Yılda 2 kişisel gelir vergisi ne zaman sunulmalıdır?

İşverenler her yıl vergi dairesine Form 2-NDFL'de rapor sunmalıdır. Raporların sunulmasına ilişkin özel son tarihler kanunla belirlenmiştir. Bu, çalışanları olan ve onlara ücret ödeyen tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler için geçerlidir.

Yıl için 2-NDFL'nin sunulması için son tarih

Form 2-NDFL'deki rapor aşağıdaki bilgileri yansıtan bir işaret içerir:

“1” işareti - bir kuruluş veya bireysel girişimci, bireylerin elde ettiği gelir üzerinden vergi kesip aktardığında;
“2” işareti - bireylerin gelir elde ettiği, ancak verginin kesilmediği ve ondan aktarılmadığı zaman. Bu, ücretlerin ayni olarak ödenmesi durumunda mümkündür - örneğin mal olarak veya ödüller alındığında, çekilişlerde hediyeler vb.

2016 yılı için vergi acentelerinin her çalışan için aşağıdaki son tarihler içerisinde rapor sunması gerekmektedir:

Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, yıl içinde yeniden yapılanma veya tasfiye işlemlerini yürüten kuruluşlar tarafından raporların sunulması için son tarihler öngörmektedir - 2-NDFL, raporlama döneminin başlangıcından değişiklik tarihine kadar sunulur.

2-NDFL raporu sunma yöntemleri çalışan sayısına bağlıdır:

1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:

kağıt üzerinde - 25'ten fazla çalışan yoksa;
elektronik olarak – eğer personel sayısı 25 kişiden fazla ise. Elektronik raporlama ancak elektronik belge yönetimini gerçekleştiren operatör aracılığıyla iletilebilir. Elektronik depolama ortamlarının (diskler, hafıza kartları) kullanımı yasaktır.

Üç aylık kişisel gelir vergisi raporlaması

2016'dan bu yana kişisel gelir vergisi raporlamasının sayısı arttı. Daha önce rapor yılda yalnızca bir kez sunuluyordu, ancak Federal Vergi Servisi yeni bir form sundu - kişisel gelir vergisi tutarlarının hesaplanması. Bu hesaplama tüm bireyler için genelleştirilmiş bilgileri yansıtacaktır; üç aylık raporlamada hiçbir kişisel veri yer almayacaktır.

6-NDFL hesaplaması tahakkuk esasına göre yansıtılır ve aşağıdaki şekilde sunulur:

çeyrek için;
yarım yıl boyunca;
9 ay içinde.

Üç aylık raporlama için son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 30'u veya 31'idir. Kişisel gelir vergisi hesaplamalarını sıfır rakamla sunmaya gerek yoktur.

Bireysel girişimciler vergi acenteleri olduğundan, hangi vergi sistemini kullanırlarsa kullansınlar, üç ayda bir kişisel gelir vergisi raporu sunmaları gerekmektedir.

Sorumluluk

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126'sı, Federal Vergi Servisi, kişisel gelir vergisi raporlarının geç sunulması nedeniyle bir kuruluşa veya bireysel girişimciye ceza uygulayabilir. Her sertifika için para cezası 200 ruble olacaktır. Ayrıca, Federal Vergi Servisi'nin dava açması durumunda mahkeme kararıyla geç başvuru veya 2-NDFL'nin sunulmaması nedeniyle idari cezalar uygulanır. Para cezaları:

vatandaşlar için - 100 ila 300 ruble;
yetkililer için - 300 ila 500 ruble.

Bu tür önlemler işletmenin yetkilileri için, örneğin müdür için geçerlidir.

Vergi acentesi raporlamada bağımsız olarak hatalar bulursa ve yanlışlıklar Federal Vergi Servisi tarafından keşfedilmeden önce düzeltilmiş bir 2-NDFL sertifikası göndermeyi başarırsa, bu tür para cezalarından kaçınılabilir. Ancak bazı durumlarda yine de para cezası kesilecektir.

Bireylere gelir şeklinde herhangi bir ödeme yapılmadıysa, kuruluş veya bireysel girişimci Federal Vergi Servisi'ne bir bilgi mektubu gönderir. Federal Vergi Servisi, çalışanlar ve onlara ödenen gelir hakkında doğru bilgiye sahip olmadığından:

6-NDFL, bireysel girişimcilerden ve işletmelerden gelen raporların sağlanması üzerinde vergi hizmetinin kontrolünü güçlendirmek için uygulamaya konuldu. Vergi müfettişleri bu raporu aşağıdaki bilgileri doğrulamak için kullanır:

belgenin doğru şekilde tamamlanması;
yansıtılan bilgilerin eksiksizliği;
çalışan gelirinden vergilerin hesaplanması ve stopajı için son tarihlere uygunluğun doğruluğu.

