Đặc điểm phản ánh mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn. Khấu trừ thuế tiêu chuẩn Khấu trừ thuế cho trẻ em trong 1 giây

Chào buổi chiều, tôi không thể viết vào phần lương của diễn đàn vì lý do nào đó mà nút chủ đề mới không xuất hiện. Trong Quản lý nhân sự và tiền lương 1C, khi thêm các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em, mức khấu trừ sẽ tự động được đặt bằng mức lương; nếu sửa thủ công thì tình hình không thay đổi và không bị tính thuế thu nhập cá nhân. Cách thiết lập các khoản khấu trừ tiêu chuẩn để tính lương nhân viên.

Chào buổi chiều,
phiên bản 4 số - hãy nói ra.
Họ liên tục thay đổi mọi thứ và sửa chữa sai lầm.

Để thuế thu nhập cá nhân được tính trong chương trình có tính đến việc sử dụng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, quyền của cá nhân được khấu trừ thuế tiêu chuẩn phải được đăng ký đặc biệt trong chương trình.

Đối với việc nhập ban đầu và sửa đổi thông tin sau đó về các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn của một cá nhân (cá nhân và “dành cho trẻ em”), sẽ được tính đến khi tính thuế thu nhập cá nhân, tài liệu này nhằm mục đích Đơn xin khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Tài liệu có thể được nhập từ tạp chí tài liệu Đơn xin khấu trừ(chương Thuế và các khoản đóng góp – Đơn xin khấu trừ – Nút Tạo – Đơn xin khấu trừ thuế thu nhập cá nhân), cũng như từ thẻ nhân viên (phần Nhân sự – Nhân viên – liên kết Thuế trên – liên kết Nhập đơn đăng ký mới để khấu trừ tiêu chuẩn).

Trong chuong Các khoản khấu trừ cho trẻ em hộp kiểm Thay đổi các khoản khấu trừ cho trẻ emđược cài đặt theo mặc định. Một nhân viên được hưởng một số loại khoản khấu trừ trẻ em khác nhau. Về vấn đề này, phần bảng liệt kê tất cả các khoản khấu trừ cho trẻ em cần được áp dụng từ tháng được chỉ định của kỳ tính thuế bằng cách sử dụng nút Thêm vào. Mỗi khoản khấu trừ cá nhân (cá nhân con) phải có một hàng riêng trong bảng. Trong mỗi dòng như vậy, hãy cho biết:

trong một cột Khấu trừ– mã số khấu trừ thuế con chuẩn theo danh bạ Các loại khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Để thuận tiện, sự lựa chọn chỉ giới hạn ở các khoản khấu trừ cho trẻ em; các loại khấu trừ khác (cá nhân, v.v.) không được đưa ra để lựa chọn;
ở cột P được cung cấp bởi (bao gồm)– tháng cuối cùng của năm cho đến khi (bao gồm) khoản khấu trừ đã chọn được cung cấp (Tháng 12 của kỳ tính thuế hiện tại được chỉ định theo mặc định). Nếu cần thiết, nó có thể được thay đổi, chẳng hạn như vào cuối năm mà đứa trẻ tròn 18 tuổi. Việc chỉ định tháng là bắt buộc; không được để trống;
trong một cột Tài liệu, xác nhận quyền khấu trừ, cung cấp thông tin về tài liệu xác nhận quyền khấu trừ được cung cấp

Trong chuong Khấu trừ cá nhân kiểm tra hộp Thay đổi khoản khấu trừ cá nhân và cho biết mã khấu trừ được cung cấp trong trường Mã số theo sách tham khảo Các loại khấu trừ thuế thu nhập cá nhân(mã 104 hoặc 105).

Thông tin về các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn hiện tại được cung cấp cho nhân viên có thể được xem và thay đổi trong thẻ của anh ta (phần)

.
Khi xác định khả năng cung cấp cho một cá nhân các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, không chỉ phải tính đến thu nhập tích lũy của anh ta trong tổ chức này mà còn phải tính đến tất cả thu nhập từ đầu kỳ tính thuế nhận được từ nơi làm việc trước đó.

Việc nhập thông tin về thu nhập từ nơi làm việc trước đây được thực hiện theo mẫu Thu nhập từ nơi làm việc trước đây, mở ra thông qua liên kết cùng tên từ phần Nhân sự – Nhân viên – liên kết Thuế thu nhập

Việc tính lương hàng tháng và tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện bằng văn bản Tính lương và các khoản đóng góp(chương Tiền lương – Tiền lương và các khoản đóng góp hoặc phần Lương – Tạo – Lương và các khoản đóng góp V). Bằng nút Đổ đầy Tài liệu được điền và tính toán đầy đủ (Hình 6). Đồng thời, tại phần dạng bảng trên tab Tích lũy các dòng được nhập cho tất cả các loại khoản dồn tích được giao cho nhân viên theo kế hoạch.

Theo bản chất kinh tế, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn phần lớn là một thành phần xã hội và đóng vai trò là thước đo hỗ trợ xã hội cho một số loại công dân nhất định. Trong ấn phẩm này N.V. Fimina, một luật sư và chuyên gia về thuế, xem xét thủ tục để một tổ chức cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân trong một số tình huống điển hình. Các nhà phương pháp luận của công ty 1C cho chúng tôi biết cách tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp vào ngân sách theo các khuyến nghị nhất định ở chế độ tự động bằng cách sử dụng chương trình 1C: Quản lý tiền lương và nhân sự 8.

Pháp luật hiện hành của Liên bang Nga phân biệt hai loại khấu trừ tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân.

Thứ nhất, khoản khấu trừ cho chính công dân (khấu trừ cá nhân) - với số tiền 3.000.500 rúp. (Khoản 1-2, khoản 1, Điều 218 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Khoản khấu trừ này không được cung cấp cho tất cả các cá nhân mà chỉ dành cho một số người (những người sống sót sau vụ Chernobyl, cựu chiến binh, người khuyết tật thuộc nhóm I và II, v.v.). Danh sách đầy đủ các trường hợp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tiêu chuẩn cá nhân được nêu trong Bảng 1.

Bảng 1

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn không liên quan đến việc công dân có con*

