Atgādinām par pārskatu iesniegšanas termiņiem regulatīvajām iestādēm un nodokļu samaksas termiņiem par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Par nodokļu atskaišu iesniegšanas termiņa pārkāpšanu draud ne tikai naudas sods, bet arī bankas kontu bloķēšana.
Mūsu raksts palīdzēs jums nenokavēt noteiktu pārskatu iesniegšanas termiņu regulatīvajām iestādēm.
Termiņi atskaišu iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam un nodokļu samaksai par 2018. gada 3. ceturksni (9 mēneši)
PVN deklarāciju iesniegšanas termiņi un PVN samaksas termiņi par 2018.gada 3.ceturksni.
Nodoklis PVN deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā plkst 2018. gada 25. oktobris.
PVN samaksas termiņš par 2018.gada 3.ceturksni: 2018.gada 25.oktobris, 2018.gada 26.novembris, 2018.gada 25.decembris (1/3 no nodokļa summas, kas uzkrāta par 3.ceturksni).
Pārskatu iesniegšanas un ienākuma nodokļa nomaksas termiņi par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Nodoklis ienākuma nodokļa deklarācija 2018. gada 29. oktobris.
Ienākuma nodokļa samaksas termiņš par 2018. gada 3. ceturksni ir ne vēlāk kā plkst 2018. gada 29. oktobris.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas termiņi 2018.gada 3.ceturksnim (9 mēneši).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2018. gada 3. ceturksni iesniedz Federālajā nodokļu dienestā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. oktobris.
Pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic nodokļa avansa maksājums ne vēlāk kā līdz plkst 2018. gada 25. oktobris. Ceturkšņa nodokļu pārskatu sniegšana saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek nodrošināta.
Pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi, piemērojot UTII par 2018. gada 3. ceturksni.
Sūtīt UTII deklarācija par 2018. gada 3. ceturksni nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 22. oktobrim.
UTII nodoklis par 2018. gada 3. ceturksni ir jāsamaksā ne vēlāk kā 2018. gada 25. oktobrī.
6-NDFL pārskatu iesniegšanas termiņi par 2018. gada 3. ceturksni (9 mēneši).
Nosūtīt aprēķinu līdz veidlapa 6-NDFL 2018. gada 3. ceturksnim nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 31. oktobris.
Pārskatu iesniegšanas un īpašuma nodokļu nomaksas termiņi par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Nodoklis īpašuma nodokļa deklarācija par 2018. gada 3. ceturksni iesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. oktobris.
Īpašuma nodokļa maksātāji ir uzņēmumi, kuru bilancē ir īpašums, nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā plkst 2018. gada 30. oktobris.
Vienotās vienkāršotās deklarācijas iesniegšanas termiņi par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Nodoklis vienotā vienkāršotā deklarācija par 2018. gada 3. ceturksni iesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 22. oktobris
Šo deklarāciju iesniedz tikai tad, ja vienlaikus:
- nenotika naudas līdzekļu kustība norēķinu kontos un kasē;
- nebija nodokļu objektu tiem nodokļiem, par kuriem viņi ir atzīti par maksātājiem.
Termiņi pārskatu iesniegšanai fondos un apdrošināšanas prēmiju samaksai par 2018. gada 3. ceturksni (9 mēneši)
Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki, kā arī visām organizācijām katru mēnesi jāmaksā apdrošināšanas prēmijas un reizi ceturksnī (mēnesī) jāiesniedz pārskati pārvaldes iestādēm. Ja pārskata ceturksnī apdrošināšanas prēmijas un darba samaksa nav aprēķinātas, tad būs jāiesniedz nulles deklarācija.
Pārskatu iesniegšanas termiņš Sociālās apdrošināšanas fondā par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Kopš 2017. gada 1. ceturkšņa pārskati Sociālās apdrošināšanas fondā tiek iesniegti saīsinātā veidā, kas ietver arodslimības un traumas.
Uz papīra jāiesniedz ne vēlāk kā 2018. gada 22. oktobrī
Elektroniskā jāiesniedz ne vēlāk kā 2018. gada 25. oktobrī
Pārskatu iesniegšanas termiņš Pensiju fondam par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši).
Pensiju fondam jāiesniedz informācija par apdrošinātajām personām (veidlapa SZV-M) un informācija par apdrošināšanas stāžu.
