Hàng năm, người sử dụng lao động phải nộp báo cáo cho cơ quan thuế theo Mẫu 2-NDFL. Thời hạn cụ thể để nộp báo cáo do pháp luật quy định. Điều này áp dụng cho tất cả các tổ chức và cá nhân doanh nhân có nhân viên và trả lương cho họ.
Thời hạn nộp 2-NDFL trong năm
Báo cáo Mẫu 2-NDFL có dấu hiệu phản ánh các thông tin sau:
- ký “1” - khi tổ chức, cá nhân kinh doanh khấu trừ và chuyển thuế đối với thu nhập mà cá nhân nhận được;
- ký “2” - khi cá nhân nhận được thu nhập nhưng không bị khấu trừ và chuyển thuế từ thu nhập đó. Điều này có thể xảy ra trong trường hợp tiền lương được trả bằng hiện vật - chẳng hạn như bằng hàng hóa hoặc giải thưởng được nhận, quà tặng dưới dạng hình vẽ, v.v.
Trong năm 2016, đại lý thuế phải nộp báo cáo cho từng nhân viên trong thời hạn sau:
Ngoài ra, Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định thời hạn nộp báo cáo của các tổ chức thực hiện thủ tục tổ chức lại hoặc giải thể trong năm - 2-NDFL được nộp từ đầu kỳ báo cáo cho đến ngày có thay đổi.
Phương pháp nộp báo cáo 2-NDFL tùy thuộc vào số lượng nhân viên:
Nhận miễn phí 267 bài học video trên 1C:
- trên giấy tờ - nếu không có quá 25 nhân viên;
- bằng điện tử – nếu số lượng nhân viên lớn hơn 25 người. Báo cáo điện tử chỉ có thể được truyền thông qua một nhà điều hành thực hiện quản lý tài liệu điện tử. Việc sử dụng phương tiện lưu trữ điện tử – đĩa, thẻ nhớ – đều bị cấm.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý
Kể từ năm 2016, số lượng báo cáo thuế thu nhập cá nhân đã tăng lên. Trước đây, báo cáo chỉ được nộp mỗi năm một lần nhưng Cục Thuế Liên bang đã đưa ra một hình thức mới - tính số thuế thu nhập cá nhân. Việc tính toán này sẽ phản ánh thông tin tổng quát cho tất cả các cá nhân, sẽ không có dữ liệu cá nhân trong báo cáo hàng quý.
Việc tính toán 6-NDFL được phản ánh trên cơ sở dồn tích và được trình bày như sau:
- trong quý;
- trong nửa năm;
- trong 9 tháng.
Thời hạn báo cáo quý là ngày 30 hoặc ngày 31 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo. Không cần phải nộp bản tính thuế thu nhập cá nhân có số bằng 0.
Vì doanh nhân cá nhân là đại lý thuế nên họ cũng phải nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý, bất kể họ sử dụng hệ thống thuế nào.
Trách nhiệm
Theo Nghệ thuật. 126 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, Cơ quan Thuế Liên bang có thể áp dụng hình phạt đối với một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân chậm trễ. Đối với mỗi chứng chỉ, mức phạt sẽ là 200 rúp. Ngoài ra, các hình phạt hành chính sẽ được áp dụng đối với việc nộp muộn hoặc không nộp 2-NDFL, theo quyết định của tòa án, nếu Cơ quan Thuế Liên bang nộp đơn kiện. Tiền phạt:
- đối với công dân – từ 100 đến 300 rúp;
- dành cho quan chức – từ 300 đến 500 rúp.
Các biện pháp như vậy áp dụng cho các quan chức của doanh nghiệp, ví dụ như giám đốc.
Nếu đại lý thuế phát hiện ra sai sót trong báo cáo một cách độc lập và cố gắng nộp chứng chỉ 2-NDFL đã điều chỉnh trước khi Cơ quan Thuế Liên bang phát hiện ra những điểm không chính xác thì có thể tránh được những khoản phạt như vậy. Tuy nhiên, trong một số trường hợp vẫn sẽ bị phạt tiền.
Nếu không có khoản thanh toán nào được thực hiện cho các cá nhân dưới hình thức thu nhập, tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân sẽ gửi thư thông tin đến Cơ quan Thuế Liên bang. Vì Cơ quan Thuế Liên bang không có thông tin chính xác về nhân viên và thu nhập trả cho họ:
6-NDFL được đưa ra nhằm tăng cường kiểm soát dịch vụ thuế đối với việc cung cấp báo cáo từ các cá nhân và doanh nghiệp. Thanh tra thuế sử dụng báo cáo này để xác minh các thông tin sau:
- hoàn thành chính xác tài liệu;
- tính đầy đủ của thông tin phản ánh;
- tính chính xác của việc tuân thủ thời hạn tính và khấu trừ thuế đối với thu nhập của người lao động.
