Su vergisi, tüzel kişiler, faaliyetleri için bir rezervuardan su toplayan bireysel girişimciler ve kuyudan sıvı toplayan kişiler tarafından ödenmelidir. Böyle bir devlet vergisinin büyüklüğünü ve devlet hazinesine ödenme süresini ele alalım.

2016 yılında su vergisi nasıl belirleniyor?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, bireyler, tüzel kişiler veya bireysel girişimciler için ödenecek tutar, vergi matrahının ve düzeltme faktörü kullanılarak endekslenen oranın ürünü olarak hesaplanır (her kategori için farklıdır).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesi, suyu nüfusun ihtiyaçları için kullanılan nehirler ve göller hariç, doğal kaynaklardan su kullanım türüne göre farklılık gösteren oranları belirlemektedir.

Su vergisi yıllık olarak endekslenmektedir: Geçen Ocak 2015'teki oranlar, 2016'da 1,32 olan bir düzeltme faktörüyle çarpılmaktadır.

Su vergisi hesaplanırken vergi matrahı

Vergiye tabi her su kullanım yöntemi için dörtte bir oranında kendi tabanı oluşturulur:

• bir rezervuardan sıvı çekerken bu, çeyrek boyunca rezervuardan alınan suyun hacmidir;
• bir tesisten çekilmeden su kullanıldığında (hidroelektrik için) - çeyrek başına üretilen elektrik;
• bir rezervuarın bölgesini kullanırken (ahşap rafting olmadan) - su alanının alanı;
• rafting yaparken - rafting mesafesine (km) göre rafting yapılan odun hacminin (bin m3) ürünü, 100'e bölünür.

2016 yılında tüzel kişiler, bireyler ve bireysel girişimciler için su vergisi miktarındaki değişiklikler

Lisans altında su toplayan kuruluşlar, bireysel girişimciler ve bireyler için, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe giren 24 Kasım 2014 tarih ve 366-FZ sayılı Kanun, 2016 yılı katsayısını 1,32 tutarında açıkça belirlemiştir.

2016 yılında nüfusa, yani bireylere, 1 bin m3 başına 93 ruble vergi oranı kullanılarak bir rezervuardan su sağlanmaktadır.

Su vergisi - raporların gönderilmesi için son tarihler, ödeme prosedürü

Devlet vergisi, ödeyici kuruluşun su kullanımını gerçekleştirebileceği bölgedeki Rusya Federasyonu bütçesine ödenmektedir. Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler tarafından yılda birkaç kez raporlama yapılır:

• Yılın ilk çeyreği için dördüncü ayın 20'nci gününe kadar,
• İkinci çeyrek için 20 Temmuz;
• Kuruluşun 4. çeyrek için en geç bir sonraki yılın 20 Ocak tarihine kadar rapor vermesi gerekmektedir.

Çeyrek için su vergisi miktarı nasıl hesaplanır: hesaplama örneği

Hesaplama esası her nesne için ayrı ayrı belirlenip toplanır. Bu da başka bir nesnenin oranından farklı bir orana sahiptir.

Örneğin Volga - oran 300 ruble. 1 bin m3 için Neva - 264 ruble. aynı hacim için (Vergi Kanununun 333.12. Maddesinin 1. fıkrası)

Lütfen unutmayın: Bir şirket belirlenen sınırın üzerinde su hacmi kullandığında, orana 5'lik artan bir faktör uygulanır.

Hesaplama örneği (2016 yılında ödeme): su alımı 450 bin m3 (ve limit 400 bin m3) 450 bin - 400 bin = 50 bin m3

• 1. norm dahilindeki kısım: 450 bin * 300 ruble * 1,32 = 178.200 ruble, burada 300 ruble, belirli bir nesneye ait bir nesneden sıvının toplanması için Vergi Kanunu Madde 333.12, fıkra 1 tarafından belirlenen orandır.
• 2. Verginin bir kısmı normun üzerindedir: 50.000 m3 * 300 ruble * 1,32 * 5 = 99.000 ruble, burada 5, “sınır” değerinin üzerindeki alım için düzeltme faktörüdür.
• 3. 178.200 + 99.000 = 277.200 ruble. – bu miktar kuruluş tarafından 2016 yılının ilk çeyreğinde Volga havzasından su çekilirken ödenecektir.

