Văn bản “Điều chỉnh giá trị khấu hao hàng hóa” nhằm mục đích điều chỉnh định kỳ giá trị khấu hao hàng hóa trong tháng.
Khi đăng tải chứng từ sẽ thực hiện điều chỉnh biến động chi phí theo hạch toán đợt trong tháng. Việc điều chỉnh là cần thiết đối với:
Tính giá vốn bình quân gia quyền của việc xóa sổ lô hàng theo phương pháp đánh giá hàng tồn kho “theo bình quân”;
Kế toán chi phí bổ sung cho việc mua hàng hóa được vốn hóa sau khi xóa sổ hàng hóa;
Hạch toán chi phí bổ sung cho việc mua hàng được vốn hóa trước khi nhận hàng theo chứng từ “Khai báo nhập khẩu của khách hàng” và “Biên lai thu bổ sung. chi phí”, trong đó không ghi rõ nội dung bên. Những tài liệu này có thể được đăng tải mà không ghi rõ tài liệu của bên nào chỉ theo kế toán quản trị. Theo đó, khi điều chỉnh giá trị khấu hao hàng hoá thì việc phân bổ chi phí ghi tăng thêm vào phiếu thu lô hàng được thực hiện (chỉ dành cho kế toán quản trị).
Quan trọng! Việc điều chỉnh giá trị xóa nợ không được hỗ trợ đối với tài liệu “Bộ sản phẩm”, các thành phần của tài liệu này bao gồm chính bộ sản phẩm đó
Tính năng điền thông tin “Tổ chức” khi đăng chứng từ kế toán quản trị
Bắt đầu từ phiên bản 1.2.15, thuộc tính “Tổ chức” khi đăng tài liệu bởi quản lý kế toán yêu cầuđể làm đầy.
Việc điền chi tiết “Tổ chức” và số lượng hồ sơ cần thiết “Điều chỉnh giá trị xóa sổ” tùy thuộc vào cài đặt phương pháp duy trì hạch toán bên quản lý được chỉ định cho tổ chức doanh nghiệp.
Tổ chức mà bên quản lý hạch toán cho tổ chức " không được thực hiện».
Đối với các tổ chức này, hãy nhập văn bản “Điều chỉnh chi phí xóa sổ hàng hóa” không yêu cầu
cho toàn thể công ty».
Phải được nhập một cái chung tài liệu “Điều chỉnh chi phí xóa sổ hàng hóa” và chỉ rõ trong đó bất kỳ tổ chức nào như vậy
Các tổ chức được lưu giữ hồ sơ của bên quản lý " bởi tổ chức mẹ».
Phải được nhập mỗi lần một tài liệu“Điều chỉnh chi phí xóa hàng” cho mỗi tổ chức mẹ. Trong chi tiết “Tổ chức”, hãy cho biết bất kỳ tổ chức nào thuộc tổ chức mẹ này
Các tổ chức được lưu giữ hồ sơ của bên quản lý "theo tổ chức hiện tại."
Đối với mỗi tổ chức như vậy cần phải nhập chia Văn bản “Điều chỉnh giá trị khấu hao hàng hóa”
Việc thiết lập phương pháp duy trì quản lý kế toán lô được thực hiện theo mẫu «
thiết lập các thông số kế toán»
trên tab "Chi phí và chi phí"
Điều này là cần thiết để cơ chế kế toán VAT phức tạp hoạt động chính xác, chẳng hạn như nếu doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu hoặc doanh thu không có VAT.
Quan trọng! Khi sử dụng chế độ phân tích chi phí và kế toán nâng cao, bạn không cần phải nhập tài liệu “Điều chỉnh chi phí xóa sổ”. Chức năng của nó được thực hiện bằng tài liệu “Tính chi phí sản xuất”
Trong cấu hình "Kế toán", phiên bản 4.4, khả năng tính toán chi phí nguyên vật liệu thực tế được triển khai, bao gồm hai chức năng: điều chỉnh thực tế chi phí nguyên vật liệu trong kế toán và xóa bỏ chênh lệch vĩnh viễn trong chi phí nguyên vật liệu . Các nhà phương pháp luận của 1C đã nói chi tiết hơn về các chức năng này trong một trong những bản phát hành mới nhất của đĩa ITS.
Điều chỉnh chi phí thực tế của vật liệu
Việc điều chỉnh được thực hiện nếu chính sách kế toán của tổ chức quy định việc khấu trừ nguyên vật liệu dựa trên chi phí thực tế trung bình hàng tháng (ước tính trọng số), bao gồm số lượng và chi phí nguyên vật liệu vào đầu tháng và tất cả các khoản thu trong tháng ( kỳ báo cáo).
Lưu ý rằng với chính sách kế toán như vậy, hằng số định kỳ “Tùy chọn sử dụng ước tính chi phí vật liệu trung bình” phải có giá trị “Ước tính có trọng số (dựa trên chi phí trung bình hàng tháng)” vào ngày lập tài liệu “Kết thúc tháng”.
