22 vùng Altai
Ngày xuất bản: 20 tháng 11 năm 2015
Phiên bản:"Sự thật Altai" từ ngày 20/11/2015Chủ thể: nhiễm trùng tiểu
Nguồn: http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html
Gần đây người ta biết rằng vào năm 2016, thuế đánh vào thu nhập ước tính (UTI) có thể tăng đáng kể. Cơ quan RBC đã báo cáo điều này theo lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế. Trong điều kiện đó, cộng đồng doanh nghiệp trong khu vực cùng với các cơ quan hành pháp và lập pháp đang suy nghĩ về cách hỗ trợ doanh nghiệp và tăng cường hoạt động kinh doanh.
UTII được tính như thế nào?
"Quyết định" là một hệ thống đánh thuế đối với một số loại hoạt động nhất định (thương mại, dịch vụ tiêu dùng, v.v.), trong đó số tiền thuế được tính không phải từ lợi nhuận thực tế nhận được mà từ thu nhập ước tính, nghĩa là thu nhập dự kiến sẽ được nhận. Chỉ các doanh nghiệp nhỏ mới phải trả UTII (ví dụ: các công ty tuyển dụng dưới một trăm người hoặc những công ty có diện tích bán hàng không quá 150 m2). Thu nhập ước tính của một doanh nhân thường được tính bằng cách nhân lợi nhuận cơ bản của một loại hoạt động cụ thể với số lượng nhân viên hoặc diện tích cơ sở, cũng như với hai hệ số: hệ số tăng dần K1, do Bộ Phát triển Kinh tế thiết lập hàng năm, và hệ số K2 giảm dần được chính quyền địa phương phê duyệt. Vì vậy, Bộ Phát triển Kinh tế dự định tăng K1 từ 1.798 lên 2.083, tức là tăng 15,9%, điều này sẽ khiến UTII tăng tương ứng.
Thuế đánh vào thu nhập tính toán hoàn toàn được nộp vào ngân sách địa phương, kể từ hệ thống đơn giản hóa. Như vậy, hơn 1/4 số thu ngân sách địa phương được tạo ra từ các loại thuế có chế độ thuế đặc biệt. Theo các nguồn này, trong giai đoạn 2013-2015, doanh thu đã tăng lên ở Lãnh thổ Altai. Như vậy, theo thông tin từ bộ phận khu vực của Dịch vụ Thuế Liên bang, năm nay doanh thu của UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa đã tăng hơn 6%. Năm tới, bộ “không mong đợi doanh thu sẽ giảm đáng kể theo các chế độ thuế đặc biệt (đặc biệt là UTII).” Nguyên nhân là khi tính số thuế phải nộp, ngoài hệ số giảm phát dự kiến tăng từ ngày 1/1, còn tính đến số tiền phí bảo hiểm. Nghĩa là, người nộp thuế UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa có quyền giảm số tiền thuế bằng số tiền phí bảo hiểm đã trả. Mức đóng cố định cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc được tính dựa trên mức lương tối thiểu (mức lương tối thiểu), cũng đã được tăng lên kể từ năm 2016. Do đó, năm tới số thuế đánh vào thu nhập tính thuế sẽ tăng lên, nhưng đồng thời số tiền thuế phải nộp có thể được giảm cũng sẽ tăng lên.
Bộ cung cấp tùy chọn tính thuế cho một doanh nhân cá nhân không có nhân viên, đang tham gia buôn bán bán lẻ hàng công nghiệp ở Barnaul (xem phần tính toán). Theo quy định mới, anh ta sẽ phải trả thêm UTII 29%. Nghĩa là, tăng trưởng là phi tuyến tính, lưu ý Yuuri Frits, Chủ tịch Hội đồng quản trị Liên minh Doanh nhân Altai.
Có tính đến các ý kiến
Đây là cách ông bình luận với AP về sáng kiến của chính phủ: “Chúng tôi đã phân tích kịch bản này. Năm ngoái, hệ số giảm phát chỉ ở mức 6,6%. Đối với các doanh nhân làm việc trong lĩnh vực thương mại và sử dụng hệ thống thuế dưới hình thức UTII, tổng gánh nặng thuế đã tăng 24,9% kể từ năm 2014. Kể từ năm 2015, hệ số giảm phát đã tăng trở lại 7,5%, cũng như giá trị của mức lương tối thiểu tăng 7,5%, dẫn đến UTII tăng thêm hơn 8% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015 và so với mức tăng trước khủng hoảng 2013, mức tăng thuế này lên tới 32,9%.