Sử dụng những dữ liệu này, Cơ quan Thuế Liên bang sẽ dễ dàng hơn nhiều trong việc xác minh tính kịp thời và chính xác của việc báo cáo thuế thu nhập cá nhân được chuyển vào ngân sách.
Chứng chỉ 2-NDFL là chứng từ bắt buộc đối với đại lý thuế. Trên thực tế, hầu hết người sử dụng lao động đều như vậy, vì đại lý thuế là các tổ chức, cá nhân kinh doanh trả thu nhập cho cá nhân.
Đây là một vấn đề rắc rối: mỗi nhân viên như vậy đều phải có chứng chỉ. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ trả lời một câu hỏi chính: thời hạn nộp 2-NDFL cho năm 2017 và đề cập đến các chủ đề liên quan. Hướng dẫn điền và mẫu tài liệu này có trên trang này.
Điều gì quyết định thời hạn giao hàng?
Thời hạn nộp 2-NDFL trong năm 2018 có thể khác nhau tùy thuộc vào chỉ định nào được chọn trong trường “Ký” của mẫu này. Theo quy định tại khoản 5 Điều 226 và khoản 2 Điều 230 Bộ luật thuế Liên bang Nga, khi chọn định dạng có tính năng 1, giấy chứng nhận được nộp chậm nhất là ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm nộp thuế. thu nhập. Và phương án có ký hiệu 2 phải được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang chậm nhất là ngày 1 tháng 3.
Trong trường hợp của chúng tôi, đối với các chứng chỉ cho năm 2017, thời hạn nộp 2-NDFL như sau:
- có dấu hiệu 1 - chậm nhất là ngày 2 tháng 4 năm 2018; Có thể dời thời hạn vì ngày 1/4/2018 là ngày chủ nhật.
- có dấu hiệu 2 - chậm nhất là ngày 1 tháng 3 năm 2018.
Xử phạt khi không đáp ứng thời hạn
Nhưng tốt hơn hết là đừng đợi đến ngày cuối cùng. Điều gì xảy ra với những người nộp muộn các tài liệu này đúng hạn? Hình phạt: tổ chức sẽ trả 200 rúp cho mỗi chứng chỉ riêng biệt; cộng thêm 300-500 rúp - quan chức của công ty chịu trách nhiệm về chức năng này.
Một chi tiết quan trọng khác đối với các tổ chức đang được giải thể hoặc đang được tổ chức lại. Cơ quan thuế sẽ phải cấp chứng chỉ 2-NDFL trong khoảng thời gian từ đầu năm cho đến ngày giải thể, tổ chức lại. Đây là những yêu cầu của đoạn 3 của Nghệ thuật. 55 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 26 tháng 10 năm 2011 số ED-4-3/17827.
Tại sao nhân viên cần có chứng chỉ?
Có một số tình huống khi nhân viên nộp thuế yêu cầu chứng chỉ ở định dạng này. Các trường hợp phổ biến nhất khi cần có chứng chỉ này:
- chuyển nhân viên sang tổ chức khác trong kỳ tính thuế. Bộ phận kế toán yêu cầu nơi làm việc mới phải có giấy chứng nhận để cung cấp cho nhân viên các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, đồng thời cũng phải tính đến thu nhập nhận được tại nơi làm việc trước đó;
- để có được một khoản vay;
- người nghỉ hưu đang làm việc - để bù đắp một phần chi phí cho chân tay giả.
Có một số trường hợp khác khi nhân viên cần chứng chỉ này. Luật pháp bắt buộc người sử dụng lao động phải ban hành một tài liệu như vậy. Thời hạn chuẩn bị cho năm 2018 vẫn giữ nguyên - không quá ba ngày làm việc kể từ ngày nộp đơn đăng ký tương ứng.
Cuối cùng, chúng tôi khuyên bạn nên nghiên cứu lịch thuế năm 2018 để lên kế hoạch trước cho gánh nặng hành chính và thuế của mình.
Ngày cuối cùng nộp giấy chứng nhận 2-NDFL về thu nhập của cá nhân trong kỳ tính thuế vừa qua năm nay là ngày 3/4. Cuối tuần – thứ bảy và chủ nhật – các kế toán viên có thêm hai ngày. Nhưng tốt hơn hết bạn nên sử dụng chúng để thư giãn, quan tâm đến việc báo cáo trước.
Chậm nhất là ngày 3 tháng 4 năm 2017, đại lý thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho Cơ quan thuế liên bang các biểu mẫu đã điền đầy đủ của từng cá nhân được trả thu nhập trong năm 2016 (khoản 7, điều 6.1, khoản 2, điều 230 Bộ luật thuế của Bộ luật Thuế). Liên bang Nga).