Trong tháng, dự toán trượt được sử dụng trong chứng từ chi tiêu khi ghi giảm chi phí nguyên vật liệu. Trong trường hợp này, giá thành trung bình của tài sản vật chất được xác định tại thời điểm xuất xưởng (tức là tại thời điểm lập tài liệu về tiêu thụ). Nếu trong tháng có hoạt động mua nguyên vật liệu ở mức giá khác với chi phí cân đối trung bình của các mặt hàng tương ứng thì ước tính luân phiên cho việc xóa sổ sẽ cho kết quả hơi khác so với ước tính gia quyền*.
Ghi chú:
* Thuật ngữ “đánh giá theo trọng số” và “đánh giá luân chuyển” được đưa vào thực tế theo Hướng dẫn phương pháp kế toán hàng tồn kho, được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 28 tháng 12 năm 2001 số 119n.
Ví dụ.
Giả sử vào ngày 1 tháng 5 năm 2002, có 100 kg đinh trị giá 2.400 rúp trong kho của Nasha Stroika LLC.
Ngày 4 tháng 5 năm 2003, 10 kg đinh đã được cung cấp. Chi phí của họ là 240 rúp. (2400:100x10). Số dư trong kho sau hoạt động này là 90 kg với số tiền 2.160 rúp.
Vào ngày 13 tháng 5 năm 2003, 20 kg đinh đã được nhận vào kho với giá 30 rúp. cho 1 kg, với số tiền 600 rúp. Vào ngày 20 tháng 5 năm 2003, 10 kg đinh đã được cung cấp; giá của chúng dựa trên ước tính cuốn sẽ là (2.160+600): (90+20)x10=250,91 rúp.
Như vậy, tổng cộng 20 kg đinh đã được bán với số tiền 490,91 rúp. (240+250,91).
Với đánh giá có trọng số, chi phí cho móng tay bị xóa sẽ là (2.400+600): (100+20)x20=500 rúp.
Sự khác biệt là nhỏ (500-240-250,91=9,09), nhưng nó tồn tại. Nếu việc giải phóng 10 kg đinh đầu tiên xảy ra sau khi lô mua về đến kho thì chênh lệch sẽ bằng 0.
Quy trình “Điều chỉnh chi phí trung bình của việc ghi giảm nguyên liệu” thực hiện các bút toán bổ sung trong kế toán theo cách mà việc xóa sổ cuối cùng (trong cả tháng) được thực hiện bằng phương pháp chi phí bình quân gia quyền.
Thuật toán cụ thể như sau:
1. Chi phí bình quân tháng được tính cho từng nguyên vật liệu cho từng tài khoản phụ của tài khoản 10 (trừ tài khoản 10.7 “Vật liệu được chuyển đi gia công” và tài khoản 10.11 “Thiết bị đặc biệt và quần áo đặc biệt đang sử dụng”);
2. Đối với mỗi tài khoản (và đối tượng kế toán phân tích của chúng, tức là phụ lục) mà tài liệu được đề cập đã bị xóa sổ, số tiền điều chỉnh sẽ được tính: chênh lệch giữa số tiền lẽ ra phải được xóa bỏ bằng cách sử dụng mức trung bình hàng tháng phương pháp chi phí (tích số của giá trung bình hàng tháng của vật liệu với số tiền được xóa trong khuôn khổ các tài khoản tương ứng này) và số tiền thực tế đã được xóa;
3. Một mục nhập được thực hiện cho số tiền điều chỉnh.
Ví dụ (tiếp theo).
Mức điều chỉnh trong trường hợp của chúng tôi sẽ là 9,09 rúp, như đã tính ở trên. Nếu trong tháng cả hai trường hợp khấu trừ trọng yếu đều được phản ánh ở bên Nợ tài khoản 20 “Sản xuất chính” cho cùng một đối tượng kế toán (ví dụ: xây dựng hàng rào) và bên có tài khoản 10.1 “Nguyên liệu, vật liệu”, thì mục sau đây sẽ được thực hiện khi điều chỉnh:
Nợ 20 Tín dụng 10,1 - 9,09 chà.
Nếu lần xóa đầu tiên được thực hiện vào tài khoản 20 và lần thứ hai vào tài khoản 26 “Chi phí kinh doanh chung” (ví dụ: sửa chữa mặt bằng văn phòng), thì việc điều chỉnh sẽ được thực hiện như sau.
Chi phí trung bình cho 1 kg đinh mỗi tháng sẽ là 25 rúp.
