Rusya Federasyonu'nun vergi politikasının ana yönleri. Vergi politikasını iyileştirmenin yolları

Maliye Bakanlığı, Rusya Federasyonu'nun 2017-2019 vergi politikasının iç ekonominin restorasyonunun temeli olacağından emin. Departman temsilcileri, iş dünyasının üzerindeki toplam yükün önemli bir değişiklik olmadan devam edeceğini vurguluyor. Aynı zamanda yetkililer, 2018'de beklenen ancak 2019'da başlayan vergi reformunun formatını da tartışmaya devam ediyor.

2018-2019'da vergilerin artırılmasının nedenlerine ve bunun Rusların yaşam standardını nasıl etkileyebileceğine bakalım.

Rusya Federasyonu'nun vergi politikası: 2017-2019 için küçük işletmelerin gelişimine yönelik beklentiler

Özel vergi rejimlerinin idaresinde ve vergi mükelleflerinin sorumluluklarında bir takım değişiklikler öngörmektedir. Ayrıca Maliye Bakanlığı temsilcileri vergi yükümlülüğü ve kontrolünün tanımında da düzenlemeler yaptı. Yetkililer, yeniliklerin ekonomik büyümenin hızını artıracağını söylüyor.

Her şeyden önce vergi politikası, temsilcileri ekonomik kriz sonrasında ciddi zorluklar yaşayan küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesine yöneliktir. Belirli türdeki hizmetleri (temizlik ve özel ders dahil) sağlayan kişiler, 2018 yılı sonuna kadar kişisel gelir vergisinden muaftır.

Ayrıca küçük işletmelerin desteklenmesi kapsamında yeni tip yazarkasa satın alma masrafları için UTII'den kesinti yapılıyor. Bu tedbir, girişimcilerin online yazar kasalara geçişten kaynaklanan maliyetlerini azaltacak. Ayrıca tahvillerden elde edilen kupon gelirleri de vergiden muaf tutulacak.

Yetkililer, basitleştirilmiş vergi sistemine geçmenize olanak tanıyan gelir sınırlarını genişletti. Basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için girişimcinin 9 aylık toplam geliri 112,5 milyon rubleyi geçemez. (daha önce bu rakam 90 milyondu). Ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimcinin yıllık geliri 150 milyon rubleyi geçemez. (önceden 120 milyon). Sonuç olarak, daha fazla girişimci özel vergi rejimlerinden yararlanabilecek.

Hükümet asgari ücret ile geçim düzeyini aynı hizaya getirmeyi planlıyor, bu da girişimcilerin katkılarının artmasına yol açacak. Aynı zamanda yetkililer, bireysel girişimcilerin katkılarını kendileri için sabitlemeyi öneriyor, bu da küçük işletmelerin üzerindeki yükü azaltacak.

Vergi politikasındaki değişiklikler, küçük işletmelerin gelişimini teşvik etmenin yanı sıra bütçe sektöründeki dengesizlikleri de azaltacaktır.

Bütçeler ve diğer değişiklikler arasındaki yeniden dağıtım

Maliye Bakanlığı temsilcileri, gelir vergisinin federal ve bölgesel bütçeler arasındaki dağılımının değiştirilmesini önererek, gelir ve giderler arasında bir denge oluşmasını sağlayacak. Yetkililer ayrıca önceki dönemlerde alınan zararların ileriye taşınması olasılığını da sınırlamayı planlıyor.

Daha önce gelir vergisinin yüzde 18'i bölgesel bütçelerde kalıyordu, yüzde 2'si de federal bütçeye aktarılıyordu. Maliye Bakanlığı temsilcileri oranın devlet hazinesi lehine değiştirilmesine karar verdi, bunun sonucunda bölgelerde sadece %17 kalacak.

2017-2019 vergi politikası KDV çerçevesinde değişiklikler içermektedir. Maliye Bakanlığı, KDV'nin bir kısmının yabancılara iade edilmesini sağlayacak özel bir mekanizma geliştirecek. Bu durumda, Rusya Federasyonu'nda geçici kalış süresi boyunca satın alınan mallar için ödenen vergi kısmen tazmin edilecektir. Ayrıca yetkililer, 2018'den itibaren Rusya Federasyonu'nda çevrimiçi platformlar aracılığıyla satılan yabancı mallardan KDV almayı planlıyor.

Maliye Bakanlığı temsilcileri KDV'yi artırarak sigorta primlerini düşürecek bir vergi manevrasını tartışıyor. Bu durumda yerli ihracatçıların rekabetçi konumları önemli ölçüde iyileşecek ve bu da ekonomik büyümenin ek bir itici gücü haline gelecektir.

Rusya'nın incelenen döneme ilişkin vergi politikası, yeni alanlar geliştiren şirketlere destek sağlıyor. Bu gibi durumlarda Maliye Bakanlığı, toprak altı kullanımının rasyonel gelişimini teşvik edecek yeni bir vergilendirme sisteminin kullanılmasını önermektedir.

Vergi politikası, bütçe gelirlerini önemli ölçüde artıracak olan tüketim vergilerinde bir artışı içermektedir. Yetkililer aynı zamanda şaraptaki tüketim vergilerini iki katına çıkarmayı ve elektronik sigarayı vergilendirilebilir bir ürün haline getirmeyi planlıyor. Tütün ürünlerine uygulanan tüketim vergisinin 2018-2019 yılları için endekslenmesinin %10 olması planlanıyor. 5. sınıf benzine uygulanan tüketim vergisi de artacak.Gelecek yıl bu rakam 537 ruble/ton artarak 10.637 rubleye ulaşacak. 2019 yılında tüketim vergisi 11.062 rubleye çıkacak.

Petrol piyasasında olumlu dinamiklerin yeniden tesis edilmesi, Maliye Bakanlığı'nın petrol şirketleri üzerindeki vergi yükünü artırmasına olanak tanıyor. 2017-2019 vergi politikası, maden çıkarma vergisinin hesaplanmasında endüstri temsilcileri için maliyetlerin artmasına yol açacak ayarlamalar öngörmektedir.

Maliye Bakanlığı temsilcileri, bu tedbirlerin daha sonraki ekonomik büyümenin temelini oluşturacağına inanıyor. Ancak uzmanlar, iç ekonominin sürdürülebilir büyümesi için daha iddialı reformların gerekli olacağına inanıyor.

Büyümenin itici güçlerini arıyoruz

Uzmanlar, cumhurbaşkanlığı seçimlerinin yakınlığının Maliye Bakanlığı'nın vergileri artırmaya yönelmesine izin vermediğini söylüyor. Aynı zamanda, federal bütçe harcamaları gelirleri geride bırakmaya devam ediyor ve bu da hükümeti ek finansman kaynakları aramaya zorluyor.

Rusya ekonomisinin gelişimi, temel risk faktörü olmaya devam eden petrol piyasasının dinamiklerine bağlı olmaya devam ediyor. Petrol fiyatlarındaki yeni bir düşüş, aşılması çok daha zor olacak yeni bir ekonomik krize neden olabilir.

Yetkililer, yeni bütçe kuralına geçişin iç ekonominin döngüsel doğasını azaltacağına inanıyor. Petrol ihracatından elde edilecek fazla gelir, rezervleri yenilemek için kullanılacak. Sonuç olarak, bütçe harcamalarının varil başına 40 dolar petrol fiyatı üzerinden planlanması, Rusya ekonomisinin istikrarını artıracak.