Năm 2016, K1 dự kiến sẽ tăng 15,9% và mức lương tối thiểu tăng 20,7%. Điều này sẽ không cải thiện được môi trường kinh doanh và hoạt động kinh doanh.
Việc tăng thuế kéo theo những hiện tượng tiêu cực khác. Mọi chi phí đối với doanh nhân sẽ tăng lên. Thứ nhất, thuế quan sẽ tăng. Hơn nữa, độc quyền tự nhiên hoạt động một cách cứng nhắc và thiếu minh bạch. Trong không gian công cộng, một số con số được khai báo, nhưng trên thực tế chúng ta nhận được những con số lớn hơn.
Thứ hai, vận tải vận tải sẽ trở nên đắt đỏ hơn do giá nhiên liệu và thuế đối với các phương tiện hạng nặng tăng cao. Vào ngày 11 tháng 11, các tài xế xe tải đã tổ chức một cuộc biểu tình trên toàn quốc, vì trước hết, mức phí mới sẽ không chỉ ảnh hưởng đến họ mà còn bất kỳ doanh nhân nào, bởi vì thành phần vận tải ngày nay rất quan trọng.
Chúng tôi kỳ vọng giá trị địa chính của đất sẽ tăng và kéo theo đó là thuế đất hoặc tiền thuê đất. Và chúng tôi thực sự không biết mức tăng sẽ là bao nhiêu. Tôi nghĩ điều này sẽ ảnh hưởng đến tất cả mọi người. Khoảng hai tháng trước, trên trang web của Cục Quan hệ Tài sản xuất hiện thông tin về sự thay đổi dự kiến của giá trị địa chính. Những người quản lý tải xuống đã tăng đáng kể - từ hai lên 20 lần. Giá trị địa chính được đánh giá lại 5 năm một lần, nhưng chúng tôi không rõ phương pháp nào được sử dụng để đánh giá nó.
Chúng tôi đã liên hệ với Tổng cục Quan hệ Tài sản, cũng như cấp liên bang. Chúng tôi được biết rằng thông tin này đang được hoàn thiện có tính đến các nhận xét nhận được từ các doanh nghiệp và trong tương lai gần, những tính toán này sẽ xuất hiện trong phạm vi công cộng. Nhưng hôm nay là giữa tháng 11 và thật không may, chúng tôi không thấy bất kỳ tính toán mới nào. Và liệu chúng có xuất hiện trước năm mới hay không là một câu hỏi lớn. Rất có thể, chúng sẽ được phê duyệt một cách máy móc, vì đây là trách nhiệm của chính quyền khu vực và chúng ta sẽ tìm hiểu về những thay đổi này trong năm mới. Đương nhiên, những doanh nhân lập kế hoạch hoạt động mà không có thông tin có thể rơi vào tình huống khó chịu.
Thêm gánh nặng cho vấn đề này là việc áp dụng thuế bất động sản. Các nhà lập pháp hiện đã áp dụng loại thuế này đối với các trung tâm hành chính và mua sắm có diện tích trên 1000 mét vuông. Theo nhiều ước tính khác nhau, điều này sẽ ảnh hưởng đến hàng trăm, nếu không muốn nói là hàng nghìn đối tượng trong Lãnh thổ Altai. Thông tin về thuế bất động sản lẽ ra phải có trên website của Cục Quản lý kinh doanh nhưng vẫn chưa có.”
Sự kết hợp của các yếu tố trên cho phép chúng tôi nhận định rằng từ năm 2016 tốc độ tăng trưởng gánh nặng thuế và phi thuế sẽ tăng lên đáng kể. Và tất cả những điều này đang diễn ra trong bối cảnh hoạt động tiêu dùng sụt giảm và xu hướng khủng hoảng chung của nền kinh tế. Liên minh Doanh nhân Altai (AUP) lo ngại rằng điều này có thể dẫn đến phá sản hoặc tự nguyện đóng cửa hoạt động kinh doanh của một số lượng đáng kể các cá nhân doanh nhân. Hoặc sự ra đi của họ vào bóng tối. Đây chính xác là điều mà chính quyền khu vực và TSA luôn tích cực đấu tranh và đang đấu tranh chống lại.
