Podsjećamo na rokove za podnošenje izvještaja regulatornim organima i rokove za plaćanje poreza za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Kršenje roka za podnošenje poreskih prijava prijeti ne samo novčanom kaznom, već i blokadom bankovnih računa.
Naš članak će vam pomoći da ne propustite rok za podnošenje određenih izvještaja regulatornim tijelima.
Rokovi za podnošenje izvještaja Federalnoj poreskoj službi i plaćanje poreza za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018.
Rokovi za podnošenje PDV prijava i rokovi za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2018. godine.
Porez PDV prijava moraju biti dostavljeni najkasnije do 25. oktobar 2018.
Rok za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2018. godine: 25. oktobar 2018., 26. novembar 2018., 25. decembar 2018. (1/3 obračunatog iznosa poreza za 3. kvartal).
Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza na dobit za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Porez prijava poreza na dohodak 29. oktobar 2018.
Rok za plaćanje poreza na dobit za 3. kvartal 2018. godine je najkasnije do 29. oktobar 2018.
Rokovi za dostavljanje obračuna za premije osiguranja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Obračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. godine dostavlja se Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. oktobar 2018.
Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju uplatiti akontaciju poreza najkasnije do 25. oktobar 2018. Pružanje kvartalnog poreskog izvještavanja po pojednostavljenom poreskom sistemu nije predviđeno.
Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza prilikom primjene UTII za 3. kvartal 2018. godine.
Pošalji UTII deklaracija za 3. kvartal 2018. godine potrebno je najkasnije do 22.10.2018.
Morate platiti UTII porez za 3. kvartal 2018. najkasnije do 25. oktobra 2018. godine.
Rokovi za podnošenje 6-NDFL izvještaja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Pošaljite obračun do obrazac 6-NDFL za 3. kvartal 2018. potrebno je najkasnije do 31. oktobra 2018.
Rokovi za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza na imovinu za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Porez prijavu poreza na imovinu za 3. kvartal 2018. godine dostavlja se najkasnije do 30. oktobar 2018.
Obveznici poreza na imovinu su privredna društva koja imaju imovinu na bilansu stanja, a rok za plaćanje poreza je najkasnije do 30. oktobar 2018.
Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene deklaracije za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Porez jedinstvena pojednostavljena deklaracija za 3. kvartal 2018. godine dostavlja se najkasnije do 22. oktobar 2018
Ova izjava se podnosi samo ako istovremeno:
- nije bilo kretanja sredstava na tekućim računima i u kasi;
- nije bilo objekata oporezivanja za poreze za koje su priznati kao obveznici.
Rokovi za dostavljanje izvještaja fondovima i plaćanje premija osiguranja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine
Pojedinačni preduzetnici koji imaju zaposlene, kao i sve organizacije moraju mjesečno plaćati premije osiguranja i kvartalno (mjesečno) dostavljati izvještaje regulatornim organima. Ako premije osiguranja i plate nisu obračunate u izvještajnom kvartalu, onda ćete morati podnijeti nultu deklaraciju.
Rok za dostavljanje izvještaja Fondu socijalnog osiguranja za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Od 1. kvartala 2017. godine prijava Fondu socijalnog osiguranja podnosi se u skraćenom obliku koji uključuje profesionalne bolesti i povrede na radu.
Na papiru najkasnije do 22.10.2018
Electronic najkasnije do 25.10.2018
Rok za dostavljanje izvještaja Fondu PIO za 3. kvartal (9 mjeseci) 2018. godine.
Fond PIO mora dostaviti podatke o osiguranicima (obrazac SZV-M) i podatke o stažu osiguranja.
Mjesečno izvještavanje SZV-M:
Izvještavanje o obrazac SZV-M dostavljaju se mjesečno prije 15. dana početka mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Rokovi za 3. kvartal 2018. godine:
Za jul 2018. – najkasnije do 15. avgusta 2018
Za avgust 2018. – najkasnije do 17. septembra 2018
Za septembar 2018. – najkasnije do 15. oktobar 2018
Rokovi za uplatu doprinosa za osiguranje fondovima
Pojedinačni preduzetnici (poslodavci) i organizacije moraju plaćati premije osiguranja mjesečno do 15. u mjesecu, nakon mjeseca utvrđivanja doprinosa. Ako je 15. neradni dan, rokom se smatra naredni radni dan.
