Ovaj članak predstavlja spisak izvještaja, koji ukazuju na rokove i obrasce korištene u 2017. godini, koje individualni poduzetnici moraju podnijeti za UTII, ako imaju zaposlene, poreznoj upravi, teritorijalnoj filijali Penzijskog fonda Ruske Federacije i teritorijalni ogranak Fonda socijalnog osiguranja.
Napominjemo da se počev od 1. kvartala 2017. godine obračuni za premije osiguranja uplaćene iz prihoda zaposlenih dostavljaju poreskoj upravi po mjestu registracije fizičkog preduzetnika. Od 2017. godine uplata doprinosa na obaveznu penziju i zdravstveno osiguranje, doprinose za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa porodiljskim, kontrolišu poreski organi. Ranije su obračuni za premije osiguranja dostavljeni teritorijalnoj filijali Fonda PIO.
Ukoliko je potrebno dostaviti ažurirane obračune za premije osiguranja (RSV-1) i obračune na obrascu 4-FSS u 2017. godini, za prethodne izvještajne (obračunske) periode, oni se i dalje dostavljaju nadležnim teritorijalnim ispostavama Fonda PIO i Zavoda za socijalno osiguranje. Fonda osiguranja na način koji važi do 2017. godine.
Bilješka! Možete precizno pripremiti i podnijeti izvještaje pojedinačnih preduzetnika UTII-u sa zaposlenima na adresi automatski način rada korištenjem online servisa “My Business” - Internet računovodstvo za mala preduzeća. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje u elektronskom formatu. Nećete morati lično posjećivati poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.
Spisak izveštaja i rokovi za podnošenje izveštaja poreskoj upravi
Podnosi se tromjesečno najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije), u obliku odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od oktobra. 19. 2016. N MMV-7-3/574@.
Za 4. kvartal 2016. godine - od 01.01.2017. do 20.01.2017.
Za 1. kvartal 2017. godine - u periodu od 01.04.2017. do 20.04.2017.
Za 2. kvartal 2017. - od 01.07.2017. do 20.07.2017.
Za 3. kvartal 2017. - od 01.10.2017. do 20.10.2017.
Za 4. kvartal 2017. - od 01.01.2018. do 20.01.2018.
UTII deklaracija se može predati na jedan od sljedećih načina:
- lično ili preko zastupnika u papirnatom obliku;
- preporučenom poštom sa spiskom sadržaja;
- u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (datum podnošenja - datum otpreme naveden u potvrdi telekomunikacionog operatera).
Što se tiče potrebe za podnošenjem nulte UTII deklaracije, ako individualni preduzetnik neko vrijeme nije obavljao poslovne aktivnosti, tada se u ovom slučaju i dalje mora podnijeti UTII deklaracija, a ne nula, ali mora odražavati obračunati iznos poreza na osnovu vrijednosti fizičkog indikatora navedenog u posljednjoj podnesenoj UTII deklaraciji koja nije nula.
Takva pojašnjenja su predstavljena u pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. oktobra 2014. N 03-11-09/53916, od 29. aprila 2015. godine N 03-11-11/24875.
Podaci o prosječnom broju zaposlenih dostavljaju se godišnje (jednom godišnje) najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajne godine, u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 29. marta 2007. MM-3-25/174@.
Potvrde o prihodima pojedinca u obrascu 2-NDFL za primanja zaposlenih predaju se godišnje (jednom godišnje) najkasnije do 1. aprila naredne godine, na obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. oktobar 2015. N MMV-7 -11/485@.
Kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica, potvrde na obrascu 2-NDFL moraju se dostaviti poreskoj upravi u mjestu poslovanja u sljedećim rokovima:
Obračun na obrascu 6-NDFL za primanja zaposlenih podnosi se tromjesečno, najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi za odgovarajući izvještajni period, za godinu - najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda, u obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 14.10.2015. N MMV-7-11/450@.
Kao poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica, obračun na Obrascu 6-NDFL mora se dostaviti poreskoj upravi u mjestu poslovanja u sljedećim rokovima:
Za 4. kvartal 2016. godine - najkasnije do 01.04.2017.
Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 31.07.2017.
Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 31.10.2017.
Obračun isplaćenih premija osiguranja (DAM) iz prihoda zaposlenih podnosi se tromjesečno, najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda, u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. oktobar 2016. N MMV-7 -11/551@.
Individualni preduzetnici sa prosečnim brojem zaposlenih pojedinci, u čiju korist se vrše uplate i druge naknade, za prethodni obračunski (izvještajni) period prelazi 25 lica, dostavljaju obračune u elektronskom obliku.
Obračun premije osiguranja dostavlja se poreskom organu po mjestu prebivališta (mjestu registracije) individualnog preduzetnika u sljedećim rokovima:
Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 30.04.2017.
Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 30.07.2017.
Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 30.10.2017.
Za 4. kvartal 2017. godine - najkasnije do 01.04.2018.
Izvještavanje Penzionom fondu Ruska Federacija(PFR)
Podaci o osiguranicima na obrascu SZV-M dostavljaju se mesečno (pre 15. dana svakog meseca) nakon izveštajnog perioda - meseca, na obrascu odobrenom Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 01.02.2016. N 83p, u mjestu prebivališta (mjestu registracije) individualnog preduzetnika.
Podaci o stažu SZV-a dostavljaju se godišnje (jednom godišnje) najkasnije do 1. marta naredne godine, u obliku odobrenom Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 11. januara 2017. N 3p. , u mjestu prebivališta (mjestu registracije) individualnog preduzetnika. Ovaj obrazac se primjenjuje od 5. marta 2017. godine.
Prvi rok za podnošenje obrasca SZV-iskustva za 2017. godinu je najkasnije do 01.03.2018.
Obrazac SZV-staža se tokom godine dostavlja teritorijalnoj službi Fonda PIO samo za zaposlene koji podnose zahtjev za penziju, najkasnije u roku od 3 kalendarska dana od dana podnošenja zahtjeva za davanje pojedinačnih podataka.
Podaci o osiguraniku koji su prebačeni u PIO za vođenje individualnog (personalizovanog) računovodstva EDV-1 dostavljaju se godišnje (jednom godišnje) najkasnije do 1. marta naredne godine, na obrascu odobrenom Odlukom Upravnog odbora PIO. Ruske Federacije od 11. januara 2017. N 3p, u mjestu prebivališta (mjestu registracije) individualnog preduzetnika. Ovaj obrazac se primjenjuje od 5. marta 2017. godine.
Prvi rok za podnošenje obrasca EFA-1 za 2017. godinu je najkasnije do 01.03.2018.