Đối với mỗi giấy chứng nhận không được nộp đúng hạn, cơ quan thuế có thể bị phạt 200 rúp. (Khoản 1 Điều 126 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Không cần phải tạo và nộp giấy chứng nhận 2-NDFL đối với những cá nhân được trả thu nhập độc quyền (khoản 1, khoản 1, điều 227, khoản 2, khoản 1, điều 228 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thư của Bộ Tài chính Nga ngày 07/03/2014 số 03-04-06/10185):
- theo hợp đồng mua bán;
- theo các thỏa thuận được ký kết với họ với tư cách là doanh nhân.
Người nộp thuế như vậy tính toán và tự nộp.
Ngoài ra, không cần nộp giấy chứng nhận 2-NDFL đối với cá nhân nhận thu nhập độc quyền từ đại lý thuế không vượt quá giới hạn không chịu thuế.
Ví dụ: nếu vào năm 2016, một nhân viên được tặng một món quà trị giá không quá 4.000 rúp. và anh ta không còn nhận quà tặng hoặc thu nhập khác từ đại lý thuế thì không cần phải nộp giấy chứng nhận 2-NDFL (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 19 tháng 1 năm 2017 số BS-4-11/ 787@).
Trường hợp số lượng cá nhân nhận thu nhập từ đại lý thuế trong năm 2016 từ 25 người trở lên thì phải gửi Giấy xác nhận 2-NDFL đến cơ quan Thuế bằng hình thức điện tử sử dụng mã số TKS (khoản 2 Điều 230 Bộ luật thuế 2016). Liên bang Nga, thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 11 năm 2015 số BS- 4-11/19263). Nếu số lượng người nhận thu nhập ít hơn, giấy chứng nhận cũng có thể được nộp dưới dạng giấy.
Gửi giấy chứng nhận 2-NDFL cho các cá nhân nhận thu nhập từ chính tổ chức (bộ phận đứng đầu tổ chức) cho Cơ quan Thuế Liên bang nơi đăng ký của tổ chức (khoản 2 Điều 230 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Điều tương tự cũng được nêu trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 4 tháng 7 năm 2016 số BS-4-11/11951@).
Vui lòng gửi thông tin về các cá nhân nhận thu nhập từ một bộ phận riêng (SU) của tổ chức đến Cơ quan Thuế Liên bang nơi đăng ký OP (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 12 năm 2015 số BS-4 -11/23300@).
Nếu trong năm, bạn đã thay đổi địa chỉ hợp pháp và theo đó là địa chỉ nộp thuế của mình và không phải là người nộp thuế lớn nhất, hãy ghi rõ trạm kiểm soát mới và OKTMO trong giấy chứng nhận và gửi chúng đến Cơ quan Thuế Liên bang mới (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 19 tháng 11 năm 2015 số 03-04-06/66956).
Các giấy chứng nhận phải có chữ ký của người quản lý hoặc quan chức khác được ủy quyền bằng văn bản nội bộ của tổ chức (ví dụ: theo lệnh của người quản lý).
Giấy chứng nhận không cần đóng dấu ngay cả khi tổ chức tiếp tục sử dụng (khoản 7 Điều 2 Luật ngày 26/12/1995 số 208-FZ; khoản 5 Điều 2 Luật ngày 02/12/1995). /08/98 số 14-FZ).
Mẫu và thủ tục điền giấy chứng nhận đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/485@.
Trong trường “Ký” của chứng chỉ, nhập 1. Tất cả các chỉ số (trừ thuế thu nhập cá nhân) phải được phản ánh bằng rúp và kopecks. Làm tròn số tiền thuế thu nhập cá nhân theo quy tắc số học: loại bỏ ít hơn 50 kopecks, làm tròn 50 kopecks trở lên thành đồng rúp đầy đủ.
Nếu không có chỉ số tổng, hãy điền số 0 vào trường tương ứng (Phần I của Quy trình điền chứng chỉ).
Thông tin về người nộp thuế và đại lý thuế
Tại mục 1 của chứng chỉ 2-NDFL bạn cần cung cấp thông tin về đại lý thuế:
- OKTMO;
- số liên lạc;
- tên viết tắt của tổ chức hoặc tên đầy đủ của doanh nhân.
Ghi rõ mã OKTMO và KPP của tổ chức nếu cá nhân nhận thu nhập từ bộ phận đứng đầu, và OKTMO và KPP của bộ phận riêng nếu cá nhân nhận thu nhập từ OP (Phần III của Quy trình điền giấy chứng nhận).
Thông tin về người nộp thuế, tức là về cá nhân nhận thu nhập từ đại lý thuế, được nêu trong phần 2 của giấy chứng nhận.