Vergi reformunun yanı sıra hükümet, federal bütçe üzerindeki yükü hafifletecek bir emeklilik reformu da başlattı. Aynı zamanda hükümet, diğer telafi edici unsurları kullanarak maaşlar üzerindeki genel vergi yükünü azaltabilir.

2019'da devletin vergi yapılarında yapılan değişiklikler

Vergi reformu uzun yıllardır devam ediyor ve Ruslar ülkede bu duruma alıştı. 2019'da dikkat edilmesi gereken değişikliklere bakalım:

  • KDV oranının %18'den %20'ye çıkarılması küçük işletmeleri olumsuz etkiledi;
  • Fonlara sabit katkı oranlarının arttırılması - PF ve FFOMS;
  • UTII (İnat Edilen Gelire İlişkin Birleşik Vergi) oranlarının artırılması planlanmaktadır;
  • ÖTV'lerin artırılması planlanıyor;
  • Emeklilik yaşının yükseltilmesi: Kadınlarda 60 yaşına kadar, erkeklerde 65 yaşına kadar;
  • Çocuklara yönelik kamplar ve dinlenme merkezlerinde vergi indirimleri olacak;
  • Moskova ve Kaluga bölgelerinde ve Tataristan'da yaşayan serbest meslek sahibi vatandaşlar için vergi sistemi;
  • Çevreyi, atıkların atmosfere ve su kütlelerine boşaltılmasından, zehirli atıkların gömülmesinden ve birikmesinden korumayı amaçlayan bir çevre vergisinin getirilmesi;
  • Bir Turist Vergisi ortaya çıkacak - bu, Altay, Stavropol, Krasnodar Bölgeleri ve Kırım Cumhuriyeti'nde pilot proje olarak uygulanan bir tesis ücretidir (diğer bölgelerde - 2020'den itibaren yabancı turistlerden konaklama için %2'ye kadar ücret) .

2017-2019 vergi politikası hakkında bilgi içeren videoyu izleyin:

Geleneksel olarak, geleceğe yönelik vergi politikasının ana yönleri Rusya Federasyonu Başkanının Mesajlarında oluşturulmaktadır. Bunlarda, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın önceki dönemlere ilişkin analizlerine dayanarak vergi alanında devlet politikasının temelini oluşturan bir Konsept geliştirilmektedir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından önerilen ve Cumhurbaşkanı tarafından halkın dikkatine sunulan proje, Rusya Federasyonu Devlet Duması'nda onaya tabidir. Şu anda, 2017-2019 vergilendirme gelişiminin ana yönlerine yönelik bir Proje oluşturulmuştur.

Önümüzdeki üç yıllık dönemde Rusları neler bekliyor?

Girişimciliği ve küçük işletmeleri desteklemeye yönelik geniş çapta ilan edilen devlet politikası bir kez daha iyi beyanlar düzeyinde kaldı. Aslında vergi politikası sıkılaştırılıyor. 2017-2019 döneminde bu kategorilerdeki vergi yükünde herhangi bir azalma söz konusu değil. Devlet, fiilen vergi toplanabilecek kategoriler üzerindeki vergi baskısını artırmaya devam ediyor ve vergi toplamak için gerçek bir güce sahip olmadığı kategoriler ve faaliyet alanları için bunları bildirimsel olarak zayıflatıyor. Dışarıdan bakıldığında “vergi optimizasyonu” olarak adlandırılan dengeli bir vergi politikası yanılsaması devam ediyor.

Girişimciliğin gelişimini “teşvik etme” yönünde atılan tek adım, kayıtlı olmaksızın girişimcilik faaliyetleri yürüten sınırlı bir kategorideki kişilerin faaliyetleri için 31 Aralık 2018 tarihine kadar olan dönem için kişisel gelir vergisinden muafiyet teklifidir. Bireysel girişimci. Bu kategori şunları içerir:

  • Temizleyiciler;
  • Ev hanımları (kiralık);
  • Eğitmenler;
  • Dadılar;
  • Hemşireler.

Yani devlet, 2018 yılı sonuna kadar gelirlerini gönüllü olarak beyan etmelerine izin veriyor ve bu sürenin bitiminden sonra bireysel girişimci olmaları ve genel olarak vergi ödemeye başlamaları şartıyla ceza uygulamamayı taahhüt ediyor. Bu önlem, geleneksel olarak gelirlerini beyan etmeyen ve bireysel girişimci olmayan serbest meslek sahibi vatandaşların vergilendirilmesi alanında devletin tamamen güçsüzlüğünün bir teyididir. Açıklanan vergi tatilleri bir kurgudan başka bir şey değil. Devlet her halükarda bu kategoriden vergi alınmasını sağlayamadığı için sahip olmadığı şeyleri kolaylıkla affedebilir.

Vergi toplamak için gerçek nüfuz araçlarına sahip olan vergi mükellefi kategorileri açısından durum farklıdır. Ve burada vergi mükellefinin küçük bir işletme olup olmadığı mütevazı bir şekilde göz ardı ediliyor. Önemli olan, faaliyetlerinin geleneksel olarak devlete sürekli olarak gelir getiren bir kategoriye girmesidir.

Değişiklikler vergi yükünü giderek artırıyor:

  • Petrol endüstrisi işletmeleri;
  • Gaz ve su enerji kaynaklarının üreticileri ve işletmecileri;
  • İnşaat organizasyonları;
  • Finans şirketleri;
  • Nakliye şirketleri;
  • Konut ve toplumsal hizmetler sektörü;
  • Ticaret işletmeleri;
  • Eğitim Kurumları;
  • İş gezisi.

Rusya'da 5. Sınıf benzin kullanan araç sahiplerini, tüketim vergilerinin sürekli artması yönündeki kasvetli beklenti bekliyor. 2019 yılına kadar büyümenin %9'un üzerinde olması bekleniyor.

2 kez planlanmış (şampanya ve meyve şarapları hariç). Elektronik sigaraya özel tüketim vergisi getirilmeli, diğer tütün ürünlerine uygulanan özel tüketim vergisi oranları %10 artırılmalı ve 2018-2019'da bir önceki yılın oranlarına göre %10 daha fazla endekslenmelidir.

Vergi politikası- Bunlar devletin vergi ve vergilendirme alanındaki icraatlarıdır. Devlet tarafından vergi alanında alınan niyet ve eylem planı Rusya Maliye Bakanlığı tarafından geliştirilmektedir (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 165. maddesinin 5. paragrafı).

2018-2020 için eyalet vergi politikası

2018 ve planlanan 2019-2020 yılları için devlet vergi politikasının ana yönleri, resmi olarak yayınlanan “2018 ve 2019 ve 2020 planlama dönemi için bütçe, vergi ve gümrük tarife politikalarının ana yönleri” projesinde görülebilir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın web sitesi 03.10.2017.