Ikmēneša pārskati SZV-M:
Ziņošana par forma SZV-M jāiesniedz katru mēnesi līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša sākuma 15. datumam. Termiņi 2018. gada 3.ceturksnī:
Par 2018. gada jūliju – ne vēlāk kā līdz plkst 2018. gada 15. augusts
2018. gada augustam – ne vēlāk kā līdz 2018. gada 17. septembris
2018. gada septembrim – ne vēlāk kā līdz 2018. gada 15. oktobris
Termiņi apdrošināšanas iemaksu veikšanai fondos
Individuālajiem uzņēmējiem (darba devējiem) un organizācijām apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā katru mēnesi līdz mēneša 15. datumam, pēc iemaksu novērtēšanas mēneša. Ja 15.datums ir brīvdiena, tad par termiņu tiek uzskatīta nākamā darba diena.
Iemaksu veikšanas termiņi fondos par 2018.gada 3.ceturksni ir līdz 16.jūlijam (par jūniju), līdz 15.augustam (par jūliju), līdz 17.septembrim (par augustu), līdz 15.oktobrim (par septembri).
Vienkāršotai nodokļu uzlikšanai ir vairākas iespējas ziņot un apmaksāt visus nepieciešamos pārskaitījumus. Nodokļa summa tiek aprēķināta individuāli, bet avansiem un to iemaksām ir noteikti noteikumi, kā arī termiņi.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Īpatnības
Vienkāršotajā nodokļu sistēmā atskaites tiek sniegtas nevis par ceturksni vai pusgadu, bet gan par gada periodu. Visas nodokļu deklarācijas jāsaņem ne vēlāk kā noteiktajā termiņā.
Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir daudz funkciju, kas jāņem vērā, pārejot uz šo nodokļu sistēmu:
- ir teritoriāls nianšu kopums, tostarp katram reģionam ir sava likumdošanas līmenī noteikta likme;
- ieguvumi lielā mērā ir atkarīgi no priekšmeta likumiem, kā arī no dažāda veida aktivitātēm;
- organizācijas vai uzņēmuma lielums ir ierobežots;
- pabalstus aprēķina pēc noteiktas sistēmas;
- Nodokļus var nomaksāt ar dažādām apdrošināšanas prēmijām, taču, lai to izdarītu, būs jāsniedz atskaite par visiem maksājumiem;
- likmes tiek noteiktas pa reģioniem, un nav papildu koeficientu, kas ļauj, aprēķinot maksājuma summu, ņemt vērā tikai ienākumus jeb “ienākumus-izdevumus”.
Ceturkšņa avansa maksājumus izmanto tās organizācijas un uzņēmumi, kuriem ir vieglāk sadalīt nodokļa summu vairākās daļās, kā arī samazināt maksājumus, izmantojot iemaksas par periodu apdrošināšanas pārskaitījumu veidā sev un saviem darbiniekiem.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas ierobežojumi ir noteikti federālajos tiesību aktos. Darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus, un ienākumi pārskata periodā nedrīkst pārsniegt 1 500 000 rubļu. Organizācijai nevar būt filiāles, kā arī citu uzņēmumu kapitālieguldījumi vairāk nekā 25% apmērā no kopējām izmaksām.
Maksājuma termiņš 2019. gada 3. ceturksnis
Nodokļu samaksas un avansa maksājumu pārskaitīšanas laiks ir atkarīgs no maksājumu sadalījuma, ko var izsniegt reizi ceturksnī vai visu summu var samaksāt uzreiz pārskata perioda beigās kopā ar deklarācijas un visu noteicošo dokumentu iesniegšanu. .
Vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņš par 2019. gada 3. ceturksni nav atkarīgs no vienkāršotās nodokļu sistēmas veida vai organizācijas veida. Avansa maksājums no nodokļu maksātāja jāsaņem līdz 2018.gada 25.oktobrim ieskaitot.
Par pirmo ceturksni - 25.04.2018, un par pirmo pusgadu - 25.07.2018.
Iepriekš organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem bija savi apmaksas nosacījumi, bet tagad ceturkšņa maksājumi par nosacījumiem visām kategorijām ir vienādi.
Jāatceras, ka pēdējā dienā nodokļi jau ir jāsamaksā avansā. Ja ir kavēšanās, jums būs jāmaksā papildu soda nauda. Lielu un biežu savlaicīgas nemaksāšanas gadījumā uzņēmējs var saņemt naudas sodu vai administratīvo sodu.
