Dokument „Usklađivanje troškova otpisa robe“ je namenjen rutinskom usklađivanju troškova otpisa robe za mesec.
Prilikom knjiženja dokumenta vrši se usklađivanje kretanja troškova prema partijskom obračunu za mjesec. Podešavanje je neophodno za:
Obračun ponderisanog prosječnog troška otpisa serija pri korištenju metode procjene zaliha „U prosjeku“;
Računovodstvo dodatnih troškova za nabavku robe kapitalizirane nakon otpisa robe;
Knjigovodstvo dodatnih troškova za nabavku robe kapitaliziranih prije prijema robe po dokumentima „Deklaracija kupca za uvoz“ i „Prijem dop. troškovi”, u kojoj nije naznačena stranačka isprava. Ovi dokumenti se mogu knjižiti bez navođenja partijskih dokumenata samo prema upravljačkom računovodstvu. Shodno tome, prilikom usklađivanja troškova otpisa robe, vrši se raspodjela unaprijed evidentiranih dodatnih troškova na prijeme serija (samo za upravljačko računovodstvo).
Bitan! Podešavanje vrijednosti otpisa nije podržano za dokument "Komplet artikla", čije komponente uključuju sam komplet
Karakteristike popunjavanja detalja „Organizacija“ prilikom knjiženja dokumenta upravljačkog računovodstva
Počevši od verzije 1.2.15, atribut “Organizacija” prilikom postavljanja dokumenta od strane menadžerski računovodstvo potrebno za punjenje.
Popunjavanje detalja “Organizacija” i broj potrebnih dokumenata “Prilagođavanje vrijednosti otpisa” zavise od postavki za način vođenja računovodstva rukovodstva specificiranih za organizacije preduzeća.
Organizacije za koje rukovodstvo vodi računa o organizaciji" nije sprovedeno».
Za takve organizacije unesite dokumente „Usklađivanje troškova otpisa robe“ nije potrebno
za kompaniju u celini».
Mora se unijeti jedan zajednički dokument „Usklađivanje troškova otpisa robe” i naznačiti u njemu bilo koju od takvih organizacija
Organizacije za koje se vode evidencije rukovodstva" od strane matične organizacije».
Mora se unijeti jedan po jedan dokument“Prilagođavanje troškova otpisa robe” za svaku matičnu organizaciju. U pojedinostima „Organizacija“ navedite bilo koju od organizacija koje pripadaju ovoj matičnoj organizaciji
Organizacije za koje se vode evidencije rukovodstva "prema sadašnjoj organizaciji."
Za svaku takvu organizaciju potrebno je upisati odvojeno dokument “Usklađivanje troškova otpisa robe”
Postavke za metode vođenja upravljačkog paketnog računovodstva se vrše u obrascu «
postavljanje računovodstvenih parametara»
na kartici "Troškovi i troškovi".
Ovo je neophodno za ispravan rad složenog mehanizma obračuna PDV-a ako, na primjer, preduzeće ima prodaju za izvoz ili prodaju bez PDV-a.
Bitan! Kada koristite napredni način računovodstva i analize troškova, ne morate unositi dokument „Konfiguracija troškova otpisa robe“. Njegove funkcije obavlja dokument "Obračun troškova proizvodnje"
U konfiguraciji "Računovodstvo", izdanje 4.4, implementirana je mogućnost obračuna stvarne cijene materijala koja uključuje dvije funkcije: stvarno usklađivanje troškova materijala u računovodstvu i otpis trajnih razlika u cijeni materijala . 1C metodolozi su detaljnije govorili o ovim funkcijama u jednom od najnovijih izdanja ITS diska.
Usklađivanje stvarne cijene materijala
Usklađivanje se vrši ako računovodstvena politika organizacije predviđa otpis materijala na osnovu prosječne mjesečne stvarne cijene (ponderisane procjene), koja uključuje količinu i troškove materijala na početku mjeseca i sve primitke za mjesec ( izvještajni period).
Imajte na umu da sa takvom računovodstvenom politikom periodična konstanta „Opcija za korišćenje prosečnih procena troškova materijala“ treba da ima vrednost „Ponderisana procena (na osnovu prosečnih mesečnih troškova)“ na datum dokumenta „Zatvaranje meseca“.