Bu belgenin taslağı şunu beyan ediyor:

  • iyi niyetli vergi mükelleflerinin vergi yükünün artırılmaması;
  • vergi dışı ödemelerin oluşturulması ve tahsiline ilişkin kuralların sistematik hale getirilmesi çalışmalarının tamamlanması;

Malzemelere bakın:

  • Aşağıdaki nedenlerden dolayı gelir gelirlerinin idaresindeki değişikliklerin bir sonucu olarak ekonominin gölge sektörünün azaltılması:
    • Federal Vergi Servisi sunucularına çevrimiçi veri aktarımını sağlayan çevrimiçi yazarkasalarla perakende ticaret ağının tam kapsamı;
    • vergi ve gümrük makamlarının bilgi sistemleri ile risk yönetim sistemlerinin entegrasyonu;
    • malların gümrükleme aşamasından nihai tüketiciye kadar olan hareketinin uçtan uca izlenebilirliğine yönelik bir sistemin oluşturulması ve bu projenin EAEU'da uygulanmasına yönelik bir pilot projenin başlatılması;
    • izlenebilirlik sistemlerinin (USAIS, etiketleme) kademeli olarak diğer ürün gruplarına genişletilmesi;
    • devletin bütçe dışı fonları ve vergi hizmetine ilişkin bilgi dizilerinin entegrasyonu;
    • birleşik bir devlet medeni durum kayıtları kaydının başlatılması ve nüfus hakkında federal bir bilgi kaydının oluşturulması;
    • düşük vergili bölgeleri kullanarak vergi kaçakçılığıyla mücadele etmek için vergi bilgilerinin otomatik değişimi;
  • gelir vergisi için yatırım vergisi indirimi sağlanması (01/01/2018 tarihinden itibaren geçerlidir);
  • gelir vergisinin vergi matrahını azaltan şüpheli borçlara, iflas ilan edilen bir vatandaşın borcunun dahil edilmesi (01/01/2018 tarihinden itibaren geçerlidir).
  • indirimin onaylanması için bir koşul olarak ihraç edilen malların yabancı alıcısı olma özelliğini ortadan kaldırarak ihracat sırasında %0 KDV oranı uygulama hakkına sahip kişilerin çemberinin genişletilmesi;
  • varış veya kalkış noktasının Kaliningrad bölgesinde olması durumunda, yolcu ve bagajlara yönelik hava taşımacılığı hizmetlerinin satışında sıfır KDV oranının belirlenmesi (01/01/2018 tarihinden itibaren geçerlidir);
  • bireyler tarafından mal ithal ederken gümrük KDV'sinin tahsiline ilişkin kuralların açıklığa kavuşturulması;
  • belirli türdeki malların (demir dışı metal hurdaları ve atıkları, ikincil alüminyum alaşımları, ham deriler) alıcılarının KDV'sinin vergi daireleri tarafından tanınması (01/01/2018 tarihinden itibaren geçerlidir);
  • UAT mükelleflerini KDV mükellefi olarak tanıyarak Birleşik Tarım Vergisi (UAT) rejimi kullanılarak suiistimallerin bastırılması (“Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci ve ikinci bölümlerinde ve Rusya Federasyonu'nun bazı yasal düzenlemelerinde değişiklik yapılmasına ilişkin” yasaya dayanarak) 27 Kasım 2017 tarih ve 335-FZ sayılı 01.01.2019 tarihinden itibaren, Birleşik Tarım Vergisinin kullanımı KDV'den muaf değildir);
  • bireysel bir girişimcinin konut ve konut dışı binaların kiralanması gibi faaliyet türleri için PSN'ye başvurabileceği gayrimenkul nesnelerinin sayısının (toplam alanı) sınırlandırılması;
  • UTII ve PSN'nin uygulanabileceği faaliyet türlerinin açıklığa kavuşturulması;
  • 01/01/2019 tarihine kadar kişisel gelir vergisi ödemekten muaf olan serbest meslek sahibi vatandaşlara yönelik kriterlerin belirlenmesi;
  • vergi acentesine, kişisel gelir vergisi mükellefine vergi stopajının imkansızlığı konusunda hem yazılı hem de elektronik hizmetler aracılığıyla bildirimde bulunma fırsatının sağlanması;
  • kişisel gelir vergisi için vergi indirimi uygulamak üzere bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, mütevelli, vasi) tarafından desteklenen 1. veya 2. gruptaki engelli bir kişi için yaş sınırının kaldırılması;
  • basitleştirilmiş vergi sistemindeki mükelleflerin indirimli sigorta primi oranları uygulama hakkına sahip olacağı faaliyet türlerinin açıklığa kavuşturulması;
  • kayıtlı sermayedeki bir hisseyi satarken KDV hesaplama giderlerinin muhasebeleştirilmesi prosedürünün açıklığa kavuşturulması; şirket üyeliğinden çekilme; menkul kıymetlerin satışı (geri alınması);
  • Uzakdoğu bölgesinde yatırım projeleri uygulayan kuruluşlara maden çıkarma vergisi avantajı sağlanması;
  • petrol üretimine yönelik artan maden çıkarma vergisi oranının uzatılması;
  • gaz üretimi için maden çıkarma vergisinin hesaplanmasında kullanılan göstergelerin belirlenmesi prosedüründe değişiklikler;
  • tüketim vergilerini hesaplama prosedürünün iyileştirilmesi, orta distilatların tanımlama özelliklerinin açıklığa kavuşturulması;
  • 2018-2019 tüketim vergisi oranlarının değiştirilmemesi (benzin ve dizel yakıt hariç) ve 2020 yılı için tüketim vergisi oranlarının endekslenmesi;
  • faaliyet yeri sayısına bağlı olarak alkol satış lisansı verilmesine ilişkin devlet vergisi miktarının belirlenmesinde farklı bir yaklaşım oluşturulması.

Petrol üreten şirketler yeni bir vergi sistemi olan katma gelir vergisinin (AIT) getirilmesini bekliyor. Hem yeşil alan hem de olgun alanlar dahil olmak üzere pilot sahalara yayılması bekleniyor. Bu verginin vergi matrahının, hidrokarbonların çıkarılmasından elde edilen tahmini gelirden, gelişmekte olan yeraltı alanlarının fiili işletme ve sermaye maliyetleri çıkarılarak elde edilmesi gerekiyor. Ve vergi oranı %50 olarak kabul ediliyor.

2018 yılı vergi politikasının ana yönleri

Peki 2018'de devletten neler bekleyebiliriz:

  1. Vergi idaresinin iyileştirilmesi.
  2. Vergi dışı ödemeler kodunun oluşturulması.
  3. Federal yardımların azaltılması ve yardımların bölgesel (yerel) düzeye aktarılması için yetki devri.
  4. Belirli vergi mükellefi kategorilerini veya çeşitli vergi türlerine ilişkin belirli işlemleri etkileyen vergi mevzuatındaki değişiklikler.

Genel olarak devletin vergi politikası önceki yıllarda başladığı seyri sürdürüyor.

Sonuçlar

Tipik olarak, Rusya Maliye Bakanlığı, önümüzdeki yılın başlangıcından çok önce, web sitesinde vergi politikasını yayınlıyor - önümüzdeki yıl gerçekleştirilmesi planlanan etkinliklerin bir listesi. Ayrıca önümüzdeki 2 yılın planlarını da tartışıyor. Ancak 2018-2020 vergi politikası taslağı, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın web sitesinde yalnızca 3 Ekim 2017'de yayınlandı ve henüz Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmadı. Rusya Maliye Bakanlığı, vergi politikasının yardımıyla aşağıdaki ana görevleri yerine getirmeye çalışıyor: öngörülebilir mali koşullar yaratmak, federal ve bölgesel bütçeleri dengelemek ve ekonominin gölge sektörünü azaltmak. Kısmen, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın bu sorunları çözmeye yönelik planları halihazırda uygulamaya konmuş, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda uygun değişiklikler yapılmış ve bazı önlemler halen geliştirilmektedir. Rusya Maliye Bakanlığı'nın planları sadece plan olarak mı kalacak, yoksa vergi ve harçlara ilişkin mevzuat değiştirilerek mi hayata geçirilecek, bunu zaman gösterecek.

