Šajā rakstā ir sniegts pārskatu saraksts, norādot 2017. gadā izmantotos termiņus un veidlapas, kas individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz UTII, ja viņiem ir darbinieki, nodokļu dienestam, Krievijas Federācijas Pensiju fonda teritoriālajai nodaļai un Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālā nodaļa.
Ņemiet vērā, ka, sākot ar 2017. gada 1. ceturksni, individuālā komersanta reģistrācijas vietā nodokļu inspekcijā tiek iesniegti aprēķini par apdrošināšanas prēmijām, kas samaksātas no darbinieku ienākumiem. Kopš 2017. gada iemaksu veikšana obligātajā pensijā un veselības apdrošināšana, iemaksas pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti kontrolē nodokļu iestādes. Iepriekš apdrošināšanas prēmiju aprēķini tika iesniegti Pensiju fonda teritoriālajā nodaļā.
Ja nepieciešams iesniegt precizētus aprēķinus par apdrošināšanas prēmijām (RSV-1) un aprēķinus veidlapā 4-FSS 2017. gadā, par iepriekšējiem pārskata (norēķinu) periodiem, tie joprojām tiek iesniegti attiecīgajās Pensiju fonda un Sociālās apdrošināšanas teritoriālajās nodaļās. Apdrošināšanas fonds kārtībā, kas ir spēkā līdz 2017. gadam.
Piezīme! Jūs varat precīzi sagatavot un iesniegt individuālo uzņēmēju pārskatus UTII ar darbiniekiem plkst automātiskais režīms izmantojot tiešsaistes pakalpojumu “Mans bizness” - interneta grāmatvedība mazajiem uzņēmumiem. Pakalpojums automātiski ģenerē atskaites, pārbauda tās un nosūta uz elektroniskā formātā. Jums nevajadzēs personīgi apmeklēt nodokļu biroju un līdzekļus, kas neapšaubāmi ietaupīs ne tikai laiku, bet arī nervus. Jūs varat iegūt bezmaksas piekļuvi pakalpojumam tūlīt, sekojot šai saitei.
Pārskatu saraksts un atskaišu iesniegšanas termiņi nodokļu inspekcijai
To iesniedz reizi ceturksnī ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. datumā pēc pārskata ceturkšņa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. panta 3. punkts) formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta oktobra rīkojumu. 19, 2016 N ММВ-7-3/574@.
Par 2016. gada 4. ceturksni - no 01.01.2017. līdz 20.01.2017.
Par 2017.gada 1.ceturksni - laika posmā no 04.01.2017 līdz 20.04.2017.
Par 2017. gada 2. ceturksni - no 01.07.2017 līdz 20.07.2017.
Par 2017. gada 3. ceturksni - no 10.01.2017 līdz 20.10.2017
Par 2017. gada 4. ceturksni - no 01.01.2018. līdz 20.01.2018.
UTII deklarāciju var iesniegt vienā no šiem veidiem:
- personīgi vai ar pārstāvja starpniecību papīra formā;
- ierakstītā vēstulē ar satura sarakstu;
- elektroniskā veidā pa telekomunikāciju kanāliem (iesniegšanas datums - telekomunikāciju operatora apstiprinājumā norādītais nosūtīšanas datums).
Kas attiecas uz nulles UTII deklarāciju iesniegšanas nepieciešamību, tad, ja individuālais uzņēmējs kādu laiku nav veicis uzņēmējdarbību, tad šajā gadījumā joprojām ir jāiesniedz UTII deklarācija, nevis nulle, bet tajā jāatspoguļo aprēķinātā nodokļa summa. pamatojoties uz pēdējā iesniegtajā UTII deklarācijā, kas nav nulle, norādītā fiziskā rādītāja vērtību.
Šādi precizējumi ir sniegti Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2014. gada 24. oktobra vēstulē N 03-11-09/53916, datēta ar 2015. gada 29. aprīli N 03-11-11/24875.
Informācija par vidējo darbinieku skaitu tiek iesniegta katru gadu (reizi gadā) ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā mēneša 20. datumā formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 29. marta rīkojumu N MM-3-25/174@.
Fiziskās personas ienākumu apliecības 2-NDFL veidlapā par darbinieku saņemtajiem ienākumiem iesniedz katru gadu (reizi gadā) ne vēlāk kā 1. aprīlī pēc pārskata gada, tādā formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 30. oktobris N MMV-7 -11/485@.
Kā nodokļu aģentam iedzīvotāju ienākuma nodokļa jomā 2-NDFL veidlapas sertifikāti ir jāiesniedz nodokļu iestādēm uzņēmējdarbības vietā šādos termiņos:
Aprēķins veidlapā 6-NDFL par darbinieku saņemtajiem ienākumiem tiek iesniegts reizi ceturksnī, ne vēlāk kā attiecīgā pārskata perioda nākamā mēneša pēdējā dienā, par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. aprīlī pēc taksācijas perioda beigām, veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Kā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentam aprēķins 6-NDFL veidlapā ir jāiesniedz nodokļu iestādēm uzņēmējdarbības vietā šādos termiņos:
Par 2016.gada 4.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 04.01.2017
Par 2017.gada 2.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 31.07.2017
Par 2017.gada 3.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 2017.gada 31.oktobrim
Apdrošināšanas prēmiju (DAM) aprēķins no darbinieku saņemtajiem ienākumiem tiek iesniegts reizi ceturksnī, ne vēlāk kā tā mēneša 30. datumā, kas seko norēķinu (pārskata) periodam, formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2016. gada 10. oktobris N MMV-7 -11/551@.
Individuālie uzņēmēji ar vidējo darbinieku skaitu privātpersonām, kuram par labu tiek veikti maksājumi un cita atlīdzība, par iepriekšējo norēķinu (atskaites) periodu pārsniedz 25 personas, iesniegt aprēķinus elektroniskā veidā.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek iesniegts nodokļu iestādei individuālā uzņēmēja dzīvesvietā (reģistrācijas vietā) šādos termiņos:
Par 2017.gada 1.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 30.04.2017
Par 2017.gada 2.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 30.07.2017
Par 2017.gada 3.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 2017.gada 30.oktobrim
Par 2017. gada 4. ceturksni - ne vēlāk kā līdz 04.01.2018
Ziņošana Pensiju fondam Krievijas Federācija(PFR)
Informācija par apdrošinātajām personām veidlapā SZV-M tiek iesniegta katru mēnesi (līdz katra mēneša 15. datumam) pēc pārskata perioda - mēneša, formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Pensiju fonda valdes 01.02.2016. N 83p, individuālā uzņēmēja dzīvesvietā (reģistrācijas vietā).
Informācija par darba stāžu SZV-stāžu tiek iesniegta katru gadu (reizi gadā) ne vēlāk kā 1. martā pēc pārskata gada, formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Pensiju fonda valdes 2017. gada 11. janvāra lēmumu N 3p. , individuālā uzņēmēja dzīvesvietā (reģistrācijas vietā). Šī veidlapa ir piemērojama no 2017. gada 5. marta.
Pirmais SZV-pieredzes anketas 2017.gadam iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 03.01.2018.
Gada laikā SZV-pieredzes veidlapa tiek iesniegta Pensiju fonda teritoriālajā nodaļā tikai darbiniekiem, kas piesakās pensijai, ne vēlāk kā 3 kalendārās dienas no dienas, kad darbinieks iesniedz iesniegumu par individuālās informācijas sniegšanu.
