22 Altay bölgesi
Yayın tarihi: 20 Kasım 2015
Baskı: 20.11.2015 tarihli "Altay Gerçeği"Ders: UTII
Kaynak: http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html
Son zamanlarda, 2016 yılında emsal gelire ilişkin tek verginin (UTI) önemli ölçüde artabileceği biliniyordu. RBC ajansı bunu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın emrine istinaden bildirdi. Bu koşullar altında bölgenin iş dünyası, yürütme ve yasama otoriteleriyle birlikte iş dünyasının nasıl destekleneceği, iş faaliyetlerinin nasıl artırılacağı üzerinde düşünüyor.
UTII nasıl hesaplanır?
“Vergi”, vergi miktarının gerçekte elde edilen kârdan değil, tahakkuk eden gelirden, yani hesaplanan belirli türdeki faaliyetlere (ticaret, tüketici hizmetleri vb.) yönelik bir vergilendirme sistemidir. alınması bekleniyor. Yalnızca küçük işletmeler UTII öder (örneğin, yüz kişiden az çalışanı olan şirketler veya satış alanı 150 m2'den fazla olmayan şirketler). Bir girişimcinin tahmini geliri genellikle belirli bir faaliyet türünün temel karlılığının çalışan sayısı veya tesis alanıyla ve ayrıca iki katsayıyla çarpılmasıyla hesaplanır: Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından yıllık olarak oluşturulan artan K1 katsayısı, ve yerel yetkililer tarafından onaylanan azalan bir K2 katsayısı. Dolayısıyla, Ekonomik Kalkınma Bakanlığı K1'i 1.798'den 2.083'e, yani% 15,9 oranında artırmayı planlıyor ve bu da UTII'de buna karşılık gelen bir artışa neden olacak.
Basitleştirilmiş sistemde olduğu gibi, emsal gelir üzerinden alınan vergi tamamen yerel bütçelere gitmektedir. Böylece yerel bütçe gelirlerinin dörtte birinden fazlası özel vergi rejimlerine tabi vergilerden elde edilmektedir. Bu kaynaklara göre 2013-2015 döneminde Altay Bölgesi'nde gelirlerde artış gözlendi. Böylece, Federal Vergi Servisi'nin bölgesel departmanından alınan bilgilere göre, bu yıl UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi için gelirlerde% 6'dan fazla bir artış oldu. Gelecek yıl bakanlık "özel vergi rejimleri (özellikle UTII) kapsamında gelirlerde önemli bir düşüş beklemiyor." Çünkü ödenecek vergi tutarı hesaplanırken 1 Ocak'tan itibaren artırılması planlanan deflatör katsayısının yanı sıra sigorta prim tutarlarının da dikkate alınması gerekiyor. Yani, UTII ve basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri, vergi tutarını ödenen sigorta primi tutarı kadar azaltma hakkına sahiptir. Zorunlu emeklilik sigortasında sabit katkı payı büyüklüğü, 2016 yılından bu yana artırılan asgari ücret (asgari ücret) üzerinden hesaplanıyor. Böylece gelecek yıl, tahakkuk eden gelire uygulanan tek vergi miktarı artacak, ancak aynı zamanda ödenecek verginin azaltılabileceği miktar da artacaktır.
Departman, Barnaul'da endüstriyel malların perakende ticaretiyle uğraşan, çalışanı olmayan bireysel bir girişimci için vergi hesaplama seçeneği sunmaktadır (hesaplamaya bakınız). Yeni kurallara göre UTII'ye %29 daha fazla ödemek zorunda kalacak. Yani büyüme doğrusal değildir, notlar Yuri Fritleri Altay Girişimciler Birliği Yönetim Kurulu Başkanı.
Yorumları dikkate alarak
Hükümetin girişimiyle ilgili AP'ye şu yorumu yaptı: “Bu senaryoyu analiz ettik. Geçen yıl deflatör katsayısı sadece %6,6 idi. Ticarette çalışan ve vergilendirme sistemini UTII şeklinde kullanan girişimciler için toplam vergi yükü 2014'ten bu yana %24,9 arttı. 2015'ten bu yana deflatör katsayısı tekrar %7,5 oranında artırıldı ve asgari ücretin değeri de %7,5 oranında artırıldı; bu da 1 Ocak 2015'ten bu yana UTII'de %8'den fazla bir artışa yol açtı. 2013 krizi öncesinde bu vergideki artış %32,9 olarak gerçekleşti.