Rokovi za uplatu doprinosa u fondove za 3. kvartal 2018. godine su do 16. jula (za jun), do 15. avgusta (za jul), do 17. septembra (za avgust), do 15. oktobra (za septembar).
Za pojednostavljeno oporezivanje postoji nekoliko opcija za prijavu i plaćanje svih potrebnih transfera. Iznos poreza se obračunava pojedinačno, ali avansi i njihovi doprinosi imaju određena pravila, kao i rokove.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Posebnosti
Po pojednostavljenom poreskom sistemu, izvještavanje se ne obezbjeđuje za kvartal ili pola godine, već za godišnji period. Sve poreske prijave moraju biti primljene najkasnije do isteka roka.
Pojednostavljeni poreski sistem ima mnoge karakteristike koje treba uzeti u obzir prilikom prelaska na ovaj sistem oporezivanja:
- postoji teritorijalni skup nijansi, uključujući svaki region koji ima svoju stopu utvrđenu na zakonodavnom nivou;
- beneficije u velikoj meri zavise od zakona subjekta, kao i od raznih vrsta aktivnosti;
- postoji ograničenje veličine organizacije ili preduzeća;
- beneficije se obračunavaju prema specifičnom sistemu;
- Poreze možete platiti raznim premijama osiguranja, ali da biste to učinili, morat ćete podnijeti izvještaj o svim uplatama;
- stope se određuju po regijama i ne postoje dodatni koeficijenti, što vam omogućava da prilikom izračunavanja iznosa uplate u obzir uzmete samo prihode ili „prihode-rashode“.
Kvartalne akontacije koriste one organizacije i preduzeća kojima je lakše podijeliti iznos poreza na više dijelova, kao i umanjiti uplate kroz doprinose za period u vidu transfera osiguranja za sebe i svoje zaposlene.
Ograničenja u korišćenju pojednostavljenog poreskog sistema propisana su saveznim zakonodavstvom. Broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi, a prihodi za izvještajni period ne bi trebali prelaziti 1.500.000 rubalja. Organizacija ne može imati filijale, kao ni vlasnička ulaganja drugih preduzeća u iznosu većem od 25% ukupnog troška.
Rok uplate 3. kvartal 2019. godine
Vrijeme plaćanja poreza i prijenosa avansa zavisi od podjele plaćanja, koja se može izdavati tromjesečno ili se cijeli iznos može uplatiti odjednom na kraju izvještajnog perioda zajedno sa podnošenjem deklaracije i svih dokumenata koji definišu .
Rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2019. godine ne zavisi od vrste pojednostavljenog poreskog sistema ili vrste organizacije. Akontacija mora biti primljena od poreskog obveznika zaključno sa 25.10.2018.
Za prvi kvartal - 25.04.2018., a za prvo polugodište - 25.07.2018.
Ranije su organizacije i individualni preduzetnici imali svoje uslove plaćanja, a sada su kvartalna plaćanja po uslovima ista za sve kategorije.
Morate imati na umu da se posljednjeg dana porez već mora platiti unaprijed. Ako dođe do kašnjenja, morat ćete platiti dodatne kazne. U slučaju velikih i čestih neplaćanja na vrijeme, preduzetnik može dobiti novčanu ili administrativnu kaznu.
Važna tačka je uključivanje takve osobe u opštu bazu poreskih organa, prema kojoj kasnije poreske olakšice raznih vrsta i prelazak na povoljniji sistem oporezivanja nisu mogući.
Za individualne preduzetnike
Za individualne preduzetnike rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal je isti kao i za ostale organizacije i vrste preduzeća. Na dan 25.10.2018., akontacija bi već trebala biti uplaćena i uvrštena u dokumentaciju.
U slučaju kašnjenja, ako teritorijalno zakonodavstvo dozvoljava, preduzetnik može biti ograničen u primanju poreskih olakšica i niza drugih pogodnosti za poslovanje.
OOO
Za treći kvartal izvještajnog perioda, akontacija se vrši 25.10.2018.
Vrijedi zapamtiti da se gubici mogu odbiti od iznosa poreza samo na kraju cijelog izvještajnog perioda i ne odnose se na tromjesečna plaćanja.
Ovo se odnosi na negativni porez koji je preplaćen za prethodni poreski period. Takvi iznosi nisu uključeni u avans.