Các tài khoản phụ của tài khoản 10.11 “Thiết bị đặc biệt và quần áo đặc biệt đang hoạt động” có các phân tích đặc biệt (tài khoản phụ “Mục đích sử dụng”, cũng như “Nhân viên” hoặc “Bộ phận”) và một quy trình đặc biệt để phản ánh các giao dịch được mô tả trong Nguyên tắc kế toán các khoản đặc biệt. dụng cụ và thiết bị đặc biệt, thiết bị đặc biệt và quần áo đặc biệt, được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 26 tháng 12 năm 2002 số 135n. Do đó, đối với các tài khoản phụ này, thuật toán điều chỉnh chi phí nguyên vật liệu được thực hiện theo cách đặc biệt:
- Việc điều chỉnh chỉ được thực hiện đối với những đối tượng kế toán có giá trị được xóa bỏ hoàn toàn khi chuyển sang hoạt động (đối với các đối tượng khác, việc điều chỉnh đặc biệt là không cần thiết, vì việc giảm dần giá trị của các đối tượng này chỉ bắt đầu từ tháng sau tháng chuyển sang hoạt động và giá trị của tài sản sẽ được phản ánh có tính đến tất cả các điều chỉnh);
- trong quá trình thực hiện, các phân tích bổ sung sẽ được tính đến (nghĩa là cho từng mục đích sử dụng, v.v. riêng biệt).
Khấu trừ chênh lệch vĩnh viễn về giá nguyên vật liệu
Nếu tổ chức áp dụng các quy định của PBU 18/02 “Kế toán để tính thuế thu nhập” (hằng số “PBU 18/02 được áp dụng” được đặt thành “Có”), thì khi thực hiện thủ tục này, các chênh lệch vĩnh viễn liên quan đến nguyên vật liệu và được hạch toán sẽ được tính toán và xóa sổ trên tài khoản ngoại bảng phụ NPR “Chênh lệch vĩnh viễn” (tài khoản phụ NPR.10).
Tương tự như khi điều chỉnh chi phí nguyên vật liệu, chênh lệch cố định được tính toán và ghi trừ riêng cho các tài khoản phụ của tài khoản 10.11 “Thiết bị đặc biệt và quần áo đặc biệt đang sử dụng” (chênh lệch được xóa sổ vào tài khoản phụ NPR.10.2) và riêng cho phần còn lại. tài khoản phụ của tài khoản 10 (từ tài khoản phụ tín dụng NPR.10.1).
Những chênh lệch vĩnh viễn được xóa sổ theo tỷ lệ nguyên giá của nguyên vật liệu được sử dụng cho những mục đích nhất định. Việc tính toán được thực hiện theo thứ tự sau:
1. Số dư nguyên vật liệu về mặt định lượng vào đầu tháng được cộng vào số vốn được vốn hóa trong tháng (trong trường hợp này, tổng số nguyên vật liệu được vốn hóa trừ đi tiền trả lại cho nhà cung cấp và các chuyển động nội bộ).
2. Bằng cách chia tổng chênh lệch vĩnh viễn được phản ánh trong tài khoản NPR cho tổng lượng nguyên liệu (thu được trong đoạn trước), sẽ thu được tổng chênh lệch cố định trung bình trên một đơn vị nguyên liệu.
3. Số chênh lệch vĩnh viễn được xử lý vào tài khoản phụ tương ứng của tài khoản NPR được xác định bằng tích của số chênh lệch thường xuyên trên một đơn vị vật chất với số lượng vật liệu được sử dụng cho mục đích nhất định.
Khoản chênh lệch vĩnh viễn được xóa sổ như sau.
Tài khoản hạch toán chi phí nguyên vật liệu |
Tài khoản phụ của tài khoản NPR được xóa chênh lệch vĩnh viễn |
| 10.11 “Thiết bị đặc biệt và quần áo đặc biệt đang hoạt động” (bất kỳ tài khoản phụ nào) | NPR.10.2 |
| Các tài khoản phụ của tài khoản 10 “Vật liệu”, ngoại trừ tài khoản phụ 10.11 | NPR.10.1 |
| 20 “Sản xuất chính”, loại hạng mục có loại “Dịch vụ (UTII)” | Không được chỉ định, vì sự khác biệt có thể được xóa bỏ mà không cần hạch toán thêm |
| 44.1.2 "Chi phí phân bổ trong các tổ chức hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng UTII" | Không được nêu rõ, vì những khác biệt có thể được xóa bỏ mà không cần thực hiện thêm |
| Các tài khoản phụ của TK 90 “Doanh thu”, không liên quan đến UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), TK 91.2 “Chi phí khác” và 99 “Lãi lỗ” | NPR.99 |
| Các tài khoản khác (23, 25, 29, 41, v.v.) | Mã tài khoản phụ của tài khoản NPR trùng với mã tài khoản hạch toán chi phí nguyên vật liệu |
Tóm lại, chúng tôi lưu ý rằng liên quan đến chức năng xóa bỏ chênh lệch vĩnh viễn được mô tả, các tổ chức áp dụng định mức của PBU 18/02 và có chênh lệch cố định về chi phí nguyên vật liệu phải thực hiện quy trình “Tính toán (điều chỉnh) giá trị chi phí nguyên vật liệu thực tế” ngay cả khi không cần điều chỉnh thực tế chi phí nguyên vật liệu trong kế toán (sử dụng ước tính gia quyền của chi phí nguyên vật liệu bình quân).