Su vergisi beyannamesi 2016 - örnek

2016 yılının ikinci çeyreği için su vergisi nasıl hesaplanır?

Su vergisi için vergi matrahı - 2016

Vergi matrahı su kütlesinin kullanım amaçlarına bağlıdır ve her biri için ayrı ayrı hesaplanır:

• vergilendirmenin amacı;

Peki ya su ölçüm cihazı yoksa? Daha sonra teknik ekipmanın fiili çalışma süresine ve verimliliğine göre suyun hacmini belirleyin. Örneğin su bir pompayla toplandığında vergi matrahı pompanın performansına (birim zamanda alınan su miktarı) ve çalışma süresine bağlıdır. Ayrıca su yükselişinin yüksekliğini (su sütunu), zamana ve derinliğe bağlı özelliklerini ve kuyunun durumunu da dikkate alın.

Bu yöntemle hacmi belirlemek mümkün değilse su tüketimi standartlarını kullanın. Limit lisansta belirtilmiştir. Her su kütlesine ve kullanım amacına göre kurulmuştur.

Su vergisinin hesaplanması - 2016

Su vergisi - 2016, her su kullanım türü için üç ayda bir ayrı ayrı hesaplanır. Aşağıdaki formülü kullanarak her tesis için bütçeye ödenecek su vergisi miktarını belirleyin:

Su vergisi ödenecek

Su vergisi Rusya topraklarında çok uzun zaman önce uygulanmadı: 2005 yılında Devlet Duması, Vergi Kanunu'na başka bir bölüm eklemeye karar verdi ve böylece iş dünyası üzerindeki mali yükü artırarak bütçe gelirlerini artırmayı amaçladı. Bu makale ödeme yapanlara bakacaktır su vergisi tabanı, oranı ve fatura döneminin yanı sıra.

Su vergisi mükellefleri kimlerdir?

Vergi ve Su Kanunlarının dönemsel değişiklikleri ve karmaşıklıkları nedeniyle kimin vergi mükellefi olduğunu belirlemek günümüzde pek kolay değildir. 2005'ten beri bazı “su” faaliyet türlerini elde etmek için vergi mevzuatının lisans almayı ve ödemeyi zorunlu kıldığı gerçeğiyle başlayalım. su vergisi.

Ancak, 2007'den bu yana, Su Kanunu ruhsatlandırmayı kaldırmış ve vergi ödemelerinin yerine kira ödemelerini koyarak işlerin hükümet yetkililerinin anlaşmaları ve kararları temelinde yürütülmesine izin vermiştir. Böylece anlaşılması kolay olmayan bir tablo görüyoruz: Bir girişimci 2007'den önce lisans aldıysa, o zaman vergi mükellefi olarak tanınıyordu, ancak yalnızca lisansın geçerlilik süresi boyunca. Ruhsatı yenilemek yerine yeni bir su kullanım sözleşmesi yapılması ve vergi dışı ödemelerin yapılması gerekiyordu. Girişimci 2007'den sonra faaliyete başlamaya karar vermişse, ödemeyi yapan kişi su vergisi Bu yıldan itibaren lisans alma zorunluluğu olmadığından artık tanınmıyor.

Hepsi bu değil. Vergilendirilen bir faaliyet türü vardır su vergisi her durumda, 2007'den sonra lisans olmasa bile. Su kaynaklarının yeraltında toplanması faaliyetidir (21 Şubat 1992 tarih ve 2395-1 sayılı “Toprak Altı Kanunu”).

