Çalışan başına standart kesinti. Kişisel gelir vergisi kesintileri

Standart vergi indirimi, kişisel gelir vergisi matrahını azaltan bir miktardır.

Aşağıdaki vergi kesintileri mevcuttur:

Her ay için 3.000 ruble - Çernobil nükleer santralindeki felaketin bir sonucu olarak radyasyon hastalığı ve radyasyona maruz kalmayla ilişkili diğer hastalıkları alan veya geçiren vergi mükelleflerine, askerlik hizmetinden sorumlu olanlara, askeri eğitime çağrılanlara ve katılanlara sağlandı. 1988 - 1990 yıllarında Barınak tesisinde çalışırken; 1957'de Mayak üretim birliğinde meydana gelen bir kaza sonucu sakat kaldı; Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli insanları; SSCB'nin savunması sırasında alınan yaralanma, sarsıntı veya yaralanma nedeniyle I, II ve III gruplarında sakat kalan engelli askeri personel;
Her ay için 500 ruble - Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler; Sovyet Ordusu ve SSCB Donanması'nın sivil personeli; Büyük Vatanseverlik Savaşı'na katılanlar, SSCB'yi savunmaya yönelik askeri operasyonlar; çocukluktan beri engellilerin yanı sıra I ve II gruplarındaki engelli kişiler, vb.;
Vergi döneminin her ayı için vergi kesintisi, ebeveyne veya evlat edinen ebeveyne, vasiye, çocuğa destek veren kayyuma aşağıdaki miktarlarda uygulanır:

1.400 ruble - ilk çocuk için;
1.400 ruble - ikinci çocuk için;
3.000 ruble - üçüncü ve sonraki her çocuk için;
3.000 ruble - 18 yaşın altındaki bir çocuk engelli bir çocuksa veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci ise, grup I veya engelli bir kişi ise her çocuk için II.

Doğumundan itibaren 18 yaşına gelene kadar her çocuk için vergi indirimi alınır. Çocuğun tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, harbiyeli veya ihtisas öğrencisi olması halinde 24 yaşına kadar kesinti yapılır.

Vergi indirimi, tek ebeveyne (evlat edinen ebeveyn), evlat edinen ebeveyne, vasiye, kayyuma iki katı miktarda sağlanır. Ancak evlenmeyle birlikte bu kesinti bir sonraki aydan itibaren kesilir ve tek bir miktar olarak sağlanır.

Standart vergi indirimi, vergi mükellefinin yılın başından itibaren bir vergi acentesinden (kuruluş) elde ettiği toplam gelirin 280.000 ruble miktarını aşmadığı aya kadar geçerlidir. Belirtilen gelirin 280.000 rubleyi aştığı aydan itibaren vergi kesintisi yapılmaz.

Kesintiye uygun çalışanları çalıştıran kuruluşların kişisel gelir vergisi için vergi matrahını hesaplamak ve bunların yardımıyla azaltmak için standart vergi kesintileri gereklidir. Kesinti alma hakkı, kuruluş müdürüne hitaben yazılı başvuru yoluyla elde edilebilir.

Vergi kesintileri nasıl çalışır?

Standart vergi kesintilerinin nasıl çalıştığına dair bir örneğe bakalım:

gr. Petrov, Romashka LLC organizasyonunda çalışıyor, aylık geliri 45.000 ruble. Yüksek lisansta okuyan 23 yaşındaki kızını tek başına büyütüyor.

Bu durumda gr. Petrov, gelirinin 280.000 rubleyi aştığı aya kadar 2.800 ruble tutarında çifte standart çocuk kesintisi alma hakkına sahip olacak. Buna göre, son kesinti raporlama yılının Haziran ayında kendisi tarafından alınacaktır.

Kişisel gelir vergisi Ocak - Haziran: ayda 5.486 ruble ((45.000 - 2.800) x %13); yalnızca 32.916 ruble;

Kişisel gelir vergisi Temmuz - Aralık: ayda 5.850 ruble (%45.000 x 13); sadece 35.100 ruble.

Bu tutarın az olduğunu ve yılda 2.184 rubleye ulaştığını görüyoruz, ancak bu kesintiden yararlanmak için yasal hakkımız var ve bunu kullanmamak bizim için karşılanamaz bir lüks olacaktır. Sonuçta finansla ilgili her şeyi biliyoruz.

Bu yazımızda eğitim, ilaç, ev satın alma ve diğer amaçlarla yaptığınız harcamaların %13'ünü nasıl geri ödeyebileceğinizden bahsedeceğiz. Vergi Kanunu bunun için geniş fırsatlar sunmaktadır, ancak bunlardan yararlanabilmeniz gerekir.

% 13'lük bir kişisel gelir vergisi () vardır. Örneğin resmi maaşınızdan tahsil edilir. Sıradan bir çalışanın bununla uğraşmasına bile gerek yok, çünkü şirketinizdeki bir muhasebeci tahakkukları yönetiyor ve maaşınızı genellikle vergiden düşülmüş olarak alıyorsunuz. Bunlar devlet bütçesine gidiyor ve daha sonra alınan para, çocuk yardımlarının ödenmesi, doktor, öğretmen, polis memuru, itfaiyeci, milletvekilleri ve diğer kamu sektörü çalışanlarının maaşları da dahil olmak üzere çeşitli ihtiyaçlara dağıtılıyor.

Bu makalede ele alınacak bazı durumlarda devlet, bu verginin tahsil edilmemesine veya daha önce aktarılan kişisel gelir vergisinin iade edilmesine izin vermektedir. Böylece:

Vergi indirimi, vergilendirilmeyen belirli bir gelir tutarı veya örneğin konut satın alma giderleri dahil olmak üzere belirli vergi kodu kategorileri kapsamında yapılan harcamalarla bağlantılı olarak daha önce ödediğiniz kişisel gelir vergisinin bir kısmının iadesidir. mülkiyet, eğitim, tedavi, ilaç alımı vb.

Şirketiniz size bu yıl için 100.000 ruble maaş verdi. Kişisel gelir vergisi bu tutarın %13'ü olacaktır. 100.000 – %13 = 87.000 ruble alacaksınız.

Ama şimdi çocuğunuzun eğitimi için diyelim ki 50.000 ruble tutarında bir kesinti yaptınız. Bu tutarı toplam gelirden çıkarıyoruz: 100.000 – 50.000 = 50.000 ruble. Bu, kesintilerden sonraki vergi matrahınızdır.

Ve elinize tamamen farklı bir miktar alıyorsunuz: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 ruble.

Bu toplamlar arasındaki 6.500 ruble tutarındaki fark, bir sonraki aydan başlayarak bir sonraki yılın başında tek miktar veya kısımlar halinde alınabilecek. Aşağıdaki ilgili bölümde kesinti başvurusunda bulunmanın iki yolunu okuyun.

Devlet, kesintiler yaparak vatandaşları herhangi bir "zarf maaşı" olmaksızın resmi olarak çalışmaya teşvik ediyor ve aynı zamanda vatandaşlardan gelen ek fonları inşaat, eğitim ve sağlık hizmetlerine yönlendiriyor. Çocuk sahibi olan veya belirli etkinliklere katılan tüm çalışanlar için de kesintiler yapılmaktadır. Aşağıda her bir avantaj türü hakkında daha fazla bilgi edinin.

Vergi indirimi ancak kanunla belirlenen tüm koşulların yerine getirilmesi durumunda sağlanır. Her kesinti türünün vergi makamlarına sağlanması gereken kendi belge paketi vardır. Sınırlamalar da var.

Vergi indirimi türleri

Rus vergi mevzuatında yer alan tüm kesintiler dört türe ayrılmıştır:

Standart;
Sosyal;
Mülk;
Yatırım;
Profesyonel.

Her bir kesintiye daha yakından bakalım:

Standart vergi indirimi

Standart kesintinin özü, her ay belirli bir miktarda gelirin vergiye tabi olmamasıdır. Belirli etkinliklere (askeri operasyonlar, Çernobil kazasının tasfiyesi vb.) Katılım için vergi mükellefinin kendisine veya bir çocuğa sağlanır. Diğer kesinti türlerinden farklı olarak bu kesinti genellikle işveren tarafından yapılır, ancak vergi dairesi aracılığıyla beyan edilmesi de mümkündür. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi ile düzenlenmiştir.

1 Aylık 3000 ruble kesinti(alıcının faydası bu miktarın %13'üdür - 390 ruble). Aşağıdakiler buna hak sahibidir:

Çernobil nükleer santralindeki kazanın tasfiyecileri ve bu kazanın mağdurları (radyasyon hastalığı).
Nükleer testlerin ve kazaların sonuçlarını tasfiye edenler.
Askerlik hizmeti sırasında yaralanan, sakatlanan ve hastalanan engelliler
Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli insanları.