Bài viết này bắt đầu một loạt tài liệu sẽ được dành cho các hoạt động "Kết thúc tháng". Khi tôi mới bắt đầu học kế toán trên phần mềm Kế toán doanh nghiệp 1C, thì chính phần này khiến tôi khó khăn nhất. Điều này là do tôi không thể tìm thấy mô tả chi tiết cùng với các ví dụ về ý nghĩa của từng thao tác và mục đích của nó. Bây giờ tôi đã tìm ra được rất nhiều điều trong thực tế, tôi muốn trình bày với các bạn những thành tựu của tôi.
Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét một trong những hoạt động đóng cửa cuối tháng được quy định. Tài liệu này phù hợp với những người mới bắt đầu học kế toán và cơ chế hoạt động của sản phẩm phần mềm Kế toán doanh nghiệp 1C. Tôi sẽ xem xét hai ví dụ đơn giản giúp bạn thấy rõ giá của một mặt hàng được điều chỉnh như thế nào.
Hãy để tôi nhắc bạn rằng trang web đã có một số bài viết dành cho vấn đề kết thúc một tháng trong chương trình 1C BUKH 3.0:
Tại sao cần phải điều chỉnh giá của một mặt hàng?
Tôi sẽ cho bạn biết một chút về lý do tại sao giá thành của một mặt hàng nói chung được điều chỉnh. Nếu chọn phương pháp “giá bình quân” để xác định giá trị hàng hóa khi xóa sổ thì theo điều 18 PBU 5/01 Chi phí trung bình phải được xác định bằng cách chia tổng chi phí của sản phẩm cho số lượng của nó. Các chỉ số này phải là tổng chi phí và số dư vào đầu tháng và hàng nhập vào trong vòng một tháng. Hãy để tôi nhắc bạn rằng việc lựa chọn phương pháp xóa sổ được thực hiện trong "Chính sách kế toán" trên tab "Hàng tồn kho" trong trường “Phương pháp đánh giá hàng tồn kho (MPI).”
Cách tiếp cận này không thể được thực hiện trong trường hợp giá trị xóa sổ phải được biết tại thời điểm xóa sổ và dữ liệu xóa sổ trong cả tháng không được biết. Do đó, giá vốn trung bình của hàng hóa được xác định tại thời điểm xóa sổ chứ không phải vào cuối tháng. Vào cuối tháng, khi đã biết tất cả các khoản thu và chi đã xóa, chi phí trung bình được điều chỉnh bằng một hoạt động quy định. “Điều chỉnh giá vật phẩm”.
Tôi muốn bạn chú ý đến thực tế là ảnh chụp màn hình của bài viết này được trình bày từ chương trình Phiên bản kế toán 1C 3.0 với cái mới giao diện "Xe tắc xi", đã có sẵn bắt đầu từ phiên bản 3.0.33. Sau khi cập nhật chương trình lên bản phát hành này, chương trình sẽ nhắc bạn chuyển sang giao diện này, nhưng bạn có thể tự mình chuyển sang bất kỳ giao diện nào. Trong phần “Quản trị” trong mục “Cài đặt chương trình” trên tab “Giao diện”.
Riêng biệt, tôi lưu ý rằng chức năng được trình bày trong bài viết này được thực hiện giống nhau cho mọi giao diện và cơ chế này cũng hợp lệ cho phiên bản 1C Accounting 2.0.
VÍ DỤ 1
Chúng tôi sẽ đăng ký việc nhận hàng bằng chứng từ có khối lượng 100 kg. với mức giá 24 rúp. mỗi kg. Kết quả là chương trình sẽ tạo ra hệ thống dây điện:
- Khấu trừ: 10 kg
Tiếp theo, chúng ta sẽ nhận được hàng hóa giống như trước nhưng với mức giá khác là 30 rúp. mỗi kg.. Tôi muốn lưu ý rằng trong sách tham khảo “Danh pháp”, phần tử giống nhau được chọn như trong hai thao tác đầu tiên. Vì vậy, hãy phản ánh trong tài liệu “Nhận hàng hóa và dịch vụ” nhận 20 đơn vị vật liệu với tổng số tiền là 600 rúp. 30 chà. mỗi kg.. Tài liệu sẽ tạo ra các loại giao dịch sau: Dt 41.01 Ch 60.01 Số tiền 600
- Khấu trừ: 10 kg.
Hiện tại đã có 2 hóa đơn của cùng một sản phẩm với 2 mức giá khác nhau nên chúng tôi sẽ ghi giảm số tiền 10 kg. sử dụng tài liệu "Xóa hàng hóa"đếm đến 94 “Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng tài sản có giá trị”. Vì vậy, tại thời điểm xóa sổ, chúng tôi còn lại 110 kg. = 100 – 10 + 20 hàng hóa trị giá 2.760 rúp. = 2.400 – 240 + 600. Chi phí trung bình của 1 đơn vị sẽ là 25,09 rúp. = 2.760/110. Theo đó, 10 kg sẽ được giảm. vật liệu với tổng chi phí là 250,91 rúp. Khi đăng, văn bản “Xóa hàng” sẽ tạo ra nội dung đăng như sau:
Đt 94 Kt 41,01 Số tiền 250,91
Cuối tháng cần thực hiện các thủ tục theo quy định "Kết thúc tháng", bao gồm cả thủ tục “Điều chỉnh giá của các mặt hàng.”Để thực hiện điều chỉnh, bạn phải chọn mục “Kết thúc tháng” trong phần “Hoạt động” của chương trình. Điều này sẽ mở ra một dịch vụ chương trình chuyên biệt. Tại đây, bạn cần chọn tháng kết thúc, tổ chức và đóng hoàn toàn tháng bằng cách nhấp vào nút thích hợp hoặc chỉ thực hiện các thao tác cần thiết. Nhấp chuột trái vào dòng “Điều chỉnh giá vật phẩm” và nhấp vào “Thực hiện thao tác”.