5 Ekim'de, yeni Devlet Dumasının 7. toplantısının ilk genel kurulundan hemen önce, Maliye Bakanlığı web sitesinde “2017 yılı vergi politikasının ana yönleri ve planlanan 2018-2018” projesini yayınladı. (bundan sonra "Ana Yönergeler..." olarak anılacaktır), açıklama amacıyla "(Rusya Federasyonu Hükümetine ve Rusya Federasyonu Federal Meclisi Devlet Dumasına gönderildi)" ifadesini eklemiştir.

Bu belgeyi okudum ve size ana konuyu sundum. reddetmekönümüzdeki 3 yıl için gelecekteki vergilendirmenin beklenen ana parametreleriyle ilgili. Yarın “Ana Yönergeler...”in genel bir analizini yapacağım.

2017 yılı ve 2018-2019 planlama dönemi için vergi politikasının uygulanmasına yönelik özel tekliflerin listesi.

  • Bireysel olarak diğer bireylere kiralanmak üzere belirli türde hizmetler sunan (temizlik, ev işleri, özel ders verme, çocuk, hasta ve yaşlı gözetim ve bakımı) ve bireysel girişimci olmayan bireylere, 2018 yılı sonuna kadar bu faaliyetlerin uygulanmasına ilişkin Kişisel Gelir Vergisi muafiyeti ile bildirimde bulunulması imkanı
    Bir yorum : Garip ama bana öyle geldi ki, serbest meslek sahibi vatandaşların gölgelerden çıkarılmasının, yalnızca "diğer bireylere hizmet sağlayan" bireylerle ilgili olduğundan daha büyük ölçekte olması gerekiyor.
  • UTII ve PSN'deki bireysel girişimciler 18 bin rubleye kadar vergi indirimi alma hakkına sahip olacak. çevrimiçi yazarkasa satın alınmasıyla bağlantılı olarak.
    Bir yorum: Üstelik anladığım kadarıyla vergi maaşı tutarında vergi kesintisi sağlanacak, yani. MKT maliyetleri bütçeye ödenecek vergi miktarını azaltmak için kullanılacaktır. Bu vergi sistemimizde çok uzun zamandır görülmeyen bir vergi avantajıdır.
  • UTII için deflatör katsayısı üç yıl önceden belirlenecektir. Bunun mevzuat bazında düzenli olarak yapılması önerilmektedir.
  • Vergi niteliğindeki ödemeleri belirlemek için tüm vergi dışı ödemelerin analiz edilmesi ve ardından atama bu ödemelerin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer alması.
    Bir yorum : İlginç bir şekilde ortaya çıkıyor ki bu, Maliye Bakanlığı'nın şu anda "vergi dışı" gibi görünen hileli yarı ödemelerimizin olduğunu, ancak aslında bunların vergi olduğunu kabul ettiği anlamına geliyor. Ayrıca, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 1 Mart 2016'da açıklanan planlarına göre (“Hükümetin krizle mücadele planı”), Aralık ayında “vergi dışı ödemelere” ilişkin yasa taslağı hazırlanmalıdır. Devlet Dumasına sunulacak. Peki neden bunun hakkında Ekim ayında yazıyorsunuz? Planın uygulanmasına 2 ay kala mı?
  • Gelir vergisinde zararların geleceğe aktarılmasına ilişkin kurallar değişecek, “zararların 10 yıl ileriye aktarılması” hükmü kaldırılacak, zararların yalnızca bir yıl süreyle yüzde 30 oranında devredilmesi kuralı getirilecek.
  • Federal bütçeye gelir vergisi katkıları yüzde 1 puan artacak, yani. Toplam gelir vergisi oranının %20'si oranında, %3'ü federal bütçeye (şimdi %2), %17'si (şimdi %18) bölgesel bütçelere aktarılacak.
  • Uzak Doğu bölgesinde dış altyapı tesisleri oluşturan vergi mükelleflerine yönelik ek gelir vergisi avantajları getirilmesi;
  • 2017 yılında yetkililer, konsolide vergi mükellefi gruplarının (CTG) vergilendirmesinin etkinliğini analiz etmeyi ve gelecekte CTG'nin vergi matrahındaki azalma miktarını kârsız grup üyeleri tarafından alınan zarar miktarıyla sınırlamayı planlıyor. Kârlı katılımcıların kârının %30'unu aşan.
  • “Temel Yönergeler...”de yer alan kişisel gelir vergisiyle ilgili olarak mevcut koşullarda bariz olan tek öneri, emeklilerin gelirlerinin planlanan 1. çeyrek şeklinde vergiden muaf olarak tanınmasının teklif edilmesidir. 2017 toplu ödeme.
  • Yabancı içerik tedarikçilerinin vergilendirme deneyimlerini analiz ettikten sonra, yabancı çevrimiçi mağazalarda mal satın alırken KDV tahsil edilmesi önerilmektedir.
  • Yabancıların Rusya'da geçici kalışları sırasında ödedikleri KDV'nin iadesi için bir mekanizma getirilmesi önerildi.
  • EAEU dahilindeki malların izlenebilirliğine ilişkin bir anlaşmanın hazırlanmasıyla bağlantılı olarak faturalarda yeni göstergeler görünecek ve bu, ithal edilen malların ülkesine ithal edildiği andan itibaren "uçtan uca" tanımlanmasına olanak sağlayacaktır. EAEU, perakendeci tarafından satış anına kadar.
  • Şaraptaki tüketim vergisinin (bazı istisnalar dışında) iki katına çıkarılması planlanıyor;
  • Elektronik sigaralara bağımsız bir tüketim vergisi getirilmesi planlanıyor; Tütün ürünlerine uygulanan ÖTV her yıl %10 oranında endekslenecektir.
  • Perakendecilerin yılsonuna kadar stok olarak satın aldıkları tütün ürünlerine ilişkin ÖTV'nin (ÖTV'de yapılacak artıştan haberdar olarak) %30 oranında artırılması planlanıyor.
  • 2017'den 2019'a kadar olan dönem için 5. sınıfa ve düz benzine uymayan motor benzinleri için, tüketim vergisi oranının 2016 yılında yürürlükte olan oranda tutulması planlanmaktadır - yani, yansıtılanların iptal edilmesi planlanmaktadır. Sanatın güncel versiyonu. 193 Vergi Kanunu 2017 yılında bu tüketim vergilerinin oranlarını düşürüyor.
  • 5. sınıf motorin, motorin ve orta distilatlara uygulanan tüketim vergisinin 2017 yılında artırılması planlanıyor; sonraki yıllarda da artırılması öngörülüyor.
  • Bitmemiş binaların bulunduğu arsaların sahiplerine, tamamlanmamış binalarla ilgili olarak bireylere emlak vergisi ödeme zorunluluğu getirilmesi konusunda çalışma yapılması planlanıyor.
  • Vergi cezaları CBR yeniden finansman oranının 1/300'ünden 1/180'ine çıkacak.

Yukarıda bu belgenin ana maddi hükümlerini kısaca özetledim, ardından esas hakkında konuşmak istiyorum.

Sonuçta belgenin yıl ortasında kaybolmasıyla birlikte Ekim başında ortaya çıkmasıyla birlikte tüm bu hikaye bazı düşünceleri de beraberinde getiriyor. Ve önümüzde sadece proje sonuçta durumu analiz etmeye çalışın Ö BT.