	Số tiền khấu trừ	Một lời bình luận
Người bị ảnh hưởng bởi bức xạ		Liên quan đến tác động bức xạ của thảm họa tại Nhà máy điện hạt nhân Chernobyl (ChNPP); - liên quan đến công việc khắc phục tai nạn Chernobyl; - do tai nạn ở Mayak PA năm 1957 và việc xả chất thải phóng xạ xuống sông Techa; - liên quan đến việc tham gia vào công tác khắc phục tai nạn tại Hiệp hội sản xuất Mayak; - liên quan đến việc sống ở những khu vực bị ô nhiễm do tai nạn Mayak. Cũng - những người tham gia năm 1986-1987. trong công việc loại bỏ tai nạn Chernobyl; - quân nhân phục vụ năm 1986-1987. nghĩa vụ quân sự ở khu vực loại trừ Chernobyl; - những người trực tiếp tham gia lắp ráp vũ khí hạt nhân (trước ngày 31 tháng 12 năm 1961), thử nghiệm hạt nhân và xử lý chất phóng xạ; - quân nhân tham gia năm 1988-1990. đang làm việc trên đối tượng Shelter.
Người bị ảnh hưởng bởi bức xạ		Những người sau đây có quyền khấu trừ số tiền được chỉ định: - những người mắc các bệnh liên quan đến phơi nhiễm bức xạ do hậu quả của tai nạn bức xạ, các bài tập, bài kiểm tra; - nhân viên y tế bị phơi nhiễm phóng xạ quá liều trong khi chăm sóc y tế từ ngày 26/04/1986 đến ngày 30/06/1986; - những người mắc bệnh nghề nghiệp liên quan đến phơi nhiễm phóng xạ khi làm việc trong khu vực loại trừ Chernobyl; - những người được sơ tán, cũng như những người tự nguyện rời khỏi các khu định cư bị ô nhiễm phóng xạ do tai nạn năm 1957 tại Hiệp hội Sản xuất Mayak và ô nhiễm sông Techa; - những người đã tham gia khắc phục hậu quả của vụ tai nạn tại Hiệp hội Sản xuất Mayak (1957-1958) và tình trạng ô nhiễm sông Techa năm 1949-1956; - những người được sơ tán (tự nguyện rời đi) khỏi khu vực loại trừ Chernobyl.
Người khuyết tật		Người khuyết tật trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại (WWII), cũng như Quân nhân khuyết tật bị tàn tật thuộc nhóm I, II, III trong quá trình thực hiện và thực hiện nghĩa vụ quân sự; Các cựu đảng viên khuyết tật, cũng như các loại người khuyết tật khác được hưởng trợ cấp lương hưu ngang bằng với các loại quân nhân được chỉ định.
Người khuyết tật		Người khuyết tật từ khi còn nhỏ, cũng như người khuyết tật thuộc nhóm I và II có quyền được khấu trừ số tiền quy định
Những người tham gia chiến sự		Những người sau đây có quyền khấu trừ số tiền được chỉ định: - Anh hùng Liên Xô, Anh hùng Nga, người được tặng Huân chương Vinh quang ba bậc; - nhân viên dân sự của quân đội và hải quân Liên Xô, Tổng cục Nội vụ và an ninh nhà nước của Liên Xô, những người giữ các vị trí thường xuyên trong các tổ chức của quân đội tại ngũ trong Thế chiến thứ hai; - những người đã ở các thành phố trong Chiến tranh thế giới thứ hai, việc tham gia bảo vệ thành phố được tính vào thời gian phục vụ của họ nhằm mục đích nhận lương hưu ưu đãi; - những người tham gia Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, các hoạt động quân sự để bảo vệ Liên Xô, những người phục vụ trong các tổ chức là một phần của quân đội và các cựu đảng viên; - những người đã ở Leningrad trong thời gian bị bao vây từ ngày 08/09/1941 đến ngày 27/01/1944, bất kể thời gian lưu trú; - cựu tù nhân của các trại tập trung và khu ổ chuột do Đức Quốc xã và các đồng minh của nước này tạo ra trong Thế chiến thứ hai; - những người đã giải ngũ (được gọi đi huấn luyện quân sự) đã thực hiện nghĩa vụ quân sự ở các quốc gia xảy ra chiến sự; - những công dân đã tham gia, theo quyết định của các cơ quan chính phủ Liên bang Nga, vào các cuộc chiến trên lãnh thổ Liên bang Nga.
Người hiến tủy cứu người		Giấy tờ xác nhận quyền được khấu trừ có thể là giấy chứng nhận của cơ sở y tế xác nhận hiến tủy (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 15 tháng 12 năm 2010 số 03-04-06/7-302).
Cha mẹ và vợ/chồng của quân nhân và nhân viên chính phủ đã hy sinh		Những người sau đây có quyền khấu trừ số tiền được chỉ định: - cha mẹ và vợ/chồng của quân nhân đã chết do bị thương khi bảo vệ Liên Xô, Nga hoặc khi thực hiện các nghĩa vụ quân sự khác; - Cha, mẹ, vợ, chồng của công chức chết trong khi thi hành công vụ. Ví dụ: cha mẹ của một quân nhân đã chết khi thực hiện nghĩa vụ quân sự tại khu vực chiến sự ở Cộng hòa Chechen có quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn với số tiền 500 rúp. cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế (thư của Cục Thuế Liên bang Matxcơva ngày 11 tháng 9 năm 2006 số 28-11/80630).

* Xem đoạn 1 Điều 218 Bộ luật thuế Liên bang Nga. Nếu một cá nhân đồng thời được hưởng một số khoản khấu trừ được nêu trong bảng thì một trong những khoản khấu trừ này sẽ được cung cấp.

Thứ hai, công dân có con, vợ hoặc chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác và cha mẹ nuôi được hưởng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Việc khấu trừ được cung cấp cho mỗi trẻ em dưới 18 tuổi. Và cả đối với trẻ em dưới 24 tuổi, nếu là sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, cư dân, thực tập sinh, sinh viên, thiếu sinh quân (khoản 4, khoản 1, Điều 218 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

1.400 chà. mỗi tháng - đối với đứa con đầu lòng (mã khấu trừ - 114*);
1.400 chà. mỗi tháng - đối với con thứ hai (mã khấu trừ - 115);
3.000 chà. mỗi tháng - đối với đứa con thứ ba và mỗi đứa con tiếp theo (mã khấu trừ - 116);
3.000 chà. mỗi tháng - đối với mỗi trẻ em khuyết tật dưới 18 tuổi (mã khấu trừ - 117);
3.000 chà. mỗi tháng - đối với mỗi trẻ khuyết tật thuộc nhóm I hoặc II dưới 24 tuổi, nếu trẻ là sinh viên toàn thời gian (sinh viên, nghiên cứu sinh, cư dân, thực tập sinh) (mã khấu trừ - 117).

Ghi chú:
*sau đây trong văn bản, mã khấu trừ từ sổ tham khảo “Mã khấu trừ” được nêu theo Phụ lục số 3 theo lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 17 tháng 11 năm 2010 số ММВ-7-3/611@ (được sửa đổi theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 6 tháng 12 năm 2011 số ММВ- 7-3/909@).

Khoản khấu trừ thuế trẻ em tiêu chuẩn phải được cung cấp với số tiền gấp đôi:

cha mẹ nuôi duy nhất;

Trong trường hợp này, mã khấu trừ 118, 119, 120, 121 được sử dụng (tùy thuộc vào việc khấu trừ được áp dụng cho con thứ nhất, thứ hai, thứ ba, trẻ khuyết tật hay học sinh trên 18 tuổi).

Pháp luật hiện hành của Liên bang Nga cũng quy định khả năng một bên cha/mẹ (cha mẹ nuôi) từ chối khoản khấu trừ có lợi cho người kia (xem phần tiếp theo của bài viết “Đã nhận được đơn xin từ chối khấu trừ của vợ/chồng của nhân viên” ). Trong trường hợp này, mã khấu trừ 122, 123, 124, 125 được sử dụng, tùy thuộc vào việc khấu trừ được áp dụng cho con thứ nhất, thứ hai, thứ ba, trẻ khuyết tật hay học sinh trên 18 tuổi.

Khoản khấu trừ thuế cho trẻ em được cung cấp cho đến khi thu nhập của người nộp thuế-nhân viên, được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ tính thuế - năm dương lịch - đạt 280.000 rúp. (Điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Một đặc điểm khác biệt của các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn là khả năng cung cấp chúng cho một cá nhân trên nhiều cơ sở cùng một lúc.

Trong chương trình 1C: Tiền lương và Quản lý nhân sự 8, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được lưu trữ trong thư mục Tính lương -> Danh mục -> Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân(Hình 1). Chúng ta hãy xem xét một số tình huống liên quan đến việc cung cấp cho công dân các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân, điều này thường gây ra nhiều thắc mắc cho những người thực hành.