2 Aylık 500 ruble kesinti(yararlanıcı faydası – 65 ruble). Tedarik edilen:

SSCB ve Rusya Federasyonu Kahramanları
Muharebe operasyonlarına katılanlar (uygun sertifikaya sahip)
Engelli insanlar (grup I, II ve engelli çocuklar)
Diğer kişilere (tam liste Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 2. fıkrasında yer almaktadır)

Bir kişinin aynı anda iki kesinti hakkına sahip olduğu ortaya çıkarsa (örneğin, Çernobil kazasının tasfiye memuru daha sonra Rusya Kahramanı oldu), o zaman bunlardan en büyüğü uygulanır.

3 18 yaş altı çocuktan kesinti(aynı zamanda tam zamanlı bir öğrenci, öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, yerleşik veya engelli kişi için - 24 yaşına kadar) alıcı 350.000 ruble gelire ulaşana kadar (örneğin, aylık 40.000 ruble maaşla, 350.000 ruble sınırına ulaşmak 8 tam ay sürecektir - Bu süre zarfında kesinti tutarı üzerinden gelir vergisi ödemeyeceksiniz). Ebeveynlere, vasilere ve evlat edinen ebeveynlere, genellikle işverenin muhasebe departmanına yazılan başvuru üzerine sağlanır. 2020 yılı kesinti tutarları aşağıdaki gibidir:

Birinci ve ikinci çocuk için - her biri 1.400 ruble (alıcının aylık yardımı bu miktarın% 13'üdür - her çocuk için 195 ruble).
Üçüncü ve sonraki çocuklar için - 3000 ruble. (alıcının aylık faydası 390 ruble).
18 yaşın altındaki her engelli çocuk için ve tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, öğrenci için - 24 yaşına kadar, eğer grup I veya II engelli ise - 12.000 ruble. ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için (alıcıya aylık fayda 1.560 ruble) ve 6.000 ruble. vasiler ve mütevelli heyeti için (alıcıya aylık fayda 780 ruble).

Tek ebeveyn veya evlat edinen ebeveyn, çocuklar için herhangi bir standart kesinti için çifte kesinti alma hakkına sahiptir (ancak örneğin bekar bir anne yeniden evlenirse, kesinti yine bekarlığa düşer).

Ayrıca ebeveynlerden birinin, diğerinin bu hakkından feragat etmesi durumunda çifte kesinti yapılabilir.

Sergei Biryukov'un 12 yaşında bir oğlu var ve onu tek başına büyütüyor. Biryukov'un aylık maaşı 47.000 ruble. Bu miktardan her ay 6.110 ruble kişisel gelir vergisi ödemesi gerekiyor. Yılın başında vergi mükellefi, standart kesinti için işletmesinin muhasebe departmanına başvuruda bulundu. Geliri ağustos ayında 350.000 rubleye ulaşacak. Buna göre Sergey, Ocak'tan Temmuz'a kadar kesinti hakkını alıyor. Bu dönemde kişisel gelir vergisinden tasarrufu (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ruble olacaktır.

Sosyal vergi indirimi

Bu tür kesintiler bireylerin eğitim ve tıbbi bakım giderlerinin kısmi telafisidir. Tüm sosyal kesintiler yıllık olarak 120.000 ruble vergi indirimine hak kazanır - yani gelirinizin bu tutarı vergilendirilmeyecektir (ve kişisel gelir vergisi zaten aktarılmışsa, yıl sonunda iade edilecektir). Bu sadece küçük şeyler meselesi: Vergi mevzuatının tüm gerekliliklerini yerine getirmeniz, resmi olarak çalışmanız ve ücretli tıbbi veya eğitim hizmetlerine belirli bir miktar harcamanız gerekiyor.

Ücretli tıbbi hizmetler için 1 kesinti.

Aşağıdaki harcamalar kişisel gelir vergisi iadeniz yoluyla geri ödenebilir:

Kendinizin veya çocuklarınızın ve ebeveynlerinizin tedavi masrafları. Buna hastane, klinik, ambulans istasyonu ve ücretli tıp merkezindeki ücretli tıbbi bakım da dahildir. Diş tedavisi ve protezler (kozmetik hariç). Sanatoryum-tatil tedavisi (sendikadan değil, masrafları size ait olmak üzere). Hizmetlerin tam listesi, 19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde yer almaktadır.
Tedavi sırasında reçete edilen ilaçların giderleri.
Gönüllü sağlık sigortası masrafları (eğer poliçe işveren tarafından değil de vatandaş tarafından ödeniyorsa).

Sağlık kurumlarının devlet lisansına sahip olması ve Rusya Federasyonu topraklarında kayıtlı olması durumunda, listelenen hizmetler için sosyal kesinti başvurusunda bulunabilirsiniz. Her tıbbi hizmet için bir sözleşme yapılmalı ve ödeme makbuzlarla onaylanmalıdır. İlaç satın alırken N 107/u formundaki formlarda vergi dairesine ibraz edilirken işaret bulunan bir reçete gereklidir.

2 Ücretli eğitim hizmetleri için kesinti.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, eğitim için kesinti yapılmasına yönelik çeşitli gerekçeler sunmaktadır:

Kendi eğitimi. Bu, herhangi bir biçimde yüksek, orta, ek eğitim, kısa süreli kurslar (tam zamanlı, yarı zamanlı, akşam, uzaktan eğitim) olabilir. Bu durumda eğitim kurumunun eğitim faaliyetleri için lisansa sahip olması gerekir. Yurt dışında okurken de indirim alabilirsiniz.
24 yaşına kadar çocuğun eğitimi. Ancak burada sadece yüz yüze eğitime izin veriliyor. Bir çocuğun ücretli bir okulda, özel bir anaokulunda, yeniden eğitim kurslarında, ek eğitim okullarında vb. Eğitimi için kesinti alınabilir.
24 yaşına gelene kadar koğuşun eğitimi. Tam zamanlı eğitim kuralı da geçerlidir. Başvuru ve beyannamede 18 yaşından itibaren “eski koğuş” tabiri kullanılmaktadır.
Bir erkek veya kız kardeşe 24 yaşına gelene kadar ders vermek. Zorunlu bir gereklilik tam zamanlı eğitimdir. Bir erkek veya kız kardeş ya tam kanlı (aynı anne ve babadan) ya da yarı kanlı olabilir.

Sağlık indiriminden farklı olarak eşin eğitimine ilişkin herhangi bir vergi avantajı yoktur. Teyzelerin, amcaların, büyükanne ve büyükbabaların, yeğenlerin, torunların ve diğer yakın olmayan akrabaların eğitimleri için kesinti alamazsınız.

Kendi eğitiminizin yanı sıra bir erkek / kız kardeşin eğitiminden söz ediyorsak, eğitim kesintisi miktarı 120.000 ruble'den fazla değildir. Çocukların ve koğuşların eğitimi için maksimum kesinti 50.000 rubledir.

Eğitimde vergi indirimi ile ilgili tüm bilgiler gerçek hayattan örneklerle yazımızda:.

3 Gelecekteki bir emekli maaşının finansmanı için kesinti. Sanatın 4'üncü maddesi ile düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Emeklilik ödemelerinin oluşumuna aşağıdaki katkılarda bulunanlar aşağıdaki haklara sahiptir:

Devlet dışı emeklilik fonlarına.
Sigorta şirketlerine (gönüllü emeklilik sigortası ve 5 yıldan fazla süreli hayat sigortası).

Maksimum kesinti tutarı 120.000 rubledir, ancak bunun tüm sosyal vergi avantajları için genel bir rakam olduğunu dikkate almanız gerekir. Yani, çocuğunuzun eğitimi için zaten 50.000 ruble kesinti yaptıysanız, aynı yıl içinde gönüllü emeklilik sigortası kesintisine başvururken güvenebileceğiniz en fazla miktar 120.000 - 50.000 = 70.000 ruble (iade edilebilir -% 13) bu miktardan – 9100 ruble).

Gelecekte sizin lehinize bir emeklilik maaşının finansmanı için anlaşmalar yapmanıza gerek yoktur; eşiniz, ebeveynleriniz/evlat edinen ebeveynleriniz veya engelli çocuklarınız için emeklilik katkı payı oluşturabilirsiniz.

4 Hayırseverlik için kesinti. Bağışlarınızın %13'ünü aşağıdaki kuruluşlara iade edebilirsiniz:

Liste öğesi
Liste öğesi
Liste öğesi

Kesinti almak için bir hayır kurumu veya NPO ile bir anlaşma yapmalısınız. Kesinti, vergi dönemi boyunca elde edilen gelirin %25'ini aşmamalıdır.

Ivanov M.M. Açık Kalp Vakfı'na (hasta çocuklara yönelik operasyonları finanse eden bir STK) 300.000 ruble aktardı. Ivanov'un resmi yıllık geliri 480.000 ruble. Buna göre kesinti 480.000'i geçemez: 4 = 120.000 ruble (iade edilebilir - bu tutarın% 13'ü: 15.600 ruble).