Yuuri Frits tin rằng việc kinh doanh phải hợp pháp. Nhưng trong điều kiện hiện nay, thật khó để dự đoán bất cứ điều gì và lên án những người tồn tại với tư cách là doanh nhân, gia đình, nghĩa vụ với nhân viên, nhà thầu ở một bên là quy mô và một bên là gánh nặng thuế. Vì vậy, người ta lo ngại rằng tỷ trọng của hoạt động kinh doanh ngầm sẽ bắt đầu tăng lên.
Trong năm nay, Cục Phát triển Doanh nghiệp và Cơ sở hạ tầng Thị trường đã vận hành một ủy ban thuế, trong đó các thành viên của TSA đã tham gia tích cực. Một cuộc họp của Ủy ban liên ngành khu vực do Phó Thống đốc thứ nhất chủ trì đã được tổ chức về chủ đề này Sergei Loktev, tại đó họ thảo luận về khả năng các chính quyền thành phố giảm hệ số K2 khi hình thành UTII và Hội đồng lập pháp khu vực giảm tỷ lệ từ 6 xuống 3% thu nhập của các doanh nhân làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa.
TSA đã phân tích vấn đề này từ mọi phía và tin chắc rằng những quyết định này trước hết sẽ cứu doanh nghiệp của nhiều doanh nhân khỏi sự phá sản không thể tránh khỏi, và thứ hai, chúng sẽ tăng cường hoạt động kinh doanh và giúp tồn tại trong thời kỳ khó khăn.
Người bán sẽ trả bao nhiêu?
Lợi nhuận cơ bản của một người bán hàng công nghiệp ở Barnaul không có nhân viên là 9.000 rúp. mỗi tháng, K1 (chỉ số giảm phát) – 1.798, K2 – 1.
Thuế tính năm 2015: 9.000 RUB. x 12 tháng x 1.798 (K1) x 1 (K2) x 15% = 29.128 chà.
Có tính đến việc giảm thuế tính toán đối với các khoản đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí năm 2015 - 22.261 rúp. (mức lương tối thiểu - 5965 rúp) số tiền thuế phải nộp sẽ là 6867 rúp.
Nếu hệ số giảm phát được tính đến khi tính toán thay đổi thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 - 2,083, số tiền thuế được tính sẽ là: 9.000 rúp. x 12 tháng x 2,083 (K1) x 1 (K2) x 15% = 33.745 chà. Mức tăng so với năm 2015 sẽ là 4.617 rúp, tương đương 15,9%.
Có tính đến việc giảm thuế tính đối với các khoản đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí và từ năm 2016, số tiền đóng góp sẽ tăng từ 22.261 lên 24.911 rúp, hoặc 12% (mức lương tối thiểu - 6.675 rúp), số tiền thuế phải nộp sẽ là 8.833 rúp. Mức tăng thuế trong ví dụ này là 129%.
Đối với các doanh nhân cá nhân áp dụng một loại thuế duy nhất đối với thu nhập quy định, khoản thanh toán đó vào ngân sách sẽ miễn cho họ nghĩa vụ nộp hầu hết các loại thuế khác. Nhưng điều đáng lưu ý là không phải tất cả các doanh nhân đều có thể áp dụng loại thuế này mà chỉ những người tham gia vào một số loại hoạt động nhất định mới có thể áp dụng. Ví dụ: họ làm việc trong lĩnh vực bán lẻ, cung cấp dịch vụ ăn uống hoặc cung cấp dịch vụ cá nhân.
Cách tính thuế duy nhất cho doanh nghiệp nhỏ?
Để tính số thuế, bạn cần xác định cơ sở tính thuế - thu nhập phải trả cho doanh nhân. Chỉ số sau phụ thuộc vào nhiều yếu tố:
- lợi nhuận cơ bản của một loại hoạt động cụ thể (được ghi trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga - Điều 346);
- số lượng nhân viên (hoặc diện tích tòa nhà);
- hệ số K1 (được xác lập hàng năm theo văn bản quy định của Bộ Phát triển Kinh tế);
- hệ số K2 (quy mô được quy định ở cấp thành phố).
Công thức tính UTII sẽ như sau:
Thu nhập ước tính*15% (thuế suất doanh nghiệp nhỏ). Phí bảo hiểm phải được khấu trừ từ số tiền nhận được.
Thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ sẽ tăng bao nhiêu?
So với năm trước, mức tăng trưởng của chỉ số này sẽ đạt gần 16%. Trong toàn bộ thời gian “thực hiện” thuế duy nhất đối với các doanh nghiệp nhỏ, sự gia tăng hệ số quan trọng để tính số tiền thuế này là đáng kể nhất.