Bu verileri kullanarak Federal Vergi Hizmetinin bütçeye aktarılan kişisel gelir vergilerine ilişkin raporlamanın zamanında ve doğruluğunu doğrulaması çok daha kolaydır.

2-NDFL sertifikaları vergi acenteleri için zorunlu bir belgedir. Aslında çoğu işveren bu şekildedir, çünkü vergi acenteleri bireylere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimcilerdir.

Bu sıkıntılı bir konudur: Bu tür her çalışan için sertifika gereklidir. Bu makalede bir ana soruyu yanıtlayacağız: 2017 için 2-NDFL'nin son teslim tarihi ve ilgili konuları ele alacağız. Bu belgenin doldurulmasına ilişkin talimatlar ve form bu sayfada yer almaktadır.

Teslimat için son tarihi ne belirler?

2018'de 2-NDFL'yi göndermek için son tarih, bu örneğin "İmza" alanında hangi atamanın seçildiğine bağlı olarak değişebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 5. paragrafı ve 230. maddesinin 2. paragrafında belirtildiği gibi, 1. özelliğe sahip bir format seçildiğinde, sertifika en geç ödeme yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar sunulur. gelir. Ve 2 işaretli seçeneğin en geç 1 Mart'a kadar Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekir.

Bizim durumumuzda, 2017 yılı sertifikalarına ilişkin olarak, 2-NDFL'nin sunulması için aşağıdaki son tarihler alınmaktadır:

işaret 1 ile - en geç 2 Nisan 2018'e kadar; 1 Nisan 2018 Pazar günü olduğundan son başvuru tarihinin ileri bir tarihe ertelenmesi mümkündür.
işaret 2 ile - en geç 1 Mart 2018'e kadar.

Son teslim tarihlerine uyulmamasına ilişkin yaptırımlar

Ancak son güne kadar beklememek daha iyidir. Bu belgeleri zamanında teslim etmekte gecikenlerin durumu ne olacak? Cezalar: kuruluş her ayrı sertifika için 200 ruble ödeyecek; artı 300-500 ruble - bu işlevden sorumlu şirket yetkilisi.

Tasfiye halindeki veya yeniden yapılanma sürecindeki kuruluşlar için önemli bir detay daha. Yılbaşından tasfiye veya yeniden yapılanma tarihine kadar geçen süre için vergi dairesinden 2-NDFL belgesi istenecektir. Bunlar Sanatın 3. paragrafının gereklilikleridir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 55'i, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Ekim 2011 tarih ve ED-4-3 / 17827 tarihli mektubu.

Çalışanların neden sertifikalara ihtiyacı var?

Vergi mükellefi çalışanların bu formatta sertifika talep ettiği bazı durumlar vardır. Bu sertifikanın gerekli olduğu en yaygın durumlar:

bir çalışanın vergi döneminde gerçekleştirilen başka bir kuruluşa devri. Sertifika, muhasebe departmanı tarafından, çalışana standart vergi indirimleri sağlamak için yeni iş yeri için gereklidir; bu, önceki işyerinde elde edilen geliri de hesaba katmalıdır;
kredi almak için;
Çalışan emekliler - diş protezi masraflarının bir kısmını telafi etmek için.

Bir çalışanın bu sertifikaya ihtiyaç duyduğu başka durumlar da vardır. Kanun işverene böyle bir belge verme yükümlülüğü getirmektedir. 2018'deki hazırlık için son tarih aynı kalacak - ilgili başvurunun sunulduğu tarihten itibaren en geç üç iş günü içinde.

Son olarak vergi ve idari yükünüzü önceden planlamak için 2018 vergi takvimini incelemenizi öneririz.

Bu yıl geçmiş vergi dönemine ait bireylerin gelirlerine ilişkin 2-NDFL sertifikalarının ibraz edilmesi için son gün 3 Nisan'a denk geliyor. Hafta sonları (cumartesi ve pazar) muhasebecilere fazladan iki gün veriyordu. Ancak bunları önceden raporlamaya özen göstererek rahatlamak için kullanmak daha iyidir.