Izvještavanje Fondu socijalno osiguranje(FSS)
Obrazac 4-FSS (za doprinose “za povrede”) podnosi se tromjesečno, na papiru najkasnije 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, u formi elektronskog dokumenta – najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi izvještajni period, prema obrascu odobrenom Naredbom Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 26. septembra 2016. N 381, u sljedećim uslovima:
Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.04.2017. (25.04.2017.)
Za 2. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.07.2017. (25.07.2017.)
Za 3. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.10.2017. (25.10.2017.)
Za 4. kvartal 2017. godine - najkasnije do 20.01.2018. (25.01.2018.)
Prijava i potvrda koja potvrđuje glavni tip ekonomska aktivnost podnose se godišnje (jednom godišnje) najkasnije do 15. aprila naredne godine, prema obrascima odobrenim Naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 31. januara 2006. N 55, u mjestu prebivališta ( mjesto registracije) individualnog preduzetnika.
Nadamo se da će Vam data lista izvještaja, sa naznačenim rokovima, pomoći u Vašem radu i omogućiti Vam da blagovremeno podnesete potrebne izvještaje.
Da biste izračunali plaćanja poreza na UTII, možete koristiti besplatni online kalkulator direktno na ovoj web stranici.
Šta je UTII?
Jedinstveni porez na pripisani dohodak je poseban poreski režim koji mogu primijeniti individualni preduzetnici i organizacije u odnosu na određene vrste djelatnosti.
Bilješka: za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema, za UTII stvarni prihod nije bitan. Porez se obračunava na osnovu visine procijenjenog prihoda, koji utvrđuje (imputira) država.
Karakteristika UTII-a, kao i svakog drugog posebnog režima, je zamjena osnovnih poreza zajednički sistem oporezivanje jednom - uniformom. Sljedeće ne podliježe plaćanju pri imputaciji:
- Porez na dohodak fizičkih lica (za individualne preduzetnike).
- Porez na dohodak (za organizacije).
- PDV (osim za izvoz).
- Porez na imovinu (osim objekata za koje se poreska osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost).
Besplatne poreske konsultacije
Ko ima pravo da primjenjuje UTII
Individualni preduzetnici i organizacije koje ispunjavaju određene uslove, a posebno:
- Broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi (do 31. decembra 2020. ovo ograničenje ne važi za zadruge i privredna društva čiji je osnivač potrošačko društvo ili sindikat).
- Učešće ostalih organizacija nije više od 25%, izuzev organizacija čiji osnovni kapital čine doprinosi javnih organizacija osoba sa invaliditetom.
Ko ne može primijeniti UTII
- Organizacije i individualni preduzetnici čiji broj zaposlenih prelazi 100 ljudi.
- Organizacije u kojima učešće drugih organizacija ne prelazi 25%, sa izuzetkom jednog broja institucija navedenih u stavu 2. stav 2.2 čl. 346.26 Poreski zakonik Ruske Federacije.
- Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje posluju na osnovu jednostavnih ugovora o partnerstvu ili poverenju.
- Individualni poduzetnici i organizacije koje pružaju usluge lizinga plinskih i plinskih punionica.
- Obrazovne, zdravstvene i socijalne ustanove koje pružaju ugostiteljske usluge.
- Organizacije klasifikovane kao najveći poreski obveznici.
Kriterijumi za klasifikaciju organizacije kao velikog poreskog obveznika utvrđeni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. maja 2007. N MM-3-06/308@. Postoje 2 kategorije najvećih poreskih obveznika: regionalni i federalni nivoi.
Regionalne organizacije uključuju one koje ispunjavaju sljedeće uslove:
- Godišnji prihod se kreće od 2 do 20 milijardi rubalja.
- Prosječan broj zaposlenih nije manji od 50 ljudi.
- Imovina se kreće od 100 miliona rubalja. do 20 milijardi rubalja, ili ukupna veličina obračunati porezi i naknade kreću se od 75 miliona rubalja. do 1 milijarde rubalja
Najveći poreski obveznici na saveznom nivou su organizacije:
- Ukupan obim obračunatih poreza nije manji od 1 milijarda rub. Za organizacije koje pružaju komunikacijske i transportne usluge iznos poreza mora biti veći 300 miliona rubalja.
- Ukupan prihod premašuje 20 milijardi rubalja.
Utvrđeni su posebni kriterijumi za organizacije vojno-industrijskog kompleksa, strateška preduzeća i kompanije.
Ako imate licencu, najveći poreski obveznici su kreditne organizacije, Osiguravajuća društva(pružanje osiguranja, reosiguranja, uzajamno osiguranje), učesnici na tržištu vredne papire, brokeri u osiguranju, organizacije koje se bave penzionim osiguranjem i poslovima osiguranja.
Bilješka: najveći poreski obveznik ne može se svrstati u organizaciju koja koristi specijalni modovi oporezivanje.
Bilješka, prijedlog zakona od 2. juna 2016. produžio je važenje UTII do 2021. Nakon toga se planira potpuno ukidanje ovog režima oporezivanja.
Vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII
Klasifikator vrsta djelatnosti za koje je predviđeno korištenje UTII
U svakoj opštini lokalne vlasti samostalno odlučuju za koje vrste delatnosti poreski obveznici imaju pravo da pređu na UTII. Stoga, ovisno o temi, ova lista se može promijeniti. Lista aktivnosti koje podliježu imputaciji navedena je u regulatornom aktu lokalnih vlasti.
Bilješka: u brojnim regijama, na primjer, u Moskvi, UTII nije uspostavljen.
Prelazak na UTII 2019
Za prebacivanje na UTII potrebno je unutar 5 dana, nakon što započnete aktivnost, popunite prijavu u 2 primjerka (za organizacije - UTII obrazac-1, za individualne poduzetnike - UTII obrazac-2) i podnesite je poreznoj službi.
Prijava se podnosi Federalnoj poreskoj službi na mjestu poslovanja, ali u slučaju pružanja usluga kao što su:
- Dostava ili trgovina na malo.
- Oglašavanje na vozilima.
- Pružanje usluga autotransporta za prijevoz putnika i robe
Zahtjev za prelazak na UTII moraju podnijeti organizacije na svojoj lokaciji, a individualni poduzetnici u mjestu prebivališta.
Ako se djelatnost obavlja u više mjesta jednog grada ili okruga (sa jednim OKTMO), onda nema potrebe da se registrujete kao obveznik UTII kod svake poreske službe.
Tokom 5 dana Nakon prijema zahtjeva, porezna služba mora izdati obavijest kojom se potvrđuje registracija individualnog poduzetnika ili organizacije kao obveznika UTII.
Uslovi za prelazak na UTII u 2019
- Broj zaposlenih je manji od 100 ljudi.