Kesintinin sağlanmadığı durumlar vardır:

Hayırseverlik faaliyetlerinin 11 Ağustos 1995 tarih ve 135-FZ sayılı Federal Kanun tarafından düzenlendiğini lütfen unutmayın.

Emlak vergisi indirimi

Faydanın adından da anlaşılacağı üzere mülkiyetle gerçekleştirilen belirli eylemler için sağlanmıştır. Çoğu zaman büyük miktarlarda kişisel gelir vergisi iadelerinden bahsettiğimiz için, bu tür kesintiler öncelikle vergi dairesi aracılığıyla işlenir. Sosyal kesintilerden farklı olarak, cari yılda kullanılmayan mülk kesintileri bir sonraki yıla devredilebilir.

Aşağıdaki işlemler için kişisel gelir vergisini (gider tutarının %13'ü) iade edebilirsiniz:

1 Mülk satışı.

Konut amaçlı gayrimenkul ve hisselerin yanı sıra arsaların satışında maksimum vergi indirimi 1.000.000 ruble'dir. Bu tutar sattığınız dairenin bedelinden düşülecek ve sadece kalan bakiye üzerinden kişisel gelir vergisi ödeyeceksiniz. Yani, bir daireyi 2,2 milyon rubleye satarsanız, kesinti olmadan 286.000 ruble gelir vergisi ödersiniz (alıcıdan alınan tutarın% 13'ü). Ve kesintiyi kullanarak, yalnızca 1,2 milyon ruble (2.200.000 - 1.000.000), yani 156.000 ruble üzerinden kişisel gelir vergisi ödeyeceksiniz. Bu nedenle satıcılar genellikle satın alma ve satış sözleşmesine dairenin gerçek maliyetini değil, tam olarak 1 milyon rubleyi dahil etmeyi teklif ediyor - böylece kesinti dikkate alındığında kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalmıyorlar. Ancak vergi dairesi bu hileyi uzun zaman önce fark etti ve bu tür işlemler artık daha fazla ilgi görüyor.

Diğer mülkler için (arabalar, garajlar, konut dışı binalar) 250.000 ruble kesinti yapılır. Bu tutarlar geçtiğimiz yıl içinde satılan tüm mülklerin toplamı için geçerlidir. Toplam 600.000 ruble tutarında üç araba sattığınızda, yine de yalnızca 250.000 ruble kesinti alacaksınız. Paylaşılan veya ortak mülkiyette olan (örneğin, karı koca arasında) mülk satılırken, kesinti, mal sahiplerinin kendilerinin belirledikleri oranlarda iki kısma bölünür.

Lütfen unutmayın: 3 yıldan fazla süredir sahip olduğunuz mülk, satış sonrasında kişisel gelir vergisine tabi değildir. Bunun istisnası konut amaçlı gayrimenkullerdir. 1 Mayıs 2018'den itibaren, mülkünüzde 5 yıldan fazla bir süredir bulunuyorsa (bir hediye sözleşmesi kapsamında, bakmakla yükümlü olduğunuz kişiyle bir bakım sözleşmesi kapsamında veya yeni özelleştirilmiş olanlar hariç) satışta gelir vergisine tabi değildir. bu durumlarda üç yıllık süre hâlâ geçerlidir).

2 Bir daire, izole oda, ev, yazlık ev, arsa (veya bu nesnelerden herhangi birinde pay) satın alınması.

İndirim hem bitmiş hem de inşaat halindeki nesneler için elde edilebilir. 2014 yılına kadar, artık yalnızca bir satın alınan nesne için kişisel gelir vergisini iade etmek mümkündü - kesinti tutarı 2 milyon rubleye ulaşana kadar istediğiniz kadar. Ancak eski kurallara göre hakkını kullananlar kesintiyi yeniden yapamayacak.

Kaba bir şekilde satın alınan konutun onarımı ve bitirilmesi (hem malzeme hem de işçilik düşülebilir). Elektrik, su, gaz temini ve kanalizasyonun organizasyonu. Proje dokümantasyonunun geliştirilmesi. Ana koşul, tüm destekleyici belgelerin varlığıdır: sözleşmeler, çekler, makbuzlar. Aşağıdaki bağlantıyı kullanarak bu tür kesintiler hakkında daha fazla bilgi edinin:

3 Yukarıdaki mülklerin satın alınması için alınan ipotek kredisinin faizi ve ipoteğin yeniden finansmanı için kredinin faizi.

Ödenen ipotek faizi için maksimum kesinti 3.000.000 RUB'dur. Sadece konut alımı için bir kesinti (maksimum - 2.000.000 ruble) yapıldıktan sonra sağlanabilir, bu nedenle aslında ipotek ile bir daire satın almak için kesinti limiti 5.000.000 ruble'dir. Bu, devletin teorik olarak kişisel gelir verginizi 690.000 ruble tutarında iade edebileceği anlamına gelir.

Mülk kesintisi yalnızca mülk Rusya topraklarında bulunuyorsa ve insan yerleşimine yönelikse yapılabilir.

Mortgage ile ev satın alırken emlak kesintisi hakkında daha fazla bilgiyi burada gerçek örneklerle okuyabilirsiniz:

Yatırım vergisi indirimi

Üç durumda yatırım vergisi indirimi elde edilebilir:

Üç yıldan fazla elde tutulan menkul kıymetlerin satışından elde edilen gelirin mahsup edilmesi. Bu tür kesinti, bireysel yatırım hesabı (bundan böyle IIA olarak anılacaktır) üzerinden yapılan işlemleri kapsamaz;
Üç yıl içinde IIS'ye yatırılan fon miktarından kesinti. Kesinti 400.000 ruble miktarıyla sınırlıdır. yılda veya 1,2 milyon ruble. üç yıl boyunca. Bir yıl içinde 400.000 rublenin %13'ünü veya 52.000 rubleyi iade edebilirsiniz. Bu tür bir kesinti yalnızca resmi "beyaz" maaşlı çalışan kişiler için uygundur;
Üç yıl içinde bireysel yatırım hesabında gerçekleştirilen menkul kıymet işlemlerinden elde edilen gelirlerden kesinti. Bu tür kesinti maaşa bağlı değildir ve bireysel girişimcilerin yanı sıra çalışmayan kişiler de dahil olmak üzere herkes tarafından kullanılabilir (örneğin, kocanın çalıştığı ve karısının çalışmadığı, açılabilen iki kişilik bir aile). onun adına bir IIS, ancak kocanın maaşını veya çocuk yardımları ve ödenekleri dahil diğer fonları oraya yatırın).

Hangi menkul kıymetleri satın alabilirsiniz:

Profesyonel vergi indirimi

Bu tür bir kesinti biraz farklı duruyor. Aslında kişisel gelir vergisinden çok girişimcilere uygulanan vergiye yönelik bir faydadan bahsediyoruz. Bununla birlikte, bu girişimci bir birey olduğundan ve resmi olarak gelir vergisi ödediğinden, kesinti, bireylere sağlanan diğerlerinin genel kategorisine girmektedir.

Aşağıdaki gelir türleri için mesleki vergi indirimi sağlanır:

Genel vergi rejimi (OSNO) kapsamında bireysel girişimcilerin geliri.
Özel muayenehanede para kazanan noterlerin, avukatların ve diğer meslek temsilcilerinin geliri.
Sivil sözleşmelerden elde edilen gelirler (sözleşmeler, hizmetler vb.).
Telif ücretlerinin yanı sıra bilim, edebiyat ve sanat eserlerinin icrası veya başka şekillerde kullanılmasına ilişkin ücretler. Bu durumda yazarların ve mucitlerin kişisel gelir vergisi mükellefi olmaları gerekir.

Masrafların tamamı için profesyonel bir kesinti sağlanır (sözleşmeler ve makbuzlarla onaylanır). Bireysel girişimci masrafları onaylayamıyorsa, elde edilen gelirin %20'si oranında kesinti talep edebilir. Bazı ücret türleri için (yazar ücretleri, işlerin performansı vb.), giderleri onaylayan belgelerin yokluğunda, bir maliyet standardı oluşturulmuştur (tam liste Vergi Kanunu'nun 221. Maddesinin 3. paragrafındadır). Rusya Federasyonu). Örneğin, video ürünlerinin yaratıcıları (uzun metrajlı filmler veya müzik videoları) gelirlerinin %30'u oranında ve bu filmler için müzik yazarları gelirlerinin %40'ı oranında kesinti talep edebilir.

