2017 yılı sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan biçimde sağlanmaktadır. Hesaplamanın en geç 30 Ocak 2018 tarihine kadar vergi makamlarına sunulması gerekmektedir.
2017 yılı sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan biçimde sağlanmıştır:
- bireylere (kuruluşlar, bireysel girişimciler, bireysel girişimci olmayan bireyler) ödeme ve diğer ödemeleri yapan kişiler;
- köylü (çiftlik) hane reisleri.
Sanatın 7. paragrafı uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapan kişiler, sigorta primi hesaplamalarını, fatura (raporlama) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar vergi dairesine sunar:
- organizasyonun bulunduğu yerde;
- bireyler lehine ödemeler ve diğer ücretler tahakkuk ettiren kuruluşların ayrı bölümlerinin bulunduğu yerde. Rusya Federasyonu dışında ayrı bir bölüm bulunuyorsa, kuruluş bu bölünmeye ilişkin hesaplamayı bulunduğu yerdeki vergi dairesine sunar;
- bireylere (bireysel girişimciler dahil) ödeme ve diğer ödemeleri yapan kişinin ikamet ettiği yerde.
Ayrı bölümleri olan (bireyler lehine ödemeleri ve diğer ücretleri hesaplayan) en büyük vergi mükellefleri, hesaplamaları çeşitli vergi müfettişlerine sunar (Federal Vergi Servisi'nin 10 Ocak 2017 tarihli ve BS-4-11/100@ mektubu):
- bulunduğu yerde;
- ayrı birimlerin bulunduğu yerde.
2017 yılı sigorta primlerinin hesaplanması vergi makamlarına sunulmalıdır en geç 30 Ocak 2018. Hesaplamaların sunulması için son tarih, tüm sigorta primi ödeyenler için aynıdır ve kağıt üzerinde veya elektronik olarak raporlama biçimine bağlı değildir.
Not! Sigorta primi ödeyen kişinin fatura (raporlama) döneminde bireyler lehine ödeme yapmaması durumunda, ödeyen kişi, öngörülen süre içinde vergi dairesine sıfır göstergeli bir hesaplama sunmakla yükümlüdür (Federal Vergi Servisi'nin Mart tarihli mektupları) 24, 2017 No. 03-15-07/17273, tarih 12 Nisan 2017 No. BS-4-11/6940@).
Sigorta primi hesaplamasının vergi dairesine geç bildirilmesi halinde, sigorta primi ödeyen kişiye, hesaplamaya göre ödenmeyen katkı payı tutarının yüzde 5 ila 30'u oranında para cezası uygulanabilecek. Bu durumda asgari para cezası 1.000 rubledir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi). Rusya Federal Vergi Servisi, 05/05/2017 tarihli PA-4-11/8611 sayılı bir mektupta, fonların (PFR, FFOMS, FSS) her birine ne kadar para cezası ödenmesi gerektiğini açıkladı.
Sigorta primlerinin hesaplanması
Sigorta primi hesaplamaları şunları içerir:
- Baş sayfa;
- Çarşaf“Bireysel girişimci olmayan bir kişiye ilişkin bilgiler”;
- Bölüm 1"Sigorta primi ödeyenin yükümlülüklerine ilişkin özet veriler";
- Ek No.1 Bölüm 1 “Zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması” bölüm 1'e;
- Ek No.2 1. bölüm “Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primi tutarlarının hesaplanması” 1. bölüm;
- Ek No.3 1. bölüm “Geçici sakatlık durumunda ve doğumla ilgili olarak zorunlu sosyal sigorta giderleri ve Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak yapılan harcamalar” 1. bölüm;
- Ek No.4 1. bölüm “Federal bütçeden finanse edilen fonlardan yapılan ödemeler” 1. bölüm;
- Ek No. 5 1. bölüm “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendinde belirtilen ödeyiciler tarafından indirimli sigorta primi tarifesinin uygulanmasına ilişkin koşullara uygunluğun hesaplanması” 1. bölüme;
- Ek No. 6 1. bölüm “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 5. fıkrasında belirtilen ödeyiciler tarafından indirimli sigorta primi tarifesinin uygulanmasına ilişkin koşullara uygunluğun hesaplanması” 1. bölüme;
- Ek No.7 1. bölüm “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. paragrafının 7. alt paragrafında belirtilen ödeyenler tarafından indirimli sigorta primi tarifesinin uygulanmasına ilişkin koşullara uygunluğun hesaplanması” 1. bölüme;
- Ek No. 8 bölüm 1'e “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. paragrafının 9. alt paragrafında belirtilen ödeyenler tarafından indirimli sigorta primi oranının uygulanması için gerekli bilgiler” bölüm 1'e;
- Ek No. 9 1. bölüm “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 425. maddesinin 2. fıkrasının 2. fıkrasının ikinci fıkrası (426. maddenin 2. fıkrasının ikinci fıkrası) tarafından oluşturulan sigorta primleri tarifesinin uygulanması için gerekli bilgiler” bölüm 1'e ;
- Ek No. 10 bölüm 1 "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 3. fıkrasının 1. fıkrasının hükümlerinin, mesleki eğitim kuruluşlarında, yüksek öğrenim eğitim kuruluşlarında öğrenciler lehine ödeme ve diğer ödülleri tam olarak yapan kuruluşlar tarafından uygulanması için gerekli bilgiler" - konusu işin yapılması ve (veya) sağlanması olan iş sözleşmeleri veya medeni sözleşmeler kapsamında bir öğrenci grubunda (devlet desteğinden yararlanan gençlik ve çocuk derneklerinin federal veya bölgesel kaydına dahil) yürütülen faaliyetler için zaman çalışması Hizmetler" Bölüm 1'e;
- Bölüm 2"Köylü (çiftlik) hane reislerinin sigorta primi ödeyenlerin yükümlülüklerine ilişkin özet veriler";
- Ek No.1 bölüm 2 “Bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı ve üyeleri için ödenecek sigorta primi tutarlarının hesaplanması” bölüm 2'ye;
- Bölüm 3"Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler."
Bölüm 1 Ve 3 bireylere ödeme yapan sigorta primi mükellefleri tarafından doldurularak ibraz edilir. üç ayda bir.
Bölüm 2 Sigorta primi ödeyenler (köylü çiftliklerinin başkanları) tarafından yıllık olarak doldurulur.
"1C: Maaş ve Personel Yönetimi 8" programında sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların derlenmesi (ed. 3)
Program, sigorta primlerinin hesaplanması için düzenlenmiş bir rapor sunar Sigorta primlerinin hesaplanması(bölüm Raporlama, sertifikalar - 1C-Raporlama) (Şekil 1).
Rapor hazırlamak için iş yerinizde olmanız gerekir 1C-Raporlama düğmesini kullanarak yeni bir rapor örneği oluşturmak için bir komut girin Yaratmak ve mevcut raporlar listesinden seçim yapın Rapor türleri başlıklı rapor Sigorta primlerinin hesaplanması düğmeyle Seçmek.
Başlangıç formunda, raporun derlendiği kuruluşu (program birden fazla kuruluşun kayıtlarını tutuyorsa) ve derlendiği dönemi belirtin.
Sonuç olarak, raporun yeni bir örneğinin formu ekranda görüntülenir. Sigorta primlerinin hesaplanması(İncir. 2). Bilgi bankası verilerine dayalı bir raporu otomatik olarak doldurmak için düğmeyi kullanın Doldurmak.
Not! Bir raporun otomatik olarak doldurulması sırasında muhasebe verilerinde iki veya daha fazla dizin öğesi tanımlanmışsa Bireyler Rapor boş kalırken aynı tamamlanmış SNILS ile bir mesaj yayınlanır.
Diğer programlarda sigorta primlerinin hesaplanması:
- programda 1C: Maaşlar ve personel yönetimi 8 (rev. 2.5)
- program 1C'de: Bütçe kurumlarının maaşları ve personeli 8 (rev. 1.0)
- program 1C'de: Devlet kurumlarının maaşları ve personeli 8 (ed. 3)
Sigorta primlerinin hesaplanmasının vergi dairesine sunulması
Önceki fatura (raporlama) dönemi için lehine ödemeler ve diğer ücretler yapılan ortalama sayıda kişiye sahip ödeyiciler 25 kişiyi aşıyor belirtilen kişi sayısı bu sınırı aşan yeni oluşturulan (yeniden yapılanma dahil) kuruluşların yanı sıra, vergi dairesine sigorta katkılarının bir hesaplamasını sunar elektronik biçimde telekomünikasyon kanalları aracılığıyla geliştirilmiş nitelikli elektronik imzanın kullanılması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 10. maddesi).
Önceki ödeme (raporlama) dönemi için lehine ödemeler ve diğer ücretler yapılan ortalama kişi sayısı 25 veya daha az olan ödeyiciler ve yeni oluşturulan kuruluşlar (yeniden yapılanma dahil), hesaplamaları elektronik biçimde sunma hakkına sahiptir. ve kağıt üzerinde.
Gerçekleştirilen faaliyete bakılmaksızın, sigorta primi ödeyenlerin hesaplamanın bir parçası olarak şunları sunması gerekir:
- Baş sayfa;
- Bölüm 1 "Sigorta primi ödeyenin yükümlülüklerinin özeti";
- alt bölüm 1.1 "Zorunlu emeklilik sigortası katkı paylarının hesaplanması", alt bölüm 1.2 "Zorunlu sağlık sigortası katkı paylarının hesaplanması", bölüm 1, ek 1;
- Bölüm 1'in Ek 2'si "Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta için sigorta primi tutarlarının hesaplanması";
- Bölüm 3 "Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler."
Geriye kalan ekler ve alt bölümler veri içeriyorsa sunulmuştur (bölüm 1'deki ek 1'in alt bölümleri 1.3.1, 1.3.2, 1.4, bölüm 1'deki ekler 3 - 10).
