2018 yılı 3. çeyreği (9 ay) için düzenleyici kurumlara rapor teslimi ve vergi ödeme son tarihlerini sizlere hatırlatırız.
Vergi raporlarının sunulması için son tarihin ihlali, yalnızca para cezasıyla değil aynı zamanda banka hesaplarının bloke edilmesiyle de tehdit ediyor.
Makalemiz, belirli raporların düzenleyici makamlara sunulması için son tarihi kaçırmamanıza yardımcı olacaktır.
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için Federal Vergi Hizmetine rapor göndermek ve vergi ödemek için son tarihler
2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarihler ve KDV ödemesi için son tarihler.
Vergi KDV beyanı en geç teslim edilmelidir 25 Ekim 2018.
2018 yılı 3. çeyreği için KDV ödeme son tarihi: 25 Ekim 2018, 26 Kasım 2018, 25 Aralık 2018 (3. çeyrek için tahakkuk eden vergi tutarının 1/3'ü).
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için raporların sunulması ve gelir vergisinin ödenmesi için son tarihler.
Vergi gelir vergisi beyannamesi 29 Ekim 2018.
2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin gelir vergisi ödeme son tarihi, en geç 29 Ekim 2018.
2018 yılı 3. çeyreğine (9 ay) ait sigorta prim hesaplamalarının son teslim tarihi.
Sigorta primlerinin hesaplanması 2018'in 3. çeyreği için en geç Federal Vergi Servisi'ne sunulur. 30 Ekim 2018.
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihler.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, en geç şu tarihe kadar peşin vergi ödemesi yapmalıdır: 25 Ekim 2018. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında üç aylık vergi raporlaması sağlanmamaktadır.
2018'in 3. çeyreği için UTII'ye başvururken raporların gönderilmesi ve vergi ödenmesi için son tarihler.
Göndermek UTII beyanı 2018'in 3. çeyreği için en geç 22 Ekim 2018 tarihine kadar yapılması gerekmektedir.
2018 yılının 3. çeyreğine ait UTII vergisini en geç 25 Ekim 2018 tarihine kadar ödemeniz gerekmektedir.
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için 6-NDFL raporlarının sunulması için son tarihler.
Hesaplamayı gönder 6-NDFL'yi oluşturun 2018'in 3. çeyreği için en geç şu tarihe kadar gereklidir: 31 Ekim 2018.
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için raporların sunulması ve emlak vergisinin ödenmesi için son tarihler.
Vergi emlak vergisi beyannamesi 2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin bildirimler en geç 30 Ekim 2018.
Emlak vergisi ödeyenler, bilançolarında mülk bulunan şirketlerdir; vergi ödeme son tarihi en geç 30 Ekim 2018.
2018 yılının 3. çeyreği (9 ay) için tek bir basitleştirilmiş beyanın sunulması için son tarihler.
Vergi tek basitleştirilmiş beyan 2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin bildirimler en geç 22 Ekim 2018
Bu beyan yalnızca aşağıdaki durumlarda sunulur:
- cari hesaplarda ve kasada fon hareketi yoktu;
- ödeyici olarak kabul edildikleri vergiler için hiçbir vergilendirme nesnesi yoktu.
2018 yılı 3. çeyreği (9 ay) için raporların fonlara iletilmesi ve sigorta primlerinin ödenmesi için son tarihler
Çalışanları olan bireysel girişimcilerin yanı sıra tüm kuruluşların aylık olarak sigorta primi ödemesi ve üç ayda bir (aylık) düzenleyici kurumlara rapor sunması gerekmektedir. Raporlama çeyreğinde sigorta primleri ve maaşlar hesaplanmadıysa sıfır beyanı göndermeniz gerekecektir.
2018 yılı 3. çeyreğine (9 ay) ilişkin raporların Sosyal Sigortalar Fonuna sunulması için son tarih.
2017 yılı 1. çeyreğinden itibaren Sosyal Sigortalar Fonu'na raporlamalar meslek hastalıkları ve yaralanmaları da içerecek şekilde kısaltılmış olarak sunulmaktadır.
Kağıtta en geç 22 Ekim 2018 tarihine kadar teslim edilecektir
Elektronik en geç 25 Ekim 2018 tarihine kadar teslim edilecektir
2018 yılı 3. çeyreğine (9 ay) ilişkin raporların Emekli Sandığına gönderilmesi için son tarih.