Yalnızca ödeyenler kişisel gelir vergisini iade edebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, aşağıdaki kişiler gelir vergisi indirimi alma hakkına sahiptir:

istihdam veya sivil sözleşme kapsamında çalışan ve kişisel gelir vergisi ödeyen Rusya Federasyonu vatandaşları;
raporlama vergi döneminde çalışmaya devam eden veya çalışan emekliler;
Rusya'da yılda 180 günden fazla zaman geçiren ve Rusya Federasyonu bütçesine kişisel gelir vergisi ödeyen yabancılar;
Rusya Federasyonu vatandaşları ve üç veya beş yıldan daha kısa bir süredir sahip olunan mülkleri satan Rusya Federasyonu'nun yabancı mukimleri (yukarıdaki “Emlak vergisi indirimi” bölümüne bakınız).

İndirim almak için nereye gitmeli

Rus mevzuatında kişisel gelir vergisini iade etmenin iki yolu vardır: vergi dairesi aracılığıyla veya işveren aracılığıyla. Bu yöntemlerin her birinin kendi yürütme sırası vardır.

Yöntem 1. Federal Vergi Servisi aracılığıyla vergi iadesi

Yıllık kesinti tutarının tamamını bir kerede ihtiyacınız varsa, kayıtlı olduğunuz yerdeki vergi dairesinden kesinti almanız daha uygundur. Bu faydaya raporlama yılının bitiminden sonra herhangi bir zamanda başvurulabilir. Örneğin 2019 yılında daire satın aldıysanız 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren indirim almak istediğinizi beyan edebilirsiniz.

Gelir vergisi, raporlama yılı için ödediğiniz kişisel gelir vergisi tutarının tamamıyla iade edilecektir, ancak gerçek giderlerin %13'ünü geçmeyecektir.

Kesinti başvurusunda bulunma prosedürü basittir. Sıralaması şu şekildedir:

Belgelerin toplanması. Evrakların bir kısmı tüm kesintiler için ortaktır, bir kısmı ise her yardım türüne özeldir. Aşağıda ilgili bölümde ayrıntılı bir liste verilmiştir.
Belgelerin kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetine sunulması. Bu, şahsen, posta yoluyla, yetkili bir temsilci aracılığıyla veya nalog.ru web sitesi aracılığıyla elektronik iletişim kanalları aracılığıyla yapılabilir. Denetiminizin gerçek adresini bilmiyorsanız, onu bulmanın en kolay yolu özel hizmetlerdedir - örneğin burada: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Masa kontrolü. Birkaç ay boyunca belgelerinizin resmi gereklilikleri karşıladıklarından emin olmak için kontrol edilir. Sağlanan belgelerdeki tüm veriler diğer belgelerdeki bilgilerle eşleşmelidir.
Banka hesabınıza gelir vergisi iadesi.

Yöntem #2. İşveren aracılığıyla vergi iadesi

Bu durumda, kısımlar halinde kesinti alırsınız: maaşınızdan kişisel gelir vergisi kesilmez, muhasebe departmanı tarafından tahakkuk eden tutarın tamamı alınır. Bu yöntemin bir diğer özelliği de yıl sonuna kadar beklemenize gerek olmaması, mevcut olandan zaten para alabilmenizdir. Ve gelecek yılın Ocak ayında, kalan kesintiyi Federal Vergi Servisi aracılığıyla yapma ve bir önceki yılda ödenen kişisel gelir vergisinin kalan tutarının tamamını bir kerede alma hakkına sahipsiniz.

Alexander D., Ağustos-Eylül 2017'de kamu alımları eğitim kurslarını tamamlayarak 43.000 ruble harcadı ve 214.000 ruble tutarında diş protezi gerçekleştirdi. Kursları tamamladıktan hemen sonra işverenine bir kesinti yaptı ve Ekim ayından itibaren maaşını kişisel gelir vergisi kesintisi olmadan tam olarak almaya başladı (resmi vergilendirilmeyen gelir miktarı 24.800 ruble / ay idi). Böylece Ekim, Kasım ve Aralık aylarında kullanılan kesinti 74.400 ruble olarak gerçekleşti. Maksimum sosyal kesinti miktarı 120.000 ruble. 2017 yılı sonunda Alexander D., 2017 yılında (Ocak-Eylül) ödediği gelir vergisinin bakiyesini Federal Vergi Servisi aracılığıyla iade etme hakkını kullandı. D.’nin 2017 yılının 9 aylık geliri 24.800 *9 = 223.900 ruble olarak gerçekleşti, ancak kişisel gelir vergisi kendisine yalnızca 45.600 rubleden iade edildi (2017'de zaten kullanılan 120.000 - 74.400 ruble)

Kişisel gelir vergisini bir işveren aracılığıyla iade etmek için aşağıdakileri yapmanız gerekir:

Bir belge paketi hazırlayın. Liste, Federal Vergi Servisi aracılığıyla bir kesinti kaydederken benzer olandan farklıdır. Ayrıntılı liste “Vergi indirimi için gerekli belgeler” bölümünde yer almaktadır.
Belgeleri vergi dairesine gönderin. Bu, Federal Vergi Servisi aracılığıyla kesinti başvurusunda bulunurken olduğu gibi yapılır: şahsen, posta yoluyla, elektronik olarak nalog.ru'daki kişisel hesabınız aracılığıyla veya bir vekil aracılığıyla. Federal Vergi Servisi, 30 gün içinde işvereninize vergi indirimi hakkına sahip olduğunuzu bildiren bir bildirim göndermekle yükümlüdür.
Daha sonra aldığınız vergi bildirimini işvereninize aktarmanız gerekir. Vergi belgesine kesinti başvurusu eklenmelidir (örnek nalog.ru web sitesinde bulunmaktadır). Maaşınızı, bildirimin yapıldığı aydan kesinti bitene veya yıl sonuna kadar kişisel gelir vergisi stopajı olmadan alacaksınız. Gelecek yıl işverene bildirim almak için tekrar Federal Vergi Hizmetine gitmeniz gerekiyor.

Tüm kesintiler için ortak bir belge seti ve her özel durumda gerekli olan bir liste vardır.

Genel belge listesi:

Akrabalar (çocuklar/ebeveynler/erkek kardeşler/kız kardeşler/eşler) için kesinti almaya ilişkin belgelerin listesi:

kendiniz, çocuklarınız, erkek ve kız kardeşleriniz için doğum belgelerinin kopyaları (ilişkinin teyidi);
evlilik cüzdanı fotokopisi

İlaç tedavisi/satın alınması için kesinti yapılacak belgelerin listesi

Bir sağlık kurumunda tedavi (hastane, klinik, ambulans istasyonu, ücretli tıp merkezi):

Bir tıp kurumuyla yapılan anlaşma - orijinal ve kopya. Sözleşmede hizmetlerin maliyeti belirtilmelidir.
Sözleşme kapsamındaki ödemeyi onaylayan bir sertifika (hastanın tıbbi kartının numarasını ve tıbbi kaydını ve ayrıca tedavi kategorisi kodunu içermelidir: "1" - sıradan, "2" - pahalı).
Tıbbi kurumun lisansının bir kopyası.

İlaç alımı:

107-1/у formundaki orijinal reçetenin üzerinde “Vergi makamları için” damgası bulunmaktadır.
Çekler, makbuzlar, ödeme emirleri (ödemeyi onaylamak için)
Bir tıp kurumunda pahalı bir ilacın bulunmadığını doğrulayan bir sertifika (hastanın, doktor tarafından reçete edilen pahalı ilaçları bağımsız olarak ödemesi durumunda hazırlanır).

Gönüllü sağlık sigortası sözleşmesinin imzalanması:

Gönüllü sigorta sözleşmesinin bir kopyası
Sigorta şirketi lisansının kopyası
Sigorta priminin ödenmesine ilişkin makbuz veya çek

Eğitim kesintisi almak için belgelerin listesi:

Ödeyici adına düzenlenen eğitim sözleşmesinin bir kopyası.
Bu kuruluşun mührü ile onaylanmış eğitim kuruluşu lisansının bir kopyası.
Eğitim hizmetleri için ödemeyi onaylayan makbuzların, çeklerin veya diğer ödeme belgelerinin kopyaları.

Mülk indirimi almak için belgelerin listesi:

Gayrimenkulün satışını veya edinimini teyit eden belgeler: alım satım sözleşmesi, devir ve kabul belgesi, makbuz, banka ödeme talimatı.
Satın alınan konutun sahipliğini doğrulayan belgeler (Birleşik Devlet Sicilinden alıntı veya mülkiyet belgesi. Mülk ortak inşaat aşamasında satın alınmışsa - ortak katılım sözleşmesinin bir kopyası.
Kredinin hedeflenen niteliğini doğrulayan kredi sözleşmesi (orijinal ve her sayfanın kopyası).
Raporlama yılında krediye ödenen faize ilişkin bankadan alınan bir sertifika.

İpotek faizinin düşülmesine ilişkin belgelerin listesi:

Raporlama yılında krediye ödenen faize ilişkin bankadan alınan bir sertifika. Genellikle ya hemen, ancak para karşılığında veya ücretsiz olarak, ancak bir ay sonra verilir.

Vergi iadelerinin zamanlaması kayıt yöntemine bağlıdır.