Kişisel gelir vergisi acenteleri, en geç 3 Nisan 2017 tarihine kadar, 2016 yılında gelir ödedikleri her birey için doldurulmuş formları Federal Vergi Hizmetine sunmalıdır (madde 7, madde 6.1, madde 2, Vergi Kanunu'nun 230. maddesi). Rusya Federasyonu).

Zamanında sunulmayan her sertifika için vergi acentesi 200 ruble para cezasına çarptırılabilir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesinin 1. fıkrası).

Münhasıran gelir ödenen kişiler için 2-NDFL sertifikası oluşturulmasına ve sunulmasına gerek yoktur (madde 1, fıkra 1, madde 227, fıkra 2, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun mektupları). Rusya Maliye Bakanlığı 03/07/2014 tarih ve 03-04-06/10185 sayılı):

alım satım anlaşmaları kapsamında;
girişimci olarak kendileriyle imzalanan anlaşmalar kapsamında.

Bu tür vergi mükellefleri kendileri hesaplayıp öderler.

Ayrıca, bir vergi acentesinden münhasıran vergiye tabi olmayan sınırı aşmayan gelir elde eden kişiler için 2-NDFL sertifikası ibraz etmelerine gerek yoktur.

Örneğin, 2016 yılında bir çalışana değeri 4.000 rubleyi aşmayan bir hediye verildiyse. ve artık vergi acentesinden başka hediyeler veya başka gelir almamışsa, bunun için 2-NDFL sertifikası ibraz etmesine gerek yoktur (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 19 Ocak 2017 tarihli BS-4-11 tarihli mektubu/ 787@).

2016 yılında vergi acentesinden gelir elde eden kişi sayısı 25 kişi ve üzeri ise 2-NDFL belgesinin TKS (Vergi Kanunu'nun 230'uncu maddesinin 2'nci fıkrası) kullanılarak elektronik ortamda vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir. Rusya Federasyonu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 5 Kasım 2015 tarihli BS- 4-11/19263 sayılı mektubu). Gelir elde edenlerin sayısı daha azsa, sertifikalar kağıt üzerinde de sunulabilir.

Kuruluşun kendisinden (baş bölümü) gelir elde eden kişiler için 2-NDFL sertifikalarını, kuruluşun kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. fıkrası) ibraz edin. Aynı durum Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2016 tarihli BS-4-11/11951@ sayılı mektubunda da belirtilmiştir.

Lütfen kuruluşun ayrı bir bölümünden (SU) gelir elde eden bireylere ilişkin bilgileri OP'nin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine gönderin (30 Aralık 2015 tarihli BS- Rusya Federal Vergi Dairesi mektubu) 4-11/23300@).

Yıl içinde yasal adresinizi ve buna bağlı olarak vergi adresinizi değiştirdiyseniz ve en büyük vergi mükellefi değilseniz, yeni kontrol noktasını ve OKTMO'yu sertifikalarda belirtin ve bunları yeni Federal Vergi Hizmetine gönderin (Maliye Bakanlığı mektubu) Rusya, 19 Kasım 2015 No. 03-04-06/66956).

Sertifikalar, kuruluşun iç belgeleri tarafından (örneğin yöneticinin emriyle) yönetici veya bunu yapmaya yetkili başka bir yetkili tarafından imzalanmalıdır.

Kuruluş kullanmaya devam etse bile sertifikaya damga basılmasına gerek yoktur (26 Aralık 1995 tarihli ve 208-FZ sayılı Kanunun 7. maddesi, 2. maddesi; 02 tarihli Kanunun 2. maddesinin 5. fıkrası) /08/98 Sayı 14-FZ).

Sertifikayı doldurma formu ve prosedürü, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485@ sayılı emriyle onaylandı.

Sertifikanın "İmza" alanına 1 girin. Tüm göstergeler (kişisel gelir vergisi hariç) ruble ve kopek olarak yansıtılmalıdır. Kişisel gelir vergisi tutarlarını aritmetik kurallarına göre yuvarlayın: 50 kopekten azını atın, 50 veya daha fazla kopeki tam rubleye yuvarlayın.

Toplam gösterge yoksa, ilgili alana sıfır koyun (Sertifikayı doldurma Prosedürünün I. Bölümü).

Vergi mükellefi ve vergi temsilcisi hakkında bilgi

2-NDFL sertifikasının 1. bölümünde vergi acentesi hakkında bilgi vermeniz gerekir:

OKTMO;
iletişim numarası;
kuruluşun kısaltılmış adı veya girişimcinin tam adı.

