Chúng tôi xin nhắc lại thời hạn nộp báo cáo cho cơ quan quản lý và thời hạn nộp thuế quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Vi phạm thời hạn nộp báo cáo thuế không chỉ bị phạt tiền mà còn bị khóa tài khoản ngân hàng.
Bài viết của chúng tôi sẽ giúp bạn không bỏ lỡ thời hạn nộp một số báo cáo nhất định cho cơ quan quản lý.
Thời hạn nộp báo cáo Cục Thuế Liên bang và nộp thuế quý 3 (9 tháng) năm 2018
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và thời hạn nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018.
Thuế kê khai thuế GTGT phải được nộp chậm nhất Ngày 25 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018: ngày 25/10/2018, ngày 26/11/2018, ngày 25/12/2018 (1/3 số thuế phải nộp của quý 3).
Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế thu nhập quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Thuế tờ khai thuế thu nhập Ngày 29 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp thuế thu nhập quý 3 năm 2018 chậm nhất Ngày 29 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp hồ sơ tính phí bảo hiểm quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Tính toán phí bảo hiểm trong quý 3 năm 2018 được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang chậm nhất là Ngày 30 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Tổ chức, cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản phải nộp tiền thuế tạm ứng chậm nhất Ngày 25 tháng 10 năm 2018. Không cung cấp báo cáo thuế hàng quý theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế khi áp dụng UTII quý 3 năm 2018.
Gửi khai báo nhiễm trùng tiểu cho quý 3 năm 2018 chậm nhất là ngày 22 tháng 10 năm 2018.
Bạn phải nộp thuế UTII cho quý 3 năm 2018 chậm nhất là ngày 25 tháng 10 năm 2018.
Thời hạn nộp báo cáo 6-NDFL quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Gửi tính toán bằng mẫu 6-NDFL trong quý 3 năm 2018 phải muộn nhất Ngày 31 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế tài sản quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Thuế kê khai thuế tài sản cho quý 3 năm 2018 được nộp chậm nhất Ngày 30 tháng 10 năm 2018
Đối tượng nộp thuế tài sản là doanh nghiệp có tài sản trên bảng cân đối kế toán, thời hạn nộp thuế chậm nhất là Ngày 30 tháng 10 năm 2018
Thời hạn nộp tờ khai đơn giản quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Thuế khai báo đơn giản hóa duy nhất cho quý 3 năm 2018 được nộp chậm nhất Ngày 22 tháng 10 năm 2018
Tuyên bố này chỉ được gửi nếu cùng một lúc:
- không có sự chuyển động của tiền trong tài khoản vãng lai và trong sổ đăng ký tiền mặt;
- không có đối tượng đánh thuế đối với các loại thuế mà họ được ghi nhận là người nộp.
Thời hạn nộp báo cáo quỹ và đóng phí bảo hiểm quý 3 (9 tháng) năm 2018
Doanh nhân cá nhân có nhân viên cũng như tất cả các tổ chức đều phải đóng phí bảo hiểm hàng tháng và nộp báo cáo cho cơ quan quản lý hàng quý (hàng tháng). Nếu phí bảo hiểm và tiền lương không được tính trong quý báo cáo thì bạn sẽ cần phải nộp tờ khai bằng 0.
Thời hạn nộp báo cáo Quỹ Bảo hiểm xã hội quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Từ quý 1 năm 2017, báo cáo nộp Quỹ Bảo hiểm xã hội theo mẫu rút gọn bao gồm bệnh nghề nghiệp, tai nạn lao động.
Trên giấy chậm nhất vào ngày 22 tháng 10 năm 2018
điện tử nộp chậm nhất ngày 25/10/2018
Thời hạn nộp báo cáo Quỹ hưu trí quý 3 (9 tháng) năm 2018.
Quỹ hưu trí phải gửi thông tin về người được bảo hiểm (mẫu SZV-M) và thông tin về thời hạn bảo hiểm.
Báo cáo hàng tháng SZV-M:
Báo cáo về dạng SZV-M phải nộp hàng tháng trước ngày 15 đầu tháng tiếp theo của tháng báo cáo. Thời gian thực hiện trong quý 3 năm 2018:
Trong tháng 7 năm 2018 – không muộn hơn Ngày 15 tháng 8 năm 2018
Trong tháng 8 năm 2018 – không muộn hơn Ngày 17 tháng 9 năm 2018
Trong tháng 9 năm 2018 – không muộn hơn Ngày 15 tháng 10 năm 2018
Thời hạn đóng phí bảo hiểm vào quỹ
Cá nhân doanh nhân (người sử dụng lao động) và tổ chức phải đóng phí bảo hiểm hàng tháng cho đến ngày 15 của tháng, sau tháng đánh giá đóng góp. Nếu ngày 15 là ngày không làm việc thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.