Informācija par apdrošinājuma ņēmēju, kas nodots Pensiju fondam individuālās (personalizētās) grāmatvedības kārtošanai EDV-1, tiek iesniegta katru gadu (reizi gadā) ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošajā 1.martā ar Pensiju fonda valdes lēmumu apstiprinātā formā. Krievijas Federācijas 2017. gada 11. janvāra N 3p, individuālā uzņēmēja dzīvesvietā (reģistrācijas vietā). Šī veidlapa ir piemērojama no 2017. gada 5. marta.
Pirmais veidlapas EFA-1 iesniegšanas termiņš 2017. gadam ir ne vēlāk kā 03.01.2018.
Ziņošana fondam sociālā apdrošināšana(FSS)
4-FSS veidlapu (iemaksām “par traumām”) iesniedz reizi ceturksnī papīra formātā ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20. datumā elektroniska dokumenta veidā - ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. pārskata periodā saskaņā ar veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda 2016. gada 26. septembra rīkojumu N 381, šādos termiņos:
Par 2017. gada 1. ceturksni - ne vēlāk kā līdz 20.04.2017. (25.04.2017.)
Par 2017. gada 2. ceturksni - ne vēlāk kā līdz 20.07.2017. (25.07.2017.)
Par 2017. gada 3. ceturksni - ne vēlāk kā līdz 20.10.2017. (25.10.2017.)
Par 2017. gada 4. ceturksni - ne vēlāk kā līdz 20.01.2018. (25.01.2018.)
Pieteikums un sertifikāts, kas apstiprina galveno veidu saimnieciskā darbība tiek iesniegti katru gadu (reizi gadā) ne vēlāk kā 15. aprīlī pēc pārskata gada, saskaņā ar veidlapām, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2006. gada 31. janvāra rīkojumu N 55, dzīvesvietā ( individuālā uzņēmēja reģistrācijas vieta).
Ceram, ka dotais atskaišu saraksts, norādot termiņus, palīdzēs Jums darbā un ļaus Jums savlaicīgi iesniegt nepieciešamās atskaites.
Lai aprēķinātu UTII nodokļu maksājumus, varat izmantot bezmaksas tiešsaistes kalkulatoru tieši šajā vietnē.
Kas ir UTII
Nosacīto ienākumu vienotais nodoklis ir īpašs nodokļu režīms, ko individuālie uzņēmēji un organizācijas var piemērot noteikta veida darbībām.
Piezīme: atšķirībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas UTII faktiski saņemtajiem ienākumiem nav nozīmes. Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz valsts noteikto (noskaitīto) paredzamo ienākumu apmēru.
UTII, tāpat kā jebkura cita īpaša režīma, iezīme ir pamatnodokļu aizstāšana kopējā sistēma aplikšana ar vienu - vienota. Par aprēķinu neattiecas maksājums:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (individuālajiem uzņēmējiem).
- Ienākuma nodoklis (organizācijām).
- PVN (izņemot eksportu).
- Īpašuma nodoklis (izņemot objektus, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība).
Bezmaksas nodokļu konsultācija
Kam ir tiesības piemērot UTII
Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas atbilst noteiktiem nosacījumiem, jo īpaši:
- Darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus (līdz 2020. gada 31. decembrim šis ierobežojums neattiecas uz kooperatīviem un saimnieciskajām sabiedrībām, kuru dibinātājs ir patērētāju biedrība vai savienība).
- Citu organizāciju līdzdalības daļa ir ne vairāk kā 25%, izņemot organizācijas, kuru pamatkapitālu veido invalīdu sabiedrisko organizāciju iemaksas.
Kas nevar pieteikties UTII
- Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuru darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus.
- Organizācijas, kurās citu organizāciju līdzdalības īpatsvars nepārsniedz 25%, izņemot vairākas iestādes, kas uzskaitītas 2. panta 2. punkta 2. apakšpunktā. 346.26 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
- Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas darbojas saskaņā ar vienkāršiem partnerības vai trasta pārvaldības līgumiem.
- Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas sniedz līzinga pakalpojumus gāzes un gāzes uzpildes stacijām.
- Izglītības, veselības un sociālās labklājības iestādes, kas sniedz ēdināšanas pakalpojumus.
- Organizācijas, kas klasificētas kā lielākie nodokļu maksātāji.
Kritēriji organizācijas klasificēšanai kā lielākais nodokļu maksātājs ir noteikti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2007. gada 16. maija rīkojumā N MM-3-06/308@. Ir 2 lielāko nodokļu maksātāju kategorijas: reģionālais un federālais līmenis.
Reģionālās organizācijas ietver organizācijas, kas atbilst šādiem nosacījumiem:
- Gada ienākumi svārstās no 2 līdz 20 miljardi rubļu.
- Vidējais darbinieku skaits nav mazāks par 50 cilvēki.
- Līdzekļi svārstās no 100 miljoni rubļu. līdz 20 miljardiem rubļu, vai kopējais izmērs uzkrātie nodokļi un nodevas svārstās no 75 miljoni rubļu. līdz 1 miljardam rubļu
Lielākie nodokļu maksātāji federālā līmenī ir organizācijas:
- Kopējais uzkrāto nodokļu apjoms nav mazāks par 1 miljards rubļu. Organizācijām, kas sniedz sakaru un transporta pakalpojumus, nodokļu summai ir jābūt lielākai 300 miljoni rubļu.
- Kopējie ienākumi pārsniedz 20 miljardi rubļu.
Atsevišķi kritēriji noteikti militāri rūpnieciskā kompleksa organizācijām, stratēģiskiem uzņēmumiem un uzņēmumiem.
Ja jums ir licence, lielāko nodokļu maksātāju vidū ir kredītiestādes, Apdrošināšanas kompānijas(nodrošinot apdrošināšanu, pārapdrošināšanu, savstarpējo apdrošināšanu), tirgus dalībnieki vērtīgi papīri, apdrošināšanas brokeri, organizācijas, kas nodarbojas ar pensiju apdrošināšanu un drošības pasākumiem.
Piezīme: lielāko nodokļu maksātāju nevar klasificēt kā organizāciju, kas izmanto īpaši režīmi aplikšana ar nodokļiem.
Piezīme, 2016. gada 2. jūnija likumprojekts pagarināja UTII darbības laiku līdz 2021. gadam. Pēc tam šo nodokļu režīmu plānots atcelt vispār.
Darbību veidi, uz kuriem attiecas UTII
To darbību veidu klasifikators, kurām ir paredzēta UTII izmantošana
Katrā pašvaldībā vietējās varas iestādes patstāvīgi izlemj, kāda veida darbībām nodokļu maksātājiem ir tiesības pāriet uz UTII. Tāpēc atkarībā no tēmas šis saraksts var mainīties. Aprēķināmo darbību saraksts ir norādīts pašvaldību normatīvajos aktos.
Piezīme: vairākos reģionos, piemēram, Maskavā, UTII nav izveidots.
Pāreja uz UTII 2019. gadā
Lai pārslēgtos uz UTII, tas ir nepieciešams 5 dienas, pēc darbības uzsākšanas aizpildiet pieteikumu 2 eksemplāros (organizācijām - UTII veidlapa-1, individuālajiem uzņēmējiem - UTII veidlapa-2) un iesniedziet to nodokļu dienestā.
Pieteikums tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam uzņēmējdarbības vietā, bet tādu pakalpojumu sniegšanas gadījumā kā:
- Piegāde vai tirgošanās mazumtirdzniecība.
- Reklāma uz transportlīdzekļiem.