Bireyin ana bölümden gelir alması durumunda kuruluşun OKTMO ve KPP kodunu ve birey OP'den gelir aldıysa ayrı bölümün OKTMO ve KPP kodunu belirtin (sertifika doldurma Prosedürünün III. Bölümü).

Sertifikanın 2. bölümünde vergi mükellefine, yani vergi acentesinden gelir elde eden kişiye ilişkin bilgiler verilmektedir.

Doldurulması gereken ayrıntılardan ilki, örneğin artık sizin için çalışmadığı için bunu çalışandan öğrenemezseniz, Federal Vergi Servisi web sitesindeki "Vergi Numarasını Öğrenin" hizmetini kullanabilirsiniz. Bunu yapmak için bireyin tam adını, doğum tarihini ve pasaport bilgilerini girmeniz gerekecektir.

Bu işe yaramazsa, sertifikayı TIN'yi belirtmeden gönderebilirsiniz (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 02.02.2016 tarihli BS-3-11/358@, 02.02.2016 sayılı BS-3-11 tarihli mektupları) /360@, tarih 27.01.2016 No. BS-4-11/1068@). Sertifikada başka bir eksiklik yoksa müfettişler bunu kabul etmek zorundadır. Ayrıca, sahip olduğunuz bilgilerden emin değilseniz, TIN'siz bir sertifika göndermek daha da iyidir. Yanlış TIN'ye sahip her sertifika için, vergi makamları vergi acentesine 500 ruble para cezası verebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126.1. Maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 16 Şubat 2016 tarihli BS-3-11 tarihli mektubu / 590@).

Rusya Federasyonu'nda bir patent kapsamında çalışan bir yabancıya ilişkin bir sertifika dolduruyorsanız, “Vergi Mükellefi Durumu” alanına 6 girin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 15 Mart 2016 tarih ve BS-4-11 tarihli mektubu) 4272@). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla veya işten çıkarılma tarihinde vergi mukimi olan başka bir kişiyle ilgili ise - 1 (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Kasım 2012 tarih ve 03-04-05/6-1305 tarihli yazısı) ). Yerleşik olmayan biri için bir sertifika doldururken lütfen belirtin (2-NDFL sertifikasını doldurma Prosedürünün IV. Bölümü):

5, eğer bir kişi Rusya Federasyonu'na geçici sığınma hakkı almışsa veya mülteci statüsüne sahipse;
4, eğer birey yurttaşların Rusya Federasyonu'na gönüllü olarak yeniden yerleştirilmesine yönelik devlet programına katılıyorsa;
3, eğer kişi yüksek vasıflı bir uzman ise;
2 – diğer durumlarda.

“Vatandaşlık (ülke kodu)” alanında, bireyin vatandaşı olduğu ülkenin Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısından (OKSM) kodunu belirtin. Rusya Federasyonu vatandaşları için bu kod 643'tür.

“Kimlik belgesi kodu” alanında, bu belgenin kodunu, sertifika doldurma Prosedürünün Ek 1'inde verilen Rehberden belirtin. Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu 21 koduna karşılık gelir.

“Konu Kodu” alanına, sertifika doldurma Prosedürünün Ek 2'sindeki Dizin kodunu girin.

Bölüm 3. Gelir

Sertifikanın 3. Bölümü, bir bireyin 2016 yılında elde ettiği gelir ve ilgili kesintiler hakkındaki bilgileri yansıtmalıdır. Yani, yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi uyarınca mesleki kesintiler veya kişisel gelir vergisinden kısmen muaf tutulan tutarlar gibi belirli gelir türlerine uygulanan kesintilerden bahsediyoruz (sertifika doldurma Prosedürünün V. Bölümü) ). Standart olanlar bu bölümde gösterilmemiştir.

Sertifikadaki gelir tutarlarını, 10 Eylül 2015 tarihli ve ММВ-7-11/387@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan, aya ve gelir koduna göre ayrılmış olarak kronolojik sırayla yansıtın.

En yaygın gelir kodları:

1010 – temettüler;
2000 – maaş;
2002 – ödül;
2010 – işin yerine getirilmesi (hizmet sağlanması) için sivil sözleşme kapsamında ücret;
2012 – tatil ücreti;
2300 – geçici sakatlık ödeneği;
2610 - ödünç alınan fonların kullanımı için faiz tasarruflarından maddi fayda;
2720 – hediyenin bedeli;
2760 - çalışanlara mali yardım (bir çocuğun doğumuyla ilgili olarak verilen mali yardımlar hariç);
2762 – çocuğun doğumunda mali yardım;
4800 – diğer gelirler, yani kendi kodları onaylanmamış olanlar. Örneğin, fazla günlük ödenek, işten çıkarılma durumunda kullanılmayan tatil tazminatı (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 19 Eylül 2016 tarih ve BS-4-11/17537, 6 Temmuz 2016 tarih ve BS-4-11/ tarihli mektupları) 12127).