Thông tin chi tiết đầu tiên cần điền là Nếu bạn không thể tìm thấy thông tin đó từ nhân viên, chẳng hạn như vì anh ta không còn làm việc cho bạn nữa, bạn có thể sử dụng dịch vụ “Tìm hiểu TIN” trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang. Để làm điều này, bạn sẽ cần nhập tên đầy đủ của cá nhân, ngày sinh và chi tiết hộ chiếu của người đó.
Nếu điều này không giúp ích được gì, bạn có thể gửi giấy chứng nhận mà không cần chỉ ra TIN (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 02.02.2016 số BS-3-11/358@, ngày 02.02.2016 số BS-3-11 /360@, ngày 27.01.2016 số BS -4-11/1068@). Nếu trong giấy chứng nhận không có thiếu sót nào khác thì thanh tra viên có nghĩa vụ chấp nhận. Và thậm chí còn tốt hơn nếu bạn gửi chứng chỉ mà không có TIN nếu bạn không chắc chắn về thông tin mình có về chứng chỉ đó. Đối với mỗi giấy chứng nhận có mã TIN sai, cơ quan thuế có thể phạt đại lý thuế 500 rúp (Điều 126.1 Bộ luật thuế Liên bang Nga, công văn của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 16/02/2016 số BS-3-11/ 590@).
Nếu bạn đang điền giấy chứng nhận liên quan đến người nước ngoài làm việc tại Liên bang Nga theo bằng sáng chế, hãy nhập số 6 vào trường “Tình trạng người nộp thuế” (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 15 tháng 3 năm 2016 số BS-4-11/ 4272@). Nếu liên quan đến cá nhân khác là đối tượng cư trú thuế tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2016 hoặc vào ngày bị sa thải - 1 (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 15 tháng 11 năm 2012 số 03-04-05/6-1305 ). Khi điền giấy chứng nhận cho người không cư trú, vui lòng cho biết (Phần IV của Quy trình điền giấy chứng nhận 2-NDFL):
- 5, nếu một cá nhân đã được tị nạn tạm thời ở Liên bang Nga hoặc có quy chế tị nạn;
- 4, nếu cá nhân đó là người tham gia chương trình nhà nước về tái định cư tự nguyện cho đồng bào ở Liên bang Nga;
- 3, nếu cá nhân là một chuyên gia có trình độ cao;
- 2 – trong các trường hợp khác.
Trong trường “Quốc tịch (mã quốc gia)”, hãy cho biết mã của quốc gia mà cá nhân đó là công dân, từ Bộ phân loại các quốc gia trên thế giới toàn Nga (OKSM). Đối với công dân Liên bang Nga, mã này là 643.
Trong trường “Mã tài liệu nhận dạng”, hãy cho biết mã của tài liệu này từ Danh mục được nêu trong Phụ lục số 1 của Quy trình điền giấy chứng nhận. Hộ chiếu của công dân Liên bang Nga tương ứng với mã 21.
Trong trường “Mã chủ đề”, nhập mã từ Danh mục trong Phụ lục số 2 của Quy trình điền chứng chỉ.
Mục 3. Thu nhập
Mục 3 của giấy chứng nhận phải phản ánh thông tin về thu nhập mà cá nhân nhận được trong năm 2016 và các khoản khấu trừ tương ứng. Nghĩa là, chúng ta chỉ nói về các khoản khấu trừ áp dụng cho các loại thu nhập cụ thể, chẳng hạn như các khoản khấu trừ nghề nghiệp hoặc các khoản được miễn một phần thuế thu nhập cá nhân theo Điều 217 của Bộ luật thuế Liên bang Nga (Phần V của Thủ tục điền giấy chứng nhận). ). Những cái tiêu chuẩn không được hiển thị trong phần này.
Phản ánh số thu nhập trong giấy chứng nhận theo trình tự thời gian, chia theo tháng và mã thu nhập, được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 9 năm 2015 số ММВ-7-11/387@.
Các mã thu nhập phổ biến nhất:
- 1010 – cổ tức;
- 2000 – tiền lương;
- 2002 – giải thưởng;
- 2010 – tiền thù lao theo hợp đồng dân sự để thực hiện công việc (cung cấp dịch vụ);
- 2012 – tiền nghỉ phép;
- 2300 – trợ cấp tàn tật tạm thời;
- 2610 - lợi ích vật chất từ việc tiết kiệm tiền lãi khi sử dụng vốn vay;
- 2720 – giá trị món quà;
- 2760 – hỗ trợ tài chính cho nhân viên (trừ hỗ trợ tài chính liên quan đến việc sinh con);
- 2762 – hỗ trợ tài chính khi sinh con;
- 4800 – thu nhập khác, nghĩa là những thu nhập mà mã riêng của họ chưa được phê duyệt. Ví dụ: trợ cấp vượt mức hàng ngày, bồi thường cho những ngày nghỉ chưa sử dụng khi bị sa thải (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 19 tháng 9 năm 2016 số BS-4-11/17537, ngày 6 tháng 7 năm 2016 số BS-4-11/ 12127).