- Udio učešća ostalih organizacija nije veći od 25%.
- Organizacija ili pojedinačni preduzetnik ne pripada subjektima kojima je zabranjeno korišćenje UTII (klauzula 2, tačka 2.2, član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- UTII je uveden na teritoriji na kojoj je aktivnost planirana.
Obračun UTII poreza u 2019
Jedinstveni porez na pripisani prihod u jednom mjesecu izračunati koristeći sljedeću formulu:
UTII = Osnovna profitabilnost x Fizički indikator x K1 x K2 x 15%
Osnovni prinos utvrđuje država po jedinici fizičkog pokazatelja i zavisi od vrste poslovne aktivnosti.
Fizički indikator Svaka vrsta djelatnosti ima svoju (obično broj zaposlenih, kvadrature itd.).
Tabela 1. Osnovna profitabilnost i fizički pokazatelji prema vrsti UTII aktivnosti
K1– koeficijent deflatora. Njegovu vrijednost za svaku kalendarsku godinu utvrđuje Ministarstvo za ekonomski razvoj Rusije. IN 2019 ovaj koeficijent je jednak K1 = 1,915.
K2– faktor korekcije. Ustanovljavaju ga općinske vlasti kako bi se smanjio iznos UTII poreza za određene vrste djelatnosti. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (odaberite svoju regiju na vrhu stranice, nakon čega će se pravni akt s potrebnim informacijama pojaviti na dnu stranice u odeljku „Karakteristike regionalnog zakonodavstva " odjeljak).
Bilješka, od 1. oktobra 2015. godine lokalne vlasti u regijama dobile su pravo promjene Stopa poreza UTII. Raspon vrijednosti kreće se od 7,5 do 15 posto, u zavisnosti od kategorije poreskog obveznika i vrste djelatnosti.
Obračun UTII poreza za kvartal
Za izračunavanje UTII za kvartal Potrebno je sabrati iznose poreza po mjesecima. Također možete pomnožiti iznos poreza za mjesec dana 3 , ali samo pod uslovom da se fizički indikator nije mijenjao tokom kvartala (nova vrijednost indikatora se mora uzeti u obzir prilikom izračunavanja, počevši od istog mjeseca u kojem se promijenila).
Obračun UTII poreza za manje od mjesec dana
Za izračunavanje UTII za manje od mjesec dana, potrebno je iznos poreza za cijeli mjesec pomnožiti sa brojem stvarnih dana aktivnosti u mjesecu i podijeliti sa brojem kalendarskih dana u mjesecu.
Obračun UTII poreza za nekoliko vrsta djelatnosti
Ako imate nekoliko vrsta aktivnosti koji potpadaju pod UTII, tada se porez za svaki od njih mora obračunati posebno, nakon čega se rezultirajući iznosi moraju zbrajati. Ako se aktivnost obavlja u drugačije općine , tada se porez mora obračunati i platiti posebno za svaki OKTMO.
Kako smanjiti UTII porez
- Individualni preduzetnici bez zaposlenih može smanjiti 100%
UTII porez na iznos fiksnih plaćanja uplaćen za sebe u poreskom periodu (mjesečju). Pojedinačni poduzetnici samostalno biraju najpogodniji raspored za plaćanje premija osiguranja za sebe (glavno je da se cijeli iznos uplati na vrijeme u roku od kalendarske godine, tj. od 1. januara do 31. decembra).
Bilješka, da je u skladu sa pismom Ministarstva finansija Rusije od 26. januara 2016. godine broj 03-11-09/2852, prevarantima dozvoljeno da smanje porez za premije osiguranja, isplaćene u drugom kvartalu, pod uslovom da su plaćene prije podnošenja prijave za protekli izvještajni period. Na primjer, individualni preduzetnik može smanjiti porez za 1. kvartal za doprinose uplaćene prije 20. aprila (rok za podnošenje izvještaja za 1. kvartal).
Takođe, ako su premije osiguranja plaćene za jedan poreski period u drugom (npr. za 4. kvartal 2018. godine u 1. kvartalu 2019. godine), one se takođe mogu uzeti u obzir pri obračunu poreza za 1. kvartal 2019. godine. (Dopis od 29.03.2013. godine broj 03-11-09/10035).
- Individualni preduzetnici i organizacije sa zaposlenima može se svesti na 50%
porez na iznos uplaćenih premija osiguranja za zaposlene i fiksne doprinose za sebe (IP).
Bilješka: izmjene čl. 346.32 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji pruža individualnim poduzetnicima mogućnost da sami sebi smanje porez na doprinose ako su zaposlili osoblje, stupio je na snagu 1. januara 2017. Do 2017. godine individualni preduzetnici koji isplaćuju svoje zaposlene nisu imali pravo da sebi smanje porez na premije osiguranja.
Granica smanjenja poreza od 50% za individualne preduzetnike odnosi se samo na one kvartale u kojima je imao zaposlene.
- Pojedinačni poduzetnici na UTII-u mogu uzeti u obzir troškove kupovine i instaliranja internetske kase u iznosu od 18.000 rubalja. Prilikom obračuna poreza, individualni preduzetnik mora da registruje onlajn kasu u periodu od 1. februara 2017. do 01. jula 2019. godine, a ukoliko samostalni preduzetnik obavlja ugostiteljske usluge. trgovina na malo kod angažovanih radnika, onda se kasa mora registrovati od 1. februara 2017. do 01. jula 2018. godine.
Bilješka da se ovi troškovi ne bi trebali uzeti u obzir ranije u drugim poreskim sistemima kako bi se ostvario odbitak.
Iznos beneficije – 18.000 rub. za svaki bankomat.
Primjer obračuna UTII poreza sa smanjenjem za premije osiguranja
Početni podaci
Pretpostavimo da je 2019. godine individualni preduzetnik V.M. pružao usluge popravke cipela u Balashikhi (Moskovska regija).
Osnovni prinos 7500 rub.
Fizički pokazatelj za usluge popravke obuće je broj zaposlenih (uključujući individualne preduzetnike). Tokom cijele godine fizički indikator nije se mijenjao i bio je jednak 2 .
Koeficijent K1 u 2019. jednak je 1,915 .
Koeficijent K2 za ovu vrstu aktivnosti u Balashikhi je jednako 0,8 .