Yani yükümlülükler su vergisi 2007'den önce lisans almış kişiler (kuruluşlar, bireysel girişimciler, sıradan vatandaşlar) var. Bu tür faaliyetler, bir su kütlesinin aşağıdaki amaçlarla özel kullanımıyla ilişkilidir:

• nüfusa içme suyu ve ev ihtiyaçları sağlamak;
• kerestenin su yoluyla taşınması için;
• tarımda kullanım için;
• üretimde, inşaatta kullanım için;
• madencilik için;
• Hidroelektrik prosesleri için.

Bazı bölgelerde, örneğin Moskova ve St. Petersburg'da, 2015 yılından bu yana, 2007'den önce alınan tüm lisanslar iptal edilmiştir (3 Haziran 2006 tarih ve 73-FZ sayılı Kanunun 5. Maddesi, 5. Maddesi).

Kimler su vergisi ödememelidir?

Su kaynaklarını ekonomik faaliyetlerde kullanan tüm ticari yapılar ödeme yapmak zorunda değildir. su vergisi. Aşağıdaki noktalardan en az birinin doğru olduğu kuruluşlar ödeme yapan değildir:

• İşletme “su” işi olarak sınıflandırılır, yani doğrudan suyla (balıkçılık ve avcılık, nakliye, sulama faaliyetleri) ilgilidir.
• İşletmeler halihazırda su alanındaki kaynakların kullanımı (mineralli şifalı sular, kaplıcalar) için farklı bir vergiye tabidir.
• İş, su kütlelerinin korunmasıyla ilgilidir.
• İşletmelerin özel faaliyetlerin yürütülmesinde yararları vardır (örneğin, yalnızca engelliler, gaziler ve çocuklar için donatılmış bir rekreasyon alanı sağlamak).
• İşletme, suyun ve diğer biyolojik kaynakların çoğaltılması için yaratıldı.

Ayrıca bir girişimcinin lisansı varsa ancak su kaynaklarını fiilen kullanmıyorsa, ödeme yapmasına gerek yoktur. su vergisi ancak üç ayda bir beyanname verme yükümlülüğü kendisine aittir. Lisans iptal edilene kadar sıfır göstergeli raporlamanın gönderilmesi gerekecektir (bunu kendiniz yapmak daha iyidir).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre su vergisinin hesaplanmasında matrah nasıl belirlenir?

Çeşitli faaliyet türleri için su vergisi matrahının belirlenmesine yönelik yaklaşımlarfarklı olacak:

• daha fazla kullanım için su çekilirse, baz olarak su alım hacmi kullanılır;
• su alanı kullanılıyorsa (kereste taşınması hariç), o zaman taban alanı nesnenin alanı olarak kabul edilir;
• kereste su yoluyla taşınıyorsa, malzemelerin hacmi ve güzergahın uzunluğu tabana dahil edilir;
• Elektrik üretmek için su kullanılıyorsa, üretilen enerjinin hacmi esas alınır.

Vergi Kanunu'na göre su vergisinin vergi dönemi nedir?

Su vergisinin vergi dönemi dörtte birdir. Beyanname verme ve su vergisinin ödenmesi için son tarih, raporlama çeyreği takip eden ayın 20'nci günüdür. Raporlamanın kullanılan su kaynağının bulunduğu yerdeki vergi dairesine yapılması gerekmektedir. Bu kural, kuruluşun bulunduğu yerdeki müfettişliklerine beyanda bulunan en büyük ödeyiciler için geçerli değildir.

2016 yılı su vergisi oranları

Bahis büyüklüğü su vergisi temel birim başına ruble olarak hesaplanır ve nesnenin bölgesel konumuna, ekonomik bölgeye ve belirli bir rezervuarın havzasına bağlı olarak değişir. Örneğin Orta Ekonomik Bölge'deki Volga Nehri havzasından yer altı yöntemiyle su çıkarılması için vergi oranı 360 ruble olacak. 1000 metreküp başına m Ve Doğu Sibirya ekonomik bölgesindeki Baykal Gölü'nden yeraltı suyu alımı için oran zaten 678 ruble. 1000 metreküp başına M.