Svarīgs moments ir šādas personas iekļaušana nodokļu iestāžu vispārējā bāzē, saskaņā ar kuru nav iespējama vēlāka dažāda veida nodokļu atvieglojumi un pāreja uz ērtāku nodokļu sistēmu.
Individuālajiem uzņēmējiem
Individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņš par 3.ceturksni ir tāds pats kā citām organizācijām un uzņēmumu veidiem. 2018. gada 25. oktobrī avansa maksājums jau būtu jāsamaksā un jāiekļauj dokumentos.
Kavēšanās gadījumā, ja to atļauj teritoriālā likumdošana, uzņēmējam var tikt ierobežota nodokļu brīvdienu un virknes citu atvieglojumu saņemšana uzņēmējdarbībai.
OOO
Par pārskata perioda trešo ceturksni avansa maksājums tiek veikts 2018.gada 25.oktobrī.
Der atcerēties, ka zaudējumus no nodokļa summas var atskaitīt tikai visa pārskata perioda beigās, un tie neattiecas uz ceturkšņa maksājumiem.
Tas attiecas uz negatīvo nodokli, kas ir pārmaksāts par iepriekšējo taksācijas periodu. Šādas summas avansa maksājumā nav iekļautas.
Sods
Jebkurš avansa maksājuma kavējums tiek sodīts. Līgumsoda apmērs ir vienāds ar kavējuma dienu summu, kas reizināta ar 1/300 no Centrālās bankas likmes, kas bija spēkā norādītajā periodā.
Soda nauda tiks uzkrāta līdz visas summas atmaksai, pat ja parāda praktiski nav un tas sasniegs tikai dažus rubļus. Šis brīdis liek precīzi aprēķināt maksājuma laiku un tā lielumu.
Sods tiek dzēsts atsevišķā formā ar savu BCC vienkāršotajai nodokļu sistēmai. Šis BCC atšķiras no līdzīgiem dažāda veida nodokļiem un avansa daļai.
Piemērs:
Vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņš par 3.ceturksni (līdz 25.oktobrim) tika nokavēts un samaksa veikta tikai 7.novembrī. Avansa maksājums ir 12,5 tūkstoši rubļu. Centrālās bankas galvenā likme ir 9%.
Kavēšanās ir 13 dienas. Sodu apmēra aprēķins = 12 500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Rezultāts = 48,75 rubļi.
Šī summa ir jāsamaksā atsevišķā maksājumā.
Jums jāatceras, ka visi sodi ir jāmaksā, un attiecīgi. Pretējā gadījumā var tikt piemēroti lielāki sodi.
Kā aizpildīt maksājuma veidlapu un tās paraugu
Avansa maksājuma uzdevums tiek aizpildīts pēc standarta plāna. Jums būs jāpievērš uzmanība KBK, kā arī datu ievadīšanai, jo vienas kļūdas dēļ maksājums nenotiks un jums būs atkārtoti jāievada nepieciešamā summa.
Maksājuma paraugs:
Pirms maksājuma veidlapas aizpildīšanas jums jāpārbauda pašreizējais ar maksājumu saistītais BCC, kā arī visi dati par organizāciju. Pēc tam visi lauki tiek aizpildīti. Īpaša uzmanība jāpievērš pareizai aizpildīšanai, jo katrai kolonnai ir savi dati.
Ja aizpildāt nepareizi, maksājums var netikt veikts. Pāris dienas pēc maksājuma ir jāpārbauda, vai tas tika veikts vai nē. Tas novērsīs problēmas vēlāk.
Ir arī vērts apsvērt, ka saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu pastāv dažādas aprēķinu sistēmas. Katram no tiem ir savas īpatnības, kas būs jāzina, gatavojot atskaites un nosakot nodokļu apmēru.
Avansa maksājumi
Avansa maksājumi tiek apzīmēti ar VA (avansa maksājums). Maksājot par trešo ceturksni, tiek norādīts perioda apzīmējums (PI), un deklarācija netiek iekļauta maksājuma uzdevumos, jo tiek iesniegta pārskata perioda beigās.