Emeklilik Fonu, sigortalı kişiler hakkındaki bilgileri (SZV-M formunda) ve sigorta süresine ilişkin bilgileri sunmalıdır.
Aylık raporlama SZV-M:
Raporlama tarihi SZV-M'yi oluşturun raporlama ayını takip eden ayın başlangıcının 15'inci gününden önce aylık olarak sunulmalıdır. 2018'in 3. çeyreği için son tarihler:
Temmuz 2018 için – en geç 15 Ağustos 2018
Ağustos 2018 için – en geç 17 Eylül 2018
Eylül 2018 için – en geç 15 Ekim 2018
Sigorta primlerinin fonlara ödenmesi için son tarihler
Bireysel girişimciler (işverenler) ve kuruluşlar aylık sigorta primi ödemek zorundadır ayın 15'ine kadar, katkıların değerlendirilmesi ayını takiben. Ayın 15'i çalışılmayan bir gün ise, son tarih bir sonraki iş günü olarak kabul edilir.
2018 yılı 3. çeyreğine ilişkin fonlara katkı paylarının ödenmesi için son tarihler 16 Temmuz'a (Haziran için), 15 Ağustos'a (Temmuz için), 17 Eylül'e (Ağustos için), 15 Ekim'e (Eylül için) kadardır.
Basitleştirilmiş vergilendirme için gerekli tüm transferlerin raporlanması ve ödenmesine ilişkin çeşitli seçenekler mevcuttur. Vergi miktarı ayrı ayrı hesaplanır, ancak avansların ve bunların katkılarının belirli kuralları ve son başvuru tarihleri vardır.
Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.
Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!
Özellikler
Basitleştirilmiş vergi sisteminde raporlama çeyrek veya altı aylık değil, yıllık bir dönem için sağlanmaktadır. Tüm vergi beyannamelerinin en geç son başvuru tarihine kadar alınması gerekmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi, bu vergi sistemine geçişte dikkate alınması gereken birçok özelliğe sahiptir:
- her bölgenin yasama düzeyinde belirlenen kendi oranına sahip olması da dahil olmak üzere bir dizi bölgesel nüans vardır;
- faydalar büyük ölçüde konunun kanunlarına ve çeşitli faaliyet türlerine bağlıdır;
- kuruluşun veya işletmenin büyüklüğünün bir sınırı vardır;
- faydalar belirli bir sisteme göre hesaplanır;
- Vergileri çeşitli sigorta primleriyle ödeyebilirsiniz, ancak bunu yapmak için tüm ödemelere ilişkin raporlama sağlamanız gerekecektir;
- Oranlar bölgelere göre belirlenmekte ve herhangi bir ek katsayı bulunmamakta, bu da ödeme tutarını hesaplarken yalnızca gelir veya “gelir-giderleri” dikkate almanıza olanak sağlamaktadır.
Üç ayda bir avans ödemeleri, vergi tutarını birkaç parçaya bölmenin daha kolay olduğu kuruluşlar ve işletmeler tarafından kullanılır ve ayrıca kendileri ve çalışanları için sigorta transferleri şeklinde döneme ilişkin katkılar yoluyla ödemeleri azaltır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımına ilişkin kısıtlamalar federal mevzuatta belirtilmiştir. Çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemeli ve raporlama dönemi geliri 1.500.000 rubleyi geçmemelidir. Bir kuruluşun şubeleri ve diğer işletmelerin toplam maliyetinin% 25'inden fazla öz sermaye yatırımları olamaz.
2019 yılının 3. çeyreği için son ödeme tarihi
Vergilerin ödenmesinin zamanlaması ve avans ödemelerinin transferi, üç ayda bir düzenlenebilecek ödemelerin bölünmesine bağlıdır veya tutarın tamamı, bir beyannamenin ve tüm tanımlayıcı belgelerin sunulmasıyla birlikte raporlama dönemi sonunda bir kerede ödenebilir. .
2019 yılının 3. çeyreği için basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi için son tarih, basitleştirilmiş vergi sisteminin türüne veya organizasyon türüne bağlı değildir. Avans ödemesinin vergi mükellefinden 25 Ekim 2018 tarihine kadar alınması gerekmektedir.
İlk çeyrek için - 25.04.2018 ve yılın ilk yarısı için - 25.07.2018.
Daha önce kuruluşların ve bireysel girişimcilerin kendi ödeme koşulları vardı, ancak artık üç aylık ödeme koşulları tüm kategoriler için aynı.