Oran aynı zamanda suyun nasıl toplandığına da bağlıdır (yer üstü veya yer altı).

Belirlenen sınırı aşan miktarlarda su alınırsa oran beş katına çıkar.

Yeraltı suyunun çekilmesi durumunda, daha sonra tekrar satılacaksa bu oran 10 katına kadar çıkıyor.

Ödemeyi yapan kişi kullanılan su miktarını kendi başına ölçemezse, düzeltme katsayısı olarak 1,32 değeri (2015'te katsayı daha düşüktü - 1,15) ve ek gösterge olarak 1,1 alınır.

Nüfusun ihtiyacını karşılamak için su çekilirse, 70 ruble indirimli oran uygulanır. 1000 metreküp başına m su.

2016 yılında su vergisi nasıl hesaplanıyor?

2015 yılında su vergisinde vergi yükünü artıran özel katsayılar getirildi. Bu katsayılar Sanatın 1.1. maddesinde verilmiştir. 2026 yılına kadar olan dönem için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12'si. 2026'dan itibaren ayarlama göstergesi tüketici fiyatlarının dinamiklerine göre hesaplanacak.

Beyan, 100. satırda uygun yuvarlamayla ayarlama göstergesini dikkate alarak oranın değerini belirtmelidir.

Ayrıca, 2026'dan sonra, indirimli su vergisi oranıyla bağlantılı olarak katsayı kullanımının zorunlu hale geleceğini de belirtiyoruz.

Su vergisi mükellefin kendisi tarafından hesaplanır, bunun için geçerli katsayıyı dikkate alarak vergi oranını baz ile çarpmanız gerekir.

Su vergisiyle karıştırılmaması önemli

Nakliye aynı zamanda su kaynaklarının kullanımını da içeriyor ancak bu işletmenin sahipleri su vergisi ödemiyor. Su vergisiyle hiçbir şekilde ilgisi olmayan bir başka vergi de nakliye - ulaşım - için geçerlidir.

Ayrıca 2007 yılından bu yana mevzuat su kullanımına ilişkin faaliyetlere ilişkin lisansları kaldırmıştır. Su kaynaklarının kullanımına, Rusya'nın kurucu kuruluşunun ilgili organı tarafından onaylanan anlaşmalar ve kararlar temelinde izin verilmektedir. Anlaşma, su vergisiyle hiçbir ilgisi olmayan su kullanımı için kira ödemeleri öngörmektedir.

***

Su kaynaklarının ticari faaliyetler için kullanımının ödenmesine devam edildiği ve finansmanın iki kaynaktan geldiği sonucuna varılabilir: su vergisi ve su kaynaklarının kullanımına ilişkin sözleşme kapsamındaki ödemeler. Yakın gelecekte katsayıların artması ve buna bağlı olarak vergi oranlarının artması nedeniyle mali yükün artması planlanıyor. Dolayısıyla Rusya mevzuatı hâlâ ulusal su kaynaklarının kullanımının izlenmesine yönelik bir mekanizma oluşturma aşamasındadır. Kaynakların rasyonel kullanımı konusu, etkili bir ödeme sisteminin getirilmesi anlamına gelir ve yalnızca ekonomik açıdan (bütçe hazinesinin doldurulması) değil, aynı zamanda çevresel açıdan da önemlidir.

Bütçeye yapılan bir diğer zorunlu ödeme türü de su vergisidir. Ödeyicileri, su kaynaklarının kullanımıyla ilgili faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve bireysel girişimcilerdir. Su vergisi 2005 yılında uygulamaya konulmuştur ve su kütlelerinin kullanımına ilişkin daha önce var olan verginin yerine geçmektedir. Federal'i ifade eder.