Penal
Svako zakašnjelo plaćanje avansa će dovesti do kazne. Iznos kazne jednak je zbiru dana kašnjenja pomnoženom sa 1/300 kursa Centralne banke koji je bio na snazi u navedenom periodu.
Penali će se naplaćivati dok se cijeli iznos ne otplati, čak i ako duga praktički ne postoji i dosegne samo nekoliko rubalja. Ovaj trenutak vas prisiljava da precizno izračunate vrijeme plaćanja i njegovu veličinu.
Kazna se gasi u posebnom obliku sa sopstvenim BCC za pojednostavljeni poreski sistem. Ovaj BCC se razlikuje od sličnih za poreze različitih vrsta i dio akontacije.
primjer:
Propušten je rok za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal (do 25. oktobra), a uplata je izvršena tek 7. novembra. Akontacija iznosi 12,5 hiljada rubalja. Ključna stopa Centralne banke je 9%.
Kašnjenje je 13 dana. Obračun iznosa kazni = 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Rezultat = 48,75 rubalja.
Ovaj iznos se mora platiti posebnom uplatom.
Morate imati na umu da se sve kazne moraju platiti, i shodno tome. U suprotnom se mogu primijeniti veće kazne.
Kako popuniti obrazac za plaćanje i njegov uzorak
Nalog za avansno plaćanje se popunjava prema standardnom planu. Moraćete da obratite pažnju na KBK, kao i na unos podataka, jer će jedna greška dovesti do toga da uplata ne prođe i moraćete ponovo da unesete traženi iznos.
Primjer plaćanja:
Prije popunjavanja obrasca za plaćanje, morate provjeriti trenutni BCC koji se odnosi na plaćanje, kao i sve podatke o organizaciji. Nakon toga, sva polja se popunjavaju. Posebnu pažnju treba obratiti na ispravno popunjavanje, jer svaka kolona ima svoje podatke.
Ako je popunjeno pogrešno, plaćanje možda neće proći. Par dana nakon uplate morate provjeriti da li je prošla ili ne. Ovo će kasnije otkloniti probleme.
Također je vrijedno uzeti u obzir da u okviru pojednostavljenog poreskog sistema postoje različiti sistemi obračuna. Svaki od njih ima svoje karakteristike koje ćete morati znati prilikom sastavljanja izvještaja i utvrđivanja visine poreza.
Avansne uplate
Uplate unaprijed su označene kao VA (akontacija). Prilikom plaćanja za treći kvartal navodi se oznaka perioda (PI), a deklaracija nije uključena u naloge za plaćanje, jer se podnosi na kraju izvještajnog perioda.
Standardna isplata je plaćanje po osnovu prihoda, odnosno popunjava se standardni obrazac i uplaćuje iznos koji je unapred obračunat. Kod sistema „prihodi minus troškovi“ moraćete da unesete podatke da je osoba odabrala ovaj metod obračuna.
Avansi se vrše u skladu sa tromjesečnim razgraničenjem i bez odlaganja. Ova procedura omogućava raspodjelu poreza na cijeli izvještajni period, a na kraju godine, nakon potpunog prijavljivanja i podnošenja prijave, plaća se ostatak iznosa.
Prihodi
Za dohodak, obračun se zasniva na visini poreske osnovice. Odnosno, svi obračuni su određeni visinom profitabilnosti i poreskom stopom, koja varira za različite verzije pojednostavljenog poreskog sistema, a zavisi i od regionalnog zakonodavstva.
Prihodi minus rashodi
Ovim sistemom obračuna doprinosi za sebe i zaposlene u vidu uplata osiguranja se odbijaju od iznosa poreza, odnosno plaća se konačni iznos koji ostaje nakon odbitka svih troškova.
Uz ovu opciju, vrijedi zapamtiti da su sve vrste troškova koje se mogu koristiti propisane zakonom.
Za treći kvartal, akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu se vrši najkasnije do utvrđenog limita od 25.10.2018. Ako zakasnite, možete dobiti kaznu, kao i penale, koje ćete morati posebno platiti.
Akontacije se obračunavaju unaprijed i konačni iznos je uključen u naloge za plaćanje.
Izvještavanje o PDV-u je tromjesečno ili na 9 mjeseci - koji je rok plaćanja?
Ko plaća PDV: obveznici opšteg režima i poreski agenti, kao i privredni subjekti koji su oslobođeni plaćanja PDV-a, ali izdaju primarne dokumente sa posebnim porezom.