Son gün vergilerin önceden ödenmesi gerektiğini unutmamalısınız. Gecikme durumunda ek cezalar ödemeniz gerekecektir. Zamanında büyük ve sık ödeme yapılmaması durumunda girişimci para cezası veya idari para cezası alabilir.
Önemli bir nokta, böyle bir kişinin vergi makamlarının genel tabanına dahil edilmesidir, buna göre daha sonra çeşitli türlerde vergi avantajları ve daha uygun bir vergilendirme sistemine geçiş mümkün değildir.
Bireysel girişimciler için
Bireysel girişimciler için, 3. çeyrek için basitleştirilmiş vergi sistemini ödemek için son tarih, diğer kuruluşlar ve işletme türleri ile aynıdır. 25 Ekim 2018 tarihinde avans ödemesinin zaten yapılmış olması ve belgelere dahil edilmesi gerekmektedir.
Gecikme durumunda, bölgesel mevzuatın izin vermesi halinde, girişimcinin vergi tatillerinden ve iş için bir dizi başka faydadan yararlanması sınırlandırılabilir.
OOO
Raporlama döneminin üçüncü çeyreği için avans ödemesi 25 Ekim 2018 tarihinde yapılmıştır.
Zararların vergi tutarından ancak tüm raporlama dönemi sonunda düşülebileceğini ve bunların üç aylık ödemeler için geçerli olmadığını hatırlamakta fayda var.
Bu, önceki vergi döneminde fazla ödenen negatif vergi için geçerlidir. Bu tutarlar avans ödemesine dahil değildir.
Ceza
Avansın geç ödenmesi durumunda ceza uygulanacaktır. Ceza miktarı, gecikme günlerinin toplamının, belirtilen dönemde yürürlükte olan Merkez Bankası kurunun 1/300'ü ile çarpımına eşittir.
Neredeyse hiç borç olmasa ve yalnızca birkaç rubleye ulaşsa bile, tutarın tamamı geri ödenene kadar cezalar tahakkuk ettirilecektir. Bu an sizi ödeme zamanını ve boyutunu doğru bir şekilde hesaplamaya zorlar.
Ceza, basitleştirilmiş vergi sistemi için kendi BCC'si ile ayrı bir biçimde söndürülmektedir. Bu BCC, farklı vergi türleri ve avans kısmı açısından benzerlerinden farklılık göstermektedir.
Örnek:
Basitleştirilmiş vergi sisteminin 3. çeyreğe (25 Ekim'e kadar) ilişkin son ödeme tarihi kaçırıldı ve ödeme ancak 7 Kasım'da yapıldı. Avans ödemesi 12,5 bin ruble. Merkez Bankasının faiz oranı %9'dur.
Gecikme 13 gündür. Ceza miktarının hesaplanması = 12.500 x 13 x 1/300 x %9,0. Sonuç = 48,75 ruble.
Bu tutarın ayrı bir ödeme olarak ödenmesi gerekmektedir.
Tüm cezaların buna göre ödenmesi gerektiğini hatırlamanız gerekir. Aksi halde daha yüksek cezalar uygulanabilecektir.
Ödeme formu ve örneği nasıl doldurulur?
Peşin ödeme talimatı standart plana göre doldurulur. Verilerinizi girerken KBK'ya da dikkat etmeniz gerekecektir, çünkü tek bir hata ödemenin gerçekleşmemesine yol açacaktır ve gerekli tutarı tekrar girmeniz gerekecektir.
Örnek ödeme:
Ödeme formunu doldurmadan önce ödemeyle ilgili güncel BCC'yi ve organizasyona ait tüm verileri kontrol etmelisiniz. Bundan sonra tüm alanlar doldurulur. Her sütunun kendi verileri olduğundan, doğru doldurmaya özellikle dikkat edilmelidir.
Yanlış doldurulması halinde ödeme gerçekleşmeyebilir. Ödeme yapıldıktan birkaç gün sonra ödemenin yapılıp yapılmadığını kontrol etmelisiniz. Bu daha sonra sorunları ortadan kaldıracaktır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde farklı hesaplama sistemlerinin bulunduğunu da dikkate almakta fayda var. Her birinin, rapor hazırlarken ve vergi miktarını belirlerken bilmeniz gereken kendine has özellikleri vardır.