Standarta maksājums ir maksājums, kas balstīts uz ienākumiem, tas ir, tiek aizpildīta standarta veidlapa un tiek samaksāta summa, kas tika aprēķināta avansā. Ar sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi” būs jāievada dati, ka persona ir izvēlējusies šo aprēķina metodi.
Avansa maksājumi tiek veikti saskaņā ar ceturkšņa robežu un bez kavēšanās. Šī procedūra ļauj sadalīt nodokli pa visu pārskata periodu, un gada beigās pēc pilnas atskaites un deklarācijas iesniegšanas tiek samaksāts summas atlikums.
Ienākumi
Ienākumiem aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz nodokļa bāzes lielumu. Tas ir, visus aprēķinus nosaka rentabilitātes apmērs un nodokļu likme, kas atšķiras dažādām vienkāršotās nodokļu sistēmas versijām, kā arī ir atkarīga no reģionālajiem tiesību aktiem.
Ienākumi mīnus izdevumi
Izmantojot šo aprēķinu sistēmu, no nodokļa summas tiek ieturētas iemaksas par sevi un darbiniekiem apdrošināšanas maksājumu veidā, tas ir, tiek samaksāta galīgā summa, kas paliek pēc visu izdevumu atskaitīšanas.
Izmantojot šo iespēju, ir vērts atcerēties, ka visa veida izdevumi, kurus var izmantot, ir noteikti likumā.
Par trešo ceturksni avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek veikts ne vēlāk kā līdz noteiktajam limitam 2018. gada 25. oktobrim. Ja kavēsi, vari saņemt naudas sodu, kā arī sodus, kas būs jāmaksā atsevišķi.
Avansa maksājumi tiek aprēķināti avansā un gala summa tiek iekļauta maksājuma uzdevumos.
PVN atskaite ir reizi ceturksnī vai par 9 mēnešiem – kāds ir maksājuma termiņš?
Kas maksā PVN: vispārējā režīma maksātāji un nodokļu aģenti, kā arī uzņēmēji, kas ir atbrīvoti no PVN, bet izsniedz primāros dokumentus ar atsevišķu nodokli.
Pievienotās vērtības nodoklis tiek aprēķināts, balstoties uz katra ceturkšņa rezultātiem, nevis pēc uzkrāšanas principa: ir nepareizi aprēķināt PVN par 9 mēnešiem. Taksācijas periods ir ceturksnis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 163. pants). Kopējais maksājuma termiņš ir ne vēlāk kā 25. diena katrā no trim mēnešiem pēc pārskata perioda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 1. punkts).
Pamatojoties uz 2018. gada 3. ceturkšņa PVN deklarācijas rezultātiem, strādājot ar Krievijas Federācijas saimnieciskajām vienībām, PVN maksātājiem un nodokļu aģentiem pakāpeniski jāmaksā nodoklis 1/3 apmērā no kopējās nodokļa summas. PVN samaksas termiņi 2018. gada 3. ceturksnim:
- nodokļa pirmā daļa (1/3 no kopējā nodokļa) - līdz 2018.gada 25.oktobrim;
- otrā 1/3 - līdz 26.11. 2018. gads;
- trešais 1/3 - līdz 2018. gada 25. decembrim.
Turklāt, ja maksājuma termiņš iekrīt nedēļas nogalē, tas tiek pārcelts uz pirmo darba dienu.
Īpaši termiņi noteikti importa darījumiem un nodokļu aģentiem, kas strādā ar ārzemniekiem.
Tātad uzņēmumi, kas importē preces no EAES valstīm, maksā PVN līdz nākamā mēneša 20.datumam pēc tam, kad preces tika pieņemtas reģistrācijai (EAES līguma pielikuma Nr.18 19.punkts). Ja līzinga līgumā ir paredzēts konkrēts maksāšanas datums, tad nodoklis tiek samaksāts tajā pašā dienā.
Ievedot preces no citām valstīm, PVN tiek maksāts kopā ar visiem muitas nodevām.
Nodokļu aģentiem, kas mijiedarbojas ar nerezidentiem, nodoklis jāpārskaita vienlaikus ar samaksu par precēm, darbiem, pakalpojumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 4. punkts).
PVN maksājums par 2018. gada 3. ceturksni
Veidojot maksājuma uzdevumu, mēs paļaujamies uz Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojumu Nr. 107n. Šī rīkojuma 1. un 2. pielikumā ir detalizēts tā izpildes noteikumu apraksts. Nodokļa maksājums par 3.ceturksni satur vispārīgu informāciju:
- Uzņēmējdarbības vienība norāda maksājuma statusu (101. lauks) kā 01. Ja esat nodokļu aģents, jūsu statuss ir 02.
