете задать их ниже в комментариях.
Расскажем, каков показатель ставки рефинансирования в 2017 году , зачем нужно владеть этой информацией и когда ее применять на практике.
Основное
Другое название ставки рефинансирования ЦБ РФ – учетная ставка. Ее измеряют в процентах. Устанавливает этот показатель Центральный банк. Он же – Банк России.
Она выступает одним из ключевых факторов экономической среды. Главная ее цель – показать, сколько стоит для обычного банка кредит в главном банке страны. Но не только. Ее также активно применяют в налоговых целях, а также для расчета санкций в отношении как контролеров, так и плательщиков – пеней по ставке рефинансирования и штрафов. Она напрямую завязана со сроком задержки возврата обязательных платежей. Поэтому каждый бухгалтер должен оперировать максимально точными и актуальными данными о ее значении.
Иногда ставка рефинансирования служит ориентиром для процентов за отсрочку или рассрочку по уплате налога (п. 4 ст. 64 НК РФ). Кроме того, на ее основании рассчитывают проценты за инвестиционный налоговый кредит.
Надо заметить, что еще некоторое время назад ЦБ РФ ввел в оборот похожий показатель – ключевую ставку, чем смутил и запутал многих практикующих специалистов. Особенные затруднения возникали, когда нужно было выяснить размер процентов по контролируемому долгу, которые позволяли уменьшить налог на прибыль. Имели место обоснованные сомнения, на какую именно ставку ориентироваться – ключевую или рефинансирования. Из текста соответствующих правил Налогового кодекса это было не ясно.
Но с недавнего времени все сомнения развеялись. Дело в том, что с 2016 года эти два показателя унифицированы. Избран такой подход: с 01.01.2016 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке на конкретную дату. С этого же времени ЦБ РФ отдельно не определяет процент ставки рефинансирования. Проще говоря, они будут меняться одномоментно.
Размер в текущем году
На момент написания этой статьи ставка рефинансирования в 2016 году приобретала два значения. Так, с начала года она составляла 11 процентов. С 14 июня немного снижена – до 10,5 процентов. 16 сентября 2016 года ЦБ РФ по итогам заседания снизил ставку до 10 процентов. См. “ “. Таков расчет ставки рефинансирования на сегодня. 2016 год показывает обнадеживающую тенденцию.
С экономической точки зрения данное понижение означает положительную тенденцию. Прежде всего, в силу снижения темпа роста цен.
Также заметим, что в 1-2 квартале 2017 года руководство ЦБ РФ планирует вновь поднять вопрос о снижении официальной ставки рефинансирования . Но не факт, что коррективы действительно будут.
Вообще, интересно проследить динамику ставки рефинансирования по годам . Это очень наглядно показывает, что происходит с экономикой нашей страны. Для чего – смотрите ставки рефинансирования в таблице (включая показатели ставки рефинансирования в 2017 году).
| С какой даты действует | Размер ставки |
| 24.03.2017 | 9,75 |
| 16.09.2016 | 10 |
| 14.06.2016 | 10,5 |
| 01.01.2016 | 11 |
| 14.09.2012 | 8,25 |
| 26.12.2011 | 8 |
| 03.05.2011 | 8,25 |
| 28.02.2011 | 8 |
| 01.06.2010 | 7,75 |
| 30.04.2010 | 8 |
| 29.03.2010 | 8,25 |
| 24.02.2010 | 8,5 |
| 28.12.2009 | 8,75 |
| 25.11.2009 | 9 |
| 30.10.2009 | 9,5 |
| 30.09.2009 | 10 |
| 15.09.2009 | 10,5 |
| 10.08.2009 | 10,75 |
| 13.07.2009 | 11 |
| 05.06.2009 | 11,5 |
| 14.05.2009 | 12 |
| 24.04.2009 | 12,5 |
| 01.12.2008 | 13 |
| 12.11.2008 | 12 |
| 14.07.2008 | 11,0 |
| 10.06.2008 | 10,75 |
| 29.04.2008 | 10,5 |
| 04.02.2008 | 10,25 |
| 19.06.2007 | 10 |
| 29.01.2007 | 10,5 |
| 23.10.2006 | 11,0 |
| 26.06.2006 | 11,5 |
| 26.12.2005 | 12 |
| 15.06.2004 | 13 |
| 15.01.2004 | 14 |
| 21.06.2003 | 16 |
| 17.02.2003 | 18 |
| 07.08.2002 | 21 |
| 09.04.2002 | 23 |
| 04.11.2000 | 25 |
| 10.07.2000 | 28 |
| 21.03.2000 | 33 |
| 07.03.2000 | 38 |
| 24.01.2000 | 45 |
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня равна 7,75% (совпадает с ключевой ставкой)
Это годовой процент, по которому в Центральном банке РФ может получить кредит другая кредитная организация. В ряде зарубежных стран может применяться такой термин как «Учётная ставка». Ставка условно отражает текущую стоимость денег для экономики. C 13.09.2013 введена отдельная , которая сделала ставку рефинансирования второстепенным инструментом. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке.