Peşin ödemeler
Peşin ödemeler VA (peşin ödeme) olarak tanımlanır. Üçüncü çeyreğe ilişkin ödeme yapılırken dönem tanımı (PI) belirtilir ve raporlama dönemi sonunda verildiği için beyanname ödeme emirlerine dahil edilmez.
Standart ödeme, gelire göre yapılan ödemedir, yani standart form doldurularak önceden hesaplanan tutarın ödenmesidir. “Gelir eksi gider” sistemi ile kişinin bu hesaplama yöntemini seçmiş olduğu verileri girmeniz gerekecektir.
Avans ödemeleri her üç ayda bir belirlenen tarifeye uygun olarak ve gecikme olmaksızın yapılır. Bu prosedür, vergiyi tüm raporlama dönemi boyunca dağıtmanıza olanak tanır ve yıl sonunda, tam raporlama ve beyanname verildikten sonra tutarın bakiyesi ödenir.
Gelir
Gelir için hesaplama vergi matrahının büyüklüğüne göre yapılır. Yani, tüm hesaplamalar, basitleştirilmiş vergi sisteminin farklı versiyonlarına göre değişen ve aynı zamanda bölgesel mevzuata da bağlı olan kârlılık miktarına ve vergi oranına göre belirlenir.
Gelir eksi giderler
Bu hesaplama sistemi ile vergi tutarından kendisi ve çalışanları için sigorta ödemesi niteliğindeki katkı payları düşülmekte, yani tüm masraflar düşüldükten sonra kalan son tutar ödenmektedir.
Bu seçenekle kullanılabilecek her türlü harcamanın kanunla belirlendiğini hatırlatmakta fayda var.
Üçüncü çeyrek için, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemesi, belirlenen limit olan 25 Ekim 2018'den geç olmamak üzere yapılır. Geç kalırsanız, ayrıca ödenmesi gereken cezaların yanı sıra para cezası da alabilirsiniz.
Peşin ödemeler peşin olarak hesaplanır ve nihai tutar ödeme emirlerine dahil edilir.
KDV raporlaması üç ayda bir veya 9 aydır - son ödeme tarihi nedir?
KDV'yi kim öder: genel rejim mükellefleri ve vergi acentelerinin yanı sıra KDV'den muaf olan ancak ayrı bir vergiye sahip birincil belgeler düzenleyen ticari kuruluşlar.
Katma değer vergisi tahakkuk esasına göre değil, her üç aylık döneme ait sonuçlara göre hesaplanır: 9 ay boyunca KDV hesaplamak yanlıştır. Vergi dönemi dörtte birdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 163. Maddesi). Toplam ödeme son tarihi, raporlama dönemini takip eden her üç ayın 25'inci gününden geç olmamalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Maddesinin 1. fıkrası).
2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesinin sonuçlarına göre, Rusya Federasyonu'nun ekonomik kuruluşlarıyla çalışırken, KDV mükellefleri ve vergi acenteleri, toplam vergi tutarının 1/3'ü tutarında vergiyi aşamalı olarak ödemek zorundadır. 2018 yılı 3. çeyreği için KDV ödeme son tarihleri:
- verginin ilk kısmı (toplam verginin 1/3'ü) - 25 Ekim 2018'e kadar;
- ikinci 1/3 - 26.11'e kadar. 2018;
- üçüncü 1/3 - 25 Aralık 2018'e kadar.
Ayrıca ödeme süresinin hafta sonuna denk gelmesi halinde ilk iş gününe ertelenir.
İthalat işlemleri ve yabancılarla çalışan vergi acenteleri için özel son tarihler belirlenmektedir.
Dolayısıyla, EAEU ülkelerinden mal ithal eden işletmeler, malları kayıt için kabul ettikleri ayı takip eden ayın 20'sine kadar KDV öderler (EAEU Antlaşması'nın 18 No'lu Ekinin 19. maddesi). Kira sözleşmesinde belirli bir ödeme tarihi öngörülmüşse vergi aynı gün ödenir.
Diğer ülkelerden mal ithal ederken tüm gümrük vergileriyle birlikte KDV de ödenir.
Yerleşik olmayanlarla etkileşimde bulunan vergi acenteleri, vergiyi mallar, işler, hizmetler için yapılan ödemelerle aynı anda aktarmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesinin 4. fıkrası).