- Informācija par nodokļu maksātāju: pilns vārds, INN un KPP, bankas rekvizīti.
- Sīkāka informācija par nodokļu iestādi.
- Budžeta klasifikācijas kods ir 182 1 03 01000 01 1000 110.
- Darbības vietas OKTMO.
- Maksājuma bāzes rādītājs (106. lauks): ielieciet TP - kārtējais maksājums.
- Periods (107. lauks), par kuru maksājam, ir šāds: KV.03.2018.
- 108. laukā norādām 0 (nulle).
- Laukā 109 tiek parādīts atskaites datums.
Piemērs
Pamatojoties uz 2018. gada 3. ceturkšņa darbības rezultātiem, Obereg LLC ir jāmaksā PVN 45 548 RUB apmērā. Nodokļa summa jāsadala trīs vienādās daļās un jāsamaksā 1/3 katru mēnesi pirms noteiktā termiņa. Taču organizācijas vadītājs nolēma nodokli pilnībā samaksāt vienā maksājumā. PVN pārskats iesniegts 2018.gada 18.oktobrī.
PVN maksājums par 2018.gada 3.ceturksni ir šāds:
Nezini savas tiesības?
Pamatinformācija: kam jāpievērš uzmanība?
Lai nodrošinātu, ka maksājums tiek ievadīts budžetā bez kļūdām, mēs paļaujamies uz iepriekš aprakstīto informāciju. Mēs pievēršam īpašu uzmanību KBK. Lai samaksātu noteiktu maksājuma veidu (nodokli, soda naudu, soda naudu), tiek piešķirts savs BCC. Mēs apkoposim informāciju par KBK tabulā:
Ja pieļaujat kļūdu BCC, tas var izraisīt parādu veidošanos un sodu uzkrāšanos. To var labot, piesakoties maksājuma precizēšanai.
Ja tomēr pieļāvāt kļūdu KBK vai nesamaksājāt pirmo 1/3 nodokļa daļu, nodokļu iestādes pieprasīs. Par novēlotu maksājumu viņi iekasēs soda naudu par pirmajām 30 dienām 1/300 apmērā no refinansēšanas likmes. Nākamās dienas - 1/150 no likmes. Maksājumā par PVN nomaksu par 2018. gada 3. ceturksni pēc pieprasījuma ir norādīti šādi rekvizīti:
Maksājuma mērķis maksājuma uzdevumā
Lai atspoguļotu informāciju par nodokli un periodu, par kuru tas tiek samaksāts, maksājuma uzdevumā tiek piešķirts 24. lauks “Maksājuma mērķis”. Šeit mēs īpaši norādām nodokļa veidu, tā daļu un periodu, uz kuru mēs to pārskaitām. Maksājot ienākuma nodokli, PVN ceturkšņa atskaitei maksājuma mērķī norādām periodu par 9 mēnešiem, tāpēc PVN maksāšanas mērķī liekam “par 2018.gada 3.ceturksni”.
Maksājuma uzdevuma mērķa piemērs, samaksājot pirmo nodokļa daļu:
1/3 PVN par 2018. gada 3. ceturksni.
Maksājot visu nodokļa summu vienā maksājumā, lūdzam norādīt:
PVN par 2018. gada 3. ceturksni.
Ja pēc pieprasījuma maksājam sodus vai naudas sodus, uzdevumā nosakām:
Sodi par PVN par 2018. gada 3. ceturksni, pamatojoties uz prasību<номер>no<дата>.
Maksāt PVN par 2018. gada 3 ceturkšņiem pa posmiem likumā noteiktajā termiņā. Veidojot maksājuma dokumentu, mēs norādām pareizos rekvizītus, lai maksājums tiktu pareizi ieskaitīts. Tas atbrīvos uzņēmējdarbības vienību no nevajadzīgām izmaksām un nodokļu dienesta uzmanības.
Un vietējie budžeti ir noteikti vietējo iestāžu noteikumos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12., 363., 383., 387., 397. pants). Šajā rakstā aplūkosim nodokļu maksāšanas laiku dažādām nodokļu maksātāju kategorijām par pamatnodokļiem.