- Autotransporta pakalpojumu sniegšana pasažieru un preču pārvadāšanai
Pieteikums pārejai uz UTII jāiesniedz organizācijām savā atrašanās vietā un individuālajiem uzņēmējiem savā dzīvesvietā.
Ja darbība tiek veikta vairākās vienas pilsētas vai rajona vietās (ar vienu OKTMO), tad nav jāreģistrējas kā UTII maksātājam katrā nodokļu pakalpojumā.
Laikā 5 dienas Pēc pieteikuma saņemšanas nodokļu dienestam ir jāizsniedz paziņojums, kas apstiprina individuālā uzņēmēja vai organizācijas reģistrāciju kā UTII maksātāju.
Nosacījumi pārejai uz UTII 2019. gadā
- Darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem.
- Citu organizāciju līdzdalības īpatsvars ir ne vairāk kā 25%.
- Organizācija vai individuālais uzņēmējs nepieder organizācijām, kurām ir aizliegts izmantot UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 2.2. punkts, 346.26. pants).
- Teritorijā, kurā plānota darbība, ieviesta UTII.
UTII nodokļa aprēķins 2019. gadā
Vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem viena mēneša laikā aprēķina pēc šādas formulas:
UTII = pamata rentabilitāte x fiziskais rādītājs x K1 x K2 x 15%
Pamatraža nosaka valsts uz fiziskā rādītāja vienību un ir atkarīgs no uzņēmējdarbības veida.
Fiziskais rādītājs Katram darbības veidam ir savs (parasti darbinieku skaits, kvadrātmetri utt.).
1. tabula. Pamata rentabilitāte un fiziskie rādītāji pēc UTII darbības veida
K1– deflatora koeficients. Tās vērtību katram kalendārajam gadam nosaka Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija. IN 2019. gadsšis koeficients ir vienāds K1 = 1,915.
K2– korekcijas koeficients. To nosaka pašvaldības iestādes, lai samazinātu UTII nodokļa apmēru noteikta veida darbībām. Jūs varat uzzināt tā nozīmi Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē (vietnes augšdaļā atlasiet savu reģionu, pēc kura lapas apakšā sadaļā “Reģionālo tiesību aktu iezīmes” tiks parādīts tiesību akts ar nepieciešamo informāciju. ” sadaļa).
Piezīme, no 2015. gada 1. oktobra vietējās pašvaldības reģionos saņēma tiesības mainīties nodokļa likme UTII. Vērtību diapazons svārstās no 7,5 līdz 15 procentiem atkarībā no nodokļu maksātāja kategorijas un uzņēmējdarbības veida.
UTII nodokļa aprēķins par ceturksni
Lai aprēķinātu UTII par ceturksni Ir nepieciešams saskaitīt nodokļu summas pa mēnešiem. Jūs varat arī reizināt nodokļa summu par vienu mēnesi ar 3 , bet tikai ar nosacījumu, ka fiziskais rādītājs ceturkšņa laikā nemainījās (aprēķinot jāņem vērā rādītāja jaunā vērtība, sākot ar to pašu mēnesi, kurā tas mainījās).
UTII nodokļa aprēķins par nepilnu mēnesi
Lai aprēķinātu UTII uz nepilnu mēnesi, ir jāreizina visa mēneša nodokļa summa ar mēneša faktisko darbības dienu skaitu un jādala ar kalendāro dienu skaitu mēnesī.
UTII nodokļa aprēķins vairāku veidu darbībām
Ja Jums ir vairāku veidu aktivitātes kas ietilpst UTII, tad nodoklis par katru no tiem jāaprēķina atsevišķi, pēc tam iegūtās summas jāsaskaita. Ja darbība tiek veikta savādāk pašvaldības , tad nodoklis jāaprēķina un jāmaksā atsevišķi par katru OKTMO.
Kā samazināt UTII nodokli
- Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt 100%
UTII nodoklis par fiksēto maksājumu summu, kas samaksāta par sevi taksācijas periodā (ceturksnī). Individuālie uzņēmēji patstāvīgi izvēlas sev ērtāko apdrošināšanas prēmiju samaksas grafiku (galvenais, lai visa summa tiktu samaksāta laikā kalendārais gads, t.i. no 1. janvāra līdz 31. decembrim).
Piezīme, ka saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 26. janvāra vēstuli Nr. 03-11-09/2852 krāpniekiem tika atļauts samazināt nodokli līdz plkst. apdrošināšanas prēmijas, izmaksāti citā ceturksnī, ja tie samaksāti pirms deklarācijas iesniegšanas par pagājušo pārskata periodu. Piemēram, individuālais uzņēmējs var samazināt 1.ceturkšņa nodokli par iemaksām, kas veiktas līdz 20.aprīlim (1.ceturkšņa pārskatu iesniegšanas termiņš).
Tāpat, ja apdrošināšanas prēmijas tika maksātas par vienu taksācijas periodu citā (piemēram, par 2018. gada 4. ceturksni 2019. gada 1. ceturksnī), tās var ņemt vērā arī, aprēķinot nodokli par 2019. gada 1. ceturksni. (2013. gada 29. marta vēstule Nr. 03-11-09/10035).
- Individuālie uzņēmēji un organizācijas ar darbiniekiem var samazināt līdz 50%
nodoklis par darbinieku samaksāto apdrošināšanas prēmiju apmēru un fiksētajām iemaksām par sevi (IP).
Piezīme: izmaiņas mākslā. 2017. gada 1. janvārī stājās spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32 pants, kas nodrošina individuālajiem uzņēmējiem iespēju pašiem samazināt iemaksu nodokli, ja viņi ir nolīguši personālu. Individuālajiem uzņēmējiem, kas veica maksājumus saviem darbiniekiem, līdz 2017. gadam nebija tiesību samazināt apdrošināšanas prēmiju nodokli sev.
50% nodokļa samazinājuma limits individuālajiem uzņēmējiem attiecas tikai uz tiem ceturkšņiem, kuros viņam bija darbinieki.
- Individuālie uzņēmēji UTII var ņemt vērā tiešsaistes kases aparāta iegādes un uzstādīšanas izmaksas 18 000 rubļu apmērā. aprēķinot nodokli.Lai saņemtu šo pabalstu, individuālajam komersantam ir jāreģistrē tiešsaistes kases aparāts laika posmā no 2017.gada 1.februāra līdz 2019.gada 1.jūlijam un ja individuālais komersants sniedz ēdināšanas pakalpojumus un veic Mazumtirdzniecība ar algotiem darbiniekiem, tad kases aparātam jābūt reģistrētam no 2017.gada 1.februāra līdz 2018.gada 1.jūlijam.
Piezīme ka, lai saņemtu atskaitījumu, šie izdevumi nebūtu agrāk jāņem vērā citās nodokļu sistēmās.
Pabalsta summa - 18 000 rubļu. katram bankomāts.
Piemērs UTII nodokļa aprēķināšanai ar apdrošināšanas prēmiju samazinājumu
Sākotnējie dati
Pieņemsim, ka 2019. gadā individuālais uzņēmējs V.M. Antonovs. sniedza apavu remonta pakalpojumus Balašihā (Maskavas apgabals).
Pamatraža 7500 rubļi.
Apavu remonta pakalpojumu fiziskais rādītājs ir darbinieku skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus). Visa gada garumā fiziskais rādītājs nemainījās un bija līdzvērtīgs 2 .
Koeficients K1 2019. gadā tas ir vienāds ar 1,915 .
Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Balašihā ir vienāds ar 0,8 .
Ikmēneša IP Antonovs V.M. samaksāja apdrošināšanas prēmijas par savu darbinieku. Kopumā viņš samaksāja 86 000 rubļu.(1. ceturksnis: 20 000 rubļu, 2. ceturksnis: 23 000 rubļu, 3. ceturksnis: 22 000 rubļu, 4. ceturksnis: 21 000 rubļu)
Man pašam IP Antonovs V.M. maksātas fiksētās apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā apmērā RUB 36 238
Nodokļa aprēķins
Tā kā fiziskais rādītājs visu gadu nemainījās, nodoklis katrā ceturksnī tiks aprēķināts tāpat: 7500 rubļu. x 2 x 1,915 x 0,8 x 3 mēneši x 15% = RUB 10 341
Iegūto nodokļa summu var samazināt par darbinieku samaksātajām apdrošināšanas prēmijām un fiksētajām iemaksām par sevi, bet ne vairāk kā 50% .
Tādējādi IP Petrovs V.M. katrā ceturksnī būs jāmaksā RUB 5171(RUB 10 341 x 50%).
UTII aprēķināšanas piemērs individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem
Sākotnējie dati
2019. gadā Ivanovs A.A. sniedza veterināros pakalpojumus Smoļenskā.
Pamatražašāda veida darbībai ir 7500 rubļi.
Veterināro dienestu fiziskais rādītājs ir nodarbināto skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus). Visa gada garumā fiziskais rādītājs nemainījās un bija līdzvērtīgs 1 (pats IP).
Koeficients K1 2019. gadā tas ir vienāds ar 1,915 .
Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Smoļenskā ir vienāds ar 1 .
Ceturkšņa Ivanovs A.A. samaksāja apdrošināšanas prēmijas par sevi. Kopumā viņš samaksāja RUB 36 238(9059,5 rubļi katru ceturksni).
Nodokļa aprēķins
Tā kā fiziskais rādītājs visu gadu nemainījās, nodoklis katrā ceturksnī tiks aprēķināts tāpat: 7500 rubļu. x 1 x 1,915 x 1 x 3 mēneši x 15% = RUB 6463
Tā kā samaksāto apdrošināšanas prēmiju summa pārsniedz aprēķināto nodokļa summu, IP Petrov V.M. Ceturkšņa beigās jums nekas nav jāmaksā (6463 rubļi – 9059,5 rubļi = 0 rubļi)
Piemērs UTII aprēķināšanai individuālam uzņēmējam bez darbiniekiem, maksājot apdrošināšanas prēmijas citā taksācijas periodā
Sākotnējie dati
2019. gada 1. ceturksnī Sergejevs A.A. sniegti remonta pakalpojumi, apkope un mehānisko transportlīdzekļu mazgāšana Puškino pilsētā, Maskavas apgabalā.
Pamatražašāda veida darbībai ir 12 000 rubļu.
Fiziskais rādītājs ir darbinieku skaits (ieskaitot individuālos uzņēmējus).
Koeficients K1 2019. gadā tas ir vienāds ar 1,915 .
Koeficients K2šāda veida aktivitātēm Puškinā ir 1 .
2019. gada 1. ceturksnī Sergejevs par sevi samaksāja apdrošināšanas prēmijas par 2018. gada 4. ceturksni un 2019. gada 1. ceturksni kopumā 17 155,7 rubļu apmērā. (8096,2 rubļi par 2018. gada 4. ceturksni un 9 059,5 rubļi par 2019. gada 1. ceturksni).
Nodokļa aprēķins par 2019. gada 1. ceturksni
12 000 rubļu. x 1 x 1,915 x 1 x 3 mēneši x 15% = RUB 10 341
Iegūto nodokļa summu var samazināt par apdrošināšanas prēmijām, kas ir samaksātas par sevi. pilna izmēra.
Tādējādi IP Sergejevs A.A. par 1.ceturksni jums būs jāmaksā RUB 1281(10 341 – 9 059,5 RUB).
UTII nodokļa samaksas termiņi 2019. gadā
UTII nodokļu periods ir ceturksnis.
UTII apmaksas termiņi 2019. gadā
Piezīme: 2019. gadā nodokļu maksāšanas termiņi neietilpst brīvdienās un brīvdienās, tāpēc netiek pārcelti, bet UTII par 4. ceturksni samaksas termiņš iekrīt nedēļas nogalē (sestdien), tāpēc tas tiek pārcelts uz 2020. gada 27. janvāri. .
Jāmaksā nodoklis reizi ceturksnī laikā līdz 25. datumam nākamā ceturkšņa pirmais mēnesis.
Nodokļu uzskaite un pārskatu sniegšana UTII
Fizisko rādītāju uzskaite
Visiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām UTII ir jāveic fizisko rādītāju uzskaite. Kodekss nereglamentē, kādā veidā tas jādara, tāpēc visas tā sauktās “UTII grāmatas”, kuras stingri iesaka nodokļu ierēdņi, nelegāls. It īpaši, ja tajās ir tādas sadaļas kā “Ienākumi”, “Izdevumi” utt.
Tomēr jebkurā gadījumā ir jāņem vērā fiziskie rādītāji, tāpēc, ja šādas grāmatas izmaksas ir pieņemamas (sods par tās neesamību ir no 500 līdz 700 rubļiem), var būt vērts to iegādāties. Bet tajā pašā laikā ir svarīgi atcerēties, ka tas ir jāvada tikai ņemot vērā fiziskos rādītājus, visa pārējā informācija par ienākumiem un izdevumiem tur nav jāievada.
Nodokļu deklarācija
UTII nodokļu periods ir ceturksnis.
Autors katra ceturkšņa rezultāti, ne vēlāk 20 nākamā ceturkšņa pirmajā mēnesī visiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām UTII ir jāiesniedz nodokļu deklarācija.
UTII deklarāciju iesniegšanas termiņi 2019. gadā
Piezīme: sakarā ar to, ka 2019. gada 1., 2. un 3. ceturkšņa UTII deklarācijas iesniegšanas termiņi iekrīt brīvdienās (20. aprīlis un 20. jūlijs ir sestdienas, bet 20. oktobris ir svētdiena), tie tiek pārcelti uz pirmo darba dienu. - attiecīgi 22. aprīlī, 22. jūlijā un 21. oktobrī.
Grāmatvedība un atskaites
Individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto UTII, nav jāiesniedz finanšu pārskati un jāveic uzskaite.
Organizācijām, kas izmanto UTII, papildus nodokļu deklarācijām un fizisko rādītāju reģistrēšanai ir jāuztur Grāmatvedība un iesniegt finanšu pārskatus.
Grāmatvedības pārskati dažādām organizāciju kategorijām atšķiras. Kopumā tas sastāv no šādiem dokumentiem:
- Bilance (1. veidlapa).
- Finanšu rezultātu pārskats (2. veidlapa).
- Pārskats par kapitāla izmaiņām (3. veidlapa).
- Naudas plūsmas pārskats (4. veidlapa).
- Pārskats par paredzēto līdzekļu izlietojumu (6.veidlapa).
- Paskaidrojumi tabulu un teksta formā.
Uzziniet vairāk par finanšu pārskatiem
Skaidras naudas disciplīna
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic darbības, kas saistītas ar skaidras naudas saņemšanu, izsniegšanu un glabāšanu (skaidras naudas darījumiem), ir jāievēro kases disciplīnas noteikumi.