Thời hạn nộp tiền đóng góp vào quỹ quý 3 năm 2018 là đến ngày 16/7 (đối với tháng 6), đến ngày 15/8 (đối với tháng 7), đến ngày 17/9 (đối với tháng 8), đến ngày 15/10 (đối với tháng 9).
Để đơn giản hóa việc đánh thuế, có một số lựa chọn để báo cáo và thanh toán tất cả các khoản chuyển khoản được yêu cầu. Số tiền thuế được tính riêng lẻ, nhưng các khoản tạm ứng và đóng góp của họ có những quy tắc nhất định cũng như thời hạn.
Gởi bạn đọc! Bài viết nói về những cách điển hình để giải quyết vấn đề pháp lý nhưng mỗi trường hợp đều mang tính cá nhân. Nếu bạn muốn biết làm thế nào giải quyết chính xác vấn đề của bạn- Liên hệ tư vấn:
ĐƠN ĐĂNG KÝ VÀ CUỘC GỌI ĐƯỢC CHẤP NHẬN 24/7 và 7 ngày một tuần.
Nó nhanh và MIỄN PHÍ!
Đặc điểm
Theo hệ thống thuế đơn giản hóa, báo cáo được cung cấp không phải trong một quý hoặc nửa năm mà là một năm. Tất cả các tờ khai thuế phải được nhận không muộn hơn thời hạn.
Hệ thống thuế đơn giản hóa có nhiều đặc điểm cần được tính đến khi chuyển sang hệ thống thuế này:
- có một tập hợp các sắc thái lãnh thổ, bao gồm mỗi khu vực có tỷ lệ riêng được xác định ở cấp lập pháp;
- lợi ích phần lớn phụ thuộc vào luật của chủ thể, cũng như vào các loại hoạt động khác nhau;
- có giới hạn về quy mô của tổ chức, doanh nghiệp;
- lợi ích được tính theo một hệ thống cụ thể;
- Bạn có thể nộp thuế bằng nhiều loại phí bảo hiểm khác nhau, nhưng để làm được điều này, bạn sẽ phải cung cấp báo cáo về tất cả các khoản thanh toán;
- tỷ lệ được xác định theo khu vực và không có hệ số bổ sung, cho phép bạn chỉ tính đến thu nhập hoặc “chi phí thu nhập” khi tính số tiền thanh toán.
Các khoản thanh toán tạm ứng hàng quý được sử dụng bởi các tổ chức và doanh nghiệp để dễ dàng chia số tiền thuế thành nhiều phần hơn cũng như giảm các khoản thanh toán thông qua các khoản đóng góp trong kỳ dưới hình thức chuyển bảo hiểm cho bản thân và nhân viên của họ.
Những hạn chế trong việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa được quy định trong luật pháp liên bang. Số lượng nhân viên không được vượt quá 100 người và thu nhập trong kỳ báo cáo không được vượt quá 1.500.000 rúp. Một tổ chức không thể có chi nhánh, cũng như đầu tư vốn cổ phần từ các doanh nghiệp khác với số tiền lớn hơn 25% tổng chi phí.
Thời hạn thanh toán Quý 3 năm 2019
Thời điểm nộp thuế và chuyển khoản tạm ứng phụ thuộc vào việc phân chia các khoản thanh toán, có thể được phát hành theo quý hoặc toàn bộ số tiền có thể được thanh toán một lần vào cuối kỳ báo cáo cùng với việc nộp tờ khai và tất cả các tài liệu xác định. .
Thời hạn nộp thuế đơn giản trong quý 3 năm 2019 không phụ thuộc vào loại hình thuế đơn giản hoặc loại hình tổ chức. Người nộp thuế phải nhận được khoản tiền tạm ứng trước ngày 25 tháng 10 năm 2018.
Trong quý đầu tiên - 25/04/2018 và trong nửa đầu năm - 25/07/2018.
Trước đây, các tổ chức, cá nhân doanh nhân có điều khoản thanh toán riêng, nhưng hiện nay các khoản thanh toán hàng quý theo điều khoản đều giống nhau cho tất cả các hạng mục.
Bạn cần nhớ rằng vào ngày cuối cùng, thuế phải được nộp trước. Nếu có sự chậm trễ, bạn sẽ phải trả thêm tiền phạt. Trong trường hợp không thanh toán đúng hạn và thường xuyên, doanh nhân có thể bị phạt tiền hoặc phạt hành chính.