Vispārīga informācija par nodokļu maksājumiem
Nodokļus un avansus par tiem varat samaksāt ne vēlāk kā maksājuma termiņa pēdējā dienā. Ja maksājums tiek veikts vēlāk, tiks iekasēta soda nauda par kavējuma laiku (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. pants, 57. pants; 3. punkts, 58. pants). Nodokļu maksātājam (nodokļu aģentam) var uzlikt naudas sodu par nodokļu nokavējumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. un 123. pants), un naudas sodi netiek piemēroti par novēlotiem avansa maksājumiem.
Nodokļu un nodevu samaksas termiņi tiek noteikti dienās (aprēķināti darba dienās) vai kalendārajās dienās (ieskaitot brīvdienas) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. pants).
Ja maksājuma termiņa pēdējā diena sakrīt ar brīvdienu, tas tiek pārcelts uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).
Fiziskām personām nodokļu nomaksas termiņi
Attiecībā uz īpašuma nodokļiem pilsoņi, kas nav individuālie uzņēmēji, saņem paziņojumus no Federālā nodokļu dienesta ar maksājuma summu, par kuru viņiem tikai savlaicīgi jāsamaksā nodoklis.
Personas īpašuma nodoklis, zemes un transporta nodokļi jāsamaksā ne vēlāk kā līdz pārskata gada 1.decembrim. Tas nozīmē, ka pēdējā nodokļa samaksas diena par 2016. gadu būs 2017. gada 1. decembris. Ja paziņojums no Federālā nodokļu dienesta tiek saņemts mazāk nekā 30 dienas pirms maksājuma perioda beigām vai pēc 1. decembra, tad pilsonim ir vēl 30 dienas palikušas. Piemēram, paziņojums tika saņemts 25. novembrī, kas nozīmē, ka nodoklis ir samaksāts līdz 25. decembrim, un nokavējuma nauda netiks iekasēta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6. pants, 58. pants).
Ja privātpersona ir iesniegusi 3-NDFL deklarāciju par ienākumu saņemšanu pārskata gadā, tad patstāvīgi aprēķinātais nodoklis samaksai tiek pārskaitīts ne vēlāk kā līdz ienākuma gūšanas gadam sekojošā gada 15.jūlijā.
Nodokļu nomaksas termiņi individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām
Individuālie uzņēmēji maksā apdrošināšanas prēmijas "par sevi" Federālajam nodokļu dienestam šādos periodos:
- fiksētas iemaksas Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā un Krievijas Federācijas pensiju fondā ar ienākumiem ne vairāk kā 300 000 rubļu. – ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31.decembrim (par 2017.gadu – 01.09.2018.),
- Pensiju fonda iemaksas no ienākumiem virs 300 000 rubļu. – ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. aprīlim (par 2017. gadu – 04.02.2018.).
Nodokļi individuālajiem uzņēmējiem par savu īpašumu, zemi un transportu tiek maksāti līdzīgi kā privātpersonu nodokļi.
Individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām nodokļu nomaksas termiņi būs atkarīgi no piemērojamā nodokļu režīma.
OSNO pieņem šādus nodokļu maksājumu termiņus:
- iedzīvotāju ienākuma nodoklim individuālajiem komersantiem avansa maksājumu samaksas termiņi ir 15.jūlijs par pusgadu, 15.oktobris par 3.ceturksni, nākamā gada 15.janvāris par 4.ceturksni;
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis - ceturkšņa avansa maksājumiem, samaksāts ne vēlāk kā ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 28. datumā, gada nodoklis - līdz 28. martam; ikmēneša avansiem - samaksa katra pārskata perioda mēneša 28. datumā.
- PVN par pagājušo ceturksni tiek samaksāts vienādās daļās ne vēlāk kā katra ceturksnim sekojošā trīs mēnešu 25. datumā.
- Organizatoriskā īpašuma nodoklis - ja reģions nosaka pārskata periodus, tas nosaka arī gada maksājuma termiņu; tad ceturkšņa maksājumu termiņiem nevajadzētu būt vēlākam par 30.aprīli, 30.jūliju un 30.oktobri.
Tiem, kuri izmanto īpašus režīmus, nodokļu maksātāju kalendārs būs šāds:
- STS - nodokļu avansus organizācijas un individuālie uzņēmēji pārskaita ne vēlāk kā 25.aprīlī, 25.jūlijā, 25.oktobrī; Organizācijas ikgadējo nodokli maksā ne vēlāk kā nākamā gada 31. martā, bet individuālie uzņēmēji - 30. aprīlī.