2016 yılında K1'in yüzde 15,9, asgari ücretin ise yüzde 20,7 oranında artması bekleniyor. Bu hiçbir şekilde girişimcilik ortamını ve iş faaliyetlerini iyileştirmeyecektir.
Vergi artışına başka olumsuzluklar da eşlik ediyor. Girişimcilerin tüm maliyetleri artacak. Öncelikle tarifeler artacak. Üstelik doğal tekeller katı ve şeffaf olmayan bir şekilde faaliyet göstermektedir. Kamusal alanda bazı rakamlar açıklanıyor ama aslında daha büyük rakamlar alıyoruz.
İkincisi, artan akaryakıt fiyatları ve ağır vasıtalara uygulanan vergiler nedeniyle nakliye taşımacılığı daha pahalı hale gelecektir. 11 Kasım'da kamyon şoförleri ülke çapında bir protesto düzenlediler, çünkü her şeyden önce yeni ücret sadece onları değil, aynı zamanda her girişimciyi de etkileyecek çünkü bugün ulaşım bileşeni önemli.
Arazinin kadastro değerinin ve bununla birlikte arazi vergisinin veya arazi kirasının artmasını bekliyoruz. Ve aslında artışın ne olacağını bilmiyoruz. Bunun herkesi etkileyeceğini düşünüyorum. Yaklaşık iki ay önce Mülkiyet İlişkileri Ana Dairesi'nin internet sitesinde kadastro değerinde beklenen değişiklik hakkında bilgi ortaya çıktı. İndirmeyi başaranlar iki kattan 20 kata kadar önemli bir artış gördü. Kadastral değer her beş yılda bir yeniden değerlendirilmektedir, ancak bunu değerlendirmek için hangi metodolojinin kullanıldığı bizim için açık değildir.
Mülkiyet İlişkileri Ana Müdürlüğünün yanı sıra federal düzeyde de temasa geçtik. Bu bilgilerin işletmelerden gelen yorumlar dikkate alınarak kesinleştirildiği ve yakın gelecekte bu hesaplamaların kamuoyuna açıklanacağı söylendi. Ama bugün Kasım ortası ve ne yazık ki yeni bir hesaplama göremiyoruz. Ve yeni yıldan önce ortaya çıkıp çıkmayacakları büyük bir soru. Büyük olasılıkla, bölgesel otoritelerin sorumluluğunda olduğu için mekanik olarak onaylanacaklar ve bu değişiklikleri yeni yılda öğreneceğiz. Doğal olarak bilgi sahibi olmadan faaliyetlerini planlayan girişimciler kendilerini hoş olmayan bir durumla karşı karşıya bulabilirler.
Buna ek bir yük de emlak vergisinin getirilmesidir. Kanun koyucu bu vergiyi şimdilik 1000 metrekarenin üzerinde alana sahip idari ve alışveriş merkezleri için kabul etti. Çeşitli tahminlere göre bu, Altay Bölgesi'ndeki binlerce olmasa da yüzlerce nesneyi etkileyecektir. Emlak vergisiyle ilgili bilginin İşletmenin internet sitesinde yer alması gerekiyor ama henüz yok.”
Yukarıdaki faktörlerin birleşimi, 2016'dan itibaren vergi ve vergi dışı yüklerdeki artışın önemli ölçüde artacağını söylememize olanak sağlıyor. Ve tüm bunlar, tüketici faaliyetlerindeki düşüş ve ekonomideki genel kriz eğilimlerinin arka planında gerçekleşiyor. Altay Girişimciler Birliği (AUP), bunun önemli sayıda bireysel girişimcinin iflasına veya işlerinin gönüllü olarak kapatılmasına yol açabileceğinden korkuyor. Veya gölgelere doğru yola çıkmalarına. Bölge yönetiminin ve TSA'nın her zaman aktif olarak mücadele ettiği ve mücadele ettiği şey tam da budur.
Yuri Fritleri ticaretin yasal olması gerektiğine inanıyor. Ancak mevcut koşullarda herhangi bir şeyi tahmin etmek ve terazinin bir tarafında girişimci, aile, çalışanlara karşı yükümlülükler, yüklenicilere karşı yükümlülükler, diğer tarafta ise vergi yükü olan insanları kınamak zordur. Bu nedenle gölge işin payının artmaya başlayacağı korkusu var.