Một điểm quan trọng là việc đưa một người như vậy vào cơ sở chung của cơ quan thuế, theo đó, các loại lợi ích về thuế sau này và việc chuyển đổi sang một hệ thống thuế thuận tiện hơn là không thể thực hiện được.
Đối với doanh nhân cá nhân
Đối với doanh nhân cá nhân, thời hạn nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản trong quý 3 giống như đối với các tổ chức và loại hình doanh nghiệp khác. Vào ngày 25 tháng 10 năm 2018, khoản tạm ứng đã được thanh toán và kèm theo hồ sơ.
Trong trường hợp chậm trễ, nếu luật pháp lãnh thổ cho phép, doanh nhân có thể bị hạn chế trong việc được miễn thuế và một số lợi ích khác cho hoạt động kinh doanh.
ôi
Trong quý 3 của kỳ báo cáo, việc tạm ứng được thực hiện vào ngày 25 tháng 10 năm 2018.
Điều cần nhớ là các khoản lỗ chỉ có thể được khấu trừ vào số tiền thuế vào cuối kỳ báo cáo và chúng không áp dụng cho các khoản thanh toán hàng quý.
Điều này áp dụng cho số thuế âm đã nộp thừa trong kỳ tính thuế trước đó. Số tiền như vậy không được bao gồm trong khoản thanh toán tạm ứng.
Hình phạt
Bất kỳ khoản thanh toán tạm ứng chậm nào sẽ phải chịu hình phạt. Số tiền phạt bằng tổng số ngày chậm trễ nhân với 1/300 tỷ giá của Ngân hàng Trung ương có hiệu lực trong khoảng thời gian quy định.
Các hình phạt sẽ được tích lũy cho đến khi toàn bộ số tiền được hoàn trả, ngay cả khi thực tế không có khoản nợ nào và số tiền chỉ đạt đến một vài rúp. Thời điểm này buộc bạn phải tính toán chính xác thời gian thanh toán và quy mô của nó.
Hình phạt được hủy bỏ dưới một hình thức riêng với BCC riêng dành cho hệ thống thuế đơn giản hóa. BCC này khác với các BCC tương tự ở các loại thuế khác nhau và phần ứng trước.
Ví dụ:
Thời hạn nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa quý 3 (đến ngày 25/10) đã bị trễ và chỉ được thực hiện vào ngày 7/11. Khoản thanh toán tạm ứng là 12,5 nghìn rúp. Lãi suất cơ bản của Ngân hàng Trung ương là 9%.
Thời gian trễ là 13 ngày. Tính số tiền phạt = 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Kết quả = 48,75 rúp.
Số tiền này phải được thanh toán bằng một khoản thanh toán riêng.
Bạn cần nhớ rằng tất cả các hình phạt phải được thanh toán và tương ứng. Nếu không, hình phạt cao hơn có thể được áp dụng.
Cách điền vào biểu mẫu thanh toán và mẫu của nó
Lệnh tạm ứng được điền theo phương án chuẩn. Bạn sẽ cần chú ý đến KBK, cũng như việc nhập dữ liệu của mình, vì một sai sót sẽ dẫn đến việc thanh toán không được thực hiện và bạn sẽ phải nhập lại số tiền được yêu cầu.
Thanh toán mẫu:
Trước khi điền vào biểu mẫu thanh toán, bạn phải kiểm tra BCC hiện tại liên quan đến khoản thanh toán, cũng như tất cả dữ liệu về tổ chức. Sau đó, tất cả các trường được điền vào. Cần đặc biệt chú ý đến việc điền đúng vì mỗi cột có dữ liệu riêng.
Nếu điền sai, thanh toán có thể không được thực hiện. Một vài ngày sau khi thanh toán, bạn phải kiểm tra xem nó có thành công hay không. Điều này sẽ loại bỏ các vấn đề sau này.
Cũng cần lưu ý rằng trong hệ thống thuế đơn giản hóa có các hệ thống tính toán khác nhau. Mỗi loại đều có những đặc điểm riêng mà bạn sẽ cần biết khi lập báo cáo và xác định số tiền thuế.
Thanh toán tạm ứng
Các khoản thanh toán tạm ứng được chỉ định là VA (thanh toán tạm ứng). Khi thanh toán cho quý thứ ba, chỉ định kỳ (PI) sẽ được chỉ định và tờ khai không được đưa vào lệnh thanh toán vì nó được nộp vào cuối kỳ báo cáo.