Porez na dodatu vrijednost se obračunava na osnovu rezultata svakog kvartala, a ne na obračunskoj osnovi: pogrešno je obračunati PDV za 9 mjeseci. Poreski period je četvrtina (član 163 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ukupni rok plaćanja je najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca nakon izvještajnog perioda (klauzula 1 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Na osnovu rezultata prijave PDV-a za 3. kvartal 2018. godine, prilikom rada sa privrednim subjektima Ruske Federacije, obveznici PDV-a i poreski zastupnici moraju plaćati porez u iznosu od 1/3 ukupnog iznosa poreza u fazama. Rokovi plaćanja PDV-a za 3. kvartal 2018. godine:
- prvi dio poreza (1/3 ukupnog poreza) - do 25.10.2018.
- druga 1/3 - do 26.11. 2018;
- treća 1/3 - do 25.12.2018.
Štaviše, ako rok plaćanja padne na vikend, isti se odgađa za prvi radni dan.
Posebni rokovi su utvrđeni za uvozne transakcije i za poreske agente koji rade sa strancima.
Dakle, preduzeća koja uvoze robu iz zemalja EAEU plaćaju PDV do 20. dana u mjesecu nakon onog u kojem su primili robu na registraciju (klauzula 19. Dodatka br. 18. Ugovora o EAEU). Ako je ugovorom o lizingu predviđen određen datum plaćanja, porez se plaća istog dana.
Prilikom uvoza robe iz drugih zemalja, PDV se plaća zajedno sa svim carinama.
Poreski agenti koji komuniciraju sa nerezidentima moraju prenijeti porez istovremeno s plaćanjem roba, radova, usluga (član 4. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Uplata PDV-a za 3. kvartal 2018
Prilikom formiranja naloga za plaćanje oslanjamo se na naredbu Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n. Prilozi 1. i 2. ovog naloga sadrže detaljan opis pravila za njegovo izvršenje. Plaćanje poreza za 3. kvartal sadrži opšte podatke:
- Privredni subjekt označava status plaćanja (polje 101) kao 01. Ako ste poreski agent, onda je vaš status 02.
- Podaci o poreskom obvezniku: puno ime, INN i KPP, bankovni podaci.
- Podaci o poreskoj upravi.
- Šifra budžetske klasifikacije je 182 1 03 01000 01 1000 110.
- OKTMO mjesta djelatnosti.
- Indikator osnove plaćanja (polje 106): staviti TP - tekuće plaćanje.
- Period (polje 107) za koji uplaćujemo je sljedeći: KV.03.2018.
- U polju 108 označavamo 0 (nula).
- U polju 109 ispisujemo datum prijave.
Primjer
Na osnovu rezultata poslovanja za 3. kvartal 2018. godine, Obereg doo mora platiti PDV u iznosu od 45.548 RUB. Iznos poreza se mora podijeliti na tri jednaka dijela i platiti 1/3 svakog mjeseca prije roka. Međutim, čelnik organizacije odlučio je platiti porez u cijelosti jednom uplatom. Izvještaj o PDV-u dostavljen je 18.10.2018.
Uplata PDV-a za 3. kvartal 2018. godine je kako slijedi:
Ne znate svoja prava?
Osnovni detalji: na šta treba obratiti pažnju?
Kako bismo osigurali da se uplata unese u budžet bez grešaka, oslanjamo se na gore opisane detalje. Posebnu pažnju posvećujemo KBK-u. Za plaćanje određene vrste plaćanja (porez, penal, novčana kazna), dodjeljuje se vaš vlastiti BCC. Informacije o KBK-u ćemo grupirati u tabelu:
Ako napravite grešku u BCC-u, to može dovesti do formiranja duga i naplate penala. Ovo se može ispraviti podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja.
Ako ste ipak pogriješili u KBK-u ili niste platili prvi dio 1/3 poreza, doći će zahtjev od poreske uprave. Za kašnjenje u plaćanju naplatit će penale za prvih 30 dana po stopi od 1/300 stope refinansiranja. Naredni dani - 1/150 opklade. Uplata za uplatu PDV-a za 3. kvartal 2018. po zahtevu ima sledeće podatke:
Svrha plaćanja u nalogu za plaćanje
Da bi se prikazale informacije o porezu i periodu za koji je plaćen, u nalogu za plaćanje se dodjeljuje polje 24 „Svrha plaćanja“. Ovdje posebno navodimo vrstu poreza, njegov udio i period za koji ga prenosimo. Prilikom plaćanja poreza na dobit navodimo period u svrhu plaćanja za 9 mjeseci za kvartalno izvještavanje PDV-a, dakle, u svrhu plaćanja PDV-a stavljamo „za 3. kvartal 2018. godine“.