Bu yıl içerisinde Girişimcilik ve Piyasa Altyapısını Geliştirme Dairesi Başkanlığı, TSA üyelerinin aktif rol aldığı bir vergi komisyonu işletti. Bu konuyla ilgili olarak birinci vali yardımcısının başkanlığında bölgesel bakanlıklar arası komisyon toplantısı yapıldı. Sergei Loktev Belediyelerin UTII'yi oluştururken K2 katsayısını düşürmesi ve bölgesel Yasama Meclisinin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan girişimcilerin gelirinin oranını yüzde altıdan üçe düşürmesi olasılığını tartıştılar.
TSA bu konuyu her yönüyle analiz etti ve bu kararların öncelikle birçok girişimcinin işini kaçınılmaz iflastan kurtaracağına, ikinci olarak da iş faaliyetlerini artıracağına ve zor zamanlardan kurtulmaya yardımcı olacağına derinden inanıyor.
Satıcı ne kadar ödeyecek?
Barnaul'da çalışanı olmayan bir endüstriyel mal satıcısının temel karlılığı 9.000 ruble. aylık, K1 (deflatör) – 1.798, K2 – 1.
2015 yılında hesaplanan vergi: 9.000 RUB. x 12 ay x 1.798 (K1) x 1 (K2) x %15 = 29.128 ovmak.
2015 yılında Emeklilik Fonuna sigorta katkıları üzerinden hesaplanan vergideki azalma dikkate alındığında - 22.261 ruble. (asgari ücret - 5965 ruble) ödenecek vergi miktarı 6867 ruble olacak.
1 Ocak 2016 - 2.083 arasındaki vergi değişikliklerini hesaplarken deflatör katsayısı dikkate alınırsa, hesaplanan vergi miktarı şu şekilde olacaktır: 9.000 ruble. x 12 ay x 2,083 (K1) x 1 (K2) x %15 = 33.745 ovma. 2015'e kıyasla artış 4.617 ruble yani %15,9 olacak.
Emeklilik Fonuna sigorta katkıları üzerinden hesaplanan vergideki düşüş dikkate alındığında ve 2016'dan itibaren katkı payı tutarı 22.261'den 24.911 rubleye veya% 12 (asgari ücret - 6.675 ruble) artacak, ödenecek vergi miktarı 8.833 ruble olsun. Bu örnekteki vergi artışı %129'dur.
Tahmini gelire tek bir vergi uygulayan bireysel girişimciler için, bütçeye yapılan bu tür bir ödeme, onları neredeyse tüm diğer vergileri ödeme yükümlülüğünden muaf tutmaktadır. Ancak bu tür vergilendirmeyi tüm iş adamlarının uygulayamayacağını, yalnızca belirli tür faaliyetlerle uğraşanların uygulayabileceğini dikkate almakta fayda var. Örneğin perakende ticarette, catering sektöründe çalışıyorlar veya kişisel hizmetler sağlıyorlar.
Küçük işletmeler için tek vergi nasıl hesaplanır?
Vergi miktarını hesaplamak için, işadamına kesilen gelir olan vergi matrahını belirlemeniz gerekir. İkinci gösterge birçok faktöre bağlıdır:
- belirli bir faaliyet türünün temel karlılığı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir - Madde 346);
- çalışan sayısı (veya inşaat alanı);
- K1 katsayısı (her yıl Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın düzenleyici kanununda belirlenir);
- K2 katsayısı (büyüklüğü belediye düzeyinde belirlenir).
UTII'yi hesaplama formülü şöyle görünecektir:
Tahmini gelir*%15 (küçük işletme vergisi oranı). Alınan tutardan sigorta primlerinin kesilmesi gerekmektedir.
Küçük işletmelere uygulanan vergiler ne kadar artacak?
Bir önceki yıla göre bu göstergenin büyümesi neredeyse %16 olacak. Küçük işletmeler üzerindeki tek verginin tüm “çalışma” dönemi boyunca, vergi miktarının hesaplanmasında önemli olan katsayıdaki bu artış en önemli olanıdır.
Artık küçük işletmelere uygulanan verginin hesaplanacağı vergi matrahı neredeyse %16 oranında artacak. Bu nedenle iş adamlarının vergi yükünde ciddi bir artışa hazırlıklı olması ve belki de bu yükü azaltmanın yollarını önerecek uzmanlardan yardım alması gerekiyor.
