Quan trọng! Nếu kế toán có kế hoạch điều chỉnh kỳ trước và số thuế không bị đánh giá thấp thì dữ liệu thuế trong 1C 8.3 sẽ được điều chỉnh thủ công.
Hãy xem một ví dụ.
Giả sử công ty Confetprom đã phát hiện ra lỗi kỹ thuật vào tháng 3 khi cung cấp dịch vụ liên lạc cho tháng 12 năm 2015; số tiền chi phí đã vượt quá 30.600 rúp.
Nó được cấp cùng với Tài liệu Biên nhận (hành vi, hóa đơn) từ phần Mua hàng. Một hóa đơn cũng được đăng ký ngay:
Một hóa đơn cũng đã được phát hành:
và VAT đã được chấp nhận để khấu trừ:
Một tài liệu sửa chữa đã được ban hành cho biên nhận này.
Điều quan trọng là xác định lý do điều chỉnh (loại hoạt động):
- Tự sửa lỗi - nếu xảy ra lỗi kỹ thuật nhưng tài liệu chính vẫn đúng.
- Chỉnh sửa tài liệu chính - nếu sự phù hợp của hàng hóa/dịch vụ và những thứ khác không trùng với tài liệu chính thì có lỗi kỹ thuật trong tài liệu của nhà cung cấp.
Hãy xem ví dụ này trong hai tình huống này.
Sai lầm của chính mình
Trường hợp này do kế toán mắc lỗi kỹ thuật về số tiền nên chúng ta chọn Sửa lỗi của chính mình:
Khi chỉnh sửa tài liệu từ kỳ trước, trong trường Mục thu nhập và chi phí khác, các mục điều chỉnh cho các giao dịch của năm trước được đặt. Đây là khoản mục thu nhập/chi phí có loại chỉ tiêu Lãi (lỗ) của các năm trước:
Trên tab Dịch vụ, nhập dữ liệu mới:
Khi đăng, tài liệu tạo ra các mục đảo ngược xuống nếu số tiền cuối cùng nhỏ hơn số tiền đã sửa. Và các giao dịch bổ sung cho số tiền còn thiếu trong tình huống ngược lại:
Ngoài ra, khi điều chỉnh kỳ trước tại 1C 8.3, bút toán điều chỉnh lãi (lỗ) được tạo:
Sổ Mua hàng hiển thị số thuế GTGT đã điều chỉnh:
Sau khi sửa kỳ trước ở 1C 8.3, bạn cần thực hiện cho năm cuối ở mục Hoạt động - Chốt tháng 12.
Cách sửa lỗi quên nhập hóa đơn, cách tính các chứng từ không hạch toán “bỏ quên” về mặt kế toán thuế khi tính thuế thu nhập tại 1C 8.3, đọc thêm tại
Lỗi kỹ thuật trong tài liệu nhà cung cấp
Nếu nhà cung cấp mắc lỗi, Loại hoạt động được đặt thành Sửa trong tài liệu chính. Chúng tôi chỉ ra số hiệu chỉnh cho cả biên nhận và hóa đơn:
Trên tab Dịch vụ, cho biết các giá trị chính xác:
Tài liệu thực hiện các mục tương tự với việc sửa chữa lỗi của chính nó trong việc điều chỉnh kỳ trước. Bạn cũng có thể in các tài liệu đã in đã sửa.
Vận đơn:
Hóa đơn:
Để phản ánh hóa đơn đã sửa trong Sổ mua hàng, bạn cần tạo tài liệu Tạo các mục nhập sổ mua hàng từ phần Hoạt động bằng cách chọn Giao dịch VAT thông thường:
Ngoài bảng chính trong Sổ mua hàng:
Việc sửa chữa cũng được phản ánh trong bảng bổ sung:
Điều chỉnh doanh số kỳ trước
Hãy xem một ví dụ.
Giả sử công ty Confetprom đã phát hiện ra lỗi kỹ thuật vào tháng 3 khi bán dịch vụ liên lạc cho tháng 12 năm 2015; số tiền thu nhập bị đánh giá thấp hơn 20.000 rúp.
Nó được ban hành cùng với tài liệu Bán hàng (hành vi, hóa đơn) từ phần Bán hàng. Một hóa đơn cũng được đăng ký ngay:
Một tài liệu khắc phục Điều chỉnh triển khai đã được ban hành cho việc triển khai này. Loại thao tác trong trường hợp xảy ra lỗi kỹ thuật được chọn Chỉnh sửa trong tài liệu chính. Trên tab Dịch vụ, bạn cần thực hiện các thay đổi khắc phục:
Cũng cần phải xuất hóa đơn sửa chữa:
Các mục sửa chữa được phản ánh trong các chuyển động:
Việc triển khai đã sửa được phản ánh trong một trang bổ sung của Sổ bán hàng. Để tạo bạn cần vào trang Bán hàng – Sách bán hàng:
Cách sửa lỗi trong tài liệu nhận hoặc gửi hàng ảnh hưởng đến tài liệu chính cũng như sổ đăng ký kế toán thuế đặc biệt sẽ được thảo luận sau đây.
Hủy tài liệu nhập sai
Có những tình huống khi một tài liệu được nhập do nhầm lẫn, chẳng hạn như được tạo.
Ví dụ, vào tháng 3, công ty Confetprom đã phát hiện ra một tài liệu không tồn tại về việc tiếp nhận dịch vụ liên lạc vào tháng 12 năm 2015.
Được thực hiện bằng thao tác thủ công Thao tác đảo ngược trong Thao tác được nhập thủ công từ phần Vận hành.
Trong trường Đảo ngược tài liệu, chọn tài liệu đã nhập sai. Tài liệu đảo ngược này đảo ngược tất cả các giao dịch, cũng như các khoản phí VAT:
Để nhập giao dịch đảo ngược vào Sổ cái mua hàng, bạn phải tạo Phản ánh VAT để khấu trừ từ trang Giao dịch:
- Cần phải đánh dấu vào tất cả các ô trong tài liệu;
- Hãy nhớ ghi rõ ngày ghi của tờ bổ sung:
Trên tab Sản phẩm và Dịch vụ:
- Điền dữ liệu từ chứng từ thanh toán và đặt số tiền âm;
- Đảm bảo rằng trường Sự kiện được đặt thành VAT được gửi để khấu trừ:
Bạn có thể kiểm tra xem việc hủy tài liệu sai sót có được phản ánh chính xác trong Sổ mua hàng hay không - phần Mua hàng:
Làm thế nào để phản ánh việc thực hiện giai đoạn trước
Hãy xem một ví dụ.
Giả sử vào tháng 3, công ty Confetprom đã phát hiện ra doanh số bán dịch vụ truyền thông chưa được ghi nhận trong tháng 12 năm 2015.
Để phản ánh tài liệu triển khai bị lãng quên trong 1C 8.3, chúng tôi tạo Triển khai (hành động, hóa đơn) vào ngày phát hiện thấy lỗi. Trong trường hợp của chúng tôi, tháng 3, không phải tháng 12:
Trong tài liệu hóa đơn, chúng tôi chỉ rõ ngày sửa chữa (Tháng 3) và ngày tương tự được chỉ định trong Đã phát hành (chuyển cho đối tác):
Để phản ánh VAT trong kỳ trước, bạn phải chọn hộp Điều chỉnh thủ công và sửa nó trong sổ đăng ký VAT bán hàng:
- Ghi thêm một tờ – đặt thành Có;
- Khoảng thời gian điều chỉnh – đặt ngày của tài liệu gốc. Trong trường hợp của chúng tôi, tháng 12:
Khách hàng của chúng tôi thường phải đối mặt với những tình huống trong kỳ tính thuế hiện tại, họ phải điều chỉnh hoặc phản ánh thực tế đời sống kinh tế liên quan đến các kỳ tính thuế trước. Đồng thời, họ thường liên hệ với chúng tôi với câu hỏi tại sao biến động của chứng từ “Điều chỉnh biên lai” và “Điều chỉnh doanh thu” được hình thành không phải theo ngày lập văn bản điều chỉnh mà là ngày điều chỉnh chứng từ. , tức là ngày của năm ngoái. Bài viết này tập trung vào cách phản ánh chính xác việc điều chỉnh thu nhập và chi phí của kỳ trước, thậm chí không phải từ quan điểm của các chương trình 1C, mà từ quan điểm của phương pháp kế toán và kế toán thuế.