Uzziniet vairāk par skaidras naudas disciplīnu.
Piezīme, kopš 2017. gada visi individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas veic norēķinus, izmantojot skaidru naudu un elektroniskos maksāšanas līdzekļus (ar atsevišķiem izņēmumiem), ir pārgājuši uz tiešsaistes kases aparātiem. Individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto UTII, tas būs jādara nedaudz vēlāk, proti, ne vēlāk kā 2019. gada 1. jūlijā.
Papildu atskaites
UTII apvienošana ar citiem nodokļu režīmiem
Piezīme: vienlaicīgi veikt viena veida darbību saskaņā ar dažādiem nodokļu režīmiem tas ir aizliegts. Papildus tam tas ir nepieciešams atsevišķi sekot līdzi katrai nodokļu sistēmai nodokļu uzskaite(īpašums, saistības, saimnieciskie darījumi), iesniegt atskaites un maksāt nodokļus.
Atsevišķa uzskaite UTII
Apvienojot nodokļu režīmus, tas ir nepieciešams atsevišķi ieņēmumi un izdevumi UTII no ieņēmumiem un izdevumiem cita veida darbībām. Parasti nav nekādu grūtību ar ienākumu sadali. Savukārt ar izdevumiem situācija ir nedaudz sarežģītāka.
Ir izdevumi, kurus nevar skaidri attiecināt ne uz UTII, ne uz citām darbībām, piemēram, to darbinieku algas, kuri vienlaikus veic visu veidu darbības (direktors, grāmatvedis utt.). Šādos gadījumos ir nepieciešamas izmaksas sadalīt divās daļās proporcionāli ienākumi, kas saņemti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.
UTII lietošanas tiesību zaudēšana
Organizācija un individuālais uzņēmējs zaudē tiesības izmantot UTII, ja taksācijas perioda (ceturkšņa) beigās vidējais darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus, kā arī ja citu organizāciju līdzdalības īpatsvars bija lielāks par 25%.
Ja organizācija un individuālais uzņēmējs izmanto tikai UTII, tad, ja viņi zaudē tiesības uz aprēķinu, tie tiek automātiski pārcelti uz vispārējo nodokļu režīmu no ceturkšņa, kurā tika izdarīti pārkāpumi.
Ja kopā ar UTII izmantojat vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad, ja zaudēsit tiesības uz atskaitīšanu, jūs automātiski tiksiet pārcelts uz vienkāršoto nodokļu sistēmu kā galveno nodokļu režīmu. Šajā gadījumā atkārtota iesnieguma iesniegšana par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nav nepieciešama.
Pāreja uz citu nodokļu režīmu
Pāriet no UTII uz citu nodokļu režīmu ir iespējams tikai no nākamā gada, izņemot gadījumu, kad individuālais uzņēmējs vai organizācija pārstāj būt aprēķinātā nodokļa maksātājs. Šādā gadījumā maksātājs var pāriet, piemēram, uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, sākot no mēneša, kad nosacītā darbība tika pārtraukta.
UTII dereģistrācija
Pieteikums dereģistrācijai jāsagatavo 5 dienu laikā no UTII darbības pārtraukšanas dienas 2 eksemplāros (organizācijām - UTII veidlapa-3, individuālajiem uzņēmējiem - UTII veidlapa-4) un jāiesniedz nodokļu dienestā.
5 dienu laikā pēc pieteikuma saņemšanas Federālajam nodokļu dienestam ir jāizsniedz paziņojums, kas apstiprina individuālā uzņēmēja vai organizācijas dereģistrāciju kā UTII maksātājs.
Bieži uzdotie jautājumi par UTII izmantošanu
Kas tiek uzskatīts par UTII darbību uzsākšanas datumu? Nomas līguma datums, veikala atvēršanas datums vai pirmo ienākumu gūšanas datums?
Uzņēmējdarbības sākuma datums ir pirmā ienākuma saņemšanas diena. Tādējādi, iesniedzot iesniegumu par pāreju uz UTII, atskaite jāglabā no pirmo ienākumu saņemšanas dienas, nevis no nomas līguma noslēgšanas vai telpu nodošanas un pieņemšanas akta parakstīšanas.
Vai UTII ir ieņēmumu ierobežojums, piemēram, vienkāršotajai nodokļu sistēmai vai patentam?
UTII nav ieņēmumu ierobežojumu. Šī ir galvenā atšķirība starp UTII un citiem īpašajiem režīmiem.
Vai individuālais uzņēmējs, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, var slēgt līgumus ar ārvalstu uzņēmumiem?
Nodokļu kodekss nenosaka nekādus ierobežojumus mazumtirdzniecībai ar ārvalstu uzņēmumiem, lai piemērotu UTII. Ja ir izpildīti šāda veida darbības nosacījumi (proti, mazumtirdzniecība, nevis vairumtirdzniecība), individuālajam uzņēmējam ir tiesības veikt ārvalstu saimniecisko darbību, būdams UTII maksātājs.
Vai individuālajam uzņēmējam UTII ir tiesības sniegt pakalpojumus pasažieru un kravu pārvadāšanai juridiskām personām?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2. punkta 5. apakšpunktu nodokļu sistēmu vienota nodokļa veidā no nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām var piemērot uzņēmējdarbībai autotransporta nodrošināšanā. pasažieru un preču pārvadāšanas pakalpojumi, ko veic organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuriem ir īpašumtiesības vai citas tiesības (lietošana, glabāšana un (vai) atsavināšana) ne vairāk kā 20 transportlīdzekļi, kas paredzēti šādu pakalpojumu sniegšanai.
Zem daudzuma, kas pieejams uz īpašumtiesībām vai citām tiesībām (valdījumā, lietošanā un (vai) atsavināšanā) transportlīdzekļiem jāsaprot kā transportlīdzekļu skaits, bet ne vairāk kā 20 vienības, ko paredzēts nodrošināt maksas pakalpojumi pasažieru un kravu pārvadāšanai, kas nodokļu maksātāju rīcībā ir uzskaitē vai iznomātas (saņemtas), tostarp saskaņā ar līzinga un apakšnomas līgumiem.
To nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27 pants transportlīdzekļiem ietver transportlīdzekļus, kas paredzēti pasažieru un kravu pārvadāšanai pa ceļiem (jebkura veida autobusus, automašīnas un kravas automašīnas). Transportlīdzekļos neietilpst piekabes, puspiekabes un piekabes.
Attiecības autotransporta pakalpojumu sniegšanas jomā regulē nodaļa “Pārvadājumi” Civilkodekss Krievijas Federācijas Civilkodekss (turpmāk – Krievijas Federācijas Civilkodekss).
Krievijas Federācijas Civilkodeksa 784. panta 1. punkts nosaka, ka preču un pasažieru pārvadājumi tiek veikti, pamatojoties uz pārvadājuma līgumu.
Daudzi mazie uzņēmumi izvēlas izmantot šo atviegloto nodokļu režīmu, kurā nodokļu maksātājs aprēķina vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem. Nav jāuzskaita ienākumi uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja ieņēmumu veidā, katram virzienam tiek aprēķināts nosacīts ienākums, no kura tiek noteikts obligāts maksājums.
Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem ir viena no pirmajām preferenču sistēmām, kas ir ieguvusi lielu popularitāti mazo uzņēmumu un individuālo uzņēmēju vidū. Tās pamati ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Pašvaldības iestādes, pamatojoties uz šiem likumiem, izstrādā šīs sistēmas sastāvdaļas katrai savai teritorijai.