Tokom mjeseca, klizna procjena se koristi u dokumentima rashoda prilikom otpisa troškova materijala. U ovom slučaju, prosječni trošak materijalnih sredstava utvrđuje se u trenutku njihovog oslobađanja (odnosno u vrijeme dokumenta o potrošnji). Ako je tokom mjeseca došlo do kupovine materijala po cijenama različitim od prosječne cijene stanja za odgovarajuće artikle, tada procjena za otpis daje nešto drugačije rezultate od ponderisane*.
Bilješka:
* Termini „ponderisana procena“ i „procenjivanje“ uvedeni su u praksu Metodološkim uputstvima za računovodstvo zaliha, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 28. decembra 2001. br. 119n.
Primjer.
Recimo da je od 1. maja 2002. godine u skladištu Naša Strojka DOO bilo 100 kg eksera u vrednosti od 2.400 rubalja.
Dana 4. maja 2003. godine isporučeno je 10 kg eksera. Njihov trošak je bio 240 rubalja. (2400:100x10). Stanje u skladištu nakon ove operacije je 90 kg u iznosu od 2.160 rubalja.
Dana 13. maja 2003. u skladište je primljeno 20 kg eksera po cijeni od 30 rubalja. za 1 kg, u iznosu od 600 rubalja. Dana 20. maja 2003. godine isporučeno je 10 kg eksera, čija će cijena prema procjeni valjanja biti (2.160+600): (90+20)x10=250,91 rubalja.
Tako je ukupno otpisano 20 kg eksera u iznosu od 490,91 rublje. (240+250,91).
Uz ponderiranu procjenu, trošak otpisanih eksera iznosit će (2.400+600): (100+20)x20=500 rubalja.
Razlika je mala (500-240-250,91=9,09), ali postoji. Ako je do oslobađanja prvih 10 kg eksera došlo nakon što je kupljena serija stigla u skladište, tada bi razlika bila nula.
Postupkom „Usklađivanje prosječne cijene otpisanog materijala“ vrši se dodatna knjiženja u računovodstvu na način da je otpis na kraju (za mjesec u cjelini) izvršen metodom prosječnog ponderisanog troška.
Konkretan algoritam je sljedeći:
1. Prosječni mjesečni trošak obračunava se za svaki materijal za svaki podračun računa 10 (osim podračuna 10.7 „Materijali predati na obradu” i podračuna 10.11 „Posebna oprema i posebna odjeća u upotrebi”);
2. Za svaki od računa (i objekte analitičkog računovodstva za njih, odnosno subconto) na koje je predmetni materijal otpisan obračunava se iznos usklađivanja: razlika između onoga što je trebalo otpisati na osnovu prosječne mjesečne metod koštanja (proizvod prosječne mjesečne cijene materijala na njen otpisani iznos u okviru ove korespondencije) i stvarno otpisani iznos;
3. Vrši se unos za iznos usklađivanja.
Primjer (nastavak).
Prilagodba u našem slučaju će biti 9,09 rubalja, kako je gore izračunato. Ako su se u toku mjeseca oba slučaja otpisa materijala odrazila na dugovanje računa 20 „Glavna proizvodnja” za isti knjigovodstveni objekat (na primjer, izgradnja ograde) i na kredit računa 10.1 „Sirovine i materijali”, tada će se prilikom podešavanja napraviti sljedeći unos:
Debit 20 Kredit 10.1 - 9,09 rub.
Ako je prvi otpis izvršen na račun 20, a drugi na račun 26 „Opći poslovni rashodi“ (na primjer, za popravke poslovnih prostorija), tada će se usklađivanje izvršiti na sljedeći način.
Prosječna cijena 1 kg noktiju mjesečno će biti 25 rubalja.
Podračuni računa 10.11 „Posebna oprema i specijalna odeća u radu“ imaju posebnu analitiku (podračun „Svrha upotrebe“, kao i „Zaposleni“ ili „Odseci“) i posebnu proceduru za prikazivanje transakcija opisanih u Uputstvima za računovodstvo posebnih alati i specijalni uređaji, specijalna oprema i posebna odjeća, odobreni naredbom Ministarstva finansija Rusije od 26. decembra 2002. br. 135n. Stoga se za ove podračune algoritam za prilagođavanje troškova materijala izvodi na poseban način:
- usklađivanja se vrše samo za one knjigovodstvene objekte čiji se trošak u potpunosti otpisuje po prelasku u pogon (za ostale objekte posebno usklađivanje nije potrebno, jer postupni otpis vrijednosti ovih objekata počinje tek od mjeseca nakon mjeseca prijenosa u rad, a vrijednost imovine će već biti prikazana uzimajući u obzir sva prilagođavanja);
- prilikom izvođenja uzimaju se u obzir dodatna analitika (odnosno za svaku svrhu upotrebe itd. posebno).