Cơm. 1

Việc khấu trừ không được áp dụng từ đầu năm

Không thể áp dụng đúng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân nếu không trả lời các câu hỏi về thời điểm áp dụng các khoản khấu trừ:

từ đầu năm đến nay;
kể từ ngày thuê;
kể từ tháng nhận được hồ sơ đề nghị khấu trừ.

Trong công văn ngày 08/08/2011 số 03-04-05/1-551, Bộ Tài chính Nga giải thích rằng việc khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân được cung cấp cho người nộp thuế bởi một trong các đại lý thuế là nguồn nộp thuế. thu nhập, theo lựa chọn của người nộp thuế dựa trên đơn đăng ký bằng văn bản và các tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ thuế (khoản 3 Điều 218 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Nếu khả năng đủ điều kiện để được khấu trừ thuế tiêu chuẩn của người nộp thuế không thay đổi thì không cần phải nộp đơn lại.

Vì vậy, nếu chúng ta đang nói về việc tiếp tục khấu trừ cá nhân hoặc khấu trừ cho trẻ em dưới 18 tuổi thì việc khấu trừ thuế được áp dụng bắt đầu từ tháng 1 của năm hiện tại mà không cần thêm tài liệu. Quy tắc này được áp dụng nếu các điều kiện khấu trừ khác được đáp ứng. Đặc biệt, liên quan đến khoản khấu trừ trẻ em, chúng ta đang nói đến các điều kiện sau: tuổi của trẻ dưới 18 tuổi và thu nhập của người nộp thuế kể từ đầu năm không vượt quá 280.000 rúp.

Nếu chúng ta đang nói về khoản khấu trừ cho một đứa trẻ dưới 24 tuổi đang học toàn thời gian, chúng tôi khuyên bạn rằng để được khấu trừ từ tháng 1, bạn nên yêu cầu thêm vào đầu năm một giấy chứng nhận từ cơ sở giáo dục xác nhận. rằng đứa trẻ vẫn đang theo học tại cơ sở giáo dục này (xem phần bài viết này để biết thêm chi tiết "Con của nhân viên đã không vượt qua bài kiểm tra").

Nếu một nhân viên được thuê vào giữa năm thì các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp từ tháng thuê. Đồng thời, để khấu trừ cho trẻ một cách chính xác thì phải có xác nhận của cơ quan thuế trước đó: khấu trừ cho trẻ cho đến khi thu nhập tính lũy kế từ đầu năm không vượt quá 280.000 rúp. (đoạn 17, tiểu đoạn 4, đoạn 1, điều 218 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Tất cả các nơi làm việc trước đó đều phải xuất trình chứng chỉ 2-NDFL kể từ đầu kỳ tính thuế (năm dương lịch).

Trong chương trình 1C: Tiền lương và Quản lý nhân sự 8, phải nhập giấy chứng nhận của nơi làm việc trước đó vào mẫu thư mục Cá nhân bằng cách nhấp vào nút Thuế thu nhập cá nhânĐẾN Nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân trên dấu trang Thu nhập từ công việc trước đây(Hình 2).

Cơm. 2

Ở đây trên cánh đồng Dữ liệu tổ chức tổ chức mà chứng chỉ này sẽ được tính đến sẽ được chỉ định nếu nhân viên làm việc trong một số tổ chức. Nếu anh ta chỉ được nhận vào một công ty thì tên của công ty đó sẽ được thay thế theo mặc định.

Khá thường xuyên, các chuyên gia hành nghề đặt ra một câu hỏi: liệu có thể đưa ra mức khấu trừ tiêu chuẩn nếu nhân viên không có chứng chỉ ở Mẫu 2-NDFL từ người sử dụng lao động trước đó. Trong tình huống như vậy, việc khấu trừ chỉ có thể được thực hiện nếu người đó không làm việc kể từ đầu năm. Thực tế này có thể được xác nhận, ví dụ, bằng một bản sao sổ ghi chép công việc.

Nếu không, những điều sau đây phải được xem xét. Một trong những tài liệu xác nhận quyền khấu trừ thuế cho con của nhân viên (nếu anh ta không bắt đầu làm việc tại tổ chức từ đầu năm) là giấy chứng nhận mẫu 2-NDFL của người sử dụng lao động trước đó.

Nếu không có giấy chứng nhận thì người sử dụng lao động không có quyền đưa ra khoản khấu trừ đó cho nhân viên (ví dụ: xem các nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang của Vùng Volga ngày 09/10/2008 số A12-55/08, Quận Tây Siberia ngày 12/05/2006 số F04-7924/2006(28822- A46-27), ngày 27 tháng 7 năm 2006 số F04-4697/2006(24695-A46-27) và ngày 20 tháng 4 năm 2006 số F04 -1436/2006(21704-A46-7)).

Công bằng mà nói, cần lưu ý rằng có thông lệ trọng tài xác nhận tính hợp pháp của việc cung cấp các khoản khấu trừ mà không có chứng chỉ 2-NDFL từ người sử dụng lao động trước đó (ví dụ: xem các nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang của Quận Moscow ngày 17 tháng 3 năm 2009 Số KA-A40/1343-09, ngày 24 tháng 10 năm 2006 Số KA-A40/10310-06, Quận Tây Bắc ngày 30 tháng 10 năm 2008 Số A56-2606/2008, ngày 14 tháng 8 năm 2006 số A05-3035 /2006-31, Quận Ural ngày 7 tháng 11 năm 2006 Số Ф09-9786/06-С2 và ngày 14/04/2005 Số F09-1344/05-AK, Quận Trung tâm ngày 18/10/2005 Số A14- 2305-2005/70/10 và ngày 01/06/2005 số A54-5096/04 C8). Tuy nhiên, làm theo quan điểm này tiềm ẩn nhiều rủi ro, khả năng xảy ra tranh chấp với thanh tra là rất cao.

Nếu trong năm, tình trạng của nhân viên thay đổi (anh ta có con hoặc công dân bị khuyết tật), khoản khấu trừ sẽ được cung cấp kể từ tháng nộp đơn xin khấu trừ. Đồng thời, nếu vì lý do nào đó đơn không đến tay kế toán kịp thời thì trong kỳ tính thuế cần phải tính đến đơn này. Việc tính lại các khoản khấu trừ và thuế thu nhập cá nhân trong chương trình sẽ tự động diễn ra trong kỳ thanh toán của các tháng trước, bắt đầu từ tháng mà người dùng thiết lập áp dụng khấu trừ trong chương trình.

Bạn nên chỉ rõ việc sử dụng các khoản khấu trừ trong chương trình dưới dạng danh mục Cá nhân bằng cách nhấp vào nút Thuế thu nhập cá nhân đến Nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân trên tab Khấu trừ (Hình 3).

Cơm. 3

Các khoản khấu trừ được áp dụng kể từ ngày và trong tổ chức được chỉ định trong trường Áp dụng các khoản khấu trừ. Nếu trường này không được điền, thông tin về quyền được khấu trừ sẽ không được phản ánh khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường Quyền được khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em, bạn có thể chỉ định ngày hết hạn của quyền được hưởng. Nên đặt ngày đủ 18 tuổi hoặc ngày yêu cầu cấp chứng chỉ tiếp theo từ trường đại học.

Công dân có thể điền đơn dưới bất kỳ hình thức nào (xem mẫu đơn số 1).