Federal Vergi Servisi aracılığıyla kayıt olurken

Bir sonraki yılın 1 Ocak tarihinden itibaren yaklaşık 4 ay içerisinde vergi dairesi aracılığıyla kesinti alabilirsiniz. Yani, örneğin 2019 yılında bir sürücü kursunda eğitimi tamamladıysanız, 1 Ocak 2020'den itibaren kişisel gelir vergisi iadesi için belge sunma hakkına sahipsiniz. 3-NDFL beyanının masa başı denetimi üç ay sürer. Her şey yolundaysa, iade edilen vergiyi aktarmak için 30 gününüz daha var. Gayrimenkul alımında kesinti başvurusunda bulunduğunuzda dört aylık süre yalnızca ilk yıl için geçerlidir. Kullanılmayan bakiye bir sonraki vergi dönemine aktarıldığında, kesintiler için belgelerin masa kontrolü çok daha hızlıdır - Ocak ayı başlarında bir beyanda bulunursanız, parayı Şubat ayında zaten alabilirsiniz.

Bir işveren aracılığıyla başvururken

Kuruluşunuzun muhasebe departmanına vergi dairesinden kesinti hakkıyla ilgili bir bildirim ve başvuru gönderdikten sonraki aydan itibaren bir kesinti (kişisel gelir vergisi stopajı olmayan maaş şeklinde) alabilirsiniz. Bu kesintinin sağlanması için. Eksik kullanım durumunda bir sonraki yıla devredilen mülk kesintilerinden bahsediyorsak, ileride işverenden verilebilir ancak kişisel gelir vergisi bakiyesini tek tutarda iade ederek iade etmek daha mantıklıdır. Federal Vergi Servisi'ne belgeler.

SSS

– Kesinti tutarı, iade edilen kişisel gelir vergisi tutarıyla karşılaştırıldığında nasıldır? Hesaplamalar konusunda kafam karıştı.

– Basit bir ifadeyle açıklamak gerekirse, kesinti, bir daire satın alırken, eğitim alırken, tedavi ederken vb. durumlarda kişisel gelir vergisinin size iade edileceği gelirinizin tutarıdır. (bu gelir tutarı vergiye tabi gelirden düşülür, dolayısıyla isim kesintisi yapılır). Rusya Federasyonu'nda gelir vergisi %13 olduğundan, 3-NDFL beyanında beyan edilen kesinti tutarının bu yüzdesi tarafınıza iade edilecektir. Kesinti tutarı eğitim, tedavi, konut alımı vb. harcamalarınıza eşittir. Bu durumda kesinti, Vergi Kanunu tarafından belirlenen azami tutarı aşamaz. Örneğin ev satın alırken mülk kesintisi limiti 2 milyon ruble. Bu, çok daha pahalı bir satın alma işleminde bile size 2 milyonun en fazla% 13'ünü yani 260.000 rubleyi iade edecekleri anlamına gelir. Ve satın alma maliyeti 2 milyonun altındaysa, tam maliyetinin% 13'ünü iade edecekler (bu maliyet vergi indirimi olarak kabul edilecektir).

– Kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunda bulunurken banka ve hesap türü önemli midir? Herhangi bir kısıtlama var mı?

– Federal Vergi Servisi yalnızca Rus bankalarıyla (veya Rusya Federasyonu'nda kayıtlı yabancı bankaların Rus “bağlı kuruluşlarıyla”) çalışır. Hesap ruble cinsinden olmalıdır. Aksi takdirde herhangi bir kısıtlama yoktur: Para hem karta hem de e-posta hesabına aktarılacaktır. Hesap ayrıntıları banka tarafından onaylanmalı ve vergi iadesi başvurusuyla birlikte Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir.

– Geçen yıl bir daire satın aldım ve bir sürücü kursuna gittim. İki beyanname mi doldurmam gerekiyor yoksa bir tanesi yeterli mi?

– Her yıl için o döneme ait tüm harcamalarınızı belirtebileceğiniz bir beyanname verilir. Hem konut alımı hem de eğitim için indirim talebinde bulunabilirsiniz. Lütfen unutmayın: yalnızca ödenen kişisel gelir vergisi size iade edilebilir, bu nedenle kesinti geliri aşarsa, sosyal kesintiyi ilk önce beyan etmek daha iyidir - bir sonraki vergi dönemine devredilemez.

– Üç işte çalışıyorum. Bir beyanı sunarken üç adet 2-NDFL sertifikası eklemem gerekiyor mu?

– Kaç sertifika sunacağınız sizin kararınızdır. Bir işten elde edilen gelir kesintinin tükenmesine yetiyorsa diğer gelirlerin beyan edilmesine gerek yoktur. Ancak çoğu zaman tüm gelirinizi belirtmeniz ve formdaki tüm sertifikaları Federal Vergi Hizmetine göndermeniz gerekir.

Çözüm

Vergi indirimleri, devletin ücretli tıbbi ve eğitim hizmetlerinden yararlananları, ev satın alan kişileri, hayırseverleri ve belirli meslek temsilcilerini teşvik ettiği bir faydadır.

Her biri, masraflarının% 13'ünü iade edilen kişisel gelir vergisi şeklinde telafi etme hakkına sahiptir. Aynı zamanda Vergi Kanunu, kötüye kullanımı ve aşırı bütçe harcamalarını önlemek için çeşitli kesinti türlerine ilişkin kısıtlamalar getirmektedir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu aşağıdaki kesinti türlerini öngörmektedir:

Standart
Sosyal
Mülk
Profesyonel

Bunlardan herhangi birini iki şekilde alabilirsiniz: kayıt yerinizdeki vergi dairesi aracılığıyla veya işvereniniz aracılığıyla.

Kesintiye başvurmak için bir belge paketi göndermeniz gerekir ve temel bir set (her tür fayda için) vardır ve her kesinti türü için özel bir set vardır.

Genel olarak, kişisel gelir verginizi vergi dairesine iade etmeniz dört aya kadar sürer ve işvereniniz Federal Vergi Servisi'nden vergi alma hakkınız hakkında bir bildirim aldıktan hemen sonra işvereniniz aracılığıyla bir kesinti almaya başlayabilirsiniz. kesinti.

“2020'de standart vergi kesintileri” ile ne kastedilmektedir? Kişisel gelir vergisine tabi gelir elde eden vatandaşlar, masrafları kendilerine ait olmak üzere vergi matrahlarını azaltabilirler. Bunun sonucunda vergi miktarı azalıyor ve vatandaşın net geliri artıyor. Bu da vatandaşın vergi yükünü azaltıyor.

Standart vergi kesintileri (bundan sonra STDC olarak anılacaktır), vatandaşların mali sorumluluk miktarını azaltmanın çok yaygın bir yoludur. Ancak tek değil: vergi kodu ST'nin yanı sıra diğer kesinti türlerinden de bahsediyor:

sosyal;
yatırım;
mülk;
profesyonel;
bir dizi başkası.

Onlara hak çeşitli koşullar altında verilir.

Daha önce olduğu gibi 2020'de standart kişisel gelir vergisi kesintileri almak çok kolaydır - vergi makamlarına böyle bir hakka sahip olduğunuzu bildirmeniz ve belirli bir belge paketi sağlamanız gerekir. Devletten tercih almanın bu şekli bildirim niteliğindedir (bu, vatandaşın yardım almaya kendisinin dikkat etmesi gerektiği anlamına gelir).

Tanım ve türleri

Standart vergi indirimi nedir? ? Bu, vatandaşın vergi matrahını azaltma hakkının yasaya uygun olarak uygulanmasıdır. Sanat. Rusya Federasyonu 218 Vergi Kanunu belli bir miktar için.

Bu makalede aşağıdaki kesinti türleri sağlanmaktadır:

vergi mükellefinin kendisi hakkında (bazı kişi kategorileri için);
vergi mükellefinin çocukları için.

Vergi mükelleflerine her ay için standart vergi kesintileri sağlanmaktadır. Bu ay START için vergi dönemi.

Stratejik saldırı silahlarının elde edilmesine ilişkin boyutlar ve prosedür

START aşağıdaki durumlarda vergi mükellefine 3.000 ruble tutarında sağlanır:

vatandaşın Çernobil felaketinin tasfiyesi sırasında bazı hastalıklara veya sakatlıklara maruz kalması ve bu koşullar altında başkalarını tahliye etmesi veya sonuçların ortadan kaldırılmasına dahil olması;
1957'de meydana gelen Mayak felaketi sonucunda bir kişinin belirli hastalıklara veya sakatlıklara maruz kalması;
kişi İkinci Dünya Savaşı sırasında engelli;
SSCB ve Rusya Federasyonu'nu savunurken aldığı yaralanma sonucu bir asker sakat kaldı;
uzman nükleer silah ve radyoaktif madde testlerine katıldı, ancak bu testlerin 31 Ekim 1963'ten önce yapılması şartıyla.