Mjesečni IP Antonov V.M. platio premije osiguranja za svog zaposlenog. Ukupno je platio 86.000 rub.(1. kvartal: 20.000 rubalja, 2. kvartal: 23.000 rubalja, 3. kvartal: 22.000 rubalja, 4. kvartal: 21.000 rubalja)
Za sebe IP Antonov V.M. uplaćene fiksne premije osiguranja u 2019. godini u iznosu od 36.238 RUB
Obračun poreza
Budući da se fizički pokazatelj nije mijenjao tokom cijele godine, porez u svakom kvartalu će se obračunavati na isti način: 7.500 rubalja. x 2 x 1.915x 0.8 x 3 mjeseca x 15% = 10,341 RUB
Rezultirajući iznos poreza može se umanjiti za plaćene premije osiguranja za zaposlenog i fiksne doprinose za sebe, ali ne više od 50% .
Tako je IP Petrov V.M. u svakom kvartalu biće potrebno platiti 5.171 RUB(10.341 RUB x 50%).
Primjer izračunavanja UTII-a za individualne poduzetnike bez zaposlenih
Početni podaci
Godine 2019. Ivanov A.A. pružao veterinarske usluge u Smolensku.
Osnovni prinos za ovu vrstu aktivnosti je 7500 rub.
Fizički pokazatelj za veterinarske usluge je broj zaposlenih (uključujući i individualne preduzetnike). Tokom cijele godine fizički indikator nije se mijenjao i bio je jednak 1 (sam IP).
Koeficijent K1 u 2019. jednak je 1,915 .
Koeficijent K2 za ovu vrstu aktivnosti u Smolensku je jednako 1 .
Kvartalni Ivanov A.A. plaćao premije osiguranja za sebe. Ukupno je platio 36.238 RUB(9.059,5 rubalja svaki kvartal).
Obračun poreza
Budući da se fizički pokazatelj nije mijenjao tokom cijele godine, porez u svakom kvartalu će se obračunavati na isti način: 7.500 rubalja. x 1 x 1.915 x 1 x 3 mjeseca x 15% = 6,463 RUR
Budući da iznos uplaćenih premija osiguranja prelazi obračunati iznos poreza, IP Petrov V.M. Ne morate ništa da platite na kraju kvartala (6.463 rubalja – 9.059,5 rubalja = 0 rubalja)
Primjer obračuna UTII-a za individualnog poduzetnika bez zaposlenih pri plaćanju premija osiguranja u drugom poreznom periodu
Početni podaci
U 1. kvartalu 2019. Sergejev A.A. pružene usluge popravke, održavanje i pranje motornih vozila u gradu Puškino, Moskovska oblast.
Osnovni prinos za ovu vrstu aktivnosti je 12.000 rub.
Fizički indikator je broj zaposlenih (uključujući individualne preduzetnike).
Koeficijent K1 u 2019. jednak je 1,915 .
Koeficijent K2 za ovu vrstu aktivnosti u Puškinu je 1 .
U 1. kvartalu 2019. godine Sergejev je sebi platio premije osiguranja za 4. kvartal 2018. i 1. kvartal 2019. godine u ukupnom iznosu od 17.155,7 rubalja. (8.096,2 rubalja za 4. kvartal 2018. i 9.059,5 rubalja za 1. kvartal 2019. godine).
Obračun poreza za 1. kvartal 2019
12.000 rub. x 1 x 1.915 x 1 x 3 mjeseca x 15% = 10,341 RUB
Rezultirajući iznos poreza možete umanjiti za premije osiguranja koje plaćate za vas. puna veličina.
Dakle, IP Sergeev A.A. za 1. kvartal ćete morati platiti 1,281 RUB(10.341 – 9.059,5 rubalja).
Rokovi za plaćanje UTII poreza u 2019
Poreski period za UTII je četvrtina.
Rokovi za plaćanje UTII u 2019
Bilješka: u 2019. godini rokovi plaćanja poreza ne padaju na praznike i vikende, te se stoga ne pomjeraju, ali rok za plaćanje UTII za 4. kvartal pada na vikend (subota), zbog čega se odgađa za 27.01.2020. .
Porez se mora platiti kvartalno na vrijeme do 25 prvi mjesec sljedećeg kvartala.
Porezno računovodstvo i izvještavanje UTII
Računovodstvo fizičkih pokazatelja
Svi individualni poduzetnici i organizacije na UTII-u dužni su voditi evidenciju fizičkih pokazatelja. Kodeks ne reguliše u kojoj formi to treba da se radi, tako da sve takozvane “UTII knjige”, koje snažno preporučuju poreski službenici, ilegalno. Pogotovo ako sadrže odjeljke kao što su "Prihodi", "Rashodi" itd.
Međutim, u svakom slučaju, potrebno je uzeti u obzir fizičke pokazatelje, stoga, ako je cijena takve knjige prihvatljiva (kazna za njen nedostatak je od 500 do 700 rubalja), možda je vrijedno kupiti. Ali, u isto vrijeme, važno je zapamtiti da je potrebno provoditi samo uzimajući u obzir fizičke pokazatelje, tu nije potrebno unositi sve ostale podatke o prihodima i rashodima.
Poreska prijava
Poreski period za UTII je četvrtina.
By rezultate svakog kvartala, ne kasnije 20 prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja, svi individualni poduzetnici i organizacije na UTII-u su obavezni da podnesu poresku prijavu.
Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2019
Bilješka: zbog činjenice da rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 1., 2. i 3. kvartal 2019. godine padaju vikendom (20. april i 20. jul su subote, a 20. oktobar je nedelja), oni se pomeraju za prvi radni dan - 22. aprila, 22. jula i 21. oktobra.
Računovodstvo i izvještavanje
Pojedinačni preduzetnici koji koriste UTII nisu obavezni da podnose finansijske izveštaje i vode evidenciju.
Organizacije na UTII, pored poreskih prijava i evidentiranja fizičkih pokazatelja, dužne su održavati Računovodstvo i dostaviti finansijske izvještaje.
Računovodstveni izvještaji za različite kategorije organizacija se razlikuju. Generalno, sastoji se od sljedećih dokumenata:
- Bilans stanja (obrazac 1).
- Izvještaj o finansijskom rezultatu (obrazac 2).
- Izvještaj o promjenama kapitala (Obrazac 3).
- Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4).
- Izvještaj o namjenskom utrošku sredstava (obrazac 6).
- Objašnjenja u tabelarnom i tekstualnom obliku.
Saznajte više o finansijskim izvještajima
Novčana disciplina
Organizacije i individualni preduzetnici koji obavljaju poslove koji se odnose na prijem, izdavanje i skladištenje gotovog novca (gotovinski promet) dužni su da se pridržavaju pravila o gotovinskoj disciplini.
Saznajte više o gotovinskoj disciplini.
Bilješka, od 2017. godine svi individualni poduzetnici i organizacije koje obavljaju obračune gotovinom i elektronskim sredstvima plaćanja (uz neke izuzetke) prešle su na internetske kase. Za individualne preduzetnike na UTII-u to će se morati učiniti nešto kasnije, odnosno najkasnije do 1. jula 2019.