Giờ đây, cơ sở tính thuế, dựa vào đó tính thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ, sẽ tăng gần 16%. Vì vậy, các doanh nhân nên chuẩn bị cho việc gánh nặng thuế tăng lên đáng kể và có thể tìm kiếm sự trợ giúp từ các chuyên gia, những người sẽ đề xuất cách giảm bớt gánh nặng này.
Đối với các chế độ thuế đặc biệt trong năm 2016 mới, một số thay đổi đang được đưa ra ở Nga. Vào năm 2015, Duma Quốc gia đã thông qua sửa đổi mã số thuế, điều này cũng ảnh hưởng đến việc tính Thuế thống nhất đối với thu nhập ước tính (UTII). Đọc về mức ưu đãi đối với UTII, cách tính thuế này vào năm 2016 và các nguyên tắc áp dụng trong bài viết của chúng tôi.
Nhiễm trùng tiểu năm 2016: những thay đổi
Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng UTII là chế độ thuế chỉ áp dụng cho một số loại hoạt động kinh doanh nhất định (danh sách các đối tượng phải chịu UTII bị giới hạn bởi luật pháp Liên bang) và được thiết lập bởi chính quyền khu vực hoặc địa phương. Nói cách khác, ở các vùng khác nhau, thủ tục nộp thuế UTII có thể khác nhau, nhưng mức thu nhập của doanh nghiệp không quan trọng khi tính UTII. Kể từ năm 2013, chế độ thuế đặc biệt này đã trở thành tự nguyện - nghĩa là, nếu các điều kiện của nó không phù hợp với doanh nhân, thì doanh nhân có quyền tuyên bố chuyển đổi từ hệ thống thuế UTII sang hệ thống thuế khác.
Có một số điều kiện để chuyển sang hệ thống UTII vào năm 2016 dành cho cá nhân doanh nhân. Đây là số lượng nhân viên (phải có ít hơn một trăm người), địa điểm của doanh nghiệp (phải dựa trên lãnh thổ của đô thị), một loại hoạt động kinh doanh nhất định (thương mại bán lẻ, cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống, công ty cung cấp dịch vụ cá nhân dịch vụ, v.v.).
Theo kế hoạch, chế độ thuế đặc biệt như Thuế thống nhất đối với thu nhập ước tính cũng sẽ được áp dụng vào năm tới, 2016. Chính quyền có kế hoạch bãi bỏ hệ thống này chỉ vào năm 2018.
Ghi chú
Gởi bạn đọc! Đối với đại diện các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, chúng tôi đã phát triển một chương trình đặc biệt "Business.Ru", cho phép bạn duy trì đầy đủ công việc kế toán kho, kế toán thương mại, kế toán tài chính, đồng thời có sẵn trong hệ thống CRM. Có cả gói miễn phí và trả phí.
Trong mã số thuế một phần Tính thuế UTII Năm 2016, những thay đổi đã được đưa ra theo Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015. Theo văn bản này, hiện nay chính quyền địa phương và khu vực của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga có quyền giảm thuế suất cho doanh nghiệp. Cơ hội này sẽ ảnh hưởng đến các công ty sử dụng cái gọi là “chế độ đặc biệt” - Hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) và nộp Thuế thống nhất đối với thu nhập được quy vào kho bạc.
Theo một trong những điều khoản của luật trong phiên bản mới, thuế suất UTII hiện bằng 15% thu nhập quy định của doanh nghiệp. Ngoài ra, theo các sửa đổi, chính quyền khu vực và chính quyền các thành phố liên bang có quyền đảm bảo tỷ lệ UTII giảm gần một nửa - ở mức 7,5 - 15%. Một mức thuế suất ưu đãi duy nhất như vậy có thể được áp dụng cho một số loại đối tượng nộp thuế và loại hình hoạt động kinh doanh nhất định được áp dụng UTII.
Tất cả các khoản thuế mà doanh nhân nộp theo hệ thống UTII vào năm 2016 sẽ được chuyển vào ngân sách thành phố.
Thuế suất UTII năm 2016 đối với cá nhân kinh doanh
Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng đối với các doanh nhân và tổ chức cá nhân, việc chuyển đổi sang Thuế thống nhất đối với thu nhập ước tính (UTI) vào năm 2016 cũng không phải là một yêu cầu bắt buộc - nếu muốn, doanh nhân có thể thay thế nó bằng một hệ thống thuế khác.