Thanh toán tiêu chuẩn là thanh toán dựa trên thu nhập, nghĩa là điền vào biểu mẫu tiêu chuẩn và số tiền đã tính trước sẽ được thanh toán. Với hệ thống “thu nhập trừ chi phí”, bạn sẽ cần nhập dữ liệu mà người đó đã chọn phương pháp tính toán này.
Các khoản thanh toán tạm ứng được thực hiện theo kế hoạch hàng quý và không chậm trễ. Thủ tục này cho phép bạn phân bổ thuế trong toàn bộ kỳ báo cáo và vào cuối năm, sau khi báo cáo đầy đủ và nộp tờ khai, số tiền còn lại sẽ được thanh toán.
Thu nhập
Đối với thu nhập, việc tính toán dựa trên quy mô của cơ sở tính thuế. Nghĩa là, tất cả các tính toán đều được xác định bởi mức lợi nhuận và thuế suất, thay đổi tùy theo các phiên bản khác nhau của hệ thống thuế đơn giản hóa và cũng phụ thuộc vào luật pháp khu vực.
Thu nhập trừ chi phí
Với hệ thống tính toán này, các khoản đóng góp cho bản thân và nhân viên dưới hình thức thanh toán bảo hiểm sẽ được khấu trừ vào số tiền thuế, tức là số tiền cuối cùng còn lại sau khi trừ mọi chi phí sẽ được thanh toán.
Với phương án này, cần nhớ rằng tất cả các loại chi phí có thể sử dụng đều được pháp luật quy định.
Đối với quý 3, việc nộp tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản được thực hiện chậm nhất là hạn mức được thiết lập là ngày 25 tháng 10 năm 2018. Nếu bạn đến muộn, bạn có thể bị phạt tiền cũng như các khoản phạt sẽ phải được thanh toán riêng.
Các khoản thanh toán trước được tính toán trước và số tiền cuối cùng được đưa vào lệnh thanh toán.
Báo cáo VAT theo quý hoặc trong 9 tháng - thời hạn thanh toán là khi nào?
Ai nộp thuế VAT: Người nộp thuế và đại lý thuế theo chế độ chung, cũng như các đơn vị kinh doanh được miễn thuế VAT nhưng cấp chứng từ chính có thuế riêng.
Thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên kết quả từng quý chứ không phải trên cơ sở dồn tích: tính thuế GTGT 9 tháng là sai. Kỳ tính thuế là một phần tư (Điều 163 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Tổng thời hạn thanh toán không muộn hơn ngày 25 của mỗi tháng trong ba tháng tiếp theo kỳ báo cáo (khoản 1 Điều 174 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).
Căn cứ kết quả kê khai thuế GTGT quý 3 năm 2018, khi làm việc với các tổ chức kinh tế Liên bang Nga, người nộp thuế GTGT và đại lý thuế phải nộp số thuế bằng 1/3 tổng số thuế theo từng giai đoạn. Thời hạn nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018:
- phần thuế đầu tiên (1/3 tổng số thuế) - đến ngày 25 tháng 10 năm 2018;
- ngày 1/3 thứ hai - cho đến ngày 26.11. 2018;
- 1/3 thứ ba - cho đến ngày 25 tháng 12 năm 2018.
Hơn nữa, nếu thời hạn thanh toán rơi vào ngày cuối tuần thì sẽ được hoãn lại sang ngày làm việc đầu tiên.
Thời hạn đặc biệt được thiết lập cho các giao dịch nhập khẩu và cho các đại lý thuế làm việc với người nước ngoài.
Vì vậy, doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ các nước EAEU phải nộp thuế GTGT đến ngày 20 của tháng tiếp theo ngày nhận hàng đăng ký (khoản 19 Phụ lục số 18 của Hiệp định EAEU). Nếu hợp đồng cho thuê quy định ngày thanh toán cụ thể thì thuế sẽ được thanh toán trong cùng ngày.
Khi nhập khẩu hàng hóa từ các nước khác, VAT được thanh toán cùng với tất cả các loại thuế hải quan.
Đại lý thuế tiếp xúc với người không cư trú phải chuyển thuế đồng thời với việc thanh toán hàng hóa, công trình, dịch vụ (khoản 4 Điều 174 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
Nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018
Khi lập lệnh thanh toán, chúng tôi căn cứ vào lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n. Phụ lục 1 và 2 của lệnh này chứa mô tả chi tiết về các quy tắc thực hiện lệnh này. Việc nộp thuế quý 3 có thông tin chung:
- Pháp nhân kinh doanh cho biết trạng thái thanh toán (trường 101) là 01. Nếu bạn là đại lý thuế thì trạng thái của bạn là 02.