2018 3. çeyrek KDV ödemesi
Ödeme emrini oluştururken Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı emrine güveniyoruz. Bu emrin Ek 1 ve 2'si, uygulanmasına ilişkin kuralların ayrıntılı bir açıklamasını içerir. 3. çeyreğe ilişkin vergi ödemesi genel bilgileri içermektedir:
- İşletme, ödeme durumunu (alan 101) 01 olarak belirtir. Vergi acentesi iseniz durumunuz 02'dir.
- Vergi mükellefi hakkında bilgi: tam ad, INN ve KPP, banka bilgileri.
- Vergi dairesinin ayrıntıları.
- Bütçe sınıflandırma kodu 182 1 03 01000 01 1000 110'dur.
- Faaliyet yerinin OKTMO'su.
- Ödeme esası göstergesi (alan 106): TP'yi koyun - mevcut ödeme.
- Ödeme yaptığımız dönem (107 nolu alan) aşağıdaki gibidir: KV.03.2018.
- 108 numaralı alanda 0 (sıfır) değerini belirtiyoruz.
- 109 numaralı alanda raporlama tarihini görüntüleriz.
Örnek
2018'in 3. çeyreğine ilişkin faaliyet sonuçlarına göre Obereg LLC'nin 45.548 RUB tutarında KDV ödemesi gerekiyor. Vergi tutarının üç eşit parçaya bölünmesi ve her ayın 1/3'ünün vadesinden önce ödenmesi gerekmektedir. Ancak örgütün başkanı verginin tamamını tek seferde ödemeye karar verdi. KDV raporu 18 Ekim 2018'de sunuldu.
2018 yılı 3. çeyrek KDV ödemesi aşağıdaki gibidir:
Haklarınızı bilmiyor musunuz?
Temel ayrıntılar: Nelere dikkat etmelisiniz?
Ödemenin bütçeye hatasız girilmesini sağlamak için yukarıda açıklanan ayrıntılara güveniyoruz. KBK'ya özel önem veriyoruz. Belirli bir ödeme türünü (vergi, ceza, ceza) ödemek için kendi BCC'niz tahsis edilir. KBK hakkındaki bilgileri bir tabloda gruplandıracağız:
BCC'de hata yaparsanız bu durum borç oluşumuna ve ceza tahakkuklarına yol açabilir. Bu durum, ödemenin açıklığa kavuşturulması için başvuruda bulunularak düzeltilebilir.
Yine de KBK'da hata yaptıysanız veya verginin 1/3'ünün ilk kısmını ödemediyseniz vergi dairesinden talep gelecektir. Gecikme durumunda ilk 30 gün için refinansman oranının 1/300'ü oranında ceza kesilecek. Sonraki günler - bahsin 1/150'si. Talep üzerine 2018 yılı 3. çeyreğine ait KDV ödemesi aşağıdaki ayrıntılara sahiptir:
Ödeme emrinde ödemenin amacı
Vergi ve ödendiği döneme ilişkin bilgileri yansıtmak için ödeme emrinde 24 numaralı "Ödeme amacı" alanı tahsis edilmiştir. Burada verginin türünü, payını ve devrettiğimiz dönemi özellikle belirtiyoruz. Gelir vergisi öderken üç aylık KDV raporlamasında ödeme amacına yönelik süreyi 9 ay olarak belirtiyoruz, dolayısıyla KDV ödeme amacına “2018 yılı 3. çeyreği için” koyuyoruz.
Verginin ilk kısmını öderken ödeme emrinin amacına bir örnek:
2018'in 3. çeyreği için 1/3 KDV.
Vergi tutarının tamamını tek seferde öderken lütfen şunları belirtin:
2018'in 3. çeyreğine ait KDV.
Talep üzerine ceza veya ceza ödersek, görevlendirmede şunları belirleriz:
İhtiyaca göre 2018 3. çeyrek KDV cezaları<номер>itibaren<дата>.
2018 yılının 3 çeyreğine ait KDV'yi kanunla düzenlenen süre içerisinde kademeli olarak ödeyin. Bir ödeme belgesi oluştururken, ödemenin doğru bir şekilde kredilendirilebilmesi için doğru ayrıntıları belirtiriz. Bu, işletmeyi gereksiz maliyetlerden ve vergi hizmetinden kaynaklanan dikkatten kurtaracaktır.
Ve yerel bütçeler, yerel yönetimlerin düzenlemelerinde belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12, 363, 383, 387, 397. Maddeleri). Bu yazıda temel vergiler için farklı vergi mükellefi kategorileri için vergi ödemelerinin zamanlamasına bakacağız.