Otpis trajnih razlika u cijeni materijala
Ako organizacija primjenjuje odredbe PBU 18/02 „Računovodstvo obračuna poreza na dobit“ (konstanta „Primjenjuje se PBU 18/02“ je postavljena na „Da“), tada se prilikom izvođenja ovog postupka trajne razlike u vezi sa materijalom i obračunatim za se obračunavaju i otpisuju na pomoćnom vanbilansnom računu NPR „Stalne razlike“ (podračun NPR.10).
Kao i kod usklađivanja troškova materijala, trajne razlike se obračunavaju i otpisuju posebno za podračune računa 10.11 „Posebna oprema i posebna odeća u radu“ (razlike se otpisuju sa kredita podračuna NPR.10.2) i posebno za ostatak. podračuna računa 10 (sa kreditnog podračuna NPR.10.1).
Trajne razlike se otpisuju srazmjerno cijeni samog materijala koji se koristi u određene svrhe. Obračun se vrši sljedećim redoslijedom:
1. Stanje materijala u kvantitativnom smislu na početku mjeseca dodaje se iznosu kapitaliziranom tokom mjeseca (u ovom slučaju se povrati dobavljačima i interna kretanja oduzimaju od ukupne kapitalizirane količine materijala).
2. Deljenjem zbira trajnih razlika iskazanih na računu NPR sa ukupnom količinom materijala (dobijenom u prethodnom stavu), dobija se prosečan zbir trajnih razlika po jedinici materijala.
3. Iznos trajnih razlika otpisanih na odgovarajući podračun NPR računa utvrđuje se kao proizvod iznosa trajnih razlika po jedinici materijala sa količinom utrošenog materijala za određene svrhe.
Trajne razlike se otpisuju na sljedeći način.
Račun na koji se terete troškovi materijala |
Podračun NPR računa na koji se otpisuju trajne razlike |
| 10.11 “Specijalna oprema i posebna odjeća u radu” (bilo koji podračun) | NPR.10.2 |
| Podračuni računa 10 "Materijali", osim podračuna 10.11 | NPR.10.1 |
| 20 "Glavna proizvodnja", vrsta predmeta sa tipom "Usluga (UTII)" | Nije naznačeno, jer su razlike podložne otpisu bez daljeg obračuna |
| 44.1.2 "Troškovi distribucije u organizacijama koje se bave trgovinskim aktivnostima koje podliježu UTII" | Nije naznačeno, jer su razlike podložne otpisu bez daljnjeg |
| Podračuni računa 90 "Prodaja", koji se ne odnose na UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), računi 91.2 "Ostali rashodi" i 99 "Dobici i gubici" | NPR.99 |
| Ostali računi (23, 25, 29, 41, itd.) | Šifra podračuna NPR računa poklapa se sa šifrom računa na koji se pripisuje trošak materijala |
Zaključno, napominjemo da u vezi s opisanom funkcijom otpisa trajnih razlika, organizacije koje primjenjuju norme PBU 18/02 i koje imaju trajne razlike u cijeni materijala moraju provesti postupak „Obračun (usklađivanje) stvarni trošak materijala” čak i ako stvarno usklađivanje troškova materijala u računovodstvu nije potrebno (koristi se ponderisana procjena prosječne cijene materijala).
Ovaj članak započinje niz materijala koji će biti posvećeni operacijama "Zatvaranje mjeseca". Kada sam prvi put počeo da učim računovodstvo zasnovano na softveru 1C računovodstvo preduzeća, tada mi je upravo ovaj dio stvarao najviše poteškoća. To je bilo zbog činjenice da nisam mogao pronaći detaljne opise s primjerima šta je svaka od operacija i čemu služi. Sada kada sam dosta toga uspeo da shvatim u praksi, želim da Vam predstavim svoja dostignuća.