- Thông tin về người nộp thuế: họ tên, INN và KPP, chi tiết ngân hàng.
- Chi tiết của cơ quan thuế.
- Mã phân loại ngân sách là 182 1 03 01000 01 1000 110.
- OKTMO của nơi hoạt động.
- Chỉ báo cơ sở thanh toán (trường 106): đặt TP - thanh toán hiện tại.
- Khoảng thời gian (trường 107) mà chúng tôi phải trả như sau: KV.03.2018.
- Trong trường 108 chúng tôi chỉ ra 0 (không).
- Trong trường 109 chúng tôi hiển thị ngày báo cáo.
Ví dụ
Dựa trên kết quả hoạt động trong quý 3 năm 2018, Obereg LLC phải nộp thuế VAT với số tiền 45.548 RUB. Số thuế phải chia làm 3 phần bằng nhau và nộp 1/3 mỗi tháng trước ngày đến hạn. Tuy nhiên, người đứng đầu tổ chức đã quyết định nộp thuế đầy đủ trong một lần nộp. Báo cáo VAT được nộp vào ngày 18 tháng 10 năm 2018.
Việc nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018 như sau:
Bạn không biết quyền của mình?
Chi tiết cơ bản: bạn nên chú ý điều gì?
Để đảm bảo khoản thanh toán được nhập vào ngân sách không có sai sót, chúng tôi dựa vào các chi tiết được mô tả ở trên. Chúng tôi đặc biệt chú ý đến KBK. Để thanh toán một loại thanh toán nhất định (thuế, tiền phạt, tiền phạt), BCC của riêng bạn sẽ được phân bổ. Chúng ta sẽ nhóm thông tin về KBK vào một bảng:
Nếu bạn mắc lỗi trong BCC, điều này có thể dẫn đến việc hình thành nợ và tích lũy các khoản phạt. Điều này có thể được khắc phục bằng cách nộp đơn xin làm rõ việc thanh toán.
Tuy nhiên, nếu bạn mắc lỗi trong KBK hoặc không nộp 1/3 phần thuế đầu tiên, cơ quan thuế sẽ có yêu cầu. Đối với việc thanh toán chậm, họ sẽ tính phí phạt trong 30 ngày đầu tiên với tỷ lệ 1/300 lãi suất tái cấp vốn. Những ngày tiếp theo - 1/150 tiền đặt cược. Việc nộp thuế GTGT quý 3 năm 2018 theo yêu cầu có chi tiết như sau:
Mục đích thanh toán trong lệnh thanh toán
Để phản ánh thông tin về khoản thuế và thời hạn nộp thuế, trường 24 “Mục đích nộp thuế” được phân bổ trong lệnh thanh toán. Ở đây chúng tôi chỉ ra cụ thể loại thuế, tỷ lệ thuế và khoảng thời gian chúng tôi chuyển thuế. Khi nộp thuế thu nhập, chúng tôi nêu rõ khoảng thời gian trong mục đích nộp thuế GTGT là 9 tháng để báo cáo thuế GTGT hàng quý, do đó, trong mục đích nộp thuế GTGT chúng tôi ghi là “quý 3 năm 2018”.
Ví dụ về mục đích của lệnh nộp thuế khi nộp phần thuế đầu tiên:
Thuế VAT 1/3 trong quý 3 năm 2018.
Khi nộp toàn bộ số thuế trong một lần, vui lòng ghi rõ:
Thuế GTGT quý 3 năm 2018.
Nếu chúng tôi trả tiền phạt hoặc tiền phạt theo yêu cầu, chúng tôi đặt ra nhiệm vụ:
Mức xử phạt thuế GTGT quý 3 năm 2018 theo yêu cầu<номер>từ<дата>.
Nộp thuế GTGT của quý 3 năm 2018 theo từng giai đoạn theo quy định của pháp luật. Khi tạo chứng từ thanh toán, chúng tôi chỉ ra các chi tiết chính xác để thanh toán được ghi có chính xác. Điều này sẽ giải phóng doanh nghiệp khỏi những chi phí không cần thiết và sự chú ý từ dịch vụ thuế.
Và ngân sách địa phương được ấn định theo quy định của chính quyền địa phương (Điều 12, 363, 383, 387, 397 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét thời điểm nộp thuế đối với các loại đối tượng nộp thuế cơ bản khác nhau.