"1C: Maaşlar ve Personel Yönetimi 8" (ed. 3) programında sigorta primi hesaplamalarının vergi dairesine sunulması
Hesaplamanın bileşimini ayarlama
Hesaplamanın ayrı bölümleri Prosedüre uygun olarak doldurulmaz ve gönderilmezse, bunlar için rapor formunda görüntülenmeyecek veya yazdırılmayacakları bir mod ayarlayabilirsiniz.
Bunu yapmak için düğmeye tıklayın Ayarlar(düğme Daha fazla ayar), rapor formunun üst komut çubuğunda ve sekmesinde bulunur Bölüm özellikleri kutuların işaretini kaldırın Göstermek Ve Yazdır bu bölümler için (Şekil 3).
Hesaplamayı kontrol etme
Hesaplamayı göndermeden önce hataların kontrol edilmesi önerilir. Bunu yapmak için düğmeyi kullanın Sınav - Referans oranlarını kontrol edin. Düğmeye bastıktan sonra göstergelerin kontrol oranlarının kontrol edilmesinin sonucu görüntülenir. Bu durumda hatalı olan göstergelerin kontrol oranlarını veya göstergelerin tüm kontrol oranlarını (işaretini kaldırarak) görebilirsiniz. Yalnızca hatalı ilişkileri göster) (Şekil 4).
Sütunda gerekli gösterge oranına tıkladığınızda Test edilen oran veya Anlamların açıklanması, bu sayıların nereden geldiğini, nasıl bir araya geldiğini vb. gösteren bir transkript görüntülenir. Ve transkriptin kendisinde belirli bir göstergeye tıkladığınızda, program bu göstergeyi otomatik olarak rapor formunda gösterir. Rapor formu için Sigorta primlerinin hesaplanması Rusya Federal Vergi Servisi'nin 30 Haziran 2017 tarih ve BS-4-11/12678@, 13 Aralık 2017 tarih ve GD-4-11/25417@ tarihli mektupları ve mektubu ile getirilen göstergelerin kontrol oranlarının kontrolü Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi, 15 Haziran 2017 tarih ve 02-09-11/04-03-13313 sayılı.
Hesaplamayı yazdır
Hesaplamaları telekomünikasyon kanallarını kullanmadan (veya elektronik değişim için üçüncü taraf programlarını kullanmadan) sunan kuruluşlar, vergi dairesine elektronik biçimde iletilmek üzere dosyalar hazırlamalıdır. Hesaplamalarını kağıt üzerinde sunan kuruluşlar, basılı bir hesaplama formu hazırlamalıdır (Şekil 5).
PDF417 iki boyutlu barkodlu basılı hesaplama formu oluşturmak için butona tıklayın Fok Rapor formunun üst kısmında bulunur. Düzenlenmiş raporların makine tarafından okunabilen formlarını iki boyutlu PDF417 barkodu ile basmak için, makine tarafından okunabilen formların ve makine tarafından okunabilen form şablonlarının yazdırılmasına yönelik tek bir modülün bilgisayara kurulması gerekir. Yazdırma modülü kurulum kiti yapılandırmaya dahildir. Yazdırma modülünü kullanma ihtiyacı ortaya çıktığı anda kurulum için otomatik olarak başlatılır. Düzenlenmiş raporların makine tarafından okunabilen formlarına yönelik şablonlar yapılandırmaya dahil edilir ve onunla birlikte yüklenir, dolayısıyla şablonları ayrıca yüklemeye gerek yoktur.
Sigorta primleri hesaplama formu, rapor ayarlarında (düğme) varsa barkod olmadan yazdırılabilir. Daha – Ayarlar- yer imi Genel) kutuyu kontrol et PDF417 barkodu olmadan yazdırmaya izin ver. Bu ayarı yaptıktan sonra butonuna tıklayın. Fok baskıya açık olacak PDF417 barkod formu (önerilir)(Şekil 5) veya Barkodsuz form PDF417.
İkinci seçeneği seçtiğinizde program, önizleme ve ek düzenleme için, sayfaların yazdırılması için oluşturulan (gerekirse) rapor formunu ekranda görüntüler (Şekil 6). Daha sonra hesaplamayı yazdırmak için düğmeye tıklayın. Fok. Ek olarak, bu rapor formundan (önizleme), düzenlenen hesaplamayı PDF belge formatında (PDF), Microsoft Excel'de (XLS) veya elektronik tablo belge formatında (MXL) (düğmesine tıklayarak) belirtilen dizine dosyalar olarak kaydedebilirsiniz. Kaydetmek).
Hesaplamaların elektronik olarak yüklenmesi
Hesaplamanın harici bir dosyaya yüklenmesi gerekiyorsa, düzenlenmiş bir rapor biçiminde Sigorta primlerinin hesaplanması Elektronik biçimde yükleme işlevi, Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından onaylanan bir biçimde desteklenir. düğmesini kullanarak raporun doğru biçimlendirildiğinden emin olmak için öncelikle yüklemeyi kontrol etmeniz önerilir. Sınav – Yüklemeyi kontrol et. Bu butona tıkladıktan sonra elektronik bir rapor oluşturulacaktır. Rapor verilerinde yüklemenin tamamlanmasını engelleyen hatalar tespit edilirse yükleme durdurulacaktır.
Bu durumda tespit edilen hataları düzeltip yüklemeyi tekrarlamalısınız. Hatalar arasında gezinmek için ekranda otomatik olarak açılan hata gezinme hizmeti penceresini kullanmak uygundur. Yetkili bir operatör aracılığıyla sonraki transfer için hesaplamayı indirmek için düğmeye tıklamanız gerekir. Boşalt - Elektronik gönderim ve açılan pencerede hesaplama dosyasını kaydetmeniz gereken dizini belirtin. Program dosyaya otomatik olarak bir ad atar. Düğmeye bastığınızda Yükleme - Kişilere ilişkin veriler bölüm 3, 3. bölümdeki bireylere ilişkin verileri içeren bir dosya yüklenecektir.Dosya, tam adı ve SNILS'i kontrol etmek için kuruluşun Federal Vergi Servisi web sitesindeki "Kişisel Hesabında" kullanılabilir (Şekil 7).
Hesaplamanın vergi dairesine gönderilmesi
Programlarda 1C Düzenlenmiş bir raporlama alt sistemi içeren, doğrudan programdan (bir elektronik sunum dosyasına ara yükleme yapmadan ve üçüncü taraf programları kullanmadan), sigorta primlerinin bir hesaplamasını vergi dairesine elektronik biçimde göndermesine izin veren bir mekanizma uygulanmıştır. elektronik dijital imza (1C-Raporlama hizmeti bağlıysa).Göndermeden önce, hesaplamayı doldurmanın formatını ve mantıksal kontrolünü yapmanız önerilir.Bunu yapmak için düğmeye tıklayın Sınav
2017 yılında sigorta prim hesaplamalarının doldurulmasına ilişkin talimatları derledik ve her bölüm için hazır örnekler sunduk. Makalede 2017 yılının 2. çeyreği için DAM doldurma örneğini indirebilirsiniz.
Rusya Federal Vergi Servisi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551@ emrindeki formu kullanarak 2017 sigorta primlerinin (DAM) hesaplanmasını gönderin. Genel son tarih, raporlama dönemini takip eden ayın 30'undan geç değildir. Ancak yarı yılın sonuçlarını daha sonra rapor edebiliriz. Hafta sonu nedeniyle 2017 yılı 2. çeyrek sigorta prim hesaplamasının son teslim tarihi 31 Temmuz'a ertelendi.
Sigorta primleri için yeni bir hesaplama nasıl doldurulur, hangi bölümlerin sunulacağı
Federal Vergi Servisi bir başlık sayfası ve üç bölümden oluşur. Buna karşılık, ilk bölüm 10, ikinci bölüm ise bir uygulama içermektedir.
Şahıslar lehine ödeme yapan şirketler ve girişimciler için, başlık sayfasını, bölüm 1'i, birinci ekin 1.1 ve 1.2 alt bölümlerini, ikinci eki bölüm 1 ve bölüm 3'ü incelemeye ibraz etmeleri gerekmektedir. Bunun için gerekli göstergeler varsa bölümler.
Örneğin, çalışanlara sosyal yardım ödeniyorsa, Bölüm 1 Ek 3'e ihtiyacınız olacaktır. Zararlı ve tehlikeli çalışma koşullarına sahip şirketler, yeni hesaplamaya (DAM) Ek 1, Bölüm 1'in 1.3.1 ve 1.3.2 alt bölümlerini dahil etmelidir.
Şirket sigorta primlerini indirimli oranlarda hesaplamışsa, sigorta primlerinin indirimli oranlarda ödenmesi esasına göre 1. bölümün 5, 6 ve 7 numaralı eklerinin doldurulması gerekir.
Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin genel yapı 2017
Sigorta primi hesaplamalarını doldurma talimatları
Yeni hesaplamayı (GÖP) ruble ve kopek cinsinden doldurun. Ödeme tutarları, sigorta primleri, kişi sayısı göstergeleri sol hücreden başlayarak girilir.
Hesaplamayı elektronik olarak gönderirseniz veya bir yazıcıda yazdırırsanız, doldurulmamış hücrelere tire koymanıza gerek yoktur (10 Ekim 2016 tarih ve 10 Ekim 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan Doldurma Prosedürünün 2.21 maddesi). ММВ-7-11/551).
- Önemli:
- Yeni hesaplamanın tüm sayfalarında, en üstte, INN ve KPP alanlarından hemen sonra “Soyadı __________I.___O.___” alanı bulunmaktadır. Bu alan yalnızca bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan ve hesaplamada TIN'lerini belirtmemiş kişiler tarafından doldurulur. Firmalar bu alanı boş bırakmaktadır.
2017 yılının 2. çeyreği için sigorta primlerinin hesaplanması: bölüm 3'ün doldurulması örneği
Katkı hesaplamasını 3. bölümden doldurmaya başlamanız gerekir. Her çalışan, geliri ve sigorta primleri hakkındaki bilgileri yansıtır.