Yeni 2016'daki özel vergi rejimleri için Rusya'da bir takım değişiklikler getiriliyor. 2015 yılında Devlet Duması, vergi kanununda, Emsal Gelirlere İlişkin Birleşik Verginin (UTII) hesaplanmasını da etkileyen değişiklikler kabul etti. UTII tercihli oranı, bu verginin 2016 yılında hesaplanması ve uygulama esaslarını yazımızdan okuyabilirsiniz.
2016'da UTII: değişiklikler
UTII'nin yalnızca belirli ticari faaliyet türleri için geçerli olan (UTII'ye tabi nesnelerin listesi Federal mevzuatla sınırlıdır) ve bölgesel veya yerel makamlar tarafından oluşturulan bir vergi rejimi olduğunu hatırlatalım. Başka bir deyişle, farklı bölgelerde UTII vergisini ödeme prosedürü farklı olabilir ancak UTII hesaplanırken işletmenin gelir miktarı önemli değildir. 2013 yılından bu yana, bu özel vergilendirme rejimi isteğe bağlı hale gelmiştir - yani koşulları girişimciye uymuyorsa, UTII vergi sisteminden başka bir vergilendirme sistemine geçiş beyan etme hakkına sahiptir.
Bireysel girişimciler için 2016 yılında UTII sistemine geçişin çeşitli koşulları bulunmaktadır. Bu, çalışan sayısı (yüz kişiden az olmalıdır), işletmenin yeri (belediye sınırları dahilinde olmalıdır), belirli bir ticari faaliyet türü (perakende ticaret, catering işletmesi, kişisel hizmet veren şirket) hizmetler vb.).
Gelecek yıl yani 2016'da da, Tahakkuk Edilen Gelirlere İlişkin Birleşik Vergi gibi özel bir vergilendirme rejiminin uygulamaya konması planlanıyor. Yetkililer bu sistemi yalnızca 2018 yılına kadar kaldırmayı planlıyor.
Not
Sevgili okuyucular! Ticaret ve hizmet alanındaki küçük ve orta ölçekli işletmelerin temsilcileri için, tam depo muhasebesini, ticaret muhasebesini, finansal muhasebeyi korumanıza olanak tanıyan ve aynı zamanda yerleşik bir muhasebe sistemine sahip olan özel bir "Business.Ru" programı geliştirdik. CRM sisteminde. Hem ücretsiz hem de ücretli planlar var.
Vergi kanununda kısmen UTII vergi hesaplaması 2016 yılında, 13 Temmuz 2015 tarih ve 232-FZ sayılı Federal Kanun ile değişiklikler yapılmıştır. Belgeye göre, artık Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yerel ve bölgesel yönetimleri, işletmeler için vergi oranlarını düşürme hakkına sahip. Bu fırsat, “özel rejimler” olarak adlandırılan Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemini (STS) kullanan ve tahakkuk eden gelir üzerinden Birleşik Vergiyi hazineye ödeyen şirketleri etkileyecektir.
Kanunun yeni baskısındaki bölümlerinden birine göre, UTII vergi oranı artık işletmenin tahakkuk eden gelirinin %15'ine eşit oluyor. Ayrıca değişikliklere göre, bölgesel yetkililer ve federal şehirlerin yetkilileri, UTII oranının neredeyse yarı yarıya -% 7,5 - 15 oranında azaltılmasını sağlama hakkına sahip. Böyle bir tercihli tek vergi oranı, UTII'nin uygulandığı belirli vergi mükellefi kategorileri ve ticari faaliyet türleri için getirilebilir.
2016 yılında UTII sistemi kapsamında girişimciler tarafından ödenen tüm vergiler belediye bütçesine gidecek.
Bireysel girişimciler için 2016 yılında UTII vergi oranları
Bireysel girişimciler ve kuruluşlar için 2016 yılında Birleştirilmiş Gelir Vergisi'ne (UTI) geçişin de zorunlu bir gereklilik olmadığını - istenirse bir işadamı bunu başka bir vergi sistemiyle değiştirebileceğini hatırlatalım.