Vì vậy, hãy lấy một doanh nghiệp bán lẻ nhỏ làm ví dụ về cách tính UTII 2016 cho một quý. Như vậy, lợi nhuận cơ bản của loại hình hoạt động kinh doanh này trên một mét vuông là 1.800 rúp mỗi tháng. Ví dụ: nếu một cửa hàng có diện tích 60 mét vuông thì cơ sở tính thuế trong quý sẽ được tính như sau:
60 x 1800 x 3 (số tháng trong quý) x 1,798 (hệ số K1) x 0,5 (hệ số K2 xấp xỉ do khu vực quy định cho loại hình hoạt động kinh doanh này) = 291.276.
Bây giờ, để tính thuế UTII, cần phải nhân cơ sở tính thuế với thuế suất, mà đối với hầu hết các doanh nghiệp, trừ một số trường hợp ngoại lệ hiếm hoi, sẽ bằng 15%. 291.276 x 15%. Hóa ra UTII 2016 cho doanh nghiệp đó trong quý sẽ vào khoảng 43.691 rúp.
Các doanh nhân cá nhân trả UTII-2016 có cơ hội được giảm số tiền thuế. Để làm điều này, từ số tiền thu được, bạn cần trừ đi số tiền phí bảo hiểm mà doanh nhân phải trả cho nhân viên của mình. Một doanh nhân cá nhân có thể giảm 100% quy mô UTII-2016 của mình - điều này chỉ có thể thực hiện được nếu doanh nghiệp không sử dụng lao động làm thuê. Nhưng các doanh nhân cá nhân sử dụng sức lao động của người làm thuê không thể giảm hơn một nửa quy mô UTII bằng số tiền phí bảo hiểm theo cách này. Không có thay đổi nào về luật thuế ở phần này.
Khi nào nộp tờ khai UTII vào năm 2016?
Những thay đổi về pháp luật thuế năm 2016 không ảnh hưởng tới mức phạt đối với người nộp thuế vô đạo đức. Tiến hành các hoạt động kinh doanh mà không đăng ký thuế sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính - phạt ít nhất 40 nghìn rúp và nộp tờ khai muộn sẽ bị phạt 5% số thuế UTII, không nộp thuế - phạt 20% số tiền của nó. Tải mẫu khai báo UTII năm 2016
Nhiều doanh nhân đứng trước sự lựa chọn khó khăn: chọn hệ thống thuế nào: UTII hay hệ thống thuế “đơn giản hóa” - hệ thống thuế đơn giản hóa? Hầu hết các doanh nhân đều đồng ý rằng lợi nhuận cao nhất là UTII, sau đó là hệ thống thuế bằng sáng chế và chỉ sau đó là hệ thống đơn giản hóa. Nhưng cần lưu ý rằng hệ số tính UTII ở các vùng khác nhau của đất nước có thể khác nhau, tăng và thay đổi theo từng năm và số thuế có thể khác nhau đối với các công ty tham gia vào các loại hoạt động kinh doanh khác nhau. Hệ thống thuế đơn giản hóa được coi là có lợi nếu chênh lệch giữa chi phí và thu nhập của doanh nghiệp nhỏ và lợi nhuận không đáng kể.
Vào năm 2016, giống như những năm trước, UTII sẽ vẫn là một trong những chế độ thuế đặc biệt hiện có, trong đó người nộp thuế khấu trừ một tỷ lệ phần trăm của một số tiền được xác lập (được quy định). Tuy nhiên, những thay đổi nghiêm trọng về thuế đã được lên kế hoạch cho năm 2016 đã ảnh hưởng một phần đến chế độ đặc biệt này, làm thay đổi một số quy tắc trong cách tính toán. Tất cả các doanh nhân và kế toán viên xử lý UTII phải đảm bảo làm quen với tất cả những thay đổi dự kiến.
Điều đáng chú ý là không có thay đổi toàn cầu nào về quy trình vận hành ở chế độ đặc biệt này kể từ năm mới. Vì vậy, doanh nhân sẽ không gặp khó khăn đặc biệt nào khi tính và nộp UTII năm 2016.
Hầu hết các quy định kinh doanh trên UTII vẫn được giữ nguyên:
- khả năng lựa chọn - đối với các tổ chức và cá nhân doanh nhân, chế độ đặc biệt này vẫn chưa bắt buộc;
- hạn chế về loại hình hoạt động - việc chuyển đổi sang UTII chỉ dành cho những người nộp thuế có hoạt động được đưa vào danh sách được thiết lập hợp pháp;
- duy trì tỷ lệ - tổng quy mô của nó vẫn là 15%, nhưng điều này không áp dụng cho tất cả mọi người;
- thuế bắt buộc - nó vẫn cần phải được thanh toán bất kể hoạt động thực tế có được thực hiện hay không.