Kế toán
Theo Lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 22 tháng 7 năm 2003 N 67n “Về các mẫu báo cáo tài chính của tổ chức”:
- Trong trường hợp phát hiện sự phản ánh không chính xác các giao dịch kinh doanh của kỳ hiện tại trước khi kết thúc năm báo cáo, việc điều chỉnh sẽ được thực hiện bằng cách ghi vào các tài khoản kế toán tương ứng trong tháng của kỳ báo cáo khi xác định được những sai lệch.
- Nếu phát hiện thấy sự phản ánh không chính xác về các giao dịch kinh doanh trong năm báo cáo sau khi hoàn thành nhưng báo cáo tài chính năm chưa được phê duyệt theo cách thức quy định thì sẽ sửa chữa bằng các mục vào tháng 12 của năm lập báo cáo tài chính năm. chuẩn bị để phê duyệt và gửi đến các địa chỉ thích hợp.
- Nếu tổ chức tiết lộ trong kỳ báo cáo hiện tại rằng các giao dịch kinh doanh đã được phản ánh không chính xác trên tài khoản kế toán năm trước thì không thực hiện sửa chữa sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của năm báo cáo trước đó (sau khi báo cáo tài chính năm đã được phê duyệt theo quy định). thái độ). Điều 11 của Lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 22 tháng 7 năm 2003 N 67n.
Trong các văn bản “Điều chỉnh doanh thu” và “Điều chỉnh doanh thu” các yêu cầu pháp lý nêu trên được hỗ trợ tùy chọn. Để thực hiện, tại các văn bản “Điều chỉnh doanh thu” và “Điều chỉnh doanh thu” ở tab “Bổ sung” có ghi “Kế toán năm trước khóa điều chỉnh (báo cáo đã ký)”. Khi đăng tài liệu “Điều chỉnh doanh số bán hàng” không có thuộc tính này, các bút toán kế toán được hình thành bằng cách sử dụng tài khoản 90 và 99, ví dụ: trong trường hợp điều chỉnh tăng doanh thu bán hàng:
Dt 76.K Kt 90.01.1 - cho số tiền tăng chi phí
Dt 90,03 Kt 68,02 - cho số tiền VAT tăng
Dt 62,01 Kt 76.K - cho số tiền tăng chi phí
Dt 90,09 Kt 99,01,1 - kết quả điều chỉnh tài chính
Trong trường hợp này, tất cả các bài đăng được hình thành không phải theo ngày của tài liệu điều chỉnh mà theo ngày của tài liệu bán hàng được điều chỉnh, tức là vào năm ngoái.
Khi đăng tài liệu “Điều chỉnh doanh số bán hàng” với bộ thuộc tính “Kế toán năm trước đã đóng để điều chỉnh (báo cáo đã được ký)”, các mục trong kế toán được tạo thông qua 91 tài khoản, ví dụ: khi điều chỉnh doanh số theo hướng tăng thu nhập:
Dt 62,01 Kt 91,01 - cho số tiền tăng chi phí
Dt 91.02.1 Kt 68.02 - cho số tiền VAT tăng
Các bài đăng được tạo vào ngày lập tài liệu điều chỉnh doanh số bán hàng. Phân tích tài khoản 91, tức là khoản mục thu nhập, chi phí khác, được thể hiện trong tài liệu trên tab “Bổ sung” cạnh dấu “Kế toán năm trước khóa điều chỉnh (báo cáo đã ký)”.
Do đó, trong kế toán, chúng ta có thể điều chỉnh độc lập kỳ nào và thông qua tài khoản nào chúng ta phản ánh việc điều chỉnh thu nhập và chi phí của kỳ trước.
Kế toán thuế
Thủ tục điều chỉnh thu nhập, chi phí năm trước trong kế toán thuế được quy định tại Điều 54 Bộ luật thuế Liên bang Nga:
Tổ chức nộp thuế tính căn cứ tính thuế vào cuối mỗi kỳ tính thuế trên cơ sở số liệu từ sổ kế toán và (hoặc) trên cơ sở các số liệu chứng từ khác về đối tượng chịu thuế hoặc có liên quan đến thuế.
Nếu phát hiện có sai sót (sai lệch) trong cách tính cơ sở tính thuế liên quan đến các kỳ tính thuế (báo cáo) trước đó trong kỳ tính thuế (báo cáo) hiện tại thì cơ sở tính thuế và số tiền thuế sẽ được tính lại cho kỳ mà các sai sót (báo cáo) này được phát hiện. làm ra.
(được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 27 tháng 7 năm 2006 N 137-FZ)
Nếu không thể xác định được khoảng thời gian có sai sót (sai lệch), cơ sở tính thuế và số tiền thuế sẽ được tính toán lại cho kỳ tính thuế (báo cáo) mà sai sót (sai lệch) được xác định. Người nộp thuế có quyền tính lại căn cứ tính thuế và số thuế cho kỳ tính thuế (báo cáo) phát hiện có sai sót (sai lệch) liên quan đến các kỳ tính thuế (báo cáo) trước đó, kể cả trường hợp sai sót (sai lệch) dẫn đến nộp thuế quá mức.
(đoạn được giới thiệu bởi Luật Liên bang ngày 27 tháng 7 năm 2006 N 137-FZ, được sửa đổi bởi Luật Liên bang ngày 26 tháng 11 năm 2008 N 224-FZ)
Như vậy, việc không phản ánh các giao dịch kinh doanh trong kỳ trước là sai sót dẫn đến sai lệch số liệu của các kỳ trước. Do đó, khi nhận được các tài liệu hỗ trợ (khoản 1 Điều 252 Bộ luật thuế Liên bang Nga) và theo quy định của Nghệ thuật. 54, 272 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, theo nghị quyết của Đoàn Chủ tịch Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga ngày 09/09/2008 số 4894/08:
- nếu số thu nhập liên quan đến kỳ trước tăng lên, tờ khai thuế cập nhật sẽ được nộp cho kỳ có điều chỉnh liên quan (đoạn 2, khoản 1, Điều 54 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
- khi số chi phí liên quan đến kỳ trước tăng lên thì người nộp thuế có quyền lựa chọn (khoản 3, khoản 1, Điều 54, khoản 2, khoản 1, Điều 81, điểm 3, khoản 7, Điều 272 của Bộ luật thuế). của Liên bang Nga, các nghị quyết của FAS Quận Tây Bắc ngày 05/06/2012 số A44-3816/2011, ngày 31/01/2011 số A56-10165/2010, Quận Bắc Kavkaz ngày 22/02/2012 Số A53-11894/2011, Quận Moscow ngày 15/03/2013 Số A40-54227 /12-90-293, ngày 14/08/2013 Số A40-110013/12-20-566, Tòa án Trọng tài số 9 Khiếu nại ngày 26/03/2013 số 09AP-6639/2013, thư của Bộ Tài chính Nga ngày 23/01/2012 số 03-03-06 /1/24, ngày 25/08/2011 số 03 -03-10/82, Cục Thuế Liên bang Nga ngày 11/03/2011 số KE-4-3/3807): - nộp tờ khai thuế cập nhật cho kỳ mà chứng từ kế toán chính có liên quan; - hoặc điều chỉnh căn cứ tính thuế trong kỳ tính thuế (năm) hiện hành.