3. Bölüm, iş veya medeni sözleşme imzalanan her kişi için hazırlanmalıdır. İki sayfası var. Birincisine kişisel bilgilerinizi, ikincisine ödeme tutarlarını ve sigorta primlerini girin.
2017 yılı sigorta primlerinin ilk hesaplamasının 010 satırında (doldurma örneği aşağıdadır) “0-” olarak belirtin. Verileri altı ay boyunca ayarlarsanız, güncellenen hesaplamaya ayarlama numarasını (örneğin, "1-", "2-" vb.) girmeniz gerekecektir.
020 alanına raporlama dönemi kodunu - 31 yazın, 030 alanına - 2017 yılını yazın. 040 alanına çalışan hakkındaki bilgilerin seri numarasını belirtin. Ve 050 alanında - katkı raporunun teslim tarihi.
- Bilginize:
- 040 satırına çalışanın personel numarasını girebilirsiniz. Ancak birden başlayarak numaralandırmak daha uygundur. Örneğin, sözleşme anlaşmaları kapsamındaki icracıların personel numarası yoktur.
060-150 satırlarına pasaportun INN, SNILS, tam adını, doğum tarihini, serisini ve numarasını yazın.
Hesaplamanın kontrol oranları artık vergi yetkililerinin yalnızca SNILS'i ve tam adı kontrol edeceğini söylüyor. Ancak TIN ve pasaport verilerindeki bir hata da tehlikelidir. Programınız bir çalışan hakkında yanlış veriler içeriyorsa, diğer raporlara (örneğin 2-NDFL ve SZV-M) gidebilir.
Hatalı her sertifika için para cezası 500 ruble olacaktır. SZV-M'de yanlış bir TIN'in cezası da 500 ruble, ancak fon bunu raporda bu ayrıntıda hata yapan kişi sayısıyla çarpıyor.
160-180 satırlarına, çalışanın zorunlu emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta sisteminde sigortalı olması durumunda 1 kodunu girin. Ve kod 2 - eğer sigortalı değilse.
Sigorta primlerinin hesaplanmasının nasıl doldurulacağını öğrenmek için örneğe bakın.
2017 yılında Federal Vergi Hizmetine sigorta katkıları için hesaplamaların doldurulması örneği
Bölümün ikinci sayfasında iki alt bölüm bulunmaktadır. Alt bölüm 3.2.1'de (190-240. sütunlar ve 250. satır) - emeklilik sigortası katkı paylarını genel veya indirimli oranda yazın, 3.2.2 alt bölümünde (260-290 sütunları ve 300. satır) - ek tarifelerdeki katkıları yazın.
Raporlama çeyreğinin her ayı kendi bloğuna, 220, 230 ve 240. sütunlara karşılık gelir. Vergi yetkilileri bunları alt üste yerleştirir.
190. sütuna raporlama döneminin son üç ayının seri numarasını yazın. 2017 yılı 2. çeyreğine ait sigorta primlerini hesaplarken (doldurma örneği aşağıdadır) 04, 05 ve 06 girin.
200. sütunda, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 8'indeki sigortalı kişinin kategori kodunu belirtin. İş sözleşmesi kapsamındaki çalışanların kodu HP'dir.
210. sütuna altı ay boyunca çalışana yapılan toplam ödeme tutarını yazın. 220. sütunda, 876.000 ruble dahilindeki emeklilik katkı paylarının tabanını belirtin. 240. satır bu temelden gelen katkıları içermektedir.
230. satıra yüklenicilere yapılan ödemeleri girin. Yalnızca “fizikçiler” ile iş sözleşmesi imzaladıysanız 230. satırda sıfırları gösterin. Genel değerler için 250. sütun.
2017 yılının 2. çeyreği için sigorta primlerinin hesaplanmasının doldurulması örneği
Sigorta primlerinin hesaplanmasının 1.1 ve 1.2 alt bölümleri nasıl doldurulur?
Emeklilik sigortası primlerinin hesaplanması alt bölüm 1.1, tıbbi - alt bölüm 1.2'de gösterilmektedir. 001 satırına, ММВ-7-11/551 Sipariş No'lu Ek 5'teki tarife kodunu girin. Genel tarifesi olan şirketler için - kod 01.
Emeklilik katkı paylarına ilişkin alt bölüm yalnızca ek satırlarda farklılık gösterir - 021, 051, 061 ve 062. Bunlara, maksimum tabanın üzerindeki tahakkuklar ve bunları alan kişi sayısı dahildir.
Her iki alt bölümdeki 030 satırında, sigorta primlerinin konusuyla ilgili ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. fıkrası), 030 satırında - vergiye tabi olmayan ödemeler gösterilmektedir. Katkı tabanını 050. satırda ve katkıların kendisini 060. satırda gösterin.
2017 yılının ilk yarısına ilişkin katkı paylarını hesaplarken, şirketin tamamı için Emeklilik Fonu'na yapılan katkıların toplam tutarı, her ay için tüm bireylerin katkı paylarıyla örtüşmelidir. Aksi takdirde müfettişler hesaplamayı kabul etmeyeceklerdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası). Bu nedenle, hesaplamayı göndermeden önce bölüm 3 ile alt bölümler 1.1, 1.3.1 ve 1.3.2'deki göstergeleri kontrol edin.
Sigorta primlerinin hesaplanmasının doldurulması örneği
Hastalık izni ile 2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanmasının doldurulması (Ek 2)
İkinci ekte, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı katkı paylarına ilişkin hesaplamaları gösterin.
Bölgede pilot proje varsa 1 kodunu girin. Çalışanlara sosyal yardımları kendiniz ödüyorsanız ve masrafları fon aracılığıyla geri ödüyorsanız 001 alanına kod 2'yi girin.
İkinci uygulamaya yönelik tasarım algoritması altbölüm 1.1 ve 1.2'deki ile aynıdır. Ancak farklılıklar var. 010 doğrultusunda, hastalık ve analık sigortasına sahip olmadıkları için GPC sözleşmeleri kapsamında sanatçıları göstermeyin. Ancak sanatçılara ödenen ücretin 020 ve 030 satırlarında gösterilmesi gerekmektedir.
070 satırında Sosyal Sigortalar Fonu'ndan yapılan harcamaları gösterin. Çalışanın iş göremezliğinin ilk üç günü için hastalık iznini dikkate almayın (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25227@ mektubu). Kişisel gelir vergisi dahil tutarı gösterin.
2017 yılında sigorta primlerinin hesaplanması, hastalık izni doldurma örneği
Sigorta primlerinin hesaplanması 2017: Ek 3'ün doldurulması örneği
Çalışanlara sosyal yardımlar ödediyseniz, onlarla ilgili verileri Ek 3'te detaylandırın. Masraf yoksa başvuru formunu doldurmayın.
Her ödeme türü için vaka sayısını, ödenen gün sayısını ve harcama tutarını 010-090 satırlarına yansıtın.
010 ve 011 numaralı hatlarda Ruslara ve EAEU ülkelerinin vatandaşlarına faydalar gösterin (ММВ-7-11/551 Sayılı Prosedürün 12.6 ve 12.7 maddeleri). 020 ve 021 numaralı hatlarda - Sosyal Sigorta Fonu'ndan geçici olarak kalan yabancılara yapılan ödemeler.
2017 yılı sigorta primlerine ilişkin rapor (doldurma örneği)
2017 yılının ilk yarısı için sigorta primlerinin hesaplanmasının 1. bölümü nasıl doldurulur?
Hesaplamanın 1. bölümünde 2017 yılı ilk yarı sonuçlarına göre vergi dairesine aktarılması gereken katkı paylarına ilişkin özet bilgiler yer almaktadır.
Birkaç BCC belirtmeniz gerekiyorsa, bölüm 1'deki gerekli sayıda sayfayı 060'tan 073'e kadar tüm satırlarla doldurun.
2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin sigorta primlerine ilişkin bir rapor (hesaplama) nasıl doldurulur
2017 yılı sigorta prim hesaplamasının doldurulması: 2017 yılının 2. çeyreğine ait kapak sayfası
Başlık sayfasında şirketin adını, INN'yi, KPP'yi, OKVED'e göre faaliyet kodunun türünü belirtin.
Raporlama (uzlaştırma) dönemi için birincil hesaplama buysa, "Düzeltme numarası" alanına "0--" girin. Ardından, raporlama dönemi kodunu - 31 ve yılı - 2017 girin. Ardından konumun kodunu yazın: şirket için - 214.
“İletişim telefon numarası” alanına telefon numarasını şu biçimde girin: 8, kod, numara. 8 ile kod arasında ve kod ile sayı arasında boşluk bırakın, tire koymayın.
Başlık sayfasındaki özel alanlara sigortalının adını yazın, hesaplama tarihini belirtin ve imzalayın. Hesaplamanın bir temsilci tarafından sunulması halinde, rapora yetki belgesinin ek bir kopyası eklenmelidir.
Sigorta primlerinin hesaplanması (doldurma örneği)
Federal Vergi Servisi sigorta primlerinin hesaplanmasını nasıl kontrol ediyor?
Yeni katkı payı hesaplamasında, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart 2017 tarih ve BS-4-11/4371 sayılı mektubundaki 310 kontrol oranlarının karşılanması gerekmektedir. FSS tarafından 186 formül daha önerildi (15 Haziran 2017 tarihli, 02-09-11/04-03-13313 tarihli mektup).
Vergi yetkilileri, şirketin son çeyrek için hesapladığı emeklilik katkı payı tutarının aynı döneme ait muhasebe verileriyle örtüşüp örtüşmediğine bakacak. Bir tutarsızlık olması durumunda, müfettişler hesaplamayı şirkete iade edecek ve hatanın düzeltilmesini talep edeceklerdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası).
Ayrıca müfettişler, hesaplamada yer alan kişilerin kişisel verilerinin, denetim veri tabanındaki bilgilerle eşleşip eşleşmediğini de kontrol edecek. Hatalar varsa, hesaplamayı yeniden yapmanız gerekecektir. Denetimde ayrıca mevcut ve geçmiş ödemeler de karşılaştırılacak.