Vergi ödemelerine ilişkin genel bilgiler
Bunlara ilişkin vergi ve avansları en geç son ödeme tarihinin son gününe kadar ödeyebilirsiniz. Ödemenin daha sonra yapılması durumunda, gecikme süresi için cezalar uygulanacaktır (madde 2, madde 57; fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 58. maddesi). Vergi mükellefi (vergi acentesi) verginin geç ödenmesi nedeniyle para cezasına çarptırılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122 ve 123. Maddeleri) ve geç ön ödemelere para cezaları uygulanmaz.
Vergi ve harçların ödenmesi için son tarihler gün (iş günleri olarak hesaplanır) veya takvim günleri (çalışma dışı günler dahil) olarak belirlenir (Madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi).
Ödeme süresinin son gününün çalışma dışı bir güne denk gelmesi durumunda, haftanın bir sonraki gününe ertelenir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi).
Bireylerin vergi ödemesi için son tarihler
Emlak vergileri için, bireysel girişimci olmayan vatandaşlar, Federal Vergi Servisi'nden yalnızca vergiyi zamanında ödemeleri gereken ödeme tutarını içeren bildirimler alırlar.
Kişisel emlak vergisi, arazi ve ulaşım vergileri, raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Aralık tarihine kadar ödenmelidir. Yani, 2016 yılı için vergi ödemenin son günü 1 Aralık 2017 olacaktır. Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirim, ödeme döneminin bitimine 30 günden az bir süre kala veya 1 Aralık'tan sonra gelirse, vatandaşın 30 günü daha vardır. Kalan günler. Örneğin, 25 Kasım'da gelen bildirim, verginin 25 Aralık'a kadar ödeneceği ve gecikme ücreti alınmayacağı anlamına geliyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. Maddesi, 58. Maddesi).
Bir kişinin raporlama yılında gelir aldığına dair 3-NDFL beyanı sunması durumunda, bağımsız olarak hesaplanan ödeme vergisi, gelirin alındığı yılı takip eden yılın en geç 15 Temmuz tarihine kadar aktarılır.
Bireysel girişimciler ve kuruluşlar için vergi ödeme son tarihleri
Bireysel girişimciler aşağıdaki dönemlerde Federal Vergi Servisi'ne “kendileri için” sigorta primleri öderler:
- Geliri 300.000 rubleyi geçmeyen Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sabit katkılar. – en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar (2017 – 01/09/2018 için),
- 300.000 ruble'nin üzerindeki gelirlerden Emeklilik Fonu katkıları. – en geç bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar (2017 – 04/02/2018 için).
Bireysel girişimcilerin kendi mülkleri, arazileri ve ulaşımları üzerinden ödedikleri vergiler, bireylere uygulanan vergilere benzer şekilde ödenir.
Bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için vergi ödeme son tarihleri geçerli vergi rejimine bağlı olacaktır.
OSNO, vergi ödemeleri için aşağıdaki son tarihleri kabul eder:
- bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi için, peşin ödeme son tarihleri yarı yıl için 15 Temmuz, 3. çeyrek için 15 Ekim, 4. çeyrek için bir sonraki yılın 15 Ocak'ıdır;
- Kurumlar vergisi - üç aylık peşin ödemeler için, çeyreğin sonunu takip eden ayın en geç 28'inci gününe kadar ödenir, yıllık vergi - 28 Mart'tan önce; aylık avanslar için - raporlama döneminin her ayının 28'inde ödeme.
- Son çeyreğe ait KDV, o çeyreği takip eden üç ayın her birinin 25'inci gününden geç olmamak üzere eşit taksitlerle ödenir.
- Kurumsal emlak vergisi - eğer bölge raporlama dönemlerini belirlerse, yıllık ödeme için son tarihi de belirler; bu durumda üç aylık ödeme son tarihleri 30 Nisan, 30 Temmuz ve 30 Ekim'den geç olmamalıdır.
Özel rejim kullananlar için mükellef takvimi şu şekilde olacak:
- STS - vergi avansları kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından en geç 25 Nisan, 25 Temmuz, 25 Ekim'e kadar aktarılır; Kuruluşlar yıllık vergiyi en geç bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar ve bireysel girişimciler - 30 Nisan tarihine kadar öderler.
