Hàng năm, cơ quan thuế gửi thông tin về lợi nhuận mà cá nhân nhận được cũng như số thuế thu nhập (NDFL) được tính và khấu trừ trong kỳ trước. Vì vậy, đối với năm 2015, dữ liệu phải được cung cấp trước ngày 1 tháng 4 năm 2016 đối với những nhân viên có thể bị khấu trừ thuế thu nhập và trước ngày 1 tháng 3 đối với những cá nhân không thể bị khấu trừ thuế. Chúng tôi cũng thu hút sự chú ý của bạn đến thực tế là từ năm 2016 cần phải áp dụng chứng chỉ 2-NDFL mới, đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga N ММВ-7-11/485@ ngày 30 tháng 10, 2015.
Tiêu đề – trường điều chỉnh được thêm vào:
- 00 – trong trường hợp điền vào chứng chỉ ban đầu.
- 01, 02… – số hiệu chỉnh.
- 99 – mã được chỉ định nếu cần cung cấp chứng nhận hủy.
Phần 2, có thể chỉ ra TIN của nhân viên nước ngoài, do đó, các mã bổ sung đã được đưa vào các mã hiện có trước đó:
- 4 – Nếu nhân viên là thành viên của bang. chương trình tái định cư tự nguyện cho đồng bào sống ở nước ngoài.
- 5 – Nếu nhân viên nước ngoài đã được tị nạn tạm thời ở Liên bang Nga hoặc là người tị nạn.
- 6 – dành cho nhân viên nước ngoài làm việc trên cơ sở bằng sáng chế.
Một sự bổ sung đã được thực hiện đối với người lao động nước ngoài - bây giờ địa chỉ nơi đăng ký hoặc nơi cư trú của anh ta được ghi trong trường Địa chỉ nơi anh ta cư trú tại Liên bang Nga.
Mục 4 về các khoản khấu trừ đã được sửa đổi như sau:
- Chúng tôi đã cung cấp một trường để chỉ ra chi tiết thông báo về việc nhận các khoản khấu trừ xã hội.
- Phần này hiện cũng phản ánh các khoản khấu trừ đầu tư chứ không chỉ các khoản khấu trừ xã hội và tài sản.
Mục 5 hiện có thể phản ánh thông tin về các khoản thanh toán tạm ứng cố định và cũng có một trường để chỉ ra chi tiết của thông báo xác nhận quyền giảm thuế theo số tiền thanh toán cố định.
Trong thư mục mã tài liệu, thay vì mã 18, mã 19 sẽ được chỉ định cho giấy chứng nhận tị nạn tạm thời.
Mã vùng hiện bao gồm Sevastopol (92) và Crimea (91).
Khi tính và trả thu nhập cho một cá nhân bị đánh thuế ở các mức khác nhau, các phần 3-5 phải được điền cho từng cá nhân. Những thứ kia. tất cả các loại thu nhập phải có trong một giấy chứng nhận và các phần 3-5 được điền ở các mức khác nhau.
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, Điều. Điều 226 khoản 6 Thuế thu nhập cá nhân trừ vào tiền nghỉ phép và lương ốm đau được chuyển vào ngân sách chậm nhất vào ngày nộp thuế.
Lưu ý: Cho phép ghi họ tên đầy đủ của công dân nước ngoài bằng chữ Latinh.
Xin lưu ý rằng kể từ năm 2016, một loại hình mới đã được giới thiệu, cho thuê theo quý, không giống như 2-NDFL. Bạn có thể làm quen với quy trình điền thông tin bằng cách nhấp vào liên kết, cũng như tải xuống biểu mẫu được yêu cầu.
Thời hạn nộp 2-NDFL và thủ tục nộp biểu mẫu. Tải xuống biểu mẫu.
Sau một năm, cơ quan thuế phải cung cấp thông tin về thu nhập nhận được và các khoản thanh toán được thực hiện trên đó, cung cấp chứng chỉ 2-NDFL trong thời hạn sau:
- Trường hợp Giấy chứng nhận điền thuộc tính “1” trong trường hợp tính tổng thu nhập, ghi rõ căn cứ tính thuế và thuế thu nhập tính toán đối với cá nhân thì thời hạn nộp Giấy xác nhận chậm nhất là ngày 1/4.