Đối với tờ khai UTII, một biểu mẫu mới sẽ có hiệu lực vào năm 2016, được phát triển có tính đến một số thay đổi đã xảy ra trong việc tính thuế. Thủ tục điền và thời hạn nộp hồ sơ cũng như nộp thuế không thay đổi trong kỳ báo cáo mới. UTII vẫn là thuế quý nên bạn cần phải kê khai và nộp thuế 3 tháng một lần.
Rõ ràng, những điểm và quy tắc chính liên quan đến UTII vẫn được giữ nguyên, những thay đổi chỉ ảnh hưởng đến một số điểm nhỏ. Thông tin chi tiết về chúng dưới đây.
Những thay đổi mới nhất về thuế đơn đối với thu nhập bị quy đổi
Mặc dù vẫn duy trì các điều kiện làm việc cơ bản trên UTII, Một số thay đổi đã được thực hiện trong năm mới. Bao gồm các:
1. Trao quyền lớn hơn cho chính quyền khu vực. Bắt đầu từ năm 2016, họ có thể độc lập xác định những hoạt động phát triển kinh doanh nào cần được khuyến khích. Để làm được điều này, họ có cơ hội ấn định mức ưu đãi cho các doanh nhân mắc UTII từ 7,5 đến 15%.
2. Khả năng giảm 100% số tiền thuế. Quyền này chỉ được cấp cho những người trả UTII không có nhân viên.
3. Thay đổi mẫu tờ khai. Do khả năng thiết lập các mức giá khác nhau, dòng 105 mới đã được thêm vào báo cáo, trong đó giá trị này phải được chỉ định. Ngoài ra, doanh nhân không bắt buộc phải đóng dấu vào tờ khai mới. Tài liệu cập nhật phải được nộp từ kỳ báo cáo đầu tiên của năm 2016.
4 Sự cần thiết phải sử dụng bắt buộc các thiết bị máy tính tiền mới. Nếu trước năm 2016, điều này là tùy chọn thì giờ đây hầu hết tất cả (trừ một số ngoại lệ) doanh nhân trên UTII sẽ phải cài đặt thiết bị mới và chuyển dữ liệu từ mỗi lần bán hàng cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, sự thay đổi này sẽ có hiệu lực muộn hơn một chút chứ không phải ngay từ những tháng đầu năm mới.
Như bạn có thể thấy, những thay đổi này hứa hẹn sẽ đơn giản hóa công việc của các doanh nhân trên UTII và đưa ra một số thay đổi cho nó. Có lẽ điều này sẽ khuyến khích người nộp thuế chuyển sang hệ thống thuế khác, vì chế độ này vẫn có kế hoạch bãi bỏ vào năm 2018.
Quy trình tính toán mới
Thủ tục khai thuế một lần và công thức tính thuế cũng được giữ nguyên. Đối với dữ liệu tính toán, chúng cũng không thay đổi. Công thức của UTII như sau:
- UTII = Năng suất cơ bản * K1 * K2 * 15%
Mức lợi nhuận cơ bản được xác định cho từng loại hoạt động và năm 2016 không thay đổi.
Hệ số K1 trong UTII năm 2016 không thay đổi — 1,798 (mặc dù thường thay đổi hàng năm). Mặc dù điều đáng chú ý là ban đầu người ta dự định tăng chỉ số này lên 2.083. Việc hủy bỏ quyết định này gắn liền với sự bất bình lớn của các doanh nhân làm việc theo chế độ đặc biệt này. Sửa đổi này hiện chỉ có hiệu lực cho năm hiện tại.
Hệ số K2 trong UTII năm 2016 vẫn phải tuân theo luật pháp địa phương và trong năm mới mọi thứ vẫn không thay đổi. Tuy nhiên, cũng như những năm trước, vì nó hiếm khi thay đổi. Tuy nhiên, vẫn cần kiểm tra giá trị của nó theo quy định của địa phương, vì nếu chỉ báo thay đổi, số tiền thuế cuối cùng cũng có thể giảm.
Sự đổi mới duy nhất trong cách tính UTII là việc sử dụng lãi suất ưu đãi trong một số trường hợp, có thể dao động từ 7,5 đến 15%. Những thay đổi nhỏ cũng ảnh hưởng đến các khoản chi phí có thể có, số tiền này có thể được sử dụng để giảm số tiền thuế.