U ovom članku ćemo pogledati jednu od reguliranih operacija zatvaranja na kraju mjeseca. Ovaj materijal je pogodan za one koji tek počinju proučavati računovodstvo i mehanizme rada softverskog proizvoda 1C Enterprise Accounting. Pogledat ću dva jednostavna primjera koji će vam omogućiti da jasno vidite kako se prilagođava cijena artikla.
Podsjetim vas da stranica već ima niz članaka koji su posvećeni pitanju zatvaranja mjesec dana u programu 1C BUKH 3.0:
Zašto je potrebno prilagoditi cijenu artikla?
Reći ću vam malo o tome zašto se cijena stavke općenito prilagođava. Ako se za utvrđivanje vrednovanja robe pri otpisu odabere metoda „prosječnog troška“, tada prema član 18 PBU 5/01 Prosječni trošak treba odrediti dijeljenjem ukupne cijene proizvoda njegovom količinom. Ovi pokazatelji bi trebali biti zbir troškova i ravnoteže početkom mjeseca i dolazne zalihe u roku od mjesec dana. Da vas podsjetim da se izbor metode otpisa vrši u "Računovodstvena politika" na kartici „Inventar“ u polju “Metoda za procjenu zaliha (MPI)”
Ovaj pristup se ne može primijeniti u situaciji kada vrijednost otpisa mora biti poznata u trenutku otpisa, a podaci o otpisu za cijeli mjesec nisu poznati. Dakle, prosječna cijena robe se utvrđuje u trenutku otpisa, a ne na kraju mjeseca. Na kraju mjeseca, kada su poznati svi primici i otpisi, prosječni trošak se usklađuje reguliranom operacijom “Prilagodba cijene artikla”.
Želio bih skrenuti vašu pažnju na činjenicu da su snimci ekrana ovog članka predstavljeni iz programa 1C Računovodstvo izdanje 3.0 sa novim interfejs "taksi", koji je postao dostupan počevši od izdanja 3.0.33. Nakon ažuriranja programa na ovo izdanje, trebalo bi da vas zatraži da se prebacite na ovo sučelje, ali možete sami preći na bilo koji interfejs. U odjeljku "Administracija" u stavci "Postavke programa" na kartici "Interfejs".
Odvojeno, napominjem da se funkcionalnost predstavljena u ovom članku izvodi isto za bilo koje sučelje i ovaj mehanizam vrijedi i za 1C Računovodstvo izdanje 2.0.
PRIMJER 1
Činjenicu prijema robe registrovaćemo pomoću dokumenta u količini od 100 kg. po cijeni od 24 rublje. po kg. Kao rezultat, program će generirati ožičenje:
- Otpis: 10 kg
Zatim ćemo dobiti istu robu kao i prije, ali po drugoj cijeni od 30 rubalja. po kg. Želio bih napomenuti da je u priručniku „Nomenklatura“ odabran isti element kao u prve dvije operacije. Dakle, pogledajmo u dokumentu “Prijem robe i usluga” prijem 20 jedinica materijala u ukupnom iznosu od 600 rubalja. 30 rub. po kg.. Dokument će generirati transakcije sljedećeg tipa: Dt 41,01 Ch 60,01 Iznos 600
- Otpis: 10 kg.
Sada kada postoje dva prijema istog proizvoda po dvije različite cijene, otpisaćemo ga u iznosu od 10 kg. koristeći dokument "Otpis robe" na broj 94 “Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima”. Dakle, u trenutku otpisa ostalo nam je 110 kg. = 100 – 10 + 20 robe u vrijednosti od 2.760 rubalja. = 2.400 – 240 + 600. Prosječna cijena 1 jedinice bit će 25,09 rubalja. = 2.760 / 110. Prema tome, 10 kg će biti otpisano. materijala za ukupnu cijenu od 250,91 rubalja. Prilikom knjiženja, dokument “Otpis robe” će generisati sljedeće knjiženje:
Dt 94 Kt 41,01 Iznos 250,91
Na kraju mjeseca potrebno je sprovesti regulisane procedure "Zatvaranje mjeseca", uključujući proceduru “Prilagođavanja cijene artikala.” Da biste izvršili prilagođavanje, morate odabrati stavku „Zatvaranje mjeseca“ u odjeljku „Operacije“ programa. Ovo će otvoriti specijaliziranu programsku uslugu. Ovdje morate odabrati mjesec zatvaranja, organizaciju i ili potpuno zatvoriti mjesec klikom na odgovarajuće dugme, ili izvršiti samo potrebne operacije. Kliknite lijevom tipkom miša na liniju “Prilagodba cijene artikla” i kliknite na "Izvrši operaciju".