- UTII - vergi, bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından her çeyrek için 25 Nisan, 25 Temmuz, 25 Ekim ve 25 Ocak tarihlerinde ödenir.
- Birleşik Tarım Vergisi - bireysel girişimcilere ve kuruluşlara altı aylık avans ödemesi 25 Temmuz'da, yıllık vergi - en geç bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar ödenir.
- Patent sistemi - yalnızca bireysel girişimciler kullanılır ve ödeme süresi patentin süresine bağlıdır: 6 aya kadar - “patent” süresinin sonuna kadar ödenir; 6 aydan bir yıla kadar - Maliyetin 1/3'ü geçerlilik başlangıcından itibaren 90 gün içinde ve 2/3'ü patentin süresi dolmadan önce ödenir.
İşverenler için vergi ödeme süreleri
Tüm işveren kuruluşlarının yanı sıra çalışanları olan bireysel girişimciler de bunlara ödeme yapar:
- Kişisel gelir vergisi - bir bireye gelirin ödendiği günden sonraki ilk iş gününde; hastalık izni ve tatil ücreti için vergi, ödemenin yapıldığı ayın son gününde aktarılır;
- Federal Vergi Hizmetine sigorta katkıları (Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu, Zorunlu Sağlık Sigortası için), “yaralanmalar” için Sosyal Sigorta Fonuna katkılar - en geç ayı takip eden ayın 15'inci gününe kadar gelir tahakkuku.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketlerin ve bireysel girişimcilerin, basitleştirilmiş vergi sistemine göre bütçeye üç ayda bir avans ödemesi yapmaları ve ayrıca yıl (4. çeyrek) için vergi ödemeleri gerekiyor. Makale, ödeme son tarihlerini, "gelir" ve "gelir eksi giderler" nesneleri için hesaplama örneklerini ve ödeme makbuzu örneklerini içermektedir.
Dikkat! “Basitleştirilmiş” sistem kapsamında tek vergiyi doğru ve zamanında ödemenize yardımcı olacak belgeler hazırladık. Ücretsiz indirin:
Raporlamayı basitleştirilmiş vergi sistemine göre çevrimiçi olarak doldurabilir ve internet üzerinden adresinden gönderebilirsiniz. Herhangi bir raporlamayı çevrimiçi olarak otomatik olarak iletir. Beyannameleri ve hesaplamaları vergi servisine, sosyal hizmetlere gönderebilirsiniz. korku, Emeklilik Fonu, Rosstat ve diğer devlet kurumları. Herhangi bir rapor gönderilmeden önce Federal Vergi Servisi ve Rusya Emeklilik Fonu'nun tüm doğrulama programları tarafından test edilir. Bedavaya deneyin:
Basitleştirilmiş vergi sistemine göre avans ödemeleri ve vergi ödemeleri için son tarihler
Basitleştirilmiş vergi dönemi bir takvim yılıdır (4. çeyrek). Raporlama dönemleri; ilk çeyrek, yarım yıl (2. çeyrek) ve 9 aydır (3. çeyrek).
“Basitleştiriciler” üç ayda bir avans ödemesinin tutarını hesaplar ve basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergiyi bütçeye aktarır.
Avans ödemesi için son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 25'inden geç değildir. Tutarın bankacılık gününün bitiminden önce aktarılması gerekir. Bu durumda, Federal Vergi Servisi avansı zamanında alacaktır.
Tablolar. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödemelerinin aktarılacağı tarihler
Basitleştirilmiş vergi sistemine göre avans ödemelerinin hesaplanması: nesne “gelir”
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüm şirketlerin ve bireysel girişimcilerin avans ödemelerini hesaplaması gerekmektedir. Tutar, yılın başından itibaren kümülatif olarak belirlenir. Önceki raporlama dönemlerine ait avanslar elde edilen sonuca dahil edilmemiştir. Pozitif fark bütçeye ek olarak ödenecek tutardır.
Avans ödemesini hesaplamak için vergiye tabi nesne “gelir” kullanıldığında, üç aylık dönem için elde edilen gelir (Gelir ve Gider Muhasebesi Kitabının I. Bölümüne bakınız) vergi oranı ile çarpılır. %1’den %6’ya kadar değişebileceğini unutmayalım. Bazı bölgeler daha düşük oranlar belirler.