Bir aile üyesinin ölümü veya doğal afetle bağlantılı olarak bir çalışana verilen gelir gibi tam olarak kişisel gelir vergisine tabi olmayan gelirin 2-NDFL sertifikasına yansıtılması gerekmediğini lütfen unutmayın (madde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 8, 8.3'ü, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 4 Ağustos 2015 tarih ve 03-04-06/44861 tarihli mektubu).

Ayrıca, her gelir, fiilen alındığı kabul edilen aya ilişkindir (Sertifikanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün V. Bölümü).

Kesintilerin uygulandığı gelirlerin karşısında, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Eylül 2015 tarih ve ММВ-7-11/387@ tarihli aynı emriyle onaylanan kesinti tutarını ve kodunu belirtin.

En yaygın kesinti kodları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28. maddesi, 217. maddesi):

403 - iş performansı (hizmet sunumu) için genel not ortalamasına göre mesleki kesinti;
501 - hediye bedelinden kesinti (yılda 4.000 rubleye kadar);
503 – mali yardım miktarından kesinti (yılda 4.000 rubleye kadar).

Ocak ayında ödenen Aralık ayı maaşı

Aralık 2016 için çalışanlara tahakkuk eden maaşlar, Ocak 2017'de ödenmiş olsa bile Aralık ayı gelirinin bir parçası olarak 2-NDFL sertifikasına yansıtılmalıdır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 02/03/2012 No. ED tarihli mektubu) -4-3/1692@). Sonuçta, ücret şeklindeki gelirin tahakkuk ettiği ayın son gününde fiilen alınmış olduğu kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 2. fıkrası).

Aynı zamanda maaş avansı 2-NDFL belgesine ayrıca yansıtılmamaktadır. Ay için tahakkuk eden maaşınızın tamamını belirtmeniz yeterlidir.

GPC sözleşmesi kapsamında ücret

Ancak Aralık 2016'da tahakkuk eden ancak Ocak 2017'de ödenen bir sivil sözleşme kapsamındaki ücretin 2016 yılı 2-NDFL sertifikasına yansıtılmasına gerek yoktur. Bu tür bir gelir, ödeme gününde alınmış sayılır; bu, Ocak 2017'ye atıfta bulunduğu anlamına gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 1. fıkrası, 1. fıkrası).

Ödül

Kişisel gelir vergisi açısından, ikramiye, kendi kodu olan - 2002 olan ayrı bir gelir türüdür. Bu tür gelirin alındığı tarih, ödeme günüdür (Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 1. fıkrası, 1. fıkrası). Rusya Federasyonu; Rusya Maliye Bakanlığı'nın 27 Mart 2015 tarih ve 03-04-07 /17028 tarihli yazısı, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 04/07/2015 tarih ve BS-4-11/5756@ tarihli yazısı). Bu nedenle ödemenin yapıldığı ayda 2-NDFL sertifikasına yansıtılması gerekmektedir.

Temettüler

Kişisel gelir vergisini hesaplarken, diğer kuruluşlardan alınan temettüleri, kişisel gelir vergisinden kesinti yapılmadan sertifikada belirtilen tutarın tersine hesaba kattıysanız, kesintiyi “601” koduyla yansıtmanız gerekir. Kesinti tutarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır.

Kesinti tutarını belirleme formülü

ÖRNEK. GELİRİN YANSIMASI

Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olan P. A. Kudashkin, Alpha LLC'nin katılımcısı ve çalışanıdır. Aylık maaşı 30.000 ruble. Ocak ayında Kudashkin, ilk çocuğu için "çocuk" kesintisi için başvuruda bulundu.

Nisan ayında Kudashkin'e 6.000 ruble değerinde bir hediye verildi.

Mayıs ayında, Alpha LLC katılımcılar arasında dağıtıldı ve 2015 yılı sonuçlarına göre 3.000.000 ruble tutarında kar ödedi:

P. A. Kudashkin – 300.000 ruble;

Beta LLC – 2.700.000 RUB.

Alpha LLC, kârı dağıtırken 2014 yılında alınan 1.500.000 RUB tutarındaki temettüleri dikkate aldı.