Nakon toga, program će kreirati dokument „Zatvaranje mjeseca“ tipa „Konfiguracija cijene artikla“. Njegove transakcije se mogu pogledati iz istog servisa tako što ćete kliknuti levim tasterom miša na liniju „Usklađivanje cene artikla“. Objave će izgledati ovako: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 9.09
Iznos usklađivanja = ponderisani prosjek – ukupan iznos otpisa
Ponderisani prosjek = Ukupan iznos primitka: Ukupna količina primitka * Ukupna količina otpisa = (2400 + 600): (100 + 20)*(10+10) = 500
Ukupan iznos otpisa = 240 + 250,91 = 490,91
Iznos prilagodbe = 500 – 490,91 = 9,09
PRIMJER 2:
Daću vam još jedan primjer, malo komplikovaniji.
- Prijem: 100 kg. 24 rublja/kg. = 2400
Ožičenje: Dt 41,01 Ch 60,01 Iznos 2,400
- Otpis: 10 kg. na broj 94
Ožičenje: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 240
- Prijem: 20 kg. 30 rubalja/kg. = 600
Ožičenje: Dt 41,01 Ch 60,01 Iznos 600
- Otpis: 10 kg. na broj 94
Ožičenje: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 250,91
- Prijem: 10 kg. 35 rubalja/kg. = 350
Za razliku od prvog primjera, registrovaćemo još jedan račun od 10 kg. roba za 35 rubalja. po kg.
Ožičenje: Dt 41,01 Ch 60,01 Iznos 350
- Prodaja: 20 kom. (na teret računa 90.02.01)
Mi ćemo izvršiti dokument “Prodaja robe i usluga” prodaja 20 kg. robe. U tom slučaju, roba će biti zadužena sa kredita računa 41.01 “Roba u skladištima” na teret računa. 20 kg. roba će biti otpisana za iznos 519,83 = (Iznos računa – Iznos otpisa) / (Količina priznanica – Iznos otpisa) * Iznos otpisa = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (1020 – 10 + 1020 – 10 + – 10 + 10) * 20
Ožičenje: Dt 90.02.1 Kt 41.01 Iznos 519.83
- Usklađivanje cijene artikla:
Hajde da izvedemo operaciju “Prilagodba cijene artikla” zatvaranje mjeseca. U ovom slučaju će se koristiti dva računa 90.02.1 “Troškovi prodaje za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom” I 94 “Nedostaci i gubici zbog oštećenja dragocjenosti.”
objave: Dt 94 Kt 41,01 Iznos 24,47
Dt 90.02.1 Ct 41,01 Iznos -4,44
Sada ću dešifrirati odakle iznose za svaku od prikazanih transakcija:
Iznos usklađivanja računa = Ponderisani prosjek računa – Iznos otpisa računa
Ponderirani prosjek računa = Ukupan iznos računa: Ukupna količina računa * Iznos zaduženja računa
1) Za tačku 94:
Ponderirani prosjek94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38
Iznos zaduženja Račun 94 = 250,91 + 240 = 490,91
Iznos usklađivanja računa 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47
2) Za račun 91.02:
Ponderirani prosjek 91,02 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38
Iznos zaduženja Račun 91,02 = 519,83
Iznos usklađivanja računa 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44
To je sve za danas! Ako vam se svidio ovaj članak, možete koristite dugmad za društvene mreže da ga zadržiš za sebe!
Takođe, ne zaboravite na pitanja i komentare. ostavite u komentarima!
U sljedećim materijalima nastavit ćemo razmatrati operacije zatvaranja na kraju mjeseca. Da biste na vrijeme saznali o novim publikacijama, možete. Vidimo se opet!
Današnji materijal ćemo posvetiti operaciji zatvaranja mjeseca. Svaki od korisnika računovodstvenog programa, prilikom proučavanja računovodstva u računovodstvenom programu, ima niz pitanja u vezi sa funkcijama. Stoga ćemo vam u današnjem materijalu detaljno reći koja je svaka od operacija "1C računovodstvo 8" i analizirati novi materijal na primjerima.
Konkretno, naučit ćete kako funkcionira jedna od reguliranih mjesečnih operacija zatvaranja pod nazivom „Prilagodba cijene stavke“. Osim toga, nudimo vam 2 jednostavna primjera pomoću kojih ćete razumjeti kako možete promijeniti cijenu artikla.