- Khi điền vào giấy chứng nhận có thuộc tính “2”, nếu không thể khấu trừ thuế đối với một cá nhân (ví dụ: công dân không phải là nhân viên được tặng quà trị giá hơn 4 nghìn rúp, theo Bộ luật thuế của Nga Liên bang, Điều 226, khoản 5) – Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 1 tháng 3.
Nếu số lượng nhân viên trong tổ chức không vượt quá 25 người thì báo cáo có thể được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang có liên quan trên giấy, nếu nhiều hơn thì chỉ được gửi dưới dạng điện tử (Mã số thuế của Liên bang Nga, Điều . 230, khoản 2, khoản 2).
Ký hiệu “1” và “2” có ý nghĩa gì trong phần trợ giúp?
- Mục 1 trong giấy chứng nhận 2 Thuế thu nhập cá nhân phải được bao gồm trong tất cả các giấy chứng nhận nếu có báo cáo về số thuế đã nhận và tính cho nhân viên trong năm qua.
- Ký 2 trên Giấy chứng nhận nộp thuế thu nhập cá nhân số 2 chỉ được ghi trong trường hợp đại lý thuế không khấu trừ được thuế thu nhập. Và điều chính là không bị nhầm lẫn khi vẽ biểu mẫu.
Xin lưu ý rằng nếu bạn chỉ định nhầm thuộc tính “2”, mặc dù thuộc tính “1” phải được chỉ định, trong trường hợp này cơ quan thanh tra có thể cho rằng bạn đã không nộp chứng chỉ trong khung thời gian đã thiết lập, vì với “1” thời hạn nộp là ngày 1 tháng 4 và với “2” - cho đến ngày 1 tháng 3.
Hướng dẫn điền chứng chỉ 2-NDFL năm 2017, yêu cầu
Phần mở đầu
Đối với mỗi chứng chỉ, bạn phải cho biết khoảng thời gian cung cấp thông tin trong cột “For___” năm và số sê-ri của nó, được tính theo trình tự thời gian trong năm hiện tại. Tiếp theo, bạn cần cho biết ngày tạo chứng chỉ, theo định dạng ngày, tháng và năm.
Nếu bạn cung cấp Giấy chứng nhận hủy (mã 99) hoặc Giấy xác nhận sửa chữa (mã 01,02,03, v.v.) thì nhập số Giấy chứng nhận đã cung cấp trước đó vào cột số và ngày lập hồ sơ mới. được chỉ định trong cột ngày.
Trong cột thuộc tính, “1” thường được đặt trong hầu hết các trường hợp khi gửi thông tin về thu nhập nhận được và tính thuế thu nhập (theo Bộ luật thuế Liên bang Nga, Điều 230, khoản 2), “2”, nếu thuộc tính thuế đại lý không được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (theo Bộ luật thuế Liên bang Nga, Điều 226, đoạn 5). Khi gửi báo cáo ban đầu, bạn phải nhập “00” vào trường số hiệu chỉnh hoặc cho biết số đó tương ứng nếu báo cáo hiệu chỉnh được cung cấp hoặc “99” khi hủy chứng chỉ.
Sách tham khảo cần thiết khi điền
Mức phạt chậm nộp và không nộp chứng chỉ 2-NDFL
Đối với việc không cung cấp giấy chứng nhận theo mẫu 2-NDFL theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, Điều. 126, đại lý thuế có thể bị phạt số tiền 200 rúp cho mỗi tài liệu không được nộp đúng hạn.
Ngoài ra, theo quyết định của tòa án, trách nhiệm hành chính có thể được áp dụng:
- Dành cho quan chức với số tiền 300-500 rúp.
- Đối với công dân, số tiền dao động từ 100 đến 300 rúp.
Xin lưu ý rằng bắt đầu từ ngày 1/1/2016, đại lý thuế có thể phải chịu một loại trách nhiệm mới - trong trường hợp cung cấp thông tin sai sự thật. Khoản tiền phạt như vậy có thể là 500 rúp cho mỗi tài liệu được điền sai (Bộ luật thuế của Liên bang Nga, Điều 126.1). Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế độc lập phát hiện sai sót trong hồ sơ và cấp giấy xác nhận khắc phục thì mức phạt này sẽ không được áp dụng.