Su vergisi mükellefleri

Ekonomik kuruluşların su vergisi mükellefi sayılabilmesi için belirli faaliyetlerde bulunması gerekmektedir. Bu durumda faaliyetin Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak lisanslanması gerekir. Su kullanımıyla ilgili diğer işler, söz konusu vergilendirmeye tabi değildir.

Su vergisi mükellefleri su kaynaklarını şu şekilde kullanır:

• kereste raftingi haricinde su alanının (su alanı) kullanımı;
• kereste raftingi;
• hidroelektrik amaçlı kaynak elde edilmesi;
• su alımı.

01/01/2007 tarihinden itibaren geçersiz hale gelen Rusya Federasyonu Su Kanunu'nun önceki baskısına uygun olarak verilen lisanslara dayanarak faaliyet gösteren kuruluşlar da ödeyici olarak kabul edilmektedir.

Aşağıdakiler de dahil olmak üzere su kullanım türleriyle uğraşan kuruluşlar ve bireysel girişimciler vergi mükellefi olarak kabul edilmez:

1. Doğrudan suyla ilgili faaliyetler. Buna balık yetiştiriciliği, nakliye, bazı inşaat türleri, sulama ve diğerleri dahildir.
2. İş türleri diğer vergilere tabi ise (maden ve termal suların çıkarılması).
3. Su koruma önlemleri.
4. Tercih edilen faaliyet türleri arasında savunma ihtiyaçları ve yangın güvenliği yer alır.

2007 yılından bu yana yüzey suyu kullanım faaliyetleri ruhsata tabi değildir. Bu tür çalışmalar, imzalanan su kullanım anlaşmaları veya alınan kararlar kapsamında gerçekleştirilebilir.

Su vergisi oranları

Su vergisi oranları çeşitli faktörlere bağlıdır: kullanım bölgesi ve su alım türü. İlk veriler kanunla belirlenir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer alır. Hesaplama alınan 1 bin metreküp suyun fiyatı üzerinden yapılıyor.

Rusya Federasyonu bölgelerine göre vergi oranları örneği

Ekonomik bölge	Su alanı	Yüzey suyu kütleleri	Yeraltı su kütleleri
Kuzey	Volga	300	384
Kuzey	Neva	264	348
Kuzeybatı	Volga	294	390
Kuzeybatı	Neva	258	342
Merkezi	Volga	288	360
Merkezi	Neva	252	306
Volgo-Vyatsky	Volga	282	336

Vergi oranlarının benzer bir şekilde bölünmesi Rusya Federasyonu'nun diğer bölgelerini de etkilemektedir: Batı Sibirya, Doğu Sibirya, Urallar, Orta Kara Dünya, Kalingrad, Kuzey Kafkasya, Uzak Doğu, Volga bölgesi. Kapsanan nehir ve göl havzaları arasında Lena, Don, Dinyeper, Baykal, Ob ve diğerleri bulunmaktadır.

Deniz suyundan su çekilme oranı kullanılan denize bağlıdır. Böylece Karadeniz ve Azak Denizleri ile ilgili olarak su vergisi 1 bin metreküp su başına 14,88 ruble olarak hesaplanıyor. Çukçi Denizi'ne ilişkin ödeme tutarı bin metreküp başına 4,32 olacak.

Kullanılan su alanı ve hidroelektrik amaçlı su tüketimi için ayrı oranlar belirlenir. Kereste raftinginde vergi, 100 km'lik parkur başına 1 bin metreküp ağaç üzerinden hesaplanıyor. Örneğin, Ladoga Gölü havzasındaki bu eylemler 100 km'de metreküp başına 1.705,2 rubleye mal olacak.

Ayrıca indirimli bir oran da sağlanmaktadır. Nüfusa su temini için su toplamak için kullanılır. Boyutu Sanat'a göre hesaplanır. 333.12 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. 2016 yılında bu rakam alınan 1 bin metreküp suya 93 ruble oldu.