- UTII - nodokli individuālie uzņēmēji un organizācijas maksā par katru ceturksni 25. aprīlī, 25. jūlijā, 25. oktobrī un 25. janvārī.
- Vienotais lauksaimniecības nodoklis - avansa maksājums par sešiem mēnešiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām tiek samaksāts 25.jūlijā, gada nodoklis - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31.martam.
- Patentu sistēma - tiek izmantoti tikai individuālie uzņēmēji, un apmaksas termiņš ir atkarīgs no patenta darbības ilguma: līdz 6 mēnešiem - tiek apmaksāts līdz “patenta” termiņa beigām; no 6 mēnešiem līdz gadam - 1/3 no izmaksām tiek samaksāta 90 dienu laikā no derīguma termiņa sākuma un 2/3 pirms patenta termiņa beigām.
Nodokļu samaksas termiņi darba devējiem
Visas darba devējas organizācijas, kā arī individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem maksā par tiem:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - pirmajā darbdienā pēc ienākuma izmaksas dienas fiziskai personai; par slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu nodokli pārskaita to izmaksas mēneša pēdējā dienā;
- apdrošināšanas iemaksas Federālajā nodokļu dienestā (Krievijas Federācijas pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam, obligātajai medicīniskā apdrošināšanai), iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā par traumām - ne vēlāk kā nākamā mēneša 15. ienākumu uzkrāšana.
Uzņēmumiem un individuālajiem komersantiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic ceturkšņa avansa maksājumi budžetā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī jāmaksā nodoklis par gadu (4.ceturksnis). Rakstā ir ietverti maksājumu termiņi, aprēķinu piemēri objektiem “ienākumi” un “ienākumi mīnus izdevumi”, kā arī maksājumu kvīšu paraugi.
Uzmanību! Esam sagatavojuši dokumentus, kas palīdzēs pareizi un laikā samaksāt vienoto nodokli “vienkāršotā” sistēmā. Lejupielādēt bez maksas:
Jūs varat aizpildīt pārskatu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiešsaistē un iesniegt to, izmantojot internetu, plkst. Tas automātiski pārsūta visus ziņojumus tiešsaistē. Deklarācijas un aprēķinus varat nosūtīt nodokļu dienestam, sociālajiem dienestiem. bailes, Pensiju fonds, Rosstat un citas valsts aģentūras. Pirms nosūtīšanas jebkuru ziņojumu pārbauda visas Federālā nodokļu dienesta un Krievijas pensiju fonda pārbaudes programmas. Izmēģiniet to bez maksas:
Avansa maksājumu un nodokļa samaksas termiņi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas
Vienkāršotais taksācijas periods ir kalendārais gads (4.ceturksnis). Pārskata periodi ir pirmais ceturksnis, pusgads (2.ceturksnis) un 9 mēneši (3.ceturksnis).
“Vienkāršotāji” reizi ceturksnī aprēķina avansa apmēru un ieskaita budžetā nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.
Avansa izmaksas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datums. Summa jāpārskaita pirms bankas darba dienas beigām. Šajā gadījumā Federālais nodokļu dienests avansu saņems savlaicīgi.
Tabulas. Datumi nodokļu maksājumu pārskaitīšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu
Avansa maksājumu aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: objekts “ienākumi”
Visiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāaprēķina avansa maksājumi. Summa tiek noteikta kumulatīvi no gada sākuma. Iepriekšējo pārskata periodu avansi tiek izslēgti no iegūtā rezultāta. Pozitīvā atšķirība ir summa, kas jāiemaksā papildus budžetā.
Avansa maksājuma aprēķinā izmantojot apliekamo objektu “ienākumi”, par ceturksni saņemtie ienākumi (sk. Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņas I sadaļu) tiek reizināti ar nodokļa likmi. Atcerēsimies, ka tas var svārstīties no 1 līdz 6%. Daži reģioni nosaka zemākas likmes.
Iegūto “vienkāršoto” vērtību ir tiesības samazināt par summu, kas samaksāta par laika posmu no 2018. gada janvāra līdz septembrim:
- iemaksas obligātajai apdrošināšanai;
- iemaksas saskaņā ar brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem darbiniekiem saistībā ar pārejošu invaliditāti;
- slimnīcas pabalstu pirmajās 3 slimības dienās.