Đồng thời, người nộp thuế chỉ có quyền điều chỉnh căn cứ tính thuế của kỳ hiện tại nếu theo số liệu kế toán thuế, người nộp thuế có lãi trong kỳ có sai sót liên quan. Theo số liệu kế toán thuế, nếu phát hiện lỗ thì không có tình trạng nộp thuế vượt mức nên nộp tờ khai thuế cập nhật (công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 30/01/2012 số 03-03). -06/1/40, ngày 05/10/2010 số 03-03- 01/06/627, ngày 11/08/2011 số 03-03-06/1/476, ngày 15/03/2010 số 03-02-07/1-105).
Khi thực hiện văn bản “Điều chỉnh doanh số bán hàng” (điều chỉnh theo hướng tăng giá trị) có dấu hiệu không xác định “Kế toán năm trước đã khóa điều chỉnh (đã ký báo cáo)”, bài gửi NU được tạo thông qua tài khoản 90 bởi ngày của tài liệu được điều chỉnh, tức là ngày của kỳ trước:
Khi đăng tài liệu “Điều chỉnh doanh số bán hàng” (điều chỉnh theo hướng tăng giá trị) với dấu hiệu đã thiết lập “Kế toán năm ngoái đã đóng để điều chỉnh (đã ký báo cáo)”, các mục sau đây được tạo trong NU:
Ngày văn bản được điều chỉnh:
Dt Kt 90.01.1 (NU) - đối với mức tăng chi phí
Dt 90,09 Kt 99,01 (NU) - kết quả điều chỉnh tài chính
Ngày của kỳ hiện tại, tức là ngày của tài liệu điều chỉnh:
Dt Kt 91.01.7 (PR) - theo mức tăng chi phí
Do đó, các nhà phát triển của 1C được hướng dẫn theo nguyên tắc rằng những điều chỉnh kế toán cho các kỳ trước trong kế toán thuế sẽ không ảnh hưởng đến (thay đổi) cơ sở tính thuế đối với thuế thu nhập của kỳ hiện tại. Trong các trường hợp pháp luật có quy định, văn bản có thể hình thành các biến động kế toán, kế toán thuế trong kỳ lập văn bản điều chỉnh. Trong trường hợp này, có thể cần phải cải cách lại bảng cân đối kế toán và tự bổ sung thêm thuế thu nhập và các khoản phạt.
Việc điều chỉnh biên lai theo nhiều cách tương tự như mục đích Điều chỉnh doanh số bán hàng (xem). Trên thực tế, việc phản ánh chứng từ trong kế toán có khác nhau do yêu cầu của pháp luật.
Tài liệu cũng có khả năng chọn hai loại hoạt động:
Chỉnh sửa trong tài liệu chính
. Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên
Chúng tôi có thể khắc phục:
Đi xuống hoặc đi lên,
. tài liệu của năm nay và các năm trước.
Ở đầu bài viết có mô tả từng bước về công việc- trình tự tương tự cho mọi tình huống. Trong phần thứ hai của bài viết, chúng ta sẽ xem xét chi tiết hơn.
Điều chỉnh biên lai trong 1s SCP và hướng dẫn từng bước KA 1.1
Bước 1: Chúng tôi tạo điều chỉnh biên lai dựa trên- Biên nhận hàng hóa, dịch vụ cần chỉnh sửa. Chúng tôi thực hiện những thay đổi cần thiết và thực hiện. Phần thứ hai của bài viết sẽ mô tả chi tiết cách thực hiện chỉnh sửa.
Bước 2: Nhập hóa đơn theo siêu liên kết từ Điều chỉnh các khoản thu. Hóa đơn phải được ghi chép sao cho việc điều chỉnh được phản ánh chính xác trong kế toán và báo cáo ở các bước tiếp theo.
Bước 3: Sau khi thực hiện bất kỳ điều chỉnh nàocần bắt đầu xử lýThực hiện các chứng từ theo sổ đăng ký thuế GTGT.
Việc này thường được thực hiện vào cuối tháng. Việc này phải được thực hiện trước khi tạo các mục trong sổ cái mua hoặc bán vì Điều chỉnh Biên lai không thực hiện các giao dịch thực tế.sổ đăng ký VAT. Nếu bạn không bắt đầu xử lý, các chỉnh sửa sẽ không xuất hiện trong các phần bắt buộc của sổ sách bán hàng hoặc mua hàng. Đăng tài liệu qua sổ đăng ký VAT được khởi chạy từ giao diện Trình quản lý tài khoản:
Bước 4: Đối với các hoạt động khác nhau, việc điều chỉnh biên lai có thể được tính đến trong các trang bổ sungmua sách hoặc sách bán hàng. Vì vậy, ở bước tiếp theo chúng ta cần lập tài liệu Hình thành các mục sổ cái mua hàng và Hình thành các mục sổ cái bán hàng. Đây cũng là thủ tục bắt buộc khi kết thúc tháng.
Để tạo các tài liệu này, thật thuận tiện khi sử dụng quy trình xử lý Hình thành chứng từ VAT:
Để bắt đầu xử lý, bạn phải chỉ định cài đặt để tạo tài liệu VAT. Trên thực tế, cài đặt này xác định liệu tài liệu nên được tạo theo cách thủ công hay theo lịch trình. Bạn có thể thiết lập lịch trình tự động trong đó. Nhưng bây giờ chúng tôi sẽ không làm điều này và bắt đầu xử lý thủ công:
Bước 5: Hãy xem những điều chỉnh của chúng tôi được phản ánh như thế nào trong sổ sách mua bán.
Tất cả!
Bây giờ hãy xem chi tiết các tùy chọn:
1. Điều chỉnh giảm thu nhập năm hiện tại
Chúng ta cần giảm Biên lai hàng hóa, dịch vụ phát hành trong quý trước:
Báo cáo VAT đã được gửi.
1.1. Điều chỉnh biên nhận có chỉnh sửa trong sổ mua hàng
Căn cứ vào Giấy biên nhận hàng hóa, dịch vụ chúng ta sẽ nhập chứng từ Điều chỉnh biên lai. 1C tạo nó với loại hoạt động mặc định Chỉnh sửa tài liệu chính. Hãy giảm giá từng dòng một:
1C theo mặc định đặt cờ Khôi phục VAT trong sổ bán hàng. Tôi sẽ cởi nó ra.
Tài liệu tạo ra các giao dịch:
Điền dữ liệu hóa đơn nhà cung cấp đã sửa theo mẫu siêu liên kết ở chân trang tài liệu.
Chúng tôi thực hiện các thủ tục pháp lý về thuế GTGT được quy định ở bước 3 và 4.
Việc đăng tài liệu vào sổ đăng ký VAT sẽ bổ sung thêm việc hoàn lại khoản khấu trừ VAT vàođăng tài liệu Điều chỉnh biên nhận.
Trong Tạo sổ mua hàng, chúng ta sẽ tạo một bản ghi:
Bây giờ chúng ta có thể xem kết quả thu được trong Sổ mua hàng. Chọn hộp Tạo bổ sung. tờ cho khoảng thời gian điều chỉnh.
Có một mục mới trong phần Chính:
Trong bảng bổ sung, điều chỉnh đầy đủ mục nhập cho biên lai đã điều chỉnh:
1.2. Điều chỉnh hóa đơn có hoàn thuế GTGT trên sổ bán hàng
Nếu chúng ta chọn loại giao dịch của chứng từ Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên thì có thể khôi phục thuế GTGT trên sổ bán hàng:
Ở đây bạn cần chỉ định Khôi phục VAT trong cờ sổ bán hàng. Trong trường hợp này, chúng tôi nhận được các bài đăng tài liệu:
Sau khi thực hiện các hoạt động VAT thông thường, chúng tôi nhận được các giao dịch sau:
Và hoàn thuế GTGT trên sổ bán hàng:
Điều chỉnh theo loại giao dịch Việc điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên trở xuống được tính vào phần chính của sổ cái bán hàng trong kỳ điều chỉnh.