Vergi hesaplama prosedürü

Su vergisi belirlenen oranlara göre hesaplanır, ancak aynı zamanda onaylanmış artış faktörleri de dikkate alınır. Bu göstergelerin büyüklüğü 2025 yılına kadar her yıl değişmektedir. 2016 yılı için vergi hesaplanırken katsayı 2017 - 1,52 için 1,32 olmalıdır.

Aşağıdaki su alma eylemleri için ek katsayılar da uygulanır:

• Para çekme limiti aşıldığında 5 kat hesaplama yapılıyor;
• Yeraltı suyunun satış amacıyla çekilmesinde 10 katı;
• Tahsil edilecek ölçü aletinin bulunmaması durumunda ilave olarak %10 dikkate alınır.

Nihai su vergisi, mevcut tüm katsayılar dikkate alınarak hesaplanır.

Örnek. Kuruluş, Volga Nehri havzasındaki Kuzey Ekonomik Bölgesi'nde daha fazla satış amacıyla yeraltı suyunun çıkarılmasıyla ilgileniyor. 2. çeyrekte alım hacmi 24 bin metreküp olarak gerçekleşti. Ödenecek vergi miktarını hesaplayın.

İlk verilere göre su alımının başlangıç ​​​​oranı 1000 metreküp başına 384 ruble. Ayrıca şu artan faktörleri de hesaba katmak gerekiyor: Satış amacıyla su çekildiğinde 10 kat, 2016'dan itibaren ise 1,32 kat. Toplam vergi tutarı 384*24*1,32*10= 121.651 ruble.

Su vergisine ilişkin raporlama sağlanması

Tüketilen su kaynaklarına ilişkin vergi ödemelerinin hesaplanması ve beyannamelerin verilmesi üçer aylık dönemler itibarıyla yapılmaktadır. Ödemenin raporlama çeyreğini takip eden ayın 20'nci gününe kadar yapılması gerekmektedir. Ödeme nesnenin bulunduğu yere aktarılır.

Vergiye tabi bir nesne yoksa raporlamanın hazırlanmasına gerek yoktur.

Su vergisi konusuna ilişkin sorular ve cevaplar

1. Kuruluş, su kaynaklarının tüketimiyle ilgili çeşitli faaliyet türlerini kullanır. Hangi vergi oranını baz almalıyım?

Ödemeleri hesaplarken, faaliyet türüne ve nesnelerin bulunduğu bölgeye göre onaylanmış vergi oranlarına odaklanmalısınız. Elde edilen göstergeler özetlenir.

2. İşletmemiz 2. çeyrekte su çekerken sınırı 20 bin metreküp aştı. 1. çeyrekte su alımı, izin verilen 220 bin sınırına karşı 160 bin metreküp olarak gerçekleşti. 2. çeyrek vergisini hesaplarken 5'li çarpım faktörünü göz ardı edebilir miyiz?

Hayır yapamazsın. Su vergisinin raporlama dönemi çeyrektir. Tutar, önceki dönemde elde edilen sonuçlara bakılmaksızın her üç aylık dönem için ayrı ayrı hesaplanır.

3. Geçerliliği 2016 yılı sonuna kadar olan bir lisansa göre yer üstü su kaynaklarının kullanılmasına yönelik faaliyette bulunan kuruluş su vergisi mükellefi midir? Lisans 2006 yılında verildi.

Evet. Kuruluş, Rusya Federasyonu Su Kanunu'nun yeni baskısının hükümlerinin söz konusu faaliyet türünü lisanslı olarak tanımamasına rağmen, su vergisi mükellefi olarak tanınmaktadır. Daha önce verilen lisanslara uygun olarak gerçekleştirilen işlemler vergiye tabi olarak muhasebeleştirilir.

Su vergisi, Vergi Kanununun 25.2. Bölümünde düzenlenir ve federal bir ödemedir. Bu vergiye ilişkin 2016 yılıyla ilgili tüm temel bilgiler bu materyalde toplanmıştır.

Bu makaleden şunları öğreneceksiniz:

• 2016'da su vergisini kimler ödemeli?
• Su vergisinin büyüklüğünü ne belirliyor?
• Bireysel durumlarda hangi katsayılar uygulanmalıdır?