Şirketin yılbaşından itibaren tahakkuk esasına göre tahakkuklarını doğru hesaplaması önemlidir. Bunu kontrol etmek için yetkililer, önceki raporda tahakkuk eden katkıların toplam tutarına, şirketin son üç ayda tahakkuk ettirdiği tutarı ekleyecek. Sonuç, mevcut toplam tutardan azsa, müfettişler önceki ekstrelerdeki tutarları hesaplamaya hatalı bir şekilde aktardığınıza karar verecektir. Müfettişler ayrıca üç aylık dönem için hesaplanan katkı paylarının ödenecek tutarla örtüşüp örtüşmediğini de kontrol edecek.
Katkı payı hesaplamasını doldurmadan önce kontrol edilmesi gerekenler
|
Önceden ne hazırlanmalı |
Hesaplamalarda nerede gösterilecek |
Hata yapmak neden tehlikelidir? |
|---|---|---|
|
Ana faaliyet kodu OKVED2 |
Baş sayfa |
Vergi makamları açıklama isteyecek |
|
Sigorta primleri için yeni BCC'ler |
Denetim veritabanındaki ödemeler sigorta prim tahakkukları ile çelişmeyecektir. Karışıklık olacak |
|
|
Ek tarifeler dahil katkı payı ödediğiniz kişi sayısı |
Bölüm 1'in birinci ve ikinci ekleri |
Kontrol oranları eşleşmiyor; vergi yetkilileri açıklama isteyecek |
|
İndirimli bir BT şirketiniz varsa, 2016 yılının 9 ayı ve 2017 yılının ilk çeyreği için ortalama çalışan sayısı |
Bölüm 1'e Ek 5 |
Ortalama sayı 7 kişiden azsa vergi makamları yasa dışı olarak indirimli tarife uyguladığınızdan şüphelenecektir. Müfettiş açıklama isteyecek |
|
İndirimli bir tarife uygularsanız ve ana faaliyet türünden ayrı olarak toplam basitleştirilmiş gelir |
Bölüm 1'e Ek 6 |
Temel faaliyetlerden elde edilen gelirin payı yüzde 70'in altındaysa vergi makamları açıklama isteyecektir. İndirimli tarife hakkına sahip olup olmadıklarından şüphe duyacaklar |
|
Çalışanların kişisel verileri - TIN, SNILS, pasaport serisi ve numarası |
Müfettişler, kişisel verileriniz veritabanlarıyla eşleşmiyorsa hesaplamayı yeniden yapmanızı isteyeceklerdir. |
Muhasebeciler ilk katkı raporunda hangi iki hatayı yaptı?
Çalışanların kişisel verilerinde en çok hatayı muhasebeciler yaptı. Bu tür hataları düzeltmek için, yalnızca kişisel verilerinde hata bulunan kişiler için açıklamaya 3. bölümün eklenmesi gerekmektedir. Hesaplamaya diğer çalışanları dahil etmeyin.
Yalnızca alt bölüm 3.1'i çalışanın doğru tam adı, SNILS ve TIN'si ile değil, aynı zamanda alt bölüm 3.2 ile de doldurmanız gerekir. Çalışanın ödemelerini ve katkılarını birincil hesaplamaya yansıtacaktır.
Bölüm 1'de tüm çalışanların toplam katkı paylarını belirtin; bunları orijinal hesaplamadan aktarmanız yeterlidir.
Bir diğer yaygın hata ise çalışanların katkılarını karıştırmaktır. Muhasebeciler bir çalışan için alt bölüm 3.1'i doldurdu ve yanlışlıkla başka bir çalışanın ödemelerini alt bölüm 3.2'ye dahil etti. Sonuç olarak, tüm 3. bölümlere ait toplam katkı miktarı, 1. bölümdeki miktarla aynıydı ancak çalışanlar arasındaki katkılar karışmıştı.
Vergi makamları ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu veri tabanındaki ücretler ve ödemelerle ilgili karışıklığa yol açtığı için bu sorunun ortadan kaldırılması gerekiyor. Yalnızca katkılarının ayarlanması gereken çalışanları dahil edin.
Açıklamaya eklediğiniz her çalışan için Bölüm 3'ü eksiksiz doldurun. Yani 3.2 numaralı alt bölümde bu kişilerin yalnızca doğru katkılarını değil aynı zamanda 3.1 numaralı alt bölümde kişisel verilerinin de gösterilmesi gerekmektedir.
2017 yılının 1. çeyreği için Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin hesaplanması - katkılara ilişkin yeni raporlama. İlk hesaplamanın son teslim tarihi 2 Mayıs 2017'den geç değildir. Tek bir hesaplamayı, formu, örneği doldurmak için ayrıntılı talimatlar.
2017 yılının 1. çeyreğine ait sigorta prim hesaplamalarını hangi formu kullanarak göndermeliyim?
2017'den bu yana şirketler ve girişimciler sigorta primlerini fonlara değil Rusya Federal Vergi Servisi'ne aktarıyor. Sosyal sigortada yalnızca endüstriyel kazalardan kaynaklanan katkı payları kaldı. Burada adını koruyan ancak form ve doldurma prosedürü değişen 4-FSS formunu göndermeniz gerekecektir. Formda yalnızca yaralanmalara ilişkin katkılar hakkında bilgi bırakıldı. Diğer katkılar için vergi makamlarına rapor verin.
Federal Vergi Servisi, düzenli katkıların raporlanması için yeni bir form geliştirdi ve bunu 10 Ekim 2016 tarihli ММВ-7-11/551 sayılı emirle onayladı.
4-FSS ve RSV-1'in yerini alan yeni sigorta primi hesaplamasının hangi sayfaları içerdiğine bakın.
4-FSS ve RSV-1'den Federal Vergi Hizmetine yapılan katkıların hesaplanması arasındaki farklar
Aşağıdaki tabloda, sigorta primleri için yeni hesaplama bölümlerinde nelerin belirtilmesi gerektiği ve bu bilgilerin eski raporlamanın (4-FSS ve RSV-1) hangi bölümüne karşılık geldiğine ilişkin eksiksiz talimatlar verdik.
|
Federal Vergi Hizmeti için yeni katkı hesaplama bölümü |
Neyi belirtmeli |
Eski raporlamanın hangi bölümü (örneğin, RSV-1 PFR veya Form 4-FSS) karşılık geliyor? |
|
Baş sayfa |
INN, KPP, OKVED, irtibat telefon numarası, ödemeyi imzalayan kişinin tam adı ve imzasını belirtin. Damgalamaya gerek yok |
RSV-1 ve 4-FSS'de bu bilgilere ek olarak şunları belirtmişsiniz: Rusya Emeklilik Fonundaki kayıt numarası, ortalama sigortalı sayısı ve sayısı, poliçe sahibi kodu vb. |
|
“Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası |
Bu sayfa, işe alınan işçiler için ödeme yapan ve hesaplamada Vergi Mükellefi Kimlik Numaralarını (TIN) göstermeyen vatandaşlar tarafından doldurulur. Bu sayfada işveren kişisel verilerini belirtecektir |
Önceki raporlarda böyle bir sayfa yoktu |
|
Bölüm 1 “Sigorta primi ödeyenin yükümlülüklerinin özeti” |
Bu bölümde ödenecek sigorta primi tutarına ilişkin genel göstergeleri yansıtın. 010 satırına, bölgesinde sigorta primi ödediğiniz belediyenin OKTMO kodunu belirtin. Daha sonra her türlü katkıyı düşünün: Yıl başından bu yana tahakkuk eden katkı payları; Son çeyrekte her ay için tahakkuk eden katkı payları |
Bu verileri RSV-1'in 1. bölümünde ve 4-FSS formunun 1. tablosunda belirttiniz. |
|
Bölüm 1'e Ek 1 |
Hesaplamanın 1. bölümüne ait Ek 1 şunları içerir: |
Yeni hesaplamanın 1.1 ve 1.2 alt bölümleri, RSV-1 hesaplamasının 2.1 alt bölümünden ayrılmıştır. Alt bölüm 1.3'te, işin türüne bağlı olarak RSV-1'in 2.2-2.4 alt bölümleriyle aynı verileri yansıtın. Alt bölüm 1.4'e benzer - PFR formu RV-3'e göre hesaplama |
|
Bölüm 1'e Ek 2 |
Uygulama sosyal katkı tutarlarının hesaplanmasına ayrılmıştır. 001 alanına, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini girin: |
Form 4-FSS Tablo 3'teki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 3 |
Başvuruda zorunlu sosyal sigorta kapsamındaki harcamalara ilişkin bilgileri belirtin (bu tür harcamalar yoksa başvuruyu doldurmayın) |
Form 4-FSS Tablo 2'deki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 4 |
Başvuruda, federal bütçeden finanse edilen yardımlara ilişkin bilgileri yansıtın (örneğin, Çernobil mağdurları için) |
Form 4-FSS'nin Tablo 5'indeki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 5 |
Başvuru yalnızca indirimli sigorta prim oranı uygulayan BT kuruluşları tarafından tamamlanır. |
RSV-1'in 3.1 alt bölümündeki ve 4-FSS formunun 4 numaralı tablosundaki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 6 |
Ek 6 doldurulur: |
RSV-1 alt bölümü 3.2 ve form 4-FSS tablo 4.1'deki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 7 |
Ek 7, sosyal hizmetler, bilimsel araştırma ve geliştirme, eğitim, sağlık, kültür ve sanat ile kitle sporları alanlarında faaliyet gösteren, kar amacı gütmeyen basitleştirilmiş kuruluşlar tarafından doldurulur. Bu kuruluşlar indirimli sigorta primi oranlarına sahip olma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. fıkrası, 2. fıkrası, 7. maddesi, 427. maddesi) |
RSV-1'in 3.3 alt bölümündeki ve 4-FSS formunun 4.2 numaralı tablosundaki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 8 |
Ek 8, indirimli tarife uygulayan patent vergilendirme sistemindeki girişimciler tarafından doldurulur |
4-FSS formunun tablo 4.3'ündeki veriler |
|
Bölüm 1'e Ek 9 |
Ek 9'da Rusya'da geçici olarak kalan yabancılara ilişkin veriler yansıtılmaktadır. Lütfen dikkat: yabancılar - yüksek vasıflı uzmanlar ve EAEU'daki eyalet vatandaşları hakkındaki bilgilerin bu başvuruya yansıtılmasına gerek yoktur. |
Form 4-FSS Tablo 3.1'dekiyle aynı verilerin genişletilmiş versiyonu. Ödemeler ve sigorta primleri 4-FSS formuna yansıtılmadı ancak yeni hesaplamada ayrı ayrı vurgulandı |
|
Bölüm 1'e Ek 10 |
Öğrenci tugaylarında çalışan öğrencilere gelir ödediyseniz Ek 10'u doldurun. Bu ödemeler, belirli koşulların aynı anda karşılanması durumunda Emeklilik Fonuna katkılara tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 1. fıkrası, 3. fıkrası) |
RSV-1'in 5. bölümündeki veriler |
|
Bölüm 2 “Köylü (çiftlik) çiftliklerinin başkanlarının sigorta primi ödeyenlerin yükümlülüklerine ilişkin özet veriler” |
Bölüm 2 köylü (çiftlik) hane reisleri tarafından doldurulur |
RSV-2 hesaplamasının 1. bölümündeki veriler |
|
Bölüm 2'ye Ek 1 |
Ek 1'de, köylü çiftliğinin her bir üyesi için kişisel bilgileri belirtin: tam ad, doğum tarihi, pasaport bilgileri, köylü çiftliğine ne zaman katıldığı vb. |
RSV-2 hesaplamasının 2. bölümündeki veriler. Daha önce köylü çiftliği üyelerinin vergi kimlik numarasını belirtmiyorlardı, ancak artık zorunlu |
|
Bölüm 3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler” |
2017'de yeni katkı değerlendirmesini kim sunuyor?