2. Điều chỉnh tăng thu nhập năm hiện tại
Loại hoạt động Việc sửa các tài liệu chính cho kết quả tương tự trong trường hợp điều chỉnh tăng biên lai. Chúng tôi phát hành các điều chỉnh và hóa đơn:
Chúng tôi nhận được các bài đăng tài liệu:
Sau khi thực hiện các thao tác VAT thông thường, các giao dịch sẽ như sau:
Một điều chỉnh với loại hoạt động Chỉnh sửa trong tài liệu chính sẽ đảo ngược số lượng cho tài liệu cơ sở và tạo một mục nhập mới trong khoảng thời gian mà điều chỉnh được tạo.
Loại giao dịch Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên chỉ được phản ánh tích lũy bổ sung khác biệt và được phản ánh vào bảng chính của sổ cái mua hàng trong kỳ điều chỉnh. Số phản ánh trong kỳtài liệu cơ sởkhông được điều chỉnh.
Điều chỉnh theo loại giao dịch Việc điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên trở lên được ghi vào mục chính của sổ cái mua hàng trong kỳ điều chỉnh.
Điều xảy ra là sau khi mua hoặc bán một sản phẩm, cần phải điều chỉnh tài liệu chính bằng văn bản. Những hành động như vậy có thể được thực hiện bởi nhà cung cấp hoặc người mua nếu họ phát hiện ra sai sót trong việc thực hiện các chứng từ giao hàng ban đầu hoặc bởi chính chúng tôi, chẳng hạn như khi phát hiện ra bất kỳ sự thiếu hụt hoặc dư thừa hàng hóa nào khi nhận hàng.
Các tài liệu được tạo ra và đăng tải trong một khoảng thời gian nhất định trong mọi trường hợp không thể được sửa chữa, hoặc ít nhất là được sửa chữa một cách chính xác. Ví dụ: không thể thực hiện thay đổi đối với tài liệu trong thời gian đóng: việc điều chỉnh số thu của các năm trước trong 1C 8.3 có thể dẫn đến việc đăng lại nhiều tài liệu phụ thuộc và kết quả là - làm sai lệch số tiền thu, thuế , v.v. Sẽ chính xác hơn nếu phản ánh hoạt động này bằng cách sử dụng các tài liệu riêng biệt được cung cấp trong hệ thống 1C.
Văn bản “Điều chỉnh biên lai” tại 1C 8.3 khi mua hàng
Bạn có thể thực hiện các điều chỉnh sau khi mua sản phẩm được yêu cầu thông qua tài liệu cùng tên trong phần “Mua hàng”.
Và cũng có thể sử dụng nút “Tạo dựa trên” trực tiếp từ biên nhận hoặc thêm thủ công vào danh sách tài liệu. Trong trường hợp một tài liệu mới được tạo ra để thay đổi cách thực hiện thì nó phải chỉ ra tài liệu giao hàng có dữ liệu sẽ được điều chỉnh.
Nếu tài liệu sửa chữa được nhập trên cơ sở chứng từ giao hàng thì thông tin về biên lai tương ứng sẽ được điền tự động và không cần phải nhập thủ công. Ngoài ra, bạn có thể tạo các tài liệu cần thiết "dựa trên", từ chính tài liệu biên nhận hoặc từ danh sách chúng.
Trong trường hợp này, trên tab “Sản phẩm”, số lượng và các số liệu khác được sao chép vào dòng “Trước khi thay đổi” từ chứng từ biên nhận đã đăng ban đầu nên dòng này không có sẵn để chỉnh sửa. Dòng “Sau khi thay đổi” được tự động điền các giá trị tương tự nhưng nó có sẵn để nhập dữ liệu đã được thay đổi. Bạn có thể thay đổi, giảm hoặc tăng số lượng hàng hóa nhận được cũng như điều chỉnh giá nếu giá thay đổi đột ngột, chẳng hạn như khi hàng hóa đang vận chuyển từ nhà cung cấp hoặc người lập hóa đơn nhập sai dữ liệu vào hệ thống kế toán.
Khi bạn thay đổi các tài liệu được sử dụng để chính thức hóa việc biên nhận, những thay đổi cũng phát sinh trong quá trình giải quyết chung với nhà cung cấp. Đồng thời, điều quan trọng là không quên thực hiện những thay đổi trong kế toán VAT.
Ví dụ: khi sửa biên lai giảm xuống, bạn phải chọn cờ "Khôi phục VAT trong sổ bán hàng" để khôi phục VAT đã được tính khấu trừ trước đó. Sau đó, chương trình tạo ra một mục sổ sách bán hàng tương ứng. Điều này có thể thực hiện được bằng cách chọn loại hoạt động cần thiết “Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên”. Trong trường hợp này, thuế suất VAT trong “Hàng hóa” không thể thay đổi.
Bạn cũng có thể chỉ ra trong tài liệu xem những thay đổi này có cần được phản ánh trong tất cả các phần kế toán có liên quan hay chỉ nên thực hiện những thay đổi đối với kế toán VAT. Các bài đăng phản ánh việc khôi phục thuế VAT và ghi lại dữ liệu về việc điều chỉnh giá vốn hàng hóa.
Nếu thao tác “Sửa trong tài liệu chính” được chọn, việc sửa sẽ hướng tới các lỗi trong tài liệu chính. Tại đây, để thực hiện điều chỉnh, tất cả các cột của phần dạng bảng đều có sẵn để thay đổi. Bạn cũng có thể tạo các chuyển động điều chỉnh cho VAT.
Dựa trên các tài liệu điều chỉnh việc mua lại đã chọn, bạn có thể tạo “Hóa đơn đã nhận được”. Dữ liệu được nhập bằng nút “Tạo dựa trên” từ chính tài liệu hoặc từ danh sách tài liệu mua hàng.
Trường hợp giá vốn hàng mua tăng cao thì phải lập chứng từ “Lập sổ cái mua hàng” và điền vào tab “Khấu trừ thuế GTGT”.
Văn bản “Điều chỉnh doanh thu” tại 1C 8.3 khi mua hàng
Nút “Tạo dựa trên” cho phép bạn tạo tài liệu mới từ quá trình triển khai hoặc thêm các điều chỉnh vào danh sách tài liệu theo cách thủ công.
Khi một tài liệu mới được tạo, nếu nó được tạo thông qua “Thêm từ danh sách tài liệu điều chỉnh”, bạn cần đảm bảo rằng tài liệu đó chứa tài liệu bán hàng có dữ liệu sẽ được điều chỉnh.
Khi dữ liệu bán hàng thay đổi, không chỉ các thỏa thuận chung với người mua cũng có thể thay đổi mà còn cả doanh thu và theo đó là kết quả tài chính của các hoạt động của công ty.
Bạn cần điều chỉnh giảm doanh số bán hàng trong 1C: Kế toán giống như điều chỉnh biên lai: chọn một thao tác (có thể là điều chỉnh theo thỏa thuận hoặc thực hiện các chỉnh sửa cần thiết trong chứng từ chính) và thực hiện các thay đổi về số lượng hoặc giá vốn hàng hóa được bán trong các cột tương ứng trong từng vị trí của danh pháp.