Zašto je potrebno prilagoditi cijenu artikla?
U koju svrhu je uopće potrebno prilagođavati cijenu artikla? Ako se prilikom otpisivanja proizvoda radi utvrđivanja njihove vrijednosti koristi metoda koja se naziva "po prosječnom trošku", tada u skladu s klauzulom 18 PBU 5/01, prosječni trošak treba utvrditi dijeljenjem cjelokupnog troška proizvoda sa njegovim količina. Ovi pokazatelji treba da budu trošak i stanje na početku tekućeg mjeseca i zalihe robe u toku mjeseca. Treba napomenuti da metodu otpisa možete odabrati u „Računovodstvenim politikama“ na kartici „Zalihe“ u polju „Način vrednovanja zaliha (MPI)“.
U nekim situacijama ovaj pristup se ne može primijeniti. Na primjer, kada treba znati trošak otpisa u trenutku otpisa, a podatak za otpis za cijeli mjesec nije poznat. Stoga se prosječna cijena proizvoda mora utvrditi u trenutku otpisa, a ne na kraju mjeseca. Na kraju mjeseca, kada se pojave sve informacije o otpisu i primicima, prosječni trošak se mijenja reguliranom operacijom koja se zove „Usklađivanje cijene artikla“.
Naglašavamo da su screenshotovi ovog materijala preuzeti iz računovodstvenog programa „1C Accounting 8” izdanje „3.0” iz interfejsa „Taxi”. Potonji je postao dostupan sa izdanjem “3.0.33”. Nakon ažuriranja 1C na ovo izdanje, ovaj program bi trebao samostalno zatražiti od korisnika da se prebaci na ovo sučelje. Ali isto tako, ako želite, možete sami preći na drugi interfejs. Konkretno, u odjeljku pod nazivom “Administracija” u stavci pod nazivom “Postavke programa” na kartici kao što je “Interfejs”.
Osim toga, treba reći da se funkcionalnost predstavljena u ovom materijalu primjenjuje zasebno na bilo koje sučelje računovodstvenog programa „1C Računovodstvo 8“ izdanje „3.0“. Ovaj mehanizam se također primjenjuje na verziju računovodstvenog programa “2.0”.
1. Zamislimo da smo dobili 100 kilograma robe po 24 rublje po kilogramu. Ukupno, proizvodi koštaju 2.400 rubalja.
Uzmimo dokument pod nazivom „Prijem robe i usluga“ da registrujemo činjenicu prijema gore navedene robe u iznosu od 2.400 rubalja. Kao rezultat, formiraće se sljedeće: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 2400."
2. Otpis: 10 kilograma
Nakon toga koristimo dokument pod nazivom “Otpis robe” na račun “94” “Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti” da otpišemo dio proizvoda u iznosu od 10 kilograma, na primjer, zbog njihovog oštećenja. . Prilikom obavljanja ove operacije, računovodstveni program će samostalno odrediti iznos po kojem će se otpisati 10 kilograma od 240 rubalja. Prilikom knjiženja dokumenta kreiraće se sljedeće knjiženje: “Dt94 Kt41.01 Iznos 240.”
3. Dobio 20 kilograma za 30 rubalja. Ukupna roba u vrijednosti od 600 rubalja.
Nakon toga ćemo isporučivati iste proizvode kao i prije, ali po drugoj cijeni - 30 rubalja po kilogramu. U imeniku pod nazivom “Nomenklatura” biramo isti element kao u prve dvije operacije. Sada, koristeći dokument "Prijem robe i usluga", odrazimo prijem 20 jedinica robe u iznosu od 600 rubalja po 30 rubalja po kilogramu. Kao rezultat, takav dokument će kreirati sljedeće knjiženje: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 600."
4. Otpis: 10 kilograma.
Nakon što je isti proizvod primljen po dvije različite cijene, otpišemo ga u količini od 10 kilograma. Ovu operaciju ćemo realizovati dokumentom pod nazivom „Otpis robe“ na račun „942“ pod nazivom „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“. Ispostavilo se da nam je ostalo 110 kilograma (100 - 10 + 20) robe za otpis u ukupnom iznosu od 2760 rubalja (2400 - 240 + 600). Dakle, prosječna cijena jedne jedinice proizvodnje iznosit će 25,09 rubalja (2760/110). Kao rezultat toga, 10 kilograma robe u vrijednosti od 250,91 rublje bit će otpisano. Tada će se prilikom knjiženja, koristeći dokument „Otpis robe“, generisati sljedeće knjiženje: „Dt94 Kt41,01 Iznos 250,91“.