Viņu pienākums ir noteikt darbības jomas, kurās uzņēmumi un individuālie uzņēmēji var strādāt ar UTII. Paredzams, ka šī sistēma darbosies līdz 2021. gadam un to pakāpeniski aizstās ar patentu nodokļa sistēmu.
Šobrīd tā nav obligāta, tāpēc subjekti to var izmantot pēc vēlēšanās. Galvenais ir ievērot likumā noteiktos kritērijus.
UTII - kas tas ir? vienkāršos vārdos, mēģināsim paskaidrot. Šajā režīmā uzņēmuma faktiskie ienākumi netiek ņemti vērā. Tiesību normas nosaka fizisko rādītāju katrai darbības jomai. Tai ir piesaistīta tiesību aktos noteiktā pamata rentabilitāte.
Šajā gadījumā rādītāji var ietvert tirdzniecības telpas vai autostāvvietas platību, darbinieku skaitu, pasažieru sēdvietu skaitu transportā un daudz ko citu.
Ienākumi tiek uzskatīti par likumā noteiktās summas reizinājumu, kas koriģēts, izmantojot vairākus koeficientus.
Sistēma ietver vienkāršotu deklarācijas iesniegšanas, kā arī nodokļa aprēķināšanas procedūru. Uz to var pārslēgties uzreiz individuālā uzņēmēja vai SIA atvēršanas brīdī vai no citiem režīmiem, iesniedzot atbilstošu dokumentu.
bukhproffi
Svarīgs!Šīs sistēmas galvenā priekšrocība ir tā, ka nodoklis tiek aprēķināts nevis no faktiski saņemtās peļņas, bet gan pēc noteiktajiem koeficientiem. Vislabāk to izmantot, ja tiek plānota liela peļņa.
Kādus nodokļus aizstāj aprēķinātais nodoklis?
Vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām, ja to izmanto, ietver daļu nodokļu aizstāšanu. Apskatīsim sīkāk, kam tieši tas tiek izmantots.
Uzņēmēji, kuri nolemj izmantot UTII, ir atbrīvoti no šādiem nodokļiem:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tiek aplikts ar UTII ietvaros nodoto darbību rezultātiem;
- Īpašuma nodoklis fiziskām personām - neattiecas uz īpašumu, kas tiek izmantots darbību veikšanai saskaņā ar UTII;
- PVN, neskaitot nodokli, kas tiek maksāts, ievedot preces valstī no ārvalstīm.
Juridiskām personām
Organizācijām, kas ir pārgājušas uz imputāciju, UTII aizstās šādus nodokļus:
- Ienākuma nodoklis par darbībām, kurām tiek piemērots UTII;
- Organizatoriskā īpašuma nodoklis - neattiecas uz tiem īpašuma objektiem, kas tiek izmantoti darbību veikšanai saskaņā ar UTII;
- PVN bez nodokļa summas, kas tiek iekasēta par preču ievešanu valsts teritorijā.
UTII piemērošanas nosacījumi
Galvenais nosacījums UTII izmantošanai gan uzņēmumiem, gan uzņēmējiem ir veiktās darbības klātbūtne slēgtā sarakstā, un fiziskais rādītājs nedrīkst būt lielāks par noteikto maksimālo vērtību. Visu šo informāciju var iegūt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.
Aprēķinu par tirdzniecības darbības sfēru nevar attiecināt uz abiem subjektu veidiem, ja pašvaldības teritorijā ir ieviests tirdzniecības nodoklis. Šo režīmu nav iespējams piemērot arī vienkāršu partnerības līgumu un trasta līgumu ietvaros.
Individuālajiem uzņēmējiem
Papildus tam, ka darbības veids ir iekļauts atļauto darbību sarakstā un atbilst fiziskā rādītāja lielumam, uzņēmējam ir jānodarbina ne vairāk kā 100 cilvēku.
Juridiskām personām
Papildus darbības veida klātbūtnei sarakstā uz uzņēmumiem attiecas vēl divi kritēriji:
- Darbinieku skaits nedrīkst būt lielāks par 100 cilvēkiem;
- Pārējie uzņēmuma pamatkapitālā juridiskām personām kopējā daļa nedrīkst būt lielāka par 25%;
- Uzņēmumam nevajadzētu būt “lielākā” tipa uzņēmumam;
- Firma nav bezpeļņas organizācija, kas sniedz labumu invalīdiem, izglītības vai medicīnas iestāde ar ēdināšanas pakalpojumu sniegšanu.
Taksācijas objekts pēc nodokļa
Nodokļu kodekss nosaka, ka nodokļu objekts saskaņā ar UTII ir nevis faktiski saņemtie ienākumi noteiktā periodā, bet gan aprēķinātie ienākumi. Pēdējais tiek noteikts kā ienākumi, ko subjekts var saņemt, pamatojoties uz noteiktiem rādītājiem, kas ietekmē tā lielumu.
TC kā rādītājus, uz kuru pamata tiek veikts aprēķins, ietver rentabilitātes pamatrādītājus un fiziskos rādītājus.
Pamatraža- tie ir ienākumi, ko periodā var saņemt viens fiziskais rādītājs. Katram darbības veidam to nosaka federālie tiesību akti. Nodokļu kodeksā ir iekļauta tabula, kas satur aprēķinam nepieciešamos rādītājus.
Fiziskais rādītājs- tās ir “vienības”, kas gūst ienākumus. Tas, kas jāizmanto šāda rādītāja veidā katram darbības veidam, ir noteikts nodokļu kodeksā - piemēram, darbinieku skaits, pārvadāto pasažieru skaits, veikala vai autostāvvietas platība utt. . Pamatojoties uz šo informāciju, nodokļu maksātājam pašam jānosaka tā vērtība un jāizmanto tā aprēķinā.
Nodokļa aprēķināšanas kārtība
Nosacīto ienākumu vienoto nodokli nosaka pēc šādas formulas:
UTII nodoklis = (BD x P x K1 x K2) x ST, kur
BD ir UTII pamatraža;
P - fiziskā indikatora veids;
K1 ir deflatora koeficients, ko valdība piešķir katram gadam. K1 koeficients UTII 2017. gadam salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu nav mainījies.
K2 ir deflatora koeficients, ko katra pašvaldība piešķir, pamatojoties uz savas darbības reģionālajām iezīmēm. Koeficients var svārstīties no 0,005 līdz 1, un tas parasti ir augstāks lielākās pašvaldībās un zemāks mazākās apdzīvotās vietās.
Uzmanību! 2017. gada UTII K1 koeficients ir 1,798. K2 koeficients tiek noteikts katram reģionam vietējā līmenī. Piemēram, varat apskatīt nodokļu tīmekļa vietni. Citiem reģioniem vietnes augšdaļā ir jāatlasa nodokļu ru.
ST – UTII likme, kas tagad ir 15%. (bet dažos reģionos tas var būt mazāks).
Nodoklis par ceturksni = nodoklis M1 + nodoklis M2 + nodoklis M3, kur M1, M2, M3 ir ceturkšņa mēneši.
Likums arī ļauj samazināt nodokļa apmēru par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu:
Maksājamais nodoklis = ceturkšņa nodoklis — ceturkšņa iemaksas
Kā iemaksas tiek pieņemtas pensiju fondā iemaksātās summas un veselības apdrošināšana. Ja uzņēmējs strādā viens, tad var ņemt vērā visu veikto iemaksu summu. Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem vērā ņemamo maksājumu apjoms ir ierobežots līdz 50%.