Tương tự, chúng tôi chọn cách hiển thị thao tác - trong tất cả các phần có liên quan hoặc trong một tài khoản VAT. Khi bạn chọn "Trong tất cả các phần kế toán", việc điều chỉnh sẽ tạo ra những chuyển động trong kế toán và kế toán thuế, cũng như những chuyển động trong sổ đăng ký kế toán VAT.
Nếu bạn chọn “Chỉ trong kế toán VAT”, các chuyển động chỉ được tạo theo sổ đăng ký kế toán VAT và trong hồ sơ kế toán và kế toán, bạn sẽ phải phản ánh điều chỉnh theo cách thủ công. Nếu bạn chọn “Chỉ in biểu mẫu”, sẽ không có chuyển động nào được tạo ra.
Dựa trên điều này, bạn cũng có thể xuất hóa đơn chỉnh sửa.
Khi tạo các mục sổ cái mua hàng, hóa đơn điều chỉnh cho tài liệu "Điều chỉnh biên nhận và bán hàng" sẽ xuất hiện ở đó.
Khi tạo báo cáo quy định “Khai báo thuế GTGT”, báo cáo này có thể được mở và tạo trong phần “Báo cáo”, hóa đơn điều chỉnh sẽ được đưa vào tờ khai được hoàn thành tự động.
Như vậy, chương trình 1C có các cơ chế khá linh hoạt và thuận tiện để phản ánh các hành động khác nhau trong việc nhận và bán sản phẩm, việc sử dụng cơ chế này sẽ giúp tránh các sai sót kế toán hoặc các hoạt động chuyển nhượng lại kéo dài.
Tiếp tục chủ đề bắt đầu từ số 9 (tháng 9), trang 22 của BUKH.1S năm 2014, chuyên hỗ trợ kế toán sơ cấp trong 1C: Kế toán 8 (rev. 3.0), chúng ta sẽ nói về quy trình sửa chữa, điều chỉnh chứng từ kế toán cơ bản cách sử dụng chương trình cũng như cách phản ánh những thay đổi được thực hiện trong kế toán của người bán và người mua. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ nói về việc sửa và điều chỉnh tài liệu chính trong “phiên bản giấy”. Toàn bộ chuỗi hành động được mô tả và tất cả các bản vẽ được thực hiện trong giao diện “Taxi” của chương trình “1C: Kế toán 8”. Khi chuẩn bị bài viết, thông tin từ “Danh bạ hoạt động kinh doanh” đã được sử dụng. 1C:Kế toán 8" phần "Kế toán và kế toán thuế" LÀ 1C:ITS.
Người không làm gì sẽ không mắc sai lầm
Ngay cả khi luồng tài liệu trong một tổ chức được thiết lập tốt và tự động hóa thì cũng không thể loại trừ hoàn toàn ảnh hưởng của yếu tố con người khét tiếng, nên việc mắc sai sót khi soạn thảo tài liệu là điều khó tránh khỏi. Đây không phải lúc nào cũng là lỗi của đại diện công ty bán hàng, vì tại thời điểm lập chứng từ, hóa đơn chính, thông tin chi tiết về đối tác của người mua có thể thay đổi.
Ghi chú! Cơ quan Thuế đã phát triển dịch vụ kiểm tra thông tin chi tiết của đối tác (TIN và KPP). Điều này sẽ tránh được sai sót trong hóa đơn, sổ cái mua bán và nhật ký hóa đơn.
Trong “1C: Accounting 8” (phiên bản 3.0), khả năng kiểm tra TIN và KPP thông qua dịch vụ Dịch vụ Thuế Liên bang mới đã được triển khai. Việc kiểm tra được thực hiện cả khi nhập đối tác mới và khi thay đổi chi tiết của đối tác hiện có. Đọc thêm về dịch vụ trên trang web.
Vì vậy, nếu một hoặc một bên khác phát hiện ra sai sót trong giao dịch thì người bán phải cung cấp bản sao chính xác của chứng từ và người mua phải chấp nhận và đăng ký chúng. Trong trường hợp này, dữ liệu kế toán sẽ được điều chỉnh cho cả hai bên nếu có sai sót ảnh hưởng đến dữ liệu này.
Mọi chi tiết của chứng từ có sai sót (bao gồm giá cả, số lượng, số tiền) đều có thể được sửa chữa, việc sửa chữa không cần có sự đồng ý của các bên và bên phát hiện ra sai sót chỉ cần thông báo cho bên kia biết. sự giao dịch.
Theo quy định, sai sót xảy ra ở cả chứng từ chính (phí giao hàng, hành động) và hóa đơn cùng một lúc, mặc dù trên thực tế có thể có những tình huống chỉ cần sửa một trong các chứng từ: chứng từ chính hoặc hóa đơn.
Nếu hóa đơn có sai sót thì người bán lập bản sao hóa đơn đã sửa, trong đó ghi rõ số, ngày sửa. Thủ tục lập hóa đơn điều chỉnh được phê duyệt tại Phụ lục số 1 của Nghị định ngày 26 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ Liên bang Nga số 1137 “Về mẫu và nguyên tắc điền (lưu trữ) các chứng từ dùng để tính giá trị thuế bổ sung” (sau đây gọi tắt là Nghị quyết số 1137).
Thủ tục sửa lỗi trong hồ sơ gốc
Thủ tục sửa lỗi trong các văn bản gốc được quy định tại Phần 7 Điều 9 Luật Liên bang số 402-FZ ngày 12/06/2011 (sau đây gọi tắt là Luật số 402-FZ): “Được phép sửa chữa trong tài liệu kế toán chính, trừ khi có quy định khác theo luật liên bang hoặc các đạo luật pháp lý quy định của cơ quan quản lý kế toán tiểu bang. Việc đính chính trên chứng từ kế toán chính phải có ngày, tháng, năm sửa chữa và có chữ ký của người lập chứng từ sửa chữa, trong đó có họ, tên viết tắt hoặc các chi tiết khác cần thiết để nhận biết những người này.”. Mặt kỹ thuật sửa chữa tài liệu kế toán sơ cấp không được quy định tại Điều 9 của Luật này nên trên thực tế có thể sử dụng nhiều phương án sửa chữa tài liệu kế toán sơ cấp không trái với Luật số 402-FZ.
Theo khuyến nghị của Tổ chức “NRBU “Trung tâm Phương pháp Kế toán””, được nêu trong Giải thích R-22/2013-KpT “Giới thiệu các chỉnh sửa đối với tài liệu chính” ngày 20 tháng 9 năm 2013, các phương pháp chỉnh sửa phổ biến nhất đối với kế toán sơ cấp các tài liệu sau đây:
- sửa chữa chứng từ kế toán gốc;
- ban hành văn bản điều chỉnh mới.
Phương pháp sửa chữa chứng từ kế toán gốc quy định tại Quy chế chứng từ và luân chuyển chứng từ trong kế toán đã được phê duyệt. Bộ Tài chính Liên Xô 29/07/1983 Số 105 (sau đây gọi là Quy định số 105). Theo khoản 4.2, 4.3 của Quy định số 105, các lỗi trong chứng từ chính (ngoại trừ chứng từ tiền mặt và ngân hàng) được sửa như sau: văn bản hoặc số tiền không chính xác bị gạch bỏ và văn bản hoặc số tiền đã sửa được viết phía trên dấu gạch chéo. ngoài. Việc gạch bỏ được thực hiện bằng một dòng để có thể đọc được phần chỉnh sửa. Việc sửa lỗi phải được thể hiện bằng dòng chữ “đã sửa” và được xác nhận bằng chữ ký của những người đã ký văn bản. Ngày sửa chữa cũng phải được chỉ định. Những nhược điểm của phương pháp này bao gồm:
- trong trường hợp có nhiều thay đổi, việc sửa chữa bằng cách áp dụng Quy định số 105 sẽ khiến tài liệu không thể đọc được;
- Đối với chứng từ điện tử, việc thực hiện thay đổi trực tiếp đối với chứng từ được ban hành ban đầu là không thể do đặc điểm kỹ thuật của việc thực hiện chứng từ điện tử.