Dolayısıyla, UTII 2016'nın çeyrek dönem için hesaplanmasına örnek olarak küçük bir perakende işletmesini ele alalım. Dolayısıyla bu tür ticari faaliyetin metrekare başına temel karlılığı ayda 1.800 rubledir. Örneğin, bir mağaza 60 metrekarelik bir alanı kaplıyorsa çeyreklik vergi matrahı şu şekilde hesaplanmalıdır:
60 x 1800 x 3 (bir çeyrekteki ay sayısı) x 1,798 (K1 katsayısı) x 0,5 (bu tür ticari faaliyet için bölge tarafından belirlenen yaklaşık K2 katsayısı) = 291.276.
Şimdi, UTII vergisini hesaplamak için vergi matrahını, çoğu işletme için nadir istisnalar dışında% 15'e eşit olacak vergi oranıyla çarpmak gerekiyor. 291.276 x %15. Bu işletme için UTII 2016'nın bu çeyrekte yaklaşık 43.691 ruble olacağı ortaya çıktı.
UTII-2016 ödeyen bireysel girişimciler vergi miktarını azaltma olanağına sahiptir. Bunu yapmak için, girişimcinin çalışanlarına ödediği sigorta primi tutarını ortaya çıkan miktardan çıkarmanız gerekir. Bireysel bir girişimci UTII-2016'nın boyutunu yüzde yüz azaltabilir - bu yalnızca işletmenin işe alınan işgücü kullanmaması durumunda mümkündür. Ancak işe alınan işçilerin emeğini kullanan bireysel girişimcilerin bu şekilde UTII'nin boyutunu sigorta primi tutarının yarısından fazla azaltması imkansızdır. Bu kısımda vergi mevzuatında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
2016'da UTII iadesi ne zaman yapılmalı?
2016 yılında vergi mevzuatında yapılan değişiklikler vicdansız vergi mükelleflerine yönelik cezaları etkilemedi. Vergi kaydı olmadan ticari faaliyetlerde bulunmak idari sorumluluk gerektirir - en az 40 bin ruble para cezası ve beyanın geç verilmesi UTII vergi tutarının% 5'i kadar para cezası, verginin ödenmemesi -% 20'si kadar para cezası gerektirir miktarı. 2016 yılı UTII beyan formunu indirin
Pek çok girişimci zor bir seçimle karşı karşıyadır: Hangi vergi sistemini seçmeli: UTII mi yoksa "basitleştirilmiş" vergi sistemi - basitleştirilmiş vergi sistemi mi? Çoğu iş adamı, en karlı olanın UTII, ardından patent vergilendirme sistemi ve ancak o zaman basitleştirilmiş sistem olduğu konusunda hemfikirdir. Ancak ülkenin farklı bölgelerinde UTII'yi hesaplamaya yönelik katsayıların yıldan yıla farklılık gösterebileceği, artabileceği ve değişebileceği ve farklı türde ticari faaliyetlerde bulunan şirketler için vergi miktarının farklı olabileceği unutulmamalıdır. Basitleştirilmiş vergi sisteminin, işletmenin giderleri ile geliri arasındaki farkın küçük olması ve kârın önemsiz olması durumunda faydalı olduğu düşünülmektedir.
Önceki birkaç yılda olduğu gibi 2016'da da UTII, ödeyenin belirlenmiş (atfedilen) tek bir tutarın belirli bir yüzdesini düşürdüğü mevcut özel vergi rejimlerinden biri olmaya devam edecek. Ancak 2016 yılı için planlanan ciddi vergi değişiklikleri bu özel rejimi kısmen etkileyerek hesaplama şekline ilişkin bazı kuralları değiştirdi. UTII ile ilgilenen tüm girişimciler ve muhasebeciler, beklenen tüm değişikliklere aşina olduklarından emin olmalıdır.
Yeni yıldan bu yana bu özel modun çalışma prosedüründe küresel bir değişiklik yaşanmadığını belirtmekte fayda var. Bu nedenle girişimciler 2016 yılında UTII'yi hesaplarken ve öderken herhangi bir zorlukla karşılaşmayacaklar.
UTII'de iş yapmaya ilişkin kuralların çoğu aynı kalıyor:
- seçim imkanı - kuruluşlar ve bireysel girişimciler için bu özel mod hala zorunlu değildir;
- faaliyet türündeki kısıtlama - UTII'ye geçiş yalnızca faaliyetleri yasal olarak belirlenmiş listede yer alan vergi mükellefleri için geçerlidir;
- oranı korumak - toplam büyüklüğü hala% 15'tir, ancak bu herkes için geçerli değildir;
- zorunlu vergi - fiili faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın yine de ödenmesi gerekir.