5. Usklađivanje cijene artikla:
A na kraju mjeseca potrebno je provesti regulisane procedure „Zatvaranja mjeseca“, među kojima je i procedura „Usklađivanje troškova artikla“. Da biste izvršili prilagođavanja, u dijelu računovodstvenog programa pod nazivom „Operacije“ potrebno je odabrati stavku pod nazivom „Zatvaranje mjeseca“. Tada će se otvoriti specijalizirana usluga za računovodstveni program 1C. Ovdje morate odabrati mjesec zatvaranja, preduzeće koje obavlja samo potrebne operacije. Ili, pritiskom na željeni taster, potpuno zatvorite mesec. Nakon toga, kliknite lijevom tipkom miša na liniju „Prilagodba cijene artikla“, a zatim kliknite na „Izvrši operaciju“.
Nakon dovršetka operacija u računovodstvenom programu, ponovo ćete vidjeti dokument pod nazivom „Zatvaranje mjeseca“ (tip se zove „Usklađivanje troškova artikla“). Njegove objave možete pogledati koristeći istu uslugu. Da biste to učinili, kliknite lijevom tipkom miša na liniju pod nazivom „Prilagodba cijene artikla“. Kreirane transakcije će izgledati ovako: “Dt94 Kt41.01 Iznos 9.09.”
Vrijednost podešavanja je 9,09 rubalja. Hajde da shvatimo odakle je došlo? Računovodstvena pravila kažu da je iznos usklađivanja razlika između ponderisanog prosjeka i ukupnog iznosa otpisa. Vrijednost ponderiranog prosjeka je odnos novčanog iznosa primitka i iznosa priznanice, a zatim pomnožite ovaj odnos sa iznosom otpisa. Pogledajte kako to izgleda u formuli:
Adjustment_Amount = Ponderisani prosjek - Ukupan_iznos_otpisa
Ponderisani prosjek = Ukupan_iznos_primanja: Ukupna_količina_primanja * Ukupna_količina_otpisa = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 rubalja
Ukupan_iznos_otpisa = 240 + 250,91 = 490,91 rubalja
Iznos_prilagodbe = 500 - 490,91 = 9,09 rubalja
Ponudimo još jedan primjer, ovaj put malo kompliciraniji:
1. Račun: 100 kilograma po 24 rublje po kilogramu. Ukupna cijena proizvodnje je 2400 rubalja.
Rezultat je sljedeća objava: “Dt41.01 Kt60.01 Iznos 2400.”
2. Otpis: 10 kilograma robe na račun „942.
Nakon operacije kreiraće se sljedeće knjiženje: “Dt94 Kt41.01 Iznos 240.”
3. Račun: 20 kilograma po 30 rubalja po kilogramu. Ispada da je ukupna količina robe 600 rubalja.
Kreiraće se sljedeće knjiženje: “Dt41.01 Kt60.01 Iznos 600.”
3. Otpis: 10 kilograma na račun “94”.
Objava: “Dt94 Kt41,01 Iznos 250,91.”
4. Prijem: 10 kilograma robe po 35 rubalja po kilogramu. Ukupan iznos je 350.
I nakon toga, registrirajmo sličan račun proizvoda - 10 kilograma po 35 rubalja po kilogramu. Dobićete ovu objavu: "Dt41.01 Kt60.01 Iznos 350."
5. Prodaja: 20 komada. Roba se otpisuje na račun “90.02.01”.
Prodaja 20 kilograma robe će se vršiti uz pomoć dokumenta pod nazivom „Prodaja robe i usluga“. U ovom slučaju, navedeni proizvodi sa računa „41.01“ sa nazivom „Roba u skladištima“ biće otpisani na račun „90.02.1“ pod nazivom „Troškovi prodaje za delatnosti sa glavnim poreskim sistemom“. 20 kilograma robe će biti otpisano u iznosu od 519,83 rubalja = (Iznos_Priznanica - Iznos_Otpis) / (Količina_Potvrda - Iznos_Otpis) * Količina_Otpis = (2400 - 240 + 600 - 2150,90 -) + (2150,90) + 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20
Kao rezultat, generirat će se sljedeće knjiženje: "Dt90.02.1 Kt41.01 Iznos 519,83."