Daha geniş bir vatandaş yelpazesi 500 ruble tutarında START alma hakkına sahiptir: SSCB ve Rusya Federasyonu kahramanları, 1. ve 2. gruptaki engelli kişiler, eski ablukadan sağ kurtulanlar, toplama kampı mahkumları, gettolar, çocukluktan beri engelli insanlar, Çernobil nükleer santralindeki felaketin tasfiyesi sırasında aşırı radyasyona maruz kalan doktorlar ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca diğer vatandaş kategorileri.

Çocuklar için START (doğal veya evlat edinilmiş), ebeveynler veya evlat edinen ebeveynler için aşağıdaki miktarlarda sağlanır:

Çocuğun bakımını üstlenen hem evli hem de boşanmış ebeveynler ST alma hakkına sahiptir. Çift START, bekar ebeveynler ve ikinci eşleri tarafından yardımdan vazgeçilen ebeveynler tarafından alınabilir.

2020'de standart kesintiler, vatandaşın gelirinin 350.000 rubleye ulaştığı aya kadar sağlanıyor.

Örnek

Kadın 30.000 ruble maaş alıyor ve üç küçük çocuğu var.

Vergi kesintisi yapmadan eline alacağı tutar 26.100 olacak, kesilen kişisel gelir vergisi miktarı = 3.900 ruble.

Kayıt olurken sonuç şu olacaktır: kişisel gelir vergisi 30.000 olarak değil, 30.000 - 1400 * 2 - 3000 = 24.200 olarak değerlendirilecektir, yani stopaj yapılan kişisel gelir vergisi miktarı = 3146. Elde - 26.854.

Hangi ödemeler kapsam dahilindedir?

Aşağıdaki ödemelere standart vergi kesintileri uygulanır: :

çalışan maaşı;
medeni hukuk sözleşmesi kapsamında ücret (ücret);
diğer gelir ve kazanç türleri, eğer bunlara %13 oranında vergi uygulanırsa - kişisel gelir vergisi.

Nasıl alınır

Tipik olarak, çocuklar için vergi muafiyeti işyerinde elde edilir - bunu yapmak için, bir başvuru ile muhasebe departmanına başvurmanız ve bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesi, evlilik kaydı ve sakatlık belgesi ile ilgili belgeleri sağlamanız gerekir.

Özel durumlarda, başka destekleyici belgeler de gerekli olacaktır (örneğin, ebeveynin nafaka ödemesi veya diğer ebeveynle evli olmamasına rağmen çocuğa destek olması).

START almak için, işyerinde bu mümkün değilse, ikamet ettiğiniz yerdeki INFS'ye başvuruda bulunmalısınız. Başvuru ve destekleyici belgelere ek olarak (2-NDFL sertifikası, pasaportun 1. ve 2. sayfalarının kopyaları, çocuklara yönelik belgeler dahil), 3-NDFL beyanını da eklemelisiniz. Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin web sitesindeki programda doldurulması uygundur. Burada ayrıca sertifikanın nasıl doldurulacağına ilişkin ayrıntılı video talimatlarını da bulabilirsiniz. “Standart kesintileri bu kaynaktan hesapla” butonuna tıklamayı unutmayın.

Bir vatandaşın kişisel gelir vergisinin kesildiği bir gelir alması durumunda %13 oranında ve çocukları varsa, standart çocuk vergisi indiriminden yararlanma ve her ay bütçeye daha az gelir vergisi ödeme hakkına sahiptir.

İndirimden kimler yararlanabilir

Bir çocuğu veya çocukları (evlat edinilen çocuklar dahil) destekleyen vergi mükellefleri, 2020'de standart çocuk vergisi indiriminden yararlanabilir.

Kesinti, 18 yaşın altındaki her çocuğa ve 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenciye sağlanır.

Kesinti sınırı

Çocuk indirimi, yılbaşından itibaren geliri (%13 oranında) devam ettiği sürece kullanılabilir. 350.000 rubleyi geçmeyecek(2016 yılına kadar limit 280.000 ruble idi).

Gelirin 350.000 rubleyi aştığı aydan itibaren çocuk için standart kesinti daha fazladır. sağlanmadı.

Çocuk başına kesinti miktarı

Vergi indiriminin miktarı doğrudan vergi mükellefinin desteklediği çocuk sayısına bağlıdır:

Kesinti miktarının doğru bir şekilde belirlenebilmesi için çocukları doğum tarihlerine göre sıralamak gerekir (en büyüğü ilk önce dikkate alınacaktır vb.). Üstelik en büyük çocuk 24 yaşını doldurmuş olsa ve kendisine kesinti yapılmasa bile yine de ilk çocuk sayılacaktır.

Not: Eşlerin daha önceki evliliklerinden nafaka ödedikleri bir çocukları varsa, ortak çocukları üçüncü sayılır.

Hesaplama örnekleri

Örnek 1. Bir çocuk için standart kesinti

Kesinti alma koşulları

Fialka LLC'nin bir çalışanından Petrova I.A. 5 yaşında bir çocuk var. Aynı zamanda Petrova I.A.'nın aylık maaşı. şuna tekabül eder: 40.000 ovmak.

Vergi indirimi hesaplaması

Petrova I.A.'nın çocuğundan beri. reşit olmayan biri standart vergi indiriminden yararlanabilir.

2020 yılındaki kesinti tutarı: 1.400 ovmak.

Bu nedenle Petrova I.A.'nın gelir vergisi. 40.000 rubleden değil, 38.600 rubleden alıkonulacak. (40.000 ruble – 1.400 ruble).

Aylık Petrova I.A. kişisel gelir vergisini şu miktarda ödeyecek: 5.018 RUB(5.200 RUB yerine 38.600 RUB x %13) (40.000 RUB x %13).

Bu nedenle şunları kurtaracak: 182 ovmak.(5.200 rub. – 5.018 rub.).

Petrov I.A.'nın kesintisi. eylül ayına kadar alacak çünkü yılın başından bu yana vergilendirilebilir geliri bu ay eşiğine ulaşacak 350.000 ovmak.(40.000 x 9 ay).

1.456 RUB(RUB 182 x 8 ay).

Örnek 2. Birden fazla çocuk için standart kesinti (bunlardan biri 24 yaşın üzerindedir)

Kesinti alma koşulları

Fialka LLC'nin bir çalışanından Petrova I.A. 5, 9, 16 ve 25 yaşlarında dört çocuğu var. Aynı zamanda Petrova I.A.'nın aylık maaşı. şuna tekabül eder: 40.000 ovmak.

Vergi indirimi hesaplaması

Petrov I.A.'nın kesintisi. alma hakkı var sadece üç kişilik reşit olmayan çocuklar, ancak 25 yaşındaki en büyük çocuğu yine de ilk sırada değerlendirilecek.

Toplam kesinti tutarı şuna eşit olacaktır: 7.400 ovmak.(1400 ruble (ikinci için) + her biri 3000 ruble (üçüncü ve dördüncü için)).

Böylece gelir vergisi 40.000 ruble'den değil, 32.600 RUB(40.000 ruble – 7.400 ruble).

Sonuç olarak, aylık Petrova I.A. şu miktarda gelir vergisi ödeyecek: 4.238 RUB(5.200 RUB yerine 32.600 RUB %13). (40.000 RUB x %13) ve tasarruf edin: 962 ovmak.(5.200 ruble – 4.238 ruble).

Petrov I.A.'nın kesintisi. Eylül ayına kadar alacak, çünkü yılın başından itibaren vergilendirilebilir geliri bu ay eşiğe ulaşacak. 350.000 ovmak.(40.000 x 9 ay).

Böylece Ocak-Ağustos 2020 döneminde Petrova I.A. şunları kaydedebilecektir: 7.696 rupi(962 RUR x 8 ay).

İşvereniniz aracılığıyla nasıl kesinti alınır?

Standart bir çocuk vergisi indirimi alma prosedürü 2 aşamada gerçekleşir:

İlk aşama gerekli belgelerin toplanmasıdır

Bir çocuk için kesinti almak için aşağıdaki belgeler gereklidir:

Çocuğun doğum belgesi.
Evlilik kaydını onaylayan bir belge (Rus pasaportu veya evlilik kayıt belgesi).
Çocuğun öğrenci olması durumunda eğitim kurumundan alınan sertifika.
Çocuk engelli ise engellilik belgesi.

Eğer çalışan Tek ebeveyn Ayrıca şunları sağlamanız gerekir:

ikinci ebeveynin ölüm belgesi.
Ebeveynin evli olmadığını doğrulayan bir belge (genellikle pasaport).

Eğer çocuk bir ebeveyn o zaman vergi indirimi yapılabilir iki katına çıktı ancak yalnızca çocuğun babalığının yasal olarak belirlenmediği durumlarda, ikinci ebeveynin öldüğü veya kaybolduğu durumlarda.