Lập, tạo và nộp báo cáo thuế là một quá trình phức tạp và tốn nhiều công sức, đi kèm với đó là yêu cầu phải tuân thủ các quy định. Có rất nhiều biểu mẫu báo cáo và thời hạn nộp chúng khác nhau đáng kể. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét thời điểm gửi 2-NDFL.
Bạn có thể tải mẫu 2-NDFL tại.
Có thời hạn gửi tài liệu báo cáo áp dụng cho tất cả các thực thể kinh doanh mà không có ngoại lệ.
Nếu người sử dụng lao động trả thu nhập cho người lao động trong năm mà người đó đã khấu trừ và nộp thuế thì người đó phải báo cáo về người lao động này cho đến ngày 1 tháng 4 năm mới.
Năm 2017, ngày nộp báo cáo rơi vào ngày cuối tuần nên 2-NDFL năm 2016 phải nộp trước ngày 03/4/2017.
Nếu thu nhập được tích lũy nhưng không thể khấu trừ số thuế thu nhập, những người đó cũng cần phải báo cáo, nhưng khung thời gian cho mục đích này ngắn hơn một chút - cho đến ngày 1 tháng 3 năm mới. Ngoài ra, trong trường hợp như vậy, cơ quan thuế phải thông báo cho cá nhân biết về việc cần phải nộp thuế vào ngân sách.
Ai nộp 2-NDFL?
Việc chuẩn bị hồ sơ báo cáo không thể tách rời nhu cầu nộp thuế. Thực tế là việc xuất hiện bất kỳ khoản thuế nào sẽ tạo ra toàn bộ dòng tiền trong ngân sách, và khi đó rất khó để tìm ra cái gì, ở đâu và từ ai nếu không có tài liệu báo cáo. Báo cáo được cung cấp để cơ quan thuế kiểm tra và kiểm soát.
2-NDFL có một số tính năng. Loại báo cáo này do các tổ chức kinh doanh là đại lý thuế lập, tức là có nhân viên, người lao động và trả cho họ các khoản thu nhập để họ tự cam kết tính và khấu trừ số thuế để chuyển vào ngân sách nhà nước sau này. .
Ở các doanh nghiệp nhỏ, tài liệu báo cáo này do chính doanh nhân tư nhân lập, trong trường hợp là pháp nhân, việc này có thể được thực hiện bởi cả người sáng lập và kế toán.
Nên điền trong trường hợp nào?
Chứng chỉ 2-NDFL được người sử dụng lao động tạo ra cho mỗi nhân viên hàng năm. Trong đó, anh ta báo cáo với cơ quan thuế về số tiền mà anh ta, với tư cách là đại lý thuế, đã giữ lại số tiền thuế cho nhân viên của mình, cũng như số tiền này được chuyển vào ngân sách ở mức độ nào. Ngoài ra, với giấy chứng nhận, người sử dụng lao động chứng minh số tiền mà anh ta trả cho nhân viên của mình dưới dạng thu nhập, cũng như số tiền phải khấu trừ từ thu nhập này.
Giấy chứng nhận này có thể được yêu cầu bởi các cơ quan chính phủ khác, cũng như bởi chính nhân viên trong một số trường hợp.
Vì vậy, nếu người lao động muốn nhận con nuôi hoặc sắp xếp quyền giám hộ thì giấy chứng nhận này sẽ phải nộp cho cơ quan bảo hiểm xã hội để xác nhận khả năng tài chính của mình. Giấy chứng nhận có thể được tòa án yêu cầu, ví dụ, đối với thủ tục ly hôn, khi số tiền cấp dưỡng được xác định. Mọi người cũng phải đối mặt với nhu cầu cung cấp tài liệu này tại ngân hàng khi họ muốn vay tiền hoặc đăng ký thế chấp.
Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế thu nhập cá nhân trong video này:
Thời hạn biên soạn
Nếu người lao động cần giấy chứng nhận để xác nhận thu nhập của mình thì phải liên hệ với cấp trên hoặc bộ phận kế toán của công ty, viết đơn xin cấp giấy chứng nhận và người sử dụng lao động cam kết cấp giấy chứng nhận đó trong vòng ba ngày. ngày. Phải có xác nhận của kế toán trưởng hoặc người đứng đầu doanh nghiệp trực tiếp xác nhận nếu kế toán viên không có thẩm quyền.
Trong trường hợp chứng chỉ được lập để cơ quan quản lý nhà nước xem xét thì chứng chỉ đó cũng được lập tại bộ phận kế toán. Để điền vào nó, một sổ đăng ký đặc biệt được sử dụng, được lưu giữ tại doanh nghiệp. Thông tin có trong giấy chứng nhận là:
- Theo người sử dụng lao động là đại lý thuế.
- Đối với người lao động là người nộp thuế.
- Theo thu nhập và tỷ lệ.
- Bằng các khoản khấu trừ.
- Căn cứ vào tổng số thuế và thu nhập trong năm.
Tài liệu này được chuẩn bị trước thời hạn nộp để nhà nước xem xét.
Vì vậy, 2-NDFL là mẫu chứng từ báo cáo, là chứng chỉ chứng minh thu nhập của cá nhân cũng như số thuế mà cơ quan thuế tính từ thu nhập và chuyển vào ngân sách.
Để xác nhận thông tin về thu nhập, các cá nhân cần có cái gọi là giấy chứng nhận thu nhập - 2-NDFL. Trong năm 2019 hiện tại, những thay đổi về mặt lập pháp đã được thực hiện đối với giấy chứng nhận. Về vấn đề này, nhiều người quan tâm đến biểu mẫu 2-NDFL mới trông như thế nào và cách điền biểu mẫu.
Trước hết, cần lưu ý rằng hiện nay có 2 dạng chứng chỉ 2-NDFL khác nhau. Một mẫu để nộp cho cơ quan thuế, còn một mẫu để cấp theo yêu cầu của người lao động: gửi ngân hàng hoặc bất kỳ tổ chức nào khác. Bắt đầu từ năm nay, cần phải tính đến địa điểm cấp chứng chỉ và nhớ ghi rõ khi đặt hàng, vì các biểu mẫu sẽ khác nhau.
Nếu chúng ta so sánh nội dung của biểu mẫu năm 2019 với mẫu năm 2018, thì thay đổi chính là việc giảm số lượng phần trong đó. Trước đây có 5 phần, bây giờ có 3. Bản thân mẫu đơn điền để yêu cầu cấp chứng chỉ 2-NDFL giờ không có một số trường.
Tải mẫu báo cáo
Nếu bạn cần một mẫu mẫu mới, hãy sử dụng nó.
Mẫu điền 2-NDFL năm 2019
Đây là ví dụ về những thông tin cần được đưa vào các trường của biểu mẫu.
Thời hạn nộp 2-NDFL năm 2019
Năm nay, chứng chỉ 2-NDFL, giống như nhiều loại báo cáo khác, được nộp cho cơ quan tài chính của năm trước.
Nghĩa là, theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga năm 2019, phải nộp giấy chứng nhận 2-NDFL cho năm 2018:
- trước ngày 1 tháng 3 đối với những người có thu nhập mà đại lý thuế không có cơ hội khấu trừ thuế;
- không muộn hơn ngày 1 tháng 4 đối với những người đã khấu trừ thuế và nộp vào ngân sách.
Thủ tục nộp 2-NDFL
Đại lý thuế phải nộp chứng chỉ 2-NDFL. Đây là những tổ chức trả thu nhập cho cá nhân, hay nói cách khác là người sử dụng lao động. Vì chứng chỉ mang tính cá nhân và được cá nhân hóa nên nó phải được thực hiện riêng cho từng nhân viên.
Phương thức nộp chứng chỉ phụ thuộc vào tổng số nhân viên làm việc trong tổ chức.
Ở đây mọi thứ đều đơn giản: nếu số lượng nhân viên trong một tổ chức ít hơn 25, thì 2-NDFL được phép gửi trên giấy hoặc dưới dạng điện tử.