Mẫu đơn số 1

Kính gửi người đứng đầu tổ chức

TUYÊN BỐ

Khi xác định căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân, tôi yêu cầu ngân hàng cung cấp cho tôi các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn hàng tháng sau đây từ “______”______________201___:

1. Theo tiểu mục. 2 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế Liên bang Nga với số tiền 500 rúp.

Tôi đính kèm các tài liệu xác nhận quyền khấu trừ:

Bản sao giấy chứng nhận hiến tủy xương.

2. Theo tiểu mục. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế Liên bang Nga với số tiền 3.000 rúp. (đối với đứa con thứ tư - Anna Andreevna Alekseeva, sinh ngày 12/8/1999).

Tôi đính kèm các tài liệu xác nhận quyền khấu trừ:

Bản sao giấy khai sinh của trẻ em:
đầu tiên - Olga Petrovna Alekseeva;

thứ hai - Alekseev Ilya Andreevich;

thứ ba - Evseev Ivan Antonovich;

thứ tư - Alekseeva Anna Andreevna.

Tôi đính kèm các chứng chỉ theo mẫu 2-NDFL của những nơi làm việc trước đây trong năm nay.

Độ tuổi của đứa trẻ rất quan trọng để xác nhận quyền của cha mẹ được nhận khoản khấu trừ cho đứa trẻ cụ thể này. Thứ tự sinh của các con (thứ nhất, thứ hai, thứ ba) không thay đổi do con lớn đã chết hoặc đến tuổi mà cha mẹ không được khấu trừ tiêu chuẩn cho con cả. Anh vẫn là con cả (con đầu), còn những đứa con còn lại lần lượt là con thứ hai và thứ ba.

Một hợp đồng thuê đã được ký kết với một cá nhân

Thu nhập mà công dân nhận được theo hợp đồng cho thuê phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Có ba tình huống khác nhau cần xem xét trong phần này:

người thuê nhà là đại lý thuế duy nhất trả thu nhập cho công dân (ví dụ: nếu hợp đồng thuê nhà được ký kết với người nghỉ hưu);
hợp đồng thuê đã được ký kết với một nhân viên của tổ chức;
hợp đồng thuê được ký kết với một người làm việc ở nơi khác theo hợp đồng lao động.

Nếu hợp đồng được ký kết với một cá nhân không nhận được thu nhập khác ngoài tiền thuê nhà thì phải tính đến những điều sau. Các đặc điểm của việc cung cấp các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho bên cho thuê được giải thích trong công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 10 năm 2007 số 03-04-06-01/353. Nếu trong kỳ tính thuế, thu nhập của một cá nhân không được trả hàng tháng, chẳng hạn như chỉ hai lần, thì khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn có thể được cung cấp cho tất cả các tháng của kỳ tính thuế trước khi thanh toán thu nhập, cho đến khi đạt đến giới hạn thu nhập, được tính trên cơ sở dồn tích kể từ đầu kỳ tính thuế, trên cơ sở này không được khấu trừ thuế tiêu chuẩn. Như vậy, quyền khấu trừ được giữ lại trong kỳ tính thuế - năm dương lịch. Khoản khấu trừ của tháng hiện tại và khoản khấu trừ của tháng trước (khi người đó không nhận được thu nhập) được tổng hợp lại.

Nếu hợp đồng được ký kết với một nhân viên của tổ chức, các khoản khấu trừ sẽ không được cung cấp riêng theo hợp đồng.

ví dụ 1

Chúng ta hãy xem xét tuần tự quy trình phản ánh những sự kiện này trong kế toán trong “1C: Quản lý tiền lương và nhân sự 8”. Để thuê một nhân viên trong chương trình, bạn có thể sử dụng Trợ lý tuyển dụng hoặc tài liệu Tuyển dụng.

Bạn có thể nhập thông tin về các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn từ thư mục Cá nhân(thực đơn Doanh nghiệp -> Cá nhân) hoặc từ thư mục Người lao động(thực đơn Doanh nghiệp -> Nhân viên). Thông tin về các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được thể hiện trong chương trình dưới dạng Nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân(thực đơn Doanh nghiệp -> Nhân viên-> phần Khấu trừ thuế, Tình trạng người nộp thuế-> trường Tiêu chuẩn) hoặc bằng cách nhấn vào nút thuế thu nhập cá nhân trong danh mục Cá nhân.

Tài liệu Nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân bao gồm một số phần. Phần trong trường hợp này nó không được điền vào. Nhân viên đã không cung cấp tài liệu xác nhận quyền khấu trừ cá nhân 3.000 rúp. hoặc 500 chà. (không phải là người khuyết tật, người bị nhiễm phóng xạ, v.v.)

Bạn có thể hiển thị trong chương trình dữ liệu về khoản khấu trừ được cung cấp cho Ivanov như sau. Trên dấu trang Các khoản khấu trừ trong phần bảng Đủ điều kiện để được khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em một dòng mới được nhập bằng nút Thêm vào. Trong đạo cụ Giai đoạn kể từ ngày được chỉ định - 01/01/2013. Từ tháng 1, nhân viên có quyền được khấu trừ.

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn quy trình xác định ngày kết thúc khoản khấu trừ. Giới hạn xác định độ tuổi của đứa trẻ, khi đạt đến mức mà cha mẹ mất quyền khấu trừ, được thiết lập theo đoạn 12, khoản 4 Điều 218 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga - 18 tuổi hoặc 24 tuổi - nếu đứa trẻ một sinh viên toàn thời gian, sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, sinh viên hoặc thiếu sinh quân. Trong trường hợp này, con của nhân viên này mới 10 tuổi và không biết sau giờ học sẽ học ở đâu. Do đó, chúng tôi áp dụng tiêu chí độ tuổi đầu tiên được chỉ định - 18 tuổi. Theo nguyên tắc chung, khoản khấu trừ được cung cấp cho đến cuối năm dương lịch khi đứa trẻ đủ 18 tuổi. Thủ tục này được quy định tại khoản 11 và 12 khoản 4 khoản 1 Điều 218 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Do đó, ngày kết thúc việc cung cấp các khoản khấu trừ là ngày 31 tháng 12 năm 2021.

Trong đạo cụ Mã số và số lượng con việc một cá nhân có quyền được hưởng loại hình khấu trừ tương ứng đã được ghi nhận ( Áp dụng hoặc Không được dùng), trong hai cột còn lại - mã khấu trừ được áp dụng và cung cấp cho nhân viên này tùy thuộc vào mức độ ưu tiên của đứa trẻ và số lượng trẻ em phụ thuộc vào nhân viên, đối với ai sẽ được cung cấp khoản khấu trừ theo mã được chỉ định. Trong ví dụ của chúng tôi, mã 114/108 dành cho con đầu lòng và số lượng con là 1.

Trong đạo cụ Căn cứ Tài liệu trên cơ sở cung cấp khoản khấu trừ tiêu chuẩn được chỉ định. Trong ví dụ của chúng tôi, giấy khai sinh.

Để các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, quyền được phản ánh ở phần trên của biểu mẫu, được cung cấp khi tính thuế thu nhập cá nhân, bạn phải nhập dữ liệu vào phần bảng Áp dụng các khoản khấu trừ. Bằng nút Thêm vào dữ liệu về việc sử dụng các khoản khấu trừ được điền tự động. Sau khi nộp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em theo cách mô tả ở trên, khi tính tiền lương hàng tháng của Ivanov (thu nhập chịu thuế khác), thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính bằng cách sử dụng khoản khấu trừ 1.400 rúp. mỗi tháng (cho đến khi thu nhập của nhân viên, tính lũy kế từ đầu năm, đạt 280.000 rúp).