Sau đó, chương trình sẽ tạo tài liệu “Kết thúc tháng” với kiểu “Điều chỉnh giá thành”. Các giao dịch của nó có thể được xem từ cùng một dịch vụ bằng cách nhấp chuột trái vào dòng “Điều chỉnh giá mặt hàng”. Các bài đăng sẽ trông như thế này: Đt 94 Kt 41,01 Số tiền 9,09
Số tiền điều chỉnh = Bình quân gia quyền – Tổng số tiền xóa nợ
Bình quân gia quyền = Tổng số tiền nhận: Tổng số lượng nhận * Tổng số lượng xóa nợ = (2400 + 600): (100 + 20)*(10+10) = 500
Tổng số tiền xóa nợ = 240 + 250,91 = 490,91
Số tiền điều chỉnh = 500 – 490,91 = 9,09
VÍ DỤ 2:
Hãy để tôi cho bạn một ví dụ khác, phức tạp hơn một chút.
- Nhận hàng: 100kg. 24 rúp/kg. = 2400
Đấu dây: Dt 41.01 Ch 60.01 Số tiền 2.400
- Khấu trừ: 10 kg. đếm đến 94
Đấu dây: Đt 94 Kt 41,01 Số tiền 240
- Nhận hàng: 20kg. 30 rúp/kg. = 600
Đấu dây: Dt 41.01 Ch 60.01 Số tiền 600
- Khấu trừ: 10 kg. đếm đến 94
Đấu dây: Đt 94 Kt 41,01 Số tiền 250,91
- Nhận hàng: 10kg. 35 rúp/kg. = 350
Không giống như ví dụ đầu tiên, chúng ta sẽ đăng ký một biên nhận khác là 10 kg. hàng hóa với giá 35 rúp. mỗi kg.
Đấu dây: Dt 41.01 Ch 60.01 Số tiền 350
- Bán hàng: 20 chiếc. (Nợ vào tài khoản 90.02.01)
Chúng tôi sẽ thực hiện tài liệu “Bán hàng hóa và dịch vụ” bán 20kg. Các mặt hàng. Trong trường hợp này hàng hóa sẽ bị trừ vào tài khoản tín dụng 41.01 “Hàng hóa trong kho” vào việc ghi nợ của tài khoản. 20kg. hàng hóa sẽ được xóa sổ theo số tiền 519,83 = (Số tiền thu – Số tiền xóa) / (Số lượng biên lai – Số tiền xóa) * Số tiền xóa = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (100 – 10 + 20 – 10 + 10) * 20
Đấu dây: Đt 90,02,1 Kt 41,01 Số tiền 519,83
- Điều chỉnh giá vật phẩm:
Hãy thực hiện thao tác “Điều chỉnh giá vật phẩm” kết thúc tháng. Trong trường hợp này, hai tài khoản sẽ được sử dụng 90.02.1 “Chi phí bán hàng cho các hoạt động có hệ thống thuế chính” Và 94 “Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng tài sản có giá trị.”
Bài đăng: Dt 94 Kt 41,01 Số tiền 24,47
Đt 90.02.1 Ct 41.01 Số tiền -4.44
Bây giờ tôi sẽ giải mã số tiền cho mỗi giao dịch được trình bày đến từ đâu:
Số tiền điều chỉnh tài khoản = Bình quân gia quyền của tài khoản – Số tiền xóa tài khoản
Trung bình có trọng số của tài khoản = Tổng số tiền nhận: Tổng số lượng nhận * Số tiền ghi nợ tài khoản
1) Đối với số 94:
Số lượng trung bình có trọng số94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38
Số tiền NợTài khoản 94 = 250,91 + 240 = 490,91
Số tiền điều chỉnh tài khoản 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47
2) Đối với tài khoản 91.02:
Trung bình có trọng số91,02 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38
Số tiền NợTài khoản 91,02 = 519,83
Số tiền điều chỉnh tài khoản 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44
Đó là tất cả cho ngày hôm nay! Nếu bạn thích bài viết này, bạn có thể sử dụng các nút mạng xã hộiđể giữ nó cho riêng mình!
Ngoài ra, đừng quên câu hỏi và ý kiến của bạn. để lại trong phần bình luận!
Trong các tài liệu sau, chúng ta sẽ tiếp tục xem xét các hoạt động đóng sổ cuối tháng. Bạn có thể tìm hiểu về các ấn phẩm mới kịp thời. Hẹn gặp lại!