Đặc biệt, phí bảo hiểm trả cho người lao động có thể được khấu trừ nhưng số tiền tối đa có thể bằng một nửa số tiền thuế. Về phần phí bảo hiểm, chúng được tính theo mức tương tự như năm 2015.
Chỉ những doanh nhân làm công việc không sử dụng lao động làm thuê mới có thể giảm hơn 50% lượng UTII - họ được giảm giá 100%.
Giảm tỷ lệ nhiễm trùng đường tiết niệu năm 2016 xuống 7,5% (đối với các vùng)
Khi xác định tỷ lệ UTII, hai phương pháp được sử dụng - sử dụng tỷ lệ chung và đặt giá trị của nó theo khu vực. Năm 2016, chính quyền địa phương đã nhận được quyền quy định độc lập tỷ lệ UTII ở một khu vực nhất định cho các loại hoạt động khác nhau.
Tỷ lệ tối thiểu có thể là 7,5% và chính quyền có quyền quyết định độc lập những lĩnh vực nào sẽ cung cấp lợi ích đó. Các doanh nhân muốn biết tỷ lệ UTII của mình có thể tìm thấy thông tin này trong luật pháp địa phương. Ở đó, bạn cũng có thể tìm ra giá trị của hệ số K2, giá trị này do chính quyền khu vực quy định.
Tóm tắt những đổi mới về UTII năm 2016, cần lưu ý rằng:
- Các điều kiện cơ bản để làm việc theo chế độ này vẫn không thay đổi - nó vẫn mang tính tự nguyện và chỉ có thể được sử dụng cho các loại hoạt động đã được thiết lập.
- Chính quyền địa phương có cơ hội giảm số lượng nhiễm trùng đường tiết niệu tới 2 lần, áp dụng mức ưu đãi từ 7,5 đến 15%.
- Một nhượng bộ nhỏ đối với doanh nhân là duy trì hệ số K1 ở mức cũ, mặc dù theo quy định, nó tăng hàng năm.
Xem thêm video về những thay đổi về thuế UTII kể từ năm 2016:
UTII là chế độ thuế ưu đãi đặc biệt dành cho doanh nghiệp nhỏ, có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế. Các tổ chức và cá nhân doanh nhân có thể áp dụng UTII với các điều kiện bình đẳng nếu tuân thủ các yêu cầu tại Điều 346.26 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, bao gồm:
- số lượng nhân viên không quá 100 người;
- Diện tích sảnh dịch vụ khách hàng dành cho cơ sở ăn uống hoặc không gian bán lẻ được giới hạn ở mức 150 mét vuông. m.;
- Một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân không nên là một trong những đối tượng nộp thuế lớn nhất.
Một hạn chế khác là UTII chỉ có thể được sử dụng khi cung cấp dịch vụ và tiến hành thương mại bán lẻ và các thành phố tự quản sẽ thiết lập một danh sách hoạt động cụ thể một cách độc lập. Có những vùng lãnh thổ, chẳng hạn như Moscow, nơi chế độ thuế này hoàn toàn không áp dụng.
Thuế tính toán không phụ thuộc trực tiếp vào thu nhập nhận được; cơ sở tính thuế được tính bằng công thức đặc biệt - ĐB * FP * K1 * K2, Ở đâu:
- DB - lợi nhuận cơ bản mỗi tháng;
- FP - chỉ số vật lý;
- K1 - hệ số giảm phát;
- K2 - hệ số giảm hiệu chỉnh.
Các giá trị của BD và FP được đưa ra tại Điều 346.29 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, K1 được Bộ Phát triển Kinh tế Liên bang Nga thiết lập hàng năm và K2 được chính quyền địa phương thông qua. Do đó, số thuế được tính sẽ thay đổi từ năm này sang năm khác, vì vậy điều quan trọng là người nộp thuế phải biết về những thay đổi đối với UTII trong năm 2016.
Hệ số UTII năm 2016
Hệ số UTII nào có hiệu lực trong năm 2016? Ban đầu, hệ số K1 cho UTII năm 2016 được đặt là 2,082 (lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Liên bang Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772). Giá trị cao như vậy sẽ dẫn đến số tiền thuế phải nộp trong năm 2016 so với năm ngoái sẽ tăng gần 16%. Sau đó, theo lệnh số 854 ngày 18/11/2015, Bộ Phát triển Kinh tế giữ K1 bằng mức của năm trước, tức là. 1,798 .