Vào tháng 4 năm 2013, các khoản khấu trừ cho Ivanov sẽ được cung cấp như sau. Đầu tiên, tổng thu nhập của anh ấy trong tháng sẽ được tính toán. Với điều kiện là tháng được tính đầy đủ, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân sẽ bằng: 30.000 rúp. + 10.000 chà. = 40.000 chà. Số thuế thu nhập cá nhân sẽ là:

(40.000 rúp - 1.400 rúp) x 13% = 5.018 rúp.

Việc khấu trừ không áp dụng riêng cho thu nhập dưới hình thức tiền thuê nhà.

Hãy xem xét một tình huống khác:

Ví dụ 2

Để thiết lập các lý do cụ thể cho việc cung cấp các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một cá nhân bởi hai hoặc nhiều đại lý thuế trong một kỳ tính thuế, đồng thời xác định, nếu có thể, hậu quả của việc một người đã vi phạm pháp luật về thuế dẫn đến việc thanh toán không đầy đủ. thuế thu nhập cá nhân của cá nhân này hoặc việc đại lý thuế không thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế có quyền khấu trừ, nộp thuế vào ngân sách trong quá trình kiểm soát thuế thông qua thanh tra thuế và được giải trình từ người nộp thuế, đại lý thuế. Như các chuyên gia của Cơ quan Thuế Liên bang khu vực nhấn mạnh, cả công dân và đại lý thuế đều có thể bị kết tội vì hành vi phạm tội như vậy (ví dụ: xem http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

Một nhân viên đã được xác định là khuyết tật

Người khuyết tật được coi là người bị suy giảm sức khỏe, bị rối loạn dai dẳng các chức năng cơ thể do bệnh tật, hậu quả của thương tích hoặc khuyết tật dẫn đến hạn chế hoạt động sống và cần được bảo trợ xã hội (Phần 1). Điều 1 của Luật Liên bang ngày 24 tháng 11 năm 1995 số 181-FZ) . Việc công nhận một công dân là người khuyết tật được thực hiện trong quá trình kiểm tra y tế và xã hội theo cách thức được quy định bởi Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 20 tháng 2 năm 2006 số 95 “Về thủ tục và điều kiện công nhận một người là người khuyết tật”. .” Một công dân được công nhận là người khuyết tật sẽ được cấp giấy chứng nhận xác nhận tình trạng khuyết tật, cho biết nhóm cũng như chương trình phục hồi chức năng cá nhân.

Kể từ tháng mà một người bị khuyết tật thuộc nhóm I hoặc II, người đó có thể tận dụng quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân với số tiền 500 rúp. (phải cung cấp cho người sử dụng lao động giấy chứng nhận và đơn xin khấu trừ). Pháp luật hiện hành của Liên bang Nga không quy định mức thu nhập tối đa giới hạn quyền được khấu trừ này. Khoản khấu trừ phải được cung cấp bất kể mức thu nhập.

Ví dụ 3

Trong chương trình 1C: Quản lý tiền lương và nhân sự 8, thông tin về khoản khấu trừ cá nhân tiêu chuẩn phải được phản ánh trong biểu mẫu Nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân(thực đơn Doanh nghiệp -> Nhân viên -> phần Khấu trừ thuế, Tình trạng người nộp thuế-> trường Tiêu chuẩn) theo cách sau. Trên dấu trang Các khoản khấu trừ trong phần bảng Đủ điều kiện để khấu trừ tiêu chuẩn cá nhân một dòng mới được nhập bằng nút Thêm vào. Trong đạo cụ ngày Ngày được chỉ định là ngày 02/01/2013.

Trong đạo cụ Mã số mã số 104 được chỉ định (người khuyết tật nhóm II). Trong đạo cụ Căn cứ- một tài liệu trên cơ sở cung cấp khoản khấu trừ tiêu chuẩn - giấy chứng nhận khuyết tật.

Cần lưu ý việc điền thông tin chi tiết Căn cứđó không phải mệnh lệnh. Thông tin liên quan được chỉ định nếu cần thiết để tối ưu hóa việc tìm kiếm tài liệu (ví dụ: trong trường hợp thanh tra thuế kiểm tra).

Nhóm khuyết tật có thể được sửa đổi. Ví dụ: một nhân viên khuyết tật nhóm II, người đã nhận được khoản khấu trừ 500 rúp trong năm, sẽ ngừng nhận khoản khấu trừ sau khi sửa đổi nhóm khuyết tật (xác định khuyết tật nhóm III).

Điền thông tin chi tiết Căn cứ sẽ cho phép kế toán viên theo dõi vấn đề này trong tương lai và kịp thời yêu cầu nhân viên xuất trình văn bản xác nhận quyền khấu trừ.

Tiếp theo bằng nút Thêm vào phần dưới của tài liệu chứa đầy dữ liệu Áp dụng các khoản khấu trừ. Nếu dữ liệu về việc sử dụng các khoản khấu trừ không được điền thì mặc dù thông tin về quyền được khấu trừ đã được nhập nhưng các khoản khấu trừ sẽ không được cung cấp.

Nhân viên mới được thuê là phụ huynh duy nhất

Như chúng tôi đã chỉ ra ở trên, khoản khấu trừ cho trẻ em phải được cung cấp với số tiền gấp đôi:

cha mẹ đơn thân chưa kết hôn (cha mẹ nuôi);
cha mẹ nuôi duy nhất;
người giám hộ duy nhất (người được ủy thác).

Tình trạng “mẹ đơn thân” không phải lúc nào cũng giống với tình trạng “bố mẹ đơn thân”.

Nếu một nhân viên mới yêu cầu tăng gấp đôi khoản khấu trừ trẻ em tiêu chuẩn thì đây là một số điều cần lưu ý.

Cha mẹ (người giám hộ, người được ủy thác) được công nhận là người duy nhất nếu:

người cha/mẹ thứ hai (người giám hộ, người được ủy thác) qua đời;
người cha, mẹ thứ hai (người giám hộ, người được ủy thác) được tòa án công nhận mất tích hoặc đã chết;
giấy khai sinh của đứa trẻ không có tên cha;
quan hệ cha con của đứa trẻ chưa được xác lập hợp pháp;
Cơ quan giám hộ và ủy thác chỉ chỉ định một người giám hộ (người được ủy thác) cho đứa trẻ.

Không phải là cha mẹ duy nhất, cụ thể:

cha hoặc mẹ có con ngoài hôn nhân đã đăng ký, nếu quan hệ cha con đã được xác lập;
cha hoặc mẹ của đứa trẻ, nếu một trong hai bên cha, mẹ bị tước quyền làm cha, mẹ;
cha/mẹ đơn thân (nếu anh ta không phải là người duy nhất), bất kể anh ta đã kết hôn hay chưa, đứa trẻ có được vợ hoặc chồng anh ta nhận nuôi trong cuộc hôn nhân mới hay không.

Như vậy, việc người phụ nữ sinh con mà không đăng ký kết hôn không ảnh hưởng đến thủ tục xét giảm trừ thuế.