Xin lưu ý rằng thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân đầy đủ, chẳng hạn như thu nhập được cấp cho nhân viên liên quan đến cái chết của một thành viên trong gia đình hoặc thiên tai, không cần phải thể hiện trong chứng chỉ 2-NDFL (khoản 8, 8.3 Điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga, công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 4 tháng 8 năm 2015 số 03-04-06/44861).
Hơn nữa, mỗi thu nhập liên quan đến tháng được coi là thực sự nhận được (Phần V của Thủ tục điền vào giấy chứng nhận).
Đối diện với những thu nhập đã được áp dụng khấu trừ, hãy cho biết số tiền khấu trừ và mã của nó, được phê duyệt theo lệnh tương tự của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 9 năm 2015 số ММВ-7-11/387@.
Các mã khấu trừ phổ biến nhất (khoản 28, điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga):
- 403 – khấu trừ chuyên môn theo GPA khi thực hiện công việc (dịch vụ cung cấp);
- 501 – khấu trừ chi phí quà tặng (lên tới 4.000 rúp mỗi năm);
- 503 – khấu trừ số tiền hỗ trợ tài chính (lên tới 4.000 rúp mỗi năm).
Lương tháng 12 trả vào tháng 1
Tiền lương trả cho người lao động trong tháng 12 năm 2016 phải được phản ánh trong chứng chỉ 2-NDFL như một phần thu nhập của tháng 12, ngay cả khi khoản tiền này đã được trả vào tháng 1 năm 2017 (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 02/03/2012 số ED -4-3/1692@). Xét cho cùng, thu nhập dưới dạng tiền lương được coi là thực sự nhận được vào ngày cuối cùng của tháng mà nó được tích lũy (khoản 2 Điều 223 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).
Đồng thời, việc tạm ứng lương không được thể hiện riêng trong chứng chỉ 2-NDFL. Chỉ cần cho biết toàn bộ số tiền lương của bạn tích lũy trong tháng.
Thù lao theo thỏa thuận GPC
Tuy nhiên, tiền thù lao theo hợp đồng dân sự được tích lũy vào tháng 12 năm 2016 nhưng đã được thanh toán vào tháng 1 năm 2017 thì không cần phải thể hiện trong giấy chứng nhận 2-NDFL cho năm 2016. Thu nhập đó được coi là nhận được vào ngày thanh toán, nghĩa là nó đề cập đến tháng 1 năm 2017 (khoản 1, khoản 1, Điều 223 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).
Phần thưởng
Đối với mục đích tính thuế thu nhập cá nhân, tiền thưởng là một loại thu nhập riêng có mã số riêng - 2002. Ngày nhận được khoản thu nhập đó là ngày chi trả (khoản 1 khoản 1 Điều 223 Bộ luật thuế TNCN). Liên bang Nga, thư của Bộ Tài chính Nga ngày 27 tháng 3 năm 2015 số 03-04-07 /17028, Cục Thuế Liên bang Nga ngày 07/04/2015 số BS-4-11/5756@). Vì vậy, phải thể hiện trên giấy chứng nhận 2-NDFL trong tháng thanh toán.
Cổ tức
Nếu khi tính thuế thu nhập cá nhân, bạn có tính đến cổ tức nhận được từ các tổ chức khác, ngược lại với số tiền ghi trên giấy chứng nhận mà không được giảm thuế thu nhập cá nhân thì bạn cần phản ánh khoản khấu trừ bằng mã “601”. Số tiền khấu trừ được tính bằng công thức.
Công thức xác định số tiền khấu trừ
VÍ DỤ. PHẢN HỒI THU NHẬP
P. A. Kudashkin, cư dân thuế Liên bang Nga, là người tham gia và nhân viên của Alpha LLC. Lương hàng tháng của anh ấy là 30.000 rúp. Vào tháng 1, Kudashkin đã viết đơn xin khấu trừ “trẻ em” cho đứa con đầu lòng của mình.
Vào tháng 4, Kudashkin đã được tặng một món quà trị giá 6.000 rúp.
Vào tháng 5, Alpha LLC đã phân phối cho những người tham gia và trả lợi nhuận dựa trên kết quả năm 2015 với số tiền 3.000.000 rúp, bao gồm:
P. A. Kudashkin - 300.000 rúp;
Beta LLC – 2.700.000 RUB.