Tüm poliçe sahiplerinin yeni bir hesaplama sunması gerekmektedir:
- kuruluşlar (Rusya'da faaliyet gösteren yabancı şirketler dahil) ve bunların ayrı bölümleri;
- bireysel girişimciler;
- girişimci olmayan bireyler;
- köylü (çiftlik) hane reisleri.
Hesaplama, kuruluşun (IP) raporlama döneminde faaliyet yürütüp yürütmediğine bakılmaksızın sunulur. Sigortalılara ücret ve diğer ödemeleri ödeyip ödememeniz önemli değildir.
Katkı paylarına ilişkin fazla ödemelerin nasıl mahsup edileceğini veya iade edileceğini görün:
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin sigorta prim hesaplamasını ne zaman sunmalıyım?
Katkı paylarının yeni bir hesaplaması üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne sunulur - en geç bir sonraki ayın 30'uncu gününe kadar. Son teslim tarihinin hafta sonuna veya resmi tatil gününe denk gelmesi halinde bir sonraki iş gününe ertelenir. Mayıs tatilleri nedeniyle erteleme dikkate alındığında, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin hesaplamanın en geç 2 Mayıs 2017 tarihine kadar müfettişliğe sunulması gerekecektir. 2017'de hesaplamaların gönderilmesine ilişkin son tarihler için tabloya bakın:
Takvimde 2017 yılında tek bir sigorta primi hesaplamasının sunulması için son tarihlere bakın.
Federal Vergi Servisi'ne sigorta primleri için hesaplama formu
Kuruluşlar ve girişimciler hesaplamaları sunar:
- elektronik biçimde veya kağıt üzerinde - önceki raporlama (hesaplama) dönemi için ortalama çalışan sayısı 25 kişiyi geçmiyorsa;
- yalnızca elektronik biçimde - önceki raporlama (hesaplama) dönemi için ortalama çalışan sayısı 25 kişiden fazlaysa.
Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 10. paragrafında belirtilmiştir.
Ayrı bir bölüm, çalışanlara sağlanan faydaları bağımsız olarak hesaplıyorsa, çalışanlarına bağımsız olarak ödeme yapar. Bu durumda, bakanlık ödemeyi bulunduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne sunar. Hesaplamada ayrı ünitenin kontrol noktasını belirtin.
Ayrı bölümün bu kriterleri karşılamaması durumunda, ayrı bölümün çalışanlarına ilişkin verileri kuruluşun merkez ofisi için yapılan hesaplamaya dahil edin. Rusya dışındaki ayrı bölümler için hesaplamalar hazırlamak için aynı prosedürü kullanın. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 11. ve 14. bölümlerinin hükümlerinden kaynaklanmaktadır.
Bir kuruluş (girişimci) fatura döneminin bitiminden önce faaliyetini durdurursa hesaplamayı şu adrese gönderin:
- kuruluşlar için ara tasfiye bilançosunun derlendiği tarihten önce;
- Bireysel girişimciler için, faaliyetin sona erdirilmesine ilişkin kayıt başvurusunun yapıldığı tarihten önce.
Yeni yıldan itibaren aidat nasıl ödenir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2017'den itibaren sigorta primlerinin ödenmesi prosedürü (212-FZ sayılı Kanun yerine). Ancak kurallar aynı kalıyor:
|
Neyi karşılaştırıyoruz? |
212-FZ Sayılı Kanun kapsamındaki eski kurallar |
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü uyarınca 2017'den itibaren yeni kurallar |
Temel |
|---|---|---|---|
|
Günlük ödenekler, işverenin dahili belgelerinde öngörülen miktardaki katkılardan muaf tutuldu. Bu sınırı aşan tutarlar için katkı payı tahakkuk ettirildi |
2017'den bu yana günlük ödenekler için kişisel gelir vergisinde olduğu gibi aynı limitler geçerlidir. Yani 700 rublenin üzerinde bir ödeme. Rusya içinde seyahat ederken günlük katkı payına tabidir. Bu yurt dışına bir iş gezisi ise limit 2500 ruble. |
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesinin 2. Fıkrası |
|
|
Genel tarifedeki emeklilik katkı payı sınırı 796.000 ruble, sosyal katkılarda ise 718.000 ruble. Emeklilik katkı payları için limiti aşan ödemeler yüzde 10 oranında vergilendiriliyor, sosyal katkı payları için ise limitin üzerindeki tutarlardan katkı payı alınmasına gerek yok. |
Genel tarifedeki emeklilik katkı payı sınırı 876.000 ruble, sosyal katkılarda ise 755.000 ruble. Tıbbi katkılarda hâlâ bir sınırlama yoktur. İndirimli tarifelerde limitin üzerindeki ödemeler yine katkı payına tabi değildir |
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 3-6. Maddeleri |
|
|
Raporlama |
Fonlara üç ayda bir bağışlananlar: 4-FSS - sosyal sigortada ve RSV-1 - Rusya Federasyonu Emeklilik Fonunda. RSV-1 için son tarih: süresi dolan üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın en geç 15'inci gününe kadar (elektronik olarak - en geç 20'nci güne kadar). 4-FSS için son tarih: en geç raporlama çeyreğinden sonraki ilk ayın 20'nci günü (elektronik ödeme için 25'inci gün) |
Her üç ayda bir vergi dairesine yeni bir rapor sunmalısınız. ve sosyal sigortalarda “yaralanmalar için” 4-FSS. RSV-1 formu iptal edildi. Vergi dairesine ödeme için son tarih: Süresi dolan üç aylık dönemi takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar. İlk çeyreğe ait ilk ödemenin 2 Mayıs 2017 tarihine kadar yapılması gerekmektedir (30 Nisan'a ertelenmiştir). 4-FSS için son tarih: değişmedi. Ancak raporu yalnızca kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta katkılarına ilişkin olarak sunun |
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. Maddesi |
|
Muhasebe bilgileri |
SVZ-M formundaki bilgiler aylık olarak en geç bir sonraki ayın 10'uncu gününe kadar gönderilir. |
SVZ-M formunu her ay en geç bir sonraki ayın 15'ine kadar gönderin. RSV-1'i hesaplamak yerine, her yıl en geç 1 Mart'a kadar sigorta primleri ve sigorta deneyimine ilişkin bilgileri Emekli Sandığı'na göndermelisiniz. İlk rapor 2017 yılına ait |
|
|
Rusya Federal Sosyal Sigorta Fonu'ndan paranın geri ödenmesi |
Sigortalılar fondan sağlanan yardımları ve diğer ödemeleri Form 4-FSS Tablo 2'de gösterir. Daha sonra fon, hesaplamanın masa başı denetimini gerçekleştiriyor ve yardımların geri ödenip ödenmeyeceğine karar veriyor. |
Fondan ödenen yardımlar hâlâ Rusya Sosyal Sigorta Fonu'na sigorta primlerinin ödenmesinde sayılabilir. Ancak etki mekanizması 2016'ya göre farklı. İlk olarak, her zaman olduğu gibi, her ay sosyal sigorta primlerini, o ay içinde tahakkuk eden yardımların miktarı kadar azaltırsınız. Daha sonra sigorta kapsamının ödenmesi masraflarını tek bir hesaplamada Rusya Federal Vergi Servisi'ne beyan edersiniz. Daha sonra müfettişler verileri Rusya'nın FSS'sine rapor ediyor. Ve fon zaten denkleştirmenin onaylanıp onaylanmayacağına karar veriyor. Reddedilirseniz, bunun nedenini fonla görüşün; Rusya Federal Vergi Dairesi bu işlemlere katılmayacaktır. |
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 8. Maddesi |
|
Borçlar |
2017 yılına kadar sigorta primlerindeki borçlar şu fonlar tarafından tahsil ediliyordu: PFR, Rusya FSS ve FFOMS |
Vergi müfettişleri, zorunlu emeklilik, sosyal sigorta ve sağlık sigortasına ödenmemiş katkı paylarını tahsil etmektedir. Bu aynı zamanda 1 Ocak 2017'den önce oluşan borçlar için de geçerlidir. |
1. çeyrek için katkı hesaplaması nasıl doldurulur?