Thông tin chung về nộp thuế
Bạn có thể nộp thuế và các khoản ứng trước không muộn hơn ngày cuối cùng của ngày đến hạn. Nếu thanh toán chậm hơn sẽ bị phạt đối với thời gian chậm trễ (khoản 2, Điều 57; khoản 3, Điều 58 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Người nộp thuế (đại lý thuế) có thể bị phạt chậm nộp thuế (Điều 122 và 123 Bộ luật Thuế Liên bang Nga), và không áp dụng phạt đối với việc nộp chậm tiền tạm ứng.
Thời hạn nộp thuế và phí được xác định theo ngày (tính bằng ngày làm việc) hoặc theo ngày dương lịch (kể cả ngày không làm việc) (Khoản 6, Điều 6.1 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Nếu ngày cuối cùng của thời hạn thanh toán trùng với ngày không làm việc thì sẽ được hoãn sang ngày trong tuần tiếp theo (Khoản 7, Điều 6.1 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).
Thời hạn nộp thuế của cá nhân
Đối với thuế tài sản, những công dân không phải là doanh nhân cá nhân sẽ nhận được thông báo từ Cơ quan Thuế Liên bang về số tiền thanh toán mà họ chỉ cần nộp thuế đúng hạn.
Thuế tài sản cá nhân, thuế đất đai, thuế vận tải phải nộp chậm nhất là ngày 1 tháng 12 của năm sau năm báo cáo. Tức là ngày cuối cùng phải nộp thuế cho năm 2016 sẽ là ngày 1 tháng 12 năm 2017. Nếu thông báo từ Cơ quan Thuế Liên bang đến ít hơn 30 ngày trước khi kết thúc thời hạn nộp thuế hoặc sau ngày 1 tháng 12 thì công dân còn 30 ngày nữa. ngày còn lại. Ví dụ: thông báo đến vào ngày 25 tháng 11, nghĩa là thuế được nộp đến ngày 25 tháng 12 và không bị tính phí chậm trễ (Khoản 6, Điều 58 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
Nếu cá nhân đã nộp tờ khai 3-NDFL về việc nhận thu nhập trong năm báo cáo thì số thuế tính riêng để nộp sẽ được chuyển chậm nhất là ngày 15 tháng 7 của năm tiếp theo năm nhận được thu nhập.
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân, tổ chức
Các doanh nhân cá nhân đóng phí bảo hiểm “cho chính họ” cho Cơ quan Thuế Liên bang trong các khoảng thời gian sau:
- đóng góp cố định vào Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang và Quỹ hưu trí Liên bang Nga với thu nhập không quá 300.000 rúp. – chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại (đối với năm 2017 – 09/01/2018),
- Đóng góp vào Quỹ hưu trí từ thu nhập trên 300.000 rúp. – Chậm nhất ngày 01/04 năm sau (đối với năm 2017 – 02/04/2018).
Thuế đối với doanh nhân cá nhân đối với tài sản, đất đai và phương tiện giao thông của họ được nộp tương tự như thuế đối với cá nhân.
Đối với cá nhân kinh doanh và pháp nhân, thời hạn nộp thuế sẽ phụ thuộc vào chế độ thuế áp dụng.
OSNO giả định các thời hạn nộp thuế sau đây:
- đối với thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh, thời hạn nộp tiền tạm ứng cho nửa năm là ngày 15 tháng 7, quý 3 là ngày 15 tháng 10, quý 4 là ngày 15 tháng 1 năm sau;
- Thuế thu nhập doanh nghiệp - nộp tạm ứng hàng quý, nộp chậm nhất vào ngày 28 của tháng tiếp theo cuối quý, thuế năm - trước ngày 28 tháng 3; đối với tiền tạm ứng hàng tháng - thanh toán vào ngày 28 hàng tháng của kỳ báo cáo.
- Thuế GTGT của quý trước được nộp theo các đợt bằng nhau chậm nhất là ngày 25 hàng tháng của ba tháng tiếp theo quý.
- Thuế tài sản của tổ chức - nếu khu vực đặt ra kỳ báo cáo thì cũng đặt ra thời hạn thanh toán hàng năm; thì thời hạn nộp hàng quý chậm nhất là ngày 30/4, 30/7 và 30/10.
Đối với người áp dụng chế độ đặc biệt, lịch của người nộp thuế sẽ như sau:
- STS - các tổ chức, cá nhân kinh doanh chuyển tiền ứng trước chậm nhất là ngày 25/4, 25/7, 25/10; Các tổ chức nộp thuế hàng năm không muộn hơn ngày 31 tháng 3 năm sau và doanh nhân cá nhân - ngày 30 tháng 4.