Šos rādītājus skatīt Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatas IV sadaļā.
Lūdzu, ņemiet vērā: uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir darba devēji, ir tiesības tikai uz pusi samazināt avansa maksājumu par iepriekš minētajām iemaksu un pabalstu summām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3.1. punkts).
Tāpat atzīmējam: firmām un individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar tirdzniecību, ir tiesības samazināt aprēķināto awas summu par samaksāto tirdzniecības maksu.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu par 2018. gada 3. ceturksni aprēķina pēc formulas:
Avansa summa tiek ieskaitīta budžetā, ņemot vērā jau iemaksātās summas par iepriekšējiem periodiem. Atrodiet to, izmantojot formulu:
Apskatīsim piemēru.
Piemērs
No 2018. gada janvāra līdz septembrim uzņēmums saņēma 9 820 100 rubļu ienākumus. Tajā pašā laika posmā viņa samaksāja apdrošināšanas prēmijas 434 200 rubļu apmērā
Avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gada 3. ceturksnim būs:
9 820 100 ₽ x 6% = 589 206 ₽
Uzņēmumam ir tiesības šo summu samazināt par darbiniekiem samaksātajām apdrošināšanas prēmijām. Bet ar ierobežojumu: nodokli nevar samazināt vairāk kā par 50%:
589 206 ₽ x 50% = 294 603 ₽
Samaksāto iemaksu summa pārsniedz noteikto limitu (294 603 RUB< 434 200 ₽).
Tādējādi 3.ceturkšņa avansa maksājuma apmērs būs 294 603 rubļi
Par pirmo ceturksni uzņēmums pārskaitīja avansa maksājumu 112 050 rubļu apmērā, bet par otro - 92 860 rubļu. Par 3.ceturksni tas tiks iemaksāts budžetā:
589 206 - 294 603 - 112 050 - 92 860 = 89 693 ₽
Gada nodokļa summu aprēķina kumulatīvi no gada sākuma, izmantojot formulu:
Avansa maksājumu aprēķins objektam “ienākumi mīnus izdevumi”
Avansa maksājuma summu aprēķina pēc formulas:
Rādītājs “ienākumi” ņemts no Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas 1. sadaļas (4. ailes kopējā vērtība pārskata periodā). Rādītājs “izdevumi” jāņem no Grāmatas 1. sadaļas 5. ailes.
Objektā “Ienākumi mīnus izdevumi” par darbiniekiem samaksātās apdrošināšanas prēmiju summas un viņiem pārskaitītie slimnīcas maksājumi nesamazina nodokļa apmēru pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Tie ir pilnībā ar nodokli apliekami izdevumi.
“Vienkāršotājam” ir tiesības samazināt iegūto avansa maksājuma vērtību par 2018. gada 3. ceturksni par iepriekšējiem pārskata periodiem izmaksāto avansa summu.
Ņemiet vērā, ka nodokļa likme aplūkojamajam nodokļa priekšmetam ir 15%. Taču reģionālās iestādes ar saviem likumiem var ieviest diferencētas likmes robežās no 5 līdz 15%.
Maksājamo avansa summu par 3.ceturksni nosaka, no saņemtās summas atņemot maksājumus par iepriekšējiem pārskata periodiem:
Apskatīsim piemēru.
Piemērs
Uzņēmums no 2018. gada janvāra līdz septembrim guva ienākumus 935 000 rubļu apmērā.Izdevumi sastādīja 628 000 rubļu.Nodokļu izteiksmē pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmumam ir 15% likme.Par pirmo ceturksni uzņēmums maksāja avansa nodokli 15 600 rubļu apmērā, par pirmo pusgadu 8 300 rubļu. Līdz ar to avansa maksājums par 3. ceturksni būs:
(935 000 ₽–628 000 ₽) × 15% - 15 600 ₽–8300 ₽ = 22 150 ₽
Gada nodokļa summu aprēķina pēc formulas:
KBK un maksājuma kvīšu paraugi
Lai pareizi ieskaitītu avansa maksājumu budžetā, maksājuma uzdevuma veidlapā jānorāda pareizais BCC. Ievietojiet to laukā 104 (skatiet piemēru zemāk).