Khi phân phối lợi nhuận, Alpha LLC đã tính đến cổ tức nhận được trong năm 2014 với số tiền 1.500.000 RUB.
Khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức là 150.000 rúp. (300.000 RUB : 3.000.000 RUB × 1.500.000 RUB)
Từ ngày 1 tháng 8 đến ngày 14 tháng 8, Kudashkin đi nghỉ. Kỳ nghỉ được trả với số tiền 13.230 rúp. anh ấy đã được trả tiền vào ngày 27 tháng 7 năm 2016. Tiền lương trong tháng 8 lên tới 16.956,52 rúp.
Từ ngày 8/11 đến ngày 15/11, ông nghỉ ốm. Trợ cấp tàn tật tạm thời với số tiền 5125 rúp. anh ấy đã được trả tiền vào ngày 21 tháng 11 năm 2016. Tiền lương trong tháng 11 lên tới 21.428,57 rúp.
Vào tháng 12, Kudashkin đã được trả tiền thưởng dựa trên kết quả công việc của anh ấy trong năm với số tiền 12.600 rúp.
Thuế thu nhập cá nhân đối với tất cả thu nhập của Kudashkin được khấu trừ và chuyển toàn bộ.
Phần 3 của chứng chỉ 2-NDFL năm 2016 sẽ được điền như trong bảng.
Thu nhập bị đánh thuế ở mức 13%
| Tháng | Mã doanh thu | Số tiền thu nhập, chà. | Mã khấu trừ | Số tiền khấu trừ, chà. |
| 01 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 02 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 03 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 04 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 04 | 2720 | 6000 | 501 | 4000 |
| 05 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 05 | 1010 | 300 000 | 601 | 150 000 |
| 06 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 07 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 07 | 2012 | 13 230 | 0 | |
| 08 | 2000 | 16 956,52 | 0 | |
| 09 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 10 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 11 | 2000 | 21 428,57 | 0 | |
| 11 | 23 000 | 5125 | 0 | |
| 12 | 2000 | 30 000 | 0 | |
| 12 | 2002 | 12 600 | 0 |
Mục 4. Các khoản khấu trừ
Trong phần 4, bạn cần phản ánh số tiền và mã khấu trừ thuế tiêu chuẩn, xã hội và tài sản được cung cấp cho một cá nhân (Phần VI của Thủ tục điền giấy chứng nhận). Đại lý thuế và người sử dụng lao động không cung cấp các khoản khấu trừ đầu tư.
Mã khấu trừ đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 9 năm 2015 số ММВ-7-11/387@. Xin lưu ý rằng mã khấu trừ dành cho trẻ em đã thay đổi so với năm ngoái.
Mục 5. Số thuế
Trong phần 5 bạn cần thể hiện:
- tổng mức thu nhập ghi tại mục 3 của giấy chứng nhận;
- cơ sở tính thuế - tổng số thu nhập giảm đi bằng tổng số tiền khấu trừ được phản ánh trong phần 3 và 4 của giấy chứng nhận;
- tổng số thuế thu nhập cá nhân được tính là tích số của cơ sở tính thuế và thuế suất tại các mục 3–5 của giấy chứng nhận;
- tổng số thuế đã khấu trừ và chuyển vào ngân sách.
Hơn nữa, ngay cả khi tiền lương của tháng 12 năm 2016 đã được trả vào tháng 1 năm 2017, thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền này phải được phản ánh trong chứng chỉ 2-NDFL cho năm 2016 theo các lĩnh vực (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 2 tháng 3 năm 2015 Số BS-4-11/3283, ngày 03/02/2012 số ED-4-3/1692@):
- “Số tiền thuế đã tính”;
- “Số thuế được khấu trừ”;
- “Số tiền thuế được chuyển.”
Lập, tạo và nộp báo cáo thuế là một quá trình phức tạp và tốn nhiều công sức, đi kèm với đó là yêu cầu phải tuân thủ các quy định. Có rất nhiều biểu mẫu báo cáo và thời hạn nộp chúng khác nhau đáng kể. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét thời điểm gửi 2-NDFL.
Bạn có thể tải mẫu 2-NDFL tại.
Có thời hạn gửi tài liệu báo cáo áp dụng cho tất cả các thực thể kinh doanh mà không có ngoại lệ.
Nếu người sử dụng lao động trả thu nhập cho người lao động trong năm mà người đó đã khấu trừ và nộp thuế thì người đó phải báo cáo về người lao động này cho đến ngày 1 tháng 4 năm mới.
Năm 2017, ngày nộp báo cáo rơi vào ngày cuối tuần nên 2-NDFL năm 2016 phải nộp trước ngày 03/4/2017.