UTII beyannamesine gelince, vergi hesaplamasında meydana gelen bazı değişiklikler dikkate alınarak geliştirilen yeni bir form 2016 yılında yürürlüğe giriyor. Doldurma prosedürü ve son başvuru tarihleri ve vergi ödemesi yeni raporlama döneminde değişmedi. UTII hâlâ üç ayda bir ödenen bir vergidir, dolayısıyla her üç ayda bir beyanda bulunmanız ve vergi ödemeniz gerekir.
Açıkçası, UTII ile ilgili ana noktalar ve kurallar aynı kaldı, değişiklikler yalnızca bazı küçük noktaları etkiledi. Aşağıda onlar hakkında daha fazla ayrıntı bulacaksınız.
Tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergiye ilişkin son değişiklikler
UTII'de temel çalışma koşullarının korunmasına rağmen, Yeni yılda bazı değişiklikler yapıldı. Bunlar şunları içerir:
1. Bölgesel yönetimlere daha fazla yetki verilmesi. 2016'dan itibaren hangi iş gelişiminin teşvik edilmesi gerektiğine bağımsız olarak karar verebiliyorlar. Bunu yapmak için onlara UTII'de girişimciler için %7,5'ten %15'e kadar tercihli bir oran belirleme fırsatı veriliyor.
2. Vergi tutarını %100 oranında azaltma imkanı. Bu hak yalnızca çalışanı olmayan UTII ödeyenlere verilir.
3. Beyanname formunun değiştirilmesi. Farklı oranlar belirlenebilmesi nedeniyle rapora bu değerin belirtilmesi gereken yeni bir satır 105 eklendi. Ayrıca girişimcinin yeni beyannameye kendi damgasını vurması gerekmiyor. Güncellenen belgenin 2016 yılının ilk raporlama döneminden itibaren sunulması gerekmektedir.
4 Yeni yazarkasa ekipmanının zorunlu kullanımına duyulan ihtiyaç. 2016'dan önce bu isteğe bağlıydı, şimdi (birkaç istisna dışında) UTII'deki girişimcilerin neredeyse tamamının yeni ekipman kurması ve her satıştan verileri vergi makamlarına aktarması gerekecek. Ancak bu değişiklik yeni yılın ilk aylarından itibaren değil, biraz sonra yürürlüğe girecek.
Gördüğünüz gibi bu değişiklikler hem girişimcilerin UTII üzerindeki çalışmalarını kolaylaştırmayı hem de bazı değişiklikler getirmeyi vaat ediyor. Belki de bu, mükellefleri farklı bir vergi sistemine geçmeye teşvik edecektir, çünkü bu rejimin 2018'de hâlâ kaldırılması planlanıyor.
Yeni hesaplama prosedürü
Tek bir vergi beyannamesi doldurma prosedürü ve bunu hesaplama formülü de aynı kalıyor. Hesaplama verilerine gelince, onlar da değişmedi. UTII'nin formülü aşağıdaki gibidir:
- UTII = Temel verim * K1 * K2 * %15
Temel kârlılık miktarı her faaliyet türü için belirlenmekte olup 2016 yılında da değişmemiştir.
2016 için UTII'de K1 katsayısı değişmedi — 1,798 (her ne kadar genellikle yıllık olarak değişse de). Ancak başlangıçta bu göstergenin 2.083'e çıkarılmasının planlandığını belirtmekte fayda var. Bu kararın iptali, bu özel rejim altında çalışan girişimciler arasında büyük bir hoşnutsuzluğa yol açtı. Bu değişiklik şu anda yalnızca cari yıl için geçerlidir.
2016 için UTII'de K2 katsayısı hâlâ yerel yasalara tabidir ve yeni yılda her şey değişmedi. Ancak önceki yıllarda olduğu gibi nadiren değiştiği için. Ancak yine de yerel düzenlemelerdeki değerini kontrol etmekte fayda var çünkü gösterge değişirse nihai vergi tutarı da düşebilir.