Nếu công ty có hơn 25 nhân viên, việc nộp hồ sơ được quy định chặt chẽ và phải được thực hiện bằng điện tử.
Phương thức nộp hồ sơ này phù hợp với các tổ chức lớn
Trách nhiệm vi phạm thời hạn nộp báo cáo 2-NDFL năm 2019
Bất kỳ việc không tuân thủ pháp luật đều đe dọa người vi phạm phải chịu trách nhiệm pháp lý. Do đó, việc vi phạm thời hạn nộp 2-NDFL sẽ bị phạt hành chính, mức phạt được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga (TC RF) và trong Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga (CAO).
Vì chứng chỉ này dành cho từng cá nhân nhân viên nên mức phạt được tính là 200 rúp cho mỗi biểu mẫu không được nộp hoặc nộp vi phạm thời hạn.
Tiền phạt được thu từ tổ chức, cá nhân doanh nhân là người sử dụng lao động. Trực tiếp từ người đứng đầu tổ chức vào tài khoản nhà nước vì vi phạm thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân 2 cá nhân là từ 300–500 rúp. Ngoài ra còn có mức phạt đối với chứng chỉ không chính xác, tức là. giấy chứng nhận được gửi với thông tin không chính xác hoặc sai lệch. Mức phạt trong trường hợp này sẽ là 500 rúp cho mỗi mẫu sai. Nếu bản thân tổ chức là người đầu tiên phát hiện ra lỗi trong chứng chỉ và làm rõ thông tin trước thì có thể tránh bị phạt.
Tuy nhiên, mức phạt không phụ thuộc vào số ngày chậm nộp báo cáo.
Khi gửi báo cáo, bạn phải luôn hết sức cẩn thận để tránh những hậu quả bất lợi. Trong một số trường hợp, đây có thể là một khoản tiền phạt nhỏ, nhưng trong những trường hợp khác, nó có thể dẫn đến trách nhiệm hình sự.
Hoạt động kinh doanh đi kèm với sự tương tác với các cơ quan chính phủ. Loại hoạt động này được nhà nước giám sát liên tục nhằm đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động của cơ sở, tính hợp pháp của cơ sở và cũng để ngăn chặn các nỗ lực của các doanh nhân nhằm trốn tránh các khoản thanh toán vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Quá trình kiểm soát của nhà nước đi kèm với việc nộp báo cáo. Chúng tôi sẽ thảo luận về thời hạn nộp 2-NDFL cho năm 2016 trong bài viết này.
Bạn có thể tải mẫu 2-NDFL tại.
Thời hạn nộp 2-NDFL cho pháp nhân và doanh nhân cá nhân là ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo. Phải tuân thủ thời hạn này, nếu không tuân thủ điều kiện này, cơ quan thuế có thể phạt doanh nghiệp báo cáo từ 200 đến 500 rúp. Dữ liệu nhập sai cũng có thể bị phạt 200 rúp.
Hạn chót nộp 2-NDFL năm 2016 là ngày 3/4/2017 do ngày đầu tiên rơi vào Thứ Bảy, nghĩa là ngày báo cáo cuối cùng bị hoãn lại theo quy định chuyển khoản chung.
Cần lưu ý rằng, với tư cách là đại lý thuế, doanh nghiệp tư nhân hoặc pháp nhân phải báo cáo nhà nước bằng biểu mẫu này, nhưng không phải lúc nào đại lý thuế cũng có thể thu hồi số tiền thuế từ cá nhân. . Đồng thời, bắt buộc phải báo cáo các khoản nộp thuế này, nhưng đối với số thuế không được khấu trừ thì thời hạn nộp 2-NDFL cho năm 2016 là ngày 1/3/2017, trước thời điểm đó cơ quan thuế có nghĩa vụ thông báo cho cá nhân biết về nhu cầu nộp thuế. số tiền thuế nộp cho nhà nước.
2-NDFL là gì?
2-NDFL là chứng chỉ cho biết thu nhập của một cá nhân từ công việc anh ta thực hiện, cũng như tỷ lệ phần trăm được trả từ thu nhập này cho kho bạc nhà nước, tổng biểu hiện của tỷ lệ phần trăm này là bao nhiêu. Điều đáng chú ý là tài liệu báo cáo này thể hiện hoàn toàn tất cả thu nhập của một cá nhân được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bao gồm trợ cấp nghỉ ốm, tiền thù lao, tiền thưởng và các khoản thu tài chính khác.