Phương thức ban hành văn bản mới (sửa chữa)được thực hiện theo phương pháp sửa chữa tương tự với thủ tục lập hóa đơn sửa chữa đã được phê duyệt theo khoản 7 Phụ lục số 1 Nghị quyết số 1137, tức là lập một bản chính mới sửa chữa của chứng từ kế toán chính. .
Khi áp dụng phương pháp này, cần phải tuân thủ các yêu cầu tối thiểu tại Phần 7 Điều 9 Luật số 402-FZ: văn bản mới được lập phải xác định rõ văn bản đã sửa chữa theo ngày sửa chữa và xác nhận tính xác thực của nó với chữ ký (có bản ghi) của những người biên soạn văn bản.
Người bán thực hiện các chứng từ đã sửa chữa cho người mua
Chương trình "1C: Kế toán 8" (phiên bản 3.0) hỗ trợ phương pháp sửa lỗi bằng cách phát hành phiên bản sửa đổi mới của tài liệu chính. Để đảm bảo phương pháp này, việc sửa lỗi được phản ánh trong các trường bổ sung của tài liệu chính (phí gửi hàng TORG-12, chứng nhận cung cấp dịch vụ): Sửa chữa số. Và từ. Các trường này cho biết số và ngày sửa, tương tự như sửa hóa đơn.
Chúng ta sẽ xem xét việc hình thành chứng từ chính đã được sửa chữa và phản ánh sự điều chỉnh đó trong kế toán của người bán bằng ví dụ sau.
ví dụ 1
Người bán, Công ty Cổ phần Công nghệ Hiện đại, vào ngày 16 tháng 6 năm 2014, theo chứng từ vận chuyển, đã bán 130 mặt hàng cho người mua LLC Cafe Skazka. với tổng số tiền là 16.874,00 RUB. (đã bao gồm VAT 18%). Đến tháng 8/2014, người mua phát hiện phiếu giao hàng và hóa đơn có sai sót (ghi sai số lượng và giá cả hàng hóa). Ngày 22/8/2014, bên bán lập và bàn giao cho bên mua bộ hồ sơ đính chính: phiếu giao hàng và hóa đơn.
Việc sửa lỗi của người bán tài liệu chính trong chương trình được nhập dựa trên tài liệu Điều chỉnh thực hiện với kiểu hoạt động . Hóa đơn đã chỉnh sửa được thể hiện trong một văn bản riêng. Ngoài ra, chương trình còn cung cấp khả năng sửa lại các tài liệu và hóa đơn chính.
Tài liệu Điều chỉnh thực hiện Bán hàng hóa và dịch vụ, nơi lỗi được phát hiện. Để làm điều này bạn cần nhấn nút Tạo dựa trên(từ mẫu tài liệu hoặc từ danh sách mẫu tài liệu Bán hàng hóa và dịch vụ) và chọn lệnh từ danh sách thả xuống Điều chỉnh thực hiện. Điều này tạo ra một tài liệu có cùng tên Điều chỉnh thực hiện, được điền một phần dựa trên dữ liệu tài liệu Bán hàng hóa và dịch vụ.
Hãy xem xét quy trình tiếp theo để điền vào tài liệu (Hình 1):
- trong lĩnh vực Loại hoạt động bạn cần chọn một thao tác Chỉnh sửa trong tài liệu chính;
- trong các lĩnh vực Sửa chữa số. và từ số lượng và ngày sửa chữa được chỉ định;
- trong lĩnh vực Điều chỉnh phản ánh bạn cần chọn một giá trị Trong tất cả các phần kế toán(trong trường hợp này, do đăng tài liệu, các bài đăng để điều chỉnh dữ liệu kế toán và chuyển động trong sổ đăng ký VAT sẽ được tạo ra);
- trong các trường của phần bảng trong dòng sau khi thay đổi cần ghi số liệu điều chỉnh về giá, số lượng hàng hóa.
Cơm. 1. Điều chỉnh thực hiện - đính chính trong văn bản chính
Để in tài liệu chính đã sửa, bạn phải nhấn nút Niêm phong và chọn hình thức in mong muốn. Trong ví dụ của chúng tôi, lệnh được chọn Phiếu gửi hàng (TORG-12). Mẫu in của phiếu giao hàng đã sửa cho biết số và ngày của phiếu giao hàng ban đầu, theo đó hàng hóa đã được vận chuyển, cũng như số và ngày sửa chữa (Hình 2).
Cơm. 2. Phiếu giao hàng đã sửa
Điều chỉnh thực hiện
Nợ NGƯỢC 90.02.1 Tín dụng 41.01
Về chi phí ghi nhầm hai mươi đơn vị hàng hóa;
Đối với số tiền thu được từ việc bán hai mươi đơn vị hàng hóa (chỉ phân theo loại hình kế toán định lượng).
Số tiền NU Dt Và Số tiền NU Kt TỐT).
Hai bút toán được đồng thời nhập vào sổ tích lũy VAT bán hàng, phản ánh việc tích lũy VAT vào ngân sách:
- đảo ngược việc nhập thêm một tờ cho số tiền bán sai;
- ghi thêm một tờ nữa về số tiền bán ra đã điều chỉnh.
Để tạo hóa đơn sửa đổi dựa trên tài liệu Điều chỉnh thực hiện, bạn cần nhấn nút Xuất hóa đơn đã chỉnh sửa.
Sau khi hoàn thành tài liệu Hoá đơn bán hàng đã được sửa chữa Nhật ký hóa đơn có dấu hiệu Điều chỉnh.
Các tính năng của chỉnh sửa UPD
Bạn có thể đọc về các tính năng của việc sử dụng tài liệu chuyển nhượng chung (UTD) trên trang web.
Hãy xem xét cách sửa chữa chứng từ chuyển nhượng chung, vì quy trình sửa lỗi trong chứng từ chính và hóa đơn được quy định bởi các quy định khác nhau và có sự khác biệt đáng kể.
Khó khăn trong việc sửa chữa CẬP NHẬT còn nằm ở chỗ có thể xảy ra lỗi ở cả các chỉ báo liên quan đồng thời đến cả hóa đơn và chứng từ chính, cũng như ở các chỉ báo liên quan riêng đến một trong những tài liệu này.
Việc người bán sửa sai bằng cách lập hóa đơn sửa chữa mới sẽ gây ra hậu quả tiêu cực, đặc biệt đối với người mua: nếu hóa đơn sửa chữa được phát hành vào kỳ tính thuế khác với kỳ lập hóa đơn sai thì người mua sẽ phải hủy hóa đơn sai và nộp tờ khai cập nhật cho cơ quan thuế. Đồng thời, không phải mọi sai sót được phát hiện đều kéo theo nghĩa vụ xuất hóa đơn sửa chữa.
Xin nhắc lại rằng, theo khoản 2 Điều 169 Bộ luật thuế Liên bang Nga, những sai sót trong hóa đơn (hóa đơn điều chỉnh) không ngăn cản cơ quan thuế xác định khi thanh tra thuế không phải là căn cứ để từ chối chấp nhận đối với khấu trừ số thuế:
- người bán;
- người mua hàng hóa (công trình, dịch vụ), quyền tài sản;
- tên hàng hóa (công trình, dịch vụ), quyền tài sản;
- chi phí của họ;
- thuế suất;
- số tiền thuế phải trả cho người mua.
Dựa trên quy tắc này, chúng tôi có thể kết luận rằng những sai sót trong hóa đơn không ảnh hưởng đến quyền khấu trừ VAT (chúng tôi sẽ gọi chúng là “lỗi không ngăn ngừa”), chẳng hạn như sai sót về thông tin chi tiết của người gửi hàng và người nhận hàng, trong thông tin về chứng từ thanh toán, thông tin về nước xuất xứ hàng hóa và số tờ khai hải quan.