Để xác nhận quyền được khấu trừ thuế hai lần tiêu chuẩn, người cha/mẹ duy nhất phải cung cấp bản sao giấy khai sinh của đứa trẻ, bản sao hộ chiếu và các tài liệu hỗ trợ khác (xem bảng 2).

ban 2

Tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn cho trẻ em với số tiền gấp đôi*

KHÔNG.	Tình huống	Một tài liệu xác nhận quyền khấu trừ gấp đôi	Một lời bình luận
	Cha mẹ thứ hai qua đời	Bản sao giấy chứng tử của người cha/mẹ thứ hai	Không cần công chứng bản sao
	Người cha/mẹ thứ hai được tuyên bố mất tích hoặc đã chết	Trích lục quyết định của Tòa án công nhận cha, mẹ thứ hai mất tích hoặc đã chết	Một công dân được tòa án công nhận mất tích theo yêu cầu của các bên liên quan theo cách thức quy định tại Chương 30 Bộ luật tố tụng dân sự Liên bang Nga (Điều 276-280). Điều kiện là tại nơi cư trú của công dân không có thông tin về nơi cư trú của mình trong năm. Điều kiện để công nhận một công dân là đã chết (khoản 1 và 2 Điều 45 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga) là tại nơi cư trú không có thông tin về nơi cư trú của người đó trong 5 năm. Pháp luật cũng thiết lập các thời hạn đặc biệt: - trong trường hợp đe dọa tử vong hoặc có lý do để cho rằng mình chết do một tai nạn nào đó - trong vòng 6 tháng; - liên quan đến chiến sự - không sớm hơn 2 năm kể từ ngày kết thúc chiến sự.
	Quan hệ cha con chưa được xác lập	Bản sao giấy khai sinh của đứa trẻ, không có thông tin về cha của đứa trẻ (dấu gạch ngang được đặt ở cột tương ứng). Giấy khai sinh của con được lập từ lời nói của người mẹ theo yêu cầu của người mẹ (là căn cứ để ghi thông tin về người cha vào giấy khai sinh).	Đối với trẻ em sinh trước năm 1999, thay vì giấy chứng nhận, phải nộp thêm một giấy tờ tương tự khác do cơ quan đăng ký hộ tịch cấp.
	Đứa trẻ được chỉ định một người giám hộ hoặc người được ủy thác duy nhất	Đạo luật của cơ quan giám hộ và ủy thác về việc bổ nhiệm người giám hộ hoặc người được ủy thác	Nếu người giám hộ hoặc người được ủy thác kết hôn, khoản khấu trừ tiêu chuẩn không thay đổi và vẫn tăng gấp đôi. Điều này được giải thích là do vợ hoặc chồng của người giám hộ hoặc người được ủy thác không được hưởng các khoản khấu trừ liên quan đến trẻ em do họ chăm sóc. Nói cách khác, người giám hộ và người bảo hộ không “chuyển” một trong hai khoản khấu trừ của họ cho vợ hoặc chồng của họ. Đồng thời, như một ngoại lệ đối với quy tắc chung, cơ quan giám hộ và ủy thác, khi đưa trẻ em không có sự chăm sóc của cha mẹ vào một gia đình, dựa trên lợi ích của trẻ, có thể chỉ định một số người giám hộ hoặc người được ủy thác. Trong trường hợp này, mỗi người trong số họ đều có quyền khấu trừ tiêu chuẩn, nhưng chỉ với số tiền một lần. Những lời giải thích tương tự có thể được tìm thấy trên các trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang khu vực (ví dụ: xem http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/).

Ghi chú:
* Xem công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 19 tháng 7 năm 2012 số 03-04-06/8-206, ngày 23 tháng 5 năm 2012 số 03-04-05/1-657, ngày 12 tháng 8 năm 2010 Không 03-04-05/5-449 .

Việc cha mẹ ly hôn hoặc việc một trong hai bên cha mẹ tước bỏ quyền làm cha mẹ không có nghĩa là đứa trẻ không có cha mẹ thứ hai, tức là đứa trẻ có cha hoặc mẹ đơn thân, do đó, nếu một trong hai bên cha mẹ bị tước quyền nuôi con. quyền của cha mẹ, cha/mẹ kia không có quyền được khấu trừ thuế hai lần được quy định theo đoạn 4 đoạn 1 điều 218 của Bộ luật thuế Liên bang Nga. Trong trường hợp này, người mẹ không thể được công nhận là cha mẹ duy nhất, kể cả khi vợ hoặc chồng đã ly hôn và nơi ở của người cha không được xác định. Việc cha/mẹ kết hôn với điều kiện đứa trẻ không được nhận làm con nuôi không ảnh hưởng gì đến địa vị của người cha/mẹ duy nhất.

Con của một nhân viên đã thi trượt

Đoạn 4 của khoản 1 Điều 218 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định rằng:

đến 18 tuổi, các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp bất kể trẻ có đi học hay không;
đến 24 tuổi, các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp nếu đứa trẻ là sinh viên toàn thời gian (sinh viên sau đại học, cư dân, thực tập sinh, sinh viên, thiếu sinh quân).

Trên thực tế, việc không vượt qua bài kiểm tra không ảnh hưởng đến thủ tục khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn cho trẻ. Con của nhân viên có thể được chuyển sang học lại một năm. Anh ta có thể nghỉ học, trong thời gian đó các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp cho phụ huynh theo cách chung.

Việc con của nhân viên bị đuổi khỏi cơ sở giáo dục sẽ dẫn đến hậu quả pháp lý. Nếu đứa trẻ hoàn thành việc học trước 24 tuổi (điều này cũng áp dụng cho trường hợp đứa trẻ bị đuổi khỏi trường đại học vì lý do nào đó), sẽ không còn căn cứ để khấu trừ nữa (thư của Bộ Tài chính Nga ngày ngày 12/10/2010 số 03-04 -05/7-617). Và phụ huynh sẽ mất quyền khấu trừ bắt đầu từ tháng tiếp theo tháng ngừng giáo dục. Ví dụ: nếu một đứa trẻ đã bị đuổi học từ tháng 6, đã vào tháng 7 và không phải sau khi kết thúc kỳ nghỉ lễ vào tháng 9, kế toán phải phản ánh trong chương trình việc chấm dứt khấu trừ.

Trong thực tế, tình huống sau có thể xảy ra: vào tháng 1, một nhân viên đã xuất trình chứng chỉ của cơ sở giáo dục xác nhận rằng đứa trẻ là sinh viên toàn thời gian. Kế toán đưa ra khoản khấu trừ đến cuối năm và phát hiện ra rằng đứa trẻ đã bị đuổi khỏi cơ sở giáo dục vào tháng 6. Thuế thu nhập cá nhân sẽ phải được khấu trừ từ thu nhập tiếp theo. Cung cấp một khoản khấu trừ là bất hợp pháp.

Để tránh vấn đề này, người sử dụng lao động có thể bắt buộc nhân viên phải cung cấp chứng chỉ giáo dục cho con họ hai lần một năm - vào tháng Giêng và tháng Chín.

Nếu trẻ học toàn thời gian từ đầu năm chuyển sang khoa buổi tối (bán thời gian) sau khi thi trượt thì cha mẹ trẻ sẽ mất quyền được trừ vào thời điểm bắt đầu học từ xa. Tuy nhiên, không cần phải tính lại thuế cho thời gian học toàn thời gian. Việc sử dụng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em trong giai đoạn này là hợp pháp. Những lời giải thích tương tự có thể được tìm thấy trên trang web của các cục dịch vụ thuế khu vực.