6. Usklađivanje cijene artikla:
Sada izvršimo operaciju zatvaranja mjeseca pod nazivom "Prilagodba cijene stavke". U ovom slučaju trebat ćete koristiti 2 računa: „90.02.12 sa nazivom „Troškovi prodaje za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom” i račun „94” sa nazivom „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima”.
Postoje ova knjiženja: “Dt94 Kt41.01 Iznos 24,47” i “Dt90.02.1 Kt41.01 Iznos -4,44”.
U svakoj od navedenih transakcija postoje određeni iznosi. Objasnićemo odakle dolaze:
Account_Adjustment_Amount = Account_Weighted_Average - Account_Write_Amount
Prosječno_ponderirano_po_računu = Ukupan_iznos_primanja: Ukupna_količina_primanja*Količina_upisa_po_računu
1) Za račun “94”:
Average_Weighted_By_Account_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 rubalja
Iznos_Write_On_Account_94 = 250,91 + 240 = 490,91 rubalja
Iznos_prilagođavanja_na_računu_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 rubalja
2) Za račun “91.02”:
Average_Weighted_By_Account_91.02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 rubalja
Iznos_Debited_Na_Računu_91,02 = 519,83 rubalja
Iznos_prilagođavanja_na_računu_91,02 = 515,38 - 519,83 = -4,44 rubalja
Greška pri zatvaranju računa 20 u NU
Iznosi za 43 i 10 računa u NU se storniraju na kraju mjeseca
Greška pri zatvaranju mjeseca: nema knjiženja u NU za gotove proizvode
Usklađivanje otpisne vrijednosti u računovodstvenom i poreskom računovodstvu u 1C 8.2
Prilikom zatvaranja mjeseca rutinskom operacijom Ispravka vrijednosti otpisa, za neotpisanu poziciju se vrše negativni unosi, unos 90.02.1dt - 41.01kt, iznos crvenim je negativan.
Ovo su najčešća pitanja o problemima zatvaranja mjeseca pri korištenju 20 računa u računovodstvu.
D Za otklanjanje ovakvih grešaka često će biti dovoljno pogledati postavke računovodstvene politike. Ako je u računovodstvu sve ispravno zatvoreno, ali se javljaju greške u poreznom računovodstvu, onda prvo što treba učiniti je provjeriti postavku u odjeljku „Porez na dohodak“ u važećim računovodstvenim i poreznim računovodstvenim politikama. U ovom odeljku možete navesti listu troškovnih stavki koje treba smatrati direktnim u poreskom računovodstvu. Pogledajte ispod za više detalja i snimke ekrana:
Najpogodniji način za analizu grešaka ove vrste je korištenje izvještaja analize računa, u postavkama biramo račun 20.01 i u indikatorima prikazujemo iznos (BU), iznos (NU), iznos (PR) i iznos (BP ). U našem slučaju postoje pogrešne količine VR (vremenske razlike) i naravno period interesovanja, odaberite najmanji mogući period radi lakše analize, kako biste izbjegli analizu velike količine podataka.
Vrijedi pogledati analizu iznosa (NU), izvještaj o transakciji. U njemu možete odmah vidjeti netačne iznose generirane rutinskim operacijama.
Nakon što smo obnovili hronologiju formiranja operacija u programu 1C, nalazimo osnovni uzrok greške. U našem slučaju radi se o očiglednom pogrešnom zatvaranju rashoda sa računa 20.01 na konto 90.08 metodom „direktne obračune troškova“.
Da bismo otklonili ovu vrstu greške, obratimo pažnju na trenutnu računovodstvenu politiku organizacije:
Otvorite odjeljak “Porez na dohodak” i u ovom dijelu pogledajte postavke “Lista direktnih troškova”. Možete kreirati jedan unos koji navodi fakturu 20.01, ili možete kreirati unose koji specificiraju specifične stavke troškova.
Zatim ponavljamo operacije zatvaranja mjeseca i dobijemo rezultat koji je za nas ispravan.
Nadam se da će vam ovaj članak pomoći da izbjegnete gubljenje puno vremena na traženje i ispravljanje grešaka koje se javljaju u vašem radu.