- UTII - thuế được nộp bởi các doanh nhân và tổ chức cá nhân cho mỗi quý vào ngày 25 tháng 4, ngày 25 tháng 7, ngày 25 tháng 10 và ngày 25 tháng 1.
- Thuế nông nghiệp thống nhất - khoản tạm ứng sáu tháng của các doanh nhân và tổ chức cá nhân được nộp vào ngày 25 tháng 7, thuế hàng năm - không muộn hơn ngày 31 tháng 3 năm sau.
- Hệ thống bằng sáng chế - chỉ các doanh nhân cá nhân mới được sử dụng và thời gian thanh toán tùy thuộc vào thời hạn của bằng sáng chế: tối đa 6 tháng - được trả cho đến khi kết thúc thời hạn “bằng sáng chế”; từ 6 tháng đến một năm - 1/3 chi phí được thanh toán trong vòng 90 ngày kể từ ngày bắt đầu có hiệu lực và 2/3 trước khi bằng sáng chế hết hạn.
Thời hạn nộp thuế cho người sử dụng lao động
Tất cả các tổ chức sử dụng lao động cũng như các doanh nhân cá nhân có nhân viên đều trả tiền cho họ:
- Thuế thu nhập cá nhân - vào ngày làm việc đầu tiên sau ngày trả thu nhập cho cá nhân; đối với chế độ nghỉ ốm, nghỉ phép thì chuyển thuế vào ngày cuối cùng của tháng đóng;
- đóng góp bảo hiểm cho Cơ quan Thuế Liên bang (đối với Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế bắt buộc), đóng góp vào Quỹ bảo hiểm xã hội cho “thương tích” - chậm nhất là ngày 15 của tháng tiếp theo tháng tích lũy thu nhập.
Các công ty và cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa phải nộp tạm ứng vào ngân sách hàng quý theo hệ thống thuế đơn giản hóa, cũng như nộp thuế trong năm (quý 4). Bài viết bao gồm thời hạn thanh toán, ví dụ về cách tính các đối tượng “thu nhập” và “thu nhập trừ chi phí” cũng như các mẫu chứng từ thanh toán.
Chú ý! Chúng tôi đã chuẩn bị các tài liệu giúp bạn thanh toán một khoản thuế một cách chính xác và đúng hạn theo hệ thống “đơn giản hóa”. Tải xuống miễn phí:
Bạn có thể điền báo cáo theo hệ thống thuế đơn giản trực tuyến và gửi qua Internet tại. Nó tự động truyền mọi báo cáo trực tuyến. Bạn có thể gửi tờ khai và tính toán cho cơ quan thuế, dịch vụ xã hội. sợ hãi, Quỹ hưu trí, Rosstat và các cơ quan chính phủ khác. Trước khi gửi, mọi báo cáo đều được kiểm tra bởi tất cả các chương trình xác minh của Dịch vụ Thuế Liên bang và Quỹ hưu trí của Nga. Dùng thử miễn phí:
Thời hạn nộp tiền tạm ứng và thuế theo Hệ thống thuế đơn giản
Kỳ tính thuế rút gọn là năm dương lịch (quý 4). Các kỳ báo cáo là quý 1, nửa năm (quý 2) và 9 tháng (quý 3).
“Người đơn giản” hàng quý tính toán số tiền tạm ứng và chuyển thuế theo hệ thống thuế đơn giản vào ngân sách.
Thời hạn nộp tạm ứng chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo. Số tiền phải được chuyển trước khi kết thúc ngày làm việc của ngân hàng. Trong trường hợp này, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ nhận được tiền tạm ứng đúng hạn.
Những cái bàn. Ngày chuyển khoản nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản
Tính số tiền tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản: đối tượng “thu nhập”
Tất cả các công ty và doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản đều phải tính toán các khoản tạm ứng. Số tiền này được xác định theo phương pháp lũy kế từ đầu năm. Các khoản tạm ứng cho các kỳ báo cáo trước đó không được tính vào kết quả thu được. Phần chênh lệch dương là số tiền phải nộp bổ sung vào ngân sách.
Khi sử dụng đối tượng chịu thuế “thu nhập” để tính số tiền tạm ứng thì thu nhập nhận được trong quý (xem Phần I Sách Kế toán Thu nhập và Chi phí) được nhân với thuế suất. Chúng ta hãy nhớ rằng nó có thể thay đổi từ 1 đến 6%. Một số khu vực đặt mức giá thấp hơn.