Ortaya çıkan “basitleştirilmiş” değer, Ocak-Eylül 2018 arasındaki dönem için ödenen tutar kadar azaltılma hakkına sahiptir:
- zorunlu sigorta katkıları;
- geçici sakatlıkla ilgili olarak çalışanlara yönelik gönüllü sigorta sözleşmeleri kapsamındaki katkılar;
- Hastalığın ilk 3 günü için hastane yardımları.
Bu göstergeler için Gelir ve Gider Muhasebesi Kitabının IV. Bölümüne bakınız.
Lütfen unutmayın: işveren olan şirketler ve bireysel girişimciler, yukarıdaki katkı ve yardım tutarlarındaki avans ödemesini yalnızca yarı yarıya azaltma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3.1. maddesi).
Ayrıca şunu da not ediyoruz: Ticaretle uğraşan firmalar ve bireysel girişimciler, ödenen ticaret ücreti oranında hesaplanan awas miktarını azaltma hakkına sahiptir.
2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki avans ödemesi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
Avans tutarı, önceki dönemler için ödenmiş olan tutarlar dikkate alınarak bütçeye girilir. Formülü kullanarak bulun:
Bir örneğe bakalım.
Örnek
Ocak-Eylül 2018 arasında şirket 9.820.100 ruble gelir elde etti. Aynı dönemde 434.200 ruble tutarında sigorta primi ödedi.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında 2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin avans ödemesi şu şekilde olacaktır:
9.820.100 ₽ x %6 = 589.206 ₽
Şirketin çalışanlara ödenen sigorta primleri ile bu tutarı azaltma hakkı bulunmaktadır. Ancak bir sınırlamayla: Vergi %50'den fazla azaltılamaz:
589.206 ₽ x %50 = 294.603 ₽
Ödenen katkı payı tutarı belirlenen sınırı aşıyor (294.603 RUB)< 434 200 ₽).
Böylece 3. çeyrek için avans ödemesi tutarı 294.603 ruble olacak
Şirket, ilk çeyrek için 112.050 ruble, ikinci çeyrek için ise 92.860 ruble tutarında avans ödemesi aktardı. 3. çeyrekte bütçeye şunları ödeyecek:
589.206 - 294.603 - 112.050 - 92.860 = 89.693 ₽
Yılın vergi tutarı, yılın başından itibaren aşağıdaki formül kullanılarak kümülatif olarak hesaplanır:
“Gelir eksi giderler” nesnesi için avans ödemelerinin hesaplanması
Avans ödemesinin tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
“Gelir” göstergesi, Gelir ve Gider Defterinin 1. bölümünden alınmıştır (raporlama dönemi için 4. sütunun toplam değeri). “Giderler” göstergesi Kitabın 1. bölümünün 5. sütunundan alınmalıdır.
“Gelir eksi gider” uygulamasında çalışanlara ödenen sigorta primi tutarları ve onlara aktarılan hastane ödemeleri, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi tutarını azaltmamaktadır. Bunlar tamamen vergiye tabi giderlerdir.
"Basitleştirici", 2018'in 3. çeyreği için ortaya çıkan avans ödeme değerini, önceki raporlama dönemlerinde ödenen avans miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir.
Söz konusu vergilendirme konusuna ilişkin vergi oranının %15 olduğunu unutmayın. Ancak bölgesel otoriteler kanunları gereği %5 ila %15 aralığında farklı oranlar uygulayabilirler.
3. çeyrek için ödenecek avans tutarı, alınan tutardan önceki raporlama dönemlerine ait ödemelerin çıkarılmasıyla bulunur:
Bir örneğe bakalım.
Örnek
Ocak-Eylül 2018 döneminde şirket 935.000 ruble tutarında gelir elde etti, giderler 628.000 ruble olarak gerçekleşti.Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi açısından şirketin oranı% 15'tir.Şirket, ilk çeyrekte 15.600 ruble, yılın ilk yarısında ise 8.300 ruble tutarında avans vergi ödedi.Bu nedenle 3. çeyrek için avans ödemesi şöyle olacak:
(935.000 ₽ – 628.000 ₽) × %15 - 15.600 ₽ - 8.300 ₽ = 22.150 ₽
Yılın vergi tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
KBK ve ödeme makbuzu örnekleri
Avans ödemesinin bütçeye doğru bir şekilde aktarılması için ödeme emri formunun doğru BCC'yi belirtmesi gerekir. Bunu 104 numaralı alana koyun (aşağıdaki örneğe bakın).