Nếu phát hiện “lỗi không ngăn ngừa” như vậy thì không lập bản sao hóa đơn mới (khoản 7 Mục II Phụ lục 1 Nghị quyết số 1137).
Phụ lục riêng số 7 trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 17 tháng 10 năm 2014 số MMV-20-15/86@ “Về việc điều chỉnh tài liệu chuyển giao phổ quát” được dành để sửa đổi CẬP NHẬT liên quan đến việc phát hiện ra sai sót.
Theo giải thích của cơ quan thuế, quy trình sửa lỗi được phát hiện trong UTD phụ thuộc vào trạng thái được chỉ định của UTD và mức độ xác định của lỗi mắc phải.
Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng trạng thái CẬP NHẬT là một thuộc tính dịch vụ mang tính chất thông tin và có thể nhận giá trị “1” hoặc “2”. Nếu giá trị “1” được chỉ định trong trường Trạng thái thì tài liệu đó sẽ được sử dụng đồng thời làm cả hóa đơn và tài liệu chính; nếu giá trị trạng thái là “2” thì CẬP NHẬT sẽ chỉ được sử dụng làm tài liệu kế toán chính.
- các chỉnh sửa được thực hiện đối với CẬP NHẬT với trạng thái “1”;
- có sai sót ở các chỉ tiêu liên quan đồng thời đến cả chứng từ gốc và hóa đơn;
- trong trường hợp này, sai sót một phần trên hóa đơn được xếp vào loại “lỗi tắc nghẽn”.
Trong tất cả các trường hợp khác, CẬP NHẬT mới phải được biên dịch với trạng thái “2”.
Nếu xảy ra lỗi ở các chỉ báo chỉ liên quan đến tài liệu chính thì bạn có thể lập một CẬP NHẬT mới với trạng thái “2” hoặc sửa thông tin trực tiếp trong CẬP NHẬT bằng cách áp dụng Quy định số 105 (gạch bỏ và sửa).
Trong trường hợp cần khắc phục lỗi ghi nhận giao dịch sai:
- được miễn thuế theo Điều 149 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga;
- xác định sai địa điểm bán hàng hóa (công trình, dịch vụ, quyền tài sản) theo Điều 147, 148 Bộ luật thuế Liên bang Nga
Để thay đổi dữ liệu về chi phí vận chuyển, bạn có thể tạo CẬP NHẬT mới với trạng thái “2” hoặc sửa thông tin trực tiếp trong CẬP NHẬT. Trường hợp này bạn phải xuất hóa đơn riêng.
Nếu, theo các điều kiện của Ví dụ 1, người bán sử dụng CẬP NHẬT trong luồng tài liệu của mình thì theo khuyến nghị của Cơ quan Thuế Liên bang, lỗi về số lượng và giá của hàng hóa sẽ được sửa bằng cách lập một CẬP NHẬT mới có trạng thái “1”. Trong "1C: Kế toán 8", cơ hội này được cung cấp tự động nếu sau khi lưu tài liệu Điều chỉnh thực hiện bằng nút Niêm phong lệnh gọi Tài liệu chuyển nhượng phổ quát (UDD).
Ví dụ 2
Vào ngày 24 tháng 7 năm 2014, người bán ZAO Modern Technologies đã bán hàng cho người mua LLC Cafe Skazka với tổng số tiền là 35.400 RUB. (đã bao gồm VAT 18%). Vào tháng 10 năm 2014, người bán đã phát hiện ra lỗi trong chứng từ bán hàng và trong bản CẬP NHẬT đã phát hành - số hợp đồng được ghi không chính xác. Ngày 22/10/2014, bên bán đã thực hiện và bàn giao bản UPD đã chỉnh sửa cho bên mua.
Để sửa lỗi trong các thỏa thuận chung với người mua do có dấu hiệu của thỏa thuận không chính xác trong tài liệu bán hàng, bạn có thể sử dụng tài liệu Điều chỉnh nợ.
Để sửa tài liệu chính, kể cả những tài liệu được soạn thảo dưới dạng UPD, cần sử dụng tài liệu Điều chỉnh thực hiện với kiểu hoạt động Chỉnh sửa trong tài liệu chính. Vì số hợp đồng không phải là chỉ báo liên quan đến chi tiết hóa đơn nên UTD phải được cấp với trạng thái “2”.
Nếu khi điền tài liệu Điều chỉnh thực hiện trong lĩnh vực Điều chỉnh phản ánh chọn giá trị Chỉ ở dạng in(Hình 3), do đó, do đăng tài liệu, sẽ không có mục nào được tạo để điều chỉnh dữ liệu kế toán và chuyển động qua sổ đăng ký VAT và ở dạng in của CẬP NHẬT, trạng thái “2” sẽ được tạo tự động.
Cơm. 3. Đính chính thực hiện – đính chính dưới dạng in
Bạn có thể sửa số hợp đồng theo cách thủ công trực tiếp ở dạng in bằng chế độ chỉnh sửa (Hình 4).
Cơm. 4. CẬP NHẬT - chỉnh sửa ở dạng in của tài liệu
LÀ 1C:NÓĐể biết thêm thông tin về cách sử dụng UTD và quy trình sửa UTD, hãy xem sách tham khảo “Tài liệu chuyển nhượng chung (UDD)”
Không có lỗi: các điều khoản của thỏa thuận chỉ đơn giản là thay đổi
Trong quá trình hoạt động kinh tế của mình, các thực thể kinh tế có thể sửa đổi, thay đổi các điều khoản của các giao dịch đã hoàn thành, do đó giá vốn của hàng hóa đã vận chuyển trước đó (công việc đã thực hiện, dịch vụ đã thực hiện, quyền tài sản được chuyển giao) quy định trong hợp đồng sẽ được điều chỉnh. Giá có thể thay đổi do những thay đổi:
- giá hàng hóa được vận chuyển, công việc được thực hiện, dịch vụ được cung cấp (ví dụ: khi cung cấp chiết khấu cổ điển);
- số lượng đồ vật có giá trị được vận chuyển (ví dụ: nếu khối lượng hàng hóa thực tế được giao không tương ứng với khối lượng ban đầu ghi trong chứng từ vận chuyển); đồng thời giá cả và số lượng hàng hóa được vận chuyển, công việc được thực hiện, dịch vụ được cung cấp.
Khác với trường hợp phát hiện sai sót, việc điều chỉnh chi phí được thực hiện theo thỏa thuận của các bên. Trong trường hợp này, một thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng sẽ được soạn thảo (nếu khả năng điều chỉnh các điều kiện không được quy định trước trong hợp đồng), thông báo về thay đổi giá, biên bản thỏa thuận về giá hoặc tài liệu tương tự khác đăng ký thực tế mới về đời sống kinh tế nhưng chứng từ kế toán cơ bản (hóa đơn hoặc chứng từ) đối với hàng hóa được vận chuyển (công trình, dịch vụ, quyền) không thay đổi.
Người bán xuất hóa đơn điều chỉnh, là một chứng từ riêng biệt. Đối với hoá đơn điều chỉnh được thiết lập theo mẫu tại Phụ lục số 2 kèm theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 26 tháng 12 năm 2011 số 1137.