Temettülerden kişisel gelir vergisi kesintisi 150.000 ruble. (300.000 RUB: 3.000.000 RUB × 1.500.000 RUB)

1 Ağustos'tan 14 Ağustos'a kadar Kudashkin tatildeydi. 13.230 ruble tutarında tatil ücreti. 27 Temmuz 2016'da kendisine ödeme yapıldı. Ağustos ayı maaşları 16.956,52 ruble olarak gerçekleşti.

8 Kasım'dan 15 Kasım'a kadar hastalık iznindeydi. 5125 ruble tutarında geçici sakatlık ödeneği. 21 Kasım 2016'da kendisine ödeme yapıldı. Kasım ayı maaşları 21.428,57 ruble olarak gerçekleşti.

Aralık ayında Kudashkin'e, yıllık çalışmalarının sonuçlarına göre 12.600 ruble tutarında bir ikramiye ödendi.

Kudashkin'in tüm geliri üzerinden kişisel gelir vergisi kesiliyor ve tamamen aktarılıyor.

2016 yılı 2-NDFL sertifikasının 3. bölümü tabloda gösterildiği gibi doldurulacaktır.

Gelir %13 oranında vergilendiriliyor

Ay	Gelir kodu	Gelir miktarı, ovmak.	Kesinti kodu	Kesinti miktarı, ovmak.
01	2000		30 000	0
02	2000	30 000		0
03	2000	30 000		0
04	2000	30 000		0
04	2720	6000	501	4000
05	2000	30 000		0
05	1010	300 000	601	150 000
06	2000	30 000		0
07	2000	30 000		0
07	2012	13 230		0
08	2000	16 956,52		0
09	2000	30 000		0
10	2000	30 000		0
11	2000	21 428,57		0
11	23 000	5125		0
12	2000	30 000		0
12	2002	12 600		0

Bölüm 4. Kesintiler

Bölüm 4'te, bir bireye sağlanan standart, sosyal ve emlak vergisi kesintilerinin tutarlarını ve kodlarını yansıtmanız gerekir (Sertifika doldurma Prosedürünün VI. Bölümü). Vergi acenteleri ve işverenler yatırım indirimi sağlamamaktadır.

Kesinti kodları, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Eylül 2015 tarih ve ММВ-7-11/387@ sayılı emriyle onaylandı. Çocuklara yönelik kesinti kodlarının geçen yıla göre değiştiğini lütfen unutmayın.

Bölüm 5. Vergi tutarları

Bölüm 5'te şunları göstermeniz gerekir:

sertifikanın 3. bölümünde belirtilen toplam gelir miktarı;
vergi matrahı - sertifikanın 3. ve 4. bölümlerine yansıtılan toplam kesinti tutarıyla azaltılan toplam gelir tutarı;
hesaplanan kişisel gelir vergisinin toplam tutarı, vergi matrahının ve sertifikanın 3-5. bölümlerinin doldurulduğu vergi oranının çarpımıdır;
Kesilen ve bütçeye aktarılan vergilerin toplam tutarı.

Ayrıca, Aralık 2016 maaşı Ocak 2017'de ödenmiş olsa bile, üzerindeki kişisel gelir vergisinin 2016 yılı için 2-NDFL sertifikasına yansıtılması gerekir (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Mart 2015 tarihli mektubu). No. BS-4-11/3283, tarih, 02/03/2012 No. ED-4-3/1692@):

“Hesaplanan vergi tutarı”;
“Tevkif edilen vergi tutarı”;
“Aktarılan vergi tutarı.”

Vergi raporlarının hazırlanması, oluşturulması ve sunulması, kurallara uyma ihtiyacının da eşlik ettiği karmaşık ve zahmetli bir süreçtir. Çok sayıda raporlama formu vardır ve bunların sunulması için son tarihler birbirinden önemli ölçüde farklıdır. Bu yazıda 2-NDFL'nin ne zaman gönderileceğine bakacağız.

2-NDFL formunu adresinden indirebilirsiniz.

İstisnasız tüm ticari kuruluşlar için geçerli olan raporlama belgelerinin teslimi için son tarihler vardır.

İşveren, stopaj yaptığı ve vergi ödediği yıl içinde bir çalışana gelir ödemişse, bunu bu çalışana bildirmesi gerekir. yeni yılın 1 Nisan'ına kadar.

2017 yılında rapor teslim tarihi hafta sonuna denk geliyor, dolayısıyla 2016 yılı için 2-NDFL'nin 3 Nisan 2017 tarihine kadar sunulması gerekmektedir..