Dodatno izvještavanje
Kombinacija UTII-a s drugim poreznim režimima
Bilješka: istovremeno obavljati istu vrstu djelatnosti pod različitim poreskim režimima zabranjeno je. Pored ovoga, neophodno je odvojeno pratiti svaki poreski sistem poresko računovodstvo(imovina, obaveze, poslovne transakcije), podnose izvještaje i plaćaju poreze.
Odvojeno računovodstvo za UTII
Prilikom kombinovanja poreskih režima neophodno je odvojeno prihodi i rashodi za UTII iz prihoda i rashoda za druge vrste djelatnosti. Po pravilu nema poteškoća sa podjelom prihoda. Zauzvrat, situacija s troškovima je nešto složenija.
Postoje troškovi koji se ne mogu jasno pripisati ni UTII ni drugim aktivnostima, na primjer, plate zaposlenih koji se istovremeno bave svim vrstama aktivnosti (direktor, računovođa itd.). U takvim slučajevima, troškovi su neophodni podijeliti na dva dela proporcionalno prihodi primljeni po obračunskoj osnovi od početka godine.
Gubitak prava na korištenje UTII
Organizacija i individualni preduzetnik gubi pravo na korištenje UTII-a ako je na kraju poreskog perioda (kvartala) prosječan broj zaposlenih veći od 100 ljudi, kao i ako je udio učešća drugih organizacija veći od 25%.
Ako organizacija i individualni poduzetnik koriste samo UTII, onda ako izgube pravo na imputaciju, automatski se prenose na opći porezni režim iz tromjesečja u kojem su kršenja počinjena.
Ako uz UTII koristite pojednostavljeni poreski sistem, onda ako izgubite pravo na imputaciju, automatski ćete biti prebačeni na pojednostavljeni poreski sistem kao glavni poreski režim. U ovom slučaju nije potrebno ponovno podnošenje zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem.
Prelazak na drugi poreski režim
Prelazak sa UTII na drugačiji režim oporezivanja moguć je tek od naredne godine, osim u slučaju kada individualni preduzetnik ili organizacija prestane da bude obveznik pripisanog poreza. U tom slučaju obveznik može preći, na primjer, na pojednostavljeni poreski sistem, od mjeseca kada je pripisana djelatnost prestala.
Deregistracija UTII
Zahtjev za odjavu mora se sastaviti u roku od 5 dana od dana prestanka djelatnosti na UTII-u u 2 primjerka (za organizacije - UTII obrazac-3, za individualne poduzetnike - UTII obrazac-4) i predati ga poreznoj službi.
U roku od 5 dana nakon prijema zahtjeva, Federalna porezna služba mora izdati obavještenje kojim potvrđuje odjavu individualnog poduzetnika ili organizacije kao obveznika UTII.
Često postavljana pitanja o korištenju UTII-a
Što se smatra datumom početka aktivnosti na UTII? Datum ugovora o zakupu, datum otvaranja radnje ili datum prvog prihoda?
Datum početka poslovanja je dan kada je primljen prvi prihod. Dakle, prilikom podnošenja zahtjeva za prelazak na UTII, izvještaj se mora čuvati od dana prijema prvog prihoda, a ne od zaključenja ugovora o zakupu ili potpisivanja potvrde o prijemu prostora.
Postoji li ograničenje prihoda za UTII, kao što je pojednostavljeni poreski sistem ili patent?
Ne postoji ograničenje prihoda na UTII. Ovo je glavna razlika između UTII i drugih posebnih režima.
Može li pojedinačni preduzetnik koji se bavi trgovinom na malo da sklapa ugovore sa stranim kompanijama?
Porezni zakonik ne postavlja nikakva ograničenja trgovine na malo sa stranim kompanijama u svrhu primjene UTII. Ako su ispunjeni uslovi za ovu vrstu djelatnosti (odnosno maloprodaja, ne veleprodaja), individualni preduzetnik ima pravo da obavlja spoljnoprivrednu delatnost, kao platilac UTII.
Ima li pojedinačni poduzetnik na UTII-u pravo pružati usluge prijevoza putnika i tereta pravnim licima?
U skladu sa podstavkom 5. stava 2. člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti može se primijeniti na poslovne aktivnosti u pružanju motornog prijevoza. usluge prevoza putnika i robe koje obavljaju organizacije i samostalni preduzetnici sa pravom svojine ili drugim pravom (korištenje, posedovanje i (ili) raspolaganje) sa najviše 20 vozila namenjenih za pružanje ovih usluga.
Pod raspoloživom količinom na pravu svojine ili drugom pravu (posedovanje, korišćenje i (ili) raspolaganje) vozila treba shvatiti broj vozila, ali ne više od 20 jedinica namijenjenih za obezbjeđenje plaćene usluge za prevoz putnika i tereta koje poreski obveznici drže u svojim knjigama, ili daju u zakup (prime), uključujući i po ugovorima o lizingu i podzakupu.
Član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije to utvrđuje vozila obuhvataju vozila namijenjena za prijevoz putnika i tereta na cestama (autobusi svih vrsta, automobili i kamioni). Vozila ne uključuju prikolice, poluprikolice i prikolice.
Odnosi u oblasti pružanja usluga autotransporta uređeni su poglavljem „Saobraćaj“ Civil Code Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije).
Stav 1 člana 784 Građanskog zakonika Ruske Federacije propisuje da se prevoz robe i putnika obavlja na osnovu ugovora o prevozu.
Mnoga mala preduzeća radije koriste ovaj preferencijalni poreski režim, u kojem poreski obveznik obračunava jedinstveni porez na imputirani prihod. Nema potrebe za obračunom prihoda u vidu prihoda preduzeća ili individualnog preduzetnika za svaki smer se obračunava uslovni prihod od koga se utvrđuje obavezna uplata.
Jedinstveni porez na imputirani prihod jedan je od prvih preferencijalnih sistema koji je stekao veliku popularnost među malim preduzećima i individualnim poduzetnicima. Njegovi temelji su postavljeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Opštinski organi, na osnovu ovih zakona, razvijaju komponente ovog sistema, svako za svoju teritoriju.
Njihova odgovornost je da odrede područja aktivnosti u kojima kompanije i individualni poduzetnici mogu raditi na UTII. Očekuje se da će ovaj sistem trajati do 2021. godine i da će ga postepeno zamijeniti sistem poreza na patente.
Trenutno nije obavezan, pa ga subjekti mogu koristiti kako žele. Glavna stvar je da postoji usklađenost sa kriterijumima utvrđenim zakonom.