Người bán chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh cho người mua
Chúng tôi sẽ xem xét việc phản ánh các điều chỉnh bán hàng trong kế toán của người bán và khả năng tạo tài liệu chính mới trong chương trình bằng ví dụ sau.Ví dụ 3
Vào ngày 13 tháng 12 năm 2014, người bán ZAO Modern Technologies đã cung cấp cho người mua dịch vụ tư vấn về việc sử dụng phần mềm với tổng số tiền là 70.000 RUB. (đã bao gồm VAT 18%). Do người mua đã hoàn thành kế hoạch mua sắm phần mềm nên anh ta đã được giảm giá dịch vụ tư vấn với số tiền 5.000 RUB. (đã bao gồm VAT 18%), trong đó có thỏa thuận thay đổi giá được ký ngày 21/12/2014. Cùng ngày, người bán phát hành và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua.
Việc người bán phát hành văn bản điều chỉnh trong chương trình được nhập trên cơ sở văn bản điều chỉnh Điều chỉnh thực hiện với kiểu hoạt động . Hoá đơn điều chỉnh được thể hiện trong một văn bản riêng. Ngoài ra, chương trình còn cung cấp khả năng điều chỉnh lại các tài liệu và hóa đơn chính.
Tài liệu Điều chỉnh thực hiện có thể được nhập dựa trên tài liệu Bán hàng hóa và dịch vụ, có thể thay đổi thì phần tài liệu dạng bảng sẽ điền đầy đủ dữ liệu về nội dung và giá thành dịch vụ trước khi điều chỉnh.
- tại trường Loại hoạt động bạn phải chọn giá trị Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên;
- trong các trường Số và từ cho biết số và ngày sửa;
- trong trường Điều chỉnh phản ánh, chọn giá trị Trong tất cả các phần kế toán;
- vào các trường của phần bảng ở dòng sau khi thay đổi, bạn phải cho biết dữ liệu đã điều chỉnh về giá của các dịch vụ được cung cấp.
Cơm. 5. Điều chỉnh thực hiện theo thỏa thuận của các bên
Cơm. 6. Thỏa thuận thay đổi giá
Để tạo một tài liệu chính riêng biệt ấn định chi phí mới của các dịch vụ được cung cấp, bạn có thể sử dụng Thỏa thuận thay đổi chi phí ở dạng in mà chương trình cung cấp như một phần của lệnh được gọi bằng nút In. Mẫu in của thỏa thuận cho biết số và ngày điều chỉnh, cũng như số và ngày thực hiện hành động cung cấp dịch vụ ban đầu (Hình 6).
Là kết quả của tài liệu Điều chỉnh thực hiện Các mục kế toán sau đây được tạo ra:
Nợ NGƯỢC 62,01 Tín dụng 90,01,1
Bằng số tiền giảm chi phí bán hàng;
Nợ NGƯỢC 90,03 Có 19,09
Đối với số thuế GTGT giảm trên giá trị bán hàng.
Để hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp, số tiền tương ứng cũng được ghi nhận vào nguồn Số tiền NU Dt Và Số tiền NU Ktđối với những tài khoản hỗ trợ kế toán thuế (tài khoản có thuộc tính TỐT).
Vào sổ đăng ký tích lũy VAT xuất trình, phản ánh thông tin về số thuế GTGT do nhà cung cấp, nhà thầu xuất trình, ghi vào hồ sơ theo loại biến động Đang tới và sự kiện VAT được yêu cầu khấu trừ bằng mức giảm giá bán.
Để tạo hóa đơn chỉnh sửa dựa trên tài liệu Điều chỉnh thực hiện, bạn cần nhấn nút Xuất hóa đơn điều chỉnh.
Sau khi hoàn thành tài liệu một mục sẽ được thực hiện trong sổ đăng ký thông tin Nhật ký hóa đơn có dấu hiệu Điều chỉnh.
LÀ 1C:NÓĐể được hướng dẫn từng bước cách người bán lập hóa đơn sửa chữa, điều chỉnh và phản ánh vào sổ mua, sổ bán hàng, xem sổ tham khảo mục “Kế toán, kế toán thuế” - “Chỉnh sửa, điều chỉnh doanh thu”.
Người bán có thể nhập tài liệu Điều chỉnh thực hiện cũng dựa trên các tài liệu: Luật cung cấp dịch vụ sản xuất, Báo cáo đại lý hoa hồng (chính) về doanh số bán hàng, Điều chỉnh thực hiện.
Để đăng ký các chỉnh sửa trong tài liệu mà người mua nhận được từ người bán, bạn phải sử dụng tài liệu Điều chỉnh biên lai(với các loại hoạt động Chỉnh sửa trong tài liệu chính hoặc Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên). Tài liệu Điều chỉnh biên lai có thể được nhập dựa trên các tài liệu sau:
- Tiếp nhận hàng hóa và dịch vụ;
- Tiếp nhận bổ sung chi phí;
- Điều chỉnh biên lai.
LÀ 1C:NÓ Hướng dẫn từng bước đăng ký hóa đơn sửa chữa, điều chỉnh của người mua và phản ánh vào sổ mua, sổ bán hàng tham khảo sách tham khảo “Kế toán thuế giá trị gia tăng” mục “Kế toán, kế toán thuế” - “ Sửa chữa và điều chỉnh biên lai”.
Tài liệu điều chỉnh phổ quát
Chúng tôi đã viết chi tiết về cơ sở pháp lý cho việc sử dụng tài liệu điều chỉnh chung (UCD), về các tính năng của việc điền nó, cũng như về việc hình thành UCD trong “1C: Kế toán 8” (phiên bản 3.0) trong số 12 (tháng 12), trang 5 “KẾ TOÁN. 1C” năm 2014.
Hãy xem ví dụ về cách tạo tài liệu điều chỉnh chung trong chương trình.
Ví dụ
Hãy thay đổi các điều kiện của Ví dụ 3. Theo thỏa thuận được ký kết với người mua, người bán, Công ty Cổ phần Công nghệ Hiện đại, bán phần mềm và cung cấp dịch vụ tư vấn về việc sử dụng phần mềm được chỉ định. Thỏa thuận quy định giảm giá dịch vụ tư vấn nếu người mua hoàn thành kế hoạch mua sắm. Vào ngày 13 tháng 12 năm 2014, người bán đã cung cấp cho người mua dịch vụ tư vấn về việc sử dụng phần mềm với tổng số tiền là 70.000 RUB. (bao gồm VAT 18%) và phát hành UTD. Do người mua đã hoàn thành kế hoạch mua sắm phần mềm vào ngày 21 tháng 12 nên anh ta đã được giảm giá dịch vụ tư vấn với số tiền 5.000 RUB. (bao gồm VAT 18%) và UCD được phát hành cùng ngày.
Dạng UKD có thể in được được gọi bằng nút Niêm phong từ mẫu tài liệu Điều chỉnh thực hiện (Điều chỉnh theo thỏa thuận của các bên) hoặc từ mẫu tài liệu Đã xuất hóa đơn điều chỉnh.
UCD sẽ được tạo tự động với trạng thái “1”, vì tài liệu này được sử dụng đồng thời làm chứng từ kế toán chính (thông báo về thay đổi giá trị) và làm hóa đơn điều chỉnh.
Vì khả năng giảm giá cho người mua đã được thỏa thuận trước trong hợp đồng và không cần có sự đồng ý bổ sung của người mua, nên ở dạng in UKD ở chế độ chỉnh sửa, bạn cần sắp xếp lại vị trí và bảng điểm chữ ký của người quản lý từ dòng - Tôi đề nghị thay đổi chi phí thành dòng - Tôi thông báo cho bạn về sự thay đổi giá. Ngoài ra, bạn có thể nhập thêm thông tin về giao dịch này vào dòng - Thông tin khác(Hình 7).
Cơm. 7. UCD (thông báo thay đổi giá)
LÀ 1C:NÓĐể biết thêm thông tin về việc sử dụng UCD, hãy xem sách tham khảo “Tài liệu điều chỉnh chung (UCD)” trong phần “Kế toán và Kế toán thuế”.