Как она рассчитывается. На ее окончательную величину влияют множество факторов: состояние экономики, инфляция в стране, уровень потребительских цен, ситуация на банковском рынке, а иногда и внешняя политика.
Для чего нужна и на что влияет
- Ограничение максимальных ставок по вкладам и депозитам.
Согласно п.7 ст 74 закона о центральном банке, Банк России вправе ввести ограничение на максимальную процентную ставку по вкладу. Такое ограничение не может быть:
- ниже 2/3 ставки по вкладам в рублях;
- ниже ставки ЛИБОР по вкладам в иностранной валюте.
Таким образом, нижний предел ставки по депозитам составляет 5,5% (при ставке 8,25). Верхний предел определяется исходя из средней максимальной ставки по депозитам банков ТОП-10 (определяется 3 раза в месяц). - Ставки по кредитам коммерческих банков. Получение кредитов в ЦБ является также одним из источников получения средств для коммерческих банков. Следовательно, стоимость этих средств будет влиять и на конечную стоимость кредита. Т.е. чем меньше ставка, тем дешевле могут быть кредиты конечным заемщикам. При этом, с другой стороны, ставки по вкладам в этой ситуации будут снижаться. Конечно, прямой зависимости тут нет, но как влияет ставка рефинансирования центрального банка рф вполне заметно.
- НДФЛ по вкладам.
Облагаются полученный доход, превышающий официальную ставку на 5%. Ставка рефинансирования на сегодняшний день равна 8,25%, следовательно необлагаемый налогом % по вкладу составляет до 13,25 включительно. Если вы получите доход по более высокой ставке, то с разницы придется уплатить НДФЛ 35% (ст. 214.2, 224 НК РФ).
Пример : вы открыли вклад под 15% годовых, сроком на 1 год на сумму 500 000 руб. Налог в этом случае можно рассчитать следующим образом:
Налогооблагаемая база = (15%*500000) - (13,25%*500000) = 75 000 - 66250 = 8750
Сумма налога к уплате равна 35*8750 = 3062,50 руб.
В отношении физических лиц агентом по уплате налога является кредитная организация, таким образом, с вас автоматически удержат налог для перечисления в бюджет. Таким образом, на руки, по окончании договора вклада, вы получите 71 937,50 руб. - Нарушение сроков уплаты различных налогов и сборов. Регулируется п.4 ст.75 НК РФ. Пени начисляются согласно 1/300 действующей процентной ставки. Для расчета различных пеней рекомендуем воспользоваться нашим , в нем уже заложены все необходимые варианты расчетов.
- Проценты за пользование чужими денежными средствами, а также материальная выгода от экономии на них. Согласно ст. 212 НК РФ - рассчитываются исходя из 2/3 действующей ставки.
- Договор займа без указания процентов. Согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, проценты начисляются как одинарный размер ставки рефинансирования банка России.
- Материальная ответственность за задержку заработной платы и иных выплат. Согласно ст. 236 ТК РФ, в таких случаях работнику за задержку должны быть начислены проценты исходя из 1/300 ставки.
| Периоды | % |
Ставка рефинансирования 2019 |
|
| действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ | равна значению ключевой ставки Банка России |
2018-2019 год |
|
| 17 декабря 2018 — на сегодняшний день | 7,75 |
| 17 сентября 2018 — 16 декабря 2018 | 7,5 |
| 26 марта 2018 — 16 сентября 2018 | 7,25 |
| 12 февраля 2018 — 25 марта 2018 | 7,5 |
| 18 декабря 2017 — 11 февраля 2018 | 7,75 |
2017 год |
|
| 30 октября 2017 — 17 декабря 2017 | 8,25 |
| 18 сентября 2017 — 29 октября 2017 | 8,5 |
| 19 июня 2017 — 17 сентября 2017 | 9 |
| 2 мая 2017 — 18 июня 2017 | 9,25 |
| 27 марта 2017 — 1 мая 2017 | 9,75 |
| 19 сентября 2016 — 26 марта 2017 | 10 |