Không giống như K1, còn được gọi là hệ số giảm phát hoặc hệ số tăng, hệ số K2 nhằm mục đích giảm cơ sở tính thuế cho UTII. Giá trị của K2 có thể là từ 0,005 đến 1, nó được thiết lập theo quy định của khu vực và hệ số này có thể có giá trị không phải trong một năm mà trong nhiều năm.
Tôi có thể tìm hệ số K2 cho UTII năm 2016 ở đâu? Nó được thiết lập bởi các quy định của khu vực: luật pháp, quyết định, quy định. Trong chúng tôi đã mô tả chi tiết cách tìm giá trị của K2 trên trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Thuế suất UTII năm 2016
Ở trên, chúng tôi đã trình bày cách tính cơ sở tính thuế cho UTII, nhưng số thuế phải nộp cũng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi thuế suất. Thuế suất thông thường theo chế độ này là 15% , nhưng từ năm 2016 chính quyền địa phương có thể giảm một nửa. Như vậy, mức thuế UTII năm 2016 có thể chỉ ở mức 7,5% .
Tuy nhiên, việc nói về việc giảm thuế suất đối với UTII vào năm 2016 có thể chỉ là giả thuyết. Lý do là Luật Liên bang số 232 ngày 13/7/2015 không bắt buộc các cơ quan đại diện địa phương phải giảm mức thuế đối với UTII mà chỉ trao cho họ quyền đó. Cần lưu ý rằng số thuế do những kẻ mạo danh chuyển hoàn toàn vào nguồn thu của ngân sách thành phố hoặc thành phố chứ không phải vào ngân sách của cơ quan cấu thành Liên bang Nga, do đó chính quyền địa phương không quá quan tâm đến việc giảm thuế. tỷ giá trong chế độ này.
Bạn có thể tìm hiểu chính xác mức thuế suất đối với UTII trong năm 2016 được thiết lập tại một thành phố hoặc khu tự quản tại chính quyền địa phương hoặc tại Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang tại địa điểm kinh doanh của bạn.
Cách tính UTII 2016
Để tính lượng UTII năm 2016, bạn cần biết tất cả các thành phần của công thức trên: hệ số K1 và K2, khả năng sinh lời cơ bản, chỉ số vật lý. Chúng tôi đã phát triển một công cụ tính toán trực tuyến miễn phí để người dùng tính toán UTII vào năm 2016.
Xin lưu ý rằng máy tính của chúng tôi tính toán dựa trên tỷ lệ 15%, vì vậy nếu khu vực của bạn có tỷ lệ UTII khác vào năm 2016 thì nó sẽ không phù hợp với bạn.
Ví dụ: bạn dự định thực hiện vận chuyển hành khách và muốn tìm hiểu xem bạn sẽ phải trả bao nhiêu thuế đối với UTII. Chọn loại hoạt động “Cung cấp dịch vụ vận tải cơ giới để vận chuyển hành khách” và cho biết trong đoạn thứ hai số lượng chỗ ngồi. Trong đoạn thứ ba, bạn phải chỉ ra giá trị của K2. Máy tính sẽ hiển thị cho bạn tổng số tiền thuế phải nộp mỗi quý.
Người sử dụng lao động có thể giảm tới 50% số tiền UTII được tính toán bằng chi phí bảo hiểm trả cho nhân viên trong quý báo cáo. Các doanh nhân không có nhân viên có quyền giảm toàn bộ số tiền thuế đã tính bằng toàn bộ số tiền đóng góp.
Bạn có thể tìm hiểu thêm về cách thực hiện việc này trong bài viết “” hoặc nhận tư vấn thuế miễn phí từ các chuyên gia tại 1 SBO.
Tuyên bố mới về UTII từ năm 2016
Cải tiến mới nhất về UTII năm 2016 là khai báo mới, được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 22 tháng 12 năm 2015 số ММВ-7-3/590@. Hình thức mới không có nhiều thay đổi:
- không cần phải đóng dấu trang tiêu đề nữa;
- Mã vạch của ba trang đã thay đổi;
- ở phần 2 của tờ khai bây giờ bạn phải ghi rõ thuế suất.
Biểu mẫu UTII mới có hiệu lực kể từ khi báo cáo cho quý 1 năm 2016. Bạn có thể tải mẫu tờ khai mới trong bộ sưu tập “”.