Aprēķinot UTII, jāņem vērā dažas nianses:
- Ja darbība nav veikta visu mēnesi sakarā ar darbības uzsākšanu vai slēgšanu uz aprēķinu, tad ir iespējams samazināt faktisko nodokļa summu. Lai to izdarītu, iegūtā vērtība ir jādala ar dienu skaitu aprēķina mēnesī un jāreizina ar faktiski nostrādāto dienu skaitu.
- Ja uzņēmums veic vairāku veidu darbības ar aprēķinu, tad vispirms ir jāaprēķina kopējā maksājamā nodokļa summa un tikai pēc tam jāsamazina par pārskaitītajiem maksājumiem fondos.
- Lai noteiktu fizisko rādītāju, labāk to ņemt no oficiālajiem dokumentiem. Piemēram, mazumtirdzniecības telpai vai vietnes platībai tas būs nomas līgums vai īpašumtiesību sertifikāts.
- Dažiem darbības veidiem kā rādītājs tiek izmantots darbinieku skaits mēnesī. To daudzums jāņem no norēķinu mēneša. Turklāt, ja darbinieks bija reģistrēts darbā pēdējā dienā, viņš joprojām ir pilnībā jāņem vērā aprēķinā. Tāpēc šādām situācijām labāk pagaidīt dažas dienas un pieteikties darbā jaunajā mēnesī.
UTII nodokļu aprēķināšanas piemērs
Kā piemēru ņemsim uzņēmēja auto biznesu. Pirmajā ceturkšņa mēnesī personāla sastāvā, ieskaitot uzņēmēju, bija 3 cilvēki, otrajā no 4, trešajā - 6 cilvēki (fiziskais rādītājs). Pamata ienākumi ir 12 000 rubļu. No darbinieku algām tika pārskaitīti 28 456 nodokļi, uzņēmējs par sevi samaksāja 3000 rubļu.
Nodokļa aprēķināšanas procedūra:
- Nodokļa summa par pirmo mēnesi ir: 12000*3 (persona)*1,798*0,9= 58255
- Nodokļa summa par otro mēnesi ir: 12000*4 (personas)*1,798*0,9= 77674
- Nodokļa summa par trešo mēnesi ir: 12000*6 (persona)*1,798*0,9= 116510
- Kopējā summa ceturksnī: 58255+77674+116510=252439
- Nodokļa summa ir 252439*15% = 37866
- Nodokļa apmēru samazinām par šo periodu darbiniekiem un uzņēmējiem pārskaitīto apdrošināšanas prēmiju summu, bet ne vairāk kā 50%. Mūsu gadījumā nodokli varam samazināt ne vairāk kā par 37866/2=18933. Tā kā iemaksu apjoms bija 28456+3000=31456, kas ir vairāk nekā 50%. Tad maksājamā nodokļa summa būs 18933, tad ņemam maksimālā summa, ar kuru mēs varam samazināt.
Apliekamais periods
Nodokļu kodekss nosaka, ka atskaitīšanas taksācijas periods ir viens ceturksnis. Pēc šī laika perioda nodoklis ir jāaprēķina. Tas pats periods ir noteikts arī kā pārskata periods, kas nozīmē, ka vienlaikus ar nodokļa samaksu ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam.
Nodokļu samaksas kārtība un termiņi
Katra gada ceturkšņa beigās uzņēmumam ir jāaprēķina nodoklis un tas jāpārskaita līdz ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam.
Jāatceras, ka UTII nevar būt “nulles” periods, jo ar nodokļiem tiek aplikti nevis faktiskie, bet nosacītie ienākumi. Līdz ar to ir jāveic aprēķini un maksājumi arī tad, ja sākotnējā ceturksnī darbība nav veikta vispār.
bukhproffi
Svarīgs! Sods par nodokļa nemaksāšanu vai nomaksu nepareizā laikā noteikts 20% apmērā no nesamaksātās summas. Ja nodokļu inspekcija pierādīs, ka nemaksāšana veikta tīši, tā summa palielināsies līdz 40%.
Nodokļa samazināšana par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām
bukhproffi
Svarīgs! Organizāciju un individuālo uzņēmēju iemaksas nodokļu samazināšanai ir jāveic tajā pašā ceturksnī, par kuru tiek veikts aprēķins. Nav iespējams, piemēram, samazināt 2. ceturksni 1., 3. vai 4. ceturksnī veikto maksājumu dēļ.
Individuālie uzņēmēji var brīvprātīgi pāriet uz īpašu nodokļu režīmu aprēķinātā nodokļa maksāšanas veidā, ja vietējās pašvaldības viņu uzņēmējdarbības reģiona teritorijā ir apstiprinājušas UTII individuālā uzņēmēja darbības veidam (Nodokļu kodeksa 346.26. pants). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts). Šajā konsultācijā pastāstīsim, kādus ieguvumus imputācija dos individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā.
Individuālo uzņēmēju pāreja uz aprēķināto nodokli
Pieteikums individuālā uzņēmēja reģistrācijai kā nosacītā nodokļa maksātājs tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam veidlapā Nr. UTII-2 (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 11. decembra rīkojums N ММВ-7-6/ 941@).
Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem
Aprēķinātā nodokļa maksāšana ļaus uzņēmējam samazināt nodokļu slogu, ja tāds ir liels ātrums. Aprēķināšanas izmantošana atbrīvo individuālos uzņēmējus no maksāšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punkts):
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem, kas gūti no darbībām UTII;
- īpašuma nodoklis fiziskām personām (attiecībā uz īpašumu, ko izmanto nosacītajā darbībā), izņemot nekustamo īpašumu, kas iekļauts reģionālajā kadastra sarakstā un tiek aplikts ar kadastrālo vērtību;
- PVN (par darījumiem, kas veikti UTII darbību ietvaros), izņemot PVN samaksu, ievedot preces Krievijas teritorijā, kā arī gadījumos, kas norādīti Art. 161 un art. 174.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Visu šo nodokļu vietā uzņēmējs maksās tikai vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem. Turklāt uzņēmējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi vispārējā kārtībā.
Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā
Individuālo komersantu aprēķins 2019. gadā ļaus uzņēmējam (bez darbiniekiem) samazināt vienotā nodokļa apmēru par kases aparāta iegādes izdevumu summu, kas nepārsniedz 18 000 rubļu (par vienu ierīci). To var izdarīt, ja vienlaikus tiek izpildīti šādi nosacījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. panta 2.2. punkts):
- kases aparāts ir iekļauts kases aparātā;
- CCT tiek izmantots darbībās, uz kurām attiecas aprēķinātais nodoklis;
- Kases aparāts tiks reģistrēts Federālajā nodokļu dienestā līdz 2019. gada 1. jūlijam.
Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā būs jāaprēķina ar deflatora koeficientu K1, kas vienāds ar 1,915. Salīdzinot ar 2018. gadu, koeficients tika palielināts par 2,5% (Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2018. gada 30. oktobra rīkojums Nr. 595).
Korekcijas koeficienta (K2) vērtību, kā arī pašu aprēķināto nodokļa likmi nosaka pašvaldību noteikumi atsevišķi katram reģionam (
UTII ir īpašs nodokļu režīms mazajiem uzņēmumiem, kas ļauj maksāt daudz mazāk budžetā nekā . Protams, rodas jautājums: vai UTII Maskavā 2019. gadā ir apstiprināti darbību veidi? Vai lielpilsētu uzņēmēji var samazināt nodokļu slogu, izvēloties aprēķinu? Šis ir grūts jautājums, mēs aicinām jūs to izskatīt kopā ar mums.