UTII'nin hesaplanmasındaki tek yenilik, bazı durumlarda %7,5 ile %15 arasında değişebilen tercihli faiz oranının kullanılmasıdır. Küçük değişiklikler, miktarı vergi miktarını azaltmak için kullanılabilecek olası giderleri de etkiledi.
Özellikle çalışanlara ödenen sigorta primleri indirilebiliyor ancak bunların azami tutarı verginin yarısı kadar olabiliyor. Sigorta primlerine gelince, bunlar 2015'tekiyle aynı oranlarda hesaplanıyor.
Yalnızca işlerinde işe alınmış işgücü kullanmayan girişimciler UTII miktarını %50'den fazla azaltabilirler - %100 indirim hakkına sahiptirler.
2016 yılında İYE oranının %7,5'e düşürülmesi (bölgeler için)
UTII oranını belirlerken iki yöntem kullanılır - genel bir oran kullanmak ve değerini bölgeye göre ayarlamak. 2016 yılında yerel yönetimler, farklı faaliyet türleri için belirli bir bölgedeki UTII oranını bağımsız olarak belirleme hakkını aldı.
Asgari oran %7,5 olabilir ve yetkililerin hangi alanlarda böyle bir fayda sağlayacağına bağımsız olarak karar verme hakkı vardır. UTII oranlarını bilmek isteyen girişimciler bu bilgiyi yerel mevzuatta bulabilirler. Burada değeri bölgesel otoriteler tarafından belirlenen K2 katsayısının değerini de öğrenebilirsiniz.
2016 yılında UTII'de yaşanan yeniliklerin özeti olarak şunu belirtmekte fayda var:
- Bu rejim altında çalışmanın temel koşulları değişmeden kalmıştır; hâlâ isteğe bağlıdır ve yalnızca yerleşik faaliyet türleri için kullanılabilir.
- Yerel yönetimler, %7,5'ten %15'e kadar tercihli bir oran uygulayarak UTII miktarını iki katına kadar azaltma olanağına sahiptir.
- Girişimci için küçük bir taviz, kurallara göre her yıl artmasına rağmen K1 katsayısını aynı seviyede tutmaktı.
Ayrıca 2016'dan bu yana UTII vergisindeki değişikliklerle ilgili videoya da bakın:
UTII, küçük işletmeler için vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilen özel bir tercihli vergi rejimidir. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler, aşağıdakiler de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin gerekliliklerine uymaları durumunda UTII'yi eşit şartlarda uygulayabilirler:
- çalışan sayısı 100'den fazla değil;
- Catering işletmeleri veya perakende alanı için müşteri hizmetleri salonunun alanı 150 metrekare ile sınırlıdır. M.;
- Bir kuruluş veya bireysel girişimci en büyük vergi mükelleflerinden biri olmamalıdır.
Diğer bir sınırlama ise UTII'nin yalnızca hizmet sağlarken ve perakende ticaret gerçekleştirirken kullanılabilmesi ve belediyelerin bağımsız olarak belirli bir faaliyet listesi oluşturmasıdır. Bu vergi rejiminin hiç geçerli olmadığı, örneğin Moskova gibi bölgeler var.
Emsal vergi doğrudan alınan gelire bağlı değildir; vergi matrahı özel bir formül kullanılarak hesaplanır - DB * FP * K1 * K2, Nerede:
- DB - aylık temel karlılık;
- FP - fiziksel gösterge;
- K1 - deflatör katsayısı;
- K2 - düzeltme azaltma faktörü.
BD ve FP değerleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinde verilmiştir, K1 yıllık olarak Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından kurulur ve K2 yerel yönetimler tarafından kabul edilir. Sonuç olarak, tahakkuk eden vergi miktarı yıldan yıla değişecektir, bu nedenle vergi mükelleflerinin 2016 yılında UTII'de yapılan değişiklikler hakkında bilgi sahibi olması önemlidir.
2016'daki UTII katsayıları
2016'da hangi UTII katsayıları yürürlükte? Başlangıçta, 2016 yılı için UTII için K1 katsayısı 2.082 olarak belirlendi (Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 20 Ekim 2015 tarih ve 772 sayılı emri). Bu kadar yüksek bir değer, 2016 yılında tahakkuk eden vergi miktarının geçen yıla göre neredeyse %16 oranında artmasına yol açacaktır. Daha sonra Ekonomik Kalkınma Bakanlığı 18 Kasım 2015 tarih ve 854 sayılı emriyle K1'i bir önceki yıl seviyesinde tuttu. 1,798 .