Ví dụ: các chuyên gia từ Dịch vụ Thuế Liên bang cho Lãnh thổ Perm bình luận về một tình huống tương tự. Vào tháng 1 - tháng 3, sinh viên học bán thời gian (buổi tối), và từ tháng 4 đến cuối năm - toàn thời gian. Trong trường hợp này, các chuyên gia của cơ quan thuế chỉ ra rằng phụ huynh có quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn từ tháng 4 trở đi.

Đã nhận được đơn đăng ký liên quan đến việc vợ/chồng của nhân viên từ chối miễn khoản khấu trừ.

Việc khấu trừ hai lần có thể được cung cấp cho một trong các cha/mẹ (cha mẹ nuôi) theo lựa chọn của họ, nếu cha/mẹ thứ hai (cha mẹ nuôi) từ chối việc khấu trừ bằng văn bản (đoạn 16, tiểu đoạn 4, đoạn 1, Điều 218 của Bộ luật thuế TNDN). Liên bang Nga). Nếu vợ/chồng của nhân viên không phải là cha mẹ của đứa trẻ (ví dụ: chúng ta đang nói về một đứa trẻ từ cuộc hôn nhân trước), thì không cần phải chấp nhận các tài liệu để từ bỏ khoản khấu trừ và cung cấp khoản khấu trừ kép. Phần này sẽ thảo luận về trường hợp vợ/chồng của nhân viên, là cha/mẹ thứ hai của đứa trẻ, từ chối khoản khấu trừ.

Để biết các tài liệu cần thiết để khấu trừ hai lần, hãy xem Bảng 3.

bàn số 3

Đăng ký miễn trừ khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho con cái dành cho cha/mẹ thứ hai

Ai soạn thảo tài liệu

Tiêu đề của tài liệu

Việc cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân được quy định bởi pháp luật, cụ thể là Chương 23 của Bộ luật thuế của Nga. Chúng tôi sẽ chia các khoản khấu trừ trên thành 2 nhóm: các khoản khấu trừ cá nhân, hiện chỉ áp dụng cho một số cá nhân. người và các khoản khấu trừ cho trẻ em được cung cấp cho các cá nhân có trẻ em.

Hiện nay có 2 loại khấu trừ cá nhân:

3 nghìn rúp. Danh sách những người được hưởng các khoản tiền này được nêu trong đoạn văn. 1 điều 1 điều . 218 Mã số thuế của Liên bang Nga. Ví dụ, loại người này bao gồm những người khuyết tật trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, những người bị tai nạn phóng xạ và tại các cơ sở hạt nhân trong quá trình kiểm tra vũ khí hạt nhân, v.v.
500 rúp. Về danh sách vật lý những người được hưởng các khoản tích lũy cá nhân này được nêu trong các đoạn văn. 2 khoản 1 điều 218 của Bộ luật thuế của Nga. Ví dụ, những người này bao gồm các anh hùng của Nga hoặc Liên Xô, những người bị tàn tật từ nhỏ, những người được trao Huân chương Vinh quang hạng ba, v.v.

Các khoản khấu trừ cho trẻ em được cung cấp với số tiền sau:

1,4 nghìn rúp cho hai đứa con đầu;
3 nghìn rúp cho đứa con thứ 3 và mỗi đứa con tiếp theo.
Ngoài ra, 3 nghìn rúp cho mỗi trẻ vị thành niên khuyết tật, cũng như cho trẻ khuyết tật thuộc nhóm thứ nhất hoặc thứ hai đến 24 tuổi, nếu trẻ là sinh viên toàn thời gian vào thời điểm đó (sinh viên, nghiên cứu sinh, v.v.)

Số tiền này được nhân đôi cho mỗi đứa con của một người cha/mẹ đơn thân. Khoản tích lũy không chỉ áp dụng cho cha mẹ ruột mà còn áp dụng cho người được ủy thác, người giám hộ và cha mẹ nuôi.

Theo quy định chung, quỹ được cấp cho trẻ vị thành niên, hoặc trong trường hợp học toàn thời gian, cho người dưới 24 tuổi. Các khoản khấu trừ được cung cấp cho đến cuối năm mà con của nhân viên doanh nghiệp tròn 18 hoặc 24 tuổi. Nếu đứa trẻ hoàn thành việc học trước 24 tuổi thì việc tích lũy sẽ dừng lại vào tháng tiếp theo sau khi kết thúc việc học.

Cần phải nói rằng tất cả các khoản khấu trừ chỉ có thể được ban hành trên cơ sở đơn đăng ký của nhân viên tổ chức. Cùng với đơn xin bằng văn bản, người lao động phải cung cấp tất cả các tài liệu cần thiết để có quyền được khấu trừ (giấy khai sinh, giấy chứng nhận của cơ sở giáo dục, v.v.).

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được thực hiện như thế nào trong chương trình 1C Accounting 8?

Để việc cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được thực hiện trong chương trình, mỗi người lao động của tổ chức phải điền vào “Đơn xin khấu trừ thuế thu nhập cá nhân” (phần thuế thu nhập cá nhân, tab có tên “Tiền lương và nhân sự”. ”). Ở đầu tài liệu này, nhân viên được gửi các khoản đóng góp và tháng mà các khoản tiền này được cung cấp sẽ được chỉ định.

Các khoản khấu trừ cho trẻ em được nêu ở phần trung tâm và ở phần dưới - các khoản khấu trừ cá nhân của người lao động, tất nhiên, nếu người sau có quyền đối với chúng.

Chương trình kế toán sẽ tính đến các khoản khấu trừ này khi tính thuế thu nhập cá nhân khi tính lương cho người lao động.

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại và những người có sẵn chúng.

Tổ chức phải cung cấp khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho nhân viên toàn thời gian cũng như những người làm việc theo hợp đồng dân sự nếu nhân viên đó nộp đơn xin khấu trừ.

Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn làm giảm số thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%.

Nếu một nhân viên làm việc trong một số tổ chức, thì khoản khấu trừ chỉ được cung cấp cho một trong số đó. Trong trường hợp này, nhân viên quyết định độc lập xem mình sẽ nhận được khoản khấu trừ từ tổ chức nào.

Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2012, tất cả nhân viên đều được khấu trừ thuế cá nhân với số tiền 400 rúp, nhưng hiện tại khoản này đã bị hủy bỏ.

Kể từ tháng 1 năm 2013, người lao động có quyền khấu trừ cho trẻ vị thành niên(hoặc sinh viên toàn thời gian dưới 24 tuổi) với số tiền 1.400 rúp cho con thứ nhất và thứ hai, và 3.000 rúp cho con thứ ba.

Việc khấu trừ trẻ em được áp dụng cho đến cuối năm mà trẻ đủ 18 tuổi (hoặc 24 tuổi).

Bắt đầu từ tháng mà tổng thu nhập hàng năm của nhân viên vượt quá 280.000 rúp, các khoản khấu trừ cho trẻ em sẽ không được cung cấp.

Khoản khấu trừ "con cái" gấp đôi được cung cấp cho cha/mẹ đơn thân chưa kết hôn nếu người đó được chính thức công nhận là người duy nhất hoặc là góa phụ (góa phụ).

Ngoài ra còn có các khoản khấu trừ cá nhân 500 và 3.000 rúp, có giá trị đối với một số loại công nhân nhất định.

Những người sau đây có quyền khấu trừ 500 rúp theo khoản 1. khoản 1 Điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga:

Anh hùng Liên Xô hoặc Liên bang Nga;
được tặng Huân chương Vinh quang ba bậc;
tàn tật từ nhỏ;
người khuyết tật nhóm I và II.