Gelir tahakkuk etmişse ancak gelir vergisi miktarının stopajı mümkün değilse, bu kişilerin de bildirimde bulunması gerekir, ancak bu amaç için süre biraz daha kısadır - 1 Mart'a kadar Yılbaşı. Ayrıca böyle bir durumda vergi acentesinin bütçeye vergi ödemesi gerektiğini bireye bildirmesi gerekir.

2-NDFL'yi kim sunar?

Raporlama belgelerinin hazırlanması vergi ödeme ihtiyacından ayrılamaz. Gerçek şu ki, herhangi bir verginin ortaya çıkması bütçede tam bir fon akışı yaratıyor ve daha sonra belgeleri raporlamadan neyi, nereden ve kimden geldiğini anlamak zor olabilir. Raporlama, vergi makamlarının inceleme ve kontrolü için sağlanır.

2-NDFL'nin bazı özellikleri vardır. Bu tür raporlama, vergi acentesi olan, yani çalışanları ve işçileri olan ve onlara daha sonra devlet bütçesine aktarılması için vergi tutarını hesaplamayı ve kesmeyi taahhüt ettikleri gelir tutarlarını ödeyen ticari kuruluşlar tarafından üretilir. .

Küçük işletmelerde bu raporlama belgesi özel girişimcinin kendisi tarafından hazırlanır, tüzel kişilik durumunda ise bu hem kurucu hem de muhasebeci tarafından yapılabilir.

Hangi durumlarda doldurulmalıdır?

İşveren tarafından her çalışan için yıllık olarak 2-NDFL sertifikası oluşturulur. İçinde vergi makamlarına, bir vergi temsilcisi olarak vergi tutarını çalışanından ne kadar alıkoymayı başardığını ve bu tutarın bütçeye ne kadar aktarıldığını bildiriyor. Ayrıca belge ile işveren, çalışanına gelir olarak ödediği tutarların yanı sıra bu gelirden kesintiye tabi tutarları da gösterir.

Bu sertifika diğer devlet kurumlarının yanı sıra bazı durumlarda çalışanın kendisi tarafından da istenebilir.

Dolayısıyla, bir çalışan bir çocuk evlat edinmek veya vesayet ayarlamak istiyorsa, bu sertifikanın, kendi mali yeterliliğini doğrulamak için sosyal güvenlik yetkililerine sunulması gerekecektir. Sertifika, örneğin boşanma davası için, nafaka miktarı belirlendiğinde mahkeme tarafından talep edilebilir. İnsanlar kredi çekmek istediklerinde ya da konut kredisi başvurusunda bulunmak istediklerinde bankalarda bu belgeyi sağlama zorunluluğuyla da karşı karşıya kalıyorlar.

Bu videoda kişisel gelir vergisi hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz:

Derleme son tarihleri

Bir çalışanın kendi gelirini doğrulamak için bir sertifikaya ihtiyacı varsa, amirleriyle veya şirketinin muhasebe departmanıyla iletişime geçmeli, sertifikanın verilmesi için yazılı bir başvuruda bulunmalıdır ve işveren böyle bir sertifikayı üç yıl içinde vermeyi taahhüt eder. günler. Muhasebecinin böyle bir hakkı yoksa baş muhasebeci veya doğrudan işletme başkanı tarafından tasdik edilecektir.

Devlet kontrol yetkilileri tarafından değerlendirilmek üzere bir sertifika oluşturulması durumunda, muhasebe departmanında da hazırlanır. Doldurmak için işletmede tutulan özel bir kayıt kullanılır. Sertifikada yer alan bilgiler şunlardır:

İşverene göre vergi temsilcisi olarak.
Vergi mükellefi olarak çalışan için.
Gelire ve orana göre.
Çıkarımlarla.
Yılın toplam vergi ve gelir tutarına dayanmaktadır.

Bu belge, devletin değerlendirmesine sunulması için son tarihten önce hazırlanmıştır.

Dolayısıyla 2-NDFL, bir bireyin gelirini ve vergi acentesinin gelirden hesaplayıp bütçeye aktardığı vergi tutarlarını gösteren bir sertifika olan bir raporlama şeklidir.

Çalışan bir TIN sağlamadıysa 2-NDFL formunda bir sertifika nasıl gönderilir?

TIN'si olmayan çalışanlar için 2016 yılında 2-NDFL formlarının nasıl gönderileceği sorusunu zaten düşündük. Ancak yeni takvim yılı arifesinde muhasebecilerin bu konuda hâlâ birçok sorusu var. Vergi kimlik numarası vermemiş veya sahip olmayanlar için 2017 yılında 2-NDFL nasıl ibraz edilecektir?