1. çeyrek için örnek hesaplamayı görüntüleyin:
Yakında tüm işveren sigorta şirketleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplamasını Federal Vergi Servisi'ne sunmak zorunda kalacak. Sıfır hesaplamasını vergi dairesine sunmam gerekiyor mu? Tahakkuk toplamı ile bir hesaplama nasıl doldurulur? Kişiselleştirilmiş muhasebe ile üçüncü bölüm nasıl doldurulur? Hesaplamanın 6-NDFL'deki göstergelerle çelişmemesi için hangi kontrol oranları dikkate alınmalıdır? Sosyal Sigorta Fonu tarafından geri ödenen yardımlar nasıl doğru şekilde gösterilir? 2017 yılının 3. çeyreği için çeşitli durumlarda hesaplamanın doldurulmasına ilişkin talimatlar ve hesaplamanın doldurulmasına ilişkin bir örnek hazırladık.
9 aylık hesaplamayı kimler sunmalı?
Tüm poliçe sahipleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primi hesaplamalarını Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır, özellikle:
- kuruluşlar ve bunların ayrı bölümleri;
- bireysel girişimciler (IP).
Sigorta primlerinin hesaplanması, sigortalı olan tüm poliçe sahiplerine tamamlanmalı ve sunulmalıdır:
- iş sözleşmesi kapsamındaki çalışanlar;
- sanatçılar - sivil sözleşmeler kapsamındaki kişiler (örneğin, inşaat veya hizmet sunumu sözleşmeleri);
- tek kurucu olan genel müdür.
Hesaplama son tarihleri
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Son başvuru tarihi hafta sonuna denk geliyorsa, hesaplama bir sonraki iş gününde sunulabilir (431. Maddenin 7. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1. Maddesinin 7. fıkrası).
Sigorta primlerine ilişkin raporlama dönemleri
Sigorta primlerinin raporlama dönemi ilk çeyrek, altı ay ve dokuz aydır. Fatura dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi). Bu nedenle mevcut raporlamayı 2017 yılının 3. çeyreği için değil, 9 aylık sigorta primlerinin hesaplanması olarak adlandırmak daha doğrudur. Sonuçta hesaplama sadece 2017'nin 3. çeyreğine ilişkin değil, 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar olan göstergeleri de içeriyor.
Bizim vakamızdaki raporlama dönemi 2017 yılının 9 ayıdır (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar). Bu nedenle, 9 aylık hesaplamanın (GÖP) en geç 31 Ekim (Salı) tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekmektedir.
2017'deki hesaplama formu: neler içerir
Sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan forma göre doldurulmalıdır. Formu buradan indirebilirsiniz.
Bu form 2017 yılından beri kullanılmaktadır. Hesaplamanın bileşimi aşağıdaki gibidir:
- Giriş sayfası;
- bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan kişiler için sayfa;
- Bölüm No. 1 (10 başvuruyu içerir);
- Bölüm No. 2 (tek başvuru ile);
- Bölüm No. 3 – İşverenin adına prim ödediği sigortalı kişilere ilişkin kişisel bilgileri içerir.
Bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına dahil etmelidir (sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün 2.2, 2.4 maddeleri):
- Giriş sayfası;
- Bölüm 1;
- bölüm 1 Ek 1'in 1.1 ve 1.2 alt bölümleri;
- bölüm 1'in ek 2'si;
- 3. bölüm.
Bu kompozisyonda, raporlama döneminde gerçekleştirilen faaliyetlere bakılmaksızın 2017 yılının 9 ayına ait hesaplamanın Federal Vergi Servisi tarafından alınması gerekmektedir (12 Nisan 2017 tarihli BS-4-Rusya Federal Vergi Servisi Mektubu). 11/6940).
Ayrıca belirli sebeplerin bulunması halinde sigorta primlerini ödeyenlerin diğer bölüm ve ekleri de içermesi gerekmektedir. Hesaplamanın kompozisyonunu tabloda açıklayalım:
| 9 aylık hesaplama: hangi bölümler ve bunları kim dolduruyor | |
|---|---|
| Baş sayfa | Tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur |
| “Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası | Hesaplamada TIN'lerini belirtmemişlerse, bireysel girişimci olmayan kişiler tarafından oluşturulur |
| Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşları ve bireysel girişimcileri doldurun |
| Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri | Sigorta primlerini ek oranlarda aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ekleri 5 - 8 | İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde tercihli faaliyetler yürütmek) |
| Bölüm 1'e Ek 9 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'e Ek 10 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında öğrenci ekiplerinde çalışan öğrencilere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında hastane yardımları, çocuk yardımları vb. ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yani, Sosyal Sigorta Fonundan tazminat veya federal bütçeden yapılan ödemelerle ilgili) |
| Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1 | Köylü çiftliklerinin başkanları |
Hangi sırayla doldurmalıyım?
Başlık sayfasını doldurmaya başlayın. Daha sonra 3. çeyrekte sahip olduğunuz her çalışan için 3. bölümü oluşturun. Bundan sonra, Bölüm 1'in Eklerini ve son fakat bir o kadar da önemlisi Bölüm 1'in kendisini doldurun.
Ödeme metodları
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını bölgesel vergi hizmetine aktarmanın iki yolu vardır:
Hesaplamanın 9 ay boyunca doldurulması: örnekler
Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 9. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır. Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir. En yaygın bölümleri doldurmanın özellikleri hakkında yorum yapacağız, ayrıca örnekler ve örnekler sunacağız.
Baş sayfa
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının kapak sayfasında özellikle aşağıdaki göstergeleri belirtmelisiniz:
Raporlama dönemi
“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanında, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 3'ünden fatura (raporlama) döneminin kodunu belirtin:
Dolayısıyla 2017 yılı 9 aylık sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “33” olacaktır.
Federal Vergi Hizmeti kodu
“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Performans mekanı kodu
Bu kod olarak, 2017'nin 9 aylık çeyreği için DAM'ın gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin sahipliğini gösteren dijital değeri gösterin. Onaylanan kodlar tabloda sunulmaktadır:
| Kod | Ödeme nereye ibraz ediliyor? |
| 112 | Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde |
| 120 | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde |
| 121 | Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer |
| 122 | Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde |
| 124 | Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde |
| 214 | Rus örgütünün bulunduğu yerde |
| 217 | Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde |
| 222 | Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde |
| 335 | Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde |
| 350 | Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde |
İsim
Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin. Kelimeler arasında bir serbest hücre var.
OKVED kodları
“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanında, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre kodu belirtin.
Faaliyet türleri ve OKVED
2016 yılında OKVED sınıflandırıcısı yürürlükteydi (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Ocak 2017'den itibaren yerini OEVED2 sınıflandırıcısı aldı (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını doldururken kullanın.
2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin (GÖP) hesaplanması kapsamında başlık sayfasının nasıl doldurulacağına ilişkin bir örnek:
Sayfa: bir kişi hakkında bilgi
"Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi" sayfası, hesaplamada TIN'sini belirtmemişse, işe alınan işçiler için ödeme yapan vatandaşlar tarafından doldurulur. Bu sayfada işveren kişisel verilerini belirtir.
Bölüm 3: kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri
2017 yılı 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanması kapsamında Bölüm 3 “Sigortalılar hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, 9 ay boyunca lehlerine ödeme tahakkuk edenler de dahil olmak üzere Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017 için tüm sigortalılar için doldurulmalıdır. 2017 çalışma ilişkileri ve sivil sözleşmeler çerçevesinde.
Bölüm 3'ün 3.1 numaralı alt bölümü, sigortalı kişinin (gelirin alıcısı) kişisel verilerini gösterir: Tam ad, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, SNILS, vb.
Bölüm 3'ün 3.2 numaralı alt bölümü, birey lehine hesaplanan ödeme tutarlarına ilişkin bilgilerin yanı sıra zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta katkı paylarına ilişkin bilgileri içermektedir. Burada bölüm 3'ün doldurulmasına ilişkin bir örnek verilmiştir.
Örnek. Rusya Federasyonu vatandaşına 2017 yılının 3. çeyreğinde ödemeler yapılmıştır. Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında kendilerinden tahakkuk eden katkı payları aşağıdaki gibidir:
Bu koşullar altında 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının 3. bölümü şöyle görünecektir:
Raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ödeme almayan kişiler için, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 22.2 maddesi). sigorta primleri).
Hesaplamanın 3. bölümünün kopyaları çalışanlara verilmelidir. Bu süre, kişinin söz konusu bilgi için başvurduğu tarihten itibaren beş takvim günüdür. Herkese, yalnızca kendileri hakkında bilgi içeren Bölüm 3'ün bir kopyasını verin. Hesaplamaları elektronik formatta gönderirseniz, kağıt kopyalarını yazdırmanız gerekecektir.
3. Bölümden alıntıyı kişiye işten çıkarılma veya sözleşmenin feshedildiği gün de verin. Alıntı, Ocak 2017'den itibaren tüm çalışma dönemi için hazırlanmalıdır.
SNILS'i kontrol edin
Bazı Federal Vergi Servisi Müfettişleri, sigorta primlerine ilişkin hesaplamaları göndermeden önce, 2017 yılının 9 ayına ilişkin rapor alma teknolojisindeki değişiklikler hakkında bilgi mesajları veriyor. Bu tür mesajlarda, bireylere ilişkin bilgilerin Federal Vergi Servisi veritabanlarındaki verilerle eşleşmemesi durumunda hesaplamaların kabul edilmiş sayılmayacağı belirtilmektedir. Örneğin SNILS, doğum tarihi ve yeri ile ilgili sorunlar ortaya çıkabilir. İşte böyle bir bilgi mesajının metni:
Sayın vergi mükellefleri ( vergi acenteleri)!