Deflatör veya artan katsayı olarak da adlandırılan K1'den farklı olarak K2 katsayısı, UTII için vergi matrahını düşürmeyi amaçlamaktadır. K2'nin değeri şu şekilde olabilir: 0,005'ten 1'e bölgesel düzenlemelerle belirlenir ve katsayı bir yıl için değil birkaç yıl için geçerli olabilir.
2016 yılı UTII için K2 katsayısını nerede bulabilirim? Bölgesel düzenlemelerle belirlenir: yasalar, kararlar, düzenlemeler. Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde K2'nin değerini nasıl bulacağımızı ayrıntılı olarak anlattık.
2016 yılında UTII vergi oranı
Yukarıda UTII için vergi matrahının nasıl hesaplandığını gösterdik, ancak ödenecek vergi miktarı da vergi oranından doğrudan etkileniyor. Bu rejime göre normal vergi oranı 15% ancak 2016'dan itibaren bölgesel yetkililer bunu yarı yarıya azaltabilir. Bu nedenle, 2016 yılında UTII için vergi oranı yalnızca 7,5% .
Ancak 2016'da UTII'ye uygulanan vergi oranının düşürülmesinden bahsetmek daha çok varsayımsal olabilir. Bunun nedeni, 13 Temmuz 2015 tarih ve 232 sayılı Federal Kanunun, yerel temsilci organlara UTII üzerindeki vergi oranını düşürme zorunluluğu getirmemesi, yalnızca onlara böyle bir hak vermesidir. Sahtekarlar tarafından aktarılan verginin, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine değil, tamamen belediye veya şehir bütçesinin gelir tarafına gittiği, bu nedenle yerel makamların vergiyi azaltmakla pek ilgilenmediği dikkate alınmalıdır. Bu rejimde oran.
2016 yılında UTII için tam olarak hangi vergi oranının bir şehir veya belediyede belirlendiğini yerel yönetimde veya iş yerinizdeki Federal Vergi Servisi Müfettişliğinde öğrenebilirsiniz.
UTII 2016 nasıl hesaplanır
2016 yılında UTII miktarını hesaplamak için yukarıdaki formülün tüm bileşenlerini bilmeniz gerekir: K1 ve K2 katsayıları, temel karlılık, fiziksel gösterge. Kullanıcılarımızın 2016 yılında UTII'yi hesaplamaları için ücretsiz bir çevrimiçi hesap makinesi geliştirdik.
Lütfen hesaplayıcımızın %15 oranına göre hesaplama yaptığını unutmayın, dolayısıyla bölgenizde 2016 yılında farklı bir UTII oranı varsa bu size uymayacaktır.
Örneğin yolcu taşımacılığı yapmayı planlıyorsunuz ve UTII için ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini öğrenmek istiyorsunuz. Faaliyet türlerinden “Yolcu taşımacılığı için motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması” seçeneğini seçin ve ikinci paragrafta koltuk sayısını belirtin. Üçüncü paragrafta K2 değerini belirtmelisiniz. Hesap makinesi size her çeyrek için tahakkuk eden verginin toplam tutarını gösterecektir.
İşverenler, raporlama döneminde çalışanlara ödenen sigorta primleri pahasına hesaplanan UTII miktarını %50'ye kadar azaltabilir. Çalışanı olmayan girişimciler, hesaplanan vergiyi katkı payının tamamı kadar azaltma hakkına sahiptir.
Bunun nasıl yapılacağı hakkında daha fazla bilgiyi “” makalesinden veya 1 SBO'daki uzmanlardan ücretsiz vergi danışmanlığı alarak öğrenebilirsiniz.
2016'dan itibaren UTII'ye ilişkin yeni beyan
2016 yılında UTII'deki en son yenilik yeni beyan Federal Vergi Servisi'nin 22 Aralık 2015 tarih ve ММВ-7-3/590@ sayılı emriyle onaylanmıştır. Yeni formda pek fazla değişiklik yok:
- artık başlık sayfasını damgalamaya gerek yok;
- Üç sayfanın barkodları değişti;
- beyannamenin 2. bölümünde artık vergi oranını belirtmelisiniz.
Yeni UTII formu, 2016 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren geçerlidir. Yeni beyan formunu “” koleksiyonundan indirebilirsiniz.