1) Bizim ülkemizde vergi politikası özel bir şey, bu bir şey bir şey bu veya bu belgenin resmileştirilmiş hükümleriyle özellikle ilgili olmayan, bu “belge” Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nda gerekli ve zorunlu olarak belirtilmiş olsa bile (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 172. maddesinin 2. fıkrası) Federasyonu).
Ne yazık ki bu doğru. Vergi politikasının yönlerine ilişkin bir belgemiz yoktu, ancak yine de bir politika vardı, dolayısıyla politikaya ilişkin belge ve politikanın kendisi, bazen kesişen bazen de kesişmeyen bazı paralel gerçekliklerde mevcut. Hatta bu yıl seçimler olduğu ve bu nedenle Maliye Bakanlığı'nın kendi pozisyonunu yeni milletvekillerine "empoze etmemek" için "acelesi olmadığı" gibi açıklamalar bile pek güven verici değil.
Üstelik yetkililerin kendisi de düzenli olarak “Ana Yönergelerin…” önemini etkisiz hale getiriyor. Örneğin, 2015 yılında, 2016 ve 2017-2018 Vergi Politikasının Ana Yönergelerinde. (27 Temmuz 2015 tarihinde Maliye Bakanlığı internet sitesinde yayınlandı), sigorta primlerinin tahsiline ilişkin fonksiyonların bütçe dışı fonlardan vergi makamlarına devredilmesi hakkında neredeyse hiçbir şey söylenmedi. Ve Ocak ayında, gereksiz konuşmalar yapılmadan ve “2015 Ana Yönergeleri” dikkate alınmaksızın bu fikir dile getirildi, Nisan ayında ilgili yasal düzenlemelerin taslakları ortaya çıktı ve 3 Temmuz'da Cumhurbaşkanı bu konuyla ilgili tüm yasa paketini imzaladı. “Ana yönler” için bu kadar.

2) "Uzun zamandır beklenen" "Ana Yönergeler" taslağına aşina olmak, vergi makamlarının bize henüz özellikle yeni bir şey sunmadığını gösteriyor. Üstelik hükümlerin neredeyse %100'ü, mali departman yetkilileri tarafından medyayla iletişimlerinde şu veya bu şekilde dile getirilmiş veya başka bir şekilde zaten dile getirilmiştir. sızdırılmış basına.
Hatta daha önce "ana yönlerde" bazı yeni, taze, daha önce dile getirilmemiş fikir ve teklifleri toplamak mümkün olsaydı, bu sefer Ana Yönlerin hiç de yaratıcı bir eylem değil, konsolide bir eylem olduğu not edilebilir. yani. Daha önce dile getirilen fikir ve önerilerin “özetlenmesi”.
Her ne kadar "yeniliğin yokluğu" kendi içinde ne iyi ne de kötü.
Sonuçta, bir yandan kimse gerçekten tartışmıyor, vergi alanında hızlı çözüm gerektiren pek çok sorun birikmiş ve bu sürecin rafa kaldırılması durumu daha da kötüleştiriyor. Sonuçta, doğru kararları verememek, yanlış kararlar vermekle aynı olumsuz etkiye sahiptir.
Öte yandan, “reformizm kaşıntısı”, “yerle bir etme” ve ardından harabelerin üzerine yeni bir “adalet ve mutluluk vergi krallığı” kurma arzusu da iyi bir şey getirmiyor çünkü Mevcut ve az çok işleyen sistemin yıkılması bize onun çok daha iyi hale geleceğini vaat etmiyor.
Herhangi bir yeni reformun kaçınılmaz olarak kaos, kafa karışıklığı, kafa karışıklığı, çeşitli “geçiş dönemleri” vb. unsurları beraberinde getireceğini söylemiyorum bile; bunlar yalnızca zaten yetersiz olan bütçe sistemi üzerinde olumsuz bir etki yaratmakla kalmayacak, aynı zamanda bütçe sistemini de zayıflatabilecektir. 2008 ve 2014-2015 krizlerinden sonra hayatta kalanların durumu sallantılı ama istikrarlı. işletmeler.
Dahası, herhangi bir vergi sisteminin hala bazı eksiklikleri olacaktır; bu nedenle vergi reformları çoğu zaman bazı kusurlu vergi sistemlerinin aynı, hatta bazen daha da kötü olan diğerleriyle değiştirilmesine yol açmaktadır.
Bir “artı” daha var ki, “Ana Yönergeler...” yenilik içermiyor. Dürüst olmak gerekirse, “sürprizlerden” hoşlanmıyorum, dolayısıyla Maliye Bakanlığı'nın yükselttiği zaten biliniyor ve daha fazlası veya daha fazlası. “resmi vergi politikası” düzeyindeki veya “tartışılan” hükümler olmasına rağmen daha az gelişmiş olanlar memnuniyetle karşılanmaktadır.
Genel olarak bana öyle geliyor ki vergi politikası ülke genelindeki bütçe, mali ve ekonomi politikasından ayrılamaz ve ayrı düşünülemez. Vergi politikası bileşenlerden yalnızca bir tanesidir, bu nedenle vergi sisteminde yapılacak herhangi bir köklü “reformun” ekonomik ve mali politikalardaki değişikliklere bağlı olması gerekir, ancak yetkililerin yakın gelecekte böyle bir hedefinin olmadığı açıktır. Bir parça bütünden daha iyi gelişemez, dolayısıyla vergi politikasından ülke ekonomisini dönüştürecek mucizeler beklemek de mantıklı değil. Ö BT.

3) “Temel Hükümler…”den de anlaşılacağı üzere, yetkililer 2018 yılına kadar mevcut vergilerde herhangi bir artış ya da yeni vergi getirilmesi planlamıyor. Belki de bu, tüm belgenin ana fikridir.
Dolayısıyla, Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı'nın Aralık 2014 başında dile getirdiği vergi politikasının ana tezi - "vergileri artırmıyoruz" - şimdilik sarsılmaz kalıyor. Devlet Duması'nda anayasal çoğunluğun artık başkanlık yanlısı partiye ait olduğu dikkate alındığında, 2016-2018'de yasa koyucunun "sert hareketler" yapmayacağı varsayılabilir. yapılmayacak ve bu yıllarda şu anda sahip olduğumuz vergi sistemine sahip olacağız.

4) “Ana Yönergeler…” içeriği Birleşik Rusya partisinin seçim programıyla karşılaştırıldığında (bkz.), ikincisinin vergiler konusundaki parti tercihlerinin, Rusya'nın gelişimi üzerinde pratikte (en azından bu yıl) hiçbir etkisinin olmadığı not edilebilir. Önümüzdeki 3 yılın vergi politikası Serbest meslek sahibi vatandaşlar konusunda iktidar partisi ile Maliye Bakanlığı'nın pozisyonlarının örtüşmesi mümkün mü ve burada kim birinci oldu, yoksa Maliye Bakanlığı mı sorusunun cevabını vermek zor. aldı Birleşik Rusya veya “Birleşik Rusya” fikri, bu fikri Maliye Bakanlığı'ndan ödünç aldı ve parti programına dahil etti.

Genel olarak önümüzdeki dönemde Hükümetin ve Devlet Dumasının “Ana Yönergeler…” projesine ne önereceğini görmek beni çok ilgilendiriyor, çünkü herhangi bir teklif (veya teklif eksikliği), ülkenin vergi politikasının geliştirilmesine yönelik genel beklentilerin değerlendirilmesi açısından büyük önem taşıyacaktır.

Vergi politikası - bu, tüm mali ödemelerin toplamı ve bunların tahsiline ilişkin devlet tarafından kendi topraklarında belirlenen kurallardır. Rusya'da, Sanat temelinde bu hükümet faaliyet alanı. Bütçe Kanununun 165'inci maddesi Maliye Bakanlığının yetkisi altındadır.