Form 2-NDFL hakkında birkaç genel kelime

Bireysel çalışanlara gelir öderken şirketin yıllık olarak Form 2-NDFL'deki sertifikaları Vergi Müfettişliğine sunması gerekir.

İşverenlerin bu yükümlülüğü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir. Sertifikanın, 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485@ sayılı Rusya Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan katı bir doldurma şekli ve prosedürü vardır. Dolayısıyla 2-NDFL sertifikasının iki özelliği vardır: sırasıyla 1 ve 2:

1 niteliğine sahip sertifikalar, takvim yılı içerisinde geliri ödenen tüm çalışanlara sunulur.
2 işaretli sertifikalar, yalnızca bireylerin herhangi bir gelirinden vergi kesintisi yapılmaması durumunda ibraz edilmelidir.

2017'de 2-NDFL'nin sunulması için son tarih

Yani, öğrendiğimiz gibi, 2-NDFL sertifikaları 1. ve 2. özelliklere sahip olabilir. Farklı özelliklere sahip sertifikaların gönderilmesi için son tarihler farklıdır. Yani:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. paragrafına göre 1 işaretli sertifikalar, bir sonraki raporlama yılının en geç 1 Nisan tarihine kadar sunulmalıdır. Bu nedenle, 2016 yılı bilgilerinin en geç 3 Nisan 2017 (1 Nisan 2017 Cumartesi gününe denk geldiği için) tarihine kadar mali otoritelere gönderilmesi gerekmektedir. 2017 için 2-NDFL formundaki sertifikaların 2 Nisan 2018 dahil olmak üzere 2 Nisan 2018'den önce sunulması gerekecektir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 5. paragrafına göre, stopajsız vergiyi gösteren 2 işaretli sertifikaların gelecek yılın 1 Mart tarihinden önce ibraz edilmesi gerekmektedir. Yani, 2016 verileri sırasıyla 1 Mart 2017'ye kadar ve 2017 verileri - 1 Mart 2018'e kadar gönderilir.

Peki TIN ne olacak?

2-NDFL formunun ikinci bölümünde “Rusya Federasyonu'nda TIN” ve “vatandaş olduğu ülkede TIN” alanı bulunmaktadır. Bu alanların aşağıdaki sıraya göre doldurulması gerekmektedir.

Bir kişinin Rusya vatandaşı olması durumunda, TIN'si "Rusya Federasyonu'ndaki TIN" alanında belirtilir. Şirketinizde yabancı bir vatandaş çalışıyorsa, bu kişinin Rus TIN numarasına benzer bir numaraya sahip olup olmadığını öğrenmeniz gerekecektir. Varsa “vatandaş olduğu ülkedeki TIN” satırında belirtilmelidir.

Ana soruya geldik: TIN'si olmayan çalışanlar için 2017 yılında Form 2-NDFL'yi göndermek mümkün müdür? Ve burada bunu çözmemiz gerekecek. Hiç numarası olmayanlar olduğu için (ve bunun kanunen yasak olmadığını belirtmekte fayda var). Ayrıca çeşitli nedenlerden dolayı Vergi Mükellefi Kimlik Numaralarını (TIN) bilmeyenler de var. Sonuçta, her zaman kullanmadığınız 12 rakamı hatırlamanın zor olduğunu ve hiçbir anlamı olmadığını söylemeye gerek yok.

Ayrıca, yasa veya daha kesin olarak Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 65. Maddesi, bireysel girişimci olmayan bir bireyin (vergi amaçlı kayıt sırasında kendisi için bu ayrıntı gerekli olan), aşağıdaki durumlarda bir TIN sağlamasının gerekli olmadığını belirlemektedir: İşe başvururken, yani işe giriş sırasında bu belge zorunlu değildir.

Burada, bireysel girişimci olmasalar bile mesleki faaliyetlerinin doğası gereği bir TIN alması gereken bir kategorinin bulunduğuna dair hemen bir rezervasyon yapmalıyız. Bunlar arasında memurlar, baş muhasebeciler ve işletme yöneticileri bulunmaktadır. Doğru, bu durumda bile hiç kimse TIN'ini ezbere bilmek zorunda değildir ve talep üzerine sunmamalıdır.

Kullanışlı ve işlevsel "Bukhsoft: Maaşlar ve Personel" programını kullanarak şirketinizin çalışanları için yeni 2-NDFL sertifikalarını doldurabileceğinizi lütfen unutmayın.