Primjer svrhe naloga za plaćanje prilikom plaćanja prvog dijela poreza:
1/3 PDV-a za 3. kvartal 2018.
Prilikom plaćanja cjelokupnog iznosa poreza u jednoj uplati, molimo naznačite:
PDV za 3. kvartal 2018.
Ako na zahtjev plaćamo kazne ili kazne, u zadatku postavljamo:
Kazne za PDV za 3. kvartal 2018. na osnovu zahtjeva<номер>od<дата>.
Plaćati PDV za 3 kvartala 2018. godine u fazama u zakonom predviđenom periodu. Prilikom generiranja dokumenta o plaćanju navodimo ispravne podatke kako bi uplata bila ispravna. Time će se privredni subjekt osloboditi nepotrebnih troškova i pažnje poreske službe.
A lokalni budžeti su fiksirani u propisima lokalnih vlasti (članovi 12, 363, 383, 387, 397 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom članku ćemo pogledati vrijeme plaćanja poreza za različite kategorije poreznih obveznika za osnovne poreze.
Opće informacije o plaćanju poreza
Porez i akontacije na njih možete platiti najkasnije do posljednjeg dana dospijeća. Ako se plaćanje izvrši kasnije, naplaćuju se kazne za period kašnjenja (klauzula 2, član 57; tačka 3, član 58 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poreski obveznik (poreski agent) može biti kažnjen zbog kašnjenja u plaćanju poreza (članovi 122. i 123. Poreskog zakona Ruske Federacije), a novčane kazne se ne primjenjuju na zakašnjela plaćanja unaprijed.
Rokovi za plaćanje poreza i naknada utvrđuju se u danima (izračunavaju se radnim danima) ili u kalendarskim danima (uključujući neradne dane) (klauzula 6, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako se posljednji dan roka plaćanja poklopi sa neradnim danom, odgađa se za sljedeći radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Rokovi za plaćanje poreza od strane fizičkih lica
Za poreze na imovinu građani koji nisu samostalni poduzetnici dobijaju obavještenja od Federalne porezne službe sa iznosom uplate, za koji samo trebaju platiti porez na vrijeme.
Porez na imovinu, zemljište i porez na prevoz moraju se platiti najkasnije do 1. decembra godine nakon izvještajne godine. Odnosno, poslednji dan za plaćanje poreza za 2016. biće 1. decembar 2017. godine. Ukoliko obaveštenje od Federalne poreske službe stigne manje od 30 dana pre isteka roka plaćanja, odnosno posle 1. decembra, građanin ima još 30 ostalo dana. Na primjer, obavijest je stigla 25. novembra, što znači da se porez plaća do 25. decembra i neće se naplaćivati zakasnine (klauzula 6, član 58 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Ako je fizičko lice podnelo 3-NDFL izjavu o primitku prihoda u izveštajnoj godini, tada se samostalno obračunati porez za plaćanje prenosi najkasnije do 15. jula godine koja sledi od godine kada je prihod primljen.
Rokovi za plaćanje poreza za individualne preduzetnike i organizacije
Individualni preduzetnici plaćaju premije osiguranja "za sebe" Federalnoj poreskoj službi u sledećim periodima:
- fiksni doprinosi Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Penzionom fondu Ruske Federacije sa prihodom od najviše 300.000 rubalja. – najkasnije do 31. decembra tekuće godine (za 2017. – 09.01.2018.),
- Doprinosi u Penzioni fond iz prihoda preko 300.000 rubalja. – najkasnije do 1. aprila naredne godine (za 2017. – 02.04.2018.).
Porezi za individualne preduzetnike na sopstvenu imovinu, zemljište i prevoz plaćaju se slično porezima za fizička lica.
Za individualne preduzetnike i pravna lica rokovi plaćanja poreza zavisiće od važećeg poreskog režima.