2016 год |
|
| 14 июня 2016 - 18 сентября 2016 | 10,5 |
| 1 января 2016 - 13 июня 2016 | 11 |
2012-2015 год |
|
| 14 сентября 2012 - 31 декабря 2015 | 8,25 |
2011 год |
|
| 26 декабря 2011 - 13 сентября 2012 | 8 |
| 3 мая 2011 - 25 декабря 2011 | 8,25 |
| 28 февраля 2011 - 2 мая 2011 | 8 |
2010 год |
|
| 1 июня 2010 - 27 февраля 2011 | 7,75 |
| 30 апреля 2010 - 31 мая 2010 | 8 |
| 29 марта 2010 - 29 апреля 2010 | 8,25 |
| 24 февраля 2010 - 28 марта 2010 | 8,5 |
2009 год |
|
| 28 декабря 2009 - 23 февраля 2010 | 8,75 |
| 25 ноября 2009 - 27 декабря 2009 | 9 |
| 30 октября 2009 - 24 ноября 2009 | 9,5 |
| 30 сентября 2009 - 29 октября 2009 | 10 |
| 15 сентября 2009 - 29 сентября 2009 | 10,5 |
| 10 августа 2009 - 14 сентября 2009 | 10,75 |
| 13 июля 2009 - 9 августа 2009 | 11 |
| 5 июня 2009 - 12 июля 2009 | 11,5 |
| 14 мая 2009 - 4 июня 2009 | 12 |
| 24 апреля 2009 - 13 мая 2009 | 12,5 |
До 2008 года |
|
| 1 декабря 2008 - 23 апреля 2009 | 13 |
| 12 ноября 2008 - 30 ноября 2008 | 12 |
| 14 июля 2008 - 11 ноября 2008 | 11 |
| 10 июня 2008 - 13 июля 2008 | 10,75 |
| 29 апреля 2008 - 9 июня 2008 | 10,5 |
| 4 февраля 2008 - 28 апреля 2008 | 10,25 |
| 19 июня 2007 - 3 февраля 2008 | 10 |
| 29 января 2007 - 18 июня 2007 | 10,5 |
| 23 октября 2006 - 28 января 2007 | 11 |
| 26 июня 2006 - 22 октября 2006 | 11,5 |
| 26 декабря 2005 - 25 июня 2006 | 12 |
| 15 июня 2004 - 25 декабря 2005 | 13 |
| 15 января 2004 - 14 июня 2004 | 14 |
| 21 июня 2003 - 14 января 2004 | 16 |
| 17 февраля 2003 - 20 июня 2003 | 18 |
| 7 августа 2002 - 16 февраля 2003 | 21 |
| 9 апреля 2002 - 6 августа 2002 | 23 |
| 4 ноября 2000 - 8 апреля 2002 | 25 |
| 10 июля 2000 - 3 ноября 2000 | 28 |
| 21 марта 2000 - 9 июля 2000 | 33 |
| 7 марта 2000 - 20 марта 2000 | 38 |
| 24 января 2000 - 6 марта 2000 | 45 |
| 10 июня 1999 - 23 января 2000 | 55 |
| 24 июля 1998 - 9 июня 1999 | 60 |
| 29 июня 1998 - 23 июля 1998 | 80 |
| 5 июня 1998 - 28 июня 1998 | 60 |
| 27 мая 1998 - 4 июня 1998 | 150 |
| 19 мая 1998 - 26 мая 1998 | 50 |
| 16 марта 1998 - 18 мая 1998 | 30 |
| 2 марта 1998 - 15 марта 1998 | 36 |
| 17 февраля 1998 - 1 марта 1998 | 39 |
| 2 февраля 1998 - 16 февраля 1998 | 42 |
| 11 ноября 1997 - 1 февраля 1998 | 28 |
| 6 октября 1997 - 10 ноября 1997 | 21 |
| 16 июня 1997 - 5 октября 1997 | 24 |
| 28 апреля 1997 - 15 июня 1997 | 36 |
| 10 февраля 1997 - 27 апреля 1997 | 42 |
| 2 декабря 1996 - 9 февраля 1997 | 48 |
| 21 октября 1996 - 1 декабря 1996 | 60 |
| 19 августа 1996 - 20 октября 1996 | 80 |
| 24 июля 1996 - 18 августа 1996 | 110 |
| 10 февраля 1996 - 23 июля 1996 | 120 |
| 1 декабря 1995 - 9 февраля 1996 | 160 |
| 24 октября 1995 - 30 ноября 1995 | 170 |
| 19 июня 1995 - 23 октября 1995 | 180 |
| 16 мая 1995 - 18 июня 1995 | 195 |
| 6 января 1995 - 15 мая 1995 | 200 |
| 17 ноября 1994 - 5 января 1995 | 180 |
| 12 октября 1994 - 16 ноября 1994 | 170 |
| 23 августа 1994 - 11 октября 1994 | 130 |
| 1 августа 1994 - 22 августа 1994 | 150 |
| 30 июня 1994 - 31 июля 1994 | 155 |
| 22 июня 1994 - 29 июня 1994 | 170 |
| 2 июня 1994 - 21 июня 1994 | 185 |
| 17 мая 1994 - 1 июня 1994 | 200 |
| 29 апреля 1994 - 16 мая 1994 | 205 |
| 15 октября 1993 - 28 апреля 1994 | 210 |
| 23 сентября 1993 - 14 октября 1993 | 180 |
| 15 июля 1993 - 22 сентября 1993 | 170 |
| 29 июня 1993 - 14 июля 1993 | 140 |
| 22 июня 1993 - 28 июня 1993 | 120 |
| 2 июня 1993 - 21 июня 1993 | 110 |
| 30 марта 1993 - 1 июня 1993 | 100 |
| 23 мая 1992 - 29 марта 1993 | 80 |
| 10 апреля 1992 - 22 мая 1992 | 50 |
| 1 января 1992 - 9 апреля 1992 | 20 |