UTII - šta je to? jednostavnim riječima, pokušajmo objasniti. U ovom režimu se ne uzimaju u obzir stvarni prihodi poslovnog subjekta. Pravila zakona određuju fizički indikator za svako područje aktivnosti. Za to je vezana osnovna profitabilnost utvrđena aktima.
U ovom slučaju indikatori mogu uključivati površinu trgovačkog prostora ili parkinga, broj zaposlenih, broj putničkih mjesta u transportu i još mnogo toga.
Prihodom se smatra umnožak zakonom utvrđenog iznosa, usklađen sa više koeficijenata.
Sistem podrazumeva pojednostavljenu proceduru za podnošenje prijave, kao i obračun poreza. Na njega možete preći odmah u trenutku otvaranja individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća, ili sa drugih načina podnošenjem odgovarajućeg dokumenta.
bukhproffi
Bitan! Glavna prednost ovog sistema je što se porez ne obračunava na stvarno ostvarenu dobit, već na osnovu utvrđenih koeficijenata. Najbolje ga je koristiti kada se planiraju velike zarade.
Koje poreze zamjenjuje imputirani porez?
Jedinstveni porez na imputirani prihod za određene vrste djelatnosti, kada se koristi, podrazumijeva zamjenu dijela poreza. Pogledajmo pobliže za šta se tačno koristi.
Preduzetnici koji odluče da koriste UTII oslobođeni su plaćanja sljedećih poreza:
- Porez na dohodak fizičkih lica, koji se naplaćuje na rezultate aktivnosti koje se sada prenose prema UTII;
- Porez na imovinu za fizička lica - ne odnosi se na imovinu koja se koristi za obavljanje djelatnosti prema UTII;
- PDV, bez poreza koji se plaća pri uvozu robe u zemlju iz inostranstva.
Za pravna lica
Za organizacije koje su prešle na imputaciju, UTII će zamijeniti sljedeće poreze:
- Porez na dohodak za aktivnosti za koje se primjenjuje UTII;
- Porez na imovinu organizacije - ne odnosi se na one imovinske objekte koji se koriste za obavljanje aktivnosti prema UTII;
- PDV bez iznosa poreza koji se naplaćuje za uvoz robe na teritoriju države.
Uvjeti za primjenu UTII
Glavni uslov za korišćenje UTII i za firme i za preduzetnike je prisustvo delatnosti koja se obavlja na zatvorenoj listi, a fizički pokazatelj ne sme biti veći od utvrđene maksimalne vrednosti. Sve ove informacije mogu se dobiti iz Poreznog zakona Ruske Federacije.
Imputacija za trgovinsku sferu delatnosti ne može se primeniti na obe vrste subjekata ako je na teritoriji opštine uveden porez na promet. Takođe je nemoguće primijeniti ovaj režim u okviru jednostavnih ortačkih ugovora i ugovora o povjerenju.
Za individualne preduzetnike
Osim što ima vrstu djelatnosti na listi dozvoljenih djelatnosti i odgovara veličini fizičkog pokazatelja, poduzetnik mora zapošljavati najviše 100 ljudi.
Za pravna lica
Pored prisustva vrste delatnosti na listi, za kompanije važe još dva kriterijuma:
- Broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi;
- Ostali u osnovnom kapitalu društva pravna lica ne smije posjedovati ukupan udio veći od 25%;
- Kompanija ne bi trebalo da bude „najvećeg” tipa;
- Firma nije neprofitna organizacija koja koristi invalidima, obrazovna ili medicinska ustanova sa pružanjem usluga ishrane.
Predmet oporezivanja porezom
Poreski zakonik utvrđuje da predmet oporezivanja prema UTII nije stvarno primljeni prihod za određeni period, već imputirani. Potonji se utvrđuje kao prihod koji subjekt može ostvariti na osnovu određenih pokazatelja koji utiču na njegovu veličinu.
TC uključuje osnovnu profitabilnost i fizičke pokazatelje kao indikatore na osnovu kojih se vrši obračun.
Osnovni prinos je prihod koji jedan fizički indikator može dobiti tokom perioda. Utvrđuje se za svaku vrstu djelatnosti saveznim zakonodavstvom. U Poreski zakonik je uključena tabela koja sadrži indikatore potrebne za obračun.
Fizički indikator- to su „jedinice“ koje ostvaruju prihod. Ono što se treba koristiti u obliku takvog indikatora za svaku vrstu aktivnosti fiksirano je u Poreznom zakoniku - na primjer, broj zaposlenih, broj prevezenih putnika, površina trgovine ili parkinga itd. . Na osnovu ovih podataka poreski obveznik mora sam utvrditi njegovu vrijednost i koristiti je u obračunu.
Postupak obračuna poreza
Jedinstveni porez na pripisani prihod utvrđuje se po sljedećoj formuli:
UTII porez = (BD x P x K1 x K2) x ST, gdje je
BD je osnovni prinos UTII;
P - vrsta fizičkog indikatora;
K1 je koeficijent deflatora koji vlada dodjeljuje za svaku godinu. Koeficijent K1 za UTII za 2017. godinu nije se promijenio u odnosu na prethodnu godinu.
K2 je koeficijent deflatora, koji dodjeljuje svaka opština na osnovu regionalnih karakteristika njenih djelatnosti. Koeficijent može varirati od 0,005 do 1, i obično je veći u većim opštinama, a manji u manjim naseljima.
Pažnja! Koeficijent K1 za 2017 UTII je 1,798. Koeficijent K2 se postavlja za svaki region na lokalnom nivou. Na primjer, možete pogledati web stranicu poreza. Za druge regije, morate odabrati svoj porez ru na vrhu stranice.
ST – UTII stopa, koja sada iznosi 15%. (ali u nekim regijama može biti manje).
Porez za kvartal = Porez M1 + Porez M2 + Porez M3, gdje su M1, M2, M3 mjeseci u kvartalu.
Zakon vam takođe dozvoljava smanjenje iznosa poreza za iznos plaćenih premija osiguranja:
Porez za plaćanje = Porez za kvartal - Doprinosi za kvartal
Iznosi uplaćeni u penzione fondove i zdravstveno osiguranje se prihvataju kao doprinosi. Ako preduzetnik radi sam, onda se u obzir može uzeti cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa. Za privredna društva i individualne preduzetnike sa zaposlenima, iznos plaćanja koji se uzima u obzir je ograničen na 50%.
Prilikom izračunavanja UTII-a treba uzeti u obzir neke nijanse:
- Ako se djelatnost nije obavljala cijeli mjesec zbog otvaranja ili zatvaranja djelatnosti na imputaciji, tada je moguće smanjiti stvarni iznos poreza. Da biste to učinili, rezultirajuća vrijednost mora se podijeliti s brojem dana u mjesecu obračuna i pomnožiti sa brojem stvarno odrađenih dana.