Herhangi bir ülke için kalkınma planlaması kavramı çeşitli unsurlardan oluşur; bunlardan biri vergi politikası. Devletin işleyişini ve gelişimini organize etmeye yönelik tüm önlemler ayrılmaz bir şekilde birbiriyle bağlantılıdır, bu nedenle dikkate alınması imkansızdır. vergi politikası hükümetin genel stratejisinin diğer alanlarından izole edilmiştir. 28 Haziran 2014 tarih ve 172-FZ sayılı “Rusya Federasyonu'nda Stratejik Planlama Hakkında” Kanun, ekonomik ve sosyal sistemlerin gelişmesine ilişkin beklentiler hakkındaki mevcut görüşlerin en eksiksiz resmini elde etmenizi sağlar.

Bu yasaya ek olarak, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından verilen “Ana Yönergeler” başlıklı belgeden de bahsetmek mümkün değildir. vergi politikası Rusya Federasyonu 2016 ve 2017 ve 2018 planlama dönemi için" üç geniş bölümden oluşmaktadır:

  1. Vergi yükünün belirlenmesi ve analizi ve bunun Rusya ve yabancı ülkelerdeki ticari faaliyet düzeyi üzerindeki etkisi.
  2. Rusya Federasyonu'nda son birkaç yıldır gerçekleştirilen faaliyetlerin sonuçlarının değerlendirilmesi vergi politikası.
  3. Kalkınma beklentileri ve önlem listesi vergi politikası,önümüzdeki 2-3 yıl içinde hayata geçirilmesi planlanıyor.

Belge metnine dayanarak, devletin mevcut mali kurumlarını sürekli olarak iyileştirdiği ve verimliliğini artırmak ve şirketler üzerindeki vergi yükünü optimize etmek için tüm vergi tahsilat sisteminin sistematik modernizasyonunu gerçekleştirdiği sonucuna varabiliriz. Aynı zamanda, son yıllarda hem mevcut hem de ortaya çıkan sorunların çözümüne yönelik birleşik bir yaklaşım sürdürülmüştür.

Modern Rusya'da vergi politikası nasıl gelişti?

Uzun bir süre Rusya'daki vergi sistemi her vergi türü için ayrı ayrı çıkarılan kanunlara dayanıyordu. Bu uygulamanın sona ermesi ancak 1998 yılında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ilk bölümünün kabul edilmesiyle gerçekleşti. Bu, şu anda işleyen bir yapı oluşturmanın yalnızca ilk adımıydı. vergi politikası ve yalnızca bazı genel hükümleri düzenlemiştir:

  • vergi sınıflandırması;
  • ödeyenlerin belirlenmesi;
  • vergi idaresi prosedürü;
  • vergi suçlarının türleri.

Her bir vergi için hesaplama, ödeme ve yardımların sağlanmasına ilişkin özel koşullar, Vergi Kanununun yalnızca ikinci bölümünde yer almaktadır. Her vergiye, tahsilat sürecini açıkça anlatan ayrı bir bölüm verildi: vergi matrahı, ödenmesi gereken konular, hesaplama prosedürü ve bütçeye aktarım zamanlaması.

Gelişimin yeni aşaması vergi politikası Bölüm'ün tanıtımıyla ilişkilendirilebilir. Ocak 2002'de yürürlüğe giren ve gelir vergisi tahsilatını düzenlemeyi amaçlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25'i. Bu olay ayrı bir ekonomik muhasebe türünün, yani vergi muhasebesinin tanımlanmasının başlangıcı sayılabilir. O andan itibaren muhasebeden ilk sapmalar, maliyet fiyatındaki maliyetler de dahil olmak üzere varlıkların kabul edilmesi sırasında yükümlülükleri hesaplama seçeneklerinde ortaya çıktı ve SHE ve BT kavramları iş dolaşımına dahil edildi.

Bugün Vergi Kanunu, Rusya Federasyonu'ndaki tüm vergi ilişkileri sisteminin inşa edildiği temel düzenleyici kanundur. Vektör değiştiğinde vergi politikası Değişiklikler ve ayarlamalar metninde yapılmıştır.

Mevcut düzenleyici çerçeveyi, idari ve denetleyici kurumlar sistemini ve bütçe katkılarının iş ortamı üzerindeki etkisini analiz ettikten sonra şu sonuca varabiliriz: vergi politikası gelişmektedir ve aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi önemli değişikliği vurgulamaktadır:

  1. Kesinlikle sınırlı sayıda türe sahip, oldukça statik, değişmeyen bir vergi ödemeleri listesinin onaylanması.
  2. Vergi hesaplama alanındaki çarpıklıkların ve belirsizliklerin giderilmesi, yalnızca diğer mevzuat düzenlemeleriyle sıkı bağlantılı olarak değişiklik yapılması, çifte yoruma davetiye çıkarmayacak daha doğru tanımlar getirilmesi.
  3. Vergi oranlarının düşürülmesi, örneğin gelir vergisi %20'ye indirildi, KDV'nin azami tutarı %18'i geçmiyor. Her ne kadar bu bağlamda Ch. Emeklilik Fonuna katkıları 2019'dan itibaren% 26'ya çıkarmayı planlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ü.
  4. Optimizasyon, basitleştirme, vergi kontrol süresinin kısaltılması.
  5. Vergi denetimlerinin yürütülmesine ilişkin kuralların basında yayınlanması.
  6. Vergi tatili rejimi getirilmesi ihtimalinin ortaya çıkışı.

Modernliğin ideolojik temeli vergi politikası Nüfusu korkutan köklü değişiklikler ve yıkıcı yenilikler olmadan kademeli bir modernleşme var.

Genel olarak şunu söylemek mümkündür vergi politikası Bugün öngörülebilir ve daha istikrarlı hale geldi.

Vergi politikası 2015–2017: yakın geleceğe yönelik ana yönler

Alandaki mevcut durumla ilgili en eksiksiz sorular vergi politikası ve önümüzdeki 2-3 yıldaki iyileşme beklentileri “Ana Yönergeler” belgesinde açıklanmaktadır. vergi politikası Rusya Federasyonu'nun 2016 yılı ve 2017 ve 2018 planlama dönemi için" Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanmış ve Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından Haziran 2014'te onaylanmıştır.

Bu belgenin son bölümü belirlenen sorunları tam olarak kapsamaktadır. Böylece, Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı'nın 12 Aralık 2013 tarihli Federal Meclis'e gönderdiği mesajın hükümlerinin uygulanma sırasını açıklamaktadır. Bu faaliyetin sonuçlarından biri, öncelikli kalkınma alanlarındaki özel girişimcilere belirli mali ödeme türleri için beş yıllık vergi tatili getirilmesi olasılığıydı. Başka bir önlem vergi politikasıÜlkedeki ticari girişimlerin gelişmesi için uygun bir ortam yaratmak amacıyla tasarlanan bu uygulamayla, yerel yönetimlerin belirli gereksinimleri karşılayan bireysel girişimciler için sıfır vergi oranı uygulaması mümkün hale geldi.

Vergi kaçakçılığı planları bütçenin zamanında doldurulmasının önünde her zaman büyük bir engel olmuştur. Bunlar, mevzuattaki boşluk ve boşlukların araştırılmasına dayalı olarak hem resmi olarak yasal hem de vergi toplama esasının sahteciliğe ve kasıtlı olarak eksik beyan edilmesine dayalı olarak açıkça suç teşkil eden farklı şekillerde uygulandı. Bu belge sahada hem halihazırda uygulanmış hem de planlanmış faaliyetleri yansıtmaktadır. vergi politikası bu tür faaliyetleri bastırmak ve bunların uygulanmasına yönelik yolları ortadan kaldırmak.