Giá trị “đơn giản hóa” thu được có quyền được giảm đi bằng số tiền đã thanh toán trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2018:
- đóng góp bảo hiểm bắt buộc;
- đóng góp theo hợp đồng bảo hiểm tự nguyện cho người lao động khi bị thương tật tạm thời;
- trợ cấp nằm viện trong 3 ngày đầu của bệnh.
Đối với các chỉ số này, xem phần IV của Sổ kế toán thu nhập và chi phí.
Xin lưu ý: các công ty và cá nhân doanh nhân là người sử dụng lao động chỉ có quyền giảm một nửa số tiền tạm ứng và phúc lợi nêu trên (khoản 1 Điều 346.21 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).
Chúng tôi cũng lưu ý: các công ty và doanh nhân cá nhân tham gia giao dịch có quyền giảm số tiền awa đã tính bằng phí giao dịch đã trả.
Số tiền tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản cho quý 3 năm 2018 được tính theo công thức:
Số tiền tạm ứng được nhập vào ngân sách có tính đến số tiền đã trả cho các kỳ trước. Tìm nó bằng công thức:
Hãy xem một ví dụ.
Ví dụ
Từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2018, công ty đã nhận được thu nhập 9.820.100 rúp. Trong cùng thời gian đó, cô đã trả phí bảo hiểm với số tiền 434.200 rúp.
Số tiền tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản cho quý 3 năm 2018 sẽ là:
9.820.100 ₽ x 6% = 589.206 ₽
Công ty có quyền giảm số tiền này bằng tiền đóng bảo hiểm cho người lao động. Nhưng với một hạn chế: thuế không được giảm quá 50%:
589.206 ₽ x 50% = 294.603 ₽
Số tiền đóng góp đã thanh toán vượt quá giới hạn đã thiết lập (294.603 RUB< 434 200 ₽).
Như vậy, số tiền tạm ứng cho quý 3 sẽ là 294.603 rúp
Trong quý đầu tiên, công ty đã chuyển khoản tạm ứng với số tiền 112.050 rúp và trong quý thứ hai - 92.860 rúp. Quý 3 nộp ngân sách:
589.206 - 294.603 - 112.050 - 92.860 = 89.693 ₽
Số thuế trong năm được tính lũy kế từ đầu năm theo công thức:
Tính số tiền tạm ứng cho đối tượng “thu nhập trừ chi phí”
Số tiền tạm ứng được tính theo công thức:
Chỉ tiêu “thu nhập” được lấy từ phần 1 của Sổ Thu nhập và Chi phí (tổng giá trị cột 4 trong kỳ báo cáo). Chỉ số “chi phí” phải được lấy từ cột 5 của phần 1 của Sách.
Tại cơ sở “Thu nhập trừ đi chi phí”, số tiền phí bảo hiểm trả cho nhân viên và các khoản thanh toán bệnh viện được chuyển cho họ không làm giảm số tiền thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Chúng là những chi phí chịu thuế hoàn toàn.
“Người đơn giản hóa” có quyền giảm giá trị tạm ứng trong quý 3 năm 2018 bằng số tiền tạm ứng đã trả cho các kỳ báo cáo trước đó.
Lưu ý thuế suất đối với đối tượng tính thuế đang xét là 15%. Nhưng chính quyền khu vực có thể, theo luật của họ, đưa ra các tỷ lệ chênh lệch trong khoảng từ 5 đến 15%.
Số tiền tạm ứng cho quý 3 được xác định bằng cách lấy số tiền đã nhận trừ đi các khoản thanh toán của các kỳ báo cáo trước đó:
Hãy xem một ví dụ.
Ví dụ
Công ty từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2018 đã nhận được thu nhập 935.000 rúp, chi phí lên tới 628.000 rúp, về mặt thuế theo hệ thống thuế đơn giản, công ty có thuế suất 15%.Trong quý đầu tiên, công ty đã nộp khoản thuế tạm ứng là 15.600 rúp, trong nửa đầu năm là 8.300 rúp. Do đó, khoản tạm ứng cho quý 3 sẽ là:
(935.000 ₽ – 628.000 ₽) × 15% - 15.600 ₽ - 8.300 ₽ = 22.150 ₽
Số thuế phải nộp trong năm được tính theo công thức:
KBK và mẫu phiếu thanh toán
Để chuyển đúng số tiền tạm ứng vào ngân sách, trên phiếu lệnh thanh toán phải ghi đúng BCC. Đặt nó vào trường 104 (xem ví dụ bên dưới).