OSNO pretpostavlja sljedeće rokove za plaćanje poreza:
- za porez na dohodak fizičkih lica za preduzetnike, rokovi za uplatu akontacija su 15. jul za polugodište, 15. oktobar za 3. kvartal, 15. januar naredne godine za 4. kvartal;
- Porez na dobit pravnih lica - za tromesečne akontacije, plaćene najkasnije do 28. u mesecu po isteku kvartala, godišnji porez - do 28. marta; za mjesečne akontacije - isplata 28. u mjesecu izvještajnog perioda.
- PDV za proteklo tromjesečje plaća se u jednakim ratama najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca koja slijede nakon kvartala.
- Porez na imovinu organizacije - ako region određuje periode za izveštavanje, određuje i rok za godišnje plaćanje; onda tromjesečni rokovi plaćanja ne bi trebali biti kasniji od 30. aprila, 30. jula i 30. oktobra.
Za one koji koriste posebne režime, kalendar poreskog obveznika će biti sledeći:
- STS - akontacije poreza prenose organizacije i individualni preduzetnici najkasnije do 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra; Organizacije plaćaju godišnji porez najkasnije do 31. marta naredne godine, a individualni preduzetnici - 30. aprila.
- UTII - porez plaćaju individualni preduzetnici i organizacije za svako tromjesečje 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra i 25. januara.
- Jedinstvena poljoprivredna taksa - akontacija za šest meseci individualnih preduzetnika i organizacija plaća se 25. jula, godišnji porez - najkasnije do 31. marta naredne godine.
- Patentni sistem – koriste se samo individualni preduzetnici, a period plaćanja zavisi od trajanja patenta: do 6 meseci – plaća se do kraja „patentnog“ perioda; od 6 meseci do godinu dana - 1/3 cene se plaća u roku od 90 dana od početka važenja, a 2/3 pre isteka patenta.
Rokovi plaćanja poreza za poslodavce
Sve organizacije zaposlenih, kao i individualni preduzetnici sa zaposlenima, plaćaju za njih:
- Porez na dohodak fizičkih lica - prvog radnog dana od dana isplate prihoda licu; za bolovanje i regres za godišnji odmor porez se prenosi poslednjeg dana u mjesecu njihove isplate;
- doprinosi za osiguranje Federalnoj poreskoj službi (za Penzijski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja, obavezno zdravstveno osiguranje), doprinosi Fondu socijalnog osiguranja za „povrede“ - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračunavanje prihoda.
Privredna društva i samostalni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da uplaćuju kvartalne akontacije u budžet po pojednostavljenom poreskom sistemu, kao i da plate porez za godinu (4. kvartal). Članak sadrži rokove plaćanja, primjere obračuna za objekte „prihodi“ i „prihodi minus rashodi“, kao i uzorke uplatnica.
Pažnja! Pripremili smo dokumente koji će Vam pomoći da pravilno i na vrijeme plaćate jedinstveni porez po „pojednostavljenom“ sistemu. Preuzmite besplatno:
Prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu možete popuniti online i predati putem interneta na adresi. On automatski prenosi sva izvješća na mreži. Deklaracije i obračune možete slati poreskoj službi, socijalnoj službi. strah, Penzioni fond, Rosstat i druge vladine agencije. Prije slanja, svaki izvještaj se testira od strane svih programa verifikacije Federalne poreske službe i Penzionog fonda Rusije. Isprobajte besplatno:
Rokovi za plaćanje akontacija i poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu
Pojednostavljeni poreski period je kalendarska godina (4. kvartal). Izvještajni periodi su prvi kvartal, pola godine (2. kvartal) i 9 mjeseci (3. kvartal).
„Jednostavnici“ tromjesečno obračunavaju iznos akontacije i porez po pojednostavljenom poreskom sistemu prenose u budžet.
Rok za isplatu avansa je najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Iznos se mora prenijeti prije kraja bankarskog dana. U tom slučaju, Federalna poreska služba će dobiti avans na vrijeme.
Stolovi. Datumi prenosa plaćanja poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu
Obračun avansa prema pojednostavljenom poreskom sistemu: objekat „dohodak“
Sva preduzeća i samostalni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da obračunavaju akontaciju. Iznos se utvrđuje kumulativno od početka godine. Avansi za prethodne izvještajne periode su isključeni iz dobijenog rezultata. Pozitivna razlika je iznos koji se dodatno uplaćuje u budžet.