2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren, sigorta primleri hesaplamalarını kabul etme algoritmasının değişeceğini lütfen unutmayın (10.10.2016 N ММВ-7-11/ tarihli Rusya Federal Vergi Servisi'nin emri uyarınca) Sigorta primleri hesaplama formunun onaylanması, prosedür doldurulması ve ayrıca sigorta primleri hesaplamalarının elektronik ortamda sunulması formatı”).
Bölüme yansıtılan sigortalı kişilerin kimliklerinin başarısız olması durumunda
3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, Hesaplamayı kabul etmeyi reddedecektir.
Daha önce (Q1 ve 2), tek bir ihlal tespit edildiğinde - 3. bölümden sigortalı kişilerin tespit edilememesi durumunda, otomatik olarak bir açıklama Bildirimi oluşturuldu (bu durumda hesaplama kabul edilmiş sayıldı).
Hesaplamada belirtilen kişilere ilişkin bilgiler ile vergi dairesinde mevcut olan bilgiler arasındaki tutarsızlık nedeniyle sigorta primi Hesaplamalarını kabul etmeyi reddetmeyi önlemek için, hesaplamada belirtilen kişilerin kişisel verilerini (tam) doğrulamanızı öneririz. hesaplamada güncel olmayan verilerin sunulması amacıyla isim, doğum tarihi, doğum yeri, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, pasaport bilgileri, SNILS). Ayrıca, sigortalı bireyin SNILS'inin kesin olarak tanımlanması için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bilgi kaynaklarında yer alan bilgilerle benzer verilerin doğrulanması gerekir.
Bölüm 1'in Ek 3'ü: Fayda maliyetleri
Bölüm 1'in Ek 3'ünde, zorunlu sosyal sigorta amaçlı harcamalara ilişkin bilgileri kaydedin (böyle bir bilgi yoksa, zorunlu olmadığından Ek doldurulmaz).
Bu başvuruda yalnızca raporlama döneminde tahakkuk eden Sosyal Sigortalar Fonu'ndan sağlanan yardımlar gösterilmektedir. Yardımın ödenme tarihi ve tahakkuk ettiği dönem önemli değildir. Örneğin, Eylül ayı sonunda tahakkuk eden ve Ekim 2017'de ödenen faydaları 9 aylık hesaplamalarda gösterin. Eylül ayında açık olan ve Ekim ayında kapanan hastalık izni yardımlarını yalnızca yıllık bazda yansıtın.
Çalışanın hastalığının ilk üç günü için işveren tarafından karşılanan faydalar Ek 3'te görünmemelidir. Tüm verileri bu başvuruya yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre girin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 – 12.4 maddeleri).
Gerçek doluma gelince, Bölüm 1'deki Ek 3'teki çizgiler aşağıdaki gibi oluşturulmalıdır:
- 1. sütunda, 010 – 031, 090 satırlarında yardımların tahakkuk ettiği vakaların sayısını belirtin. Örneğin, 010 satırında - hasta gün sayısı ve 030 satırında - doğum izni. 060 - 062 satırlarında, yardımların tahakkuk ettirildiği çalışan sayısını belirtin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 maddesi).
- 2. sütunda yansıtın (hesaplamayı doldurma Prosedürünün 12.3 maddesi):
- 010 – 031 ve 070 satırlarında – Sosyal Sigorta Fonu masraflarına tahakkuk eden yardımların tahakkuk ettiği gün sayısı;
- 060 – 062 satırlarında – aylık çocuk bakımı yardımlarının sayısı. Örneğin, bir çalışana 9 ay boyunca sosyal yardım ödediyseniz 060 satırına 9 sayısını girin;
- 040, 050 ve 090 satırlarında - faydaların sayısı.
Faydaları yansıtan bir örnek. 2017 yılının 9 ayı boyunca organizasyon:
- 3 hastalık günü için ödeme yapıldı. Sosyal Sigorta Fonu pahasına 15 gün ödendi, tutar 22.902,90 ruble;
- bir çalışana ilk çocuğunun bakımı için Temmuz, Ağustos, Eylül başına 7.179 ruble tutarında ödenek verdi. 3 aylık yardım miktarı 21.537,00 ruble olarak gerçekleşti. Tahakkuk eden toplam fayda miktarı 44.439,90 RUB'dur. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).
Emeklilik ve sağlık katkıları: Bölüm 1 Ek 1'in 1.1 – 1.2 alt bölümleri
Hesaplamanın 1. bölümünün Ek 1'i 4 blok içerir:
- alt bölüm 1.1 “Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması”;
- alt bölüm 1.2 “Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması”;
- alt bölüm 1.3 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428. Maddesinde belirtilen belirli sigorta primi mükellefi kategorileri için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ek bir oranda hesaplanması”;
- alt bölüm 1.4 “Sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkı paylarının hesaplanması.”
Bölüm 1, Ek 1'in 001 "Ödeme yapan tarife kodu" satırında geçerli tarife kodunu belirtin. Santimetre. " ".
2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamaya, 2017 raporlama dönemi boyunca (Ocak'tan Eylül'e kadar dahil) uygulanan tarife sayısı kadar bölüm 1'in ek 1'ini (veya bu ekin bireysel alt bölümlerini) dahil etmeniz gerekir. Gerekli alt bölümleri doldurmanın özelliklerini açıklayalım.
Alt Bölüm 1.1: Emeklilik katkıları
Alt bölüm 1.1 zorunlu bir bloktur. Emeklilik katkı payları için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve emeklilik sigortası için sigorta katkı paylarının tutarını içerir. Bu bölümdeki çizgilerin göstergelerini açıklayalım:
- satır 010 – toplam sigortalı sayısı;
- satır 020 – raporlama döneminde (2017 yılının 9 ayı için) ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
- 021. satır – 020. satırda ödemeleri emeklilik katkı paylarının hesaplanmasına yönelik maksimum tabanı aşan bireylerin sayısı (bkz. "");
- satır 030 - bireyler lehine tahakkuk eden ödeme ve ödüllerin tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primlerine tabi olmayan ödemeler buraya dahil değildir;
- 040 satırında şunları yansıtır:
- emeklilik katkı payına tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirlenen sınırlar dahilinde yansıtılır;
- satır 050 – emeklilik katkı paylarının hesaplanması için temel;
- satır 051 - 2017 yılında her sigortalı kişi için maksimum baz değeri, yani 876.000 rubleyi aşan miktarlarda sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esas (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 3-6. maddeleri).
- satır 060 – aşağıdakiler dahil olmak üzere hesaplanan emeklilik katkı paylarının tutarları:
- 061 hattında - sınırı aşmayan bir tabandan (876.000 RUB);
- 062 numaralı hatta - sınırı aşan bir tabandan (876.000 RUB).
Verileri alt bölüm 1.1'e şu şekilde kaydedin: 2017'nin başından itibaren ve ayrıca raporlama döneminin son üç ayına (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ait verileri sağlayın.
Alt bölüm 1.2: tıbbi katkılar
Alt bölüm 1.2 zorunlu bir bölümdür. Sağlık sigortası primleri için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve sağlık sigortası için sigorta primi tutarının hesaplanmasını içerir. Dize oluşturma ilkesi şöyledir:
- satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı.
- satır 020 - ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
- satır 030 - bireyler lehine ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primine tabi olmayan ödemeler 030 satırında gösterilmiyor;
- 040 numaralı hatta – ödeme tutarları:
- zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerine tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir.
Alt bölüm 1.3 – Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerini ek bir oranda ödüyorsanız doldurun. Ve alt bölüm 1.4 - 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar, sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkılarını aktardıysanız.
Engellilik ve analık katkı paylarının hesaplanması: Bölüm 1 Ek 2
Bölüm 1'deki Ek 2, geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı katkı paylarının tutarını hesaplar. Veriler şu bağlamda gösterilmektedir: 2017 başından 30 Eylül'e kadar olan toplamın yanı sıra Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017'ye ait toplam.
Ek No. 2'nin 001 alanında, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini belirtmelisiniz:
- “1” – sigorta kapsamının doğrudan ödemeleri (bölgede bir FSS pilot projesi varsa, bkz.html)
- “2” – sigorta ödemelerinin mahsup sistemi (işverenin sosyal yardımları ödediği ve ardından Sosyal Sigorta Fonu'ndan gerekli tazminatı (veya mahsup) aldığı zaman).
- satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı;
- satır 020 – sigortalı kişiler lehine ödeme tutarları. Sigorta primine tabi olmayan ödemeler bu satırda gösterilmez;
- 030. satır özetlemektedir:
- zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerine tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir;
- Satır 040 – sosyal sigorta primlerine tabi olan ve gelecek yıl için limiti aşan kişiler lehine yapılan ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı (yani her sigortalı kişi için 755.000 rubleyi aşan ödemeler).
050 numaralı satırda - zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasları gösterin.
Satır 051, farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya kabul edilen (uygun lisansa sahip olmaları durumunda) çalışanlar lehine yapılan ödemelerden sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esası içermektedir. Böyle bir çalışan yoksa sıfır girin.
053 numaralı satır, patent vergilendirme sistemini uygulayan ve çalışanlar lehine ödeme yapan bireysel girişimciler tarafından doldurulur (Vergi Kanununun 346.43. maddesinin 19. maddesinin 45-48. 2. fıkrasında belirtilen faaliyetleri yürüten bireysel girişimciler hariç) Rusya Federasyonu) - (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 9. paragrafının 1. paragrafı). Veri yoksa sıfır girin.
054 numaralı satır, Rusya'da geçici olarak kalan yabancılara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulmaktadır. Bu satır, bu tür çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasların gösterilmesini gerektirir (EAEU vatandaşları hariç). Böyle bir şey yoksa - sıfırlar.