Aynı zamanda ebeveynlerin boşanmış olması veya nafaka ödememesi, ebeveynin tek olduğu anlamına gelmez ve dolayısıyla çifte kesinti alma hakkı vermez.

İkinci aşama toplanan belgelerin işverene aktarılmasıdır.

Toplanan belgeler iş yerinde işverene teslim edilmelidir. Değerlendirmenin ardından çalışana çocuk için standart bir kesinti sağlanacaktır.

Aynı anda birden fazla işveren için çalışıyorsanız, kesinti yalnızca bunlardan birinden alınabilir.

Federal Vergi Servisi aracılığıyla kesinti nasıl alınır?

Yıl içinde çocuğa kesinti yapılmadıysa veya tam olarak alınmadıysa, yıl sonunda vergi hizmeti aracılığıyla alınabilir. Bunu yapmak için ihtiyacınız olan:

3-NDFL beyanının ve ona ekli belgelerin doğrulanması, Federal Vergi Hizmetine sunuldukları tarihten itibaren 3 ay içinde gerçekleştirilir.

Denetimin bitiminden sonraki 10 gün içinde vergi hizmeti, vergi mükellefine denetim sonuçlarını (vergi indirimi sağlamanın kabul edilmesi veya reddedilmesi) içeren yazılı bir bildirim göndermelidir.

Bildirimi aldıktan sonra Federal Vergi Servisi'ne gelmeli ve kişisel gelir vergisi iadesi için para transferinin yapılacağı banka bilgilerini içeren bir başvuru yazmalısınız.

Fonlar, kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunun yapıldığı tarihten itibaren 1 ay içinde aktarılmalıdır, ancak belge doğrulamasının bitiminden (masa denetimi) daha erken olmamalıdır.

Standart vergi indirimine ilişkin özel sorular

Çocuk yıl ortasında 18 yaşını doldurursa kesinti hakkı hangi aydan itibaren sona erer?

Bu konuda vergi makamlarının görüşü oybirliğiyledir. Bu standart vergi indirimini sağlayan vergi dairesi tarafından vergi döneminin başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi mükellefinin gelirinin 350.000 rubleyi aşmaması koşuluyla, yıl sonundan önce bir vergi indirimi sunulur.

Tam zamanlı eğitim gören bir çocuğun yıl ortasında mezun olması (diploma alması) durumunda kesinti hakkı hangi aydan itibaren kaybolur?

Vergi otoritelerinin bu konuda fikir birliği yoktur.

Maliye Bakanlığı'ndan gelen yazıların bir kısmında standart kesinti alma hakkının çocuğun okuldan mezun olduğu (diploma aldığı) günü takip eden ayda sona erdiği, bir başka bölümde ise mezuniyet gerçeğinin yılın ortasında olduğu belirtiliyor. vergi dönemi sonuna kadar indirim yapılması bu durumu etkilemez. Nitekim 28 Ağustos 2012 tarih ve 03-04-05/8-1010 sayılı yazıda şöyle deniyor:

“Paragraf 12'ye göre s. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. fıkrası 18 yaşın altındaki her çocuğun yanı sıra her tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, stajyer, öğrenci, öğrenci için vergi kesintisi yapılır. 24.

Aynı zamanda, bu fıkranın on dokuzuncu fıkrası uyarınca, vergi matrahı çocuğun (çocukların) doğduğu aydan veya evlat edinmenin gerçekleştiği aydan, vesayetin (vesayetin) kurulduğu aydan veya Çocuğun (çocukların) bir aileye yetiştirilmek üzere devredilmesine ilişkin anlaşmanın yürürlüğe girdiği ay ve çocuğun (çocukların) bu fıkranın on ikinci paragrafında belirtilen yaşa ulaştığı yılın sonuna kadar veya Bir ailede yetiştirilecek çocuğun (çocukların) transferine ilişkin anlaşmanın süresi dolmuş veya erken feshedilmiş veya çocuğun (çocuklar) ölümü.

Bu maddenin ondokuzuncu fıkrası uyarınca ebeveynin, çocuğun 24 yaşını doldurduğu yıl sonuna kadar vergi indirimi alma hakkı bulunduğundan, vergi indirimi yıl sonuna kadar yapılır. vergi dairesi tarafından vergi döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi mükellefinin gelirinin, bu standart vergi indirimi şartıyla, 350.000 rubleyi aşmaması şartıyla.

Gelirin 350.000 rubleyi aştığı aydan itibaren bu bentte öngörülen vergi indirimi uygulanmaz.

Vergi indirimi, vergi matrahının azaltıldığı veya çalışan bir vatandaşın gelirinin artırıldığı belirli bir miktardır. Bu terim aynı zamanda devletin daha önce ödediği vergiden elde ettiği gelirin bir kısmını da ifade etmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 218 - 221) çalışanlar için mülkiyet, sosyal, yatırım ve standart vergi kesintilerini belirler.

Vergi indiriminin özellikleri

Kişisel gelir vergisi %13'tür. Ücretlerden kesiliyor ve devlet hazinesine gidiyor. Rusya Federasyonu'nun resmi olarak çalışan her vatandaşı, konut satın alma, eğitim, ilaç satın alma vb. masraflara katlanmışsa kişisel gelir vergisini iade etme hakkına sahiptir.

İşveren, çalışana yıl için 100.000 ruble maaş ödedi. Bu miktarın %13'ü vergiye gitti. Kişi 87.000 ruble (100.000 - %13) alacak. Çalışan, çocuğun eğitimi için 50.000 ruble tutarında kesinti talep etti. Bunu toplam kazançtan çıkarıyoruz: 100.000 – 50.000 = 50.000 ruble. Bu, kesintiden sonraki vergi matrahıdır. Vatandaşa farklı bir miktar ödenecek: 93.500 ruble. (100.000 – (50.000 *0,13)).

Çalışanın kesinti hakkını kullanabilmesi için aşağıdaki koşulların gerçekleşmesi gerekir:

Rus vatandaşlığı veya vergi mükellefi statüsü (yılda en az 183 gün eyalet topraklarında kalın).
Vergiye tabi gelir elde etmek.

İşsizler, Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar ve özel bir vergi rejimi altında çalışan bireysel girişimciler, kişisel gelir vergisi kesintisi hakkını kaybeder.

Gelir vergisi kesintisi türleri

Rusya Federasyonu mevzuatına göre 2020 yılında çalışanlara yönelik vergi kesintileri aşağıdaki türlere ayrılmıştır:

Sosyal.
Standart.
Mülk.
Yatırım.

Listelenen türlerin her birine bir göz atalım.

Sosyal kesintiler

Bu vergi avantajı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinde açıklanmaktadır. Devlet, eğitim ve tıbbi hizmetlerin, gelecekteki emekli maaşının ortak finansmanının ve hayır işlerinin masraflarının bir kısmını karşılıyor.

Önemli! Sosyal NV'ler için taban yıllık 120.000 ruble. Bu, gelirin vergilendirilmeyeceği anlamına gelir. Kişisel gelir vergisi devlet bütçesine gittiyse, bireyin geri ödeme alma hakkı vardır.

Ücretli tıbbi hizmetler için kişisel gelir vergisinin iadesi hakkında konuşuyorsak, çalışanın aşağıdakiler için yapılan harcamalar için tazminat alma hakkı vardır:

Tedaviniz ve yakın akrabalarınız (çocuklarınız, ebeveynleriniz, eşiniz).
Doktorunuzun önerdiği ilaçları satın alın.
Poliçe bedelini kendi fonunuzla öderken gönüllü sağlık sigortası.

Bir sağlık kurumunun devlet lisansı temelinde faaliyet göstermesi durumunda Sosyal NV beyan edilir.

Bir vatandaşın kendi eğitimi ve 24 yaşın altındaki bir çocuk için eğitim hizmetlerinden kesinti yapma hakkı vardır. Eşin, yeğenlerin veya torunların eğitimine yönelik bir UE yoktur.

Bir çalışanın hayır kurumu için sosyal kesinti örneği

Medvedev, çocuklara yönelik operasyonlarla ilgilenen bir fona 300.000 ruble aktardı. Bir işçinin yıllık maaşı 400.000 ruble. Geri ödeme 120.000 - 15.600 ruble'nin% 13'ünden fazla olmayacak.

Standart kesintiler

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 218), çalışanlar için standart vergi kesintisi türlerini belirler.

Yıllık maaş 350.000 rubleyi aşmıyorsa, 18 yaşın altındaki bir çocuğa, bir mukime, tam zamanlı bir öğrenciye veya engelli bir kişiye kişisel gelir vergisi tazminatı verilir. İş yerindeki bir ebeveyn, vasi veya evlat edinen ebeveyn, başvuruya dayalı olarak kesinti alma hakkına sahiptir.