Yakın gelecekte daha fazla gelişme için vergi politikası Devlet mevzuatının belirli bölümlerinde düzenlemeler yapılmıştır:

  1. Rusya Federasyonu'nda yerleşiklerin ve yerleşik olmayanların net bir tanımının getirilmesi.
  2. Denizaşırı hesapların kullanımına karşı koymak için yabancı şirketlerin karlarından vergi alınmasına ilişkin kural ve koşulların belirlenmesi, eğer bunların bir payı Rusya Federasyonu mukimine aitse.
  3. Federal Vergi Servisi'nin Rusya Federasyonu dışındaki kontrol vergi prosedürlerine katılma olasılığını yaratmak amacıyla yabancı ülkelerin mali makamlarıyla bilgi alışverişi prosedürünün güçlendirilmesi.
  4. Yabancı şirketler için vergilendirme mekanizmasının getirilmesi.
  5. Federal Vergi Servisi, yabancı devletlerde ikamet eden kuruluşlardan denetim yapmaksızın kontrollü işlemlere ilişkin belgelerin sağlanmasını talep etme hakkına sahip olacaktır.

Belge aynı zamanda ağırlıklı vergi politikası yabancı sermayenin ülkeye çekilmesine yönelik etkili bir mekanizmanın oluşturulmasına yardımcı olacaktır. Bu tür faaliyet alanlarından biri, girişimcilik faaliyetlerinin başlatılması ve sonrasında uygulanması prosedürünün basitleştirilmesine ilişkin yol haritalarının oluşturulmasıydı. Özellikle aşağıdaki alanlarda bir dizi adım atılmıştır:

  • Yeni oluşturulan şirketlerin tescili ve tescil belgelerinin alınması süreci önemli ölçüde basitleştirildi;
  • yazarkasa kullanma maliyeti azaltıldı;
  • tam bir işleme döngüsünden geçmiş ürünlerin ihracatçılarına devlet tarafından yardım sağlanır;
  • Muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki farkların sayısı azaltılmıştır.

Yakın ilgi vergi politikası 2015–2017 bireyler üzerindeki vergi yükünün düzeyine ayrılmıştır. Böylece ilk kez bu belgede kadastroda belirtilen gayrimenkul değerinin emlak vergisine matrah olarak kullanılması önerildi. Planlanıyor vergi politikası vatandaşlara yapılan ödemelerle ilgili olarak, mülk satışından elde edilen gelirlere ilişkin yardımların uygulanmasına ilişkin prosedürde bir değişiklik sağlayacaktır.

Sermaye yatırımlarının hacmini ve yeni şirket sayısını artırmak vergi politikasıönemli yatırım programlarında gelir vergisi düzeyinde beklenen azalmaya ilişkin hükümler içermektedir. Turizm, bağcılık ve şarap üretimi alanında girişimciliğin geliştirilmesini teşvik edecek tedbirler geliştirilmiştir.

Toplumu sigarayı bırakmaya teşvik etmek amacıyla vergi politikası tütün ürünleri üzerindeki tüketim vergisi oranlarının gelecekte endekslenmesine ilişkin bir hüküm eklenmiştir. Bu, 23 Eylül 2010 tarih ve 1563-r sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Tütün Tüketimiyle Mücadele Konsepti ve “Vatandaşların sağlığının tütünün etkilerinden korunmasına ilişkin Kanun” dikkate alınarak yapıldı. çevresel tütün dumanı ve tütün tüketiminin sonuçları”, 23 Şubat 2013 tarihli, No. 15-FZ.

Yasa koyucuların da bu amaçla madencilik alanındaki faaliyetleri düzenleme planları var. vergi politikasıŞirketin yalnızca Yamal Yarımadası'nda bir dizi gereksinimi karşılaması durumunda, kaynak çıkarma vergilerinin %0'a düşürülmesini sağlar. Aynı zamanda 2015 yılından bu yana su vergisi oranı da artıyor.

Devlet hazinesinin doldurulmasında istikrarın sağlanması için vergi politikasışirketler tarafından taşınır malların satışı halinde vergi matrahının gizlenmesine karşı bir takım tedbirler getirilmektedir. Ocak 2013'ten önce edinilen nesnelerden bahsediyoruz.

Bütçe programlarının yürütülmesini sürdürmek eyalet vergi politikasıÖdemelerden muafiyet sağlama prosedürüne yönelik yaklaşımların gözden geçirilmesi ve ayrıca Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yerel bütçelerden alınan federal ödemelerin bir payı olarak vergi oranının düşürülmesi planlanıyor.

2016 yılı vergi politikası talimatları: ana unsurlar

Bölgedeki devlet kursu vergi politikası bu yıl bazı olumlu değişiklikler ve eklemeler yapılıyor:

  • Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları arasında yerel vergilendirmeyi yönetme ve düzenleme haklarının bir kısmının yeniden dağıtılması.
  • Satın alınan üretim araçlarının derhal gider olarak silinme eşiğinin 80-100 bin rubleye çıkarılması.
  • Bir dizi KDV hükmünde düzenleme. Bu, alıcının geri ödeme için avanslara KDV sunduğu ancak satıcının vergiyi tahsil etmediği durumları ortadan kaldırmak için gereklidir. Yasa koyucular, ön ödemelere ilişkin geri ödemelerin ve KDV ücretlerinin düzeyini eşitlemek istiyor. Ayrıca yetkililer, kesintilerin işlenmesi sürecini basitleştirerek ihracatçıların hayatını kolaylaştırmak istiyor. KDV'deki değişikliklerin tam listesini talimatlara ilişkin belgede bulabilirsiniz vergi politikası yukarıda verilen.
  • Transfer fiyatlandırması uygulayan şirketlerin daha fazla kontrole tabi tutulacağı kriterlerin düzenlenmesi.
  • İlk kez vergi politikası bir ön danışma organı oluşturulması olasılığı değerlendirilmektedir.
  • Serbestleşme vergi politikası Denetimlerin diğer şirketlerle ilgili verilerle sağlanması alanında.
  • Vergi mükellefi birliklerinin (konsolide gruplar) geliştirilmesine daha fazla yardım. Çok uzun zaman önce ortaya çıkmadılar, ancak Maliye Bakanlığı bunların gelişimiyle ilgileniyor ve bu nedenle bunlara ek hükümler ekledi. vergi politikası.
  • Yerel yönetimlerin bireylerin emlak vergisini düzenleme yeteneklerinin genişletilmesi, etki alanları ise yalnızca ödemelerin yüzdesini ve fayda düzeyini değil aynı zamanda vergilendirilebilir nesnelerin tutarını hesaplama prosedürünü de içerecektir. Özellikle, muhasebe için kabul edilen fiyat olarak nesnenin stok değerini 2020 yılına kadar muhafaza etme hakkı verilmiştir.
  • Özel şahısların mülklerinin satışında vergiye tabi tutarı belirleme prosedürünün ayarlanması.
  • Yabancı ülke vatandaşları ve mülteciler için standart bir kişisel gelir vergisi oranının getirilmesi.
  • Ham petrolle yapılan işlemlerde vergi yükünün artırılması ve rafine edilmiş ürünlerle yapılan işlemlerde azaltılması.
  • Su vergisi oranında sürekli artış.
  • Sadece öncelikli kalkınma alanlarında değil, yeni endüstrilerin gelişimini teşvik edecek tedbirlerin genişletilmesi.
  • Patente dayalı vergi tahsilat sisteminin uygulama kapsamının genişletilmesi, oranı düzenleme yetkisinin bölgelere devredilmesi ve yüzde 1'e düşürülmesi olanağının sağlanması.