Chúng tôi sẽ dành tài liệu của ngày hôm nay cho hoạt động kết thúc tháng. Mỗi người sử dụng chương trình kế toán khi học chương trình kế toán đều có một số thắc mắc liên quan đến chức năng. Do đó, trong tài liệu hôm nay, chúng tôi sẽ cho bạn biết chi tiết từng hoạt động trong “1C Accounting 8” là gì và sẽ phân tích tài liệu mới bằng các ví dụ.
Đặc biệt, bạn sẽ tìm hiểu cách hoạt động của một trong những hoạt động đóng hàng tháng được quy định có tên là “Điều chỉnh giá thành mặt hàng”. Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp cho bạn 2 ví dụ đơn giản để bạn hiểu cách thay đổi giá của một mặt hàng.
Tại sao cần phải điều chỉnh giá của một mặt hàng?
Vì mục đích gì mà việc điều chỉnh giá thành của một mặt hàng là cần thiết? Nếu, khi loại bỏ các sản phẩm để xác định giá trị của chúng, một phương pháp được gọi là "theo giá trung bình" được sử dụng thì theo khoản 18 của PBU 5/01, chi phí trung bình phải được thiết lập bằng cách chia toàn bộ giá thành của sản phẩm cho Số lượng. Các chỉ số này phải là chi phí và số dư vào đầu tháng hiện tại và lượng hàng tồn kho trong tháng. Cần lưu ý rằng bạn có thể chọn phương pháp xóa sổ trong “Chính sách kế toán” trên tab “Hàng tồn kho” trong trường có tên “Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho (MPI)”.
Trong một số trường hợp, phương pháp này không thể thực hiện được. Ví dụ: khi cần biết chi phí xóa sổ tại thời điểm xóa sổ và không biết thông tin về khoản xóa sổ trong cả tháng. Do đó, giá thành trung bình của sản phẩm phải được xác định tại thời điểm xóa sổ chứ không phải vào cuối tháng. Vào cuối tháng, khi tất cả thông tin về khoản giảm giá và khoản thu xuất hiện, chi phí trung bình sẽ được thay đổi bằng cách sử dụng một thao tác được quy định có tên là “Điều chỉnh chi phí hạng mục”.
Chúng tôi nhấn mạnh rằng ảnh chụp màn hình của tài liệu này được lấy từ chương trình kế toán “1C Accounting 8” phiên bản “3.0” từ giao diện “Taxi”. Cái sau có sẵn khi phát hành “3.0.33”. Sau khi cập nhật 1C lên bản phát hành này, chương trình này sẽ nhắc người dùng chuyển sang giao diện này một cách độc lập. Nhưng ngoài ra, nếu muốn, bạn có thể tự chuyển sang giao diện khác. Đặc biệt, trong phần có tên “Quản trị” trong mục có tên “Cài đặt chương trình” trên một tab chẳng hạn như “Giao diện”.
Ngoài ra, cần phải nói rằng chức năng được trình bày trong tài liệu này áp dụng riêng cho bất kỳ giao diện nào của chương trình kế toán “1C Accounting 8” phiên bản “3.0”. Cơ chế này cũng được áp dụng cho chương trình kế toán phiên bản “2.0”.
1. Hãy tưởng tượng rằng chúng ta nhận được 100 kg hàng hóa với giá 24 rúp một kg. Tổng cộng, các sản phẩm có giá 2.400 rúp.
Hãy sử dụng một tài liệu có tên “Biên nhận hàng hóa và dịch vụ” để đăng ký thực tế nhận hàng hóa nói trên với số tiền 2.400 rúp. Kết quả là, phần sau sẽ được hình thành: “Dt41.01 Kt60.01 Số tiền 2400.”
2. Khấu trừ: 10 kg
Sau đó, sử dụng chứng từ “Xóa hàng hóa” để hạch toán “94” “Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng tài sản có giá trị” để ghi giảm một phần sản phẩm với số lượng 10 kg, chẳng hạn do bị hư hỏng. . Khi thực hiện thao tác này, chương trình kế toán sẽ xác định độc lập số tiền mà 10 kg 240 rúp sẽ được xóa. Khi đăng tài liệu, bài đăng sau sẽ được tạo: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 240.”
3. Nhận được 20 kg với giá 30 rúp. Tổng số hàng hóa trị giá 600 rúp.
Sau đó, chúng tôi sẽ cung cấp các sản phẩm tương tự như trước đây nhưng với mức giá khác - 30 rúp mỗi kg. Trong thư mục có tên “Danh pháp”, chúng tôi chọn phần tử giống như trong hai thao tác đầu tiên. Bây giờ, bằng cách sử dụng tài liệu “Biên nhận hàng hóa và dịch vụ”, hãy phản ánh việc nhận 20 đơn vị hàng hóa với số lượng 600 rúp ở mức 30 rúp mỗi kg. Do đó, một tài liệu như vậy sẽ tạo ra bài đăng sau: “Dt41.01 Kt60.01 Số tiền 600.”