- Ako subjekt obavlja više vrsta aktivnosti na imputaciji, tada prvo treba izračunati ukupan iznos poreza koji treba platiti, a tek onda ga umanjiti za prenesene uplate u fondove.
- Da biste utvrdili fizički indikator, bolje je uzeti ga iz službenih dokumenata. Na primjer, za maloprodajni prostor ili područje lokacije to će biti ugovor o zakupu ili potvrda o vlasništvu.
- Za neke vrste aktivnosti kao indikator se koristi broj zaposlenih mjesečno. Njihova količina se mora uzeti iz obračunskog mjeseca. Štaviše, ako je zaposlenik prijavljen na posao posljednjeg dana, on se i dalje mora u potpunosti uzeti u obzir u obračunu. Stoga je za takve situacije bolje pričekati nekoliko dana i prijaviti se za posao u novom mjesecu.
Primjer obračuna poreza za UTII
Kao primjer, uzmimo auto-biznis jednog poduzetnika. U prvom mjesecu kvartala osoblje uključujući i preduzetnika činilo je 3 osobe, u drugom od 4, u trećem - 6 ljudi (fizički pokazatelj). Osnovni prihod je 12.000 rubalja. 28.456 poreza prebačeno je iz plata zaposlenih, preduzetnik je za sebe platio 3.000 rubalja.
Postupak obračuna poreza:
- Iznos poreza za prvi mjesec je: 12000*3 (osoba)*1.798*0.9= 58255
- Iznos poreza za drugi mjesec je: 12000*4 (osoba)*1.798*0.9= 77674
- Iznos poreza za treći mjesec je: 12000*6 (osoba)*1.798*0.9= 116510
- Ukupan iznos za kvartal: 58255+77674+116510=252439
- Iznos poreza je 252439*15% = 37866
- Za zaposlene i preduzetnike umanjujemo iznos poreza za iznos premije osiguranja prenetih za ovaj period, ali ne više od 50%. U našem slučaju porez možemo smanjiti za najviše 37866/2=18933. Pošto je iznos doprinosa bio 28456+3000=31456, što je više od 50%. Tada će iznos poreza za plaćanje biti 18933, onda uzimamo maksimalni iznos, kojim možemo smanjiti.
Oporezivi period
Poreski zakonik utvrđuje da je poreski period za imputaciju jedna četvrtina. Nakon ovog perioda potrebno je obračunati porez. Isti period je određen i kao izvještajni period, što znači da je istovremeno sa plaćanjem poreza potrebno podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi.
Postupak i rokovi plaćanja poreza
Na kraju svakog tromjesečja u godini, entitet mora obračunati porez i uplatiti ga prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.
Mora se imati na umu da UTII ne može imati „nulti“ period, jer nije stvarni, već imputirani prihod koji podliježe oporezivanju. Zbog toga je potrebno izvršiti obračune i plaćanja čak i ako u prvobitnom kvartalu nije bilo nikakvih aktivnosti.
bukhproffi
Bitan! Novčana kazna za neplaćanje ili uplatu poreza u pogrešno vrijeme je 20% neplaćenog iznosa. Ukoliko poreska uprava dokaže da je neplaćanje izvršeno namerno, iznos će se povećati na 40%.
Smanjenje poreza na plaćene premije osiguranja
bukhproffi
Bitan! Doprinosi prihvaćeni za smanjenje poreza od strane organizacija i individualnih preduzetnika moraju biti uplaćeni u istom kvartalu za koji se vrši obračun. Nemoguće je, na primjer, smanjiti 2. kvartal zbog uplata uplaćenih u 1., 3. ili 4. kvartalu.
Individualni preduzetnici mogu dobrovoljno preći na poseban poreski režim u vidu plaćanja pripisanog poreza ako su lokalne vlasti na teritoriji njihovog poslovnog regiona odobrile UTII za vrstu delatnosti koju obavlja pojedinačni preduzetnik (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, klauzula 1 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije). U ovoj konsultaciji ćemo vam reći koje će prednosti imputacija donijeti za individualne poduzetnike u 2019. godini.
Prelazak individualnih preduzetnika na imputirani porez
Prijava za registraciju individualnog preduzetnika kao obveznika pripisanog poreza šalje se Federalnoj poreskoj službi na obrascu br. UTII-2 (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. N MMV-7-6/ 941@).
Imputirani porez za individualne preduzetnike
Plaćanje imputiranog poreza omogućiće preduzetniku da minimizira svoje poresko opterećenje ako postoji velika brzina. Upotreba imputacije oslobađa individualne preduzetnike od plaćanja (klauzula 4 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- Porez na dohodak fizičkih lica na prihode ostvarene od aktivnosti na UTII;
- porez na imovinu za fizička lica (u vezi sa imovinom koja se koristi u imputiranim djelatnostima) izuzev nepokretnosti koja je upisana u područnom katastarskom listu i oporezuje se po katastarskoj vrijednosti;
- PDV (na transakcije izvršene u okviru aktivnosti UTII), sa izuzetkom plaćanja PDV-a pri uvozu robe na teritoriju Rusije, kao iu slučajevima navedenim u čl. 161 i čl. 174.1 Poreski zakon Ruske Federacije.
Umjesto svih ovih poreza, preduzetnik će platiti samo jedan porez na imputirani prihod. Osim toga, preduzetnik treba da plaća premije osiguranja za sebe na opšti način.
Imputirani porez za individualne preduzetnike u 2019
Imputacija za individualne preduzetnike u 2019. omogućit će preduzetniku (bez zaposlenih) da smanji iznos jedinstvenog poreza za iznos troškova za kupovinu kase u iznosu koji ne prelazi 18.000 rubalja (za jedan uređaj). To se može učiniti ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi (klauzula 2.2 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- kasa je uključena u registar kase;
- CCT se koristi u aktivnostima koje podliježu imputiranom porezu;
- Kasa će biti registrovana u Federalnoj poreskoj službi do 01.07.2019.
Imputirani porez za individualne preduzetnike u 2019. godini biće potrebno obračunati sa koeficijentom deflatora K1 od 1,915. U odnosu na 2018. godinu, koeficijent je povećan za 2,5% (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 30. oktobra 2018. br. 595).
Vrijednost koeficijenta usklađivanja (K2), kao i sama imputirana poreska stopa, utvrđuju se propisima lokalne samouprave posebno za svaki region (
UTII je poseban poreski režim za mala preduzeća, koji vam omogućava da platite mnogo manje u budžet od . Naravno, postavlja se pitanje: jesu li vrste aktivnosti odobrene za UTII u Moskvi 2019.? Mogu li gradski biznismeni da smanje porezno opterećenje odabirom imputacije? Ovo je teško pitanje, pozivamo vas da ga istražite s nama.