Nếu thu nhập được tích lũy nhưng không thể khấu trừ số thuế thu nhập, những người đó cũng cần phải báo cáo, nhưng khung thời gian cho mục đích này ngắn hơn một chút - cho đến ngày 1 tháng 3 năm mới. Ngoài ra, trong trường hợp như vậy, cơ quan thuế phải thông báo cho cá nhân biết về việc cần phải nộp thuế vào ngân sách.
Ai nộp 2-NDFL?
Việc chuẩn bị hồ sơ báo cáo không thể tách rời nhu cầu nộp thuế. Thực tế là việc xuất hiện bất kỳ khoản thuế nào sẽ tạo ra toàn bộ dòng tiền trong ngân sách, và khi đó rất khó để tìm ra cái gì, ở đâu và từ ai nếu không có tài liệu báo cáo. Báo cáo được cung cấp để cơ quan thuế kiểm tra và kiểm soát.
2-NDFL có một số tính năng. Loại báo cáo này do các tổ chức kinh doanh là đại lý thuế lập, tức là có nhân viên, người lao động và trả cho họ các khoản thu nhập để họ tự cam kết tính và khấu trừ số thuế để chuyển vào ngân sách nhà nước sau này. .
Ở các doanh nghiệp nhỏ, tài liệu báo cáo này do chính doanh nhân tư nhân lập, trong trường hợp là pháp nhân, việc này có thể được thực hiện bởi cả người sáng lập và kế toán.
Nên điền trong trường hợp nào?
Chứng chỉ 2-NDFL được người sử dụng lao động tạo ra cho mỗi nhân viên hàng năm. Trong đó, anh ta báo cáo với cơ quan thuế về số tiền mà anh ta, với tư cách là đại lý thuế, đã giữ lại số tiền thuế cho nhân viên của mình, cũng như số tiền này được chuyển vào ngân sách ở mức độ nào. Ngoài ra, với giấy chứng nhận, người sử dụng lao động chứng minh số tiền mà anh ta trả cho nhân viên của mình dưới dạng thu nhập, cũng như số tiền phải khấu trừ từ thu nhập này.
Giấy chứng nhận này có thể được yêu cầu bởi các cơ quan chính phủ khác, cũng như bởi chính nhân viên trong một số trường hợp.
Vì vậy, nếu người lao động muốn nhận con nuôi hoặc sắp xếp quyền giám hộ thì giấy chứng nhận này sẽ phải nộp cho cơ quan bảo hiểm xã hội để xác nhận khả năng tài chính của mình. Giấy chứng nhận có thể được tòa án yêu cầu, ví dụ, đối với thủ tục ly hôn, khi số tiền cấp dưỡng được xác định. Mọi người cũng phải đối mặt với nhu cầu cung cấp tài liệu này tại ngân hàng khi họ muốn vay tiền hoặc đăng ký thế chấp.
Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế thu nhập cá nhân trong video này:
Thời hạn biên soạn
Nếu người lao động cần giấy chứng nhận để xác nhận thu nhập của mình thì phải liên hệ với cấp trên hoặc bộ phận kế toán của công ty, viết đơn xin cấp giấy chứng nhận và người sử dụng lao động cam kết cấp giấy chứng nhận đó trong vòng ba ngày. ngày. Phải có xác nhận của kế toán trưởng hoặc người đứng đầu doanh nghiệp trực tiếp xác nhận nếu kế toán viên không có thẩm quyền.
Trong trường hợp chứng chỉ được lập để cơ quan quản lý nhà nước xem xét thì chứng chỉ đó cũng được lập tại bộ phận kế toán. Để điền vào nó, một sổ đăng ký đặc biệt được sử dụng, được lưu giữ tại doanh nghiệp. Thông tin có trong giấy chứng nhận là:
- Theo người sử dụng lao động là đại lý thuế.
- Đối với người lao động là người nộp thuế.
- Theo thu nhập và tỷ lệ.
- Bằng các khoản khấu trừ.
- Căn cứ vào tổng số thuế và thu nhập trong năm.
Tài liệu này được chuẩn bị trước thời hạn nộp để nhà nước xem xét.
Vì vậy, 2-NDFL là mẫu chứng từ báo cáo, là chứng chỉ chứng minh thu nhập của cá nhân cũng như số thuế mà cơ quan thuế tính từ thu nhập và chuyển vào ngân sách.
Làm cách nào để nộp chứng chỉ theo mẫu 2-NDFL nếu nhân viên chưa cung cấp mã TIN?
Chúng tôi đã xem xét câu hỏi về cách gửi biểu mẫu 2-NDFL trong năm 2016 cho những nhân viên không có TIN. Tuy nhiên, các kế toán vẫn còn nhiều thắc mắc về vấn đề này trước thềm năm mới dương lịch. Đối với người chưa cung cấp hoặc chưa có mã số thuế thì nộp 2-NDFL năm 2017 như thế nào?