4. Khấu trừ: 10 kg.
Sau khi nhận được cùng một sản phẩm ở hai mức giá khác nhau, hãy ghi giảm số lượng 10 kg. Chúng tôi sẽ thực hiện thao tác này với một chứng từ có tên “Xóa hàng hóa” vào tài khoản “942 với tên “Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng đồ vật có giá trị”. Hóa ra là chúng tôi còn lại 110 kg (100 - 10 + 20) hàng hóa để xóa sổ với tổng số tiền là 2760 rúp (2400 - 240 + 600). Vì vậy, chi phí trung bình của một đơn vị sản xuất sẽ là 25,09 rúp (2760/110). Kết quả là 10 kg hàng hóa trị giá 250,91 rúp sẽ bị xóa sổ. Sau đó, khi đăng bài, sử dụng tài liệu “Xóa hàng hóa”, bài đăng sau sẽ được tạo ra: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 250,91.”
5. Điều chỉnh giá vật phẩm:
Và cuối tháng phải thực hiện thủ tục “ Chốt tháng” theo quy định, trong đó có thủ tục “Điều chỉnh giá thành mặt hàng”. Để thực hiện điều chỉnh, tại phần chương trình kế toán “Hoạt động” bạn cần chọn mục “Kế toán tháng”. Sau đó, một dịch vụ chuyên biệt cho chương trình kế toán 1C sẽ mở ra. Ở đây bạn cần chọn tháng kết thúc, doanh nghiệp chỉ thực hiện các hoạt động cần thiết. Hoặc bằng cách nhấn phím mong muốn, đóng tháng hoàn toàn. Sau đó, nhấp chuột trái vào dòng “Điều chỉnh giá vật phẩm”, rồi nhấp vào “Thực hiện thao tác”.
Sau khi hoàn thành các thao tác trong chương trình kế toán, bạn sẽ lại thấy tài liệu có tên “Kết thúc tháng” (loại này có tên là “Điều chỉnh giá thành mặt hàng”). Bạn có thể xem các bài đăng của anh ấy bằng cách sử dụng dịch vụ tương tự. Để thực hiện việc này, hãy nhấp chuột trái vào dòng có tên “Điều chỉnh giá vật phẩm”. Các giao dịch được tạo sẽ có dạng như sau: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 9,09.”
Con số điều chỉnh là 9,09 rúp. Hãy cùng tìm hiểu xem nó đến từ đâu? Các quy tắc kế toán quy định rằng số tiền điều chỉnh là chênh lệch giữa giá trị bình quân gia quyền và tổng số tiền xóa nợ. Giá trị của bình quân gia quyền là tỷ lệ giữa số tiền thu được và số tiền thu được, sau đó nhân tỷ lệ này với số tiền xóa nợ. Xem nó trông như thế nào ở dạng công thức:
Số lượng điều chỉnh = Trung bình có trọng số - Tổng số_Số tiền bị ghi
Trung bình có trọng số = Tổng_Số lượng_Số tiền thu: Tổng_Số lượng_Số tiền nhận * Tổng_Số lượng_Xóa = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 rúp
Tổng_Số_tiền_Xóa = 240 + 250,91 = 490,91 rúp
Điều chỉnh_Số tiền = 500 - 490,91 = 9,09 rúp
Hãy đưa ra một ví dụ khác, lần này phức tạp hơn một chút:
1. Biên lai: 100 kg với giá 24 rúp/kg. Tổng chi phí sản xuất là 2400 rúp.
Kết quả là bài đăng sau: “Dt41.01 Kt60.01 Số tiền 2400.”
2. Khấu trừ: 10 kg hàng hóa vào tài khoản “942.
Sau khi hoạt động, bài đăng sau sẽ được tạo: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 240.”
3. Biên lai: 20 kg với giá 30 rúp/kg. Hóa ra tổng số tiền là 600 rúp.
Bài đăng sau sẽ được tạo: “Dt41.01 Kt60.01 Số tiền 600.”
3. Khấu trừ: 10 kg vào tài khoản “94”.
Đăng: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 250,91.”
4. Biên nhận: 10 kg hàng hóa với giá 35 rúp một kg. Tổng số tiền là 350.
Và sau đó, hãy đăng ký biên lai sản phẩm tương tự - 10 kg với giá 35 rúp một kg. Bạn sẽ nhận được bài đăng này: “Dt41.01 Kt60.01 Số tiền 350.”
5. Doanh số: 20 chiếc. Hàng hóa được ghi giảm vào tài khoản “90.02.01”.
Việc bán 20 kg hàng hóa sẽ được thực hiện bằng tài liệu có tên “Bán hàng hóa và dịch vụ”. Trong trường hợp này, các sản phẩm trên từ tài khoản “41.01” có tên “Hàng hóa nhập kho” sẽ được hạch toán vào tài khoản “90.02.1” có tên là “Chi phí bán hàng cho hoạt động thuộc hệ thống thuế chính”. 20 kg hàng hóa sẽ được xóa với số tiền 519,83 rúp = (Số tiền_Biên nhận - Số tiền_Xóa) / (Số lượng_Biên nhận - Số tiền_Xóa) * Số lượng_Xóa = (2400 - 240 + 600 - 250,91 + 350) / (100 - 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20
Do đó, bài đăng sau sẽ được tạo: “Dt90.02.1 Kt41.01 Số tiền 519,83.”