Một ví dụ về điền có thể được nhìn thấy trong hình ảnh:
2-NDFL có thể được coi là văn bản báo cáo mà cơ quan thuế nộp cho cơ quan thuế nhằm xác minh số tiền cần nộp vào ngân sách với số tiền thực tế do cá nhân đóng góp. Mẫu này là tài liệu báo cáo bắt buộc đối với mọi người sử dụng lao động có nhân viên được thuê.
Bản thân nhân viên công ty có thể yêu cầu chứng chỉ 2-NDFL nếu cần thực hiện các giao dịch yêu cầu bằng chứng tài liệu về tình trạng tài chính của một cá nhân. Các hoạt động như vậy bao gồm:
- Vay ngân hàng hoặc thế chấp tài sản.
- Đăng ký quyền giám hộ hoặc thủ tục cấp dưỡng nuôi con.
- Bằng chứng về tình trạng tài chính tại tòa án hoặc khi đăng ký với trung tâm việc làm, cũng như các giao dịch khác.
Nếu người lao động yêu cầu phải có giấy chứng nhận thì người sử dụng lao động phải cung cấp giấy chứng nhận đó trong thời hạn ba ngày kể từ ngày nhận và đăng ký đơn xin cấp giấy chứng nhận của người lao động bằng văn bản.
Bạn có thể xem thêm về thuế thu nhập cá nhân tại video này:
Nộp chứng chỉ ở đâu và khi nào
Nếu 2-NDFL được coi là tài liệu báo cáo, điều đó có nghĩa là nó liên quan đến một kỳ báo cáo cụ thể. Giấy chứng nhận được nộp mỗi năm một lần.
Nó phải được nộp cho các tổ chức tại nơi đăng ký hoạt động kinh doanh, doanh nhân tư nhân - tại nơi thuộc Cơ quan Thuế Liên bang trên cơ sở đăng ký và nếu họ tự thanh toán - tại nơi hoạt động . Trong trường hợp nhân viên của một chi nhánh riêng biệt được văn phòng chính trả thu nhập, giấy chứng nhận sẽ được nộp chính xác tại nơi đăng ký.
Một số sắc thái của việc điền 2-NDFL
2-NDFL có hình thức do pháp luật quy định. Việc điền cần tính đến những đổi mới của năm 2017.
Chỉ những tổ chức và doanh nhân có nhân viên từ 10 người trở xuống mới có quyền tạo tài liệu ở dạng giấy, nếu không việc chuẩn bị sẽ được thực hiện bằng điện tử và cung cấp cho cơ quan thuế sử dụng TCS.
Một số mã thu nhập đã thay đổi mà bạn cũng cần biết. Vì vậy, nếu một nhân viên được trả tiền thưởng cho kết quả sản xuất thì mã được sử dụng là năm 2002, nếu từ quỹ mục đích đặc biệt của công ty hoặc từ lợi nhuận ròng của công ty thì là năm 2003.
Vì vậy, 2-NDFL là một dạng tài liệu báo cáo được người sử dụng lao động cung cấp hàng năm và bao gồm thông tin về thu nhập của từng nhân viên làm việc tại đơn vị kinh doanh này, cũng như số thuế mà người đó đã nộp vào ngân sách.
Thời hạn nộp chứng chỉ 2-NDFL cho năm 2016 khác nhau. Chứng chỉ 2-NDFL với tính năng 1 được nộp trước ngày 3 tháng 4 năm 2017, với tính năng 2 - không muộn hơn ngày 1 tháng 3.
Các công ty nộp chứng chỉ 2-NDFL hai lần. Lần đầu tiên vào tháng 2, nếu họ không thể khấu trừ thuế từ bất kỳ cá nhân nào. Lần thứ hai - vào tháng 3 - công ty báo cáo thu nhập của toàn thể nhân viên. Bài viết đưa ra thời hạn nộp chứng chỉ 2-NDFL cho năm 2016 và mẫu hoàn thiện.