Šta je suština UTII-a
Puni službeni naziv ovog režima je: „Sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti“. Nije baš jasno, pa moramo govoriti o tome šta je to jednostavnim i razumljivim riječima za nespecijaliste.
Kao što vidite, naziv poreskog režima uključuje koncept „pripisanog prihoda“. Imputirano znači pripisano, pretpostavljeno, očekivano. Shodno tome, imputirani prihod nema nikakve veze sa realnim prihodom.
I ko imputira ili izračunava prihod za UTII obveznika 2019? Imputirani prihod se obračunava prema posebnom obračunu datom u članu 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije. Za obračun poreza morate znati sljedeće podatke:
- FP – fizički pokazatelj (površina prodajnog ili ugostiteljskog objekta u m2; broj zaposlenih ili vozila i sl.);
- BD – osnovna profitabilnost, izračunata po jedinici fizičkog pokazatelja u rubljama;
- K1 je koeficijent deflatora, koji se godišnje odobrava naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije.
- – ovo je korekcijski faktor, koji su usvojile lokalne vlasti, a može se kretati od 0,005 do 1.
Na prvi pogled sve ove kalkulacije izgledaju vrlo komplicirano, ali nisu. Pokažimo to na primjeru.
Primjer
Samostalni preduzetnik se bavi transportom robe, posjeduje dvije jedinice transport tereta. Koji porez treba platiti za ovu vrstu djelatnosti?
Uzmimo indikatore FP i DB iz 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije:
- Fizički indikator (broj vozila koja se koriste za prevoz robe) = 2;
- Osnovna profitabilnost po jedinici FP = 6.000 rubalja.
K1 u 2019. je jednak 1.915 za sve regione Rusije. Sve što ostaje je . Na primjer, uzmimo maksimalnu vrijednost K2, tj. 1.
Sve vrijednosti zamjenjujemo u formulu za izračunavanje imputiranog prihoda: 6.000 * 2 * 1.915 * 1 = 22.980 rubalja. Upravo toliki prihod država pripisuje prevozniku sa dvije jedinice teretnog transporta. Ali u praksi, u većini slučajeva, stvarni prihod je barem za red veličine veći od ovih procijenjenih brojki.
Sada ćemo saznati koliko poreza na ovaj prihod treba uplatiti u budžet. Da bismo to uradili, množimo imputirani prihod sa poreskom stopom od 15%, dobijamo 3.447 rubalja. Ne toliko po jednom kamion porez će iznositi samo 1.723 rublje mjesečno.
Ali, kako kažu u oglašavanju, to nije sve. Obračunati UTII porez za 2019. može se dodatno umanjiti za iznos premija osiguranja koje individualni poduzetnici plaćaju za sebe i za svoje zaposlene. Pretpostavimo da je preduzetnik iz našeg primjera uplatio doprinose u iznosu od 15.000 rubalja u izvještajnom kvartalu, a porez za kvartal iznosio je 10.341 rublju.
Za poslodavce postoji ograničenje - obračunati porez može se umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa, ali ne više od 50%. Tako će naš preduzetnik u budžet uplatiti samo polovinu obračunatog iznosa, tj. samo 5.170 rubalja po kvartalu.
Slažete se da tako nisko porezno opterećenje zaslužuje složene proračune. Osim toga, jasno smo pokazali zašto je UTII tako privlačan za mala poduzeća.
Da li je potrebno instalirati internetsku kasu za individualne poduzetnike na UTII:
Šta mogu učiniti poreski obveznici na imputirani prihod?
Naravno, država striktno ograničava listu aktivnosti dozvoljenih na UTII, jer su porezi na njih vrlo mali. Među njima su veterinarske i kućne usluge, na površini do 150 kvadratnih metara. m., prevoz, itd. Spisak poslovnih oblasti utvrđen je članom 346.26 Poreskog zakona, možete se upoznati sa njim.
Osim toga, svaka regija ima pravo da smanji propisane vrste djelatnosti, do njihove potpune zabrane. I općenito, vlasti namjeravaju ukinuti porezni režim UTII za mala poduzeća. Međutim, za sada je rok važenja imputacije odgođen sa 2018. na 2021. godinu.
Nakon toga, izbor poreskih režima za organizacije bit će sužen na i, ali će i individualni poduzetnici moći raditi na tome, što je u svojoj suštini vrlo slično UTII.
Mogu li moskovski biznismeni raditi na UTII?
Pa, glavno pitanje našeg članka je - mogu li kapitalni biznismeni raditi na imputaciji? Nažalost, za UTII u Moskvi 2019. godine potpuno su zabranjene vrste aktivnosti navedene u članu 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. A čak i u vrijeme kada je ovaj režim bio dozvoljen u glavnom gradu, na njega je prebačena samo jedna vrsta - vanjsko oglašavanje pomoću reklamnih struktura.
Osim toga, UTII se koristi u skraćenom obliku u drugim gradovima saveznog značaja: u Sevastopolju i Sankt Peterburgu. Ovdje su dozvoljene samo određene vrste aktivnosti. Logika zakonodavca je jasna, jer poslovni promet u ovim gradovima znatno premašuje udio prihoda sličnih djelatnosti u drugim naseljena područja. A budžetski troškovi ovih gradova su značajni i moraju se pokriti iz trezora. Ako je preduzećima u saveznim gradovima dozvoljeno da rade na UTII, onda megagradovi jednostavno neće pokriti svoje troškove.
Šta učiniti ako je organizacija ili preduzetnik registrovan u Moskvi? Imaju li priliku da rade za UTII? Nažalost, ne u glavnom gradu. Ali možete se registrovati kao poreski obveznik na imputirani prihod u Moskovskoj regiji ili drugom regionu Rusije.
U tu svrhu, organizacije koje imaju pravnu adresu u Moskvi, potrebno je da se registrujete odvojena divizija na mjestu poslovanja u bilo kojoj regiji u kojoj UTII posluje. Pored toga, potrebno je da se registrujete kod lokalne poreske uprave podnošenjem odgovarajućeg obrasca.
Pojedinačni preduzetnici sa moskovskom registracijom imaju sličnu priliku, ali ne moraju da registruju poseban odjel.
Još niste otvorili svoj posao i tek planirate sastavljanje dokumenata za registraciju individualnog preduzetnika? Besplatno online usluga od 1C-Start će vam pomoći da pripremite dokumente za registraciju brzo i bez grešaka.