Những người sau đây có quyền được khấu trừ 3.000 rúp:

nạn nhân tại các cơ sở hạt nhân do tai nạn bức xạ và thử nghiệm vũ khí hạt nhân;
người khuyết tật trong cuộc Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại.

Quy trình nhập các khoản khấu trừ tiêu chuẩn trong Quản lý nhân sự và tiền lương 1C.

Để nhập các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho nhân viên, bạn cần mở thư mục “Cá nhân” (liên kết trên tab “Doanh nghiệp” và “Nhân sự” hoặc thông qua menu chính của chương trình -> “Doanh nghiệp” -> “Cá nhân” ).

Chúng tôi tìm thấy nhân viên được yêu cầu, mở biểu mẫu thành phần thư mục. Trong bảng trên cùng, nhấp vào nút “Thuế thu nhập cá nhân”.

Biểu mẫu nhập dữ liệu thuế thu nhập cá nhân mở ra.

Các mục được nhập vào bảng "Quyền khấu trừ tiêu chuẩn cá nhân" nếu nhân viên có quyền khấu trừ 500 hoặc 3.000 rúp.

Trong bảng “Tính đủ điều kiện để được khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em”, dữ liệu về các khoản khấu trừ dành cho trẻ em được nhập vào.

Sử dụng nút “Thêm”, nhập một dòng mới. Trong cột “Kỳ từ”, hệ thống tự chèn ngày tương ứng với đầu tháng mà chúng ta nhập dữ liệu. Nếu cần thiết, ngày có thể được điều chỉnh.

Chú ý! Vì mã số khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của con thứ hai khác với con thứ nhất nên mặc dù số tiền khấu trừ giống nhau và có cung cấp cột “Số con” nên ghi từng con vào một dòng riêng sẽ đúng hơn .

Dưới đây là bảng “Áp dụng các khoản khấu trừ”. Tại đây, bạn phải nhập một dòng có ngày bắt đầu khấu trừ và tổ chức áp dụng các khoản khấu trừ.

Nếu cơ sở dữ liệu lưu giữ hồ sơ cho một số tổ chức và nhân viên đi làm cho một trong những tổ chức này thì có thể nảy sinh nhầm lẫn khi áp dụng các khoản khấu trừ vì chỉ có một cá nhân trong cơ sở dữ liệu (và có một số nhân viên). Trong trường hợp này, điều quan trọng là phải thêm một dòng vào bảng “Áp dụng các khoản khấu trừ” cho biết tổ chức khác và khoảng thời gian áp dụng các khoản khấu trừ ở tổ chức kia. Thông tin nhập vào bảng “Điều kiện khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em” không thay đổi.

Các tình huống không chuẩn với các khoản khấu trừ tiêu chuẩn.

Công văn của Bộ Tài chính ngày 07/06/2013 số 03-04-05/21379 giải thích về việc cấp khấu trừ cho con đối với người phụ nữ có vợ, chồng có từ 2 con trở lên từ cuộc hôn nhân đầu tiên và đối với người phụ nữ và đứa trẻ là con đầu lòng.

Nếu những đứa con từ cuộc hôn nhân trước của vợ/chồng được anh ta chu cấp (bất kể chúng có sống cùng anh ta hay không) thì vợ anh ta cũng có quyền được khấu trừ số tiền 3.000 rúp, tức là. như đứa con thứ ba.

Bản thân tôi có hai con, còn chồng tôi có hai con từ cuộc hôn nhân đầu tiên.

Vì vậy, đối với đứa con đầu tiên, tôi được khấu trừ với mã số 114/108 (đối với đứa con đầu tiên) và đối với đứa con thứ hai - một khoản khấu trừ với mã số 116, đối với đứa con thứ ba, mặc dù đối với tôi, đứa trẻ này là con thứ ba. thứ hai.

Và các mục khấu trừ trong trường hợp của tôi sẽ như thế này:

Vì vậy đối với chương trình 1C Quản lý tiền lương và nhân sự 8được giới thiệu thông tin về các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn.

Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%, tất cả nhân viên đều có quyền được khấu trừ; hãy xem cách các khoản khấu trừ tiêu chuẩn được cung cấp và cách chúng được phản ánh trong chương trình Kế toán 1C, ấn bản thứ 8. 3.0.

Việc cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân được quy định bởi Chương 23 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Các khoản khấu trừ này có thể được chia thành hai nhóm: các khoản khấu trừ cá nhân (hiện chỉ áp dụng cho một số cá nhân nhất định) và các khoản khấu trừ trẻ em (áp dụng cho những cá nhân có con).

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cũng đã được thảo luận trong.

Hiện tại có hai loại khấu trừ cá nhân:

3.000 rúp, danh sách các cá nhân được cung cấp được nêu trong đoạn 1 của khoản 1 Điều 218 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Ví dụ, đây là những người phải chịu đựng tại các cơ sở hạt nhân do thử nghiệm vũ khí hạt nhân và tai nạn phóng xạ hoặc bị tàn tật trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại, v.v.

500 rúp, danh sách các cá nhân có quyền được nêu trong đoạn 2 khoản 1 Điều 218 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Ví dụ: đây là những Anh hùng Liên Xô hoặc Liên bang Nga, những người được trao Huân chương Vinh quang ba độ, những người khuyết tật từ nhỏ, v.v.

Các khoản khấu trừ cho trẻ em được cung cấp với số tiền sau:

1.400 rúp cho đứa con đầu tiên và đứa con thứ hai

3.000 rúp cho đứa con thứ ba và mỗi đứa con tiếp theo

3.000 rúp cho mỗi trẻ khuyết tật dưới 18 tuổi và cho mỗi trẻ khuyết tật thuộc nhóm I hoặc II dưới 24 tuổi, nếu trẻ là sinh viên toàn thời gian (sinh viên, nghiên cứu sinh, cư dân, thực tập sinh).

Số tiền khấu trừ được tăng gấp đôi cho mỗi đứa con của một phụ huynh đơn thân (bao gồm con nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi).

Theo quy định chung, khoản khấu trừ được áp dụng cho trẻ em dưới 18 tuổi hoặc đến 24 tuổi trong trường hợp giáo dục toàn thời gian. Việc khấu trừ được thực hiện cho đến cuối năm khi con của nhân viên tròn 18 hoặc 24 tuổi. Nếu việc giáo dục hoàn thành trước khi đứa trẻ tròn 24 tuổi, khoản khấu trừ tiêu chuẩn sẽ không được yêu cầu bắt đầu từ tháng tiếp theo tháng mà việc học tập chấm dứt.

Tất cả các khoản khấu trừ được cung cấp trên cơ sở đơn đăng ký của người lao động, có đính kèm các tài liệu cho phép khấu trừ (giấy khai sinh của trẻ, giấy chứng nhận của một cơ sở giáo dục, v.v.).

Cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn trong Kế toán 1C 8 ed. 3.0

Để chương trình cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, mỗi nhân viên cần phải điền vào “Đơn xin khấu trừ thuế thu nhập cá nhân”, nằm trên tab “Tiền lương và nhân sự” trong phần “Thuế thu nhập cá nhân”. Ở đầu tài liệu, nhân viên được cung cấp các khoản khấu trừ và tháng mà chúng được cung cấp được chỉ định.

Ở phần trung tâm, các khoản khấu trừ cho trẻ em được chỉ định và ở phần dưới là các khoản khấu trừ cá nhân của nhân viên, nếu anh ta được hưởng.