Chứng chỉ 2-NDFL với tính năng 2: thời hạn, tính năng
Công ty báo cáo thuế thu nhập cá nhân chưa khấu trừ chậm nhất là ngày 1 tháng 3 năm 2017. Trong thời gian này, bạn chỉ cần gửi giấy chứng nhận cho những cá nhân mà tổ chức không thể khấu trừ thuế.
Giấy chứng nhận phải được nộp nếu công ty:
- đã phát hành thu nhập bằng hiện vật và không khấu trừ thuế;
- tích lũy lợi ích vật chất cho một cá nhân và không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của cá nhân đó;
- tính lại thuế thu nhập cá nhân cho người lao động bị sa thải;
- thực hiện bù trừ và sau đó không phát hành thu nhập bằng tiền mặt;
- đã nộp tiền bồi thường cho khách hàng tại tòa án nhưng ra quyết định không phân bổ thuế thu nhập cá nhân;
- tính lại thuế, vì cuối năm người nước ngoài trở thành cư dân.
Trong giấy chứng nhận thuế chưa được khấu trừ, ghi mục 2 (phần II của Thủ tục, được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/485).
Mẫu 2-NDFL có tính năng 2:
Công ty có quyền gửi chứng chỉ 2-NDFL có ký hiệu 2 bằng điện tử nhưng không bắt buộc phải thực hiện. Trong mã không có yêu cầu như vậy nên bạn có thể gửi bằng giấy (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 18 tháng 4 năm 2011 số KE-4-3/6132).
Khi nào cần thông báo cho một cá nhân về khoản thuế chưa được khấu trừ
Ngoài cơ quan thuế, công ty có nghĩa vụ báo cáo số thuế chưa được khấu trừ cho cá nhân. Hạn chót giống như đối với chứng chỉ - ngày 1 tháng 3. Bộ luật không quy định nên sử dụng biểu mẫu nào để thông báo cho các cá nhân về khoản thuế không được khấu trừ. Nó chỉ nói rằng phải báo cáo bằng văn bản (khoản 5 Điều 226 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Do đó, bạn cũng có thể cấp hoặc gửi cho cá nhân chứng chỉ có ký hiệu 2 hoặc thông báo dưới dạng miễn phí.
Chứng chỉ 2-NDFL với tính năng 1: thời hạn, điền thông tin
Gửi giấy chứng nhận thu nhập cho tất cả nhân viên chậm nhất là ngày 3 tháng 4 năm 2017. Luật quy định hạn chót là ngày 1/4 nhưng năm 2017 đây là ngày nghỉ. Vì vậy, thời hạn được lùi lại sang ngày làm việc tiếp theo.
Giấy chứng nhận 2-NDFL mục 1 phải được lập cho tất cả các cá nhân nhận thu nhập từ công ty trong năm 2016. Bao gồm cả những người mà tổ chức không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và đã nộp giấy chứng nhận có ký hiệu 2. Nghĩa là đối với những cá nhân đó, hãy nộp giấy chứng nhận hai lần.
Chứng chỉ 2-NDFL với tính năng 1:
Mức phạt vi phạm thời hạn nộp 2-NDFL
Đối với mỗi chứng chỉ 2-NDFL không nộp hoặc nộp muộn, công ty sẽ phải trả 200 rúp (Điều 126 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Điều này áp dụng cho các chứng chỉ có tính năng 1 và tính năng 2.
Vào năm 2017, mức phạt đối với mỗi chứng chỉ 2-NDFL có thông tin sai lệch sẽ là 500 rúp. Nhưng cơ quan thuế sẽ không phạt công ty nếu bản thân công ty phát hiện ra những điểm không chính xác trong các tài liệu và nộp các tài liệu cập nhật (Điều 126.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Cơ quan thuế có quyền phạt nếu có sai sót trong 2-NDFL, kể cả khi chưa hết thời hạn nộp giấy chứng nhận (Bộ Tài chính Nga trong công văn ngày 30/6/2016 số 03-04-06/38424). Nếu thanh tra phát hiện sai sót trước công ty, họ có quyền phạt tiền. Việc công ty gửi thông tin không chính xác trước thời hạn không thành vấn đề.