Su vergisi mükellefleri

Su vergisi, özel veya belirli su kullanımıyla uğraşan kuruluşlar ve vatandaşlar tarafından ödenir (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.8 Maddesi). Yani bunlar iki insan kategorisidir:

1) 1 Ocak 2007'den (Su Kanunu'nun yürürlüğe girdiği tarih) önce verilen lisanslara dayanarak yüzey suyu kütlelerini kullanan kuruluşlar ve girişimciler. Bu durumda su vergisinin ruhsat süresi dolmadan ödenmesi gerekmektedir;

2) 02/21/92 tarihli ve 2395-1 sayılı “Yeraltında” Rusya Federasyonu Kanunu kapsamındaki lisanslara dayanarak yeraltı su kütlelerini kullanan kuruluşlar ve girişimciler (29.12.2014 tarihinde değiştirildiği şekliyle).

Su kullanım anlaşmalarına veya su kütlelerinin kullanıma sunulmasına ilişkin kararlara dayanarak su kullanan kişilerin, belgenin 1 Ocak 2007'den sonra alınması şartıyla (333.8 maddesinin 2. fıkrası) su vergisi mükellefi olmadığını belirtelim. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Su vergisinin amacı

Aşağıdaki su kullanım türleri su vergisine tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.9. Maddesinin 1. fıkrası):

• su kütlelerinden su alımı;
• sallar ve cüzdanlarda ahşap raftingi hariç, su kütlelerinin su alanının kullanımı;
• su alımı olmayan su kütlelerinin hidroelektrik amaçlarla kullanılması;
• su kütlelerinin sallarda ve çantalarda rafting yapmak amacıyla kullanılması.

Su vergisine tabi olmayan su kütleleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.9'uncu maddesinin 2. paragrafında listelenmiştir. Özellikle bunlar şunları içerir:

• yeraltı su kütlelerinden mineraller ve (veya) doğal şifalı kaynaklar içeren suyun yanı sıra termal suların çıkarılması;
• yangın güvenliğini sağlamak, doğal afetleri ve kazaların sonuçlarını ortadan kaldırmak için su alımı;
• sıhhi, çevresel ve nakliye amaçlı salınımlar için su alımı;
• tarım arazilerinin sulanması, bahçecilik, bahçecilik, yazlık arazilerin sulanması vb. için su alımı.

Su vergisi için vergi dönemi

Su vergisi için vergi dönemi dörtte birdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.11. Maddesi).

Su vergisi matrahı

Su vergisine tabi olarak tanınan her su kullanım türü için, vergi matrahı her su kütlesi için ayrı ayrı belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.10. Maddesinin 1. fıkrası).

Bu nedenle, su çıkarmanın vergi matrahı, vergi dönemi - çeyrek boyunca bir su kütlesinden çekilen suyun hacmidir. Gösterge, su kullanım günlüğüne yansıyan su ölçüm cihazlarından elde edilen verilere dayanarak hesaplanır. Su sayacının bulunmaması halinde, alınan su miktarı, teknik ekipmanların çalışma süresi ve verimliliğine göre veya su tüketim standartlarına göre belirlenir.

Su kütlelerinin hidroelektrikte (su çıkarımı olmadan) kullanımına ilişkin vergi matrahı, vergi dönemi boyunca üretilen elektrik miktarıdır.

Su kütlelerinin kullanımına ilişkin vergi matrahı (sallar ve keselerdeki ahşap rafting hariç) sağlanan su alanının alanıdır.

Sallarda ve keselerde ahşap rafting yapmak için kullanılan su kütlelerinin vergi matrahı, aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanarak belirlenmelidir:

Tekrarladığımız vergi matrahı, her su kütlesi ve her su kullanım türü için belirlenmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.10. Maddesi). Örneğin, birden fazla nehirden su çekilirken, bu nehirlerin havzaları için vergi oranları aynı olsa bile, taban her nehir için ayrı ayrı hesaplanmalıdır.