060 hattında - Zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerini girin. Satır 070 – Sosyal Sigorta Fonu pahasına ödenen zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta teminatının ödenmesine ilişkin masraflar. Ancak hastalığın ilk üç gününe ilişkin yardımları buraya dahil etmeyin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25227 tarihli mektubu). 080. satıra gelince, Sosyal Sigorta Fonu'nun hastalık izni, doğum yardımları ve diğer sosyal yardımlar için geri ödediği tutarları burada gösterin.
080 satırında yalnızca 2017 yılında Sosyal Sigorta Fonu'ndan geri ödenen tutarları gösterin. 2016 ile ilgili olsalar bile.
090 satırına gelince, bu satırın değerini belirlemek için formülü kullanmak mantıklıdır:
Ödenecek katkı payını aldıysanız 090 satırına “1” kodunu giriniz. Yapılan harcamaların tutarının tahakkuk eden katkı paylarından fazla olduğu ortaya çıkarsa, 90. satıra “2” kodunu ekleyin.
Bölüm 1 “Sigorta primlerine ilişkin özet veriler”
2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamanın 1. bölümünde ödenecek sigorta primi tutarlarına ilişkin genel göstergeler yansıtılmaktadır. Söz konusu belgenin 010'dan 123'e kadar olan kısmı OKTMO'yu, emeklilik ve sağlık katkı paylarını, geçici sakatlık sigortası katkı paylarını ve diğer bazı kesintileri gösteren satırlardan oluşuyor. Ayrıca bu bölümde, sigorta primi türüne göre BCC'yi ve raporlama döneminde ödeme için tahakkuk eden her BCC için sigorta primi tutarını belirtmeniz gerekecektir.
Emeklilik katkıları
Zorunlu emeklilik sigortasına katkılar için 020 satırında KBK'yı belirtin. 030-033 satırlarında - zorunlu emeklilik sigortası için yukarıdaki BCC'ye ödenmesi gereken sigorta primlerinin tutarını gösterin:
- 030 satırında – tahakkuk esasına göre raporlama dönemi için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- 031-033 numaralı hatlarda – faturalama (raporlama) döneminin (Temmuz, Ağustos ve Eylül) son üç ayı için.
Tıbbi ücretler
Zorunlu sağlık sigortası katkı payları için 040 satırında BCC'yi belirtin. 050-053 numaralı hatlarda - zorunlu sağlık sigortası için ödenmesi gereken sigorta primi tutarlarını dağıtın:
- 050 satırında - raporlama dönemi için (9 ay) tahakkuk esasına göre (yani Ocak'tan Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 051-053 numaralı hatlarda.
Ek oranlarda emeklilik katkı payları
060 satırında, ek tarifelerdeki emeklilik katkı payları için BCC'yi belirtin. 070-073 numaralı hatlarda – ek tarifelerdeki emeklilik katkı paylarının tutarları:
- 070 satırında - raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 071 – 073 numaralı hatlarda.
Ek sosyal güvenlik katkıları
Ek sosyal güvenlik katkı payları için 080 numaralı satırda BCC'yi belirtin. 090-093 numaralı hatlarda – ek sosyal güvenlik katkı paylarının miktarı:
- 090 hattında – raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 091-093 numaralı hatlarda.
Sosyal sigorta katkıları
100. satırda, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkılar için BCC'yi belirtin. 110 – 113 numaralı satırlarda – zorunlu sosyal sigorta primlerinin tutarı:
- 110 numaralı hatta - tahakkuk esasına göre 2017 yılının 9 ayı için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı için (yani Temmuz, Ağustos ve Eylül ayları için) 111-113 numaralı satırlarda.
120-123. satırlarda, yapılan sosyal sigorta harcamalarının fazlasını belirtin:
- 120 numaralı hatta – 2017 yılının 9 ayı boyunca
- 121-123 numaralı hatlarda - Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017.
Fazla masraf yoksa bu bloğa sıfır girin.
Bir hesaplama Federal Vergi Servisi denetimini geçemediğinde: hatalar
Aynı anda dolduramazsınız:
- satırlar (110) ve satırlar (120);
- satırlar 111 ve satırlar 121;
- çizgiler 112 ve çizgiler 122;
- 113. satırlar ve 123. satırlar.
Bu kombinasyonla 2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplama Federal Vergi Servisi tarafından yapılan incelemeden geçmeyecektir. Hesaplama göstergelerinin kontrol oranları Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart tarihli mektubunda verilmiştir. 2017 Sayı. BS-4-11/4371. Santimetre. " ".
Ayrıca 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin bir örneği Excel formatında bulabilirsiniz.
Sorumluluk: olası sonuçlar
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların 2017 yılının 9 ayına kadar geç sunulması durumunda, Federal Vergi Servisi, bir kuruluşa veya bireysel girişimciye, hesaplamaya dayalı olarak ödemeye tabi katkı payı tutarının (ek ödeme) yüzde 5'i kadar para cezası verebilir. Bu tür bir para cezası, hesaplamanın sunulmasında gecikilen her ay (tam veya kısmi) için tahsil edilecektir. Ancak toplam ceza miktarı, katkı payının yüzde 30'undan fazla ve 1.000 ruble'den az olamaz. Örneğin, uzlaşma ücretlerini tam olarak zamanında ödediyseniz, hesaplamanın geç teslim edilmesinin cezası 1000 ruble olacaktır. Katkı paylarının yalnızca bir kısmı zamanında aktarılırsa, para cezası, hesaplamada belirtilen katkı payı tutarı ile gerçekte ödenen tutar arasındaki farktan hesaplanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasında, emeklilik sigortası primlerinin matrahtan toplam tutarının, ödeyici için bir bütün olarak fatura (raporlama) döneminin son üç ayının her biri için azami değeri aşmaması durumunda her sigortalı için emeklilik sigortasına katkı payı miktarına ilişkin bilgilere karşılık gelmiyorsa, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilir. Sigortalı bireyleri tanımlayan güvenilmez kişisel verilerin sağlanması durumunda da benzer sonuçlar ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası).
Bu tür tutarsızlıklar, Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin ilgili bildirimi elektronik biçimde gönderdiği tarihten itibaren beş iş günü içinde veya bildirimin "kağıt üzerinde" gönderilmesi durumunda on iş günü içinde ortadan kaldırılmalıdır. Son teslim tarihini karşılarsanız, sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu tarih, başlangıçta sunulmadığı kabul edilen hesaplamanın sunulduğu tarih olarak kabul edilecektir (Vergi Kanunu'nun 6.1. maddesinin 6. fıkrası, 431. maddesinin 7. fıkrası). Rusya Federasyonu).
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 21.04.2017 tarih ve 03-02-07/2/24123 sayılı mektubunda Federal Vergi Hizmetine zamanında ibraz edilmeyen sigorta primlerinin hesaplanmasının sigorta primi mükellefinin hesaplarındaki işlemlerin durdurulmasına esas teşkil etmez. Yani, 2017 yılının 9 ayı boyunca geç ödeme nedeniyle bir hesabı bloke etmekten korkmamalısınız.
7 Nisan 2015 tarihinde yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak “Rusya Federasyonu'nun ticari şirketlerin zorunlu mühürünün kaldırılmasına ilişkin bazı yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında” (bundan sonra 82-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu (bundan sonra Fon olarak anılacaktır) ) aşağıdakileri bildirmektedir.
82-FZ sayılı Kanunun 2. maddesinin 2. fıkrası, 6. maddesinin 2. fıkrası uyarınca, limited şirket (bundan sonra LLC olarak anılacaktır) ve anonim şirket (bundan sonra JSC olarak anılacaktır) şeklinde oluşturulan kuruluşlar için, federal yasa tarafından böyle bir yükümlülüğün öngörüldüğü durumlar dışında, mühür bulundurma yükümlülüğü iptal edilmiştir.
Bu bağlamda, Fonun bölgesel organları, LLC ve JSC şeklinde oluşturulan sigorta primlerini ödeyenlerden, sigorta primlerinin hesaplanmasında bir damga basılmasını, hesaplamada mühür düzeltmeleri ile belgelenmesini talep etme hakkına sahip değildir. sigorta primlerinin yanı sıra fazla ödenen (tahsil edilen) sigorta primi, ceza ve para cezalarının mahsup edilmesi (geri ödenmesi) başvurularına damga basılması.
Fon, mevzuattaki bu değişiklikleri dikkate alarak, Fonun taslak emirlerini hazırlamıştır “Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'nun 26 Şubat 2015 tarih ve 59 sayılı Kararının Ek 2'sinde Değişiklik Yapılması Hakkında” Geçici sakatlık durumunda ve analığa ilişkin zorunlu sosyal sigorta ve iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için tahakkuk eden ve ödenen sigorta primlerinin yanı sıra sigorta teminatı ödeme masraflarının hesaplama şekli ve prosedürü doldurulması" ve "Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'nun 17 Şubat 2015 tarih ve 49 sayılı emrinin 2, 3, 4 numaralı eklerinde yapılan değişiklikler hakkında" Tutarların mahsup edilmesi veya iadesi sırasında kullanılan belge formlarının onaylanması üzerine Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu'na fazla ödenen (toplanan) sigorta katkıları, cezalar ve para cezaları.”
Şu anda bu projeler Rusya Çalışma Bakanlığı tarafından onaylanıyor ve ardından belirlenen prosedüre uygun olarak devlet tescili için Rusya Adalet Bakanlığı'na gönderilecek.
Yaklaşan raporlama kampanyasıyla bağlantılı olarak, pul basmak da dahil olmak üzere sigorta primlerinin hesaplanmasında belirli alanların doldurulmamasının, sigorta primlerinin hesaplanmasını kabul etmeme gerekçesi olamayacağına özellikle dikkat çekiyoruz.
Yukarıdakileri dikkate alarak, Fonun bölge şubesinin, bu değişiklikleri dikkate alarak, mevcut mevzuata uyum konusunda sigorta primi ödeyenlerle etkileşimde bulunan Fon şubelerinin departmanları ve şubeleri çalışanları ile açıklayıcı çalışmalar yapması gerekmektedir.