6. Điều chỉnh giá hạng mục:
Bây giờ chúng ta hãy thực hiện thao tác cuối tháng có tên là “Điều chỉnh giá vật phẩm”. Trong trường hợp này, bạn sẽ cần sử dụng 2 tài khoản: “90.02.12 với tên “Chi phí bán hàng cho các hoạt động có hệ thống thuế chính” và tài khoản “94” với tên “Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng tài sản có giá trị”.
Có những bài đăng sau: “Dt94 Kt41.01 Số tiền 24,47” và “Dt90.02.1 Kt41.01 Số tiền -4,44”.
Trong mỗi giao dịch trên đều có một số lượng. Chúng tôi sẽ giải thích họ đến từ đâu:
Account_Adjustment_Amount = Account_Weighted_Average - Account_Write_Amount
Average_Weighted_By_Account = Tổng_Amount_of_Receipts: Tổng_Quantity_of_Receipts*Quantity_of_Writes_By_Account
1) Đối với tài khoản “94”:
Average_Weighted_By_Account_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 rúp
Số tiền_Write_On_Account_94 = 250,91 + 240 = 490,91 rúp
Số tiền_Điều chỉnh_On_Account_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 rúp
2) Đối với tài khoản “91.02”:
Average_Weighted_By_Account_91,02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 rúp
Số tiền_Debited_On_Account_91,02 = 519,83 rúp
Số tiền_Điều chỉnh_Trên_Tài khoản_91,02 = 515,38 - 519,83 = -4,44 rúp
Lỗi đóng tài khoản 20 ở NU
Số tiền của 43 và 10 tài khoản trong NU sẽ được đảo ngược vào cuối tháng
Lỗi đóng tháng: không đăng lên NU thành phẩm
Điều chỉnh giá trị xóa sổ trong kế toán, kế toán thuế ở 1C 8.2
Khi kết thúc tháng với thao tác thông thường Điều chỉnh giá trị xóa sổ, các mục nhập âm được thực hiện cho khoản mục không được xóa sổ, mục nhập 90.02.1dt - 41,01kt, số tiền màu đỏ là âm.
Đây là những câu hỏi thường gặp về vấn đề đóng sổ 1 tháng khi sử dụng 20 tài khoản trong kế toán.
D Để loại bỏ những lỗi như vậy, thường chỉ cần tham khảo các thiết lập chính sách kế toán là đủ. Nếu mọi việc đã được đóng đúng trong kế toán nhưng lại xảy ra sai sót trong kế toán thuế thì việc đầu tiên cần làm là kiểm tra lại việc thiết lập mục “Thuế thu nhập” trong chế độ kế toán, thuế hiện hành. Trong phần này, bạn có thể chỉ định danh sách các khoản mục chi phí cần được xem xét trực tiếp trong kế toán thuế. Xem bên dưới để biết thêm chi tiết và ảnh chụp màn hình:
Cách thuận tiện nhất để phân tích các lỗi loại này là sử dụng báo cáo phân tích tài khoản, trong cài đặt, chúng tôi chọn tài khoản 20.01 và trong các chỉ báo, chúng tôi hiển thị số tiền (BU), số tiền (NU), số tiền (PR) và số tiền (BP ). Trong trường hợp của chúng tôi, có sai số lượng VR (chênh lệch thời gian) và tất nhiên là khoảng thời gian quan tâm, hãy chọn khoảng thời gian nhỏ nhất có thể để dễ phân tích, nhằm tránh phân tích một lượng lớn dữ liệu.
Cần xem xét phân tích số tiền (NU), báo cáo giao dịch. Trong đó, bạn có thể thấy ngay số tiền không chính xác được tạo ra bởi các hoạt động thông thường.
Sau khi khôi phục trình tự thời gian hình thành các hoạt động trong chương trình 1C, chúng tôi tìm ra nguyên nhân cốt lõi của lỗi. Trong trường hợp của chúng tôi, đây rõ ràng là việc đóng chi phí từ tài khoản 20.01 đến tài khoản 90.08 không chính xác khi sử dụng phương pháp "chi phí trực tiếp".
Để loại bỏ loại lỗi này, chúng ta hãy chú ý đến chính sách kế toán hiện tại của tổ chức:
Mở phần “Thuế thu nhập” và trong phần này hãy xem cài đặt “Danh sách chi phí trực tiếp”. Bạn có thể tạo một mục nhập chỉ định hoá đơn 20.01 hoặc bạn có thể tạo các mục nhập chỉ định các khoản chi phí cụ thể.
Sau đó, chúng tôi lặp lại thao tác đóng tháng và nhận được kết quả chính xác cho mình.
Mong rằng bài viết này sẽ giúp các bạn tránh mất nhiều thời gian tìm kiếm và sửa chữa các lỗi phát sinh trong công việc.