Bir su kütlesi için farklı oranlar belirlenmesi durumunda vergi matrahı her vergi oranına göre belirlenir.

Su vergisi oranları

Su vergisi oranları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesinde belirtilmiştir. Vergi matrahının birimi başına ruble cinsinden belirlenir. Oran su kullanım türüne bağlıdır. Ayrıca oranlar ekonomik bölgeye, nehir havzasına, göle ve denize göre değişmektedir.

1 Ocak 2015'ten itibaren, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesinin 1. paragrafında belirtilen vergi oranları (nüfusa su temini için su kütlelerinden su çıkarılması hariç her türlü kullanım için) endekslemeye tabidir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesinin 1.1. fıkrası). 2016 yılında katsayı 1,32'dir. 2015 yılında katsayı 1,15 idi.

Belirlenen üç aylık (yıllık) limitleri aşan su çekildiğinde, katsayılar dikkate alınarak oranlar beş kat artar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesinin 2. fıkrası). Artan oranlar yalnızca çekilen suyun limiti aşan kısmı için geçerlidir.

Bir şirketin (girişimcinin) ölçüm cihazları yoksa, 1,1 ek katsayısıyla su vergisi ödemek gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.12. Maddesinin 4. fıkrası).

Nüfusa su temini için su kütlelerinden su çekilirken tüm vergi mükellefleri için aynı vergi oranı belirlenir. Böylece, 1 Ocak'tan 31 Aralık 2016'ya kadar bu oran 93 ruble/bin'dir. küp Bir su kütlesinden alınan su kaynaklarının m'si. 2015 yılında tarife 81 ruble/bin idi. küp M.

Su vergisinin hesaplanması

Toplam su vergisi tutarı, her türlü su kullanımı için hesaplanan vergi tutarlarının eklenmesiyle elde edilir.

Su vergisinin ödenmesi

Vergi, tesisin bulunduğu yerdeki (su kullanım yerinde) raporlama çeyreğinin sonuçlarına göre bütçeye aktarılmalıdır. Bu, süresi dolan çeyreği takip eden ayın 20'sinden geç olmamak üzere yapılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.14. Maddesi). Yani, 2016'da son tarihler şu şekildedir: en geç 20 Ocak (2015'in dördüncü çeyreği için), 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim.

Su vergisi raporlaması

Su vergisi için vergi beyannamesi sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.15. Maddesi Madde 1). Raporlama formu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 3 Mart 2005 tarih ve 29n sayılı emriyle onaylandı. İçindeki göstergeler tam ruble olarak yansıtılmalıdır.

Rusya Federal Vergi Servisi, su vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin açıklamalar yayınladı. 2015 yılı beyannamelerinden bahsediyorlar. Ancak belge 2016 yılında referans olarak kullanılabilir.

Bu nedenle, 2016 raporlama çeyreğine ilişkin su vergisi beyannamesini doldururken aşağıdakileri göz önünde bulundurun.

Ödemeyi yapanın belirlenen limitten daha fazla su çekmesi durumunda, bu çekilmeye ilişkin su vergisi tutarın beş katı kadar ödenmelidir. Daha sonra 110. satırdaki beyanın 2.1 bölümünde, 1,32 kat ve 5 kat artırılan vergi oranının değerini göstermeniz gerekir.

2016 yılında nüfusa su temini için su çekerken, 100. satırdaki beyanın 2.1 bölümünde, 93 ruble su vergisi oranını göstermeniz gerekiyor. Ayrıca ruhsatta belirlenen limitin üzerinde su kullanılmış olsa dahi beş kat oranın uygulanmasına gerek yok.

Ödemeyi yapanın ölçüm cihazı yoksa, beyanın 2.1. bölümünde, 100. satır vergi oranının değerini 1,32 faktörü ve 1,1 faktörüyle çarparak gösterir.