Kāda ir UTII būtība
Šā režīma pilns oficiālais nosaukums ir: "Nodokļu sistēma vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām." Tas nav īsti skaidrs, tāpēc par to, kas tas ir, jārunā vienkāršiem un nespeciālistam saprotamiem vārdiem.
Kā redzat, nodokļu režīma nosaukumā ir ietverts jēdziens “noskaitītie ienākumi”. Aprēķinātais nozīmē attiecināts, pieņemts, gaidīts. Attiecīgi nosacītie ienākumi nav saistīti ar reālajiem ienākumiem.
Un kurš ieskaita vai aprēķina ienākumus UTII maksātājam 2019? Aprēķinātie ienākumi tiek aprēķināti saskaņā ar īpašu aprēķinu, kas norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. pantā. Lai aprēķinātu nodokli, jums jāzina šāda informācija:
- FP – fiziskais rādītājs (tirdzniecības telpas vai ēdināšanas vietas platība kv.m; darbinieku vai transportlīdzekļu skaits utt.);
- BD – pamata rentabilitāte, kas aprēķināta uz fiziskā rādītāja vienību rubļos;
- K1 ir deflatora koeficients, ko katru gadu apstiprina ar Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrijas rīkojumu.
- – tas ir korekcijas koeficients, ko pieņēmušas vietējās iestādes, un tas var svārstīties no 0,005 līdz 1.
No pirmā acu uzmetiena visi šie aprēķini izskatās ļoti sarežģīti, bet tā nav. Parādīsim to ar piemēru.
Piemērs
Individuālais uzņēmējs nodarbojas ar preču pārvadāšanu, viņam pieder divas vienības kravu pārvadājumi. Kāds nodoklis viņam jāmaksā par šāda veida darbību?
Ņemsim FP un DB rādītājus no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29:
- Fiziskais rādītājs (preču pārvadāšanai izmantoto transportlīdzekļu skaits) = 2;
- Pamata rentabilitāte uz vienu FP vienību = 6000 rubļu.
K1 2019. gadā visiem Krievijas reģioniem ir vienāds ar 1,915. Viss, kas paliek, ir. Piemēram, ņemsim maksimālo K2 vērtību, t.i. 1.
Mēs aizstājam visas vērtības nosacīto ienākumu aprēķināšanas formulā: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22 980 rubļi. Tieši šādus ienākumus valsts piedēvē pārvadātājam ar divām kravas transporta vienībām. Taču praksē vairumā gadījumu reālie ienākumi ir vismaz par kārtu augstāki nekā šie aplēstie skaitļi.
Tagad uzzināsim, cik liels nodoklis par šiem ienākumiem ir jāiemaksā budžetā. Lai to izdarītu, mēs reizinām aprēķinātos ienākumus ar nodokļa likmi 15%, mēs iegūstam 3447 rubļus. Ne tik daudz uz vienu smagā mašīna nodoklis būs tikai 1723 rubļi mēnesī.
Bet, kā saka reklāmā, tas vēl nav viss. Aprēķināto UTII nodokli 2019 var vēl vairāk samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi un saviem darbiniekiem. Pieņemsim, ka uzņēmējs no mūsu piemēra pārskata ceturksnī veica iemaksas 15 000 rubļu apmērā, un ceturkšņa nodoklis bija 10 341 rublis.
Darba devējiem ir noteikts ierobežojums - aprēķināto nodokli var samazināt par veikto iemaksu summu, bet ne vairāk kā par 50%. Tādējādi mūsu uzņēmējs budžetā iemaksās tikai pusi no aprēķinātās summas, t.i. tikai 5170 rubļi ceturksnī.
Piekrītiet, ka tik zems nodokļu slogs ir pelnījis sarežģītus aprēķinus. Turklāt mēs skaidri parādījām, kāpēc UTII ir tik pievilcīgs mazajiem uzņēmumiem.
Vai UTII ir nepieciešams instalēt tiešsaistes kases aparātu atsevišķiem uzņēmējiem:
Ko var darīt nodokļu maksātāji no nosacītajiem ienākumiem?
Protams, valsts stingri ierobežo UTII atļauto darbību sarakstu, jo nodokļi no tiem ir ļoti mazi. Starp tiem ir veterinārie un mājsaimniecības pakalpojumi platībā līdz 150 kvadrātmetriem. m., transportēšana utt. Uzņēmējdarbības jomu saraksts ir noteikts Nodokļu kodeksa 346.26 pantā, ar to varat iepazīties.
Turklāt katram reģionam ir tiesības samazināt noteiktos darbību veidus līdz to pilnīgam aizliegumam. Un kopumā varas iestādes plāno atcelt UTII nodokļu režīmu mazajiem uzņēmumiem. Taču pagaidām imputācijas beigu termiņš ir pārcelts no 2018. gada uz 2021. gadu.
Pēc tam nodokļu režīmu izvēle organizācijām tiks sašaurināta līdz un, bet pie tā varēs strādāt arī individuālie uzņēmēji, kas pēc būtības ir ļoti līdzīgs UTII.
Vai Maskavas uzņēmēji var strādāt pie UTII?
Nu, mūsu raksta galvenais jautājums ir - vai kapitāla uzņēmēji var strādāt pie imputācijas? Diemžēl UTII Maskavā 2019. gadā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. pantā noteiktie darbību veidi ir pilnībā aizliegti. Un arī tajā laikā, kad galvaspilsētā tika atļauts šāds režīms, uz to tika pārcelts tikai viens veids - vides reklāma, izmantojot reklāmas struktūras.
Turklāt citās pilsētās UTII tiek izmantots saīsinātā veidā federāla nozīme: Sevastopolē un Sanktpēterburgā. Šeit ir atļautas tikai noteiktas darbības. Likumdevēju loģika ir skaidra, jo biznesa apgrozījums šajās pilsētās ievērojami pārsniedz līdzīgu darbību ieņēmumu daļu citās apdzīvotās vietās. Un šo pilsētu budžeta izdevumi ir ievērojami un jāsedz no valsts kases. Ja uzņēmumiem federālajās pilsētās ir atļauts darboties, izmantojot UTII, tad lielpilsētas vienkārši nesegs savus izdevumus.
Ko darīt, ja organizācija vai uzņēmējs ir reģistrēts Maskavā? Vai viņiem ir iespēja strādāt UTII? Diemžēl ne galvaspilsētā. Bet jūs varat reģistrēties kā nodokļu maksātājs par nosacītajiem ienākumiem Maskavas reģionā vai citā Krievijas reģionā.
Šim nolūkam organizācijām, kurām ir juridiskā adrese Maskavā jums jāreģistrējas atsevišķa nodaļa uzņēmējdarbības vietā jebkurā reģionā, kurā darbojas UTII. Turklāt jums ir jāreģistrējas vietējā nodokļu iestādē, iesniedzot atbilstošu veidlapu.
Individuālajiem uzņēmējiem ar Maskavas reģistrāciju ir līdzīga iespēja, taču viņiem nav jāreģistrē atsevišķa nodaļa.
Vai vēl neesat atvēris savu biznesu un tikai plānojat noformēt dokumentus individuālā uzņēmēja reģistrācijai? Bezmaksas tiešsaistes pakalpojums no 1C-Start palīdzēs ātri un bez kļūdām sagatavot dokumentus reģistrācijai.