Một vài lời chung về mẫu 2-NDFL
Khi trả thu nhập cho người lao động là cá nhân, hàng năm công ty phải nộp Giấy xác nhận theo mẫu 2-NDFL cho Cơ quan Thanh tra Thuế.
Nghĩa vụ này của người sử dụng lao động được quy định tại khoản 2 Điều 230 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Giấy chứng nhận có mẫu và quy trình điền nghiêm ngặt, đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/485@. Như vậy, chứng chỉ 2-NDFL có hai đặc điểm lần lượt là 1 và 2:
- Các chứng chỉ có thuộc tính 1 được gửi cho tất cả nhân viên được trả thu nhập trong năm dương lịch.
- Giấy chứng nhận có ký hiệu 2 chỉ phải được nộp nếu thu nhập của cá nhân không bị khấu trừ thuế.
Thời hạn nộp 2-NDFL năm 2017
Vì vậy, như chúng tôi đã phát hiện, chứng chỉ 2-NDFL có thể có tính năng 1 và 2. Thời hạn gửi chứng chỉ với các tính năng khác nhau là khác nhau. Cụ thể là:
- Giấy chứng nhận có ký hiệu 1, theo khoản 2 Điều 230 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, phải được nộp chậm nhất là ngày 1 tháng 4 của năm báo cáo tiếp theo. Vì vậy, thông tin năm 2016 phải được gửi đến cơ quan tài chính chậm nhất là ngày 3/4/2017 (vì ngày 1/4/2017 rơi vào thứ Bảy). Các chứng chỉ mẫu 2-NDFL cho năm 2017 sẽ phải được nộp trước ngày 2 tháng 4 năm 2018.
- Theo khoản 5 Điều 226 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, giấy chứng nhận có ký hiệu 2 cho biết số thuế chưa được khấu trừ phải được nộp trước ngày 1 tháng 3 năm sau. Nghĩa là, dữ liệu cho năm 2016 được gửi cho đến hết ngày 1 tháng 3 năm 2017 và cho năm 2017 - tương ứng là đến ngày 1 tháng 3 năm 2018.
Vậy còn TIN thì sao?
Phần thứ hai của biểu mẫu 2-NDFL có một trường - “TIN ở Liên bang Nga”, cũng như - “TIN ở quốc gia có quốc tịch”. Các trường này phải được điền theo thứ tự sau.
Nếu một cá nhân là công dân Nga, mã TIN của cá nhân đó sẽ được ghi trong trường “TIN ở Liên bang Nga”. Nếu công ty của bạn tuyển dụng một công dân nước ngoài, bạn sẽ phải tìm hiểu xem liệu người đó có số tương tự với TIN của Nga hay không. Nếu có, nó phải được chỉ định trong dòng “TIN ở quốc gia có quốc tịch”.
Chúng ta đã đi đến câu hỏi chính: có thể nộp Mẫu 2-NDFL trong năm 2017 đối với người lao động không có mã số thuế không? Và ở đây chúng ta sẽ phải tìm ra nó. Vì có những người hoàn toàn không có số (và điều đáng chú ý là điều này không bị pháp luật cấm). Và có những người đơn giản là không biết Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) của mình vì một số lý do. Rốt cuộc, không cần phải nói rằng việc ghi nhớ 12 con số mà bạn không thường xuyên sử dụng là điều khó khăn và chẳng ích gì.
Hơn nữa, luật, hay chính xác hơn là Điều 65 của Bộ luật Lao động Liên bang Nga quy định rằng một cá nhân không phải là doanh nhân cá nhân (đối tượng này bắt buộc phải cung cấp thông tin này khi đăng ký vì mục đích thuế) không bắt buộc phải cung cấp mã TIN khi nộp đơn xin việc, nghĩa là tài liệu này không bắt buộc trong quá trình làm việc.
Ở đây chúng ta nên khẳng định ngay rằng có một nhóm người, ngay cả khi họ không phải là doanh nhân cá nhân, vẫn phải có TIN do tính chất hoạt động nghề nghiệp của họ. Những người này bao gồm công chức, kế toán trưởng và quản lý doanh nghiệp. Đúng, ngay cả trong trường hợp này, không ai có nghĩa vụ phải biết thuộc lòng TIN của mình và không nên xuất trình nó theo yêu cầu.
Xin lưu ý rằng bạn có thể điền vào các chứng chỉ 2-NDFL mới cho nhân viên của công ty mình bằng cách sử dụng chương trình tiện lợi và chức năng “Bukhsoft: Tiền lương và Nhân sự”.