HB boyutları:

1 ve 2 çocuk için – 1400 ruble.
3 ve sonrakiler için – 3000 ruble.
18 yaşın altındaki her engelli çocuk, tam zamanlı öğrenci, 24 yaş altı ikamet eden, 1 veya 2 grup engelli çocuk için - ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için 12.000, 6.000 ruble. - vasiler ve mütevelli heyeti için.

Önemli! Bir çocuk tek ebeveyn veya vasi tarafından büyütülüyorsa çifte standart NV gereklidir. Anne veya baba evlendiğinde çifte tazminat hakkı kaybolur.

Bir çocuk için standart NV'nin hesaplanmasına bir örnek

Shishkin, 12 yaşındaki oğlunu tek başına büyütüyor. Babamın aylık geliri 47.000 ruble. Bu tutardan 6.110 ruble tutarında gelir vergisi düşülmektedir. Yılın başında Shishki, işyerindeki muhasebe departmanına standart bir kesinti bildirdi. Ağustos ayında geliri maksimum 350.000 rubleye ulaşacak. Bir vatandaş 5928 ruble vergi ödeyecek. Ocak'tan Temmuz'a kadar.

Aylık 3000 ruble tutarında. NV aşağıdaki kategorilere atanmıştır:

Çernobil nükleer santralindeki kazaları tasfiye edenlere ve nükleer testlerin sonuçlarına.
Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli insanları.
Askerlik hizmeti sırasında yaralanan, sakatlanan ve hastalığa yakalanan engelli kişiler.

Aylık 500 ovmak. kesinti yapılır:

Sertifikaya sahip muharebe operasyonlarına katılanlar.
SSCB ve Rusya Federasyonu'nun kahramanları.
Grup 1 ve 2'deki engelli kişiler ve engelli çocuklar.

Önemli! Bir vatandaşın çalışan başına 2 standart vergi indirimi hakkına sahip olduğu durumda, ikisinden büyük olanı kullanabilir.

Mülk kesintisi

Vatandaşlara mülkle belirli eylemleri gerçekleştirmeleri karşılığında vergi avantajları sağlanmaktadır. Devlet büyük meblağlar iade ediyor ve onlar da para için Vergi Dairesine başvuruyorlar. Emlak vergisi beyannamesinin cari vergi döneminde tam olarak kullanılmaması durumunda bir sonraki yıla aktarılmasına izin verilmektedir.

Devlet, gayrimenkulle ilgili aşağıdaki manipülasyonlar için bir fayda (%13 tazminat) sağlayacaktır:

Mülk ve hisselerin satışı. Çalışan başına maksimum mülk kesintisi tutarı 1.000.000 ruble tabanıdır.
Bir daire, oda, yazlık, arsa veya hisse satın almak. Vergi yalnızca bitmiş nesne için değil aynı zamanda yapım aşamasında olan nesne için de iade edilir. NV, 2.000.000 rubleye ulaşana kadar istediğiniz kadar kullanılabilir.
Yukarıdaki gayrimenkulün satın alınması için verilen kredinin faizi. İpotek faizi için maksimum limit 3.000.000 ruble'dir.

Vatandaşların diğer gayrimenkulleri yabancılaştırması durumunda yasa, 260.000 ruble tutarında bir kesinti yapılmasını gerektiriyor.

Yatırım kesintileri

Mevzuat, yatırım vergisi indiriminin uygulanabileceği 3 durumu tanımlamaktadır:

Üç yıldan fazla süredir sahip olunan menkul kıymetlerin satışından elde edilen gelir.
Üç yıl içerisinde bireysel yatırım hesabına yatırılan tutardan. Bu miktar yılda 400.000 ruble veya 3 yıl boyunca 1,2 milyon ile sınırlıdır. Yıl boyunca 400.000 ruble - 52.000 ruble'nin% 13'ünden fazlasının iade edilmesine izin verilmiyor. NV, resmi olarak çalışan ve vergiye tabi maaş alan bireylerden kaynaklanmaktadır.
Bireysel yatırım hesabında 3 yıl süreyle tutulan menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen kardan.

İkinci durumda, bireysel girişimciler ve ailesinde bir kişi çalışan vatandaşlar da dahil olmak üzere herkesin kesinti yapma hakkı vardır. Bu NV türü maaşa bağlı değildir.

Vergi iadesinin işlenmesine ilişkin belgeler

Vergi indirimi uygulamak için gereken evrak paketi, vergi indiriminin türüne ve bunu elde etme yöntemine bağlıdır. Vergi mükellefi iş yerinde çocuklar için standart bir kesinti yaparsa, ihtiyacınız olacak:

Birden fazla varsa tüm çocukların doğum belgesinin bir kopyası.
Öğrenci engelli ise engellilik belgesi.

Grup 1 veya 2'deki engelli bir çalışan tazminat başvurusunda bulunduğunda engellilik belgesini ibraz eder. Rusya Federasyonu Çalışanları-Kahramanları, savaş gazileri ilgili sertifikanın bir kopyasını sunar.

Bir çalışanın kişisel gelir vergisini geri ödemek için Federal Vergi Servisi aşağıdaki belgelerden oluşan bir paket hazırlar:

Form 3-NDFL beyanı.
İşverenden 2-NDFL Sertifikası.
NV'ye başvuru.
Tazminat hakkını doğrulayan belgeler.

Eş, çocuklar veya ebeveynler için kişisel gelir vergisi tazminatı öderken, kendi doğum belgelerinin, çocuklarının veya eşlerinin bir kopyası ile evlilik cüzdanlarının bir kopyasını ibraz etmeleri gerekmektedir.

Tedavi ve ilaç alımına yönelik sosyal NV belgeleri:

Sağlık kurumuyla yapılan anlaşmanın aslı ve kopyası.
Sözleşmeye uygun olarak hizmetler için ödeme yapıldığını belgeleyen bir sertifika.
Tıbbi kurumun lisansının bir kopyası.
Form 107-1/u'ya göre "Vergi makamları için" damgasını taşıyan orijinal reçete formu.
İlaç satın alma maliyetlerini doğrulayan makbuzlar ve çekler.

Gönüllü sağlık sigortasına ilişkin bir anlaşma yapılırken:

Sigorta sözleşmesi (kopyası).
Sigortacının lisansı (kopyası).
Sigorta priminin ödendiğini gösteren çek veya makbuz.

Mülk kesintisi:

Bir gayrimenkulün satışını veya satın alındığını teyit eden belgeler (satış ve satın alma sözleşmesi, kabul belgesi, bankadan ödeme talimatı, makbuz).
Satın alınan nesnenin sahipliğini belgeleyen belgeler (Birleşik Devlet Mülkiyet Kayıtlarından alıntı).

Bir dairenin ipotekli olarak satın alınması durumunda banka, raporlama döneminde ödenen faiz belgesini alır.

Kesinti almanın yolları

Rusya Federasyonu mevzuatı, bir çalışan için kesinti kaydetmek için iki seçenek belirlemektedir: iş yerinde veya Federal Vergi Hizmetinde.

İşveren aracılığıyla

İş yerinde vergi indirimi başvurusunda bulunurken, çalışanın vergi indirimi başvurusunda bulunabilmesi için başvuruda bulunması gerekmektedir. Makale herhangi bir biçimde hazırlanır ve bir kez sunulur. Tazminat miktarının değişmesi durumunda muhasebe departmanına yeni bir başvuru ve belge seti gönderilir.

Önemli! Örneğin bir vatandaş bir daire satın alırken büyük meblağlar iade ederse, vergi dairesinden NV hakkıyla ilgili bir bildirim almanız gerekir. Belge 30 gün içinde hazır olacaktır.

Başvurunun yapıldığı aydan itibaren işveren, belirlenen tutar bitene kadar gelir vergisi almaksızın ücret ödemeye başlayacaktır.

Vergi yapısında

Federal Vergi Servisi'ne bir çalışan için vergi indirimi başvurusunda bulunurken, tutarın tamamı tek seferde ödenir. Raporlama döneminin bitiminden sonra istediğiniz zaman vergi dairesine başvurabilirsiniz.

Bir kişi 2018 yılında konut satın aldı. Zaten 2019'da NV'yi uygulama hakkına sahip.

Kişisel gelir vergisini vergi dairesi aracılığıyla iade etme algoritması:

Yukarıda belirtilen belgelerin fayda türüne göre hazırlanması.
Belgelerin kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi departmanına aktarılması. Belgeler kendiniz taşınabilir, yetkili bir temsilci aracılığıyla, Russian Post aracılığıyla veya vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilebilir.
Gönderilen belgelerin masa başı incelemesi. Süreç üç aya kadar sürer.
Tazminatın bir ay içinde banka hesabına ödenmesi.

Yasal gerekliliklere uygun olarak, bir iş sözleşmesi kapsamında çalışan ve %13 kişisel gelir vergisi oranında vergilendirilen gelir alan Rus vatandaşları için çalışan kesintilerinin uygulanması mümkündür.