2018 yılına kadar vergi politikasının geliştirilmesine yönelik beklentiler

Vergi politikası 2016–2018 için Yıllar, Rusya ekonomisindeki kriz olgularıyla mücadeleye odaklanılmasıyla karakterize ediliyor. Bu hedefe ulaşmak için birkaç yeni nokta eklendi:

  1. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkililerine indirimli vergi oranları belirleme hakkı verilmesi önerildi. Bu tür adımlar, yalnızca özel ekonomik bölgelerde değil, Rusya Federasyonu'nun tüm topraklarında üretimin gelişmesine katkıda bulunmalıdır. Ayrıca bölgesel yönetimler için yerel vergilerden alınan faiz düzeyine ve yeni kurulan sanayi şirketlerinin bütçelerine tahsis edilen kâr vergisine ilişkin kısıtlamalar getirilecek. 1'den 7'ye kadar olan amortisman gruplarına ait üretim makineleri için, özel bir yatırım sözleşmesi kapsamında satın alınmış olmaları halinde, 2 katsayılı hızlandırılmış tahakkuk rejiminin uygulanmasına izin verilmesi önerilmektedir.
  2. Yetkililere göre gereksiz değil Rusya'nın vergi politikası Edinilen mülkün maksimum değerinde, 80-100 bin ruble'ye kadar olan maliyetlere tek seferlik dahil olmak üzere bir değişiklik olacaktır. Bu sayede iş gelişiminin daha da desteklenmesi bekleniyor.
  3. Özel vergi rejimlerini iyileştirmenin yolları araştırılıyor.
  4. Kendi gelir kaynağını sağlayan vatandaşlar için, vergi politikası kayıt prosedürünü ve katkı paylarını hesaplama ve ödeme prosedürünü yumuşatmayı teklif ediyor.
  5. Her üç ayda bir gelir vergisinin ödenebileceği ciro miktarı da artacaktır.
  6. İştirakler arasında faizsiz kredi kullanma imkanının geçerlilik süresi artıyor. Aynı zamanda, vergi ve harçlara ilişkin mevzuat, borç veren ana Rus şirketi ile bağımlı şirket arasında gerçekleştirilen kapitalizasyon kredisinin tanımını da eklemektedir. Bu tür işlemler yatırım işlemi sayılacak ve faiz ödemesi temettü transferi ile eşdeğer olacaktır.
  7. Ön ödemelerde KDV'nin muhasebeleştirilmesi prosedürünü basitleştirmek amacıyla bazı kolaylıklar da sağlanacak vergi politikası avans vergisinin muhasebeleştirilmesi prosedürüne ilişkin. Öncelikle bu karar, avanslardan ek vergi almak istemeyen satıcıları hedef alıyor. Bu, kayıpları önemli ölçüde azaltmaya ve bütçe kapasitesini artırmaya yardımcı olacaktır.
  8. Yasa koyuculara göre, ürünleri ihraç ederken tüketim vergisi avantajları elde etme prosedürünü daha basit ve daha hızlı hale getirerek kanıt toplama gerekliliklerini azaltmaktan zarar gelmez.
  9. Aynı zamanda, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerde fiyatlandırma üzerindeki kontrolün sıkılaştırılması gerekirken, ödeme yapanlar için delil toplama yükünü artırmaya yönelik herhangi bir plan bulunmamaktadır.
  10. Ayrıca ihracat ticaretini teşvik etmek amacıyla yetkililer, bu tür işlemlerde KDV iadesinin kabul edilmesine yönelik mekanizmayı daha uygun hale getirmek istiyor.

Yukarıdaki listeden de görülebileceği gibi programın önemli bir kısmı 2016–2018 vergi politikası Yıllardır KDV hesaplama ve ödeme mekanizmalarının optimize edilmesine odaklanılmıştır. Avanslara ve mülkiyet haklarına ilişkin işlemlere ilişkin vergilerin muhasebeleştirilmesi ve işlenmesine ilişkin prosedür iyileştirilecektir. Aynı zamanda, KDV matrahının kasıtlı olarak eksik beyan edilmesi ve geri ödenmesi üzerindeki kontrol de sıkılaştırılacak.

Tüketim vergisi yükü düzeyinde de keskin bir artış planlanmamaktadır; aynı zamanda, özel tüketim pullarının satın alınması yoluyla alkollü ürün üreticilerine özel tüketim vergisinin peşin ödenmesi de uygulanacaktır.

Doğal kaynak çıkarımı alanında da şirketlerin durumunun kötüleşmesi beklenmiyor. Değerli taşlar, demirli, demirsiz ve radyoaktif metallerin çıkarılmasına ilişkin vergi matrahının belirlenmesi prosedüründe bazı değişiklikler yapılacaktır. Yakın gelecekte vergi matrahının hacmini ve maden çıkarma vergisini hesaplama prosedürünü belirlemek için yerel yönetim organlarının liderliğine görev verilmesi mümkündür.

Etkili bir hayal etmek zor vergi politikası, mali ücretlerin ödenmesinin doğruluğunu ve zamanlılığını izlemeye yönelik mekanizmalar tanımlanmadan oluşturulmuştur. Bu bağlamda denetleyici makamlara bir ön kontrol hizmeti eklenebilir. Şirket, bir ticari işlemin hazırlanması aşamasında tavsiye almak ve vergilendirme alanındaki sonuçlarının net bir şekilde sunulması aşamasında kendisiyle iletişime geçebilecek. Vergi sırlarını oluşturan bilgilerin listesi azaltılacak ve bu da vergi mükelleflerinin ortakları hakkındaki farkındalığı üzerinde olumlu bir etki yaratacaktır.

Açık deniz planlarına karşı mücadele de küratörlerin gözünden kaçmadı vergi politikası: Finans departmanının temsilcileri, kârın bir kısmının bu şekilde vergiden kaçmak için saklanması konusunda ciddi endişeler taşıyor. Bu bağlamda güncellenen vergi politikası Bu alandaki vergi kontrol prosedürleri önemli ölçüde iyileştirilmiştir.

Sigorta primi ödeyenlerin durumunun daha da kötüleşmemesi amacıyla, vergi politikası 2016–2018'de de bu konuya değinildi. Bu kapsamda 2019 yılı başına kadar sigorta oranlarında artış yapılmayacaktır.

Rusya Federasyonu'nun mevcut aşamada vergi politikası Gelişiminin planlanan yönleri hakkında yıllık olarak bilgi yayınlayan Maliye Bakanlığı tarafından oluşturulur. Ne olacağı hakkında bilgi sağlar vergi politikasıönümüzdeki 2 yıl içinde. Özellikle 2016-2018 için benzer bir proje 27 Temmuz 2015'te bakanlığın ağ kaynağında yayınlandı. Firmaların alandaki yeniliklerle ilgili bilgileri birkaç ay boyunca inceleyebilecekleri ortaya çıktı vergi politikası ve gelecek değişikliklere hazırlanın.

Belge, halihazırda yapılmış olan çalışmalar ve önceden tasarlanan projelerin uygulanması hakkında bir tür rapor içermektedir. Bu, ödeme yapanlara yetkililerin sözlerinin eylemlerinden farklı olmadığı konusunda net bir fikir verir. Vergilendirme politikasının düzenlenmesi, ticari faaliyetleri teşvik etmeye, kriz olaylarına karşı koymaya ve hazinenin kapasitesini artırmaya yönelik bir dizi görevi çözmek için tasarlanmıştır.



Benzer makaleler