Kada se za obračun avansa koristi objekat oporezivanja „prihodi“, prihodi primljeni za tromjesečje (vidi Odjeljak I Knjigovodstva prihoda i rashoda) množe se sa poreskom stopom. Podsjetimo da može varirati od 1 do 6%. Neki regioni postavljaju niže stope.
Rezultirajuća „pojednostavljena“ vrijednost ima pravo na umanjenje za uplaćeni iznos za period od januara do septembra 2018. godine:
- doprinosi za obavezno osiguranje;
- doprinose po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju za zaposlene po osnovu privremene nesposobnosti;
- bolničke naknade za prva 3 dana bolesti.
Za ove pokazatelje vidjeti odjeljak IV Knjige računovodstva prihoda i rashoda.
Imajte na umu: kompanije i individualni preduzetnici koji su poslodavci imaju pravo da umanje akontacije za gore navedene iznose doprinosa i beneficija samo za polovinu (tačka 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Takođe napominjemo: firme i individualni preduzetnici koji se bave trgovinom imaju pravo da umanje obračunati iznos awaza za plaćenu trgovinsku naknadu.
Akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine obračunava se po formuli:
Iznos akontacije se unosi u budžet uzimajući u obzir već uplaćene iznose za prethodne periode. Pronađite ga pomoću formule:
Pogledajmo primjer.
Primjer
Od januara do septembra 2018. kompanija je primila 9.820.100 rubalja prihoda. U istom periodu platila je premije osiguranja u iznosu od 434.200 rubalja
Akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine iznosiće:
9.820.100 ₽ x 6% = 589.206 ₽
Kompanija ima pravo da ovaj iznos umanji za plaćene premije osiguranja za zaposlene. Ali uz ograničenje: porez se ne može smanjiti za više od 50%:
589.206 ₽ x 50% = 294.603 ₽
Iznos uplaćenih doprinosa premašuje utvrđeni limit (294.603 rub< 434 200 ₽).
Tako će iznos akontacije za 3. kvartal iznositi 294.603 rubalja
Za prvi kvartal kompanija je prenijela avans u iznosu od 112.050 rubalja, a za drugi - 92.860 rubalja. Za 3. kvartal u budžet će uplatiti:
589.206 - 294.603 - 112.050 - 92.860 = 89.693 ₽
Iznos poreza za godinu izračunava se na kumulativnoj osnovi od početka godine po formuli:
Obračun avansa za objekat "prihodi minus rashodi"
Iznos akontacije se izračunava po formuli:
Pokazatelj „prihodi“ je preuzet iz odjeljka 1. Knjige prihoda i rashoda (ukupna vrijednost kolone 4 za izvještajni period). Indikator “troškovi” treba uzeti iz kolone 5 odjeljka 1 Knjige.
Na objektu „Prihodi minus rashodi“ iznosi uplaćenih premija osiguranja za zaposlene i bolničkih plaćanja koji su im prebačeni ne umanjuju iznos poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu. Oni su u potpunosti oporezivi rashodi.
„Pojednostavljivač“ ima pravo da dobijenu vrijednost akontacije za 3. kvartal 2018. godine umanji za iznos uplaćenih avansa za prethodne izvještajne periode.
Napominjemo da je poreska stopa za predmet oporezivanja 15%. Ali regionalne vlasti mogu svojim zakonima uvesti diferencirane stope u rasponu od 5 do 15%.
Iznos akontacije za 3. kvartal se dobija tako što se od primljenog iznosa oduzmu uplate za prethodne izvještajne periode:
Pogledajmo primjer.
Primjer
Kompanija je od januara do septembra 2018. godine ostvarila prihod u iznosu od 935.000 rubalja.Rashodi su iznosili 628.000 rubalja.U pogledu poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu, kompanija ima stopu od 15%.Za prvi kvartal preduzeće je platilo akontaciju u iznosu od 15.600 rubalja, za prvu polovinu godine 8.300 rubalja. Dakle, akontacija za 3. kvartal će biti:
(935.000 ₽ – 628.000 ₽) × 15% - 15.600 ₽ - 8.300 ₽ = 22.150 ₽
Iznos poreza za godinu izračunava se po formuli:
KBK i uzorci uplatnica
Za ispravan prijenos avansa u budžet, obrazac naloga za plaćanje mora navesti ispravan BCC. Stavite ga u polje 104 (pogledajte uzorak ispod).
